10 Årsregnskap og noter

Transkript

1 Årsrapport 10 Årsregnskap og noter LØNNSUTBETALINGER MOTTATTE FAKTURA 71 % ELEKTRONISK 10.1 Årsregnskap 10.2 Noter 320

2 321

3 Hovedoversikt drift Note Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter 2, Sosiale utgifter 2, Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte 8, Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger

4 Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 18a Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 18a Tabell 10.1 Hovedoversikt drift 323

5 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Tabell 10.2 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet 324

6 Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Rådmann, stab og støttefunksjoner Rådmann Økonomi Personal og organisasjon Kommunikasjonsavdeling Næring Kommuneadvokat Politisk sekretariat Sum Rådmann, stab og støttefunksjoner Oppvekst og levekår Stab Oppvekst og levekår Barnehage Ressurssenter for styrket barnehagetilbud Grunnskole Johannes læringssenter Stavanger kulturskole Pedagogisk-psykologisk tjeneste Ungdom og fritid Helsestasjon og skolehelsetjenesten Helse- og sosialkontor NAV Fysio- og ergoterapitjenesten Barnevernstjenesten Helsehuset i Stavanger Hjemmebaserte tjenester Alders- og sykehjem Stavanger legevakt

7 Rehabiliteringsseksjonen Arbeidstreningsseksjonen Flyktningseksjonen EMbo Dagsenter og avlastningsseksjonen Tekniske hjemmetjenester Krisesenteret i Stavanger Sentrale midler levekår Sentrale midler legetjeneste Sum Oppvekst og levekår Bymiljø og utbygging Stab Bymiljø og utbygging Miljø utbygging Stavanger Eiendom Park og vei Idrett Vannverket Avløpsverket Renovasjon Plan og anlegg Sum Bymiljø og utbygging Kultur og byutvikling Stab Kultur og byutvikling Byggesaksavdelingen Planavdelinger Kulturavdelingen Sum Kultur og byutvikling

8 Netto finansposter ført på tjenesteomr Felles inntekter og utgifter Sum felles inntekter og utgifter Sum fordelt til drift Tabell 10.3 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet 327

9 Note Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter 2, Sosiale utgifter 2, Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket 18a Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov

10 Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsbudsjettet Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert 18a Tabell 10.4 Hovedoversikt investering 329

11 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert Tabell 10.5 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet 330

12 Prosjektnummer Prosjektnavn Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2014 Rådmann, stab og støttefunksjoner Flytting av datasentre El-biler politisk sekretæriat Basestasjoner sykehjem It-løsning ungdomskoler Utrulling av trådløst nettverk på ungdomstrinnskolene Nytt sak/arkivsystem Oppvekst og levekår 3003 Biler levekår Nytt barnevernssystem It i undervisning / utskifting It i barnehager Utstyr gjelder hele levekår Inventar sykehjem Biler Utskifting alarmer / mottakssentraler It i undervisning Utstyr johannes voksenopplæring Utstyr, gjelder hele levekår Biler Inventar sykehjem Lokalmedisinsk senter Storhaug områdeløft Bymiljø og utbygging 203 Bjergstedvisjonen Stavanger forum, områdeutvikling Stavanger forum, ny energisentral

13 209 Jåttavågen Lervig reguleringsplan Folkebadet jåttåvågen Hafrsfjord eiendomsutvikling Dusavik II næringsområde Ryfast Kjøp/salg eiend Husabø Søra bråde Infrastruktur og vei Park/amfi nytt konserthus Jåttåvågen-området Diverse bistand/spesialoppgaver Urban sjøfront Friområde/veier bolig Folkebadet Søra bråde Madla / revheim Nytorget Turvei dobbeltspor Torfæusgate (holme egenes) Div. boligrelaterte prosjekter Div. næringsrelaterte prosjekter Kjøp boliger vanskeligstilte Historiske bygg planl midler Bhg inventar og utstyr Sølvberget ombygging av kinosenteret Forum ny ishall Kristianslyst skole rehabilitering

