STYRING OG KONTROLL MED BYGGEPROSJEKTER
|
|
- Are Danielsen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 NEDRE ROMERIKE DISTRIKTSREVISJON REVISJONSRAPPORT STYRING OG KONTROLL MED BYGGEPROSJEKTER SKEDSMO KOMMUNE MAI 2011 Utført av Nina Neset, Ingar Leiksett og Kristin Lundevall
2
3 INNHOLD SAMMENDRAG, SAMLET VURDERING OG ANBEFALINGER I FORMÅL MED PROSJEKTET I REVISJONENS OPPSUMMERING II REVISJONENS KONKLUSJON V ANBEFALINGER VI 1 INNLEDNING BAKGRUNN OG FORMÅL FOR PROSJEKTET AVGRENSNINGER OG PROBLEMSTILLINGER METODE OPPBYGGING AV RAPPORTEN GENERELT OM BYGGEPROSJEKTER I SKEDSMO EIENDOMSAVDELINGEN OG TEKNISK SEKTORS ORGANISERING RUTINER OG ROLLER I ET BYGGEPROSJEKT NÆRMERE OM DE UTVALGTE PROSJEKTENE POLITISK OG ADMINISTRATIV BEHANDLING AV PROSJEKTENE REVISJONSKRITERIER FAKTA Budsjetterte og regnskapsførte investeringer Politisk behandling av prosjektene Sluttregnskap REVISJONENS VURDERING INTERNKONTROLL FOR INVESTERINGS-PROSJEKTER I SKEDSMO VURDERINGSKRITERIER FUNN/FAKTA Roller og ansvar Internkontroll, risikovurderinger og rutiner REVISJONENS VURDERING PROSJEKTORGANISERING VURDERINGSKRITERIER FUNN/FAKTA Kjeller skole Alexander Kiellandsgate REVISJONENS VURDERING Styring og kontroll med byggeprosjekter
4 6 STYRING OG OPPFØLGING I GJENNOMFØRINGSFASEN VURDERINGSKRITERIER FUNN/FAKTA Oppfølging av entreprenør Endringsmeldinger Økonomisk oppfølging og rapportering av prosjektene REVISJONENS VURDERING VEDLEGG 1 FINANSIERING ALEXANDER KIELLANDSGATE VEDLEGG 2 RÅDMANNENS SVAR PÅ RAPPORTEN Styring og kontroll med byggeprosjekter
5 SAMMENDRAG, SAMLET VURDERING OG ANBEFALINGER Formål med prosjektet Formålet med prosjektet er å se på hvordan Skedsmo kommune sikrer god styring og kontroll med byggeprosjekter. Vi ser på ansvars- og rollefordeling, internkontroll og rutiner, og hvordan investeringsprosjekt organiseres og følges opp. For å belyse dette er følgende problemstillinger vurdert: 1. Blir økonomireglementets prosedyrer for politisk og administrativ behandling av prosjektene fulgt? 2. Har kommunen etablert systemer og rutiner som sikrer tilfredsstillende internkontroll for investeringsprosjekter i egen organisasjon? 3. Er det etablert en hensiktsmessig prosjektorganisasjon for det enkelte prosjekt? 4. Blir byggeprosjekter underlagt tilfredsstillende styring og oppfølging i selve gjennomføringsfasen? Undersøkelsen er basert på praksis i to utvalgte investeringsprosjekter. Vi ønsker å se på hvordan styring med investeringsprosjekter normalt foregår, og har valgt ut prosjekter som er mest mulig representative: Bygging av ny skole på Kjeller i regi av eiendomsavdelingen. Prosjektet er gjennomført med en kostnad på 155 mill, budsjettet var på 180 mill. Prosjektet ble ferdigstilt til planlagt tid, og skolen åpnet august Eiendomsavdelingen i Skedsmo ivaretar kommunens byggherrerolle. Det kjøpes prosjektadministrativ bistand som prosjektleder og byggherreombud. Prosjektet er gjennomført som en totalentreprise. Ombygging av Alexander Kiellandsgate i regi av teknisk sektor. Ombyggingen startet sommeren 2009 og skulle etter planen ferdigstilles til med kostnadsramme 31,5 mill. Prosjektet forventes ferdigstilt til mai 2011, og samlede kostnader for prosjektet er anslått å få en overskridelse med ca. 4 mill. Kommunaltekniskavdeling i teknisk sektor innehar byggherrerollen og står for prosjektledelse og kontroll på byggeplassen. Styring og kontroll med byggeprosjekter I
6 Revisjonens oppsummering Politisk behandling av investeringsprosjekt Gjennomgangen viser en del avvik mellom økonomireglementet og kommunens praksis knyttet til politisk behandling av investeringsprosjekter. Under følger en oppsummering av dette. Gjeldende reglement krever at det årlig skal bevilges midler til prosjekt som går over flere år. Praksis har vært at når det er gitt en bevilgning til prosjektet som er tilstrekkelig har det ikke vært sett som nødvendig med ytterligere politisk behandling. Gjennomgangen avdekker også enkeltstående brudd på reglementet ved at prosjekter starter før det er gitt bevilgning. Videre er det ikke fremmet egen sak om tilleggsbevilgning for Alexander Kiellandsgate selv om det er kjent at prosjektet ikke har tilstrekkelig bevilgning. Økonomireglementet legger opp til at det skal fremmes en sak for kommunestyret før arbeidet starter (detaljprosjekt), og det skal også vurderes om det er behov for å fremme en sak i forbindelse med forprosjekt. Disse bestemmelsene er ikke fulgt opp. Videre har ikke kommunen etablert en fast praksis for utarbeidelse av sluttregnskap. For prosjekter der det verken utarbeides politisk sak før byggestart eller sluttrapport, får de folkevalgte ikke informasjon om premissene for investeringen, eller en evaluering som viser eventuelle avvik fra premissene slik reglementet legger opp til. Gjennomgang av bevilgninger gitt til Alexander Kiellandsgate