Tilskudd til drift og kapital

Transkript

1 Tilskudd til drift og kapital Bergen 6. des 2012 Seniorrådgjevar Edvard Høgestøl

2 Dagens tekst Korleis verkar inntektssystemet? Kommunens budsjett for barnehagar kva skal med? Driftstilskot Kapitaltilskot Utrekning eksempel Gode døme

3 Inntektssystemet Inntektsutjamninga tar frå skattesterke kommunar og gir til dei skattesvake Utgiftsutjamninga kompenserar kommunar som er tungdrivne (objektive kriteriar, dvs kommunar som er dyre utan at det skuldast dårleg planlagd drift) Det er berekna kor mykje t.d. ein 67-åring skal koste og har ein kommune meir eller mindre enn landet, så vert dette korrigert

4 Ny kostnadsnøkkel for kommunane 2011 etter innlemming: Kriterium Kriterievekter Innbyggjarar 0-2 år 0,0084 Innbyggjarar 3-5 år 0,0934 Innbyggjarar 6-15 år 0,2944 Innbyggjarar år 0,0212 Innbyggjarar år 0,0952 Innbyggjarar år 0,0455 Innbyggjarar år 0,0692 Innbyggjarar 90 år og over 0,0463 Basiskriteriet 0,0233 Sonekriteriet 0,0133 Nabokriteriet 0,0133 Landbrukskriteriet 0,0031 Innvandrarar 6-15 år, utanom Skandinavia 0,0085 Norskfødde med innvandrarforeldre 6-15 år, utanom Skandinavia 0,0009 Flyktningar 0,0040 Dødelegheitskriteriet 0,0458 Barn 0-15 år med einsleg forsørgjar 0,0115 Fattige 0,0062 Uføre år 0,0039 Opphopingsindeks 0,0119 Urbanitetskriteriet 0,0153 Psykisk utviklingshemma 16 år og over 0,0460 Ikkje-gifte 67 år og over 0,0435 Barn 1-2 år utan kontantstøtte 0,0575 Innbyggjarar med høgare utdanning 0,0184 Sum 1,0000 Kostnadsnøklar Gamal kostnadsnøkkel for kommunane Kriterium Kriterievekter Basistillegg 0,025 Innbyggarar 0-5 år 0,023 Innbyggarar 6-15 år 0,316 Innbyggarar år 0,120 Innbyggarar år 0,084 Innbyggarar år 0,132 Innbyggarar 90 år og over 0,049 Skilte og separerte år 0,038 Arbeidsledige år 0,010 Berekna reisetid 0,016 Reiseavstand til nærmeste sonekrets 0,010 Reiseavstand til nærmeste nabokrets 0,011 Dødelegheits tal 0,025 Ikkje-gifte 67 år og over 0,025 Innvandrearar 0,005 Psykisk utviklingshemmede 16 år og over 0,062 Psykisk utviklingshemmede under 16 år 0,003 Urbanitetskriterium 0,041 Landbrukskriterium 0,005 Sum 1,000

5 Ny justering av nøklane Endring i kostnadsnøklane i 2013 knytt til kontantstønadsordninga Frå 01.august 2012 blei det gjennomført fleire endringar i kontantstønadsordninga, bl.a. avvikling av ordninga for toåringar. I revidert nasjonalbudsjett for 2012 var det innarbeidd kompensasjon i rammeoverføring med om lag kr. 214 mill. for auka etterspurnad etter barnehageplassar, som følgje av omlegginga av kontantstønadsordninga (opphavleg kompensasjon i statsbudsjettet for 2012 pluss auka kompensasjon i revidert nasjonalbudsjett). I rammeoverføring for 2013 blir det lagt inn auka kompensasjon for heilårsverknaden av omlegginga i 2012 (for 7 månader i tillegg), prisjustert til 2013-kroner, kr. 309 mill. Når to-åringane ikkje lenger får kontantstønad frå august 2012 må kriteria i utgiftsutjamninga (kostnadsnøklane) bli justert frå og med Kriteria innbyggjarar 3-5 år og barn 1-2 år utan kontantstønad blir erstatta av kriteria innbyggjarar 2 5 år og barn 1 år utan kontantstønad. Dette medfører også ei justering av vektene på kriteria i utgiftsutjamninga.

