Tårnet+ Rørvik barnehage

Transkript

1 Tårnet+ Rørvik barnehage Austafjord barnehage Sum Fødselsår Alder Oppholdstid Timetall timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer 45 SUM Barn 0-2 år Andel full plass 0-8 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 3-6 år 0-8 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % 0 0 0

2 25-32 timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 0-2 år Barn 3-6 år Barn Heltidsbarn 0-2 år 20,6 10,2 30,9 Heltidsbarn 3-6 år 30,9 13,7 44,6 Heltidsbarn 51,6 23,9 75,49 Bemanning årsverk Styrer 1,0 0,4 1,4 Ped leder 4,0 2,6 6,6 Assistenter 8,0 3,5 11,5 Sum 13,0 6,5 19,5 Barn per årsverk, vektet 2/1 5,6 5,3 5,5 Barn per st rer, vektet 2/1 72,2 85,3 76,0 Barn per årsverk i avdelin en, vektet 2/ 6,0 5,6 5,9

3 Til: De private barnehagene Kopi: Kommunestyret Fra: Oppvekstsjefen Dato: Emne: Tilskudd til ikke-kommunale barnehager i Vikna kommune Konklusjon Det kommunale tilskuddet til ikke-kommunale barnehager i Vikna er beregnet til kr 26,5 millioner kroner i Tilskuddet er beregnet i henhold til forskrift om likeverdig økonomisk behandling av kommunale og ikke-kommunale barnehager. Tilskuddet gis for: 199,6 heltidsplasser i 6 ordinære ikke-kommunale barnehager Det er ingen private familiebarnehager eller åpne barnehager i vår kommune. Tilskuddet er basert på en budsjettert kommunal selvkost på kroner per barn 0-2 år og kroner per barn over tre år. Kommunal kapitalkostnad er beregnet til kroner per heltidsplass (statens standard sats for 2013 er 7500 kroner). Beregningen er gjennomgått og funnet i orden av kommunerevisjonen, se vedlagte rapport. Tilskuddet beregnes på grunnlag av kommunens budsjett for Ved årsskiftet vil det skje en etterberegning basert på faktiske kommunale kostnader. Differanser vil bli utbetalt som påplussing eller trekk på neste års tilskudd. Barnehagene vil få et nytt brev når dette skjer på vårparten Regeiverket Regelverket for beregning av kommunalt tilskudd til ikke-kommunale barnehager er gitt i forskrift om økonomisk likeverdig behandling av ikke-kommunale og kommunale barnehager, se barneha e. Regelverket er i hovedsak slik:

4 2 Ikke-kommunale barnehager skal få tilskudd tilsvarende minimum ca 94 prosent av det kommunale barnehageplasser koster kommunen (totale kostnader minus foreldrebetaling). Det må altså lages en kommunal selvkostkalkyle. Faktiske kostnader i de ikke-kommunale barnehagene har ikke betydning. Tilskuddet beregnes innen 1.2. i tilskuddsåret på grunnlag av budsjetterte kommunale kostnader. Etter året er slutt skal det foretas en avregning mot virkelige kommunale kostnader. Tilskuddet består av et driftstilskudd (lønn og driftsmidler) og et kapitaltilskudd (avskrivning og renter på bygninger og andre anleggsmidler). Det skal beregnes driftstilskudd separat for store barn og små barn (under tre år). Kapitaltilskudd skal utbetales med samme sats for alle barn. Tilskuddsreglene ble endret fra Fra 2003 til 2010 ble tilskuddene beregnet i henhold til kostnadsnivået i den enkelte ikkekommunale barnehage, innenfor visse grenser. Nå er det kun kommunale kostnader som legges til grunn. For å beregne tilskudd er det altså nødvendig med følgende regnestykker: Kommunal selvkost, som er driftskostnader til barnehagetilbud og drift av lokaler. Selvkost skal inkludere 4 % påslag for naturalytelser til kommunale barnehager (andel av kostnader i sentraladministrasjonen). Kommunale kapitalkostnader, som er avskrivninger + renter av bundet kapital (verdien av barnehagebyggene). Antall heltidsbarn i kommunale og ikke-kommunale barnehager, fordelt i grupper over og under tre år. Av dette kan man beregne kostnader per barn over og under tre år og kapitalkostnader per barn i kommunale barnehager Ikke-kommunale barnehager får tilskudd beregnet slik: antall barn over og under tre år ganget med satsene for tilskudd som er beregnet. Tilskuddet korrigeres for historisk kostnadsnivå (tilskuddsprosent 2012). Tilskuddsprosenten øker fra 92 prosent til 94 prosent fra Minimal finansieringsandel for hele

