SAKSFRAMLEGG. Saksnr Utval Møtedato Sakshandsamar 083/13 FORMANNSKAPET Thomas Martin Larsen. Arkiv: FE-200

Transkript

1 SAKSFRAMLEGG Saksnr Utval Møtedato Sakshandsamar 083/13 FORMANNSKAPET Thomas Martin Larsen Arkivsaknr. 13/364 Arkiv: FE-200 Rekneskapsrapportar August Tilråding frå rådmannen: Austevoll kommunestyre tek rekneskapsrapport for august til orientering Vedlagte saksdokument: Bakgrunn for saka: Bakgrunn for saka: Drift - Heile kommunen Rekneskapen syner eit netto driftsresultat på 8,5 millionar kroner mot eit budsjett på 7,9 millionar kroner. Det er kommet inn mindre skatt dei 8 fyste månadane enn forventa. Pleie og omsorgssektoren blei konkurranseutsett pr , og heile årsbudsjettet for denne sektoren er omorganisert og flytta til eige ansvar. Sjå figuren under.

2 Budsjett hittil i år Budsjett for året Økonomisk oversikt - drift Regnskap Avvik Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter 0 Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter 0 Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter 0 Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner 0 Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserve Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Resultatet etter bruk av fondmidlar (regnskapsmessig meir/mindreforbruk) er om lag 8,5 millionar mot budsjett på om lag 8,0 millionar. Rapporten samanliknar regnskapet for dei første 8 månadene i år med budsjettet for same periode. Feilmarginen i rapporten er eit par millionar pluss minus (feil i periodiseringa av budsjettet, feilført rekneskap). I forbindelse med overgang til Aleris i pleie og omsorgssektoren er det foretatt ein vesentlig omorganisering av budsjettet. Hovudendringa er at tidlegare lønnskostnader no vert kostnader til kjøp av tenester. Denne omorganiseringa har vist seg som utfordrande og kan skape

3 unøyaktigheiter i budsjett med tanke på periodisering og klassifisering av kostnader. Rekneskapsførte poster er ikkje flytta til nytt ansvarsområde, dette for å lage ein skilnad mellom gammal og ny organisering. Skatt utjamning hit til i år er lågare enn budsjett. Etter 8 månader er kan vi konstatere at vi ligger om lag 2,2 millionar bak opphavleg prognose.

4 DRIFTSINNTEKTER Driftsinntektene hittil i år er som budsjettert; 221 millionar kroner. Det er meirinntekter på postane Andre sals og leigeinntekter og Overføringar med krav til motyting som balanserer inntektsbudsjettet med mindre skatteinntekter. Skatteinntekta er om lag 2,5 millionar kroner lågare enn budsjettert hit til i år. Skatteinntektene er fordelt på månader i budsjettet på grunnlag av rekneskap frå Det vert ikkje bokført inntektsutjamning i august, dette førar til at netto skatteinntekt (skatt utjamning) er om lag 2,2 million dårlegare enn budsjettert. Sjå vedlagte skatteprognose etter rapporten. DRIFTSUTGIFTER Driftsutgiftene hittil år er om lag 1,2 millionar høgare enn budsjettert. Rekneskapen viser 204,8 millionar, mens det var budsjettert med omlag 203,6 millionar. Meirforbruket er i hovudsak knytt til kjøp av varer og tenestar i eigen produksjon. Det er knytt usikkerheit til om dette avviket er korrekt eller om det skuldast periodisering. Det er løner til eigne tilsette som er den største utgifta. Lønn og sosiale kostnader ligg 0,4 millionar under budsjett. Totalramma for løner har minka frå om lag 186 millionar til om lag 154 millionar etter overgang til Aleris. Tal i 1000 kr Regnskap Budsjett hittil Avvik hittil Budsjett FAST LØNN LØNN TIL VIKARER LØNN TIL EKSTRAHJELP OVERTIDSLØNN ANNEN LØNN OG TREKKPLIKTIGE GODT GODTGJØRELSE FOLKEVALGTE TREKKPLIKTIG/OPPGAVEPLIKTIG, IKKE A PENSJONSINNSKUDD OG TREKKPLIKTIG ARBEIDSGIVERAVGIFT T O T A L T Refusjon sjukelønn og svangerskapspermisjon Refusjon sjukeløner og svangerskapspermisjon er om lag 2 millionar høgare enn budsjett. Sjukefråværet i kommunen er relativt lågt, så meirinntekt på sjukepengar synast å skuldast forsiktig budsjettering. Konto Rekneskap Budsjett Avvik Budsjett Refusjon sjukepengar Refusjon svangerskap T O T A L T