6 Kostnadsnøkkel 2013 Kriterium Kriterievekter Innbyggjarar 0 1 år 0,0054 Innbyggjarar 2 5 år 0,1245 Innbyggjarar 6 15 år 0,2836 Innbyggjarar 16 22år 0,0205 Innbyggjarar år 0,0926 Innbyggjarar 0 17 år 0,0021 Innbyggjarar år 0,0055 Innbyggjarar år 0,0068 Innbyggjarar år 0,0496 Innbyggjarar år 0,0706 Innbyggjarar 90 år og over 0,0453 Landbrukskriteriet 0,0029 Sonekriteriet 0,0128 Nabokriteriet 0,0128 Basiskriteriet 0,0224 Innvandrarar 6 15 år, ekskl. Skandinavia 0,0082 Norskfødde med innvandrarforeldre 6 15 år, ekskl. Skandinavia 0,0009 Dødelegheitskriteriet 0,0438 Barn 0 15 år med einslig forsørgjar 0,0110 Låginntektskriteriet 0,0059 Uføre år 0,0045 Flyktningar utan integreringstilskot 0,0046 Opphopingsindeks 0,0135 Urbanitetskriteriet 0,0172 Psykisk utviklingshemma 16 år og over 0,0439 Ikkje-gifte 67 år og over 0,0416 Barn 1 år utan kontantstøtte 0,0291 Innbyggjarar med høgare utdanning 0,0184 Sum 1,0000

7 Kostnadsnøklar Følgjande likning viser korleis ein bereknar indeks for kommunens del av kriterium : (1) Indeks fk = Kommunens del av kriterium Kommunens del av innbyggjarane Indeks for ein kommunes del av 6-15-åringar blir såleis rekna ut ved: Talet på 6-15-åringar i kommune X (2) Indeks fk = Talet på 6-15-åringar i landet Innbyggjarane i kommune X Innbyggjarane i landet

8 Nasjonale tilskotssatsar 2013 I kr Satser Ord. barneh., små barn Ord. barneh., store barn Fam. barneh. små barn Fam. barneh store barn Per time Drift og admin. Per heiltidsplass Kapital Totalt Drift og admin. Kapital Totalt 83,80 3,50 87, ,75 3,50 44, ,05 5,40 71, ,45 5,40 55, I kr 6-15 t 16+ t Opne barnehagar

9 Driftstilskot

10 Tidspunkt for utrekning 4, 4. ledd Kommunen skal kunngjøre forslag til tilskuddssatser i forbindelse med at årsbudsjettet legges ut til alminnelig ettersyn (kommuneloven 45,3, vår merknad), og skal før 1. februar i budsjettåret underrette de ikkjekommunale barnehagene om fastsatte tilskuddsatser for driftskostnader Forskrift om årsbudsjett 15 seier at årsbudsjettet slik det er vedteke av kommunestyret skal liggje føre som eige dokument innan 15. januar og at økonomiske oversikter skal vere utarbeid innan 1. mars i budsjettåret. Barnehagetilskota bør og skal leggjast inn i det ordinære budsjettarbeid

11 Kva er kommunens budsjetterte driftskostnadar? Kor vil vi? Utmåling av tilskot til ikkje-kommunale barnehagar er knytt til kommunen sine budsjetterte kostnadar Alle kostnader knytt til drift av tilsvarande kommunalt barnehagetilbod som er godkjend etter barnehagelova skal med Den ikkje-kommunale barnehagen skal kunne følgje tala frå tidspunkt for budsjettering til avlagt av rekneskap (transparent og sporbar) Ofte er ikkje det budsjett kommunestyret vedtar (rammebudsjettering for området m.v.) tilstrekkeleg detaljert/har det rette formatet for dette føremål Da må separat budsjett basert på vedtatt ramme verte laga (og differansen mot vedtaket må bli forklart)

