Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note 30.08.2006 2005 Tilskudd fra UFD og andre departement 1 245 476 318 311 Tilskudd fra NFR 1 2 272 4 208 Inntekt fra oppdragsvirksomhet 1 17 594 21 754 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 15 Andre inntekter 1,17-22 167 19 445 Sum driftsinntekt 243 175 363 733 Lønnskostnader 2-140 287-218 944 Investeringer og vedlikehold 3-3 101-6 778 Andre driftskostnader 4-90 340-135 948 Sum driftskostnad -233 728-361 670 Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 9 447 2 063 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15-9 419-1 952 Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 28 111 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5-28 -26 Ordinært resultat - 85 Ekstraordinær inntekt Ekstraordinær kostnad Sum ekstraordinære poster - - Årsresultat - 85 Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet: Virksomhetskapital ved enhetene - - Annen virksomhetskapital - - Resultat fra ekstern finansiert virksomhet - 85 Disponering av fra resultat ekstern finansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene 16-85 Til annen virksomhetskapital - - Sum fordelt - 85
Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note 30.08.2006 2005 Aksjer 7 50 - Kundefordringer 9 3 107 3 627 Prosjektfordringer 10 5 124 2 603 Andre fordringer 11 863 910 Bankinnskudd, kontanter og lignende 12 105 302 78 659 SUM EIENDELER 114 446 85 799 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Virksomhetskapital (fra eksternt finansiert virksomhet) Virksomhetskapital ved enhetene 16 3 935 3 985 Annen virksomhetskapital Sum virksomhetskapital 3 935 3 985 AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 15 27 932 18 513 GJELD Leverandørgjeld 16 329 11 294 Skyldige skattetrekk 8 500 Andre skyldige offentlige trekk 3 802 277 Skyldige offentlige avgifter 13 27 5 078 Avsatte feriepenger 12 888 20 004 Prosjektgjeld 10 16 066 11 536 Annen kortsiktig gjeld 14,17 33 467 6 612 Sum gjeld 82 579 63 301 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 114 446 85 799
Regnskap 2.tertial - Høgskolen i Hedmark KONTANTSSTRØMOPPSTILLING 30.08.2006 2005 Driftsresultat 0 85 Kostnadsføring av driftsmidler 3101 6778 Endring i varer 0 0 Endring i kundefordringer -520-897 Netto endring prosjektfordringer/-gjeld -2 010 3 794 Endring i leverandørgjeld -5 035-7 763 Endring i andre tidsavgrensningsposter -9 681 5 639 (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter -14 145 7 636 (Investering)/salg av aksjer -50 Kostnadsføring av driftsmidler 3 101-6 778 (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter 3 051-6 778 Endring avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet -9 419 1 953 Netto finansinntekt/(-kostnad) -28-26 (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter -9 447 1 927 Sum ekstraordinære poster (D) Netto kontantstrøm andre endringer 0 0 (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) -26 643 2 784 (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse 78 659 75 875 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) 105 302 78 659 26 643 Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: 0 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 105 301 77639 Andre rentebærende bankinnskudd - 1019 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter 105 302 78659
Regnskap 2005 Høgskolen i Hedmark NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Tilskudd fra UFD, andre departement, statlige etater og NFR inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Den andel av det statlige tilskuddet (BFV) som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr. 15.000/50.000 og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringene er bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke er bokført i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. virksomhetskapital
Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Oppstillingen er dog vesentlig tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 30.08.06 2005 Årets tilskudd fra UFD 245 476 316 346 Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater 1 965 Årets tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 245 476 318 311 Årets tilskudd fra NFR 2 272 4 208 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater 2 998 6 643 Kommunale og fylkeskommunale etater 4 907 5 728 Organisasjoner 662 427 Næringsliv/privat 4 921 2 994 EU tilskudd/tildelinger til undervisning og annet 2 283 3 945 Stiftelser 858 2 017 Andre 965 - Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) 17 594 21 754 Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av utstyr 15 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende - 15 Andre inntekter: Tilskudd internasjonale midler og PROKOM midler Refusjon lønn 771 1 635 Kopieringsinntekter 785 12 452 Studieavgift/elsamensavgift 1 745 Øvrige andre inntekter 1 341 3 613 Periodisering, inntekter (25 064) Sum andre inntekter (22 167) 19 445 Sum driftsinntekt 243 175 363 733
Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader 30.08.06 2005 Lønninger 102 818 161 501 Feriepenger 12 579 19 396 Arbeidsgiveravgift 16 996 27 817 Pensjonskostnader 11 066 18 507 Selvstendige -oppgavepliktige 94 Sykepenger og andre refusjoner (3 199) (9 347) Andre ytelser (67) 1 070 Sum lønnskostnader 140 287 218 944 Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 430
Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Universiteter og høyskoler skal kostnadsføre alle anskaffelser og påkostninger løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr. 50.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 30.08.06 2005 Teknisk data og undervisningsutstyr 2 825 5 916 Kontormaskiner og annet inventar 276 862 Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler 3 101 6 778
Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: 30.08.06 2005 Husleie 36 564 46 291 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 309 521 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 6 047 8 126 Mindre utstyrsanskaffelser 7 919 11 611 Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser 16 398 31 654 Reiser og diett 7 611 11 762 Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) 1 118 2 710 Andre kontorkostnader 6 198 10 803 Øvrige driftskostnader 8 176 12 470 Sum andre driftskostnader 90 340 135 948
Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter 30.08.06 2005 Renteinntekter - - Annen finansinntekt (agio) Sum finansinntekter - - Finanskostnader Rentekostnad 28 25 Annen finanskostnad 1 Sum finanskostnader 28 26
Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringener bokført i statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Brutto balanseført verdi Aksjer finansiert ved virksomhetskapital EFV Norsk rovviltsenter AS. Trysil 50 Brutto balanseført verdi 30.08.06. 50 Høgskolestyret har vedtatt å bruke virksomhetskapital opptjent i 2004 til aksjeinvesteringer. HH skal i løpet av 2006 innbetale aksjekapital til Kunnskapsparken Hedmark AS, Finansiert av overskudd EFV.