5 BRUTTO DRIFTSRESULTAT Brutto driftsresultat er omlag 16,1 millionar kroner hittil i år. Det er 1,3 millionar lågare enn budsjettert. Brutto driftsresultat er driftsinntekter minus driftsutgifter og avskrivingar. Kommunar med negativt brutto driftsresultat må ha netto finansinntekter for å klare seg. EKSTERNE FINANSPOSTER Det er ei mindreutgift på 1,9 millionar kroner hittil i år. Dette skuldast i hovudsak økte renteinntekter på innskot og lågare rente og avdragsutgiftar på lån. NETTO DRIFTSRESULTAT Netto driftsresultat er 8,5 millionar kroner hittil i år. Det om lag 0,6 millionar betre enn budsjettert. Netto driftsresultat er driftsinntektene minus driftsutgifter, renter og avdrag. Netto driftsresultat syner kva kommunen kan bruke til investeringar og reserver. For heile 2013 er det budsjettert med netto overskot på 1,7 millionar kroner. REGNSKAPSMESSIG MEIR/MINDREFORBRUK Regnskapsmessig meir/mindreforbruk viser korleis eventuelle underskot skal dekkast opp frå fond, og korleis kommunen bruker eventuelle driftsoverskot. For heile året skal rekneskapen minst gå i null. Hittil i år er resultatet om lag 0,5 millionar betre enn budsjettert.

6 DRIFTA I EININGANE Tabellen under syner resultatet hittil i år på kvart ansvarsnummer i rekneskapen. Dette vil grovt seia kvar driftseining. Helseservicekontoret rapporterast no som eige ansvarsnummer. Driftseiningar som er avslutta etter at helseservicekontoret er oppretta er samla i ein post tidlegare ansvar. Tabellen syner netto driftsutgift, det vil seia driftsutgifter minus driftsinntekter (og bruk av/avsetning til fond). Leiarane har ansvar for at nettorammene skal haldast. Regnskapet hittil i år syner netto driftsresultat på 8,5 millionar kroner. Det er om lag 0,5 millionar betre enn budsjettert. Sjå tabellen under. Ansvar Reknskap Budsjett hittil Avvik Budsjett for året 1100 Politiske styringsorgan Revisjon Rådmannskontor Økonomikontor Osk interntjeneste Drift og vedlikehald Bygge-og delingsaker Kommunehuset Nordstrandbygget Ymse tenester Kyrkja Skulekontor Skulepsykologisk kontor Selbjørn skule Møksterskule Trolandshamar skule Storebø skule Austevoll ungdomsskule Kolbeinsvik skule Grunnskulen felleskostnader Vaksenopplæring Private barnehager Spesialpedagogiske tiltak Kulturskule Kulturkontor Bibliotek Tidlegare ansvar Helseservicekontoret (alle ansva Helseavdelinga Legetenesta Sosialkontortenester Barnevern Eidsbøen bufellesskap Skatter og rammetilskot Finansiering Drifta av tenestene går 1,9 millionar betre enn budsjettert hittil i år. Finansane (skatt, statlege overføringar, renter og avdrag) er om lag 1,3 millionar lågare enn budsjettert. Etter åtte månader er tendensen at drifta i einingane i hovudsak er under kontroll, med ein forbetring på 4,8 millionar siden førre rapport. Denne endringa synast å skuldast perioisering.