12 Kva er kommunens budsjetterte driftskostnadar? Korleis finne dei rette kostnadane og gjere utrekninga transparent? Forskrift og rettleiar nyttar «kostnad» kommunerekneskapen «utgift» Frå starten til no er det ein god prosess for å stramme inn bruken av omgrep, samt å få ein betre tilnærming til den røynda vi opplever. Det går ein prosess på dette. Eksisterande rettleiar frå KD/Udir er strammare enn den førre. KS og PBL har stramma ytterligare i sitt forslag. Vi (fylkesmennene) vil som alltid ha spisse kantar på det vi driv med. Uansett vil KOSTRA-definisjonar (funksjonar/artar) vere i botn dei kan bli funne igjen i rekneskap.

13 Kva for metode: «Kommunalt rekneskapsprinsipp» for driftskostnadane Vi anbefaler GKRS /KOSTRA slavisk (mye som i gamalt system), men korrigerer for eit par ting. Så har vi i tillegg kapitalkostnad/tilskot I praksis: Budsjetterast som det skal bli rekneskapsført: Funksjonane 201 og 221 sine artar (010 til 290) + ( ), som så vert tilpassa: - Ut med 190 og 590 (avskrivingar), som i hovudsak er kapital. NB: 190 er leiekostnad. Element som ikkje er kapitalrelatert må/kan tas med (denne splitten må gjerast ut frå leiekontrakt t.d. kostnader til vaktmeister/oppvarming) selvkost ved eigedomssføretak? - Kostpengar bruk same vurdering som tidligare år. - Forsikring bygg og AFP - Administrasjonskostnadar dei skal vi ta hand om med 4%? Nytt same vurdering som elles i KOSTRA kva gjeld administrasjon som ikkje skal med i 201/ Kommunal ikkje-økonomisk stønad til ikkje-kommunale barnehagar? - Vurder kostnad til familiebarnehagar/opne barnehagar skal trekkast ut?

14 Nokre døme/forklaringar: Marihøna Barnehage Driftsutgifter ( ) Fast løn kommunal Vikarer ved sjukdom Vikarer ved ferie Vikarer ved kurs/opplæ Ekstrahjelp Overtid Arb.Gj.Andel pensjon k Arbeidsgjevaravgift Kontormateriell Aviser og faglitteratu Kopiering Undervisningsmateriell Matvarer Andre forbruksvarer Arbeidsklær Mobiltelefon Kurs- og opphaldsutgif Reiseutgifter oppgåvep Telefongodtgjersle Reiseutgifter ikkje op Kontorinventar og utst Mva betalt drift Driftinntekter (190,690,710, Refusjon sjukepengar Refundert mva drift Sum Marihøna Barnehage

