Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Note 01.01-31.08.2006 01.01-31.08.2005 2005 Tilskudd fra KD og andre departement 1 166 568 171 180 250 877 Tilskudd fra NFR 1 5 119 4 184 4 979 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet 1, 10 18 300 20 625 31 996 Andre inntekter 1 3 482 3 604 5 759 Sum driftsinntekt 193 469 199 593 293 611 Lønnskostnader 2 (121 994) (123 183) (194 566) Investeringer og påkostninger 3 (4 663) (5 598) (8 510) Andre driftskostnader 4, 9 (65 934) (65 084) (102 445) Sum driftskostnad (192 591) (193 865) (305 520) Driftsresultat 878 5 728 (11 909) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 (4 941) (8 206) 8 898 Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (4 063) (2 478) (3 012) Netto finansinntekt/(-kostnad) 5, 12 57 (3) (18) Ordinært resultat (4 007) (2 481) (3 030) Ekstraordinær inntekt 0 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 0 Sum ekstraordinære poster 6 0 0 0 Periodens resultat (4 007) (2 481) (3 030) Resultat bevilgningsfinansiert virksomhet belastet egenkapital: Virksomhetskapital ved enhetene 0 0 0 Annen virksomhetskapital 0 0 0 Resultat fra eksternt finansiert virksomhet (4 007) (2 481) (3 030) Disponering av resultat fra eksternt finansiert virksomhet Til(+) / fra(-) virksomhetskapital ved enhetene 16 0 0 (3 030) Til(+) / fra(-) annen virksomhetskapital 17 0 0 0 Sum fordelt 0 0 (3 030)
Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold BALANSE (Beløp i NOK 1000) EIENDELER Note 31.08.2006 31.08.2005 31.12.2005 Aksjer 7 2475 2449 2475 Beholdninger 8 0 0 0 Kundefordringer 9 3439 6933 10320 Prosjektfordringer 10 8286 7843 6384 Andre fordringer 11 4049 11652 341 Bankinnskudd, kontanter og lignende 12 74106 51684 49086 SUM EIENDELER 92356 80562 68606 VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD OPPTJENT VIRKSOMHETSKAPITAL (fra eksternt finansiert virksomhet) Bunden virksomhetskapital 18 2475 2449 2475 Virksomhetskapital ved enhetene 16 2169 2743 2169 Ufordelt underskudd 17 (4007) 0 0 Sum opptjent virksomhetskapital 637 5192 4644 AVSETNINGER FOR FORPLIKTELSER Avsatt andel midler bevilningsfinansiert virksomhet 15 8271 20434 3330 Sum avsetning for forpliktelser 8271 20434 3330 GJELD Leverandørgjeld 3345 8546 13166 Skyldige skattetrekk 8893 8881 6794 Andre skyldige offentlige trekk 12 41 22 Skyldige offentlige avgifter 13 3696 3571 3649 Avsatte feriepenger 11193 11566 17353 Prosjektgjeld 10 16880 10641 12554 Annen kortsiktig gjeld 14 39429 11691 7094 Sum gjeld 83448 54936 60633 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 92356 80562 68606
Tertialrapportering - Høgskolen i Vestfold Kontantstrømoppstilling (Beløp i NOK 1000) 01.01-31.08.2006 01.01-31.08.2005 2005 Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 878 5728 (11909) Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (4941) (8206) 8898 Endring i kundefordringer 6881 810 (2578) Kostnadsføring av driftsmidler 4663 5598 8510 Netto endring prosjektfordringer/-gjeld 2424 (5931) (3008) Endring i leverandørgjeld (9821) (5348) (727) Endring i andre tidsavgrensningsposter 24603 (8168) 2305 (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 24686 (15517) 1491 Kostnadsføring av driftsmidler (4663) (5598) (8510) Investering i aksjer 0 0 (25) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (4663) (5598) (9131) Endring avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 4941 7756 (8898) Netto finansinntekt/(-kostnad) 57 (3) (18) (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 4997 7752 (8917) Sum ekstraordinære poster 0 0 0 (D) Netto kontantstrøm andre endringer 0 0 0 (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) 25021 (13363) (16556) (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse 49086 65642 65642 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) 74106 52279 49086 Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 74097 51670 49077 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 9 14 9 Sum bankinnskudd og kontanter 74106 51684 49086
VEDLEGG 2: NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Tilskudd til den bevilgningsfinansierte virksomheten inntektsføres når inntekten anses for opptjent. Den andelen av tilskuddet som er øremerket konkrete tiltak anses som utsatt inntekt inntil tiltakene er gjennomført. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Denne avsetningen presenteres på egen linje i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr. 30.000 og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres til anskaffelseskost, med tilsvarende passiva post under gjeld. Dette prinsippet skyldes at aksjene allerede er balanseført i statens kapitalregnskap. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Egenkapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene egenkapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennom føring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne
disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som egenkapital ved enhetene. Kontantstrøm Det anbefales at kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Den alternative oppstillingen følger den indirekte metoden og er på vesentlige punkter tilpasset universitets- og høyskole-sektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 31.08.2006 31.08.2005 2005 Årets tilskudd fra KD 165 845 170 376 249 948 Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater 722 804 929 Årets tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater 166 568 171 180 250 877 Årets tilskudd fra NFR 5 119 4 184 4 979 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater 5 337 5 490 7 261 Kommunale og fylkeskommunale etater 6 606 8 862 13 624 Organisasjoner 115 301 505 Næringsliv/privat 4 749 5 475 9 176 NFR (EFV) 489 0 527 EU 591 97 41 Stiftelser 201 0 0 Andre 212 400 860 Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) 18 300 20 625 31 996 Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av eiendom Salg av utstyr Salg av andre driftsmidler Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 0 0 0 Andre inntekter: Studieavgifter / papirpenger 1 177 1 660 2 115 Øvrige andre inntekter 2 305 1 943 3 644 Sum andre inntekter 3 482 3 603 5 759 Sum driftsinntekt 193 469 199 593 293 611 *Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene.
Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader 31.08.2006 31.08.2005 2005 Lønninger 90 924 135 502 140 289 Feriepenger 10 656 15 014 16 207 Arbeidsgiveravgift 15 397 23 159 23 614 Pensjonskostnader 9 303 15 737 17 586 Sykepenger og andre refusjoner (4 071) (5 241) (4 348) Andre ytelser (215) 1 147 1 217 Sum lønnskostnader 121 994 185 316 194 566 Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 363 364 363
Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr. 30.000 enkeltvis (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 01.01-31.08.2006 01.01-31.08.2005 2005 Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) 0 0 0 Teknisk data og undervisningsutstyr 4 328 2 417 7 427 Anleggsmaskiner og transportmidler 0 0 0 Kontormaskiner og annet inventar 335 0 1 083 Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler 4 663 2 417 8 510
Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: 31.08.2006 31.08.2005 2005 Husleie 29 273 37 722 38 321 Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 (185) 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 940 1 871 1 527 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 1 866 4 537 6 379 Mindre utstyrsanskaffelser 4 979 11 984 10 220 Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser 14 494 17 357 20 984 Reiser og diett 7 391 11 325 11 174 Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) 1 307 2 059 2 129 Andre kontorkostnader 4 028 6 816 7 379 Øvrige driftskostnader 1 656 5 503 4 333 Sum andre driftskostnader 65 934 98 989 102 445
Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) 31.08.2006 31.08.2005 2005 Finansinntekter Renteinntekter 1 0 6 Annen finansinntekt (agio) 90 9 21 Sum finansinntekter 92 9 27 Finanskostnader Rentekostnad 11 41 28 Annen finanskostnad 24 6 17 Sum finanskostnader 35 47 45
Note 6 Ekstraordinære poster 31.08.2006 31.08.2005 2005 Sum ekstra ordinære inntekter 0 0 0 Sum ekstra ordinære kostnader 0 0 0
Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Høgskolen har ingen investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringen fremgår av Statens kapitalregnskap, Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent egenkapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Høgskolen har en fordring på 1 006 650 som er avtalt skal konverteres i aksjer i GigaFIb på neste generalforsamling. Forretning s-kontor Stemmeandel Brutto balansefør t verdi Aksjer finansiert ved egenkapital EFV Microtech Innovation AS Horten 1.4 % 102 GigaFib Holding AS (tidligere GigaFib AS) Tønsberg 8.1 % 2 373 Brutto balanseført verdi 31.08 2 475
Note 8 Beholdninger 31.08.2006 31.08.2005 Sum beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: 0 0
Note 9 Kundefordringer 31.08.2006 31.08.2005 31.12.2005 Kundefordringer til pålydende 3 439 7743 10 320 Sum kundefordringer 3 439 7 743 10 320 Kostnadsført tap (inkl avsetninger fordringer med forfall >36 142 5 535 Aldersfordeling kundefordringer: Antall dager Ikke forfalt 31-60 61-90 91-180 >180 Sum Kunder 2 715 86 83 72 82 3 439
Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld 31.08.2006 31.08.2005 Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter 8 286 6 384 Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter (16 880) (12 554) Netto prosjektfordring (+) / prosjektgjeld (-) (8 594) (6 170) Høgskolen i Vestfold har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter høgskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Fortjeneste/tap fra oppdragsprosjekter påvirker høgskolen egenkapital. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor høgskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter. Bidragsprosjekter påvirker ikke høgskolen egenkapital. Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per 31.08 for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da høgskolen ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap.