14 4223 Madlavoll skole ny atoavd/ombygging Lenden skole ombygg johannes Byggeprosjekter Stavanger Eiendom Haugåsveien 26/28 15 nye leiligh Oddahagen 13 8 nye leiligh Søra bråde bofellesskap Lervik sykehjem Revheim kirke rehab Rehab. Adm.Senter Inventar/utstyr/uteanlegg Uforutsett rehab bhg Uforutsett rehab. Skoler Rehab. Eldre boliger Rehab. Inst./bofel. M.V Rehab. Idrettshaller Jåtten øst bhg Utbedring adm.levekår/osk/helsesenter Plan.Midler sykehj/bofellesskap Kulturskolen Austbø skole Ishallen barnehage Bjørn farmannsgate Husabøryggen bofellesskap Legionella forebygging Kløverenga barnehage Tou tilstandsanalyse Kuppelhallen rehabillitering Buøy skole Smiodden skole

15 4833 Skeiehagen bhg Lassahagen bofellesskap Ramsvigtunet sykehjem nytt ventilasjon Tastarustå bofellesskap Kvernevik svømmehall Hundvåg svømmehall Utstillingshall Emmaus barnehage sør Tastahallen rehabilitering basseng Reparasjon orgel domkirken Avfallsanlegg ved 4 sykehjem Blå promenade Separering Kloakkrammeplan Prosjektkostnader til fordeling Generell fin. Salg av eiendom/råmark Kjøp av nye søppelspann Miljøstasjoner Nedgravde containere Byomforming Vannmålere - off ledninger Ringledninger-forsterkninger Vannledninger-utbyggingsområder Fornyelse -renovering Lekkasjelytting Desinfeksjon etc Lekkasjereduksjon Straktiltak

16 Spylebil Byomforming Kloakkrammeplan Separering Fornyelse og renovering Strakstiltak Stasjonsoppgradering inkl. brutt vannforsyning Nedbørsmålere Løkker, baner, skate Rehabilitering idrettsanlegg Rehabilitering parkanlegg Prosjekt friområde Kunst i offentlige rom (lekeplasser) Sykkel Nye veianlegg Trafikksikkerhet Gatelys Miljø og gatetun Asfaltering Utstyr park og vei Tellere i friområder Rehabilitering Sentrum Utearealer skoler El-biler utbygging Ryfast vannverket El-biler vann og avløp Ryfast/pumpest. Avløpsverket Energitiltak kommunale bygg

17 Varmesentral olav kyrresgate Olav kyrresgate 19 rehabilitering Haugåsveien 20 kommunale boliger og tr Innvendig ombygging tastarustå skole Ytre tasta barnehage, rehabilitering Selveide boliger i bofellesskap Krematoriet, skifte tak Vålandstårnet rehabilitering Kannik skole, modulbygg El-biler stavanger eiendom Krisesenter for menn El-biler renovasjon og miljø Løkker, baner, skate, byggeprosjekt Rehabilitering idrettsanlegg, byggeprosjekt Treningspark på emmaus Nytt garderobeanlegg midjord Konserthuset Turvei hundvåg-ryfast Hillevåg torg Tivolifjellet Nye veianlegg, byggeprosjekter Trafikksikkerhet, byggeprosjekt Miljø og gatetun, byggeprosjekt Rehab sykkelruter Rehabilitering vei, byggeprosjekt Sentrum, byggeprosjekt Utearealer skoler, byggeprosjekt El-biler plan & anlegg

18 Brannstasjon El-biler idrett Biler stavanger eiendom Biler park og vei Husabøryggen Holmeegenes vva anlegg et Diverse forprosjekter utbygging Hillevåg torg Enøk div. Bygg Teknisk utstyr driftssentral Nylund skole,ombygg. av vaktmesterbolig Vår frue kirke, rehab, delprosjekt Sølvberget kf, diverse investeringer Sølvberget, nytt nødlysanlegg Hinna skole, reparasjon av tak Madlamark skole moduler Rehab.Parkanlegg/friområde Kjøp av nye søppelspann Miljøstasjoner Nedgravde containere Byutvikling Vannmålere off. Ledninger Ringledninger/forsterkninger Vannledninger / forsterkninger Fornyelse / renovering Lekkasjelytting Desinfeksjoner etc Service / kartlag Strakstiltak

