Rettinger til Finansregnskapet. Bilagsmappa, 2012:

Rettinger til Finansregnskapet. Bilagsmappa, 2012: På de neste sidene finner du åtte korrigerte og ett nytt bilag til bilagsmappa. Sidene har samme rekkefølge som i lista her: 2009 side 64 2009 side 91 2009 side 109 2009 side 134 2010 side 66 2010 side 67 2010 side 97-nytt 2010 side 102 2010 side 103 Du skal erstatte de tilsvarende sidene i bilagsmappa med de korrigerte bilagene unntatt i ett tilfelle: Bilaget 2010 side 97-nytt skal settes inn mellom side 97 og 98 i 2010-delen av mappa. (Du skal altså ikke ta ut side 97 som allerede er der.) De korrigerte bilagene er også lagt ut i de aktuelle kursene på NKI AS sine nettsider. I tillegg finner du dem under Ressurser nederst på adressen http://fag.nkiforlaget.no/hogskole/finansregnskapet i NKI Forlagets fagportal. Vi beklager at ikke alle bilagene har vært korrekte og ønsker deg lykke til med de nye! Hilsen NKI

Org.nr.: 871 330 440 Hansen Bok og Papir Grensebakken 13 1154 OSLO OSLO DEN: 30.11.2009 Tlf.:23 22 25 00 50 Kto.nr.: 6039 05 54211 Regning 1045 TIL: AS Finans.com, Fyrstikk Torvet 14, 0605 Oslo TEKST KRONER ØRE 4. nov. Blekk til printer, 3 stk à kr 350,00 1050 00 4. nov. Eske kulepenner, 3 stk à kr 50,00 150 00 5. nov. 100 fakturasett à kr 10,00 1000 00 14. nov. Kladdeblokker, 10 stk à kr 25 250 00 15. nov. Kopipapir, 10 pakker à kr 20,00 200 00 30. nov. Transparenter, 5 bokser à kr 100,00 500 00 Betaling netto per 15 dager SUM 3150 00 MERVERDIAVGIFT 25 % 788 00 TOTALT INKL. MERVERDIAVGIFT 3938 00

MELDING OM DEBITERING OPPGJ-DATO : 13.12.2009 BETALERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED MOTTAKERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED OPPDR-DATO : 13.12.2009 FRA KONTONR. : 500020125625 AS Finans.com AS Minstral Teknic BELØP : 168 960,00 Fyrstikktorvet 14 Minstralvn. 10 BLNK NR. : 0605 OSLO 1001 LILLEVIK REF NR. : Faktura nr.: 115 ID-NR. : MELDING OM DEBITERING OPPGJ-DATO : 13.12.2009 BETALERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED MOTTAKERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED OPPDR-DATO : 13.12.2009 FRA KONTONR. : 500020125625 AS Finans.com AS Minstral Teknic BELØP : 245 760,00 Fyrstikktorvet 14 Minstralvn. 10 BLNK NR. : 0605 OSLO 1001 LILLEVIK REF NR. : Faktura nr.: 140 ID-NR. : MELDING OM DEBITERING OPPGJ-DATO : 13.12.2009 BETALERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED MOTTAKERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED OPPDR-DATO : 13.12.2009 FRA KONTONR. : 500020125625 AS Finans.com AS Minstral Teknic BELØP : 230 760,00 Fyrstikktorvet 14 Minstralvn. 10 BLNK NR. : 0605 OSLO 1001 LILLEVIK REF NR. : Faktura nr.: 160 ID-NR. : MELDING OM DEBITERING OPPGJ-DATO : 13.12.2009 BETALERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED MOTTAKERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED OPPDR-DATO : 13.12.2009 FRA KONTONR. : 500020125625 AS Finans.com AS Minstral Teknic BELØP : 245 760,00 Fyrstikktorvet 14 Minstralvn. 10 BLNK NR. : 0605 OSLO 1001 LILLEVIK REF NR. : Faktura nr.: 189 ID-NR. :