7 ANSVAR 1: ADMINISTRASJONEN Det er rådmannskontoret, servicekontoret, økonomi, personal og tilskot til kyrkja. Netto driftsutgifter er 0,3 million lågare enn budsjett Rådmannskontor: Drift går som planlagt Økonomikontor: Drift går som planlagt 1130 Servicekontor, 1131 Drift og vedlikehald og 1132 Bygge- og delingssaker rapporterast samla på grunn av usikkerheit rundt internoverføringar. Desse ansvara har eit netto meirforbruk på om lag 0,2 millionar Ymse tenester: Netto mindreforbruk på om lag 1,1 million. Dette skyldes i hovudsak at faktura for ferjetilskott ikkje er motteke medan næringslivets andel er inntektsført. Kostnader knytt til forsikring og andre felleskostnader viser eit meirforbruk på 0,5 millionar Kyrkja: Ingen avvik ANSVAR 2: UNDERVISNING OG KULTUR Dette er skular, barnehagar og ulike kulturtilbod. Samla netto utgifter er 0,5 millionar kroner høgare enn budsjettet hittil i år. Ansvara 2000 Skulekontor og 2180 Grunnskule - felleskostnader er i balanse PPT: Driv som planlagt og har oversikt/kontroll på utgiftene. Mindreforbruk skyldes lågare lønsutgiftar Selbjørn skule: Drift er i balanse. Det er meirforbruk på lønn som skuldast opprykk for enkelte lærarar ikkje vart tatt med i budsjett for Det er og meirforbruk på undervisningsmateriell, men dette vert balansert med mindreforbruk på andre postar Møgster skule: Drift som planlagt. Har et lite mindreforbruk, men dette vil utjamne seg utover hausten Trolandshamar skule: Drift som planlagt. Har et lite mindreforbruk, men dette vil utjamne seg utover hausten Storebø skule: Netto mindreforbruk på 0,7 millionar. Men har meirforbruk på vikartimar knytt til korttidssjukefråvær og anna fråver Austevoll ungdomsskule: Netto mindreforbruk på 0,15 millionar. Overforbruk på lønn sjølv om det er ein 75% stilling ledig. Meirforbruk på løn skyldast at opprykk for enkelte lærarar ikkje blei tatt med i budsjett for Kolbeinsvik skule: Meirforbruk 0,3 millionar som i hovudsak skuldast lønn til lærarar og kostnadar til vikarar. Avvik i lærarlønn skyldes dels periodisering og dels at enkelte lærarar fikk lønnsopprykk som ikkje er tatt med i budsjettet for Private barnehagar: Meirforbruk på 0,2 millionar. Men etter vedtak frå Fylkesmannen må kommunen etterbetale tilskott til barnehagane frå 01.august Det er difor venta eit

8 meirforbruk på private barnehagar ut året på 3,1 millionar. Dersom barnetalet endrar seg kan talet endra seg Spesialpedagogiske tiltak: Er i balanse Kulturskule: Drift i balanse. Kulturskulen har utvida aktiviteten noko, men det er forventa at kulturskulen skal gå ut med eit mindreforbruk på heil året pga ein berre får eit halvt års effekt av utvidinga Bibliotek: Aktivitet som planlagt ANSVAR 3: HELSE OG SOSIAL Dette er Helseservicekontoret, tilbodet til funksjonshemma, helsetenester og NAV. Samla netto driftsutgifter er 1,1 millionar kroner høgare enn budsjettet hittil i år. Tidlegare ansvar 3000, 3310,3321,3340,3380 og 3420: Meirforbruk på om lag 1,8 millionar. Dette skuldast i hovudsak kostnader til variabel lønn i mai for pleie og omsorgssektoren samt etterslep av faktura frå før Det arbeidast med å kvalitetssikre dette meirforbruket Helseservicekontoret: Helseservicekontoret er nyoppretta og i oversikta over einingane i tabellen over ligg det kun rekneskap og budsjett frå og med juni. Dette for å kunna syna drifta i det nye kontoret etterkonkurranseutsetjinga. Totalramma på pleie og omsorgsområdet er om lag 72 millionar. Budsjettramma for Helseservicekontoret ut året er på om lag 39 millionar. 33 millionar av budsjettramma gjeld gammal organisering frå og med januar til og med mai. Gammal organisering rapporterast samla med ansvar 3000 Helse og sosialadministrasjon. Helseservicekontoret driver ihht. Budsjett. Det er eit etterslep på berekning av brukarbetaling, så det er venta at det vil bli eit mindreforbruk. Det arbeidast fortløpande med å kvalitetssikre budsjettendringa som er gjort i samband med Helseservicekontoret Helsestasjon: Mindreforbruk på om lag 0,5 millionar. Gjeld hovudsaklig lønn fysioterapiteneste og psykriatisk sjukepleiarteneste Legeteneste: Netto mindreforbruk på om lag 0,2 millionar. Dette skuldast i hovudsak periodisering av kostnader til skyssbåt og ferievikarar Sosialkontor/NAV: Drifta er under kontroll. Eit lite meirforbruk knytt til inntekter som ikkje er registrert Barnevern: Mindreforbruk på om lag 0,7 millionar Eidsbøen bufellesskap: Meirforbruk på om lag 0,9 millionar. Hovudsaklig knytta til kostnader med overtid, vikarar innbu/utstyr og kurs. I tillegg er det ikkje bokført statstilskott på 0,6 millionar.

