VEILEDNING Regnskapsmalene er ment som en veiledning og hjelp ved utarbeidelse av regnskaper innenfor universitets- og høyskolesektoren. Regnskapsmalene tar utgangspunkt i regnskapslovens krav, men er på vesentlige punkter tilpasset sektorens behov og særtrekk. Ved utarbeidelse av resultat-, balanseregnskap og noter basert på denne malene er det viktig å være oppmerksom på kravene i Regnskapslovens 6-3 og 7-1 om informasjonsplikten. Dette betyr at disse malene ikke er en øvre grense for den informasjonen som skal gis i regnskapet, men dekker de vanligste postene i regnskap innfor sektoren. Dette betyr at enheter med spesielle forhold knyttet til sin drift, må gjøre de justeringer de finner nødvendig i regnskapsoppstillingene og inkludere ytterligere noter. Regnskapslinjer og noter som viser saldo lik null fjernes ved utarbeidelse av endelig regnskap, forutsetningen er at både årets regnskap og sammenligningstallene viser saldo lik null. Kravet til informasjon i regnskapet må avstemmesmot kravene i årsberetningen for sektoren. Det er forutsatt at kostnader og negative tall angis i parantes, f.eks: Andre driftskostnader (123 456) Alle tall skal oppgis i tusen kroner Regnskapslinjer som utgjør 5% av totale eiendeler/gjeld og egenkapital, skal som er minimum spesifiseres i note.
Konsernregnskapsmal for universitet og høyskoler RESULTAT (Beløp i NOK 1000) Org. nr. 974652366 Høgskolen i Bergen 2006 2005 Note 2006 2005 488 084 459 857 Tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 1 488 084 459 857 6 896 6 218 Tilskudd fra NFR 1 6 896 6 218 39 817 40 025 Inntekt fra ekstern finansiert virksomhet 1 39 817 40 025 0 0 Salgsinntekt 2 267 0 0 0 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 0 0 11 327 7 524 Annen driftsinntekt 1 11 327 7 524 546 124 513 624 Sum driftsinntekt 548 391 513 624 (338 429) (320 130) Lønnskostnader 2 (338 844) (320 130) 0 0 Varekostnader (1 472) 0 0 0 Avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 0 0 0 0 Nedskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 0 0 (10 980) (18 368) Investeringer og påkostninger 3 (10 980) (18 368) (186 086) (188 700) Andre driftskostnader 4, 9 (186 761) (188 700) (535 495) (527 198) Sum driftskostnad (538 057) (527 198) 10 629 (13 574) Driftsresultat 10 334 (13 574) (6 993) 10 670 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 (7 186) 10 670 3 636 (2 904) Resultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 3 148 (2 904) (36) (72) Netto finansinntekt/(-kostnad) 5, 12 (34) (72) 3 600 (2 976) Ordinært resultat før skattekostnad 3 114 (2 976) 0 0 Skattekostnad på ordinært resultat 0 3 600 (2 976) Ordinært resultat 3 114 (2 976) 0 840 Ekstraordinær inntekt 0 840 0 (842) Ekstraordinær kostnad 0 (842) 0 0 Skattekostnad på ekstraordinært resultat 0 0 0 (2) Sum ekstraordinære poster 6 0 (2) 3 600 (2 978) Resultat fra årets virksomhet 3 114 (2 978) Resultat bevilgningsfinansiert virksomhet belastet egenkapital: 61 7 376 Egenkapital ved enhetene 254 7 376 170 94 Annen egenkapital 170 94 3 831 4 492 Resultat etter bevilgningsfinansiert virksomhet belastet egenkapital 3 538 4 492 0 Minoritetenes andel av årets resultat 3 831 4 492 Konsernresultat 3 538 4 492
Konsernregnskapsmal for universitet og høyskoler BALANSE (Beløp i NOK 1000) Org. nr. 974652366 Høgskolen i Bergen 2006 2005 Note 2006 2005 EIENDELER A. Anleggsmidler I. Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling Konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker og lignende rettigheter Utsatt skattefordel Goodwill II. Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Maskiner og anlegg Skip, rigger, fly og lignende Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner og lignende III. Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskap Investeringer i annet foretak i samme konsern Lån til foretak i tilknyttet selskap Investeringer i tilknyttet selskap Lån til tilknyttet selskap og felles kontrollert virksomhet 118 245 Investeringer i aksjer og andeler 7 18 245 Obligasjoner og andre fordringer 118 245 Sum anleggsmidler 18 245 B. Omløpsmidler I. Varer Beholdninger 8 II. Fordringer 6 386 1 516 Kundefordringer 9 7 254 1 516 1 948 928 Prosjektfordringer 10 1 948 928 5 944 705 Andre fordringer 11 5 944 705 III. Investeringer Aksjer og andeler i foretak i samme konsern Markedsbaserte aksjer Markedsbaserte obligasjoner Andre markedsbaserte finansielle instrumenter Andre finansielle instrumenter IV. Bankinnskudd, kontanter og lignende 120 250 105 199 Bankinnskudd, kontanter og lignende 12 121 502 105 199 134 528 108 348 Sum omløpsmidler 136 648 108 348 134 646 108 593 SUM EIENDELER 136 666 108 593