19 Byomforming Kloakkrammeplanen Separering Fornyelse og renovering Strakstiltak Bil produksjonsleder Stasjonoppgradering inkl. Brutt vannfo Nedbørsmålere Ladestasjoner el-biler Rehabilitering parkanlegg/friområder Prosjekt friområde Bjergstedparken Trafikksikkerhet Gatelys Asfaltering Rehabilitering idrettsanlegg Kjøp boliger vanskeligst Energimerking bygg Stokkadalen modulbarnehage Lokalmedisinsk senter Holme egenes rehab Nødstrøm-aggregat-sykehjem Tasta svømmehall, tak Eiganes skole - planlegging Nedre strandgata 21, must Løkker,baner,skate og nærmiljø, byggep Sykkel, byggeprosjekt Nye veianlegg, byggeprosjekt Trafikksikkerhet, byggeprosjekt

20 Kunstgressbane Miljø og gatetun, byggeprosjekt Kulvert over motorveien Utearealer skoler, byggeprosjekt Kloakkrammeplan Sanering avløp poa Boganes sykehjem, ombyggying inngangsparti Eikebergveien bofellesskap, utvidelse Sunde/boganes sykehjem, dagsenter demente Arbeidsgården, 6 dagsenter plasser puh Prestebolig hafrsfjord menighet Stokkatunet barnehage Roaldsøy barnehage 3 avd Tjensvoll gravlund, urnefelter og kist Nytt krisesenter Kjøp av leiligheter - tjenestebolig Øyane sykehjem Kortlesere sykehjem Musikkskolen bjergsted, ombygging Løkker,baner,skate og nærmiljø, byggeprosjekt Rehabilitering idrettsanlegg, byggeprosjekt Rehabilitering parker, byggeprosjekt Kunst i offentlig rom(lekeplasser), by Sykkel, byggeprosjekt Nye veianlegg, byggeprosjekt Gatelys, byggeprosjekt Sykkelstrategi

21 Flaskehalsutbedring Rehabilitering vei, byggeprosjekt Sentrum, byggeprosjekt Utearealer skoler, byggeprosjekt Atlanteren Storhaug skole sfo bygg Fransk barnehage v/ eiganes skole Bjørn farmandsgate 25 bofellsskap puh Kalhammeren avlastningsbolig - utbedring Hetlandshallen utvendig tak Vålandsbassengene Sjøfartsmuseet, nytt tak Teinå skole, innvendig ombygging Tastarustå skole innvendig Storhaug bydel ny barneskole Dagtilbud psykisk utviklingsh Domkirken restaurering Nye gamlingen Dansesaler musikkskole Domkirken Friområder Disposisjonsplaner Omlegging skolegårder Tasta skatepark Levekårsløft storhaug Diverse veier Diverse prosjekter Kannik etappe Consul sigvald bergensensvei

22 Hundvåg ring Lys pullerter Jåttåvågen områdeutvikling (ferdig Kultur og byutvikling 5017 Kunstinnkjøp Kunstnerisk utsmykking Utstyr geodata El-biler stab kb Felles inntekter og utgifter 9990 Generell finansiering Maskiner iua (kjøp av traktor) Ikt-midler folkevalgte Maskiner gravlundene Vedlikehold av bygningsmasse Tastarustå bydelspark trinn 1 og kvart Hinna park, infrastruktur Tou næringspark, infrastruktur Jm norge as Sum investeringer i anleggsmidler Tabell 10.6 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet 341

23 Note 2014 EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk 18a Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser

24 Ihendehaverobligasjonslån 9a Sertifikatlån 9a Andre lån 9a Konsernintern langsiktig gjeld 9a, Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto til memoriakontiene Tabell 10.7 Hovedoversikt balanse Del 1: Endring av arbeidskapital i Bevilgningsregnskapet 343

25 Regnskap Regnskap 2014 Anskaffelse og anvendelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring/korrigering arbeidskapital Endring i arbeidskapital Tabell 10.8 Endring av arbeidskapital i Bevilgningsregnskapet Del 2: Endring av arbeidskapital i Balanseregnskapet 344

26 Regnskap Regnskap 2014 Omløpsmidler Endring betalingsmidler Endring obligasjoner Endring kortsiktige fordringer Premieavvik Endring aksjer og andeler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital Tabell 10.9 Endring av arbeidskapital i Balanseregnskapet Årsregnskapet er ført i overenstemmelse med god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder, (KRS), utgitt av forening for god kommunal regnskapsskikk, (GKRS). Regnskapsprinsipper Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Regnskapet føres etter bruttoprinsippet. Det betyr at det ikke gjøres fradrag i inntekter for tilhørende utgifter og heller ikke fradrag i utgifter for tilhørende inntekter. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter og inntekter i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts-eller investeringsregnskapet i året, enten de er betalt eller ikke. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslag i årsregnskapet(beste estimat). For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Virkning av endring i regnskapsprinsipp 345

27 Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning skal virkning i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomheter, eksklusiv de som er i konkurranse med andre, krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Private alders- og sykehjem og barnehager Stavanger kommune dekker driftskostnader til private barnehager og private alders- og sykehjem. Etter KOSTRA-forskriften skal slike kostnader ikke inngå i kommunens lønnskostnader/andre driftskostnader, men regnskapsførers som kjøp av tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon. Kommunen fakturerer foreldrebetalingen for alle private barnehager med kommunalt tilskudd. Alle egenbetalinger i alders-og sykehjem faktureres, bokføres og innkreves i kommunens regnskaper. Dette godskrives de aktuelle alders- og sykehjem når kommunen beregner sin andel av utgiftene. Selvkostberegninger På de områder der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer av kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-3/14. Det tas mindre enn selvkost innenfor følgende områder: Barnehager Kommunale boliger Pleie- og omsorgstjenester Skolefritidsordningen Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen er i balanseregnskapet klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapir som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Kommunen følger KRS(F) nr 4 ved avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen, utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Tilskudd til investeringer føres brutto, og det gjøres således ikke fradrag for disse beløp ved 346

28 aktivering og avskrivning av anleggsmiddelet. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av pensjonsforpliktelsene. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Vurdering av omløpsmidler Utestående fordringer Utestående fordringer er bokført til kostpris. Tap på utestående fordringer avskrives fortløpende gjennom året. Fordringsmassen er gjennomgått og det er gjort avsetning for påregnelig og forventet tap pr Finansielle omløpsmidler Markedsbaserte finansielle omløpsmidler inngår i en handelsportefølje og er vurdert til markedsverdi pr Urealisert gevinst behandles i tråd med Finansreglement. Vurdering av anleggsmidler Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlig beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter senest året etter at anleggsmidlet er anskaffet /tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperioden er tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Utlån Utlån er oppført til anskaffelseskost. Unntak her er lån til Lyse AS, som står bokført til kommunens andel av selskapets lån. Ekstraordinære innbetalinger på utlån vedr. startlån, blir nyttet til nedbetaling el. innfrielse av innlån til kommunen. Aksjer og andeler Aksjer og andeler er oppført til anskaffelseskost. Dette gjelder ikke aksjer i Lyse AS, som er bokført til andel av aksjekapital i selskapet. Organisering av kommunens virksomhet Det er to beslutningsnivåer i administrasjonen, rådmannen med stabsavdelinger og det utøvende nivået, -virksomhetene. Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor den ordinære organisasjon, med unntak av: Natur og idrettsservice KF Stavanger Byggdrift KF Stavanger Parkeringsselskap KF Sølvberget KF Brannvesenet i Sør Rogaland IKS IVAR IKS 347

