Analyser av kostnader i barnehager 2010

Transkript

1 Analyser av kostnader i barnehager 2010 Presentasjon av prosjektresultater Trond Erik Lunder Telemarksforsking

2 Tema Tredelt prosjekt for Kunnskapsdepartementet, høsten 2011 Kostnadsanalyser Nasjonale satser Profittmuligheter Telemarksforsking 2

3 Telemarksforsking 3

4 Antall barnehager pr Østfold Landet Ordinære barnehager kommunale Ordinære barnehager private Familiebarnehager kommunale 4 31 Familiebarnehager private Åpne barnehager kommunale Åpne barnehager private Statlige/fylkeskommunale barnehager 0 24 Totalt antall barnehager (noen er kombinasjoner av flere typer) Telemarksforsking 4

5 Noen barnehagetall 2011 Alle Ordinære barnehager Østfold Landet Korrigerte oppholdstimer pr. barn i alderen 1-5 år Andel oppholdstimer ikke-kommunale barnehager 0,62 0,48 Korrigerte oppholdstimer pr. barnehage kommunale Korrigerte oppholdstimer pr. barnehage private Andel barn 0-2 år kommunale 0,312 0,341 Andel barn 0-2 år private 0,365 0,367 Korrigerte oppholdstimer pr. årsverk (basis) kommunale Korrigerte oppholdstimer pr. årsverk (basis) private Barnehagealder kommunale 21,37 22,16 Barnehagealder private 12,26 15,19 Telemarksforsking 5

6 Kostnadsanalysene Oppdragstaker skal gjennomføre en analyse av kostnader i kommunale og ikke-kommunale barnehager for Analysen skal være basert på opplegget fra kostnadsanalysen til Fürst og Høverstad for 2009, jf. punkt Analysen skal ta utgangspunkt i det samme utvalget som de tidligere analysene (barnehager i 50 kommuner og bydeler) Telemarksforsking 6

7 Rapporten viderefører årlige analyser fra Fürst og Høverstad Vi forsøker å beholde kontinuiteten Kostnadsanalysene Utvalg på 50 kommuner «Gammel» definisjon av korrigerte oppholdstimer Indirekte kostnader som tidligere Telemarksforsking 7

8 Oversikt over rapporten Totale gjennomsnittskostnader Kostnadselementer Kostnadsutvikling over tid Nasjonale kostnader Kommunale barnehager Ikke-kommunale barnehager Ordinær Familie Sammenstilling Kommunal/privat Telemarksforsking 8

9 Enhetskostnader ,51 42,70 38,32 4,90 0,48 0,13 51,41 43,17 38, Kostnader fra beregning av nasjonale satser (2010-kroner): Barn 0-2 år Barn 3-6 år Telemarksforsking 9

10 Kroner per oppholdstime Kostnadsutvikling Ordinære kostnader per korrigerte oppholdstime Kommunale barnehager Private familiebarnehager Private ordinære barnehager Kommunal kostnadsindeks Telemarksforsking 10

11 Statistiske analyser Hvilke faktorer påvirker kostnadene? Bruker regresjonsanalyser Vi studerer: Kostnader Kostnader pr. barn Kostnader pr. plass Kommunale og private barnehager studeres sammen Telemarksforsking 11

12 Statistiske analyser - resultater Forholdstall mellom små og store barn ligger mellom 1,5 og 1,7 Barnehager med mange deltidsplasser har høyere personalkostnader pr. plass. Andre kostnader er ikke høyere. (Kommunale barnehager) Barnehager med mange barn som mottar språkstimulerende tiltak har lavere personalkostnader pr. plass. (Private barnehager) Kommunale barnehager har ca kroner høyere kostnader pr. plass enn private barnehager. Forskjellen skyldes i sin helhet forskjeller i personalkostnader. Telemarksforsking 12

13 Totale kostnader Kommunale barnehagar Andre offentlege barnehagar Private, ordinære barnehagar Private familiebarnehagar Sum alle barnehagar Korrigerte opphaldstimar 2009 Korrigerte opphaldstimar Endring i prosent 2,9 % -29,6 % 5,5 % -10,4 % 3,3 % Sum nominelle kostnader i 2009 (1000 kr) Sum nominelle kostnader i 2010 (1000 kr) Endring i prosent 6,1 % -27,4 % 10,6 % -6,9 % 7,3 % Telemarksforsking 13

14 Millioner korrigerte oppholdstimer Millioner korrigerte oppholdstimer Millioner korrigerte oppholdstimer Utvikling i antall plasser Kommunale barnehager Ordinære private barnehager Andre 6 offentlige barnehager 4 Private familiebarnehager 2 - Andre offentlige barnehager Telemarksforsking 14

