REDEGJØRELSE OM HØGSKOLENS UBRUKTE MIDLER

Transkript

1 Til styret Dato: 21. august 2014 MELDINGSSAK Saksnr.: S-sak 30/2014 e) Journalnr.: 2014/3181 Saksbehandler: Siren Linnestad REDEGJØRELSE OM HØGSKOLENS UBRUKTE MIDLER 1. INNLEDNING I styremøtet 17. juni ba Styret høgskoledirektøren om en skriftlig redegjørelse om utviklingen i høgskolens ubrukte midler. Denne redegjørelsen inneholder en nærmere beskrivelse av utvikling og fordeling av ubrukte midler både på enheter og kostnadsområder siden da felles økonomiforvaltning for HiOA ble etablert. Det synliggjør også langtidsbudsjettet slik det foreligger p.t. Ubrukte midler oppstår ved at bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet (KD), andre departement, statlige etater og Norges forskningsråd som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse, og dermed blir ført som en intern avsetning. Dette er mao midler som er avsatt pga utsatt aktivitet, og som det foreligger planer for ulike aktiviteter for gjennomføring på et senere tidspunkt. I interne dokumenter, senest i styresak 18/2014, blir bevilgning fra KD også omtalt som HiOAs rammetildeling. Høgskolens bevilgningsfinansierte aktivitet omtales også som ordinær drift. Redegjørelsen vil først gi en oversikt i utviklingen i de ubrukte midlene fordelt på enhetene fra 2012 og fram til 1. tertial Det er relativt små avvik mellom høgskolens budsjetterte og regnskapsførte bevilgning, selv om det kan skje at høgskolen får ekstrabevilgninger etc i løpet av året som kan generere avvik. Hovedårsaken for avvik mellom høgskolens budsjett og regnskap er avvik på kostnadssiden, og det gis derfor en kort oversikt over fordelingen av høgskolens kostnadsområder. Videre vil det gis en redegjørelse om ubrukte midler, avvik mellom regnskap og budsjett og planlagt resultat for for hver enhet. En oversikt over høgskolens ubrukte midler og planlagt resultat for følger til slutt. Pedagogisk utviklingssenter (PUS) og Senter for velferd- og arbeidslivsforskning (SVA) er ikke med i denne redegjørelsen, da sentrene ikke er sentrale i høgskolens akkumulering av ubrukte midler. PUS ble avviklet , og aktiviteter og tilsatte, med tilhørende midler, ble fordelt på nye enheter f.o.m SVA ble opprettet 1. januar 2014 da oppdragsforskningsinstituttene NOVA og AFI ble en del av høgskolen.

2 2. UTVIKLING AV HØGSKOLENS UBRUKTE MIDLER Høgskolens ulike enheter hadde ved inngangen til 2014 en samlet avsetning av ubrukte midler på 251,422 1 millioner kroner. Høgskolens ubrukte midler er fordelt på høgskolens enheter, som vist i tabellen under. Tabellen viser utviklingen i de ubrukte midlene fra inngangen til 2012 til og med utgangen av 1. tertial Enhet HF LUI SAM TKD SPS SVA PUS Sum Fellesadministrasjonen (FA)/Styret/rektoratet Felleskostnader Infrastruktur Strategi SUM Som tabellen viser, har høgskolens ubrukte midler økt betraktelig i løpet av perioden. Før 2013 ble midler til rekrutteringsstillinger og andre øremerkede tiltak ikke ansett som en del av den ordinære driften, og var dermed ikke inkludert i oversikter over ubrukte midler. Dette ble gjort om fra 2013, og medførte at ubrukte midler til ordinær drift økte med ca 100 millioner kroner. Tabellen viser videre at omkring 50 % av avsetningene ligger hos fakulteter og sentra, og 20 % er knyttet til infrastruktur. 3. HØGSKOLENS KOSTNADER Høgskolens kostnader er i hovedsak fordelt på områdene: 1. lønn- og personalkostnader 2. kostnader til større investeringer 3. andre driftskostnader 4. infrastruktur 5. sentrale strategimidler. Andre driftskostnader utgjør bl.a. utgifter til møtevirksomhet, reiser, konferanser og seminarer, samt høgskolens utgifter til undervisningsmateriell, praksisutgifter, lisenser, markedsføring, internasjonalisering, rekruttering etc. Figurene under viser fordeling av høgskolens regnskapsførte utgifter i 2012 og 2013, og budsjetterte kostnader i Styrets merdisposisjon er ikke inkludert, jf. styresak 18/2014 Høgskolen i Oslo og Akershus side 2

3 Som figurene viser, er kostnadene relativt lik fordelt mellom de ulike kostnadsområdene i løpet av perioden. Omtrent 2/3 av høgskolens kostnader går til lønn- og personalkostnader, mens 1/4 er knyttet til infrastruktur. Høgskolen i Oslo og Akershus side 3

4 4. FAKULTET FOR HELSEFAG (HF) Fakultetet har økt de ubrukte midlene fra en negativt avsetning på 7,166 millioner kroner til en positiv avsetning på 31,317 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Fakultetet har i samme periode hatt vesentlige avvik mellom budsjetterte og regnskapsførte resultater. Tabellen under viser utviklingen i fakultetets ubrukte midler, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Avvikene mellom budsjettert og faktisk resultat skyldes, som tabellen illustrerer, i hovedsak at driftskostnadene er lavere enn planlagt. For driftsinntektene skyldes avvikene gjennomgående at inntekter utenom statstilskuddet er høyere enn budsjettert. For kostnadene skyldes innsparingene i 2012 og 2013 i hovedsak at det er brukt mindre lønns- og personalmidler enn budsjettert, i hovedsak skyldes dette forsinkelse i tilsettingsprosessene. I 1. tertial 2014 er det brukt mer lønnsmidler og mindre andre driftskostnader enn budsjettert. Figuren under viser hvor stor andel av avviket mellom budsjett og regnskap de ulike kostnadsområdene sto for. I oppfølgingsmøtet per 1. tertial ble fakultetets ledelse utfordret på dette, noe de mener å ha kontroll på. Selv om avvikene i lønns- og personalkostnadene i 2012 og 2013 utgjorde et relativt stort beløp og en stor andel av de totale innsparingene på driftskostnadene, var avviket i forhold til budsjett kun på hhv. 5 % og 3 %. Dette er verd å merke seg, siden styret hadde satt en grense på 5% ift hva som er innenfor akseptabelt avvik mellom budsjett og regnskap Fakultetets redegjørelse Fakultetets ubrukte midler Ved fusjonen hadde de tidligere avdelingene som inngikk i fakultetet svært ulik økonomisk situasjon. Både tidligere Avdeling for helsefag og Avdeling for sykepleie ved HiO, hadde et oppsamlet Høgskolen i Oslo og Akershus side 4