15 PBL/KS døme/forklaringar: Beløp i 1000 kr B-2011 R-2011 Funksjon 201 barnehage Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester Mva Fordelte utgifter Sykelønnsrefusjoner MVA-kompensasjon Internt salg Sum funksjon 201 relevante barnehager 0 0 Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester Mva Fordelte utgifter Sykelønnsrefusjoner MVA-kompensasjon Internt salg Sum funksjon 221 relevante barnehager 0 0 Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k +landel lønnsreserve 221 inkl sos.k. +premie AFP, pensjonsforsikring +yrkesskade forsikring +andel av IKT fagsystem barnehage + felles opplæring +felles porto, telefon, + andre barnehageutgifter ført felles - andel bruk av premiefond funksjon 180 Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: -refusjoner NAV attføring mv art 700 -lærlinger -andre fradrag lønn -andre fradrag drift -kapitaldel innleide lokaler Sum korreksjoner 0 0 Sum direkte driftsutgifter 0 0 Antall barn (heltidsbarn) Barn 0-2 år, gjennomsnitt per måned Barn 3-6 år, gjennomsnitt per måned SUM barn 0 0 Korrigerte/standardiserte barn. Barn 0-2 år 0 0 Barn 3-6 år 0 0 SUM barn 0 0 Andel av plassene etter alder (vektet) Andel Barn 0-2 år #DIV/0! #DIV/0! Barn 3-6 år #DIV/0! #DIV/0! Sum #DIV/0! #DIV/0! Kostnadsfordeling etter barnas alder (vektet) Barn 0-2 år #DIV/0! #DIV/0! Barn 3-6 år #DIV/0! #DIV/0! SUM #DIV/0! #DIV/0! Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter Kostpenger barn Inntekt til kommunen årlig: Barn 0-2 år 0 0 Barn 3-6 år 0 0 SUM foreldrebetaling 0 0 Offentlig finansiering: Kostnad minus betaling: Barn 0-2 år #DIV/0! #DIV/0! Barn 3-6 år #DIV/0! #DIV/0! SUM barn #DIV/0! #DIV/0! Satser for driftstilskudd per plass (100%) Barn 0-2 år #DIV/0! #DIV/0! Barn 3-6 år #DIV/0! #DIV/0! Kapitalkostnader, egen kommune Avskrivning Kalkulatoriske renter SUM Kapitalkostnader per heltidsplass #DIV/0! #DIV/0!

16 Satser for kommunalt tilskudd til private barnehager, på grunnlag av budsjett 2011 Driftstilskudd små barn Driftstilskudd store barn Kapitaltilskudd per barn Tilskuddsprosent 2010 Minstekrav ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Valg: største av disse for ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Tilskudd kroner Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Fradrag for naturalytelser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd Satser for kommunalt tilskudd til private barnehager, på grunnlag av regnskap 2011 Driftstilskudd små barn Driftstilskudd store barn Kapitaltilskudd per barn Tilskuddsprosent 2010 Minstekrav ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Valg: største av disse for ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Tilskudd kroner Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Fradrag for naturalytelser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd Nøkkeltall: Bemanning årsverk ved årets start Styrer - Ped leder - Andre - Sum Barn per årsverk, vektet 2/1 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Barn per styrer #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Barn per årsverk i avdelingen #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

17 Administrasjonspåslag 4 % SUM driftsutgifter barnehage Beløp i 1000 kr B-2011 R-2011 Funksjon 201 barnehage Art Kostra Gruppe nøkkeltal l Lønn og sosiale utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn (3 831) MVA-kompensasjon 729 Drift (488) Internt salg 790 Lønn Sum funksjon 201 relevante barnehager Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiale utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn 221 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 221 (180) MVA-kompensasjon 729 Drift 221 (521) Internt salg 790 Lønn 221 Sum funksjon 221 relevante barnehager Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k lønn 201 Lønn landel lønnsreserve 221 inkl sos.k. lønn 221 Lønn premie AFP, pensjonsforsikring Lønn 201 +yrkesskade forsikring Lønn 201 +andel av IKT fagsystem barnehage Drift felles opplæring Drift 201 +felles porto, telefon, Drift andre barnehageutgifter ført felles Drift andel bruk av premiefond funksjon 180 Lønn 201 Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: -refusjoner NAV attføring mv art 700 Lønn 201 (341) -lærlinger Lønn 201 (53) -andre fradrag lønn Lønn 201 (40) -andre fradrag drift Drift 201 (418) -kapitaldel innleide lokaler 190 Drift 221 Sum korreksjoner 575 (852) Sum direkte driftsutgifter

