Gamvik Nordkyn Havn KF orget 4, 9980 Berlevåg Værveien 15, 9770 Mehamn KPMG AS Stakkevollveien 41 Postboks 6262 9292 Tromsø Enterprise Viser til deres anmodning om informasjon om Gamvik Nordkyn Havn KF. Vi viser til deres punkter i vedlegget og har forsøkt å svare på disse fortløpende. Vi håper at dere har forståelse for at dette har vært tids- og ressurskrevende. 1. Havnens årsmelding for de siste fem år med årsberetning og regnskap. Vedlagt er Gamvik Nordkyn Havn KF årsmeldinger og årsregnskap for de siste 5 år. 2. Underliggende spesifikasjon bestående av saldobalanse, kontospesifisert hovedbok og revisors attestasjon med eventuelle merknader. Kontospesifisert hovedbok fremgår av Gamvik Nordkyn Havn KFs årsregnskap. Se forrige punkt.
3. Spesifikasjon av selvkostregnskapet som viser både grunnlag for kaivederlag og anløpsavgift. Tabellen under viser grunnlag for fordeling av lønnsutgifter og indirekte fordelte kostnader. Se også punkt 4, og 8. Fordelte kostander Anløpsavgiften Kaivederlag Fortøyningstjeneste Andre inntekter Vedlikehold Timer pr oppgave % vis fordelt oppgaver Havnesjef 325 9 % Adm 272 8 % Off. Utøvelse av offentlig myndighet 100 3 % Sikkerhet og fremkommelighet Ais registrering 0 % Farled Oppsyns- og tilsyn, reistrering mm. 1200 35 % Kostnader til kaikonstruksjoner og fortøyningsinnretning (kaifront) Anløpsavgiften 25 Farled Opprydding, fjerning av hindringer 100 3 % Oppsyn fortøyn. innretning 50 1 % 0 0 % Stykkgods / bulk / annet 1000 29 % 0 % Havnesjefen forretnings-utvikling 350 10 % Farled vedlikehold Bølgebryter (molo) 0 % Farled vedlikehold Navigasjon (lykter mm.) 0 % DS / kai nye 68 2 % 0 % Sum drift vedlikeh 68 Sum aktivitet 3465 100 % Kostandene (her 2013) i tabellen under er fordelt i henhold til kostnadsfordelingen tabell over. Lønn og tjenestekjøp som erstatter egenproduksjon Ansvar: 2013 1.2000 Administrasjon 3560 Avtale Nordkynterminalen = 1årsv- Ais 499 993 3540 Annet kjøp tjenester (andre private) 296 041 300 Ekstrahjelp 29 898 1.3000 Dampskipskaia Mehamn 3560 Fortøyningspenger = 1 årsverk 596 485 Sum utgifter 1 422 417 Øvrige kostnader. Tabellen under (her fra 2013) viser hvilke kostnader som inngår i fordelingen. Tabellens kolonne 1 viser alle kostander som inngår i fordelingen. Kolonne 2 viser at de kostnadene som fremkommer med 0 kr er direktefordelt til anløp, kai eller annen virksomhet. Kostnadene som fremkommer med et mindre beløp i kolonne 2 enn i kolonne1 er delvis direkteplassert. Restbeløp i kolonne 2 fordeles i henhold til aktivitetsfordelingen over.
Her administrasjonens felleskostnader Utgifter aktivitet fordeles Fellesutgifter 1.2000 Administrasjon 1000 Diverse kontorutgifter 27 462 27 462 1250 Hotellopphold ikke oppg pl. 1 720 1 720 1290 Andre driftsutgifter 10 725 10 725 1330 Telefonutgifter 12 074 12 074 11403 Informasjonstiltak 44 096 44 096 1600 Oppgavepliktige reiser 19 034 19 034 1750 Reiseutgifter ikke oppg. Pl. 775 775 3540 Annet kjøp tjenester (andre private) 0 3550 Avtale Gamvik / Skjånes 5 308 0 3560 Avtale Nordkynterminalen 0 3570 Avtale IKAS 26 500 26 500 3701 Kjøp revisjonstjenester 12 800 12 800 3710 Kjøp regnskapstjenester 50 000 50 000 4700 Tilskudd private 0 Sum utgifter 210 494 205 186 Eksempelet viser at kr 205 186 er fordelt i henhold til aktivitet. Kr 5 308 er direkte tillagt anløpsavgiften. Her eksempel fra en av kaiene 1.3000 Dampskipskaia Mehamn 11205 Hotell 3 085 0 1290 Andre driftsutgifter 6 488 0 1801 Strøm 15 040 0 1850 Forsikring bygninger 5 158 0 2300 Vedlikehold bygninger 33 467 0 3550 Kjøp av tjenester 2 700 0 3560 Fortøyningspenger 0 Sum utgifter 65 938 0 Eksempelet viser at alle kostander Kr 65 938 er direkte tillagt kaien.