5 er ca. 93 prosent. Vikna kommunekommunestyre har vedtatt 100 prosent finansieringsandel for ordinære private barnehager i kommunen. 3 Kommunal selykost Sammendrag Vi skal beregne kostnader til ordinære barnehageplasser. Det vil si budsjett for Kostrafunksjonene 201 Ordinært barnehagetilbud og 221 Barnehagelokaler. Vikna har to kommunale heldagsbarnehager. Budsjetterte kommunale driftskostnader for barnehagedriften i 2013 utgjør 1175 millioner kroner. Kostnader til barn med spesielle behov på funksjon 211 Styrket tilbud skal ikke regnes med i tilskuddsgrunnlaget. 3.2 Budsjett for funksjon 201 ordinært barnehagetilbud og funksjon 221 barnehagelokaler Selykostberegningen i figuren under er kopiert fra ark 5 i "Veileder for beregning av tilskudd til private barnehager", regnearkmalen, vedtatt i Vikna kommunestyre Tall for lønn og drift for hver barnehage er hentet fra ark 2. Tall for lokaler er hentet fra ark 3. Se vedlegg. Lønnspostene utgjør 10,1 mlllioner kroner. Dette er barnehagenes lønnsbudsjetter inkludert pensjonskostnad og sosiale avgifter. Ordinære kommunale barnehager har 19,5 årsverk. Gjennomsnittlig kostnad per årsverk inkludert årets lønnsoppgjør er kroner inkludert sosiale kostnader. Nøkkeltallene er beregnet i ark 5. Driftspostene utgjør kroner. Dette er barnehagenes driftsmidler. Det er kroner per heltidsbarn. Budsjettert utgift i eiendomsavdelingen til drift av barnehagelokaler er kroner.

6 4 Beløp i 1000 kr Funksjon 201 barnehage Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester Mva Fordelte utgifter Sykelønnsrefusjoner MVA-kom pensasjon Interne overføringer Sum funksjon 201 relevante barnehager Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiale utgifter Varer og tjenester Mva Fordelte utgifter S ykelønnsrefusjoner MVA-kom pensasjon Internt salg Sum funksjon 221 relevante barnehager B-2013 Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k +andel lønnsreserve 221 inkl sos.k. +premie AFP, pensjonsforsikring +yrkesskade fors ikring +andel av IKT fagsystem barnehage + felles opplæring +felles porto, telefon, + andre barnehageutgifter ført felles - andel bruk av premiefond funksjon 180 Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: -refusjoner NAV attføring mv art 700 -lærlinger -andre fradrag lønn -andre fradrag drift -kapitaldel innleide lokaler Sum korreksjoner (310) (34) (64) (48) (40) 182 Sum direkte driftsutgifter Adm inistrasjonspåslag 442 SUM driftsutgifter barnehage

7 Figuren viser hvilke korreksjoner som er gjort i budsjettet for å etterleve kravene i forskriften om likebehandling. Kostnader til oppgaven som barnehagemyndighet (opptak, tilsyn og veiledning av alle barnehager) skal ikke tas med. På den andre siden må man ta med sentrale budsjettposter som gjelder barnehagedriften. Det er: Barnehagenes andel av sentral lønnsreserve (skal dekke lønnsoppgjøret) Etter tilskuddsforskriften skal man plusse på 4 % for å dekke inn barnehagenes andel av sentraladministrasjonen, som ligger på funksjon 110 Kontroll, 120 administrasjon, 121 Eiendomsforvaltning og 130 administrasjonslokaler. Det utgjør kroner. 3.3 Budsjettert antall barn i kommunale barnehager Kommunens barnehagebudsjett forutsetter at alle de kommunale barnehagene drives med fullt belegg i hele Kommunen har 2 ordinære barnehager med til sammen 75,5 heltidsbarn per , se ark 1 i regnearket. Det budsjetteres med 75,5 heltidsbarn. De kommunale barnehagene var fulle ved tellingen Kapitalkostnader i kommunale barnehager Kapitaltilskuddet kan beregnes etter to metoder: Etter kommunens faktiske kapitalkostnader. Man må beregne avskrivninger og rente av bundet kapital etter nærmere regler Etter statens standardsats. Satsen for 2013 er kroner per heltidsbarn. Denne metoden må brukes, dersom kommunen ikke har regnskapsgrunnlag for å beregne faktiske kapitalkostnader. Tilskuddet i Vikna kommune for 2013 er beregnet på grunnlag av statens satser for 2012 som utgjorde kroner. 3.5 Foreldrebetaling og matpenger Det er nettokostnaden som danner grunnlaget for tilskudd til ikkekommunale barnehager. Budsjettert foreldrebetaling og inntekt fra matpenger må trekkes fra. Rabatter skal holdes utenom beregningen (søskenmoderasjon og rabatt til familier med små inntekter).

