Eksempelberegning, første runde i tildeling av skjønnsmidler i 2004 Ullensaker kommune

Transkript

1 Eksempelberegning, første runde i tildeling av skjønnsmidler i 2004 Ullensaker kommune Fordelingen tar utgangspunkt i: 1. Beregning av kommunenes behov for å gi driftstilskudd til ikke-kommunale som var i drift ved utgangen av 2002 med utgangspunkt i forutsetningene i forskrift om økonomisk likeverdig behandling av kommunale og ikke-kommunale og forskrift om foreldrebetaling i barnehagene. 2. Beregning av kommunenes behov for netto finansiering av utgiftene til kommunale som var i drift ved utgangen av Beregning av kommunenes netto finansiering av driften i barnehageplasser både kommunale og ikke-kommunale som ble opprettet i løpet av Nedenfor illustreres beregningene som ligger til grunn for fordelingen som Barne- og familiedepartementet har foretatt. Illustrasjonen tar utgangspunkt i de detaljerte tallene for et konkret eksempel Ullensaker kommune: 1. Kommunens behov for å gi driftstilskudd til ikke-kommunale som var i drift ved utgangen av 2002 Forskrift om økonomisk likeverdig behandling forutsetter at kommunene skal gi tilskudd til ikke-kommunale som sikrer at disse minst får dekket sine kostnader på det nivået som barnehagene faktisk hadde i 2003 (prisjustert). I og med at det per i dag ikke foreligger regnskapsdata for de ikke kommunale barnehagene for 2003, må fordelingen ta utgangspunkt i 2002-tall. Tabellen nedenfor viser beregningene som er foretatt for de ikke-kommunale barnehagene i Ullensaker som har levert regnskapsskjemaer for 2002: Orgnr Kommune Barnehagens navn Sum kostnader i 2002 (justert for hele mnd i drift) + Prisjustering for 2003 og 2004 = Beregnede kostnader i Ordinært statlig driftstilskudd i Foreldrebetaling iht. makspris, fratrukket anslag på søsken moderasjon - Andre inntekter i 2002, prisjustert Samlet beregnet behov for kommunal finansiering i Sum Ullensaker

2 I Ullensaker har i alt 19 ikke-kommunale levert regnskapsopplysninger for Utsnittet i tabellen ovenfor viser bare de tre første og de tre siste av disse barnehagene. De 19 barnehagene hadde i 2002 kostnader på totalt 28,8 mill. kroner. 1 En prisjustering av disse kostnadene for 2003 (3,75 prosent) og 2004 (3,25 prosent) tilsier at de ikke-kommunale barnehagene i Ullensaker som har levert regnskapsdata for 2002 vil ha samlede kostnader på 30,9 mill. kroner i Opp mot disse kostnadene settes de inntektene som barnehagene vil få i 2004, basert på den aktiviteten som de hadde ved utgangen av 2002: Satsene for det ordinære statlige driftstilskuddet som er fastsatt for 2004 tilsier at de 19 barnehagene i Ullensaker får et samlet statstilskudd på 20,6 mill. kroner. Foreldrebetaling, basert på en pris på kroner per måned per heldagsplass (redusert proporsjonalt for barn med redusert oppholdstid), fratrukket et anslag på 30 prosent søskenmoderasjon for 14 prosent av barna i barnehagene, gir de 19 ikke-kommunale barnehagene i Ullensaker en samlet inntekt på 11,8 mill. kroner. I tillegg er det tatt med en fremskriving av diverse driftsinntekter i barnehagene i Ullensaker i 2002 på samlet rundt kroner. Disse beregningene tilsier at 7 av de 19 ikke-kommunale barnehagene i Ullensaker som har levert regnskapsskjema for 2002 (deriblant én av de seks barnehagene som er vist i tabellen ovenfor) vil ha behov for et kommunalt driftstilskudd for å dekke det kostnadsnivået som de hadde i Gitt forutsetningene som er fastslått i forskrift om økonomisk likeverdig behandling av barnehagene vil kommunen måtte gi et samlet tilskudd på kroner til disse 7 barnehagene. 2. Kommunenes behov for netto finansiering av utgiftene til kommunale som var i drift ved utgangen av 2002 Tabellen nedenfor viser grunnlagene for beregning av kommunenes behov for finansiering av driften av kommunale i 2004 for eksempelkommunen Ullensaker: Direkte kostnader i kommunale i Prisjustering for 2003 (3,75 %) og 2004 (3,25 %) = Beregnede kostnader i Ordinært statlig driftstilskudd i Tilskudd til funksjonshemmede barn i Tilskudd til minoritetsspråklige barn i Foreldrebet. iht. makspris, fratrukket anslag på søskenmoderasjon - Fremskriving av inntekter utover statstilskudd og foreldrebetaling = Behov for kommunal finansiering av kommunale i Ullensaker For som i sin årsmelding og i regnskapsskjemaet for 2002 opplyste at de åpnet i løpet av 2002 er kostnadene justert opp for å gjenspeile helårskostnader.