2006 2005 Note xxxx yyyy EGENKAPITAL OG GJELD C. Egenkapital I. Innskutt egenkapital 0 177 Aksjer i gruppe 1 7 0 177 Annen egenkapital 0 177 Sum innskutt egenkapital 0 177 II. Opptjent egenkapital (fra eksternt finansiert virksomhet) 118 68 Bundet egenkapital 18 18 68 5 091 2 025 Egenkapital ved enhetene 16 4 898 2 025 2 177 1 693 Annen egenkapital 17 2 177 1 693 7 386 3 786 Sum opptjent egenkapital 7 093 3 786 D. Gjeld I. Avsetning for forpliktelser 34 802 27 809 Avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 15 34 802 27 809 Pensjonsforpliktelser Utsatt skatt Andre avsetninger for forpliktelse II. Annen langsiktig gjeld Gjeld til kredittinstitusjoner Øvrig langsiktig gjeld III. Kortsiktig gjeld Gjeld til kredittinstitusjoner 14 143 11 649 Leverandørgjeld 14 582 11 649 15 913 11 540 Prosjektgjeld 10 15 913 11 540 12 605 11 341 Skyldige skattetrekk 12 605 11 341 0 0 Betalbar skatt 0 0 23 25 Andre skyldige offentlige trekk 23 25 10 646 12 626 Skyldige offentlige avgifter 13 10 883 12 626 31 198 26 645 Avsatte feriepenger 31 198 26 645 Utbytte 7 930 2 995 Annen kortsiktig gjeld 14 9 567 2 995 127 260 104 630 Sum gjeld 129 573 104 630 134 646 108 593 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 136 666 108 593
Kontantstrømoppstilling 3 636 730 Driftsresultat 3 341 730 10 980 11 395 Kostnadsføring av driftsmidler 10 980 11 395 0 0 Endring i beholdninger 0 0 (4 870) (561) Endring i kundefordringer (5 738) (561) 3 354 (1 431) Netto endring prosjektfordringer/-gjeld 3 354 (1 431) 2 494 2 861 Endring i leverandørgjeld 2 933 2 861 3 480 (8 695) Endring i andre tidsavgrensningsposter 5 454 (8 695) 19 074 4 299 (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 20 324 4 299 (10 980) (11 395) Kostnadsføring av driftsmidler (11 395) (10 980) (11 395) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (10 980) (11 395) 6 993 4 478 Endring avsatt andel midler bevilgningsfinansiert virksomhet 6 993 4 478 (36) (18) Netto finansinntekt/(-kostnad) (34) (18) 6 957 4 460 (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 6 959 4 460 0 0 Sum ekstraordinære poster 0 0 0 (D) Netto kontantstrøm andre endringer 0 0 15 051 (2 636) (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) 16 303 (2 636) 105 199 112 401 (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse 105 199 112 401 120 250 109 765 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) 121 502 109 765 Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: 120 250 109 763 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 120 250 109 763 0 0 Andre rentebærende bankinnskudd 1 252 0 0 2 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 0 2 120 250 109 765 Sum bankinnskudd og kontanter 121 502 109 765
VEDLEGG 2: NOTER Note 0: Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Anvendt regnskapsprinsipp Inntekter Tilskudd fra UFD, andre departement, statlige etater og NFR inntektsføres i den perioden tilskuddet mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor ekstern finansiert virksomhet (EFV) inntektsføres gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i morselskapets regnskap, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Driftsmidler som er anskaffet i et datterselskap skal balanseføres i konsernregnskapet. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr. 30.000/50.000 enkeltvis og med en levetid utover tre år. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendelere balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringer fremgår av Statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent egenkapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det er gjort fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. I tillegg er det foretatt uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet.