15 Finansiering Kommunale barnehagar Ordinære, ikkjekommunale barnehagar Private familiebarnehagar Opphaldsbetaling/annan brukarbetaling 15,0 % 17,9 % 16,9 % Statstilskot 49,8 % 57,8 % 63,8 % Kommunal driftsfinansiering/kommunale driftstilskot 34,3 % 21,7 % 18,2 % Andre offentlege tilskot/andre inntekter 0,9 % 1,9 % 0,2 % Ikkje-økonomisk støtte frå kommunane til ikkje-kommunale barnehagar 0,0 % 0,6 % 0,5 % Ikkje-økonomisk støtte frå eigaren eller andre 0,0 % 0,1 % 0,3 % Sum finansiering = sum kostnader + netto overskot 100,0 % 100,0 % 100,0 % Underskot 1,1 % 0,7 % (n=135) (n=24) Minus overskot inkl avsetnad til dekking av skattekrav -3,2 % (n=252) -2,4 % (n=126) Telemarksforsking 15

16 Andel private barnehager med underskudd Ordinære Familiebarnehager % 11.0 % % 9.0 % % 12.5 % % 14.0 % % 8.8 % % 12.7 % % 16.0 % % 15.6 % Telemarksforsking 16

17 Regnskapsført overskudd / underskudd Ordinære Familie Åpne Sum Alle barnehager Antall barnehager Netto overskudd 1000 kr Kroner pr. barnehage i gjennomsnitt Barnehager med overskudd Antall/andel 1637/68 % 597/76 % 44/57 % 2278/70 % Sum overskudd 1000 kr Kroner pr. barnehage i gjennomsnitt Barnehager med underskudd Antall/andel 746/31 % 102/13 % 33/43 % 881/27 % Sum underskudd 1000 kr Kroner pr. barnehage i gjennomsnitt Antall / andel barnehager som går i null 9/0,4 % 84/11 % 0 93/3 % Telemarksforsking 17

18 Justert regnskapsført overskudd Utvalg Ordinære (93,9 %) Familiebhg. (89,6 %) Åpen (89,1 %) Sum utvalg Utbytte (justert for eneeierforetak) 0,0-18,6 0,87-17,7 Annet (Overføring til andre avdelinger etc.) 103,7 28,5 0,16 132,4 Skatt på overskudd 90,1 2,2 0,06 92,4 Netto styrking av egenkapital 332,1 25,9 0,51 358,5 Sum overskudd 525,9 38,0 1,60 565,5 Nødvendig avsetning for å kostnadsjustere egenkapitalen (1,4 % av -215,3-11,8 0,6-227,7 driftsinntekter) Sum 310,6 26,2 1,0 337,8 Telemarksforsking 18

19 Netto driftsutgifter til barnehage, sum alle kommuner Telemarksforsking 19

20 14000 Korrigerte oppholdstimer pr. årsverk Kommunale Private ordinære Private familiebarnehager Telemarksforsking 20

21 Personalkostnader pr. årsverk Kommunale Private ordinære Private familiebarnehager Kommunal kostnadsindeks Telemarksforsking 21

22 80 Prosentandel oppholdstimer barn 0-2 år Kommunale Private ordinære Private familiebarnehager Telemarksforsking 22

23 30 Prosentandel barn med oppholdstid under 33 t/uke Kommunale Private ordinære Private familiebarnehager Telemarksforsking 23

24 Gjennomsnittlig antall korrigerte oppholdstimer per barnehage Kommunale Private ordinære Private familiebarnehager Telemarksforsking 24

25 Ny rapport Vi er snart ferdige med analyser av tallene Felles rapport med nasjonale satser Vil fase inn nye beregningsprinsipper Forholdstall små og store Administrasjonspåslag og kapitaltilskudd For å synliggjøre effekten av nye metoder, vil vi gjøre tilsvarende beregninger for de siste fem årgangene. Telemarksforsking 25

27 Nasjonale tilskuddssatser Tilskudd til ikke-kommunale barnehager Presentasjon av prosjektresultater Trond Erik Lunder Telemarksforsking

29 Oppdraget Utarbeide nasjonale satser som kommunene kan benytte ved utmåling av tilskudd til ikke-kommunale barnehager i 2012, jf. forskrift om likeverdig behandling. Satser basert på nasjonalt gjennomsnitt av kostnader i kommunale barnehager Følge forskrift om økonomisk likeverdig behandling Telemarksforsking 29

30 Satsene I 2012-kroner Per time Per heltidsplass Nasjonale tilskuddssatser Ordinære barnehager, små barn Ordinære barnehager, store barn Familiebarnehager, små barn Familiebarnehager, store barn Drift, inkl. admin. Kapital Totalt Drift, inkl. admin. Kapital Totalt 80,3 3,5 83, ,3 3,5 42, ,9 5,6 69, ,7 5,6 54, Årssats i kr 6-15 t 16+ t Åpne barnehager Telemarksforsking 30

31 Nye prinsipper for kostnadsberegning Nytt forholdstall mellom små og store barn Administrasjonspåslag og kapitaltilskudd erstatter indirekte kostnader Kostnadseffekt av ny beregningsmodell (anslag): Ordinære barnehager: minus 3,8 % Familiebarnehager: pluss 2,6 % Telemarksforsking 31