18 Ansvar (T) Tjeneste Tjeneste (T) Konto Konto (T) Regnskap Budsjett Gruppering Kommentar Politisk styring og kontroll 2010 Førskole Tapt arb.fortjeneste Feilføring Forsikringer 2010 Førskole Tariffpliktig gruppeliv/ulykke Lønn og sosiale utgifter Forsikringer 2010 Førskole Personforsikringer Varer og tjenester Forsikringer 2010 Førskole Refusjoner fra andre (private) Feilføring Personalkontor 2010 Førskole Abonnement/faglitteratur Varer og tjenester Personalkontor 2010 Førskole Annonser Varer og tjenester Delvis barnehagemyndighet Personalkontor 2010 Førskole Momskomp.utgift, drift Mva Personalkontor 2010 Førskole Momskomp.innt, drift Mva-kompensasjon Fellesstilinger 2010 Førskole Lønn, lærlinger Lønn og sosiale utgifter Lærlinger Fellesstilinger 2010 Førskole Pensjonspremie KLP Lønn og sosiale utgifter Lærlinger Fellesstilinger 2010 Førskole Arbeidsgiveravgift Lønn og sosiale utgifter Lærlinger Fellesstilinger 2010 Førskole Refusjoner fra fylkeskommuner refusjoner Lærlinger Økonomi-/kasse/skatt 2010 Førskole Fast lønn Barnehagemyndighet Økonomi-/kasse/skatt 2010 Førskole Pensjonspremie KLP Barnehagemyndighet Økonomi-/kasse/skatt 2010 Førskole Arbeidsgiveravgift Barnehagemyndighet Informasjon og næring 2010 Førskole Kopiering Varer og tjenester Informasjon og næring 2010 Førskole Div. driftsutgifter Varer og tjenester Informasjon og næring 2010 Førskole Telefonutgifter Varer og tjenester Informasjon og næring 2010 Førskole Porto Varer og tjenester Informasjon og næring 2010 Førskole Kjøp og finansiell leie av driftsmidler Varer og tjenester Informasjon og næring 2010 Førskole Momskomp.utgift, drift Lønn og sosiale utgifter Informasjon og næring 2010 Førskole Momskomp.innt, drift Lønn og sosiale utgifter IKT 2010 Førskole Lisenser Varer og tjenester Delvis barnehagemyndighet IKT 2010 Førskole EDB-utstyr Varer og tjenester IKT 2010 Førskole EDB, service- /driftsavtaler og reparasjoner Varer og tjenester IKT 2010 Førskole Konsulenttjenester Varer og tjenester Delvis barnehagemyndighet Servicetorg 2010 Førskole Fast lønn Barnehagemyndighet Servicetorg 2010 Førskole Pensjonspremie KLP Barnehagemyndighet Servicetorg 2010 Førskole Arbeidsgiveravgift Barnehagemyndighet Grunnskole H 2010 Førskole Fast lønn Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Vikarer Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Pensjonspremie SPK Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Arbeidsgiveravgift Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Abonnement/faglitteratur Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Matvarer Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole EDB-utstyr Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Sykelønnsrefusjon Feilføring Grunnskole H 2010 Førskole Ref.feriep. av sykep Feilføring Vi barnehage 2010 Førskole Fast lønn Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Vikarer Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Vikarer m/refusjon Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Overtid Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Annen lønn og trekkpliktige godtgjørelser Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Pensjonspremie KLP Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Arbeidsgiveravgift Lønn og sosiale utgifter Vi barnehage 2010 Førskole Kontormateriell Varer og tjenester Vi barnehage 2010 Førskole Kopiering Varer og tjenester Vi barnehage 2010 Førskole Abonnement/faglitteratur Varer og tjenester Vi barnehage 2010 Førskole Leker/sysselsettingsutstyr Varer og tjenester Vi barnehage 2010 Førskole Medisinsk forbruksmateriell Varer og tjenester

19 25 pst.-regelen Kommunale barnehagar med budsjetterte driftskostnadar som er minimum 25 prosent høgare enn gjennomsnittlige budsjetterte driftskostnadar i tilsvarande kommunale barnehagar kan bli haldt utanfor grunnlaget for berekninga. Gjelder kun ved utmåling av tilskot til drift. Krevjar berekning av einheitskostnadane til drift i kvar kommunal barnehage.

