Selvkost- og gebyrberegninger - brukerveiledning Versjon 2010

May Rostad 2001 Selvkost- og gebyrberegninger - brukerveiledning Versjon 2010 Dette regnearket er et verktøy for å gjøre de selvkost- og gebyrberegninger som er nødvendig for å legge fram en sak for politisk behandling om vedtak av de kommunale VA-gebyrene og ved langtidsbudsjettering av tiltak. Regnearket bygger på den brukerveiledningen som er gitt for selvkost- og gebyrberegninger i VA-gebyrforskriften og reviderte Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester. Overgangsordninger mht avskrivningstider på anleggene er tilrettelagt i hht til retningsliner fra KRD. Se http://www.odin.dep.no/krd/norsk/publ/veiledninger/016051-120003/index-dok000-b-n-a.html Evt. spørsmål til bruken av regnearket og retningslinjer for beregninger kan rettes til May Rostad: Tlf. 32 72 65 63 00 /905 90 720 eller på epost may@kinei.no Arket "Økonomiplan" er en sluttrapport som inneholder de opplysningene som samlet trengs i et saksframlegg. Dette arket generes automatisk basert på de dataene som legges inn i de øvrige arkene. Benytt angitt rekkefølge for å registrere data som vist under. Generelt gjelder det at det kun skal registreres data i gule felt. I skraverte felt ligger formler som ikke skal overskrives. Hvert ark er beskyttet, slik at det er kun de gule registreringsfeltene som det kan skrives i. Passord for beskyttelse er "may". Skrivebeskyttelsen må oppheves dersom det ønskes å gjøre endringer i arkene. Jeg har satt på beskyttelse for at det ikke formler m.m. ved feiltakelse skal bli slettet. 1. BRUK AV REGNEARKET OG NAVNING AV FILER: Kommunene skal utføre selvkostberegninger to ganger pr. år og regnearket benyttes begge ganger. Det er derfor viktig å holde orden på hvilken versjon av regnearket som benytte: 1. Selvkostregnskap for siste regnskapsår Forslag til navn: Avlop_Selvkostregnskap_2009 Grunnlag: Regnearket fra forrige års økonomiplan benyttes som grunnlag (Avlop_Selvkost_Okonomiplan_2010-2013) 2. Budsjett og økonomiplan Forslag til navn: Avlop_Selvkost_Okonomiplan_2011-2014 Grunnlag: Regnearket fra forrige selvkostregnskap (Avlop_Selvkostregnskap_2009) NB! Slett aldri kolonner i regnearket, da formlene bygger på hverandre fra år til år. For å ha et oversiktlig regneark, bør eldre kolonner, dvs. eldre enn siste regnskapsår, skjules. Benytt funksjonaliteten i Excel for skjuling av kolonner. Sjulte kolonner kan enkelt viser igjen ved bruk av Excel funksjonen Vis kolonner. 2. REKKEFØLGE FOR REGISTRERING OG BRUK AV REGNEARKET: A. BEREGNING AV KAPITALKOSTNADER A1. Beregning av restverdi og avskrivninger på eksisterende anlegg (investeringer i perioden 1984-2002) Disse beregningene kan også benyttes til å fastsette inngangsaldo og avskrivningstider for anleggene i KOSTRA Beregningen i dette arket forutsettes at kapitalkostnadene tidligere er beregnet etter den såkalte "annuitetsmetoden." Velg arkfanen "Restverdi 1983-2002": - Angi for hvert år, totalt investert. Hvis bare nettoinvestering (etter fratrekk av tilskudd) er kjent, før dette beløpet opp i kolonnen historisk anskaffelseskost og sett tilskudd til null. - Vurder hvor stor andel av investeringen som er henholdsvis vannproduksjons- og vanndistribusjonsanlegg Angi andelen i prosent i hver av kolonnene for dette. - Angi den rentesatsen som sist ble benyttet (i år 2002) for å beregne kapitalkostnadene for siste 20 år. - Regnearket beregner ut fra dette restverdi for år 2002 og beregner ut fra dette også avskrivninger for disse anleggene for årene framover til anleggene er nedskrevet (totalt 40 år for transportsystem og 20 år for øvrige investeringer) basert på lineære avskrivninger Det skal ikke registreres noe i disse arkene, som er benevnt med årstallet for når investeringen kom inn i avskrivningsgrunnlaget A2. Registrering av nye og planlagte investeringer Dette gjelder investeringer for anlegg som ble satt i drift i år 2002 og som skal inngå i avskrivningsgrunnlaget fom år 2003. samt påbegynte og planlagte investeringer som vil komme inn i avskrivningsgrunnlaget de neste fire årene 1. Velg arkfanen "Maskiner 10 år" for å registrere investeringer med 10 års avskrivningstid 2. Velg arkfanen "Anlegg 20 år" for å registrere investeringer med 20 års avskrivningstid 3. Velg arkfanen "Ledningsanlegg 40 år" for å registrere investeringer med 40 års avskrivningstid - Legg inn bruttoinvesteringene for de anleggsmidlet skal avskrives. - Fordel investeringene på funksjonenen 340 Vannproduksjon og 345 Vanndistribusjon - Ut fra dette beregnes nå avskrivninger og anleggenes restverdi etter avskrivning. - Budsjetterte investeringer erstattes med regnskapsførte investeringer for hvert år som går A3. Registrer sats for kalkulasjonsrente Velg arkfanen "Kapitalkostnader sum" - Legg inn rentesats for aktuelle regnskapsår iht. Norges Bank. Rentesatsen som skal benyttes for økonomiplanperioden må sannsynlighetsvurdere Rentesats: Effektiv rente på norske statsobligasjoner med tre års gjenstående løpetid, med et tillegg på 1 %; www.norgesbank.no Statistikk, Rente Side 1 av 15

