Handelshøyskolen Bl. Ledelseskom ment ar Forelø pig økonom i rapporteri ng

Transkript

1 Handelshøyskolen Bl Ledelseskom ment ar Forelø pig økonom i rapporteri ng Oslo

2 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. lnnledning 1.1. Om Handelshøyskolen Bl Bls ledelse 2. Foreløpig regnskapsrapporteringfor Bekreftelse 2.2. Resultatutvikling Tabell med regnskap og budsjett Vesentlige awik mellom budsjett og regnskap... Gjennomføring av budsjettet... Gjennomførte investeringer Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Overskuddsdisponering Endring i regnskapsrapportering Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering

3 1. lnnledning Handelshøyskolen Bl oversender med dette foreløpig økonomirapportering for Rapporteringen er utarbeidet i henhold til departementets krav. Dette innebærer at dokumentet er strukturert etter de kravene departementet kommuniserte itilskuddsbrevet og senere utdyping i dokument publisert på DBH sine hjemmesider. Arsrapport, endelig regnskap med revisorbekreftelse og revisors særattest vil bli oversendt innen fristen. I henhold til departementets krav er informasjon registrert hos DBH 1,1, Om Handelshøyskolen Bl Handelshøyskolen Bl er en selveiende stiftelse av allmenn interesse Handelshøyskolen Bls formål er utdanning og forskning på høyt internasjonalt nivå innen ledelse, administrasjon, økonomi og markedsføring. Bl er en handelshøyskole som både nasjonalt og internasjonalt utvikler kunnskap gjennom forskning og skaper forskningsbasert livslang læring i nært samspill med studenter, næringslivet og det offentlige. Dette gjøres på en måte som gir Bl økonomisk kraft til å videreutvikle faglig styrke til beste for brukerne og samfunnet for øvrig. Bls aktiviteter konsentrerer seg om økonomisk-administrative fag. Andre fag inkluderes i den grad de har stor relevans for økonomisk-administrative fag, eller bruk av slike fag ute iarbeidslivet. Handelshøyskolen Bl er akkreditert av NOKUT som en privat vitenskapelig høyskole. Videre er Bl akkreditert av de tre viktigste akkrediteringsinstitusjoner for internasjonale handelshøyskoler, nemlig EQUIS, AACSB og AMBA Bls ledelse Bls ledergruppe utgjøres av rektor og lederne for Studiekvalitet (prorektor), Forskning og fagressurser (prorektor), Heltids Bachelor og MSC, Executive, samt stabsenhetene Strategisk økonomistyring, Personal og organisasjon og Kommunikasjon og samfunnskontakt. lnge Jan Henjesand ble ansatt som rektor 1. august2ol4 Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering

4 2. Foreløpig regnskapsrapportering for Bekreftelse Regnskapet til Stiftelsen Handelshøyskolen Bl avgis i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av sfifre/sens finansielle stilling per 31. desember og av dens resultater og kontantstrømmer for regnskapsàret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Videre bekreftes at stiftelsen forualtes i samsvar med lov, sfde/sens formål og vedtektene for øvrig. Det understrekes at de rapporterte økonomiske størrelser ikke har væ t gjenstand for endelig revisjon og at endringer sá/edes kan forekomme ved fremleggelse av endelig årsreg n skap i n ne n rapporte ri ng sfristen. leder Terje Venold lnge fo r strateg i sk økono m i styri n g Marius Eriksen Oslo 2. februar 201 Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering

5 2.2, Resultatutvikling Tabell med regnskap og budsjett Nedenfor følger tabell med hovedpostene i Handelshøyskolen Bls regnskap og budsjetter i henhold til mal gitt i dokumentasjon på DBH. Tallene viser regnskapet for morselskapet Stiftelsen Handelshøyskolen Bl (se for øvrig avsnitt 2.2.7) Statsti ls kudd Studieavgifter Oppd ragsf orskn i ngsi n ntekte r Andre driftsinntekter Budsiett Budsjett Regnskap Regnskap L4 20L4 20t3 263,3 7078,2 27,9 74,6 26,6 1 07, 24, 74,8 28,1 1 06,3 3&s 4,1 246,2 1.01,3 Sum driftsinntekter 1 438,0 1 t31,4 1.Q7,O 1 39,1 Lønn og andre personalkostnader 806, 747,4 769,3 739,4 Ordinære avskrivni nger Andre driftskostnader 9,0 439,9 100,3 48,6 9L,2 4t3,4 um d iftskostnoder 1U1"4 14t3, ,3 Ordinært driftsresultat 96,6 98,2 ljl,',l 132,9 Fi n ansposte r 46, r 9,9 Resultat før skatt 0,2 42,2 to7,o 73,O Skatt utleievirksomhet Årsresultat 0,2 42,2 LO7,O 73,O 3,6 M,T 69,6 43, Vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap Handelshøyskolen Bl opplevde i 2014 at enkelte større bedríftsavtaler ble sagt opp grunnet bransjerelaterte innsparinger. Dette resulterte i budsjettmessige avvik for Bls etter- og videreutdanningsområde. Heltids bachelor og master gjorde det bedre enn budsjett og veiet i stor grad opp for hele det negative avviket. Personalkostnader er under budsjett. Dette skyldes at årets reelle pensjonskostnad ble betydelig lavere enn antatt ved budsjetteringstidspunktet. SPK foretok i 2014 en planendring som medførte en reduksjon i årets kostnad på hele 20 mnok. lnnenfor andre driftskostnader opplever Handelshøyskolen Bl at drift av bygninger og infrastruktur ble lavere enn budsjettert, tilsvarende for lt-relaterte kostnader og markedsføringskostnader. Avskrivninger endte også noe bak budsjett grunnet endret gjen nomfø ri ngstem po i i nvesteri ngsprogram me n e. Avviket innen fínanskostnader skyldes lavere rente enn planlagt Gjen nomføri n g av budsjettet Handelshøyskolen Bl har gjennomført2014 i stort samsvar med den intensjonen som ble presentert i Rapport og Planer ( ), levert 1. mars Studentopptaket 2014 ble godt og samtlige heltidsstudieområder overgikk budsjett. Executiveområdet mistet noen store næringslivskontrakter, men for øvrig ble opptaket på både deltids bachelor og Master of Management bra. Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering 20'14

6 Som bransjen for øvrig møter Bl utfordringer med studieprogresjonen. Progresjonstallene ved Bl er rimelig stabile, men institusjonen ønsker nå à sette fokus på førsteårsopplevelsen. Bl erfarer at hovedutfordringen ved lave progresjonstall er frafall i eller etter første bachelorår. Bl fikk i 2014 bekreftet at studiekvaliteten er av internasjonal høy standard ved oppnåelsen av AACSB-akkreditering. Med denne akkrediteringen på plass, er Bl en av 70 handelshøyskoler i verden med såkalt triple crown-akkreditering (EQUIS,AACSB og AMBA). Digitalisering av virksomheten har satt sitt preg på 2014 også. 70Yo av all eksamensoppgaveproduksjon og av intern og ekstern sensur har vært gjennomført i vår egenutviklede digitale eksamensløsning, DigiEx. En femdel av alle eksamensgjennomføring har vært heldigitale fra ende til annen. Dette forholdstallet vil øke betydelig i Gjen nom ført'e i nvesteringer Styret ved Handelshøyskolen Bl vedtok våren 2012 at skolen skulle prioritere å reinvestere årsoverskudd i blant annet digitalisering av virksomheten. Sentralt i digitaliseringsprosessen står prosjektet Digitale kanaler. Digitale kanaler har gjennom 2012levert første versjon av Bls nye stolthet, den digitale I løpet av 2014 er ytterligere funksjonalitet implementert. Det andre viktige digitaliseringsprosjektet er DigiEx; digitalisering av eksamens- og sensurprosesser. Dette prosjektet startet også i 2012 og første digitale eksamener ble pilotert våren Som nevnt omfatter systemet både faglige og administrative prosesser i forkant, under og etter eksamensgjennomføring. I tillegg omfatter systemet selvfølgelig også studentens digitale gjennomføring av både hjemmeeksamen, prosessevaluering, gruppeoppgaver og skoleeksamen. Handelshøyskolen Bl har investert store beløp for å lykkes med denne systemutviklingen og vil gjerne inngå i dialog med departementet om hvordan denne investeringen isystem og kompetanse kan komme resten av universitets- og høyskolesektoren til gode. Utover dette har det i budsjettetfor 2014 også vært avsatt betydelige midler for ordinære vedlikeholds- og erstatningsinvesteringer. Spesielt i Nydalen øker reinvesteringsbehovet, både på fast og ikke minst løst undervisningsinventar. Rammene for dette har vært 12 millioner kroner Trender og utvikling i inntekter og sentrale kostnader Som en svært markedseksponert utdanningsinstitusjon følger Handelshøyskolen Bl kullstørrelsene, utdanningstilbøyelighetene og utdanningstrendene nøye. Utdanningsvalg og preferanser kan endres forholdsvis raskt og negativ utvikling i for eksempel boligmarkedet kan påvirke søknadene til Bls eiendomsmeglerstudie umiddelbart. Slike endringer kan, hvis de er store nok og vedvarende, medføre dramatiske beslutninger for enkeltstudier, men er forhåpentligvis av mindre betydning for summen av Bls diversifiserte studieportefølje.i det korte perspektivet ser Bl ingen umiddelbare, store utfordringer, men Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering

7 i et lengre perspektiv vil både Bl og resten av sektoren bli konfrontert med stagnerende ungdomskull. Denne utfordringen vil av adresseres i Bls kommende strategi for De fleste kostnadsområder er påvirkbare innenfor det kortsiktige tidsbildet og således er kostnadsnivået mer et valg enn utslag av eksterne betingelser. Handelshøyskolen Bl har gjennom de siste årene investert store beløp i en faglig oppbygging. lnnenfor enkelte av Bls fagområder er det svært hard konkurranse om de beste ressursene. Dette medfører en tilnærming til et internasjonalt konkurransedyktig lønnsnivå for selekterte grupperinger. Innenfor lønnsområdet er således trenden at totalkostnadene vil øke sammen med lønnsutviklingen for øvrig i samfunnet, men at awiket mellom høy og lav lønn innenfor samme stillingskategori vil øke som en konsekvens av internasjonal konkurranse. Videre vil Bls regnskapsmessige avskrivninger fortsatt være høye i de kommende 4-6 årene. Dette skyldes ene og alene den beslutningen styret fattet om digitalisering av virksomheten. Denne prosessen er ressursmessig krevende og medfører at Bl investerer mer enn normalt i perioden Ove rs k uddsd is po ne ri n g Det regnskapsmessige overskuddet for 2014 vil som alltid overføres stiftelsens egenkapital. Handelshøyskolen Bl vil også i årene fremover, innenfor rammen av forsvarlig økonomisk styring, prioritere fortsatt digitalisering av virksomheten. Den store investeringsaktiviteten påvirker stiftelsens fremtidige resultater gjennom økte årlige avskrivninger Endring i regnskapsrapportering I januar 2014 kjøpte Handelshøyskolen Bl tilbake blokk D, den fjerde av fire bygninger som utgjør Bl-bygget i Nydalen. Kjøpet ble gjennomført ved oppkjøp av to aksjeselskap for henholdsvis drift og hjemmel. Da Bl er en stiftelse gis det ikke anledning til å fusjonere disse to aksjeselskapene inn i Bl. I henhold til regnskapsloven S 3-2, er Handelshøyskolen etter tilbakekjøpet pliktig til å utarbeide et konsernregnskap. Arsrapporten fra Handelshøyskolen Bl vil med andre ord fra og med 2014 vise regnskap for morselskapet (tilsvarende Stiftelsen Handelshøyskolen Bl), datterselskaper og et konsernregnskap for konsernet Stiftelsen Handelshøyskolen Bl hvor eventuelle transaksjoner mellom mor og døtre er eliminert. Tilbakekjøpet og konserndannelsen innebærer ingen endringer av juridisk eller styringsmessig art. lnvesteringen er begrunnet ut fra følgende argumentasjon: D-blokka er en integrert del av bygníngsmassen som utgjør Nydalen Campus og blokka har en svært synlig fasade mot Bls indre atrium. Dette innebærer at aktiviteten og forholdene i D-blokka preger studiemiljøet ved Bl og også omdømmet til campusen. Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering

8 Ved akkvisisjon av D-blokka vil Bl både kontrollere og godkjenne leietakere og aktivitet, samt sikre tilsvarende vedlikehold av bygningselementer og fasade som igjen sikrer vårt studiemiljø. Handelshøyskolen Bl er i stadig utvikling og skolens fysiske behov endres over tid. Siden oppstart i Nydalen Campus har arealer til eget bruk øket jevnt og trutt. Det er store muligheter for at dette behovet vil øke ytterligere i fremtiden. Da våre lokaler i Nydalen Campus for øvrig er beslaglagt av egen aktivitet, vil et eierskap av D-blokka kunne sikre Bl en mulighet til ekspandere egen aktivitet uten å måtte søke arealer utenfor den etablerte campus. Handelshøyskolen Bl - Foreløpig økonomirapportering