29 Renovasjonen IKS Rogaland Revisjon IKS Stavangerregionen Havn IKS Stavanger Konserthus IKS Sørmarka Flerbrukshall IKS (Sørmarka Arena) Multihallen og Storhallen IKS Opera Rogaland IKS Viser for øvrig til note.12 ( 13-note-nr-12-aksjer-og-andeler/) Aksjer og andeler, som viser hvilke andre selskaper som kommunen har eierinteresser i. Brukerbetalinger 2014 Foreldrebetaling barnehager Foreldrebetaling skole- og fritidsordning Egenbetaling institusjoner Annet Sum Andre salgs- og leieinntekter Kommunale avgifter Leieinntekter Annet Sum Tabell Note nr. 1: Brukerbetaling, andre salgs- og leieinntekter 348

30 Lønnsutgifter drift 2014 Lønnsutgifter Fastlønn Lønn til vikarer Lønn til ekstrahjelp Overtidslønn Annen lønn og trekkpliktig godtgjørelse Godtgjørelse folkevalgte/introduksjonsordningen Utg.godtgjørelser for reiser, diett, bill som er oppg.pliktige Sum lønnsutgifter Sosiale utgifter Pensjon, trekkpliktig forsikring, arbeidsgiveravgift Sum Tabell Lønnsutgifter drift Lønnsutgifter investering 2014 Lønnsutgifter Fastlønn Lønn til ekstrahjelp Overtidslønn Annen lønn og trekkpliktig godtgjørelse Utg.godtgjørelser for reiser, diett, bill som er oppg.pliktige Sum lønnsutgifter Sosiale utgifter Pensjon, trekkpliktig forsikring, arbeidsgiveravgift Sum Tabell Lønnsutgifter investering 349

31 Mottatte avdrag på utlån 2014 Mottatte avdrag fra Lyse AS Mottate avdrag formidlingslån Mottatte avdrag på konsern lån Andre mottatte avdrag på utlån Sum Tabell Mottatte avdrag på utlån Statlige overføringer 2014 Overføringer fra staten Tilskudd fra Husbanken STUI overføringer Sum Tabell Statlige overføringer Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon 2014 Kjøp av driftsmidler Kjøp av transportmidler Vedlikehold byggetjenester nybygg Materialer til vedlikehold og nybygg Konsulenttjenester Grunnerverv, kjøp av eksisterende bygg/anlegg Andre kjøp av varer og tjenester Sum Tabell Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjon 350

32 Salg av driftsmidler 2014 Salg av driftsmidler Salg av bygninger Salg tomter/arealer Sum Tabell Salg av driftsmidler Årsverk: 2014 Antall årsverk Antall ansatte Antall kvinner Antall menn Antall kvinner høyere stillinger Antall menn i høyere stillinger Tabell Årsverk Hovedtariffavtalens kapittel 3.4.1, og 5.2 er i oversikten definert som høyere stillinger. Fordeling heltid/deltid: 2014 Antall ansatte i deltidsstillinger Antall kvinner i deltidsstillinger Antall menn i deltidsstillinger Tabell Fordeling heltid/deltid Som deltid har en i denne oversikten definert alle med arbeidstid mindre enn 100% stilling. Lønn, godtgørelse og pensjon : Rådmann Ordfører Tabell Lønn, godtgjørelse og pensjon I tabellen er det tatt med lønn, godtgjørelser og arbeidsgivers andel pensjon utbetalt fra Stavanger 351