May Rostad 2001 B. REGISTRERING AV DRIFT- OG VEDLIKEHOLDSKOSTNADER: B1. Registrering av indirekte henførbare kostnader Velg arkfanen "Indirekte kostn" - Sett inn riktig årstall for siste års regnskap. Legg også dette til grunn for økonomiplanperioden dersom det ikke kostnadene bevisst skal reduseres - Bruk sjekklisten til å vurdere hvilke av disse tjenestene som avløpstjenesten gjør bruk av og hvor stor andel av den samlede kostnadene som skal henføres. Angi totalkostnad og andelen i %. om utgangspunkt. Side 2 av 15

May Rostad 2001 - Merk at noen av disse kostnadene kan være direkte fordelt i drifts- og vedlikeholdsutgiftene i din kommune - Overfør beregningene for i år til riktig årstall i tabellen under. Fordel kostnadene skjønnsmessig mellom rensing og transport B2. Registrering av drift- og vedlikeholdsutgifter Velg arkfanen "Selvkostberegninger" - Legg inn regnskapsdata fra KOSTRA regnskapet - Legg inn drifts- og vedlikeholdskostnader for årets budsjett - Budsjetter også drift- og vedlikeholdskostnadene for de neste fire årene. Dersom det ikke er spesielle grunner til at driftskostnadene endres pga investeringer eller organisatoriske tiltak, benyttes årets budsjett. C. GEBYRBEREGNINGER Velg arkfanen "Gebyrberegninger" 1. Endre teksten i kolonne A, slik at det blir i samsvar med kommunens gebyrmodell 2. Legg inn regnskapsdataene 3. Legg inn årets budsjett 4. Budsjetter de påfølgende fire år ut fra dette og prognoser for ulike abonnentgrupper 5. Juster gebyrsatsen for årsgebyr, kr/m3 slik at det oppnås selvkostdekning med de samlede gebyrinntektene, evt. justering med selvkostfond (+ og Saldoen på selvkostfondet ses i skjemaet Økonomiplan (De gule linjen) 3. ENDRINGER I REGNEARKET VED OVERGANG TIL NYTT ÅR: Regnearket kan brukes i mange år framover - så framt ikke regelverket endres. 1. Bruk forrige års regneark som utgangspunkt og gi nytt navn; se pkt. 1 Bruk av regneark og navning av filer 2. Opphev beskyttelsen for hvert av de arkene som må endres ved å velge "Beskyttelse" på Verktøy-menyen og velg "Opphev arkbeskyttelse". Passord er may Når endringene på arket er gjort beskytt arket på ny: Velg "Beskyttelse" på Verktøy-menyen og velg " Beskytt ark". Benytt. passordet may, som må skrives inn to ganger 3. Oppdater rapporten "Økonomiplan": - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt 2 - Skjul kolonnen merket med regnskap for siste år, eks. Regnskap for 2008. Klikk på kolonnen du vil skjule og velg "Skjul" - Endre kolonneoverskrift på siste års budsjett til Regnskap. Eks. Budsjett 2009 endres til Regnskap 2009 - Endre området som skal skrives ut ved å velge "Utskriftsområde" på Fil-menyen og merk av for riktige år, regnskapsår + fem år - Beskytt arket igjen, se pkt. 2 4. Oppdater arket "Selvkostberegninger" - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt. 2 - Siste års budsjett endres til regnskap. Eks. Budsjett 2009 endres til regnskap 2009 - Skjul kolonne for forrige års regnskap - Beskytt arket igjen, se pkt. 2 5. Velg arket "Inntekter" - Opphev skrivebeskyttelsen, se pkt. 2 - Endre siste års budsjett til regnskap. Eks. Budsjett 2009 endres til Regnskap 2009. Side 3 av 15