8 6 Budsjetterte inntekter i 2013 utgjør 1,9 millioner kroner. Beregningen fremgår av figuren under. Belø i 1000 kroner Antall barn (heltidsbarn) Barn 0-2 år, gjennomsnitt per måned Barn 3-6 år, gjennomsnitt per måned SUM barn 40,44 35,04 75,48 Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter 25,63 Kostpenger barn Inntekt til kommunen årlig: Barn 0-2 år Barn 3-6 år 898 SUM foreldrebetaling Det budsjetteres med full foreldrebetaling i 11 måneder for alle plasser i barnehagene. Det utgjør kroner per heltidsbarn. 3.6 Satser for tilskudd til ikke - kommunale barnehager 2013 Satsene fremkommer ved å dele budsjetterte netto driftsutgifter på budsjettert antall heltidsbarn i de kommunale barnehagene. Netto driftsutgifter utgjør 11,5-1,9=9,6 millioner kroner. Dette gir følgende satser for tilskudd per heltidsbarn i ikke-kommunale heltidsbarnehager: Beløp i 1000 kr B-2013 Maksimalt tilskudd private barnehager per heltidsbarn: Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Statens standardsatser for driftstilskudd til ordinære ikke-kommunale barnehager er kroner for små barn og kroner for store. Statens sats på kapitaltilskudd er kroner.

9 7 4 Tilskuddtil ikke-kommunale barnehager 2013 Tilskuddene for 199,5 heltidplasser utgjør til sammen 26,5millioner kroner. Fordelingen av tilskudd mellom de ikke-kommunale barnehagene f remgår av figuren under. Barn 3-6 år SUM barn 21,6 33,1 18,3 34,4 23,3 34,3 19,5 31,6 20,6 32,5 17,9 33,8 Tilskudd kroner Driftstilskud Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilsku Alle barn Fradrag for naturalytelser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd

10 Beløp i 1000 kr B-2013 R-2013 Gruppe nøkkeltal Funksjon 201 barnehage Art Kostra I Lønn og sosiale utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn 201 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 201 (310) MVA-kompensasjon 729 Drift 201 (34) Interne overførin er 790 Lønn 201 Sum funksjon 201 relevante barneha er Funksjon 221 barnehagelokaler Lønn og sosiaie utgifter Lønn Varer og tjenester Drift Mva 429 Drift Fordelte utgifter 690 Lønn 221 Sykelønnsrefusjoner 710 Lønn 221 MVA-kompensasjon 729 Drift 221 (64) Internt sal 790 Lønn 221 Sum funksjon 221 relevante barneha er 808 Evt barnehageutgifter ført på andre funksjoner +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k lønn 201 Lønn andel lønnsreserve 221 inkl sos.k. lønn 221 Lønn premie AFP, pensjonsforsikring Lønn 201 +yrkesskade forsikring Lønn andel av IKT fagsystem barnehage Drift 201 felles opplæring Drift 201 +felles porto, telefon, Drift 201 andre barnehageutgifter ført felles Drift andel bruk av premiefond funksjon 180 Lønn 201 (48) Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: refusjoner NAV attføring mv art 700 Lønn 201 lærlinger Lønn 201 -andre fradrag lønn Lønn 201 (40) -andre fradrag drift Drift 201 kapitaldel innleide lokaler 190 Drift 221 Sum korreks'oner 182 Sum direkte driftsut ifter Administrasjons åsla 4 % 442 SUM driftsutgifter barneha e Antall barn (heltidsbarn) Barn 0-2 år, gjennomsnitt per måned 30,9 Barn 3-6 år, gjennomsnitt er måned 44,6 SUM barn 75,5 Korrigerte/standardiserte Barn 0-2 år Barn 3-6 år barn. Vekt (forskriften) 1,8 1,0 55,6 44,6