5 underskudd. I løpet av perioden har disse enhetene gjennomført innsparinger som har redusert deres underskudd, noe som bidratt vesentlig til økningen i fakultetets avsatte midler. Dette har også vært redegjort for underveis til styret gjennom et særskilt oppfølgingsløp. I løpet av 2013, ble det gjennomført en regnskapsmessig omlegging. Dette innebar at midler som tidligere var blitt øremerkede til interne prosjekter, ble overført til ordinær drift ved at disse ble regnskapsført som en driftsinntekt. Begrunnelsen for den tekniske omleggingen var at det var til dels mange interne prosjekter samlet som hadde stått uvirksom over lang tid, og at disse midlene bedre kunne komme til anvendelse ved å overføre disse til de ordinære driftsbudsjettene. Denne inntekten var ikke budsjettert med ved inngangen i 2013, og dette skapte dermed en innsparing i forhold til budsjetterte driftsinntekter dette regnskapsåret. For fakultetet utgjorde dette med i underkant av 7 millioner kroner. Av dette var ca 4 millioner bundne midler til diverse tiltak som ble overført til instituttenes ordinære drift. De resterende 3 var bundet til rekrutteringsstillinger og ble videreført som en forpliktet avsetning Hvor stor andel av de ubrukte midlene er bundet? Fakultetets ubrukte midler er i hovedsak bundet til ulike tiltak. Av fakultetets avsetning på 32,306 millioner kroner ved inngangen til 2014, var hele 29,682 millioner kroner bundet. Dette utgjør 92 %. En oversikt over de ubrukte midlene vises i tabellen under. Oversikt ubrukte midler HF (hele tusen) Ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Strategiske tiltak Samarbeidsmidler Andre bundne midler Avsatt til investeringer Avsatt til å dekke arbeidsplikt for nye stipendiater 600 Estimert underskudd Bachelor i paramedics Estimert underskudd studiested Sandvika Sum bundne midler Ledige ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Totalt er 5,189 millioner kroner av fakultetets ubrukte midler bundet til rekrutteringsstillinger, både finansiert via grunnbevilgning («KD-finansierte») og sentrale strategimidler. Alle rekrutteringsstillingene ved fakultetet tilknyttes fra og med 2013-tildelingen fakultetets egne doktorgradsprogrammer. Målsettingen med styrets satsing på å bygge robuste doktorgradsprogrammer er en styrkning av forskningsgrupper og økt forskningsaktivitet, samt å bidra til å utvikle ny kunnskap innen sentrale samfunnsområder. Avsetningene skyldes i hovedsak forsinkelse i tilsettinger, og vforsinkelse i bruk av tildelte midler i de tilfeller hvor stipendiatene får 4 års tilsetting med undervisningsplikt. Som styret er kjent med har det vært noe uenighet internt i fakultetet om de interne prosessene knyttet til utlysing og tilsetting i stipendiatstillingene. De fakultetsinterne uklarhetene er nå avklart, og tilsettingsprosessene er bedre planlagt og organisert. Fakultetet Høgskolen i Oslo og Akershus side 5

6 henstiller fortsatt HiOA sentralt til å tildele rekrutteringsstillingene fast ved å legge disse til fakultetets ramme og styre etter måltall på stipendiater. På denne måten kan fakultetet sørge for at midlene ikke blir stående ubrukt over lengre tid, og at en til enhevr tid får brukt såkalt ledige lønnsmidler som blant annet oppstår ved foreldrepermisjoner og forsinkete tilsettinger. Strategiske tiltak Totalt er 3,127 millioner av fakultetets ubrukte midler bundet til strategiske tiltak finansiert av både sentrale strategimidler og lokale strategimidler ved fakultet og institutt. Beløpet inkluderer blant annet midler til styrkning av etablerte forskningsgrupper, internt finansierte stipendiater og andre tiltak som er direkte knyttet opp til høgskolen og fakultetets mål. Samarbeidsmidler 2,479 millioner kroner av fakultetets ubrukte midler er bundet til samarbeidsprosjekter med praksisfeltet. Dette er midler som er tildelt av samarbeidsorganet og overført til instituttene ved fakultet HF, og regnskapsføres som ordinær drift. Planlagt aktivitet er knyttet til utvikling og forskning om studentenes praksis i helseforetakene og kommunene, som igjen gir bedre kvalitet og mer relevans i profesjonsutdanningene. Andre bundne midler 7,477 millioner kroner er bundet til andre formål. Dette inkluderer blant annet Såkorn-midler, tildelinger fra HOV, utviklingsarbeid utenom strategiske satsinger (men som likevel understøtter høgskolens mål), gaver, forskuddsinnbetalinger til konferanser, fakultetsfinansierte stipendiater, og postdoktorer finansiert av HiOA og fakultetet. Avsatt til investeringer Fakultetet har 1,8 millioner kr avsatt til innkjøp av større utstyr til undervisning og forskning. Disse midlene skal brukes til gjenkjøp av utslitt/utrangert utstyr så vel som nytt utstyr som følge av den helseteknologiske utviklingen. Avsatt til å dekke arbeidsplikt for nye stipendiater Institutt AV har satt av 0,6 millioner kr for å dekke arbeidsplikt til stipendiater på doktorgradsprogrammet i atferdsanalyse. Dette vil bidra til målet om å knytte forskningen til masterog bachelorutdanningene. Estimert underskudd i forbindelse med oppstart av Bachelor i paramedics Satsingen på den nye bachelorgraden i paramedics er betydelig. Inntekten fra studiepoengproduksjonen kommer først etter to år og nøkkelpersonell rekrutteres før basistildelingen starter å løpe. I utgangspunktet ble det budsjettert med samlet underskudd på omtrent 12 millioner i løpet av studiets første fire år, men dette er i ettertid redusert til 7,5 millioner kr grunnet utstrakt samarbeid og felles undervisning med fakultetets øvrige utdanninger, samt lavere behov for utstyrsinnkjøp enn planlagt. Planlagt aktivitet bygger opp under målet om å tilby utdanninger som både samfunnet og studenter etterspør, og synliggjøre høgskolen overfor potensielle studenter og samarbeidspartnere. Høgskolen i Oslo og Akershus side 6