Kinei AS 2009 Økonomiplan avløp Alle beløp i 1000 kr Regnskap 2009 Regnskap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 Planlagde investeringar 1) 102 0 0 882 0 Kostnader: Driftsutgifter inkl. administrasjon 873 882 734 514 563 Sum kapitalkostnader 117 112 107 118 119 Brutto årskostnader: 990 994 841 632 682 Sjølvkostberekninga: 2) 990 994 841 632 682 Inntekter: Årsgebyrer 1095 990 756 827 685 Tilknytningsgebyrer 0 0 4 0 0 Sum gebyrinntekter 1095 990 760 827 685 Andre inntekter 0 0 0 0 0 Sum inntekter: 1095 990 760 827 685 Selvkostfond: Overskudd/underskudd selvkostberegning 3) 0 4-81 195 4 Saldo selvkostfond etter årets endring 4) 0 1737 1716 1968 2017 Renteberenging selvkostfond 5) 0 60 57 46 53 Saldo sjølvkostfond pr. 31.12 1733 1797 1773 2013 2070 Dekningsgrad A-gebyrer i % av selvkost 111% 106% 97% 141% 109% Årsgebyr ekskl. mva: Mengdevariabelt gebyr kr/m3 8.25 6.50 2.60 3.78 2.42 Fast gebyr boliger, kr/år 2000 2000 2000 2000 1530 Årsgebyr bolig 200 m3/år, kr/år 3238 2975 2390 2567 2014 Merknad: 1) Skal inngå i avskrivningsgrunnlaget senest året etter at anlegget er satt i drift. 2) Selvkost er brutto årskostnader fratrukket "andre inntekter". 3) Overskudd avsettes til fond. Underskudd dekkes av selvkostfondet påfølgende år 4) Selvkostfondet skal gå i null innenfor 4-5 årsperioder 5) Renteberegningsgrunnlaget er gjennomsnittlig saldo for fondet over året multiplisert med rentesats, som hentes fra arkfanen "Kapitalkostnader"

Kinei AS 2009 AVLØP- Selvkostberegning Alle beløp i 1000 kr KOSTRA art Regnskap 2002 Regnskap 2003 Regnskap 2004 Regnskap 2005 Regnskap 2006 Regnskap 2007 Regnskap 2008 Regnskap 2009 Regnskap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 Funk 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 353 Funk350 Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Funk SUM Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Transport Rensing Avløp Sum årsgebyr, mengdevariable ledd 640 0 0 0 0 0 0 0 495 390 156 227 145 Sum årsgebyr, fast ledd 640 0 0 0 0 0 0 0 600 600 600 600 540 Sum tilknytningsgebyrer 640 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 inntekter fra vanngebyrer: 640 Sum 0 0 0 0 0 0 1095 990 760 827 685 Gebyrinntekter tømming av slam, 650 fett m.m. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Behandling av avløpsvann for andre kommuner 650 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Inntekter leie av vannmålere 650 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Inntekter fra saksbehandlingsgebyr (P&B/F-lov) 620 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Div. andre inntekter * 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Andre inntekter (600:630+650:660+700+730:770) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUM INNTEKTER: L9+L14 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1095 1095 990 990 760 760 827 827 685 685 Indirekte henførb. kostnader, fra funksjon 120+130 0 94 94 94 94 94 47 47 47 47 94 47 47 94 47 47 94 47 47 94 47 47 94 Drift- og vedlikeholdsutgifter: Lønn og sosiale kostnader, korr. ref. sykelønn 010:099 -- 710 0 0 0 0 0 0 100 91 191 200 70 270 0 167 167 167 167 0 200 200 Kjøp av varer og tjenester til kommunal tjenesteprod. 100:299 -- 690/790 0 0 0 0 0 0 104 104 130 128 258 121 144 265 147 253 147 122 269 106 Ekstern tjenesteproduksjon, pris andel driftsutgifter 300:380 - EK 1 ) 0 0 0 0 0 0 484 484 130 130 260 95 113 208 0 0 Overføringer 400:480 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Sum drift- og vedlikeholdsutgifter: L21:L23 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100 679 779 460 328 788 216 424 640 106 314 420 147 322 469 Kapitalkostnader: Avskrivninger 0 0 0 38 36 73 38 36 73 38 36 73 38 36 73 38 36 73 38 36 38 46 84 38 46 84 38 46 84 70 10 80 70 10 80 Kalkulatorisk rente 0 0 0 50 15 65 36 10 46 35 8 43 40 8 49 47 8 55 43 6 27 6 33 24 4 28 21 2 24 36 1 37 37 1 38 Sum kommunens kapitalkostnader L27:L28 0 0 0 88 51 139 74 46 120 72 44 116 78 44 122 85 44 129 80 42 65 52 117 62 50 112 59 48 107 106 12 118 107 12 119 Ekstern tjenesteproduksjon, pris andel kapitalkostnader kfr. 350/370/380 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Sum kapitalkostnader: L29+L30 0 0 0 88 51 139 74 46 120 72 44 116 78 44 122 85 44 129 80 42 65 52 117 62 50 112 59 48 107 106 12 118 107 12 119 Brutto totalkostnader produksjon og distribusjon L24+L31 0 0 88 51 74 46 72 44 78 44 85 44 80 42 165 731 522 378 275 472 212 326 254 334 Brutto driftskostnader L18+L24 0 94 94 94 94 94 873 882 734 514 563 Brutto totalkostnader L35+L31 0 233 214 210 216 223 990 994 841 632 682 Netto driftskostnader L35-L15 0 94 94 94 94 94 873 882 734 514 563 Netto totalkostnader = "Selvkost" L36-L15 0 233 214 210 216 223 990 994 841 632 682 Driftsresultat L16-L36 0-233 -214-210 -216-223 105-4 -81 195 4 Gebyrinntektenes andel av selvkost % L9/L38*100 #DIV/0! 0 0 0 0 0 111 100 90 131 101 Bruk av fond (positivt)/avsetning til fond (negativt) L38-L9 0 233 214 210 216 223-105 4 81-195 -4