20 25 pst.-regelen eit døme Kommune med 3 like store kommunale barnehager Merk: Budsjetterte kostnader A B C Gj.snitt Driftskostnad per korrigert oppholdstime 25 kr 35 kr 48 kr = 12 12/36 = 33,3 pst. Barnehage C ligg over 25 pst. over snittet og kan haldast utanfor grunnlaget for driftstilskot. Driftskostnadar i A og B vert lagt til grunn for berekning av driftstilskot.

21 Eksempel utrekning (same tal som i rettleiar) Brutto budsjett kommunale barnehagar - Budsjetterte kostnadar til særskilt tilrettelegging = brutto driftskostnadar kommunale barnehager 60 mill. kr - 5,0 mill. kr = 55 mill. kr Administrasjonskostnad 4 % = Sum br kostnadar og adm =

22 Fordeling alder og oppholdstid Totalt til 3-åringer og 250 fra 3 til 6-åringer i de kommunale barnehagene 0-8 t 9-16 t t t t 41+ t Sum U. 3 år O. 3 år Husk at tal på barn skal syne sannsynlige endringar i løpet av året + under/ over tre år ved skulestart viss endring!

23 Omgjøring til timer SSBs nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid Oppholdstid 0-8 t per uke 6 timer 9-16 t per uke 13 timer t per uke 21 timer t per uke 29 timer t per uke 37 timer 41+ t per uke 45 timer

24 Omgjøring til timer i uka små barn Alder: 0-3 Sum 0-8 t per uke 0 * 6 = t per uke 5 * 13 = t per uke 5 * 21 = t per uke 20 * 29 = t per uke 30 * 37 = t per uke 140 * 45 = SUM 8 160

25 Omgjøring til timer i uka store barn Alder: 4-6 Sum 0-8 t per uke 0 * 6 = t per uke 0 * 13 = t per uke 10 * 21 = t per uke 20 * 29 = t per uke 20 * 37 = t per uke 200 * 45 = SUM

26 Heltidsplasser små og store barn Rekner om til heiltidsplass (45 timer i uka) Timar i veka Timar i året (48 veker) Omrekning til heiltidspl Heltidsplassar 0-3 år / 45 = 181, år / 45 = 234,00 Totalt ,33

27 Kostnadsfordeling små og store barn Små barn har 80 pst. høyere kostnader enn store barn (bruke 1,8 som faktor) Korrigerte heiltidsplassar SUM Små barn 181,33 * 1,8 = 326,39 Store barn 234,00 * 1,0 = 234,00 SUM 560,39

28 Kostnadsfordeling små og store barn Kostnadsfordelingen er gjort på basis av korrigerte heltidsplasser små barn er omgjort til store barn. Utregning Små barn 57,2 mill * 326,39/560,39 = 33,32 mill. kr Store barn 57,2 mill * 234,00/560,39 = 23,88 mill. kr SUM 57,2 mill. kr Alternativt kan de slå saman utrekninga to siste lysbilete slik det er gjort i rettleiar: Små barn: ( *181,33*1,8)/(181,33*1,8+234) = (kr 33,32 mill) Store barn: ( *234)/(181,33*1,8+234) = (kr 23,88 mil)

29 Foreldrebetaling og kost små og store barn 9,5 mill. kr i foreldrebetaling 0,5 mill. kr i kostgodtgjersle Til saman 10 mill. kroner Totale heiltidsplasser: 181,33+234,00=415,33 Her nyttas ukorrigerte heiltidsplasser sidan alle barn har same foreldrebetaling (moderasjonar er utanom) Utregning Små barn 10 mill / 415,33*181,33 = kr Store barn 10 mill / 415,33*234,00 = kr SUM 10,0 mill. kr (igjen er rettleiaren litt avvikande frå svaret over på «hundretalet», men bare rekne sjølv det skal de jo uansett!)