33 kommune. Revisjonshonorarer: 2014 Honorar for regnskaps- og forvaltningsrevisjon Honorar for rådgivning Rogaland Kontrollutvalgssekretariat Tabell Revisjonshonorar Stavanger kommune har kollektive tjenestepensjonsordninger for sine ansatte og frikjøpte folkevalgte. Ordningene er ytelsesbaserte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemte. For øvrige yrkesgrupper omfatter ordningene de tariffestede ytelser som gjelder i kommunal sektor. Pensjonsordningene leveres av Statens Pensjonskasse (SPK) for lærere og Kommunal Landspensjonskasse gjensidig forsikringsselskap (KLP) for sykepleiere og øvrige yrkesgrupper. SPK finansieres løpende over statsbudsjettet, mens KLP er en fondert ordning. Stavanger kommune har egenkapitaltilskudd i KLP. Premiefond (fond for tilbakeført premie og overskudd i KLP) benyttes i sin helhet til reduksjon av premieinnbetalinger i det enkelte år. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygden sine ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på ca. 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidig pensjonsytelse blir beregnet ut fra antall år og lønnsnivå i opptjeningsperioden. Ordningene sikrer også uførepensjon og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Uførepensjon er justert for nye regler for uføretrygd gjeldende fra Pensjonsordningene i offentlig sektor er til vurdering for framtidig endringer. De ansatte har også rett til AFP etter bestemte regler. Stavanger kommune har fra vært selv assurandør for deler av denne ordningen. Prinsippene for presentasjon av pensjoner i kommuneregnskapet følger av Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 13. I tråd med forskriften inntar kommunen brutto pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser i balansen samt at avvik mellom beregnet pensjonskostnad og premieinnbetalinger (premieavviket) blir balanseført. Premieavviket opparbeidet i årene amortiseres over 15 år, premieavvik i årene amortiseres over 10 år. Premieavvik opparbeidet f.o.m 2014 amortiseres over 7 år. Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD) har fastsatt enkelte endringer i regnskapsforskriften 13. Estimatavviket som tidligere ble amortisert over 15 år skal fra og med 2011 balanseføres fullt ut. 352

34 Årets pensjonskostnad spesifisert: KLP SPK Sum Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpl Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.) Tabell Årets pensjonskostnad spesifisert Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik: KLP SPK Sum Brutto pensjonsmidler Brutto pensjons-forpliktelser Netto pensjonsforpliktelser (før aga) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser Akkumulert premieavvik pr Årets premieavvik Sum amortisert premieavvik Akkumulert premieavvik Arbeidsgiveravgift av akkumulert premieavvik Akkumulert premieavvik inkl aga Tabell Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og beregnet akkumulert premieavvik Årets premieavvik er differansen mellom årets premieinnbetalinger til KLP/SPK og netto pensjonskostnad. Hvis pensjonspremien overstiger (er lavere enn) netto pensjonskostnad, skal årets premieavvik inntektsføres (utgiftsføres) og balanseføres mot kortsiktig fordring (gjeld). Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere (høyere) beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden. Premiefond i KLP var per kr 100,8 mill. I er det inntektsført bruk av premiefond med kr 100,5 mill. 353

35 Forutsetninger : Økonomiske forutsetninger 2014 Årlig avkastning 4,65/4,35% 4,65/4,35% Diskonteringsrente (risikofri rente) 4,00 % 4,00 % Årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,20 % 2,97 % Forholdstallet fra KMD 1,0 1,0 Tabell Forutsetninger Andre forutsetninger : KLP har anvendt dødelighetstabellen K2013FT og KLP uføretariff. SPK har anvendt dødelighetstabellen K2013BE og uføretabellen K1963 (200%) Estimerte størrelser, faktiske størrelser, estimatavvik KLP SPK Faktisk forpliktelse Estimert forpliktelse Årets estimatavvik forpliktelse Faktiske pensjonsmidler Estimerte pensjonsmidler Årets estimatavvik pensjonsmidler Tabell Estimerte størrelser, faktiske størrelser, estimatavvik. Ekskl. arbeidsgiveravgift Spesifikasjon av estimatavvik, planendring og tariffendring KLP SPK Endret forpliktelse - planendring Endret forpliktelse - ny dødelighetstariff Endret forpliktelse - øvrige endringer Endringer forpliktelse - totalt Tabell Spesifikasjon av estimatavvik, planendring og tariffendring Estimatavviket er spesifisert på planendringer, endring i dødelighetstariff og øvrige endringer. Det skal foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelsene som ble balanseført i foregående års 354

