ECON1220 Forelesning 7 Fordeling og skatt Pensum: Cappelen 2004 S&R kap. 15 (hopp over 456-466), 17, 18 (hopp over s.552-570), 19 Du trenger ikke kjenne spesifikt amerikanske ordninger.
Fordeling To hovedgrunner til å kreve inn skatter: Fordelingspreferanser omfordeling Finansiering av offentlige utgifter Dessuten: Korrigere markedssvikt (f.eks. grønn skatt) Primært: korrigere relative priser
Utjevningsprinsippet Fjern ulikhet grunnet forhold utenfor den enkeltes kontroll Anta Samme arbeidsinnsats Ulikt medfødt talent -> Ulik timelønn (A høyest) Nytte-retning
Ansvarsprinsippet Ulikhet grunnet egne valg er individets ansvar Anta Samme timelønn Ulik arbeidsinnsats -> Ulik inntekt (A høyest)
Harry: timelønn på 100 kr Jobber 40 t/uke Inntekt før skatt: 4000/uke Freddy: timelønn på 1000 kr Jobber 40 t/uke Inntekt før skatt: 40000/uke Gjennomsnittsinntekt/uke: 44000/2=22000 Tilsier utjevningsprinsippet nødvendigvis at 18000/uke bør overføres fra Freddy til Harry?
Definere Hvor fullstendig «under den enkeltes kontroll»? Måle Preferanser er privat informasjon Talent kan vært privat informasjon
Progressivt eller ikke? Progressivt skattesystem Betalt skatt øker mer enn proporsjonalt med inntekt Regressivt skattesystem Betalt skatt øker mindre enn proporsjonalt med inntekt
Eksempel: 30 pst skatt på all arbeidsinntekt Bunnfradrag 100 000 kr (skattefritt beløp) Progressivt eller regressivt? skatt 100 000 inntekt Inntekt 100 000 200 000 500 000 Skatt, kr 0 30 000 120 000 Skatt, pst. 0 15 24 En inntektsøkning fra 200 000 til 500 000 er på 150 %. Skatteøkningen, fra 30 000 til 120 000, er på 300%.
Effektivitet versus fordeling Kan vi skille effektivitets- og fordelingshensyn? Først: gjør kaka så stor som mulig Deretter: fordel den etter ønske Problem: (nesten) alle skatter og overføringer har effektivitetsvirkninger Selve omfordelingen endrer størrelsen på kaka
Vridende og ikke-vridende skatter Korrigerende skatt/overføring Korrigerer for markedssvikt Endrer relative priser i ønsket retning Insentiv til endret atferd: Effektivitetsgevinst Vridende skatt/overføring Endrer relative priser, ikke tilsiktet/ønsket Insentiv til endret atferd: Effektivitetstap Rundsum-skatt/lumpsum-skatt Skatt uten vridende eller korrigerende effekt: endrer ikke relative priser, endrer ikke insentivene
Lumpsumskatt/-overføring? Koppskatt: Konstant skattebeløp, likt for alle Alderspensjon Barnetrygd Sosialhjelp Moms
Inntekts- og substitusjonseffekt av skatter Inntektseffekt: atferdsendring fordi skattebetaleren blir fattigere Alle skatter som endrer inntekt, endrer også atferd Gjelder også lumpsum-skatter: noe konsum må vike Substitusjonseffekt: atferdsendring grunnet endring i relative priser F.eks. lønn: «prisen» på fritid versus konsum Husk: Uten markedssvikt gir markedsprisene «riktige» signaler om ressursenes relative verdi -> effektivitet Hvor vridende/korrigerende er en skatt? Hvor stor er substitusjonseffekten?