3 Tabellen tar utgangspunkt i en beregning av de direkte kostnadene som kommunen hadde til drift av kommunale i Hvordan disse kostnadene er beregnet er detaljert kommentert i departementets rundskriv Q-06/2004. Ullensaker kommune hadde direkte kostnader til sine kommunale på 34,3 mill. kroner. Prisjustert for 2003 og 2004 tilsier det at kommunen til de samme barnehagene vil ha brutto kostnader i 2004 på 36,7 mill. kroner. Basert på satsene for det ordinære statstilskuddet som er vedtatt for 2004 vil kommunen få inntekter på 14,5 mill. kroner. I 2004 kan kommunen regne med å få tilskudd til funksjonshemmede barn og til minoritetsspråklige barn på hhv. 1,8 mill. kroner og kroner. Forutsetningene for disse tilskuddene endres i løpet av året. Beregningen er basert på en fremskriving av tilskuddene som kommunen har mottatt i 2002 for første halvdel av 2004 og på de nye forutsetningene iht. vedtatte endringer for 2. halvdel av året. På samme måte som for ikke-kommunale tar beregningen av inntektene fra foreldrebetaling utgangspunkt i den forutsatte maksimalprisen på kroner pr. måned, proporsjonalt redusert for barn med redusert oppholdstid og redusert med søskenmoderasjon på 30 prosent for 14 prosent av barna. Disse forutsetningene tilsier at Ullensaker kommuner kan få inntekter fra foreldrebetaling i de barnehagene som var i drift ved utgangen av 2002 på rundt 10,1 mill. kroner. Utover statstilskudd og foreldrebetaling har de fleste kommunene beskjedne andre inntekter i barnehagene. For Ullensaker utgjør disse inntektene i 2002, prisjustert til kostnadsnivå i 2004, rundt kroner. Dette tilsier at Ullensaker kommune samlet må bruke 9,8 mill. kroner av sine frie driftsinntekter til finansiering av de kommunale barnehagene som var i drift ved utgangen av Kommunenes netto finansiering av barnehageplasser som ble opprettet i løpet av 2003 Behovet for kommunal finansiering av nye plasser, opprettet i 2003, tar utgangspunkt i en sammenstilling av antall oppholdstimer i kommunale, ordinære ikke-kommunale og private familie i 2003 i forhold til antall oppholdstimer i de samme barnehagene i For Ullensaker kommune baserer beregningen seg på følgende oppstilling: Endring i antall oppholdstimer, omregnet til heldagsplasser, Offentlige Ordinære ikkekommunale Private familie Skjønnstilskudd til nye plasser opprettet i 2003 Offentlige Ordinære ikkekommunale Private familie Skjønnsmidler per kommune, basert aktivitetsvekst år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0235 Ullensaker Beregning av endring i antall heldagsplasser i kommunene tar utgangspunkt i årsmeldingene fra barnehagene i den enkelte kommunen fra til Årsmeldingene gir et grunnlag for å beregne endringen i antall oppholdstimer i barnehagene fra 2002 til 2003.

4 Omregningen til heldagsplasser baserer seg på at en heldagsplass innebærer en oppholdstid på 45 timer/uke multiplisert med 48 uker i barnehagen i løpet av året. Det betyr at en heldagsplass tilsvarer oppholdstimer per år. Eksempelkommunen Ullensaker har hatt en økning på 13 heldagsplasser i aldersgruppen 0-2 år og en reduksjon med 7 plasser i aldersgruppen 3-6 år i kommunale fra I ordinære ikke-kommunale var det en økning på 44 småbarns- og 72 storbarnsplasser, mens familiebarnehagene i kommunen viste en økning med 11 små- og 76 storbarnsplasser fra 2002 til Behovet for kommunal netto finansiering av driften i disse nye plassene tar utgangspunkt i en beregning som er basert på gjennomsnittskostnadene per plass i 2002 og et anslag for statstilskudd og foreldrebetaling i de ulike barnehagetypene og for hhv. små- og store barn i barnehagene: Kommunale Ordinære ikkekommunale Ikke-kommunale familie 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år 0-2 år 3-6 år Kostnad per heltidsplass beregnet foreldrebetaling iht utkast til forskrift om foreldrebet ordinært statlig driftstilskudd = Behov for kommunal finansiering per heltidsplass (helårskostnad) Disse satsene for skjønnsmessig kompensasjon for kommunens netto merutgifter i 2003 gir Ullensaker kommune et samlet skjønnstilskudd for nye plasser som ble opprettet i 2003 på rundt 1,7 mill. kroner.