36 regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler, kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene. SPK har implementert endringer i. KLP har varslet framtidige endringer grunnet omberegninger, bl.a. av «uføreavsetning», som vil bli innarbeidet i Endringene vil ikke ha betydning for regnskapsåret. Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon Omfatter alle utgifter knyttet til kjøp av varer og tjenester som inngår i produksjonsfaktorer i kommunens egen produksjon, det vil si: alle ordinære drifts- og vedlikeholdsutgifter, samt kjøp av inventar og utstyr. Kjøp av tjenester som erstatter kommunal egenproduksjon Her føres alle utgifter knyttet til kjøp av tjenester som videreføres direkte til brukerne uten at kommunen selv bearbeider disse tjenestene videre. Betaling for tjenester utført av andre offentlige institusjoner, og betaling for tjenester utført av private som kommunen har driftsavtale med føres her. Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon 2014 Kommunalt tilskudd private barnehager Tilskudd private alders- og sykehjem Kjøp fra staten Kjøp fra fylkeskommuner Kjøp fra kommuner Kjøp fra kommunale foretak (KF) Kjøp fra interkommunale selskap (IKS) Tilskudd til privatpraktiserende ( leger, fysioterapeuter) Overf. til andre Totalt Tabell Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjon Overføringer Overføringer er utgifter som ikke medfører noen konkret forpliktelse om gjenytelse fra 355

37 mottakerens side. Her føres bl.a. overføringer til stat og kommuner, tilskudd til private institusjoner, lag og organisasjoner. Overføringer: 2014 Overføring til staten Overføring til fylkeskommuner Overføring til kommuner Overføring til kommunale foretak (KF) Overføring til interkommunale selskap (IKS) Økonomisk sosialhjelp MVA knyttet til kompensasjonsordningen Fritak eiendomsskatt Andre overføringer Tap på krav Totalt Tabell Overføringer Stavanger Konserthus IKS har pr en langsiktig gjeld til KLP og kommunalbanken på 380 mill. Stavanger kommune har forpliktet seg å dekke avdrag og renter på denne gjelden som fremtidige tilskudd. Sørmarka Flerbrukshall IKS har pr en langsiktig gjeld til KLP og kommunalbanken på 182 mill. Stavanger kommune skal dekke renter og avdrag på denne gjelden i henhold til eierbrøk som er 64.02%. Multihallen og Storhallen IKS har pr en langsiktig gjeld til KLP og kommunalbanken på 130 mill. Stavanger kommune skal dekke renter og avdrag på denne gjelden i henhold til eierbrøk som er 62,4%. Stavanger Kommune har gjenåpnet ordningen for kommunal oppreisning for perioden til Ordningen involverer også andre kommuner. Kostnader til dette er hensyntatt i Handlings- og økonomiplan for samme periode. Inneværende år inngår disse i overføringene til private da det foreløpig ikke er lagt til rette for innberetning via A-ordningen, jfr korrespondanse skatteetaten. 356

38 Anleggsmiddelgruppe Avskrivn.plan Eiendeler Gruppe 0 0 år Kunst, tomtegrunn Gruppe 1 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler og lignende. Gruppe 3 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Gruppe 4 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett og lignende Gruppe 5 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende. Tabell Anleggsmiddelgrupper 357

39 Gruppe 0 Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Anskaffelseskost Akkumulerte/reverserte nedskrivninger Akkumulerte ordinære avskrivninger Bokført verdi Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Delsalg i året Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Reverserte nedskrivninger Bokført verdi Hovedoversikt balanse: 1) 2) 2) 1) 1) 1) 1) Faste eiendommer og anlegg ) Utstyr, maskiner og transportmidler Sum kalkulatoriske avskrivninger Sum ordinære avskrivinger Sum avskrivninger Tabell Anleggsmidler 358