7 Estimert underskudd i forbindelse med oppstart av studiested Sandvika Satsingen på studiested Sandvika inkluderer oppstart av sykepleieutdanning samt drift/koordinering av studiestedet. Studiestedet tilføres nye studieplasser til Sykepleie, og studiepoengproduksjonsinntektene kommer først to år etter. I tillegg er det generelt dyrere å spre aktiviteten over flere studiesteder for en og samme utdanning enn å samle de på ett sted. Totalt er denne satsingen estimert til 1,5 millioner ut over den normale driften Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Fakultetet oppgir at de vanskelig kan tallfeste hvilket nivå fakultetets avsatte midler bør ligge på. I utgangspunktet er det ikke behov for avsatte midler som ikke er bundet eller planlagt brukt til konkrete tiltak. Fakultetet fokuserer på bedre planlegging av når midlene brukes. På dette området er fakultetet avhengig av god dialog og samarbeid med fellesadministrasjonen for å sikre at midler til strategiske formål og rekrutteringsstillinger blir forutsigbare og langsiktige. Fakultetets planer for avsatte midler de kommende år gjør at nedbyggingen som et minimum skal følge planen i langtidsbudsjettet , se tabellen under. Det er videre en større risiko at fakultetet kommer til å bruke mer av de avsatte midlene i perioden, enn mindre. Fakultet har startet arbeidet med langtidsplan og budsjett for , som presenteres for styret i desember HF Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) FAKULTET FOR LÆRERUTDANNING OG INTERNASJONALE STUDIER (LUI) Fakultetet har i løpet av perioden redusert de ubrukte midlene fra 16,781 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 13,237 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Fakultetet har i samme periode hatt noe avvik mellom budsjetterte og regnskapsførte resultater. Tabellen under viser utviklingen i fakultetets ubrukte midler, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Som tabellen illustrerer, hadde fakultetet både lavere driftsinntekter og driftskostnader enn budsjettert i 2012 og 2013, mens fakultetet i 1. tertial 2014 hadde høyere driftsinntekter enn budsjettert. For driftsinntektene skyldes avvikene i 2012 og 2013 at inntekter utenom statstilskuddet er lavere enn budsjettert. Driftskostnadene var i 2012 og 2013 lavere enn budsjettert på alle kostnadsområdene. Figuren under viser hvor stor andel av avviket mellom budsjett og regnskap de ulike kostnadsområdene sto for. Høgskolen i Oslo og Akershus side 7

8 I 2012 hadde fakultetet størst innsparing på andre driftskostnader. I 2013 utgjorde lønns- og personalkostnadene den største andelen av innsparingen. Dette skyldes i hovedsak forsinkelser i tilsettingsprosessene. Innsparingen på lønns- og personalkostnadene tilsvarer et avvik på 4 % fra budsjettet. For 1. tertial 2014 er det totalt ikke et avvik på driftskostnadene, da et merforbruk i forhold til budsjett på lønns- og personalkostnader oppveies av et underforbruk på andre driftskostnader Fakultetets redegjørelse Fakultetets ubrukte midler Det er relativt stor forskjell på avsetninger ved de ulike instituttene ved fakultetet, og spesielt institutt for yrkesfaglærerutdanningen har vesentlige akkumulerte midler. Fakultetets avsetninger er knyttet til tiltak som har gått over flere år, samt midler som er overført fra tidligere år grunnet forsinkelser i planlagte aktiviteter, bl.a. strategimidler, forskermidler, små driftsmidler, diverse tiltak på Institutt for yrkesfaglærerutdanningen (YLU), videreføring av videreutdanningstiltak. Samtidig er Institutt for barnehagelærerutdanning i en utfordrende situasjon med store negative avsetninger. Fakultetet har satt i gang tiltak hvor målet er å redusere kostnader spesielt på dette instituttet Hvor stor andel av de ubrukte midlene er bundet? Fakultetets ubrukte midler er i sin helhet bundet til ulike tiltak. Av fakultetets avsetning på 14,781 millioner kroner er 8,704 millioner bundet til rekrutteringsstillinger. De resterende avsetningene er i hovedsak bundet opp i forpliktelser til tiltak på Institutt for yrkesfaglærerutdanning. Avsetningene er knyttet til tiltak som i hovedsak ble igangsatt ved HiAk før fusjonen, og midlene er øremerket til kompetanseheving av fagpersonale, stipender, trafikklærerutdanningen og nasjonal utbygging av yrkesfaglærerutdanningen. Høgskolen i Oslo og Akershus side 8