Gebyrberegninger Kinei AS 2009 Planperiode Regnskap 2002 Regnskap 2003 Regnskap 2009 Regnkap 2010 Regnskap 2011 Regnskap 2012 Regnskap 2013 1. ÅRSGEBYR Pris kr/m3: Pris kr/m3: 8.25 Pris kr/m3: 6.50 Pris kr/m3: 2.60 Pris kr/m3: 3.78 Pris kr/m3: 2.42 3 4 1.A Gebyr etter forbruk Antall Salg/abon. Solgt Inntekter Antall Antall Salg/abon. Salg Inntekter Antall Salg/abon. Salg Inntekter Antall Salg/abon. Salg Inntekter Antall Salg/abon. Salg Inntekter Antall Salg/abon. Salg Inntekter (KOSTRA art 640) abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr abonnenter abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr abonnenter m3/år 1000 m3/år 1000 kr Vannmålerabonnenter, bolig #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Vannmålerabonnenter, fritidsboliger #DIV/0! 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Bedrifter 0 0 60 1000 60 495 60 1000 60 390 60 1000 60 156 60 1000 60 227 60 1000 60 145 Vannmålerabonnenter, ikke bolig 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Boliger arealgruppe < 80 m2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Boliger arealgruppe 80-350 m2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUM forbruksgebyr 0 0 0 0 60 60 495 60 60 390 60 60 156 60 60 227 60 60 145 1.B Fast gebyr Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter (KOSTRA-art 640) Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Bolig 0 300 2000 600 300 2000 600 300 2000 600 300 2000 600 353 1530 540 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Ikke-bolig, inntak. <32 mm 0 0 0 0 0 0 Ikke-bolig, inntak < 40 mm 0 0 0 0 0 0 Ikke-bolig, inntak < 63 mm 0 0 0 0 0 0 SUM fast gebyr 0 0 300 600 300 600 300 600 300 600 353 540 SUM ÅRSGEBYR 0 1095 990 756 827 685 2. TILKNYTNINGSGEBYR Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter Gebyr Inntekter (KOSTRA art 640) Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Antall kr/enhet 1000 kr Tilknytningsgebyr for bolig 0 0 0 1 4200 4 0 0 0 0 0 0 0 0 Tilknytningsgebyr gruppe 2 0 0 0 0 0 0 Tilknytningsgebyr gruppe 3 0 0 0 0 0 0 Tilknytningsgebyr gruppe 4 0 0 0 0 0 0 Tilknytningsgebyr gruppe 5 0 0 0 0 0 0 Tilknytningsgebyr gruppe 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUM TILKNYTNINGSGEBYR: 0 0 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0 3. ANDRE INNTEKTER: KOSTRA Inntekter KOSTRA KOSTRA Inntekter KOSTRA Inntekter KOSTRA Inntekter KOSTRA Inntekter KOSTRA Inntekter (dekker andre kostn. enn avl.selvkost) art Antall kr/enhet 1000 kr art art Antall kr/enhet 1000 kr art Antall kr/enhet 1000 kr art Antall kr/enhet 1000 kr art Antall kr/enhet 1000 kr art Antall kr/enhet 1000 kr Tømming av slam, fett m.m. 650 0 650 650 0 650 0 650 0 650 0 650 0 Behandl.avløpsvann andre komm. 650 0 650 650 0 650 0 650 0 650 0 650 0 Avgiftspliktig salg 650 0 650 650 0 650 0 650 0 650 0 650 0 Inntekter saksbehandlingsgebyr 620 0 620 620 0 620 0 620 0 620 0 620 0 Andre inntekter 660/700:770 0 660/700:770 660/700:770 0 660/700:770 0 660/700:770 0 660/700:770 0 660/700:770 0 SUM ANDRE INNTEKER: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 SUM GEBYRINNTEKTER: 0 1095 990 760 827 685 SUM INNTEKTER: 0 1095 990 760 827 685