40 Renteinntekter og utbytte 2014 Renter bankinnskudd Renter finansforvaltn Forsinkelsesrenter Renter rentebytteavtaler Utbytte Lyse Energi AS Utbytte andre 1) Andre renteinntekter 2) Sum Tabell Renteinntekter og utbytte 1) Utbytte andre inngår utbytte fra Stavanger Parkering KF med 6,5mill. Utbytte fra SF kino med 5,967 mill samt Renovasjonen med 0,5 mill. 2) I andre renteinntekter inngår renter fra Lyse Energi AS med kr ,- Renteutgifter og låneomkostninger 2014 Renter innlån Renter rentebytteavtaler Andre rente- og finansutgifter Sum Tabell Renteutgifter og låneomkostninger Gevinst/tap finansielle instrumenter 2014 Urealisert kurstap Realisert kurstap Sum Realisert gevinst Sum Tabell Gevinst/tap finansielle instrumenter 359

41 Gjeldsforpliktelser 2014 Kommunens samlede lånegjeld Fordelt på følgende kreditorer: Obligasjonslån Swedbank Handelsbanken DNB Markets Kommunalbanken Danske bank Sum Sertifikatlån Danske bank Kommunalbank DNB Swedbank 0 Nordea Bank Sum Andre lån Startlån Husbanken startlån, flytende rente Husbanken startlån, fast rente Ekstraord. avdrag betalt andre kreditorer Investeringslån Husbanken investeringslån fast Kommunalbank flytende rente Kommunalbank fast rente KLP fast rente Ekstraord avdrag startlån

42 Annen langsiktig gjeld Finansiell leasing 0 Annen langsiktig gjeld AS Sum Konsernintern langs. gjeld Forpliktelse EK foretak (jf note 11) Sum Tabell Gjeldsforpliktelser Stavanger kommune har obligasjons- og sertifikatlån. Det avsettes avdrag tilsvarende en nedbetalingstid på 30 år på disse lånene. Avdragstiden ble i endret fra 25 til 30 år for de aller fleste av disse lånene ref. Bystyrets saksnr. 151/15. De avsatte avdragene er nedbetalt på annen langsiktig gjeld. Kommunen beregner minste tillatte avdrag jfr. Kommunelovens(KL) 50 nr. 7 ved å beregne minste tillatte avdrag etter forenklet formel utgitt av KRD. Denne forenklede formel benyttes etter anbefaling fra Norges Kommunerevisorforbund, da den gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivningene, kapitalslitet, på lånefinansierte anleggsmidler. Det er i driftsregnskapet utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen tusen kroner. Minste lovlige avdrag etter KL 50 nr. 17 utgjør tusen kroner, eller kr tusen kroner når vi beregner uten tomter. Det er ikke behov for å betale ytterligere avdrag for. Låneopptak i Kommunale foretak regnskapsføres og betjenes av det enkelte foretak, jf vedlagte årsregnskap for foretakene. De kommunale foretakenes egenkapital er tidligere styrket med 39 mill ved en overføring fra kommunens kapitalkonto. Beløpet står som en langsiktig forpliktelse i kommunens balanse og som en langsiktig fordring i foretakenes balanser. Stavanger kommunes finansielle posisjoner skal forvaltes som en helhet hvor en søker å oppnå lavest mulig netto finansutgifter over tid samtidig som det sikres forutsigbarhet i kommunens finansielle stilling. Stavanger kommune bruker hovedsakelig rentebytteavtaler som sikringsinstrumenter, men har også noen fastrentelån. Ved bruk av disse instrumenter oppnår kommunen forutsigbarhet i fremtidige rentekostnader samtidig som sensitiviteten for renteendringer holdes på et minimum. Samlet har Stavanger Kommune benyttet rentebytteavtaler for kr 2,9 mrd. til 3,5 %, i tillegg har kommunen kr 1,96 mrd i ordinære fastrentelån, gjennomsn. Fastrente på disse lånene er 1,76%. Den gjennomsnittlige løpetiden for rentebytteavtalene er ca. 5 år, og 66 % av bruttogjelden er sikret med fastrente. 361