9 ANSVAR 5-6: SKATT OG FINANS Samla netto inntekter er som budsjettert hittil i år. Skatt og rammetilskot ligg 3,2 millionar under budsjett. Dei andre finanspostane er 1,9 millionar betre enn budsjettert.

10 PROGNOSER Prognose for skatt og inntektsutjamning 2013 Tall med kvit bakgrunn er kjente tal, tal med lilla bakgrunn er tal frå 2012 rekneskapen. Forklaring: Skatt kommunen Skatten Januar Tall frå KS Februar Tall frå skatteoppkrever Mars Tall frå skatteoppkrever April Tall frå skatteoppkrever Mai Tall frå skatteoppkrever Juni Tall frå skatteoppkrever Juli Tall frå skatteoppkrever August Tall frå skatteoppkrever September tall Oktober tall November tall Desember tall Totalt skatt kommunen Totalt skatt kommunen - uten prognose Dersom denne prognosen held seg ut året vil kommunen motta om lag 2,1 millionar mindre i skatt. Dette er totalt 165,6 millionar mot eit budsjett på 167,7 millionar. For å kunne berekne inntektsutjamning må skatt for heile landet tas med:

11 Skatt landet Skatten Januar Tall frå KS Februar Tall frå KS Mars Tall frå KS April Tall frå KS Mai Tall frå KS Juni Tall frå KS Juli Tall frå KS August Tall frå KS September tall Oktober tall November tall Desember tall Totalt skatt landet Anslag frå staten Anslag i Statsbudsjett 2013 Skatt pr innbygger landet Automatisk utrekning Skatt pr innbygger Austevoll Automatisk utrekning Prosent av landet 137,6 % Automatisk utrekning Skatteutgjevning 60% regelen Det me gjer frå oss med 60% regleen Vår andel av finansiering avunder 90% pr innbygger (dersom samme nivå som 201 Skatteutgeving totalt Automatisk utrekning Dette får me behelde avalt over snittet Skatt minus utgjevning Prognose på skatt minus utgjeving 2012 Budsjett opprinneleg 2013 Budsjett utgjevning 2013 Budsjett skatt minus utgjevning Opprinneleg 2013 budsjett Opprinneleg 2013 budsjett Opprinneleg 2013 budsjett Prognose Prognose på skatt minus utgjeving 2013 Endrig budsjett - prognose Ut i frå skatteprognosen ser vi at netto skatteinntekt (skatt utjamning) kan bli om lag 1,3 millionar dårlegare enn budsjettert i I november vert likningsåret for 2011 avsluta av Skatteetaten. Eventuelle endringar i fordeling av skatteinntekt mellom stat, fylke og kommune vert korrigert på november skatten. Det er venta at lågare formuesskatt i 2011 vil få effekt på skatteinntekta til Austevoll kommune i november. Sjå ulike scenarier under:

12 Scenarier: Trekk 10 mill i november Trekk 20 mill i november Trekk 30 mill i november Skatt kommunen Skatten Skatten Skatten Januar Februar Mars April Mai Juni Juli August September Oktober November Desember Totalt skatt kommunen Skatt landet Skatten Skatten Skatten Januar Februar Mars April Mai Juni Juli August September Oktober November Desember Totalt skatt landet Skatt pr innbygger landet Skatt pr innbygger Austevoll Prosent av landet 129,3 % 121,0 % 112,7 % Skatteutgjevning 60% regelen Vår andel av finansiering av under 90% Skatteutgeving totalt Skatt minus utgjevning Budsjett opprinneleg Budsjett utgjevning Budsjett skatt minus utgjevning Prognose Endrig budsjett - prognose Scenariet viser korleis trekk på 10, 20 og 30 millionar vil gje utslag i skatteinntekta. Det er ikkje sannsynleg med trekk på 30 millionar, men berekninga viser ein skatteinntekt som er om lag 13,3 millionar lågare enn budsjett. Mindreforbruk frå 2012, om lag 21 millionar, er satt på fond for å dekke inn eventuelle svingingar i skatteinntektene. Tilskot private barnehagar Det er forventa eit meirforbruk i tilskot til private barnehagar i 2013.

13 Prognose 2013 Kommunalt tilskot - januar - august Kommunalt tilskot - september - desember Søskenmoderasjon hele året Kontantstøtte hele året Sum 2013 Budsjett Rekneskap Prognose Prognose Prognose Prognose Budsjett Meirforbruk tilskot Budsjett-prognose Meirforbruk tilskot korreksjon Forventa meirforbruk Årsaka til dette meirforbruket er at Fylkesmannen oppheva kommunestyret sitt vedtak om å rekne barn fødd i 2008 som store barn frå Som følgje av denne omgjeringa må kommunen korrigera tilskotet til alle barnehagane i kommunen. Helseservicekontoret Tabellane under visar budsjetterte timar innan heimesjukepleie, heimehjelp og sjukeheim. Budsjetterte timar er i samband med anbod frå Aleris. Heimesjukepleie timer og kostnad Timer Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des SUM Hj.sykepleie budsjett Hj.sykepleie vedtak Kostnad Hj.sykepleie budsjett Hj.sykepleie vedtak Prognose avregning Heimehjelp timer og kostnad Timer Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Hjemmehjelp budsjett Hjemmehjemp vedtak Kostnad Hjemmehjelp budsjett Hjemmehjemp vedtak Prognose avregning Sjukeheimsplassar Jun Jul Aug Sep Okt Nov Des Plassar budsjett Plassar nytta Kostnad Plassar budsjett Plassar nytta Prognose avregning Tabellane visar at kommunen har nytta færre timar enn det som var berekna i anbodet. Frå september startar kommunen og Aleris med avrekning på forbrukte timar. Dersom vedtaka held seg på same nivå som nå ser det ut som at kommunen vil lågare kostnader enn forventa. Pensjon Som ein følgje av at det er færre tilsette i kommunen etter konkurranseutsettinga til Aleris vil ikkje oppspart premieavvik bli på same nivå som budsjettert.

14 I 2013 er det budsjettert med eit avvik på om lag 5 millionar som skal nyttast til finansieringa av kommunens drift. Dagens prognose på oppspart premieavvik ligger no på om lag 3 millionar, altså 2 millionar dårlegare enn budsjett. Vurdering: Rapport for august syner eit resultat som er om lag 0,5 millionar betre enn budsjettert. Dette tyder på at det har vore periodiseringsfeil i tidlegare rapportar. Årsaka til periodiseringsfeila ligger i budsjettendringa som ble gjort i samband med opprettinga av Helseservicekontoret. Prognosen for tilskott til private barnehagar viser eit meirforbruk på 2,8 mill. Prognosane for skatt viser at dersom resten av året held seg på nivå med 2012 vil kommunen komme ut med ein mindreinntekt på om lag 1,3 millionar. Skulle worst case inntreffe i november, med ein korrigering på 30 millionar, vil mindreinntekta for skatt bli på om lag 13,3 millionar. Dette vi kunne bli dekka av avsett mindreforbruk for Prognosen for pensjon viser at premieavviket vil bli redusert med 2 mill. Rådmannen sin vurdering er at sjølv om prognosen viser at kommunen vil kunne få eit meirforbruk bør ein ikkje stramme inn på drifta resten av året. Budsjettdisiplinen synast å være god. Rådmannen vil tilrå at eit eventuelt meirforbruk blir finansiert av fondsmidlar. Fondsmidlane er meint å skulle dekke slike svingingar.