9 Oversikt ubrukte midler LUI (hele tusen) Ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Tiltak ved yrkesfaglærerutdanningen Øvrige avsetninger Sum bundne midler Ledige ubrukte midler 0 Fakultetet planlegger å bruke omlag 9,4 millioner av de bundne midlene i 2014., mens restmidlene ved yrkesfaglærerutdanningen skal være brukt opp i løpet av Midlene skal brukes i samsvar med bl.a. målene nedfelt i fakultetets langtidsplan for og bidrar dermed til å oppfylle gitte måloppnåelser Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Fakultetet oppgir at de vanskelig kan tallfeste hvilket nivå fakultetets avsatte midler bør ligge på, spesielt på bakgrunn av fakultetets situasjon som viser et underskudd i langtidsbudsjettet. Ellers er det naturlig at det til enhver tid vil være en del tiltak som er utsatt/forskjøvet i tid og som kan være med på å bygge opp beholdningen av «ubrukte midler». I en ekspanderende fase med økning i studieplasser er det naturlig å kunne gå med underskudd, basert på økte inntekter som følge av fremtidig økt studiepoengproduksjon. Fakultetets planer for de kommende år innebærer årlige underskudd. Samtidig som fakultetets ubrukte midler i sin helhet er bundet til rekrutteringsstillinger og igangsatte tiltak, vil de ubrukte midlene per 1. tertial 2014, ikke kunne dekkes opp det planlagte underskuddet, se tabellen under. LUI Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) Bakgrunnen for det planlagte underskuddet i perioden, er at det ved opprettelsen av fakultetet og de fire instituttene ble innført en ny budsjetteringsmodell med rammebudsjett til instituttene samt et fellesbudsjett for ledelse, administrasjon og fellestiltak. Rammen til instituttene er bestemt ut fra studieplasser og studiepoengproduksjon. Samtidig fikk instituttene anledning til å budsjettere med et merforbruk med utgangspunkt i en prognose for økt studiepoengproduksjon, slik at da budsjettet for 2013 ble vedtatt, ble satsen for merforbruk fastsatt med bakgrunn i en prognose for studiepoengproduksjon for Dette merforbruket skal dermed stå i forhold til økt inntekt i 2015 med bakgrunn i økt studiepoeng-produksjon i Det er viktig for instituttene å få dekket behovet for større aktivitet det året det er et økt antall studenter. Fakultetet har nå i tre år hatt denne ordningen, og er i ferd med å vurdere hvordan den har fungert; i hvor stor grad har instituttene benyttet seg av muligheten for merforbruk og hvilke langsiktige tiltak har de for å justere aktivitetsnivået i hht fremtidig inntekt. Det er videre satt i gang oppfølging av det Høgskolen i Oslo og Akershus side 9

10 enkelte institutt, og instituttene er i ferd med å se på hvordan undervisningsaktiviteten kan reduseres. Dette har bakgrunn i at det legges opp til økt FoU-aktivitet og flere opprykk som medfører høyere lønnskostnader og færre timer til undervisning. Budsjettet for 2015 vil medføre reduserte tildelinger til instituttene og fellesbudsjettet med bakgrunn i opparbeidet eventuelt underskudd som ikke dekkes inn med økt studiepoengproduksjon, samt i kuttet i basistildeliingen som er varslet fra HiOAs styre. Langtidsbudsjettet vil være et særskilt tema i de faste oppfølgingsmøtene mellom høgskoledirektør og dekan utover høsten. Det er viktig å utarbeide framskrivinger utover 3-årsperioden som synliggjør utviklingen i fakultetets økonomiske situasjon. På et gitt tidspunkt må budsjettet være i balanse. 6. FAKULTET FOR SAMFUNNSFAG (SAM) Fakultetet har i løpet av perioden økt de ubrukte midlene fra 8,763 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 25,763 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Fakultetet har i samme periode hatt relativt store avvik mellom budsjetterte og regnskapsførte resultater. Tabellen under viser utviklingen i fakultetets ubrukte midler, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Avvikene mellom budsjettert og faktisk resultat skyldes, som tabellen illustrerer, at fakultetet har hatt høyere driftsinntekter og lavere driftskostnader enn planlagt. For driftsinntektene skyldes avvikene i 2013 og 1. tertial 2014, at inntekter utenom statstilskuddet er høyere enn budsjettert. For kostnadene skyldes innsparingene at det er brukt mindre i lønns- og personalkostnader og andre driftskostnader enn budsjettert. Figuren under viser hvor stor andel av avviket mellom budsjett og regnskap de ulike kostnadsområdene sto for. Høgskolen i Oslo og Akershus side 10

11 Selv om avvikene i lønns- og personalkostnadene i perioden utgjorde en relativt stor andel av de totale innsparingene på driftskostnadene, var avviket i forhold til budsjett kun på 4 %, 1 % og 4 % i hhv. 2012, 2013 og 1. tertial For andre driftskostnader var det større innsparinger i forhold til budsjett både i 2012, 2013 og 1. tertial Avvikene per 1. tertial 2014 kommer i hovedsak av at periodiseringer i budsjettet ikke stemmer overens med reell belastningstidspunkt for kostnadene i regnskapet Fakultetets redegjørelse Fakultetets ubrukte midler Fakultetet hadde en betydelig økning i avsetningene i Dette skyldes delvis at det ble gjennomført en regnskapsmessig omlegging som førte til at øremerkede midler ble overført til ordinær drift ved at disse ble regnskapsført som en driftsinntekt. Denne inntekten var ikke budsjettert, og dette skapte dermed en innsparing i forhold til budsjetterte driftsinntekter. Fakultetet har videre hatt betydelige forsinkelser i tilsettinger i rekrutteringsstillinger både i 2013 og så langt i Økningen i avsetningene i løpet av 1. tertial skyldes at hele årsbevilgningen for rekrutteringsstillingene ble inntektsført i januar. Dette utgjør 9,775 millioner kroner, og var budsjettert. Kostnadene for rekrutteringsstipendiatene for resten av året vil medføre at fakultetet skal være noenlunde på samme nivå eller litt lavere ved utgangen av 2014 som utgangen av 2013 når det gjelder øremerkede midler for rekrutteringsstillinger. Fakultetet er nå i sluttfasen av rekruttering i stillingene for 2014, men vil likevel ha etterslep på midler til rekrutteringsstillingene i noen år. Samtidig skal rekrutteringen i de nye stillingene for 2015 starte raskt, slik at de nye stipendiatene kommer på plass tidlig. Når det gjelder midler som er øremerket til forskjellige prosjekter, så har fakultetet, for de midlene det selv har tildelt, meldt at midlene må brukes i år. Det er ikke helt reelt for alle prosjektene, for bl.a. inkluderer det midler til sabbat og en professor II-stilling som enda ikke er besatt. Der vil det fortsatt være flere hundre tusen kroner som er ubenyttet ved utgangen av Fakultetet råder ikke over midler tildelt fra sentrale organer mv., og praksis vært at det er lett å få overført midler fra år til år sammenholdt med få krav til gjennomføring av prosjektene. Fakultetet håper at tidligere utlysning av sentrale strategimidler vil gjøre at det er mulig å komme i gang med prosjektene på de tidspunkt de er planlagt. Det bør gi færre ubenyttede midler til slike formål. Dette er for øvrig ett av prosjektene i regi av OU-programmet nå Hvor stor andel av de ubrukte midlene er bundet? Fakultetets ubrukte midler er i hovedsak bundet til ulike tiltak. Av fakultetets avsetning på 18,300 millioner kroner ved inngangen til 2014, var hele 15,316 millioner kroner bundet. En oversikt over de ubrukte midlene vises i tabellen under. Høgskolen i Oslo og Akershus side 11

