Advokatfirmaets kostnader til glede og til bekymring. Århus 21.september 2012 Trond Sandboe, CFO

Transkript

1 Advokatfirmaets kostnader til glede og til bekymring Århus 21.september 2012 Trond Sandboe, CFO

2 Konkurransesituasjonen i Norge (11 store) Omsetning MNOK Merk utvikling i ratio! - This market place is just too crowded! - Is it? 2

3 Konkurransesituasjonen i Norge (5 største) Omsetning MNOK Merk utvikling i ratio! Close race! 3

4 Advokatfirmaet Thommessen Høy anerkjennelse år etter år i 150 år Fusjoner i 1990, organisk vekst deretter Spisskompetanse i bredden Rigget for store og komplekse saker, team work Stabilt partnerskap God styring, fornuftig drift, effektive IT-løsninger 200 jurister Omsetning MNOK 700 (MEUR 95) Konkurransedyktig PPP Og likevel: En snill og generøs arbeidsgiver! 4

5 Myndighetene offentliggjør inntekt, formue og skatt Begrenset verdi for bench marking, men duverden så interessant for journalister Eksempel for en navngitt forretningsadvokat: Tall fra Inntekt Formue Skatt

6 Profit Per Partner: Bench marking basert på skatteoppgjøret Utvalg av seniorpartnere hos de 4 største (2009) 6

7 Profit Per Partner: Faktorer som påvirker partnerøkonomien Profit Profit Fees Hours People = x x x Partner Fees Hours People Partner Overskudd pr partner Dekningsbidrag når driftskostnader er dekket inn Klientenes betalingsvilje målt i våre oppnådde timepriser Antall klienttimer pr person, dvs. effektivitet og arbeids-innsats Antall fee-earners pr partner, dvs. ratio 7

8 Profit Per Partner Egeninntjening klient Inntekter pr partner + Snitt saksadmin pr ansatt jurist x Ratio jurister pr partner Overskudd pr partner - Snitt lønn pr ansatt jurist x Ratio jurister pr partner $ + Kostnader pr partner Snitt kostnader pr ansatt sekr/støtte x Ratio sekr/støtte pr jurist x Ratio jurister pr partner +1 + Driftskostnader pr jurist x Ratio jurister pr partner +1 8

9 Det formelle årsregnskap for firmaet (offentlig tilgjengelig) Inntekter 700 Personalkostnader ansatte 199 (28%) Avskrivning driftsmidler 6 (0,9%) Tap på fordringer 10 (1,4%) Andre driftskostnader 88 (13%) Totale driftskostnader 303 (43%) Svært begrenset informasjonsverdi Til partnere 397 (57%) 9

10 Kostnadsbildet ved Oslokontoret Pr person Antall Sum Lønn, forsikringer ansatte jurister Lønn, forsikringer back office Alpetur, sosiale arr, kantine oa SUM Personalkostnad i.e. 312 pr jurist 10

11 Kostnadsbildet ved Oslokontoret Pr jurist Antall Sum Lønn, forsikringer ansatte jurister Lønn, forsikringer back office Alpetur, sosiale arr, kantine oa SUM Personalkostnad Kontorlokaler Øvrige kostnader Totale kostnader i % av kontorets omsetning 39 % Justeringer: Utelatt pensjon/forsikringer og andre fringe benefits for partnere. Tap på krav er omklassifisert til inntektsreduksjon. Driftskostnader ekskl fee earner i % av kontorets omsetning 21 % 11

12 Kostnadsbildet ved Oslokontoret Pr jurist Antall Sum Lønn, forsikringer ansatte jurister Lønn, forsikringer back office Alpetur, sosiale arr, kantine oa SUM Personalkostnad Kontorlokaler Øvrige kostnader Totale kostnader i % av kontorets omsetning 39 % Driftskostnader ekskl fee earner i % av kontorets omsetning 21 % Viktig for bench mark! 12

13 Hva består driftskostnadene av? 61 årsverk Lønn back office Andre sos kostn Kontorlokaler Øvrige kostnader SUM

14 Bemanning og ratio (Oslo) Partnere 44,0 AP 3,0 FA 39,0 FLM 56,1 Sum ADV 142,2 Sekretær 25,4 Øvrig stab 35,8 Sum back office 61,2 TOTALT 203,4 Ansatte adv pr P 2,23 Back office pr ADV 0,43 Ratio: Antall ansatte fee-earners per partner 14