Pensjoner De ansatte i morselskapet er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Egenkapital Universiteter og høgskoler kan kun opptjene egenkapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinanserte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. Deler av de midlene som opptjenes innenfor EFV føres tilbake til organisasjonen og inngår i deres tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som egenkapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den direkte metode. Oppstillingen er dog vesentlig tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Tilpasningen er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4.
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 488 014 459 857 Årets tilskudd fra UFD 488 014 459 857 70 0 Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater 70 0 488 084 459 857 Årets tilskudd fra UFD, andre departement og statlig etater 488 084 459 857 6 896 6 218 Årets tilskudd fra NFR 6 896 6 218 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): 18 596 21 255 Statlige etater 18 596 21 255 4 020 3 547 Kommunale og fylkeskommunale etater 4 020 3 547 15 800 13 461 Organisasjoner 15 800 13 461 112 971 Næringsliv/privat 112 971 747 543 EU 747 543 388 39 Stiftelser 388 39 154 209 Andre 154 209 39 817 40 025 Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) 39 817 40 025 Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salgsinntekt datterselskap 2 267 Salg av utstyr Salg av andre driftsmidler 0 0 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 2 267 0 Annen driftsinntekt: Andre inntekter 1 Andre inntekter 2 Andre inntekter 3 Andre inntekter 4 Øvrige andre inntekter 11 327 0 0 Sum andre inntekter 11 327 0 534 797 506 100 Sum driftsinntekt 548 391 506 100 *Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene.
Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. 2006 2005 Lønnskostnader 2006 2005 (245 556) (232 447) Lønninger (245 971) (232 447) (28 855) (26 470) Feriepenger (28 855) (26 470) (40 797) (39 250) Arbeidsgiveravgift (40 797) (39 250) (25 911) (27 327) Pensjonskostnader (25 911) (27 327) 8 477 6 536 Sykepenger og andre refusjoner 8 477 6 536 (5 787) (1 172) Andre ytelser (5 787) (1 172) (338 429) (320 130) Sum lønnskostnader (338 844) (320 130) Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret 580 560 Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr. 30.000 (50.000) enkeltvis (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. 2006 2005 Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 2006 2005 Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) (9 536) (12 004) Teknisk data og undervisningsutstyr (9 536) (12 004) (54) (2 735) Anleggsmaskiner og transportmidler (54) (2 735) (1 390) (3 629) Kontormaskiner og annet inventar (1 390) (3 629) (10 980) (18 368) Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler (10 980) (18 368) Note 4 Annen driftskostnad 2006 2005 Andre driftskostnader består av: 2006 2005 (65 722) (64 861) Husleie (65 722) (64 861) (670) (715) Frakt/transport/spedisjon (670) (715) (21 468) (20 566) Kostnader vedr lokaler (21 468) (20 566) (2 940) (3 857) Maskiner, inventar og utstyr - leie (2 940) (3 857) (13 126) (13 065) Utstyr, inventar og materiell - driftskjøp (13 126) (13 065) (8 300) (8 262) Reparasjon og vedlikehold av utstyr, bygninger m.m (8 300) (8 262) (36 244) (37 047) Fremmed tjeneste (36 244) (37 047) (6 085) (7 801) Kontorkostnad, trykksak, o.l (6 085) (7 801) (6 934) (7 561) Porto, telefon mv. (6 934) (7 561) (16 906) (17 051) Kostnader og godtgj. vedr. reise,diett, bil o.l. (16 906) (17 051) (4 556) (4 840) Representasjon, bevertning, markedsføring (4 556) (4 840) (2 234) (2 480) Kontingenter, gaver og tilskudd (2 234) (2 