5 Sammenstilling jf. tabellen som BFD har offentliggjort for alle kommunene i forbindelse med tildelingen av skjønnsmidler den En sammenstilling av beregningene iht. ovenstående forklaringer mot kommunenes faktiske netto driftsutgifter til i 2002 er sendt ut sammen med departementets orientering om fordeling av skjønnsmidler den For Ullensaker kommune viser denne tabellen følgende tall: Andel oppholdstimer i ordinære ikkekommunale i kommunen som er tatt med i beregningene Andel oppholdstimer i ordinære ikkekommunale i kommunen som har behov for kommunalt driftstilskudd Behov for kommunal finansiering av ikkekommunale + Justering for manglende rapportering fra ikkekommunale + Behov for kommunal egenfinansiering av kommunale - Sum kommunens netto driftsutgifter på funksjonene 201, 211 og 221 i 2002 = Kommunens netto merkostnader (positive tall)/kommunens netto besparelse (negative tall) Skjønnstilskudd eksisterende plasser ved utgangen av 2002 Skjønnstilskudd nye plasser etablert i 2003 Sum skjønnstilskudd første tildeling Avrundet 0235 Ullensaker De ikke-kommunale barnehagene i Ullensaker som har levert regnskapsskjema for 2002 har behov for kommunale tilskudd på til sammen rundt 1 mill. kroner (jf. punkt 1 ovenfor). Det er imidlertid bare 78 prosent av de ikke-kommunale barnehagene i kommunen som har levert regnskapsskjema for For kommuner som har hatt betydelig frafall i rapporteringen fra ordinære ikke-kommunale gis det en kompensasjon for eventuelt behov for kommunale tilskudd til som ikke har levert regnskapsopplysninger for Denne kompensasjonen (justering i kolonne 4 ovenfor) tar utgangspunkt i det gjennomsnittlige tilskuddsbehovet til de ikke-kommunale barnehagene i kommunen som har levert regnskapsskjemaer for Kompensasjonen er imidlertid begrenset til en dekning på 90 prosent av antall oppholdstimer i de ikke-kommunale barnehagene. (I noen få kommuner har ingen av de ikke-kommunale barnehagene levert regnskapstall for For likevel å kompensere disse kommunene for et mulig behov for kommunale tilskudd til de ikke-kommunale barnehagene, er det tatt utgangspunkt i gjennomsnittlig behov for kommunale tilskudd pr. oppholdstime i alle ikke-kommunale i det aktuelle fylket. For disse kommunene gis det en kompensasjon som tilsvarer gjennomsnittlig kommunalt driftstilskudd pr. oppholdstime i fylket for 80 prosent av oppholdstimene i alle ikke-kommunale i kommunen. Begrensningen på 80 prosent for disse kommunene er valgt fordi de fleste private familiebarnehagene (som er inkludert i sum antall oppholdstimer i ikke-kommunale i kommunen) ikke vil ha behov for et kommunalt driftstilskudd for å dekke sine kostnader.) For Ullensaker gir en slik beregning et behov for kommunalt tilskudd til de ikke-kommunale barnehagene som ikke har levert regnskapsskjema for 2002 på vel kroner.

6 Behovet for egenfinansiering av driften i kommunale som har vært i drift ved utgangen av 2002 er forklart i punkt 2 ovenfor. For Ullensaker utgjør dette 9,8 mill. kroner. Skjønnsmidlene skal ikke brukes til å redusere kommunenes egen ressursbruk. Det beregnede behovet for kommunenes finansiering av kommunale og ikke-kommunale i 2004 (for Ullensaker: 1,02 + 0,12 +9,79 mill. kroner) ses derfor opp mot kommunenes faktiske netto driftsutgifter til i Ullensaker har i 2002 regnskapsført netto driftsutgifter på samlet 8,82 mill. kroner på funksjonene 201, 211 og 221. Dette tilsier at kommunen har behov for 2,11 mill. kroner i skjønnsmidler for at kommunen ikke må bruke mer av de frie inntektene for å sikre at alle i kommunen som var drift ved utgangen av 2002 kan tilpasse foreldrebetalingen til forskrift om maksimalpris og for å sikre at ikke-kommunale får dekket sine faktiske kostnader (basert på prisjustert 2002-nivå). I tillegg til de 2,11 mill. kroner til eksisterende plasser får Ullensaker 1,73 mill. kroner i kompensasjon for netto merutgifter til nye plasser (jf. punkt 3 ovenfor). Dette gir Ullensaker kommune et samlet skjønnstilskudd på kroner som kompensasjon for kommunens netto merutgifter til kommunale og ikke-kommunale plasser som var i drift i 2002 samt for nye plasser som ble opprettet i løpet av