Hattfjelldal kommune Arkivkode: Arkivsak: JournalpostID: SaksbehandlerD ato: Side 1 av 5 FE-151 14/416 14/3441 Lise Bråten 30.05.2014 Regnskap og årsmelding 2013 Utvalg Møtedato Saksnummer Formannskapet 11.06.2014 036/14 Kommunestyret 25.06.2014 031/14 Rådmannens innstilling 11.06.2014 Formannskapet Møtebehandling: Protokolltilførsel: Det er ønskelig at det blir laget en oversikt/presentasjon over bruken av Vefsnafondet til kommunestyret den 25.06.14. Rådmannens innstilling enstemmig vedtatt. FS-036/14 Vedtak:
Side 2 av 5 25.06.2014 Kommunestyret Møtebehandling: Formannskapets innstilling enstemmig vedtatt. KS-031/14 Vedtak: Rett utskrift bekreftes, Hattfjelldal kommune 26.06.2014 Mona Vik Larsen formannskapssekretær
Side 3 av 5 Habilitet i forvaltningen: Ingen kjent administrativ inhabilitet. Vedlegg: Dok.dato Dok.ID Tittel 30.05.2014 80082 HATTFJELLDAL KOMMUNE - REGNSKAP 2013.pdf 30.05.2014 80083 Årsmelding 2013.doc 14.05.2014 79422 Revisors beretning til Hattfjelldal kommunes årsregnskap og rådmannens årsberetning for 2013 30.05.2014 79424 Revisjonsrapport over revisjon av Hattfjelldal kommunes årsregnskap og årsberetning for 2013 30.05.2014 80076 Kontrollutvalgets uttalelse om årsregnskapet 2013 for Hattfjelldal kommune.pdf 30.05.2014 78133 09.14.02 Selvkost til kommunene.xlsx 30.05.2014 78135 Konserregnskap, revisjonsberetning og nøkkeltall.pdf 30.05.2014 80084 Notat til revisors beretning for 2013 - presiseringer pkt 6.1.xlsx 18.06.2014 80743 Vefsnafondet.pdf Oppsummering av saken: Se under saksopplysninger. Saksopplysninger: Årsmelding for 2013 og regnskap for 2013 er avlagt i hht. Kommunelovens 48 nr. 6 og Forskrift om årsregnskap og årsberetning, datert 15.12.2000. Årsmelding og regnskap har i hht. ovennevnte forskrift vært forelagt revisjon med dertil behandling i Kontrollutvalget. Vedlagt følger Revisors beretning datert 08.05.14 og vedtak/uttalelse fra kontrollutvalget i KU-sak 020/14, datert 26.05.14. Årsmelding og regnskap for 2013 fremlegges til politisk behandling ut fra bestemmelser gitt i Kommunelov og forskrifter. Kontrollutvalget skal avgi uttalelse til årsregnskapet før regnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal forelegges formannskapet før innstilling gis. Revisjonsberetning og uttalelse fra Kontrollutvalget følger saken. Regnskapet for 2013 er gjort opp med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 5.408.870,44. Vurdering: Det vises til vurderinger og kommentarer i årsmeldingen for 2013. I det følgende gis følgende kommentarer og vurderinger av kontrollutvalgets uttale til årsregnskapet: Ad.pkt. 2: Revisors påpekning fra regnskapsrevisjonen er ikke fullt ut imøtekommet av administrasjonen. Det vises til kontrollutvalgets kommentar om manglende rapportering til kommunestyret av grunnlaget for fastsettelse av husholdningsavfallsgebyr. Det er som vedlegg til denne saken innhentet årsregnskap og selvkostkalkyle fra Shmil. Dette ligger altså vedlagt saken som svar på revisjonens merknad. På tidspunktet da vårt regnskap ble avlagt, hadde vi ikke mottatt
Side 4 av 5 denne dokumentasjonen. Ved behandling av budsjett 2015 vil administrasjonen be Shmil om å få en forkalkyle av gebyrene for husholdningsavfall, og vedlegge dem budsjettet ved politisk behandling. Kontrollutvalget kommenterer også revisjonens merknad til at kommunen ikke følger anordningsprinsippet for utgiftsføring av tilskudd fra Vefsna-fondet. Det vises i den anledning til et notat vedlagt denne saken med presiseringer av budsjetterte og regnskapsførte transaksjoner vedr. Vefsna-fondet. For tilskudd til bedrifter, dvs. for den delen av Vefsnafondet som retter seg mot bedriftene, så er det nå praksis at kommunen bokfører budsjetterte tilskudd i regnskapet fra det tidspunkt de er vedtatt. Når det gjelder finansiering av kommunale prosjekter finansiert av Vefsnafondet, så regnskapsføres belastning av fondet fortløpende når utgiftene påløper. For kommunalt regnskap er det anordningsprinsippet som styrer hvilken periode utgifter og inntekter skal bokføres. Den generelle regelen her er at alle kjente utgifter og inntekter vedr. året skal tas med når regnskapet avsluttes. Bruk av bundne fond skal inntektsføres i takt med påløpte utgifter på prosjektet. Det er et unntak fra denne regelen. Det gjelder tilskudd til andres aktiviteter. Dette skal utgiftsføres når kommunen vedtar å yte tilskuddet. Ad.pkt.4 Øvrige forhold: Når det gjelder brevet fra Næring- og Fiskeridepartementet er dette relatert til en pågående undersøkelse som kontrollutvalget har igangsatt. Brevet er en del av den skriftlige kommunikasjonen som foreligger i saken. Rådmannen har registrert departementets svarbrev til revisjonen og har allerede gitt departementet et tilsvar med ytterligere opplysninger enn det som lå til grunn for det svaret som ble gitt. Det er også bedt om at departementet revurderer sitt standpunkt tuftet på tilleggsopplysningene. Revisjonen har heller ikke avlagt noen utredning til kontrollutvalget. Brevet er derfor tatt ut av en sammenheng. Det er svært underlig at man i behandlingen av regnskapet for 2013 tar med deler av en pågående utredning i 2014, hvor det ikke er konkludert. Andre kommentarer til revisjonsberetningen: Det vises videre til revisors beretning hvor det i pkt. 4.2 gis kommenterer til utfallet av «Terra»- kommunenes rettssak mot Citigroup Inc. Revisor påpeker at det ikke nevnes i noter til regnskapet eller i årsmeldingen hva som ble utfallet av saken. Som kommunestyret tidligere er orientert om ble utfallet ble at saken slik at saken ble avvist av retten i New York den 18.02.14. Dvs. etter at fristen for å avlegge regnskapet forelå den 15.02.14. Det er også fra revisor siden i revisjonsrapportens pkt. 7.1 påpekt at en ikke har redegjort for resultatet av rettsaken mot forsikringsselskapet ACE. Dom i denne saken falt den 05.05.14. Her er ankefristen pr. i dag heller ikke gått ut, og det forefinnes derfor ingen rettskraftig dom. En finner det noe underlig at revisjonen mener rådmannen skal spekulere i hva sakens utfall vil bli, og bruke dette som mulig informasjon knyttet til regnskapet for 2013. Administrative og økonomiske konsekvenser: Tidligere års regnskapsmessige underskudd reduseres. Kontering: Konklusjon/anbefaling: Se forslag til innstilling.
Lise Bråten økonomikonsulent Side 5 av 5