15 Bemanning og ratio (Oslo) Partnere 44,0 AP 3,0 FA 39,0 FLM 56,1 Sum ADV 142,2 Sekretær 25,4 Øvrig stab 35,8 Sum back office 61,2 TOTALT 203,4 Ansatte adv pr P 2,23 Back office pr ADV 0,43 Ratio: Antall ansatte non-fee-earners per fee-earner 15

16 Bemanning og ratio Trend pga teknologi Advokatene mestrer teknologien. Mer effektiv back office. 16

17 Firmaets kostnader - Kategorier Kontraktsfestet (lokalleie, leasing, forsikring, ansettelsesavtaler) Godt planlagte prosjekter/prosesser/tiltak (ref strategiplan) Løst planlagte prosjekter/idéer (ref intensjon i handlingsplan) Spontane tiltak/påfunn innenfor budsjettramme (MP disponerer) Spontane tiltak/påfunn uten noen budsjett-dekning (!) 17

18 Driftskostnader pr jurist: Bench marking 6 store advokatkontorer i Oslo 6 siste år Dette nøkkeltallet er sårbart for endringer i antall jurister, samt sprangvise faste kostnader så som kontorlokaler. Anonymisert 18

19 Styring av kostnader Firmakultur (1 av 3) Seriøs virksomhet, fornuftig og anstendig drift Signal om at vi også er kostnadseffektive overfor klient Om partnernes tillit til CFO (og MP) Best practice for hver back office funksjon (bench marking) Samtidig være generøs: En grunnverdi å ta vare på ansatte Partnerne skal også ha det hyggelig på sin arbeidsplass! 19

20 Styring av kostnader Firmakultur (2 av 3) Styring/prioritering skjer i budsjetteringsprosessen Rapportering mot budsjett, som ett av flere referansetall Behov for forutsigbarhet for partnerne (særlig likviditet) - Vi driver vår business: Er det klokt nå, så bare gjør vi det nå! - Alt ordner seg så lenge topplinjen er god Vi blir godt vant, vi har jo ikke opplevd skikkelig krise! 20

21 Styring av kostnader Firmakultur (3 av 3) Et ubehagelig 10% kutt i øvrige kostnader ville øke partneroverskuddet, men bare med NOK (opp 1,8% til NOK ). Det er ikke påkrevet for min del å skape så mye spetakkel! - Jeg aksepterer å tjene MNOK 4 isteden for MNOK 5, men bare dersom mitt firma forblir det beste, og at jeg fortsatt tjener mer enn partnerne hos våre konkurrenter! 21

22 Hva det hele dreier seg om: Profit Per Partner CFO skal ha sine røntgen-bilder av virksomheten, og være i konstant beredskap for endringer som kommer. Vi skal beholde våre partnere og våre ambisiøse talenter Og vi skal tiltrekke oss nye. Vi kan ikke akseptere å være nr 4 eller 5 blant norske forretningsadvokatfirmaer. Vi må altså ha full kontroll på våre kostnader! 22

23 Til alle partnere og alle ansatte: Glem aldri at økonomiavdelingen driver overvåkning! 23

24 Hvordan få oppmerksomhet om firmaets kostnader? Her følger en kreativ presentasjon: 24

25 Firmaets kostnader i 2011 på et tidsakse Ved 14-tiden tirsdag 4.januar hadde vi en omsetning som var tilstrekkelig til å betale Alpeturen for hele firmaet. Og hvis vi glemmer alle andre kostnader, så hadde vi dekket inn årets husleie innen lunsjseminaret onsdag 19.januar. Eller om vi først på året bare betalte sekretærer og back office: Da ville alle disse ansatte ha fått utbetalt sin årslønn innen vi åpnet flaskene på happy hour fredag 21.januar. Og plusser vi på alle ansatte jurister så var samtlige ansatte ferdig kjøpt og betalt mandag morgen 21.mars. Fredag 27.mai kunne alle partnere juble, for fra den dagen og resten av året, gikk all omsetning kun til partnere Alle firmaets kostnader var nemlig ferdig betalt den dagen! Oops: Skatteinnkreveren skulle jo ha ca 50% så derfor fikk staten hele overskuddet i perioden 28.mai 14.september, sic. Men fra 15.september havnet alle pengene i partnernes lommer 25

26 Firmaets kostnader i

27 Jeg håper dere har hatt glede og nytte av å få innsyn i økonomien i et stort norsk forretningsadvokatfirma? 27

28 Takk for oppmerksomheten! 28