30 Offentlig finansiering store og små barn Utregning U. 3 år = kr O. 3 år = kr Sum kr

31 Driftstilskudd - satser Per heltidsplass U. 3 år ( / 181,33) = kr O. 3 år ( / 234,00) = kr Vi rekner med 45 timer i veka og 48 veker i året, 45*48 = 2160 timar i året Per oppholdstime U. 3 år / 2160 = 73,91 kr O. 3 år / 2160 = 36,11 kr

32 Kapitalkostnader Satsar for kapitaltilskot skal bli rekna ut etter historisk anskaffelseskost på anleggsmiddel, jf vuderingsprinsipp i forskrifta 8 (forskrift om årsrekneskap for kommunar og fylkeskommunar) Eksempel med en kommunal barnehage: - Bygd for 5 år sidan for 20 mill. kroner - Tilleggsinvestering for 2 år sidan på 3 mill. kroner - Både deler fikk momskompensasjon og investeringstilskot

33 Avskrivingar - bygg I kr Inv.kostnad bygg (40 års avskrivingstid) Investering 1 (5 år sidan Investering 2 (2 år sidan) momskomp inv.tilskudd = avskrivingsgrunnlag 40 år Årlige avskrivinger / 40 = SUM = / 40 = kr

34 Avskrivingar utstyr og inventar I kr Investering 1 (5 år sidan) Inv.kostnad utstyr og inventar (10 års avskrivingstid) Investering 2 (2 år sidan) momskomp = avskrivingsgrunnlag 10 år Årlige avskrivingar / 10 = SUM = = / 10 = kr

35 Rentekostnad I kr Investering 1 (5 år sidan) Rentegrunnlag 40 år * 35/40 = Rentegrunnlag 10 år * 5/10 = Investering 2 (2 år sidan) * 38/40 = * 8/10 = Rentegrunnlag tomt Sum Rentekostnader (sats 3,2 pst*) SUM * Husbankens 10 års fastrente per oktober 2011 (3,1 %) + 0,1 % = 3,2 %.

36 Totale kapitalkostnader Kostnad bygg kr Kostnad utstyr og inv kr Kostnad renter kr Sum kapitalkostnad Antall heiltidsplasser (NB: exemp) 100 Kapitalkostnad per plass Kapitalkostnad per time ,08kr 5,04 kr

37 Eksempel: Barnehage A (minimumstilskudd) Fekk minimumstilskudd i 2010 (85 og 88 pst.). Har krav på 88 pst. fra 1. jan 2011, 91 pst. fra 1. aug 2011 og 92 % frå 1. aug Dette skjer i same kommune kor vi tidligare rekna ut kommunale satsar vi nyttar her 91 % (og tal frå rettleiaren for heiltidsplass og kapital) Drifts og adm tilskot u. 3 år Drifts og adm tilskot o. 3 år Kapitaltilskot små born Kapitaltilskot store born * 0,91 = kr 73,91 * 0,91 = 67,26 kr *0,91 = kr 36,11 * 0,91 = 32,86 kr * 0,91 = kr 3,6 *0,91 = 3,28 kr * 0,91 = kr 3,6 * 0,91 = 3,28 kr

38 Barnehage A fortsetter Barnehagen har 20,5 heltidsplasser for små barn og 32,4 heltidsplasser for store barn Driftstilskudd 0-3 år 20,5 * = kr Driftstilskudd 4-6 år 32,4 * = kr Kapitaltilskudd 52,9 * = kr SUM kr

39 Eksempel: Barnehage B - mellomtilstand Fekk kostnadsdekking utover minimum i , krav på same (an)del i 2013 Barn 0-3 år Barn 4-6 år Offentlig finansiering kommunale bhg 2010/2011 per oppholdstime 72,31 30,44 Oppholdstimer barnehage B NB: Det er andelen som er det viktige og den skal vi nå finne