12 Oversikt ubrukte midler SAM (hele tusen) Ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Midler øremerket til forskjellige prosjekter Sum bundne midler Ledige ubrukte midler Fakultetets avsetninger er i stor grad bundet til rekrutteringsstillinger. Andre øremerkede midler er knyttet til tiltak knyttet til forskning og internasjonalisering og praksismidler, samt andre interne tiltak knyttet til å oppfylle mål som er satt fakultetets langtidsplan. Fakultetet har budsjettert med et underskudd på om lag tre millioner kroner i 2014, noe som tilsier at avsetningen til fri disposisjon vil være oppbrukt ved utgangen av året Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Fakultet opplever å ha god oversikt over de ubrukte midlene, og også god styring på midler til rekrutteringsstillinger og egne strategiske tildelinger. Fakultetet planlegger med et ordinært driftsresultat med et merforbruk på om lag tre millioner kroner i 2014, og deretter om lag 2,5 millioner kroner i 2015, før fakultetet er i balanse i 2016, se tabell under. SAM Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) FAKULTET FOR TEKNOLOGI, KUNST OG DESIGN (TKD) Fakultetet har i løpet av perioden økt de ubrukte midlene fra 23,579 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 50,103 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Fakultetet har i samme periode hatt relativt store avvik mellom budsjetterte og regnskapsførte resultater. Tabellen under viser utviklingen i fakultetets ubrukte midler, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Avvikene mellom budsjettert og faktisk resultat skyldes, som tabellen illustrerer, at fakultetet har hatt betraktelig lavere driftskostnader enn budsjettert. I 2012 og 1. tertial 2014 skyldes avviket i driftskostnader, en innsparing i forhold til budsjett på andre driftskostnader enn lønn. I 2013 skyldtes Høgskolen i Oslo og Akershus side 12

13 avviket i hovedsak et underforbruk i forhold til budsjett på lønns- og personalkostnader. Figuren under viser hvor stor andel av avviket mellom budsjett og regnskap de ulike kostnadsområdene sto for. Underforbruket på lønns- og personalkostnader i 2013, tilsvarer er avvik i forhold til budsjett på 4 %, mens avviket i 2012 og 1. tertial 2014 var 2 %. For andre driftskostnader var det store innsparinger i forhold til budsjett både i 2012, 2013 og 1. tertial Fakultetets redegjørelse Fakultetets ubrukte midler Fakultetet hadde en betydelig økning i avsetningene i løpet av perioden. Økningen i ubrukte midler skyldes i all hovedsak forsinkelser i framdrift i bruk av strategimidler og kjøp av vitenskapelig utstyr, den regnskapsmessige omleggingen i 2013 som førte til at øremerkede midler ble overført til ordinær drift, samt utfordringer mht. rekruttering spesielt for Iinstitutt for bygg- og energiteknikk. Tabellen under viser økningen av ubrukte midler i perioden. Økning ubrukte midler TKD (hele tusen) Ubrukte midler Institutt for bygg- og energiteknikk Ubrukte strategimidler Vitenskapelig utstyr (tildelt juni 2013) Overføring øremerkede midler (omgjøring 2013) Administrasjon Annet Økning ubrukte midler Ubrukte midler Høgskolen i Oslo og Akershus side 13