For året 2013 Vi viser til tabellen som ligger til punkt 3. Alle lønns, og tjenestekjøpkostnader, kr 1 422 417, er fordelt i henhold til denne. Når det gjelder øvrige kostnader for 2013 er kr 416 384 av kr 811 935 direkte fordelt til hver funksjon. Kr 5 308 er direkte tillagt anløpsavgiften og kr 276 450 er tillagt kaivederlaget. Kr. 134 526 er tillagt andre inntektsgivende ressurser. Kr 395 551 er indirektefordelt i henhold til aktiviteten jfr. tabell i punkt 3. For året 2012 Vi viser til tabellen som ligger til punkt 3. Alle lønns, og tjenestekjøpkostnader kr 1 266 244 er fordelt i henhold til denne. Når det gjelder øvrige kostnader for 2012 er kr 550 255 av kr 1 254 228 direkte fordelt til hver funksjon. Kr 7 597 er direkte tillagt anløpsavgiften og kr 410 760 er tillagt kaivederlaget. Kr. 96 180 tillagt andre inntektsgivende ressurser. Kr 703 973 er indirektefordelt i henhold til aktiviteten jfr. tabell i punkt 3. For året 2011 Vi viser til tabellen som ligger til punkt 3. Alle lønns, og tjenestekjøpkostnader kr 1 236 278 er fordelt i henhold til denne. Når det gjelder øvrige kostnader for 2011 er kr 274 073 av kr 720 528 direkte fordelt til hver funksjon. Kr 6 311 er direkte tillagt anløpsavgiften og kr 80 682 er tillagt kaivederlaget. Kr. 65 749 er tillagt andre inntektsgivende ressurser. Kr 446 475 er indirektefordelt i henhold til aktiviteten jfr. tabell i punkt 3.
4. Investeringer i kaianlegg (anleggskartotek). Oversikt over anlegg i havnen fremgår av spesifiserte balanseposter i den kalkulatoriske beregningen av kapitalkostnader under. Kalkulatorisk beregnede kapitalkostnader 2013 Art Tekst År Årets avskr Årets avskr Årets avskr 2013 Anløpsavgiften Kaivederlaget Annen drift 227080010 D/S kai Gamvik 317 278 44 922 227080011 Kai Samdrift 91 490 4 900 227080012 Kai Aarsæther 10 000 2000 227080013 Mudring Gamvik 133 700 5 000 227080014 Industrikai Mehamn 11 067 739 419 632 227080015 Havneutredning 38 724 227080016 Mudring Mehamn 4 920 600 348 543 227080017 D/S Kai Mehamn 2 495 857 62 396 227080050 Flytebrygger Gamvik 720 303 54 422 227080051 Flytebrygger Skjånes 889 965 56 022 227080052 Flytebrygger Mehamn 2 002 245 50 056 227080075 Havneområde Mehamn 5 170 860 0 227080076 Skipsekspedisjonen 2 400 000 136 008 227080077 Polar 1 804 476 49 655 227080078 Industriområde Skjånes 2 300 257 57 506 227080020 Molo 7 742 939 199 161 Sum kalkulatorisk avskrivninger anløpsavgiften 353 543 Sum kalkulatorisk avskrivninger kaivederlaget 576 605 Sum kalkulatorisk rentekostander annen drift 360 915 2013 Rentekostnader Rentekostnader Rentekostnader Anløpsavgift Kaivederlag Annen drift Kalkulatorisk rente 3 års statsobligasjon 3 år statobligasjon 1,63 % puss 1 % 2,63 % Sum grunnlag rentekostander 12 797 239 20 856 210 2 624 907 Sum kalkulatorisk rentekostander anløpsavgiften 2,63 % 336 567 Sum kalkulatorisk rentekostander kaivederlaget 2,63 % 548 518 Sum kalkulatorisk rentekostander annen drift 2,63 % 69 035
Kalkulatorisk beregnede kapitalkostnader 2012 Art Tekst År Årets avskr Årets avskr Årets avskr 2012 Anløpsavgiften Kaivederlaget Annen drift Sum kalkulatorisk avskrivning 357 761 514 209 89 336 2012 Rentekostnader Rentekostnader Rentekostnader Anløpsavgift Kaivederlag Annen drift Kalkulatorisk rente 3 års statsobligasjon 3 år statobligasjon 1,44 % puss 1 % 2,44 % Sum grunnlag rentekostander 13 392 885 18 874 562 4 365 110 Sum kalkulatorisk rentekostander anløpsavgiften 2,44 % 326 786 Sum kalkulatorisk rentekostander kaiavgiften 2,44 % 460 539 Sum kalkulatorisk rentekostander annen drift 2,44 % 106 509 Kalkulatorisk beregnede kapitalkostnader 2011 Art Tekst År Årets avskr Årets avskr Årets avskr 2011 Anløpsavgiften Kaivederlaget Annen drift Sum kalkulatorisk avskrivninger anløpsavgiften 357 761 Sum kalkulatorisk avskrivninger kaivederlaget 514 209 Sum kalkulatorisk rentekostander annen drift 91 336 2011 Rentekostnader Rentekostnader Rentekostnader Anløpsavgift Kaivederlag Annen drift Kalkulatorisk rente 3 års statsobligasjon 3 år statobligasjon 2,24 % puss 1 % 3,24 % Sum grunnlag rentekostnader 13 949 807 21 898 771 1 946 446 Sum kalkulatorisk rentekostnader anløpsavgiften 3,24 % 451 974 Sum kalkulatorisk rentekostnader kaiavgiften 3,24 % 709 520 Sum kalkulatorisk rentekostnader annen drift 3,24 % 63 065 5. Finansiering av de enkelte anlegg med en oversikt over renter og avdrag. Gamvik Nordkyn havn KFs gjeldsforpliktelser fremgår av note til årsregnskapet. Det er i 2013 tatt opp lån til ekspedisjonskai (hurtigrutekai) på 6,5 mill. kr., i 2014 2 mill. kr. Det investeres til sammen 10,5 mill. kr. i hurtigrutekai i 2013/2014. 6. Informasjon om planlagte, ikke påbegynte investeringer. Gamvik Nordkyn havn KFs planlagte investeringer er ikke konkretisert. 7. Ligningsdokumenter og grunnlaget for dette som viser den skattepliktelige virksomheten. Gamvik Nordkyn havn KF har ingen skattepliktig virksomhet.