AS Helsfyr Bilservice Org.nr.: 871 444 000 AS Finans.com Adresse: Fyrstikktorvet 12 Gladengveien 50 0605 Oslo 0661 Oslo 22 80 20 00 Deres ref: Mob.tlf.: Vår ref. Peder Gelendervagen e-mail: Helsfyr@service.no FAKTURA Faktura dato: 25.12.09 Betalingsfrist: 10.01.10 Faktura nr.: 13520 Antall: Artikkel nr Pris per stk A-service på Mercedes A-klasse kr 5200,00 Bremseklosser kr 820,00 Nytt dekk bak kr 750,00 Glødepugger 1 12 800 kr 12800,00 Tilleggsarbeid kr 2400,00 SUM kr 21970,00 Merverdiavgift: 25 % av kr. 21970,00 kr 5492,50 SUM kr 27462,50 27462,50 Faktura nr.: 13520 Faktura dato: 25.12.09 Betalingsfrist: 10.01.10 10.01.10 AS Finans.com Fyrstikktorvet 12 0605 Oslo AS Helsfyr Bilservice Gladengveien 50 0661 Oslo 456789123 27462 50 7000 05 00000

VARIGE DRIFTSMIDLER Påkostning Foretaket har i løpet av 2009 bygd en ny fløy til forretningsbygget for at utviklingsavdelingen skal få bedre arbeidsvilkår. Denne påkostningen ble foreløpig ført på konto 6600 Reparasjon og vedlikehold. Påkostningen er ført som prosjektregnskap og utgjør kr 1 250 000. Under årsoppgjøret blir posten flyttet fra denne kontoen og over på konto 1100 Bygninger. Føringene er vist nedenfor. Dato Bilagsnr. Tekst Debet Kredit Mva. Beløp 31/12 Påkostning av forretningsbygg 1100 6600 1 250 000 Finansielle anleggsmidler Vi ser av den foreløpige saldobalansen at vi har en aksjepost på konto 1300 - Aksjer i «AS ANNA». Dette er en strategisk betinget investering. «AS ANNA» er foretakets hovedleverandør av regnskapsanalyseprogrammer. AS Finans.com har stadig utvidet sin eierandel i «AS ANNA» - senest med kr 250 000 i 2009. Eierandelen på kr 550 000 utgjør nå 40 % av denne leverandørens totale aksjepost. Ledelsen i AS Finans.com har som langsiktig strategi å kjøpe alle aksjene. Denne strategien er i tråd med foretakets egen utvikling av årsavslutningsprogrammer. Strategien er å bli totalleverandør av regnskapsanalyse- og årsavslutningsprogrammer. Ettersom det ikke er noe verdifall på aksjene, er det ingen føring på denne posten under årsavslutningen. Avskrivninger Vi vil nå vise de nødvendige avskrivingene for vår eksempelbedrift. AS Finans.com har valgt å følge samme avskrivningsprofil i det ordinære regnskapet som i skatteregnskapet. Selv om det skal foretas rent bedriftsøkonomisk vurderte avskrivninger i det ordinære regnskapet, er det i så måte mulig for et mindre firma å harmonisere regnskapet mot skatteregnskapet. Vi har valgt kun å bruke en avskrivningskonto i resultatregnskapet. I løpet av 2009 har foretaket gjort kr 50 000 i tilleggsinvesteringer i inventar, og kr 190 000 i tilleggsinvesteringer i datanettverket. Disse er ført på «morkontoene», og har økt avskrivningsgrunnlaget. Foretaket benytter seg bare av saldoavskrivninger ettersom ledelsen mener disse gjenspeiler virkelighetens verdifall bedre enn lineære avskrivninger. Ledelsen mener også at det er bedriftsøkonomisk forsvarlig å bruke de skattemessige satsene i det ordinære regnskapet. 134

NR.: 490 OSLO DEN: 12.02.2010 Kvittering TIL: AS Finans.com FRA: Hansen Bok og Papir Org.nr. 871 330 440 mva TEKST KRONER ØRE 12. feb. Moe/Torgersen: Finansregnskapet i teori og praksis 550 00 Moe/Torgersen: Oppgavesamling til Finansregnskapet 00 i teori og praksis 350 00 Moe/Torgersen: Bilagsmappen Finans.com til 00 Finansregnskapet i teori og praksis 350 00 SUM 1250 Betalt kontant HERAV MERVERDIAVGIFT 0 % 0 00

Org.nr.: 872 455 670 Johns Teppeservice Frydenbergsveien 5 0465 OSLO OSLO DEN: 12.02.2010 Tlf.: 946 16 390 Kto.nr.: 6039 05 54000 Regning Nr. 490 TIL: AS Finans.com, Fyrstikk Torvet 14, 0605 Oslo TEKST KRONER ØRE 12. feb. Legging av teppe i resepsjon 3500 00 iht. avtale med Clausen Betaling Netto per 15 dager SUM 3500 00 MERVERDIAVGIFT 25 % 875 00 TOTALT INKL. MERVERDIAVGIFT 4375 00