14 Forsinkelser i bruk av strategimidler og kjøp av vitenskapelig utstyr er knyttet til igangsatte ikke avsluttede tiltak. Forsinkelsen kan dels skyldes tildeling sent på året, og dels manglende kapasitet til å sette i gang tiltakene umiddelbart. Institutt for industriell utvikling hadde i 2012 utfordringer med økonomien. Instituttet hadde et merforbruk iht. fakultetets interne budsjettfordelingsmodell, og fikk «låne» penger fra fakultetet til å gjennomføre omstilling og effektivisere studieprogrammene. Tiltak er iverksatt og økonomien for instituttet er blitt bedre. Det har imidlertid også ført til at fakultetet som helhet har økt de ubrukte midlene ytterligere Hvor stor andel av de ubrukte midlene er bundet? TKD har per ubrukte midler ordinær drift tilsvarende 44,7 mill. kroner. Av dette er 12 millioner kroner bundne midler. Dette inkluderer midler avsatt til strategi, kjøp av vitenskapelig utstyr, diverse etter- og videreutdanningsprosjekter og rekrutteringsstillinger. En oversikt over de ubrukte midlene vises i tabellen under. Oversikt ubrukte midler TKD (hele tusen) Ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Ubrukte strategimidler Vitenskapelig utstyr Egenfinansierte post.doc og rekrutteringsstillinger Midler øremerket til forskjellige prosjekter Sum bundne midler Ledige ubrukte midler Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Fakultetet har mye og dyrt utstyr tilknyttet undervisningen og bør til enhver tid ha en avsetning til reinvestering og utskifting av utstyr i størrelsesorden 8-10 millioner kroner. I tillegg bør fakultet ha ca. tre prosent til å håndtere svingninger i ordinær drift forøvrig, dvs. ca. 6 millioner kroner. Dette kommer i tillegg til evt. øremerkede midler grunnet forsinkelser i framdrift. Fakultetets hovedutfordringer er å øke antall publiseringspoeng, samt bedre studiekvaliteten- og studentgjennomstrømning og frigjøre tid til FoU-arbeid på ingeniørinstituttene. I tillegg har det vært og er fortsatt utfordringer knyttet til rekruttering på enkelte av studieprogrammene for ingeniørutdanningene. For å møte hovedutfordringene, har fakultetet vedtatt rekruttering av 5 post.doc stillinger og 4 stipendiatstillinger planlagt finansiert av ubrukte midler. Kostnadene knyttet til stipendiatstillingene strekker seg imidlertid utover planperioden , med en kostnad på ca. 4,5 mill. kroner for 2017 og Fakultetet la i utgangspunktet opp til en reduksjon i ubrukte midler på ca. 18 millioner kroner for perioden , men grunnet forsinkelser i anskaffelser- og rekruttering av ca. 23 nye stillinger forskyver dette seg utover i planperioden. For 2014 øker de ubrukte midlene med ytterligere 9 Høgskolen i Oslo og Akershus side 14

15 millioner kroner, til i overkant av 53 millioner kroner. I langtidsbudsjettet for er det lagt opp til at denne vil bli redusert med ca. 14 millioner kroner i løpet av perioden, med en reduksjon på 9 og 5 mill. kroner for hhv og 2016, se tabell under. TKD Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) Arbeidet med langtidsplan- og budsjett er igangsatt og det planlegges en videre satsing i forhold til stipendiat, post.doc og prof. II-stillinger, samt økt grunnbemanning (UF-stillinger) i ingeniørinstituttene. Fakultet planlegger også etablering av en doktorgradsutdanning fra 2016 evt. 2017, men dette er en fast/vedvarende satsing og må finansieres av den årlige rammebevilgningen. 8. SENTER FOR PROFESJONSSTUDIER (SPS) Senteret har i løpet av perioden økt de ubrukte midlene fra 1,496 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 6,613 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial SPS har i samme periode hatt relativt store avvik mellom budsjetterte og regnskapsførte resultater. Tabellen under viser utviklingen i senterets ubrukte midler, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Avviket mellom budsjettert og faktisk resultat i 2012 skyldes i hovedsak at senteret hadde betraktelig lavere driftskostnader enn budsjettert. Dette skyldes lavere lønns- og personalkostnader enn budsjettert, med et avvik fra budsjett på 9 %. I 2013 hadde senteret både høyere driftsinntekter og lavere driftskostnader enn budsjettert. Avviket på driftsinntektene skyldes flere inntekter utenom statstilskuddet enn budsjettert, mens avviket på kostnadssiden i hovedsak skyldes innsparing på lønns- og personalkostnader i forhold til budsjett. For 1. tertial 2014 var andre driftsinntekter lavere enn budsjettert. Samtidig var det et overforbruk i forhold til budsjett på lønns- og personalkostnader, og et merforbruk av andre driftskostnader. Figuren under viser hvor stor andel av avviket mellom budsjett og regnskap de ulike kostnadsområdene sto for. Høgskolen i Oslo og Akershus side 15

16 8.1. Senterets redegjørelse Senterets ubrukte midler Senteret har hatt en betydelig økning i avsetningene i løpet av perioden. Økningen i ubrukte midler kan i hovedsak tilskrives fødselspermisjoner og andre permisjoner av ulik art knyttet til rekrutteringsstillingene, og bevilgninger til nye forskningsprosjekter og UF-oppgaver ved senteret, der det har tatt tid å gjennomføre tilsettingsprosesser. Bevilgningene til nye forskningsprosjekter og UF-oppgaver ved senteret har to hovedkilder, eksterne og interne. Tildelingskriterier for eksternfinansierte prosjekter (NFR og annen BOA) er strenge, og oppdragsgiver kompenserer oppdragstaker i takt med gjennomføringen, ofte med klare tidsfrister og hurtig oppstart. UF-tilsatte som går inn i slike prosjekter har spisskompetanse som sjelden andre besitter i arbeidsmarkedet, og det tar tid å aktivere ubrukte lønnsmidler i form av midlertidige tilsettinger/strategisk alternativanvendelse av ressursene. Derfor oppstår kortvarige perioder med økning av ubrukte midler. Angående interne tildelinger, har SPS de siste årene fått overført nye oppgaver og ansvarsområder; særlig knyttet til funksjoner som tidligere lå ved PUS, der det har tatt tid å gjennomføre tilsettinger, slik at ordinær fagstab har ivaretatt funksjonene. Også dette er bundne midler, men som ved NFR og andre BOA tildelinger er det generert midlertidig ubrukte midler som kan benyttes til strategiske satsninger over en periode og mer kortvarige tiltak Hvor stor andel av de ubrukte midlene er bundet? Over halvparten av senterets ubrukte midler er bundet til rekrutteringsstillinger. De øvrige avsetningene er i utgangspunktet ledige midler. Disse midlene er knyttet til planlagte og vedtatte tiltak innenfor strategiske satsninger som understøtter både senterets og HiOAs mål og strategi. Sentrale strategiske satsninger og tiltak som har vært satt i verk og inngår i planen for ubrukte midler er ressurser til utvikling av senterets databaser, understøtting av områder der senteret er tildelt strategioppgaver og midler fra styret (HIOAs historie og FPK) og incentiver/tiltak for å styrke Høgskolen i Oslo og Akershus side 16