Kinei AS 2010 Indirekte henførbare kostnader avløp 2009 (Regnskapstall) Avløpsvirksomheten skal belastes med en andel av felleskostnader som i kommunens regnskap er bokført under KOSTRA-funksjonene 120 Administrasjon og 130 Administrasjonslokaler: Bruk tabellen under til å vurdere hvilke av disse kostnadene som er aktuelle og beregn kostnadene og overfør beregnet kostnad til tabellen under Dersom kostnadene på disse aktivitetene er direkte fordelt på tjenestefunksjonen skal de selvfølgelig ikke tas med her. Kostnadspesifikasjon: Funksjon 120 Funksjon 130 Sum % andel Sum avløp Registreringsfelt 1000 kr 1000 kr 1000 kr avløp 1000 kr Regnskap og innfordringsfunksjon: 20 20 100 20 Kontorstøtte: 0 0 Revisjonsfunksjoner: 6 6 100 6 Personalfunksjon 0 0 Personalpolitiske funksjoner 0 0 Velferdstiltak overfor de ansatte: 0 0 Sentral opplæring: 0 0 Kantinedrift 0 0 Kontor og innfotjenesten 0 0 Informasjonsteknologi (drift og opplæring) 18 18 100 18 Drift av sentralbord (se post 19) 18 18 100 18 Felles post og teletjenester (se post 19) 18 14 32 100 32 Juridisk bistand (kommuneadvokatens kontor): 0 0 Evt. adm. ledelse som ikke er direkte fordelt 0 0 Bygningsdrift 0 0 SUM 94 NB! Må overføres til riktig år under Angi fordelingsnøkkel for vanntjenestens andel (Antall bilag, antall ansatte, registrerte timer og lignende) Årstall Sumn avløp Avløpsrensing 350 Avløpstransport 353 (overføring) % andel 1000 kr % andel 1000 kr 2002 50% 0 50% 0 2003 94 50% 47 50% 47 2004 94 50% 47 50% 47 2005 94 50% 47 50% 47 2006 94 50% 47 50% 47 2007 94 50% 47 50% 47 2008 94 50% 47 50% 47 2009 94 50% 47 50% 47 2010 94 50% 47 50% 47 2011 94 50% 47 50% 47 2012 94 50% 47 50% 47 2013 94 50% 47 50% 47 2014 94 50% 47 50% 47 2015 94 50% 47 50% 47 2016 94 50% 47 50% 47 2017 94 50% 47 50% 47 2018 94 50% 47 50% 47 2019 94 50% 47 50% 47 2020 94 50% 47 50% 47 2021 0 0 2022 0 0 2023 0 0 2024 0 0 2025 0 0