MELDING OM DEBITERING OPPGJ-DATO : 28.02.2010 BETALERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED MOTTAKERS NAVN, ADRESSE, POSTNR, STED OPPDR-DATO : 28.02.2010 TIL KONTONR. : 60500549836 AS Finans.com Hansen Bok og Papir BELØP : 3938,00 Fyrstikk torvet 14 Grensebakken 3 BLNK NR. : 0605 OSLO 1154 OSLO REF NR. : Faktura nr.: 1045 ID-NR. :

Lillevik Bank ASA Vår dato: 28.02.2010 Side nr.: 1 Sort.nr.: Telefon bank 815 12 345 kundeservice@lillevikbank.no AS Finans.com Fyrstikk Torvet 14 0605 OSLO BEDRIFTSKONTO UTSKRIFTSNR.: 2 KONTONR.: 5000 20 125625 Bokført Forklarende tekst Rente Ut av konto Inn på konto dato dato Saldo fra utskrift per.: 31.01.2010 2 836 904,86 Renter 28.02.10 7 041,29 SUM 0,00 2 843 946,15 De har til gode hos oss per.: 28.02.2010 2 843 946,15

Lillevik Bank ASA Vår dato: 28.02.2010 Side nr.: 1 Sort.nr.: Telefon bank 815 12 345 kundeservice@lillevikbank.no AS Finans.com Fyrstikk Torvet 14 0605 OSLO BEDRIFTSKONTO UTSKRIFTSNR.: 2 KONTONR.: 5000 05 00000 Bokført Forklarende tekst Rente Ut av konto Inn på konto dato dato Saldo fra utskrift per.: 31.01.2010 114 742,19 Regnskapsforum 01.02.10 4 500,00 Ole Leie 01.02.10 10 000,00 Helsfyr Kantineservice 03.02.10 30 783,42 Bruktbilimport AS 04.02.10 187 825,00 Skjønnhetsklinikken as 04.02.10 69 618,75 Regnskap for fremmedspråklige 04.02.10 231 125,00 Bogstadveien butikksenter 05.02.10 295 875,00 AS Helsfyr Service 07.02.10 8 375,00 AS Reklamehuset 07.02.10 16 157,50 Dataspesialisten 07.02.10 10 450,00 Dataspesialisten 07.02.10 4 606,25 AS Energiselskapet 07.02.10 30 875,00 Fraktsentralen 07.02.10 875,00 Minstral Teknic 07.02.10 261 120,00 Marienlyst frisør 10.02.10 82 575,00 Forenede konsulenter 10.02.10 215 550,00 Senter Jeansstore 10.02.10 74 760,00 Skattefogden i Oslo, mva 6/09 10.02.10 981 869,00 Tørre Tall Regnskapsbyrå 11.02.10 306 125,00 Italy Design AS 11.02.10 222 400,00 Alt for badet as 11.02.10 253 400,00 Elektroentreprenøren as 11.02.10 176 775,00 Fraktsentralen 14.02.10 1 368,75 Helsfyr Kontorutstyr 14.02.10 91 562,50 Oslo likningskontor 15.02.10 190 570,00 Reklamehuset 16.02.10 19 375,00 Lønn forskudd 17.02.10 30 000,00 Kjell Karlsen 20.02.10 95 625,00 Glassmester W. Hagen 20.02.10 207 675,00 Mistral Teknic 20.02.10 213 630,00 Grønland Næringseiendommer 21.02.10 285 700,00 Svein Thygesen 21.02.10 48 930,00 Byggmester Gjermundsen 21.02.10 247 000,00 Mistral Teknic 25.02.10 245 760,00 Bærum Snekkerverksted 25.02.10 402 615,00 Byggmester Gjermundsen 25.02.10 34 750,00 Nordstrand Sportsbutikk 25.02.10 52 275,00 Dataspesialisten 25.02.10 14 945,00 Lønn februar 28.02.10 630 145,00 Sentrum Legesenter 28.02.10 102 550,00 Hansen Bok og Papir 28.02.10 3 938,00 Sentrum Bakerier 28.02.10 228 885,00 Renter lån 28.02.10 26 598,00 Transaksjonsgebyr 11 stk 28.02.10 42,00 SUM 3 099 295,42 3 665 025,94 De har til gode hos oss per.: 28.02.2010 565 730,52