17 forskerutdanning/- gjennomstrømning og publisering (som publiseringsstipend for stipendiater som har levert avhandling). Oversikt ubrukte midler SPS (hele tusen) Ubrukte midler Rekrutteringsstillinger Sum bundne midler Ledige ubrukte midler Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Det er sentralt i senterets strategi å ha en relativt høy andel eksternfinansiering, særlig når det gjelder forskningsprosjekter (NFR og andre), men også relevante utredningsprosjekter. Dette er i seg selv kvalitetsindikatorer for forskning og understøtter HiOAs strategi. Samtidig innebærer dette en markedseksponering av driften som tilsier fluktuasjoner på inntektssiden, med tilsvarende behov for «buffer». Målsettingen for senterets økonomistyring har derfor vært at en ved hvert årsregnskap bør ha noe ubrukte midler, inntil 1 million kroner, for å kunne ha handlingsrom for strategiske satsninger ved evt. nedgang i eksternfinansiering og kunne håndtere fluktuasjoner på inntektssiden. Når det gjelder ubrukte øremerkede restmidler til stipendiatstillinger, bør senteret ikke ha målsetninger om å påvirke ubrukte midler som skyldes forlengelser på grunn av fødselspermisjoner o.l. Senteret har lagt planer for å få ned andelen ubrukte ubundne midler over langtidsperioden , og å kanalisere dem inn i strategiske satsninger. Senteret har imidlertid ikke forutsetninger for å vurdere utviklingen av andelen ubrukte midler øremerket til rekrutteringsstillinger som skyldes permisjoner. I langtidsbudsjettet for har senteret budsjettert med underskudd på kroner i 2014, se tabell under. På grunn av to nye prosjekter fra NFR, med virkningskraft fra høsten 2014, og noen forsinkete tilsettinger, kan lønns- og personalkostnadene bli noe lavere enn budsjettert. Det er dermed ikke usannsynlig at det budsjetterte underskuddet på kroner kan bli flyttet mot null eller overskudd, selv om senteret nå søker å benytte de nye inntektene strategisk. Usikkerhetsmomentet for 2015 og 2016 er eksternfinansiering. Flere store NFR-prosjekter går ut i 2014 og 2015, og dersom senteret når sin målsetning om eksternfinansiering vil SPS kunne bruke ubrukte midler etter planen. En evt. underoppfyllelse vil øke bruken av ubrukte midler, mens overoppfyllelse av målsetning vil generere kortvarige økninger i ubrukte midler igjen. Ubrukte midler som følge av økt eksternfinansiering kan benyttes til flere strategiske satsninger, for eksempel postdok-stillinger. Gitt utviklingen i ubrukte midler de siste årene vil SPS også vurdere å legge et mer ekspansivt budsjett enn det senteret har tradisjon for. Høgskolen i Oslo og Akershus side 17

18 SPS Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) FELLESADMINISTRASJONEN (FA) OG STYRE/REKTORATET Enhetene for Fellesadministrasjonen og styre/rektorat har økt avsetningene i perioden 2012 til 1. tertial 2014 fra 4,324 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 14,223 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Tabellen under viser utviklingen i de ubrukte midlene i FA, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Innsparingen i forhold til budsjett i 2012 og 2013 skyldes i hovedsak lønn- og personalkostnader. Det var spesielt store innsparinger på lønns- og personalkostnadene i 2013, noe som også førte til en stor økning i de ubrukte midlene. Noen av avdelingene i FA hadde både høy turnover i 2013 der flere stilinger ble stående ledig i perioder, og flere sammenfallende foreldrepermisjoner og vanskeligheter med å rekruttere kvalifiserte personer til vikariater. Personalsituasjonen er nå mer stabil og FA forventer forbruk i forhold til budsjett for Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett De ubrukte midlene planlegges brukt på midlertidige stillinger og andre tidsavgrensede prosjekter. Dette inkluderer blant annet styrking av innkjøpsfunksjonen, for å komme ajour med investeringer og innkjøp på høgskolen samt styrking av virksomhetsstyringsfunksjonen. Den planlagte utviklingen i de ubrukte midlene i perioden , vises under. FA Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) FELLESKOSTNADER Felleskostnadene dekker høgskolens utgifter til ulike utvalg, lisenser, markedsføring, formidling, nettsidene, internasjonalisering, eksamensrekvisita, eksamensvakter, rekruttering, personaltiltak etc. Tabellen under viser utviklingen i de ubrukte midlene på felleskostnadene, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial Høgskolen i Oslo og Akershus side 18