Note 9 Kundefordringer 30.08.06 2 005 Kundefordringer til pålydende 3 106 3 777 Avsetning tap på fordringer 1 (150) Sum kundefordringer 3 107 3 627 Kostnadsførte tap utgjør kr. 289` Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt 1-30 31-60 61-90 91-180 181-360 > 360 Sum 2006 pr.30.08 1704-14 1011-340 452 294 3 107 2005 3360 829 133 41 244 465 5 072
Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld 30.08.06 2 005 Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter 5 124 2 603 Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter (prosjektgjeld) (16 067) (11 536) Netto prosjektfordring/(-gjeld) (10 943) (8 933) som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Universitet har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet/høyskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet/høyskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter.
Note 11 Andre fordringer 30.08.06 2005 Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd 78 11 Personallån 51 110 Andre fordringer på ansatte 716 789 Sum fordringer på ansatte 845 910 Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter* Forskuddsbetalte kostnader* Andre periodiseringer* Sum periodiseringer - - Depositum Øvrige fordringer** Sum andre fordringer 845 910 *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.
Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende 30.08.06 2005 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 105 335 77 639 Andre bankinnskudd og interimskonti (34) 1 019 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 1 1 Sum bankinnskudd og kontanter 105 302 78 659 Bundne bankinnskudd: Andre bundne innskudd Sum bundne bankinnskudd* - - *Det er ikke krav om at universitetene oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto.
Note 13 Skyldige offentlige avgifter 30.08.06 2005 Skyldig merverdiavgift 27 315 Skyldige arbeidsgiveravgift 4 763 Andre offentlige avgifter Sum skyldige offentlige avgifter 27 5 078
Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: 30.08.06 2005 Annen gjeld til ansatte Sum gjeld til ansatte - - Periodiseringer: Periodisering av strøm 268 268 Periodisering reiseregninger 482 392 Periodisert lønn 1 153 1 975 Andre periodiseringer* 2 098 3 774 Sum periodiseringer 4 001 6 141 Øvrige kortsiktig gjeld** Semesteravgift ufordelt 2 046 151 Erasmusstipend 31 33 Nordplusstipend 538 249 Andre internasjonale stipend 316 Øvrig kortsiktig gjeld (101) 38 Periodisert forskuddsbetalt bevilgningsinntekter fra KD (gjelder ikke note 15. Se note 17) 26 636 - Sum annen kortsiktig gjeld 29 466 471 Sum annen kortsiktig gjeld 33 467 6 612 *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.
Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Universiteter og høyskoler skal anse den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen som forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: 30.08.06 2005 Endring NFR Øvrige NFR-prosjekter 1 890 1 890 - - Sum NFR 1 890 1 890 - - Andre disponeringer - Øremerket interne prosjekter 7 383 7 383 - Udisponert av underenheter 9 240 9 240 - Udisponert av underenhetene pr. 2.tertial 9 419 9 419 Sum andre disponeringer 26 042 16 623 9 419 Udisponerte midler ved enhetene Udisponerte midler ved styret Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 27 932 18 513 9 419 Udisponerte midler, spesifikasjon til note 15 Avsatte midler til forpliktelser pr.avdelin 2005 30.08.06 Øremerket prosjekter * 2005 Øremerket prosjekter **30.08.06 SUM Fellesadministrasjonen 5 012 (3 778) 1 234 Avdeling for lærerutdanning og (2 746) 3 566 9 273 2 344 12 437 Avdeling for økonomi, samfunnsfag og (2 052) 3 867 1 815 Avdeling for helse og idrett 7 381 2 856 10 237 Avdeling for skog og utmarksfag 689 649 1 338 Bibliotek 1 105 178 1 283 IT drift (149) (263) (412) 9 240 7 075 27 932 * Øremerket prosjekter gjelder NFR prosjekter kr.1 890 og interne prosjekter kr. 7383 ** Øremerket prosjekter gjelder økning på avsetning til NFR prosjekter kr. 278 Og interne prosjekter kr. 2066 fram til 30.08.06
Note 16 virksomhetskapital ved enhetene Universiteter og høyskoler kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Disponert andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er presentert som virksomhetskapital ved enhetene. Det er foretatt følgende disponeringer til tiltak og prosjekter 30.08.06 2005 LU - (870) HSE 3 348 3 348 SUE 587 745 ØSIR - 762 - - Sum virksomhetskapital ved enhetene 3 935 - - 3 985
Note 17 Periodisering av mottatte KD inntekter Ubrukte mottatte midler fra KD skal betraktes som avsetning for forpliktelse og synliggjøres i note 15. Forskuddsbetalte bevilgningstilskudd kan ikke betraktes på lik linje med ubrukte BFV midler. Inntekten fra KD mottas hvert kvartal, periodisert beløp er mottatt men gjelder en måned der ordinære utgifter ikke har begynt å påløpe. Hvis midlene kommer fram som ubrukt i note 15 vil det se ut som en "oppspart" pott for framtidige forpliktelser, disse inntektene er ikke i den kategorien. 30.08.2006 Mottatt bevilgning fra KD for september, periodisert i note 14 26 637 Sum periodisert forskuddsinnbetalinger 26 637 - - -