Uten skatt: Mat F1, annet konsum C1 Avgift på annet konsum enn mat: Ny budsjettlinje Inntektseffekten: Hva hvis U2 ble nådd via lumpsumskatt? Parallellforskyvning av budsjettet: redusert inntekt, samme priser Her: Inntekt ned -> mindre av begge goder: (M1, C1) til (Mi, Ci) Substitusjonseffekten: endring pga ny helning (prisforhold) Annet konsum - Annet konsum dyrere: mer mat, mindre annet [(Mi, Ci) til (M2, C2)] C1 Ci C2 U1 U2 Mi M2 M1 mat
Skatt: inntekts- og substitusjonseffekter Substitusjonseffektens størrelse: hvor gode erstatninger (substitutter) finnes til det skattlagte godet? Se på krumningen av indifferenskurvene Flate indifferenskurver: lett å erstatte Krumme indifferenskurver: vanskelig å erstatte Jo flatere indifferenskurver, jo større substitusjonseffekt
L-formede indifferenskurver: Ingen substitusjonsmulighet Avgift per kr konsum av v-sko: Ny budsjettlinje Inntektseffekten: Hva hvis U2 ble nådd via lumpsumskatt? Parallellforskyvning av budsjettet: redusert inntekt, samme priser Substitusjonseffekten: endring pga ny helning (prisforhold) Venstresko C1 Ci C2 U1 U2 M2 Mi M1 høyresko
Dødvektstap Dødvektstapet ved vridende skatt: hvor mye mer penger ville en lumpsum-skatt innbrakt, gitt samme velferdseffekt?
Innfører avgift på annet konsum budsjettlinja vris Skatteinntekt fra avgiften: vertikal avstand gammel-ny budsjettline Kun konsum av mat: ingen skatteinntekt Kun konsum av annet : stor skatteinntekt Faktisk skatteinntekt: S = vertikal avstand gammel-ny budsjettline i NY TILPASNING (ved faktisk forbruk etter innført avgift) Ved lumpsumskatt i stedet, samme nytteendring: Skatteinntekt L mat Dødvektstapet D = L - S S L Hvor mye mer penger ville en lumpsum-skatt innbrakt, gitt samme velferdseffekt? Annet konsum
Dødvektstapet størrelse Ingen substitusjonseffekt, intet dødvektstap Jo større substitusjonsmuligheter, jo større dødvektstap Sterkt krummet indifferenskurve -> lite dødvektstap Mer rigiditet i konsumet, mindre vridning.
Behovsprøvde overføringer Støtteordninger som avhenger av mottakers inntekt Bostøtte, billigere barnehage, behovsprøvd barnetrygd 1. Støtten reduseres gradvis med økende inntekt men mindre enn kr for kr 2. Støtten reduseres kr for kr med økende inntekt 3. Støttes gis bare til dem med inntekt < gitt grense Kan gi veldig høy reell marginalskatt på arbeid «fattigdomsfeller»
Aftenposten nov. 2014
1. Støtten reduseres gradvis med økende inntekt Uten støtte: Jobber L1, tjener Y1 Støtte B til dem med inntekt < D. Reduseres < 1 kr per kr innt.økn. Ny budsjettlinje konsum U2 U2 > U1 D Y1 B U1 Opprinnelig budsjett L2 L1 T arbeidstid «Som høy marginalskatt»: hvis du jobber mer, mister du støtte
Inntekts- og substitusjonseffekter Inntektseffekt: Hev budsjettet (parallellforskyv) til U2 kan nås Arbeidstid reduseres fra L1 til L3 Substitusjonseffekt: budsjettlinja er flatere enn dette Arbeidstid fra L3 til L2 konsum U2 U2 > U1 D U1 Y1 B L2 L3 L1 T arbeidstid
2. Støtten reduseres kr for kr med økende inntekt Uten støtte: Jobber L1, tjener Y1 D «sikret» inntekt: Støtten supplerer egen inntekt Ny budsjettlinje konsum U2 U2 > U1 U1 D Y1 L2 = 0 L1 T arbeidstid
Inntekts- og substitusjonseffekter Inntektseffekt: Hev budsjettet (parallellforskyv) til U2 kan nås Arbeidstid reduseres fra L1 til L3 Substitusjonseffekt: budsjettlinja er flatere enn dette Arbeidstid fra L3 til L2 konsum U2 > U1 U2 D U1 Y1 L2 L3 L1 T arbeidstid
Neste gang Mer om behovsprøving og overføringer Kollektive beslutninger og politikk Pensum: S&R kap 9