40 Barnehage B - fortsetter Maksimal offentlig finansiering 2011 Faktisk offentlig finansiering (statstilskudd + kommunalt tilskudd) (72,31 * ) + (30,44 * ) = Tilskuddsandel 7,4 mill. / 8,03 mill. * 100 = 8,03 mill. kr 7,4 mill. kr 92 prosent Driftstilskudd 0-3 år * 0,92 = kr Driftstilskudd 4-6 år * 0,92 = kr Kapitaltilskudd * 0,92 = kr

41 Barnehage B fortsetter Også denne barnehagen har 20,5 heltidsplasser for små barn og 32,4 heltidsplasser for store barn Driftstilskudd 0-3 år * 20,5 = kr Driftstilskudd 4-6 år * 32,4 = kr Kapitaltilskudd * 52,9 = kr SUM kr

42 Eksempel: Barnehage C 100 pst. Ny barnehage med oppstart 1. januar Har krav på kostnadsdekning mellom 92 og 100 pst. basert på barnehagens budsjett. Legger seg på kommunalt kostnadsnivå og får 100 pst. av tilskuddssatsene for drift og kapital. Også denne barnehagen har 20,5 heltidsplasser for små barn og 32,4 heltidsplasser for store barn

43 Barnehage C fortsetter Driftstilskudd 0-3 år * 20,5 = kr Driftstilskudd 4-6 år * 32,4 = kr Kapitaltilskudd * 52,9 = kr SUM kr

44 Tilskudd til privat åpen barnehage Nasjonale satser dersom kommunen ikkje har eigne opne barnehagar. Same tilskotsandel som i 2010/2011 (minimum 92 pst.) Per born 6-15 t i uka * 0,92 = kr Per born 16+ t i uka * 0,92 = kr

45 Tilskot til privat familiebarnehage Nasjonale satser der det ikke er kommunale familiebarnehager (92 pst. av nasjonale satser) Elles reknast det ut som for ordinære Ikkje gløym kapitaltilskot

46 Korleis få utrekning av tilskot til dei ikkjekommunale barnehagane til å sjå bra/lett ut?

47 Eit døme: Utrekning kommunale NB: Demonstrerer ikkje kapital separat utrekning

48 Forts:

49 Fødselsår Alder Pbhage 1 Pbhage 2 Pbhage3 Pbhage4 Sum timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer 45 - SUM

50 Barn 0-2 år Andel full plass 0-8 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 3-6 år timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % SUM Barn 0-2 år Barn 3-6 år SUM barn Hele plasser Barn 0-2 år Barn 3-6 år SUM barn

51 Satser for kommunalt tilskudd til private barnehager, på grunnlag av budsjett 2011 Driftstilskudd små barn Driftstilskudd store barn Kapitaltilskudd per barn Tilskuddsprosent ,25 % 86,25 % 86,25 % 86,25 % Minstekrav ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Valg: største av disse for ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Tilskudd kroner Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Fradrag for naturalytelser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd Satser for kommunalt tilskudd til private barnehager, på grunnlag av regnskap 2011 Driftstilskudd små barn Driftstilskudd store barn Kapitaltilskudd per barn Tilskuddsprosent ,25 % 86,25 % 86,25 % 86,25 % Minstekrav ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Valg: største av disse for ,25 % 89,25 % 89,25 % 89,25 % Tilskudd kroner Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Fradrag for naturalytelser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd Nøkkeltall: Bemanning årsverk ved årets start Styrer 1,0 1,0 1,0 1,0 4,0 Ped leder 4,0 4,0 4,0 4,0 16,0 Andre 6,0 7,0 6,2 6,0 25,2 Sum 11,0 12,0 11,2 11,0 45,2 Barn per årsverk, vektet 2/1 6,0 5,7 5,9 6,4 6,0 Barn per styrer 66,1 68,3 65,9 70,2 67,6 Barn per årsverk i avdelingen 6,6 6,2 6,5 7,0 6,6

52 Avslutning: Bruk tid på å få dei kommunale kostandane, og tal på barn i kommunale barnehagar, korrekte og sporbare heile vegen frå vedtak til rekneskap. Da sparar vi alle mykje tid og elende ;-) Takk for meg!