Note 11 Andre fordringer 31.08.2005 31.12.2005 Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd 56 10 Personallån 114 262 Andre fordringer på ansatte 65 69 Sum fordringer på ansatte 236 341 Periodiseringer: Forskuddsbetalte kostnader 30 0 Sum periodiseringer 30 0 Depositum husleie 10 0 Påløpne inntekter NFR 451 0 Sum andre fordringer 727 341 Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten.
Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende 31.08.2006 31.08.2005 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 74 097 49 077 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 9 9 Sum bankinnskudd og kontanter 74 106 49 086
Note 13 Skyldige offentlige avgifter 31.08.2006 31.08.2005 Skyldig merverdiavgift 0 42 Skyldige arbeidsgiveravgift 3 696 3 607 Andre offentlige avgifter 0 0 Sum skyldige offentlige avgifter 3 696 3 649
Note 14 Annen kortsiktig gjeld 31.08.2005 31.12.2005 Gjeld til ansatte: Utlegg 24 117 Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter* Periodiserte påløpte lønnskostnader Kopinor Leverandører Variabel lønn og reise Andre periodiseringer Sum periodiseringer 5 306 5 724 Øvrige kortsiktig gjeld (*) 256 1 253 Sum annen kortsiktig gjeld 5 586 7 094 (*) Differansen mellom høyskolens periodiserte inntektsbudsjett og motatt tilskudd fra KD ved utgangen av perioden, er bokført som kortsiktig gjeld m/beløp 32 661.
Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Oversikten nedenfor viser også poster hvor det er overforbruk av midler i forhold til budsjett. (tall i parentes) NFR viser forbrukte kostnader på prosjekter som ikke er fakturert ved utgangen av perioden. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: 31.08.2006 31.12.2005 Sum NFR 0 (1 233) Andre disponeringer FoU midler 960 Rekruteringsstillinger 4 020 Strategiske midler 2 153 Investeringer 463 Diverse (18) Sum andre disponeringer 7 578 7 780 Udisponerte midler ved enhetene Avd. helsefag 1 046 Avd. lærerutdanning 967 Avd. maritime fag (1 340) Avd. real og ing. fag 303 Avd samfunnsfag 1 672 Sum udisponerte midler ved enhetene 2 648 (39) Udisponerte midler ved styret / fellestjenester / bygningers drift Styrets handlefrihet Fellestjenester (1 009) Bygningers drift (946) Sum udisponerte midler ved styret / fellestjenester / bygningers drift (1 955) (3 178) Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 8 271 3 330
Note 16 Virksomhetskapital ved enhetene Høgskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er disponert som egenkapital ved enhetene i tabellen. 31.08.2006 Enhet fellestjenester 936 Enhet avdeling for helsefag -1 153 Enhet avdeling for lærerutdanning 2 130 Enhet avdeling for maritime fag 829 Enhet avdeling for real og ingeniørfag 85 Enhet avdeling for samfunnsfag 1 817 Overført til bunden egenkapital -2 475 Sum virksomhetskapital ved enhetene 2 169 EFV underskudd ved utgangen av perioden er ikke fordelt på enhetene.
Note 17 Annen virksomhetskapital Høgskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Annen egenkapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til intern disponert andel av resultatet, se note 16. Annen virksomhetskapital 01.01 0 Annen virksomhetskapital 31.08 0
Note 18 Bunden virksomhetskapital Høgskolen anvender egenkapitalen fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når egenkapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet egenkapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital 01.01 2 475 Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene 0 Annen virksomhetskapital 0 Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/salg av 0 Bunden virksomhetskapital 31.08 2 475 Bokført verdi balanseførte aksjer 2 475 Netto verdi balanseførte aksjer 2 475
Tertialrapportering Høgskolen i Vestfold Kommetarer til tertialregnskap per. 31.08.2006 Det vises til e-post fra Økonomidirektør Harry Bjørnestad og styresak driftsrapport 2. tertial 2006.