32 Administrasjonspåslaget Indirekte kostnader, 4 % Tilsvarer tilleggsytelser og henførbare støttefunksjoner, jfr. retningslinjer for beregning av selvkost Beregningen ble gjort på bakgrunn av en spørreundersøkelse mot private barnehager Telemarksforsking 32

33 Administrasjonspåslag ut med indirekte kostnader Sortert: Gammel modell, adm+kap Sortert: Ny modell, adm+kap Telemarksforsking 33

34 Kapitaltilskuddet Kapitalslit (avskrivninger) og rentekostnad Anskaffelseskostnad (etter momsrefusjon og investeringstilskudd) Vi har brukt tall for private nybygg (finansiert gjennom husbanken) pga. manglende kommunalt tallgrunnlag. Rentesats: 10 års fastrente i husbanken pr. oktober + 0,1 prosentpoeng Telemarksforsking 34

35 Spesielt for kapitaltilskuddet Kommunene kan velge om de vil bruke nasjonal sats eller beregne på bakgrunn av egne barnehager Privatskoler får ikke kapitaltilskudd «Ufrivillig kostnadsvariasjon» på grunn av alder kompenseres ikke Telemarksforsking 35

36 Kapitalkostnader etter alder (på barnehagen) 2010-kroner Andel plasser Avskrivninger etablert Renter Kapitalkostnader Før % % % % % % % % % % % % Veid gjennomsnitt alle år 100 % Telemarksforsking 36

37 Variasjon i kapitalkostnader Kommunalt gjennomsnitt Private barnehager Telemarksforsking 37

38 Variasjon i kapitalkostnader og vedlikehold Kommunalt gjennomsnitt Private barnehager Telemarksforsking 38

39 Driftstilskudd Korrigerte brutto driftsutgifter på funksjon 201 og 221 Fratrekk for: kapitalkostnader utgifter til barnehagemyndighet ikke-økonomisk støtte til private barnehager åpne barnehager (ikke familiebarnehager) Nytt i år: Bruk av premiefond Telemarksforsking 39

40 Oppstilling kommunale kostnader Sum kroner 250 kommuner Kroner pr. oppholdstime Kroner pr. plass (store barn) Funksjon Funksjon Fratrekk kapital Fratrekk mat Fratrekk barnehagemyndighet Fratrekk ikke-økonomisk støtte til private Fratrekk åpne barnehager Sum kostnader Telemarksforsking 40

41 Foreldrebetaling og kostpenger Foreldrebetaling beregnes ut i fra pris uten moderasjoner. Moderasjoner dekkes gjennom egen kompensasjonsordning. Kostpenger skal i prinsippet trekkes fra sammen med foreldrebetaling. Satsene er av datahensyn likevel beregnet ved å trekke fra utgifter til kjøp av matvarer. Telemarksforsking 41

42 Eksempel foreldrebetaling Plass Type sats Sats Mat Antall Inntekt Full sats % Søsken (- 30 %) plass Lavinntekt % plass Full sats Søsken (-30 %) Sum % Full sats % Full sats Sum Differanse Telemarksforsking 42

43 Familiebarnehager Private barnehager som kostnadsgrunnlag Få kommuner med kommunale familiebarnehager Annen organisering enn private familiebarnehager. Personalkostnader er regnet ut i fra kommunalt lønnsnivå og bemanning i private familiebarnehager. Forholdstall mellom små og store barn: 1,25 Kapitalkostnader dekkes med samme sats som brukes for kommunale familiebarnehager Telemarksforsking 43

44 Åpne barnehager Personalkostnader er regnet ut i fra kommunalt lønnsnivå og bemanning i private åpne barnehager. Øvrige kostnader er gjennomsnitt fra private åpne barnehager Telemarksforsking 44

45 Størrelsen på de kommunale satsene De nasjonale satsene har fremstått som høye sammenlignet med kommunenes egne beregnede satser Administrasjonspåslag (presisering juli 2011) Moderasjoner (feil fremgangsmåte i våre beregninger for 2011) Premiefond Budsjettkutt eller forsøk på kutt? Ganske stor variasjon i kostnader. Er det kun de som ligger høyt som leter etter feil? Telemarksforsking 45

46 Nasjonale satser og kommunenes egen beregning Kommunene må ta hensyn til: Budsjett med alle detaljer Telling av barn Annen kommunal støtte Telemarksforsking 46

47 Avsluttende kommentarer Vårt hovedmål, innenfor de føringer som er lagt fra KD, har vært at satsene skal gi kommunale og private barnehager like økonomiske rammer for å produsere barnehagetjenester. Vi har kunnet/måttet ta noen snarveier og forenklende antakelser som kommunene ikke kan gjøre i sine beregninger. Telemarksforsking 47