Kinei AS 2010 Kapitalkostnader avløp Angi rentesats for kalkulatorisk rente i tabellen under for den aktuelle perioden Effektiv rente på norske statsobligasjoner med tre års gjenstående løpetid, med tillegg på 1 %. Gå til Norges bank og finn rentesats i tabellen under 3 år Rentesats 350 Avløpsrensing 353 Transportsystem SUM År kalk.rente Avskrivning Restverdi Kalk. renter Kap.kostn. Avskrivning Restverdi Kalk.renter Kap.kostn. Avskrivning Restverdi Kalk.renter Kap.kostn. 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2002 Annuitetsmetoden 51 217 268 2003 5.24 36 286 15 51 38 962 50 88 73 1247 65 139 2004 3.95 36 250 10 46 38 924 36 74 73 1174 46 120 2005 3.90 36 214 8 44 38 886 35 72 73 1101 43 116 2006 4.74 36 179 8 44 38 849 40 78 73 1028 49 122 2007 5.79 36 143 8 44 38 811 47 85 73 954 55 129 2008 5.53 36 107 6 42 38 774 43 80 73 881 49 122 2009 3.71 46 163 6 52 38 736 27 65 84 899 33 117 2010 3.46 46 117 4 50 38 699 24 62 84 816 28 112 2011 3.24 46 71 2 48 38 661 21 59 84 732 24 107 2012 2.44 10 61 1 12 70 1473 36 106 80 1534 37 118 2013 2.63 10 51 1 12 70 1403 37 107 80 1454 38 119 2014 2.63 10 41 1 11 70 1333 35 105 80 1373 36 116 2015 2.63 10 31 1 11 70 1262 33 103 80 1293 34 114 2016 2.63 85 1445 38 123 113 2250 59 172 198 3695 97 295 2017 2.63 85 1360 36 121 113 2137 56 169 198 3497 92 290 2018 2.63 85 1275 34 119 220 5417 142 363 305 6692 176 481 2019 2.63 75 1200 32 107 325 8492 223 548 400 9692 255 655 2020 2.63 75 1125 30 105 350 9142 240 591 425 10267 270 695 2021 2.63 75 1050 28 103 350 8792 231 581 425 9842 259 684 2022 2.63 75 975 26 101 350 8442 222 572 425 9417 248 673 2023 2.63 75 900 24 99 350 8091 213 563 425 8991 236 662 2024 2.63 75 825 22 97 350 7741 204 554 425 8566 225 651 2025 2.63 75 750 20 95 349 7392 194 543 424 8142 214 638

Investeringer foretatt i år 2002 og senere Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr med 10 års avskrivningstid Lineære avskrivninger over anleggsmidlets levetid. Anleggene skal inngå i avskrivningsgrunnlaget senest året etter at anlegget er satt i drift. Kinei AS 2010 Beregning av avskrivninger; Funksjon 350 Avløpsrensing og slambehandling Historisk Fratrekk Avskrivnings- Avskrivninger Restverdi År anskaffelseskost evt. privat grunnlag investeringer investeringer 1000 kr annleggstilskudd 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 0 2005 0 0 0 2006 0 0 0 2007 0 0 0 2008 0 0 0 2009 102 102 10 92 VW Transporter UC 22381 2010 0 10 82 2011 0 10 71 2012 0 10 61 2013 0 10 51 2014 0 10 41 2015 0 10 31 2016 0 10 20 2017 0 10 10 2018 0 10 0 2019 0 0 0 2020 0 0 0 2021 0 0 0 2022 0 0 0 2023 0 0 0 2024 0 0 0 2025 0 0 0 Beskrivelse av investeringene Beregning av avskrivninger; Funksjon 353 Transportsystem Historisk Fratrekk Avskrivnings- Avskrivninger Restverdi År anskaffelseskost evt. privat grunnlag investeringer investeringer 1000 kr annleggstilskudd 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 0 2005 0 0 0 2006 0 0 0 2007 0 0 0 2008 0 0 0 2009 0 0 0 2010 0 0 0 2011 0 0 0 2012 0 0 0 2013 0 0 0 2014 0 0 0 2015 0 0 0 2016 0 0 0 2017 0 0 0 2018 0 0 0 2019 0 0 0 2020 0 0 0 2021 0 0 0 2022 0 0 0 2023 0 0 0 2024 0 0 0 2025 0 0 0 Beskrivelse av investeringene

Investeringer foretatt i år 2002 og senere Avløpstekniske anlegg, unntatt ledningsnett. Avskrivning over 20 år Lineære avskrivninger over anleggsmidlets levetid. Anleggene skal inngå i avskrivningsgrunnlaget senest året etter at anlegget er satt i drift. Kinei AS 2010 Beregning av avskrivninger; Funksjon 350 Avløpsrensing og slambehandling Historisk Fratrekk Avskrivnings- Avskrivninger Restverdi År anskaffelseskost evt. privat grunnlag investeringer investeringer 1000 kr annleggstilskudd 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 0 2005 0 0 0 2006 0 0 0 2007 0 0 0 2008 0 0 0 2009 0 0 0 2010 0 0 0 2011 0 0 0 2012 0 0 0 2013 0 0 0 2014 0 0 0 0 2015 0 0 0 0 2016 1500 1500 75 1425 Oppgradering Sagatun AR 2017 0 0 75 1350 2018 0 0 75 1275 2019 0 75 1200 2020 0 75 1125 2021 0 75 1050 2022 0 75 975 2023 0 75 900 2024 0 75 825 2025 0 75 750 Beskrivelse av investeringene Beregning av avskrivninger; Funksjon 353 Transportsystem Historisk Fratrekk Avskrivnings- Avskrivninger Restverdi År anskaffelseskost evt. privat grunnlag investeringer investeringer 1000 kr annleggstilskudd 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 0 2005 0 0 0 2006 0 0 0 2007 0 0 0 2008 0 0 0 2009 0 0 0 2010 0 0 0 2011 0 0 0 2012 420 420 21 399 Pumpestasjon kai 2013 0 21 378 2014 0 21 357 2015 0 0 21 336 2016 600 600 51 885 Overbygg Rådhuset AP 2017 0 0 51 834 2018 800 800 91 1543 AP Sande/Granlia - Sagatun 2019 800 800 131 2212 AP Bratland - Sande/Granlia 2020 0 131 2081 2021 0 131 1950 2022 0 131 1819 2023 0 131 1688 2024 0 131 1557 2025 0 131 1426 Beskrivelse av investeringene

