Internrevisjon Direktørmøte Høst 2015

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Internrevisjon Direktørmøte Høst 2015"

Pia Arntsen
8 år siden
Visninger:

1 Internrevisjon Direktørmøte Høst 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Oslo 17.november 2015

2 Hva er internrevisjon? Intern revisjon er en systematisk og uavhengig undersøkelse innen universitetets forvaltning som blir gjennomført for å se til at: det er etablert forsvarlige og hensiktsmessige opplegg for intern kontroll aktiviteter og rutiner er i overensstemmelse med det som er planlagt og blir effektivt gjennomført mål, planer, krav og prosedyrer er kjent, forstått og etterleves.

blir gjennomført for å se til at: det er etablert forsvarlige og hensiktsmessige opplegg for

3 Organisatoriske og styringsmessige forhold som påvirker institusjonenes behov for styring og kontroll Statlige forvaltningsorganer med særskilte fullmakter og utvidet delegert myndighet gjennom særlov. Egne styrer med helhetlig virksomhetsansvar Komplekst målbilde og virksomhetsprosesser preget av stor individuell frihet og handlingsrom. En kultur der administrative oppgaver har lav status.

4 Virksomheter i KD som har etablert en internrevisjonsløsning Norges Forskningsråd NFR Universitetet i Oslo, UiO Universitetet i Bergen, UiB Pilotprosjekt UiN, UiS, UiA og HiB

5 Ny digital veileder fra DFØ! Trenger vi en internrevisjon? 5

6 Veiledningens innhold 1.Hva er internrevisjon 2.Hva er spesielt med IR i staten 3.Hvilke krav stilles til IR i statelige virksomheter? (R-117) 4.Hvilke kriterier skal inngå i vurderingen. 6 Tittel på presentasjon

7 Vurdering internrevisjon 1.Hvordan gjennomføre en vurdering Fremgangsmåte i 5 steg 1. Identifisere behov og utfordringer 2. Identifisere relevante tiltak 3. Identifisere, verdsette og sammenstille nytteog kostnadsvirkninger 4. Vurdere utsikkerhet knyttet til tiltak 5. Gi en samlet totalvurdering og konklusjon 7

Identifisere behov og utfordringer 2. Identifisere relevante tiltak 3.

kvaliteten på styring og kontroll? Steg 2 Identifisere relevante tiltak 8 Steg 3 Steg 4 Steg 5 Ident.

8 Steg 1 Vurdere behov og utfordringer Hovedspørsmål 1: Objektive kriterier Størrelse Kompleksitet Risiko Vesentlighet Sjekkliste kriterier Hovedspørsmål 2: Subjektivt kriterium Hva er modenheten og kvaliteten på styring og kontroll? Steg 2 Identifisere relevante tiltak 8 Steg 3 Steg 4 Steg 5 Ident., verds. og sammenst. nytteog kostn.virkn. Vurdere usikkerhet aktuelle tiltak Gi en samlet tot.vurdering og konkl.

9 Sjekkliste - vurderingskriterier Link: 9

10 Oversikt over kjente internrevisjoner og hvilken modell de bruker Fakta om virksomheten (budsjettall for 2013 i mill. kr) Fakta om IR-enheten (budsjettall for 2013 i mill. kr) Årsverk Samlet tildeling Samlede Årsverk Budsjett Budsjett kjøp Modell Virksomhet utgiftsposter inntekter IR egen IR IR-tjenester 1. Forsvaret , NAV , Statens vegvesen , Skatteetaten , Universitetet i Oslo , Jernbaneverket , Universitetet i Bergen (ca.) 5 8. Toll- og avgiftsetaten , Høyskolen i Oslo og Akershus ,7 1, Forsvarsbygg Mattilsynet , Utlendingsdirektoratet , Statsbygg ,6 1,8 0, Forsvarets forskningsinstitutt Havforskningsinstituttet Ikke eget 0 3 budsjett 16. Norges forskningsråd ,5 0, Statens pensjonskasse Forsvarsdepartementet , Sjøfartsdirektoratet ,2 2,2 0, Nasjonal sikkerhetsmyndighet Garantiinstituttet for eksportkreditt (GIEK) Forvaltningsorganet for Opplysningsvesenets fond 52 N/A ,5 5 10

NAV 13016 379 000 1 800 15 12,7 0 1 3. Statens vegvesen 6 509 35 000 10 000 7 6 0,5 1 4. Skatteetaten 5 926 5 587 137 5 5 0,8 1 5. Universitetet i Oslo 5 787 5 400 6 800 4 3,3 0 1 6.

11 Ulike måter å anskaffe en IR på Modell 1 egen organisatorisk enhet med fast ansatte revisorer Modell 2 ansatt revisjonssjef med team fra egen virksomhet Modell 3 ansatt revisjonssjef som kjøper eksterne tjenester Modell 4 felles internrevisjonsfunksjon på tvers av likeartede virksomheter Modell 5 full outsourcing 11

Modell 3 ansatt revisjonssjef som kjøper eksterne tjenester Modell 4 felles

12 Tre forskjellige valg av organisering i uh-sektoren Etablere egen internrevisjonsenhet (UiO, NFR) Kjøpe internrevisjonstjenester (UiB, HiOA) Samarbeide om internrevisjon (UiA, UiS, UiN og HiB) 12 Tittel på presentasjon

internrevisjonstjenester (UiB, HiOA) Samarbeide om

13 KDs behov mht internrevisjon Tydeligere krav til dokumentasjon av styringsprosesser og administrative prosesser mht prosessbeskrivelser, risikovurderinger og internkontrolltiltak. Jfr. Departementets oppfølgingsansvar 15 RØS og styring og kontroll i årsrapporten Viktig i forhold til styrenes oppfølging av hovedinstruksen og ivaretakelse av styrets ansvar Godt samspill mellom internrivisjonen og Riksrevisjonen vil gjøre det lettere å følge opp avvik og bekrefte at nødvendige tiltak er gjennomført Utfordrende å finne gode og effektive løsninger for organisering av internkontroll i sektoren

Departementets oppfølgingsansvar 15 RØS og styring og kontroll i årsrapporten Viktig i forhold til styrenes oppfølging av hovedinstruksen og

Like dokumenter

Frokostseminar Internrevisjon 2015

Frokostseminar Internrevisjon 2015 Avd. dir. Arne Lunde, Oslo 2. september 2015 Hva er internrevisjon? Intern revisjon er en systematisk og uavhengig undersøkelse innen universitetets forvaltning som blir