19 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Som tabellen viser, har det vært en betydelig økning i avsetningene i løpet av perioden; fra 7,493 millioner kroner ved inngangen til 2012 til 20,185 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Endringene i de ubrukte midlene på felleskostnadene tilsvarer ordinært driftsresultat. I 2012 hadde felleskostnadene et stort positivt driftsresultat, og et stort avvik i forhold til budsjett. Resultatet og avviket skyldes at kostnadene ble mindre enn budsjettert. Underforbruket var i hovedsak knyttet til lavere forbruk enn planlagt knyttet til den internasjonale sommerskolen og utsatt ekstern evaluering av studier og andre aktiviteter i påvente av nye retningslinjer, samt et underforbruk på samfunnskontakt, formidling, nettarbeid og internkommunikasjon. I 2013 var det et stort avvik i forhold til budsjett både for driftsinntektene og kostnadene. Avviket for driftsinntektene skyldes færre interne overføringer enn planlagt. Disse overføringene var budsjettert til å dekke tilsvarende kostnader, og ble ikke overført ettersom kostnadene ikke påløp. Disse overføringene og de tilknyttede kostnadene gjelder en del strategiske tiltak som regnskapstekniske føres her. Avvikene for disse tiltakene blir kommentert under punkt 12 Sentrale strategimidler. Netto underforbruk på felleskostnadene i 2013 er knyttet til lavere kostnader for eksamensvakter, lavere forbruk enn planlagt knyttet til den internasjonale sommerskolen og utsatt ekstern evaluering av studier i påvente av nye retningslinjer, og ulike tiltak knyttet til samfunnskontakt der det ble inngått avtaler med en rekke eksterne leverandører for å gjennomføre prosjekter som har budsjettmessige konsekvenser. På grunn av manglende kapasitet på innkjøp har arbeidet med disse prosjektene kommet sent i gang. Avvikene per 1. tertial 2014 kommer i hovedsak av at periodiseringer i budsjettet ikke stemmer overens med reell belastningstidspunkt for kostnadene i regnskapet Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett De ubrukte midlene er i hovedsak frie midler, som planlegges brukt på en tidsavgrenset ekstrainnsats på enkelte av kostnadsområdene. For eksempel finansieres digital arbeidsflyt av ubrukte midler i 2014, hvilket skal bidra til at høgskolen har en effektiv og korrekt håndtering av digital dokumentasjon og informasjon som har verdi for virksomheten. Som det framgår av langtidsbudsjettet under, er alle avsetningene planlagt brukt i løpet av perioden. FELLESKOSTNADER Budsjett 2014 Budsjett 2015 Budsjett 2016 (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (Inngående balanse) Ubrukte midler (Utgående balanse) Høgskolen i Oslo og Akershus side 19

20 11. INFRASTRUKTUR En fjerdedel av høgskolens totale kostnader gjelder kostnader til infrastruktur, se punkt 3 Høgskolens kostnader. Infrastruktur dekker høgskolens kostnader til husleie, drift og vedlikehold av høgskolens lokaler, utgifter til bibliotek og læringssenter, samt kostnader knyttet til IKT og telefoni. Figuren under viser hvordan kostnadene knyttet til infrastruktur fordeler seg på disse områdene. Som figuren vise, er omtrent 90 % av utgiftene til infrastruktur knyttet til husleie, drift og vedlikehold av høgskolens lokaler, samt ombygging av lokaler. Også de største innsparingene og avvikene i forhold til budsjett i perioden 2012 til 1. tertial 2014 er knyttet til bygningsdrift og byggetiltak. Avsetningene på infrastruktur har i løpet av perioden akkumulert seg fra en negativ avsetning på 5,417 millioner kroner ved inngangen til 2012 til en avsetning på 55,588 millioner kroner ved utgangen av 1. tertial Tabellen under viser utviklingen i de ubrukte midlene på infrastruktur, samt en oversikt over regnskapsførte inntekter og kostnader i perioden 2012 til 1. tertial REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2012 REGNSKAP BUDSJETT AVVIK 2013 REGNSKAP BUDSJETT 1. AVVIK 2014 (hele tusen) % % 1. tert 2014 tert 2014 % Ubrukte midler (inngående balanse) Sum driftsinntekter % % % Sum driftskostnad % % % Ordinært driftsresultat Ubrukte midler (utgående balanse) Akkumulerte infrastrukturmidler er i all hovedsak relatert til ulike byggetiltak. I 2012 skyldes mindreforbruket i forhold til budsjett refusjoner fra 2011, tilbakeholdte midler knyttet til tidligere forsinkelser av byggetiltak og mindreforbruk på energikostnader. På grunn av den regnskapsmessige omleggingen i 2013, ble øremerkede midler til de ulike byggetiltakene overført til ordinær drift, noe som forklarer at driftsinntektene i 2013 var høyere enn budsjettert. Mindreforbruket i forhold til budsjetterte kostnader i2013 er i all hovedsak relatert til Andrea Arntsens Hus (P32). Dette er primært knyttet til et betydelig overskudd på innredningsbudsjettet, Høgskolen i Oslo og Akershus side 20

21 samt til en vesentlig driftsinnsparing som følge av forsinkelsen på prosjektet. HiOA fikk i sin tid ikke full husleiekompenasjon for dette prosjektet, men ble til gjengjeld innvilget et meget romslig innredningsbudsjett. Gjenstående midler fra denne tildelingen forklarer det meste av de akkumulerte ubrukte midlene på infrastruktur. Avvikene per 1. tertial 2014 kommer i hovedsak av at periodiseringer i budsjettet ikke stemmer overens med reell belastningstidspunkt for kostnadene i regnskapet. Kostnader knyttet til ferdigstillelse av Pilestredet 32 og klargjøring/innflytting i Stensberggata vil påløpe i løpet av høsten Utvikling ubrukte midler og langtidsbudsjett Avsetningene på infrastruktur er planlagt benyttet på ulike utviklingstiltak på eiendomsområdet i perioden , herunder klargjøring/innflytting i nybyggene i Stensbergaten (2014) og Pilestredet 42 (2016). Generelt vil det være store kostnadsøkninger knyttet til infrastruktur i årene framover. Denne økningen skyldes i hovedsak økte husleiekostnader og påfølgende driftskostnader (strøm, renhold etc.) som følge av inngåtte leiekontrakter av Stensberggata og Pilestredet 42. Beregnet økning i husleiekostnader vises i tabellen under. UTVIKLING HUSLEIE (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) (tall i tusen) Husleie Stensberggt Pilestredet Fraflytting Husleie I tillegg til økning i husleie og påfølgende driftskostnader, finansieres satsingen Strategisk campusutvikling av infrastruktur. Infrastrukturkostnadene vil øke fra 479,521 millioner kroner i 2014 til 490,446 millioner i Kostnadene vil øke ytterligere i årene videre. Det vil i tillegg gjennomføres et omfattende takskifte i regi av KLP i løpet av de neste årene. Det er så langt ikke avklart hvilket kostnadsomfang dette vil ha for høgskolen, og kostnader knyttet til dette er ikke inkludert i beregningen. Utviklingen i kostnadene og avsetningene på infrastruktur i perioden , vises under. Høgskolen i Oslo og Akershus side 21