Kinei AS 2010 Investeringer foretatt i år 2002 og senere Avløpsledningsnettet - avskrives over 40 år Beregning av kapitalkostnader; Funksjon 353 Transportsystemet Lineære avskrivninger over ledningsnettets levetid. Anleggene skal tas inn i avskrivningsgrunnlaget senest året etter at de er satt i drift. Historisk Fratrekk Avskrivnings- Avskrivninger Restverdi År anskaffelseskost evt. privat grunnlag investeringer investeringer Beskrivelse av investeringene 1000 kr annleggstilskudd 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 0 2005 0 0 0 2006 0 0 0 2007 0 0 0 2008 0 0 0 2009 0 0 0 2010 0 0 0 2011 0 0 0 2012 462 462 12 450 Avløpsledn. bak Holmatunet 2013 0 12 439 2014 0 12 427 2015 0 0 12 416 2016 500 500 24 892 VA-anlegg Bala Eplehagen) 2017 0 0 24 868 2018 2700 2700 92 3476 Sanering Sande/Granlia - Sagatun 2019 2600 2600 157 5920 Sanering Bratland - Sande/Granlia + VA-anlegg bustadområde Bratland-Fjærestad 2020 1000 1000 182 6738 Slamavskillar Lunde og Nessane 2021 0 182 6557 2022 0 182 6375 2023 0 182 6193 2024 0 182 6012 2025 0 182 5830 Kommentar - Regnskapsføring av ledningsfornyelse: Fornyelse av ledningsnettet føres her som investeringer dersom: Investeringen er > kr. 100.000,- Fornyelse av en ledningsstrekning og ikke en punktreparasjon Fornyelsen bidrar til å øke levetiden på ledningen Fornyelsen bidrar til økning av ledningens kapasitet Reparasjoner av ledningsnettet er vedlikehold og føres som en driftsutgift

Kinei AS 2010 Avløpsinvestering foretatt i perioden 1982 tom 2001 - beregning av restverdi i 2002. Dette regnearket benyttes når kapitalkostnadene tidligere er beregnet basert på annuitetsmetoden. Fra år 2003 skal avskrivningsmetoden endres fra progressiv til lineær. På bakenforliggende ark beregnes restverdi på anleggene i år 2002. Fom 2003 avskrives anleggene lineært over resterende levetid iht. avskrivningstidene som gjelder for KOSTRA (10-40 år) Legg inn totalinvesteringene som skal tas inn i avskrivningsgrunnlaget for hvert år (året etter at det er investert) og evt. stats- eller anleggstilskudd. Angi også hvor stor andel av investeringene som utgjorde anlegg for avløpsrensing/slam og transportsystemet Gule felt er registreringsfelt. Angi rentesats for beregning av kapitalkostnad og restverdier pr. 31.12.2002: 7.39% Annuitetsfaktor: 0.0972730711 År Historisk Statstilskudd/ Netto 350 Avløpsrensing/slam 353 Transportsystem (året etter anskaffelses- anleggs- investerings % av netto- Historisk Restverdi % av netto- Historisk Restverdi investering) kostnad tilskudd kostnad investering kostnad år 2002 investering kostnad år 2002 1000 kr 1000 kr 1000 kr (gjør anslag) 1000 kr 1000 kr (gjør anslag) 1000 kr 1000 kr 1983 0 0 0 0 100 0 0 1984 0 60-60 0 0 100-60 -5 1985 191 23 168 0 0 100 168 29 1986 0 40-40 0 0 100-40 -10 1987 724 724 0 0 100 724 236 1988 337 337 0 0 100 337 133 1989 391 391 0 0 100 391 179 1990 284 284 0 0 100 284 147 1991 225 225 0 0 100 225 129 1992 516 516 100 516 322 0 0 0 1993 0 0 6 0 100 0 0 1994 61 61 0 0 100 61 44 1995 0 0 0 0 100 0 0 1996 0 0 0 0 100 0 0 1997 107 107 0 0 100 107 89 1998 33 33 0 0 100 33 29 1999 0 0 0 0 100 0 0 2000 0 0 0 0 100 0 0 2001 0 0 0 0 100 0 0 2002 0 0 0 0 50 0 0 SUM 2869 123 2746 522 322 2230 999 Kommentarer: Rentesatsen for beregning av kapitalkostnader og restverdi pr. 31.12.2002 skal være renten på norske statobligasjoner med tre års gjenstående levetid + 1 %.. Renten var 6.39 % og kalkylerenten skal derfor være 7.39 %