8. Etterkalkulasjon av beregning av anløpsavgift for 2011, 2012 og 2013 som viser både inntekter og kostnader som skal dekkes av anløpsavgiften. (Henviser til 7 i forskrift om kommunenes beregning og innkreving av anløpsavgift og Kystverkets «Veiledning om havne- og farvannsloven punkt 16.4.6) Tabellene under viser fordeling av direkte- og indirekte fordelte kostnader i selvkostregnskapet. Lønnsutgiftene inngår i «Direkte kostnader». Fordelingen av kostandene er gjort i henhold til aktivitetsfordelingen punkt 3. Selvkostkalkyle Anløp 2013 Direkte kostnader 699 775 Indirekte kostnader 197 776 Avskrivninger (Kapitalkostnader) 353 543 Kalkulatoriske rente kostnader (kapitalkostna 336 567 Sum kostnader ( gebyr grunnlag) 1 587 661 Anløpsinntekter ( hentet fra regnskap) -372 229 Årets selvkostresultat 1 215 432 Selvkostkalkyle Anløp 2012 Direkte kostnader 625 806 Indirekte kostnader 351 987 Avskrivninger (Kapitalkostnader) 357 761 Kalkulatoriske rente kostnader (kapitalkostnad 326 786 Sum kostnader ( gebyr grunnlag) 1 662 340 Anløpsinntekter ( hentet fra regnskap) -373 292 Årets selvkostresultat 1 289 048 Selvkostkalkyle Anløp 2011 Direkte kostnader 609 899 Indirekte kostnader 223 238 Avskrivninger (Kapitalkostnader) 357 761 Kalkulatoriske rente kostnader (kapitalkostna 451 974 Sum kostnader ( gebyr grunnlag) 1 642 871 Anløpsinntekter ( hentet fra regnskap) -375 417 Årets selvkostresultat 1 267 454 9. Hvilke kaianlegg inngår som grunnlag for beregning av kaivederlag og anløpsavgift for Hurtigruten. Det er ingen utgifter til kai som inngår i anløpsavgiften. Se for øvrig punkt 4 om kapitalkostnader. 10. Direkte henførbare kostnader til kaianlegget(ene). Viser til tilsendte regnskap.
11. Vurdering av hvilke kostnader som medgår som direkte kostnader til anløp samt kaivederlag. Vi har lagt til grunn Kystverkets veileder side 99 som sier at anløpsavgiften skal inneholde kostnader til bl. a.: Utøvelse av offentlig myndighet Treffe vedtak og oppfølging av disse Kostnader til rapportering / føring av statistikk Kostander til tilretteleggelse for sikkerhet og fremkommelighet Oppsynsfunksjoner med trafikken i det kommunale sjøområdet Vedlikehold navigasjonsinnretninger Investeringer og vedlikehold i farleden Fjerning av hindringer i farvannet Opprensking og kontroll av ankerplasser Se ellers tilsendte regnskap. 12. Spesifikasjon av felleskostnader, hva de består av og hvordan fordelingsnøkkelen er Viser til punkt 3. 13. Eventuelle rabattavtaler og hvordan rabattavtalene er beregnet. Hurtigruten mottar 75% rabatt på anløpsavgift etter forskrift og regulativ i egenskap av regelmessig rute. Kaivederlag er basert på avtale mellom Nordkyn Havneutvikling AS og Hurtigruten ASA i 2006, med satser videreført etter stiftelse av Gamvik-Nordkyn-Havn KF i 2008. Vederlaget er i perioden 2009-2013 økt med 9%, altså under indeksjustering. 14. Er beregning av selvkost og kaivederlag foretatt før beregning av nivået for anløpsavgift? Foregående års regnskapsresultat er lagt til grunn for beregningen.