480) 0 (456) Forsikringer 0 (456) (901) (138) Annen kostnad (1 576) (138) 0 0 Tap. og lignende 0 0 (186 086) (188 700) Sum andre driftskostnader (186 761) (188 700) Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Inntekt på investering i datterselskap Inntekt på investering i annet foretak i samme konsern Inntekt på investering i tilknyttet selskap Renteinntekt fra foretak i samme konsern 12 Annen renteinntekt 2 12 27 6 Annen finansinntekt (agio) 27 6 27 18 Sum finansinntekter 29 18 Finanskostnader Verdiendring av markedsbaserte finansielle omløpsmidler Nedskrivning av andre finansielle omløpsmidler Nedskrivning av finansielle anleggsmidler Rentekostnad til foretak i samme konsern (23) (85) Annen rentekostnad (23) (85) (40) (5) Annen finanskostnad (40) (5) (63) (90) Sum finanskostnader (63) (90)
Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter 840 Tildeling feriepenger Dykkerutd. v/overgang til nettobudsjettering. 840 Type 2 Type 3 0 840 Sum ekstra ordinære inntekter 0 840 Ekstraordinære kostnader (842) Feriepenger Dykkerutd. v/overgang til nettobudsjettering. (842) Type 2 Type 3 0 (842) Sum ekstra ordinære kostnader 0 (842) Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringen fremgår av Statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokført verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent egenkapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Eierandel Forretningskontor Stemmeandel Brutto balanseført verdi Aksjer inkludert i statens kapitalregnskap Selskap 1 0 % 0 0 Selskap 2 0 % 0 0 Selskap 3 0 % 0 0 Selskap 4 0 % 0 0 Aksjer finansiert ved egenkapital EFV Bergen Vitensenter AS 18 % 0 18 NCE Subsea Drift AS 100 % 0 100 Selskap 7 0 % 0 0 Selskap 8 0 % 0 0 Brutto balanseført verdi 31.12. 118 Note 8 Beholdninger Beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: 0 0 Beholdning 1 0 0 0 0 Beholdning 2 0 0 0 0 Beholdning 3 0 0 Beholdninger beregnet på videresalg: 0 0 Varelager 1 0 0 0 0 Varelager 2 0 0 0 0 Varelager 3 0 0 0 0 Sum anskaffelseskost 0 0 0 0 Beholdninger vurdert til anskaffelseskost 0 0 0 0 Beholdninger vurdert til virkelig verdi 0 0 0 0 Sum ukurans 0 0 0 0 Sum beholdninger 0 0
Note 9 Kundefordringer 6 386 1 516 Kundefordringer til pålydende 7 254 1 516 Avsatt til latent tap 6 386 1 516 Sum kundefordringer 7 254 1 516 Kostnadsført tap utgjør Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld (1 948) (928) Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive prosjekter (1 948) (928) 15 913 11 540 Forskuddsfakturert inntekt aktive prosjekter 15 913 11 540 13 965 10 612 Netto prosjektfordring/(-gjeld) 13 965 10 612 Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per 31.12 for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Universitet har følgende hovedgrupper av prosjekter: Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet/høyskolen utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller institusjonen ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet/høyskolen henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Institusjonen vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for institusjonen, det avsettes derfor ikke som latente tap i bidragsprosjekter. Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: 84 183 Reise- og ekskursjonsforskudd 84 183 2 60 Lønnsforskudd 2 60 53 158 Personallån 53 158 13 0 Andre fordringer på ansatte 13 0 152 401 Sum fordringer på ansatte 152 401 Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt andre inntekter* 5 792 304 Forskuddsbetalte kostnader* 5 792 304 Andre periodiseringer* 5 792 304 Sum periodiseringer 5 792 304 Depositum Øvrige fordringer** 5 944 705 Sum andre fordringer 5 944 705 *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet.
Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende 120 250 105 199 Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 120 250 105 199 Andre bankinnskudd og interimskonti 1 252 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 120 250 105 199 Sum bankinnskudd og kontanter 121 502 105 199 Bundne bankinnskudd: Garantier Andre bundne innskudd 0 0 Sum bundne bankinnskudd* 0 0 *Det er ikke krav om at universitetene oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto. Note 13 Skyldige offentlige avgifter 261 73 Skyldig merverdiavgift 261 73 10 385 12 553 Skyldige arbeidsgiveravgift 10 385 12 553 0 0 Andre offentlige avgifter 237 0 10 646 12 626 Sum skyldige offentlige avgifter 10 883 12 626 Note 14 Annen kortsiktig gjeld Gjeld til ansatte: Reiseregninger Utlegg (36) (38) Annen gjeld til ansatte (36) (38) (36) (38) Sum gjeld til ansatte (36) (38) Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter* 3 585 2 114 Periodiserte påløpte lønnskostnader 3 585 2 114 1 616 Andre periodiseringer* 1 616 3 585 3 730 Sum periodiseringer 3 585 3 730 4 381 (697) Øvrige kortsiktig gjeld** 6 018 (697) 7 930 2 995 Sum annen kortsiktig gjeld 9 567 2 995 *Veiledning; enkelt periodiseringer som er større enn 10% av Sum periodiseringer skal spesifiseres i noten. Periodiserte lønnskostnader skal alltid angis i noten. **Spesifiseres ytterligere dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet. Note 15 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er åanse som en forpliktelse. Tildelte, ubenyttede midler er avregnet som forpliktelse. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: 2970 3831 NFR 2970 3831 2 970 3 831 Sum NFR 2 970 3 831 Andre disponeringer 12 500 12 500 Investering/Avskriving Klokkedykkerutstyr 12 500 12 500 500 0 Investering audio/video 500 0 2 500 0 Mastergrad i samf. arbeid 2 500 0 1 900 0 Prosjekter Helse Vest 1 900 0 4 850 3 354 Strategiske midler HiB 4 850 3 354 22 250 15 854 Sum andre disponeringer 22 250 15 854 630 1 704 Udisponerte midler ved enhetene 630 1 704 8 952 6 420 Udisponerte midler ved styret 8 952 6 420 34 802 27 809 Sum avsatt andel av tilskudd til bevilningsfinansiert virksomhet 34 802 27 809
Note 16 Egenkapital ved enhetene Universitetet/høyskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Disponert andel av overskudd fra den eksternt finansierte virksomheten er presentert som egenkapital ved enhetene. Det er foretatt følgende disponeringer til tiltak og prosjekter 0 0 Sentraladm. 0 0 787 0 Avd. for Lærerutd. 787 0 723 0 Avd. for Ingeniørutd. 723 0 3 581 2 025 Avd. for Helse- og sosialfag. 3 581 2 025 NEC Subsea AS (193) 5 091 2 025 Sum egenkapital ved enhetene 4 898 2 025 Note 17 Annen egenkapital Universitetet/høyskolen kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere egenkapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent egenkapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten. Annen egenkapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til intern disponert andel av resultatet, se note 16. 2006 2006 1 693 Annen egenkapital 01.01 1 693 0 Overført fra egenkapital ved enhetene 0 (170) Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen egenkapital (170) (50) Overført til/fra bunden egenkapital ved investering i aksjer (50) 704 Overført fra årets resultat 704 2 177 Annen egenkapital 31.12. 2 177 Note 18 Bunden egenkapital Universitet og høyskoler kan anvende egenkapital fra EFV til å finansiere investeringer i randsone virksomhet. Når egenkapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet egenkapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. 2006 2006 68 Bunden egenkapital 01.01 68 Overført fra: 0 Egenkapital ved enhetene 0 0 Annen egenkapital 0 Overført til: (50) Annen egenkapital ved nedskrivning av aksjer/salg av aksjer (50) 18 Bunden egenkapital 31.12 18 18 Bokført verdi balanseførte aksjer 18 0 Bokført verdi gjeld balanseført aksjer 0 18 Netto verdi balanseførte aksjer 18