Beregning av restverdi for investeringer foretatt siste 20 år Tidligere kapitalberegninger foretatt med annuitetsmetoden År Hist.kostpris Annuitets- Kapital- Renter Avskrivning Beregnet fratr. tilskudd faktor kostnad restverdi 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1983 0 0.0973 0 0 0 0 1984 0.0973 0 0 0 0 1985 0.0973 0 0 0 0 1986 0.0973 0 0 0 0 1987 0.0973 0 0 0 0 1988 0.0973 0 0 0 0 1989 0.0973 0 0 0 0 1990 0.0973 0 0 0 0 1991 0.0973 0 0 0 0 1992 0.0973 0 0 0 0 1993 0.0973 0 0 0 0 1994 0.0973 0 0 0 0 1995 0.0973 0 0 0 0 1996 0.0973 0 0 0 0 1997 0.0973 0 0 0 0 1998 0.0973 0 0 0 0 1999 0.0973 0 0 0 0 2000 0.0973 0 0 0 0 2001 0.0973 0 0 0 0 2002 0.0973 0 0 0 0

Beregning av restverdi for investeringer foretatt siste 20 år Tidligere kapitalberegninger foretatt med annuitetsmetoden År Hist.kostpris Annuitets- Kapital- Renter Avskrivning Beregnet fratr. tilskudd faktor kostnad restverdi 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1984-60 0.0972730711-6 -4-1 -59 1985 0.0972730711-6 -4-2 -57 1986 0.0972730711-6 -4-2 -55 1987 0.0972730711-6 -4-2 -54 1988 0.0972730711-6 -4-2 -52 1989 0.0972730711-6 -4-2 -50 1990 0.0972730711-6 -4-2 -48 1991 0.0972730711-6 -4-2 -45 1992 0.0972730711-6 -3-2 -43 1993 0.0972730711-6 -3-3 -40 1994 0.0972730711-6 -3-3 -37 1995 0.0972730711-6 -3-3 -34 1996 0.0972730711-6 -3-3 -31 1997 0.0972730711-6 -2-4 -27 1998 0.0972730711-6 -2-4 -24 1999 0.0972730711-6 -2-4 -20 2000 0.0972730711-6 -1-4 -15 2001 0.0972730711-6 -1-5 -10 2002 0.0972730711-6 -1-5 -5

Beregning av restverdi for investeringer foretatt siste 20 år Tidligere kapitalberegninger foretatt med annuitetsmetoden År Hist.kostpris Annuitets- Kapital- Renter Avskrivning Beregnet fratr. tilskudd faktor kostnad restverdi 1000 kr 1000 kr 1000 kr 1993 0 0.0972730711 0 0 0 0 1994 0.0972730711 0 0 0 0 1995 0.0972730711 0 0 0 0 1996 0.0972730711 0 0 0 0 1997 0.0972730711 0 0 0 0 1998 0.0972730711 0 0 0 0 1999 0.0972730711 0 0 0 0 2000 0.0972730711 0 0 0 0 2001 0.0972730711 0 0 0 0 2002 0.0972730711 0 0 0 0 Lineær avskrivning over anleggets gjenstående levetid: 10 år (Total avskrivningstid 20 år) Kapitalkostnader ; funksjon 350 Avløpsrensing og slamhåndtering Restverdi Avskrivninger Restverdi År 2002 investeringer investeringer 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 2005 0 0 2006 0 0 2007 0 0 2008 0 0 2009 0 0 2010 0 0 2011 0 0 2012 0 0 Kapitalkostnader ; funksjon 353 Transportsystemet Restverdi Avskrivninger Restverdi År 2002 investeringer investeringer 1000 kr 1000 kr 1000 kr 2003 0 0 0 2004 0 0 2005 0 0 2006 0 0 2007 0 0 2008 0 0 2009 0 0 2010 0 0 2011 0 0 2012 0 0 2013 0 0 30 år (Total avskrivningstid 40 år)