11 SUM barn 100,2 Andel av plassene etter alder (vektet) Andel Barn 0-2 år 55 % #DIV/0! Barn 3-6 år 45 % #DIV/0! Sum 100 % #DIV/0! Kostnadsfordeling etter barnas alder (vektet) 1000 kr Barn 0-2 år #DIV/0! Barn 3-6 år #DIV/0! SUM #DIV/0! Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter 25,63 25,63 Kostpenger barn Inntekt til kommunen årlig: Barn 0-2 år 791 Barn 3-6 år SUM foreldrebetalin Offentlig finansiering: Barn 0-2 år Barn 3-6 år SUM barn Kostnad minus betaling: #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Satser for driftstilskudd per plass (100%) Barn 0-2 år Barn 3-6 år 181,0 #DIV/0! 89,2 #DIV/0! Kapitalkostnader, egen kommune Avskrivning 141 Kalkulatoriske renter SUM 141 Kapitalkostnader per heltidsplass 1,868 #DIV/0! Kapitalkostnader, statens satser Sats per heltidsbarn 7,600 7,600 Maksimalt tilskudd private barnehager per heltidsbarn: Driftstilskudd Barn 0-2 år 181,009 #DIV/0! Barn 3-6 år 89,170 #DIV/0! Kapitaltilskudd Alle barn 7,600 7,600

12 Nøkkeltall: Bemanning årsverk Barn vektet 2/1 Barn per årsverk B ,5 106,4 5,5 R ,5 Lønn funksjon 201 Lønn Lønn per årsverk Driftsmidler funksjon 201 Drift Driftsmidler funksjon 201 per barn heltid 3,6 #DIV/0! Driftsutgifter lokaler barnehage Sum Utgifter lokaler per barn heltid 11,0 #DIV/0! Funksjon 201 samlet, netto Funksjon 211 samlet, netto Forholdstall funksjon 211/201 0,0 % #DIV/0!

13 Fødse Alder timer timer timer u en erg eirn eina ers Friluftsbarn Friluftsbarn Heimen RIL Heimtun kogen ehage ehage barnehage barnehage barnehage barnehage Sum timer timer timer elfer mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer

14 Fødse Alder timer 6 i u en erg eim ema ers Friluftsbarn Friluftsbarn Heimen RIL Heimtun kogen ehage ehage barnehage barnehage barnehage barnehage sum timer timer timer timer timer eller mer timer timer timer timer timer timer eller mer 45 - SUM Barn 0-2 år Andel full plass 0-8 timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % Barn 3-6 år timer 13,33 % timer 28,89 % timer 46,67 % timer 64,44 % timer 82,22 % timer eller mer 100,00 % SUM Barn 0-2 år Barn 3-6 år SUM barn

15 i u en erg eim eina ers Friluftsbarn Friluftsbarn Heimen RIL Heimtun kogen Fødse Alder ehage ehage barnehage barnehage barnehage barnehage Sum Hele plasser Barn 0-2 år 11, , , , , , ,3 Barn 3-6 år 21, , , , , , ,3 SUM barn 33,1 34,4 34,3 31,6 32,5 33,8 199,6 Satser for kommunalt tilskudd til private barnehager, på grunniag av budsjett 2013 Driftstilskudd små barn Driftstilskudd store barn Kapitaltilskudd per barn Tilskuddsprosent ,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % Minstekrav ,00 % 94,00 % 94,00 % 94,00 % 94,00 % 94,00 % Valg: største av disse for ,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % 100,00 % Tilskudd kroner Driftstilskudd Barn 0-2 år Barn 3-6 år Kapitaltilskudd Alle barn Fradrag for naturalyteiser Trekk i ht til forskrift 6 Samlet tilskudd Tilskudd 1.kvartal (Samlet tilskudd/12*3) Utbetalt tilskudd For mye utbetalt for 1.kvartal (63 078) (49 082) (71 392) (82 691) (38 693) (21 955) ( ) 3

16 Fødse Alder i u en erg eim Friluftsbarn Friluftsbarn ehage ehage Heimen barnehage RIL barnehage Heimtun barnehage eina ers kogen barnehage Sum Nøkkeltall: Bemanning årsverk ved årets start Styrer 0,3 0,6 0,5 0,4 0,5 0,5 2,8 Ped leder 2,7 3,4 3,5 2,5 2,5 2,3 16,9 Andre 4,6 4,0 4,9 5,6 4,9 4,4 28,4 Sum 7,6 8,0 8,9 8,5 7,9 7,2 48,1 Barn per årsverk, vektet 2/1 5,9 6,3 5,1 5,1 5,6 6,9 5,8 Barn per styrer 148,6 84,2 90,6 109,2 88,6 99,2 99,3 Barn per årsverk i avdelingen 6,1 6,8 5,4 5,4 6,0 7,4 6,1 4