viser at det er vanskelig å få oversikt over bevilgningen gitt til prosjekterer innen vei, vann og avløp. Dette har blant annet sammenheng med at bevilgningen deles på de tre områdene, mens prosjektet gjennomføres og rapporteres som ett prosjekt. For Alexander Kiellandsgate er bevilgning delvis gitt av kommunestyret, delvis fra hovedutvalg for teknisk sektor (HUT) og delvis omdisponert administrativt fra prosjekt Kirkegata. Denne overføringen er ikke behandlet politisk. Konsekvensen av denne praksisen er ikke bare at reglementet brytes men at det blir svært uoversiktlig for de folkevalgte å holde oversikt over bevilgningen. Internkontroll i Skedsmo for investeringsprosjekter Skedsmo kommune har i liten grad formalisert internkontroll i egen organisasjon når det gjelder byggeprosjekter. Kommunen har etablert noen overordnede retningslinjer, som etisk reglement. Videre er arbeidet med nytt økonomireglement påbegynt. Disse tiltakene er bra det er likevel vårt II Styring og kontroll med byggeprosjekter
7 inntrykk at arbeid med internkontroll for investeringsområdet fortsatt er underprioritert og uformelt. Skedsmo kommune mangler et system som beskriver roller og ansvar både på overordnet nivå, mellom avdelinger og i forhold til medarbeidere med ansvar for investeringsprosjekter. Det samme gjelder formalisering av rutiner og prosedyrer for investeringsprosjekter. Dette medfører at det er erfaring og innarbeidet system som i hovedsak legges til grunn ved oppfølging og kontroll av investeringsprosjekter. Prosjektorganisasjon for det enkelte prosjekt Gjennomgangen er rettet mot å vurdere om sentrale elementer for organisering av et investeringsprosjekt er etablert for de to prosjektene. Gjennomgangen viser at: Roller og ansvar var definert i prosjektene. Videre synes både kapasitet og kompetanse ivaretatt for de to prosjektene. Sentrale styringsdokumenter som fremdriftsplaner, milepæler, kostnadskalkyler og budsjetter forelå i begge prosjektene. Krav til kommunikasjon og fremdriftsrapportering var nedfelt skriftlig i ulike dokumenter. Forbedringspunkt: Det er registrert mangler ved oppdragsavtaler og ytelsesbeskrivelser. Disse dokumentene forelå ikke i underskrevet stand for Kjeller skole for prosjektadministrativ bistand. Når det gjelder Alexander Kiellandsgate er det ikke utarbeidet oppdragsavtale mellom kommunen og Hjellnes Consult. Etter vår oppfatning er dette uheldig. Kontrakter er viktige styringsdokumenter ettersom de gir rammer for bruken av avtalte tjenester/oppdrag. Det foreligger ikke en dokumentert vurdering av realismen i fremdriftplanen og prosjektkalkylen for de to prosjektene basert på en risikovurdering. Verken eiendomsavdelingen eller teknisk sektor har prosedyrer for skriftliggjøring av denne type vurderinger før byggestart. Det er avdekket svakheter knyttet til arkivsystemet både ved teknisk sektor og ved eiendomsavdelingen. Kommunen har ikke stilt spesifikke krav til arkivering i et byggeprosjekt. For prosjekter som gjennomføres i regi av teknisk sektor er det prosjektleder som har ansvar for arkivering. For det prosjektet vi har sett på var dette i hovedsak ivaretatt i permer. Elektronisk arkiveres noe på prosjektleders e-post noe på eget elektronisk område, og noe på fellesområde for kommunen. For de fleste prosjekter gjennomført ved eiendomsavdelingen ivaretar innleid prosjektleder arkivfunksjon. Vår gjennomgang av arkivet for Kjeller skole viser at systemet hos Thorvaldsen var tilfredsstillende. Ved eiendomsavdelingen lagres løpende informasjon om prosjektene i e-postsystemet til byggherrerepresentant. Styring og kontroll med byggeprosjekter III
8 Styring og oppfølging av prosjektene i gjennomføringsfasen For Kjeller skole er oppfølgingen med entreprenør og økonomien i prosjektet godt ivaretatt. Forbedringspunkter er knyttet til formalisert kontroll fra eiendomsavdelingen som sikrer at innleid bistand på prosjekt- og byggeledelse utfører oppgavene sine i tråd med forutsetningene. For Kjeller skole er det vårt inntrykk at byggherrerepresentant har jobbet tett på Thorvaldsen slik at han har hatt god kunnskap om den bistanden som er ytt. Uformell kontroll er bra og nødvendig den bør imidlertid ikke erstatte formaliserte kontrolltiltak. Når det gjelder Alexander Kiellandsgate er det vanskeligere for revisjonen å ta stilling til oppfølging av entreprenør. For det første foreligger det ikke noen beskrivelser av oppgavene til prosjektleder. For det andre er gjennomførte kontroller på byggeplassen ikke systematisk dokumentert. Vårt inntrykk er likevel at det har vært tett oppfølging av entreprenør på byggeplassen. Oppfølging av økonomi for investeringsprosjekter som vedrører både vei, vann og avløp er etter revisjonens syn krevende. Dette har sammenheng med at bevilgning gis på hvert av de tre områdene. Videre er det ulik merverdiavgiftproblematikk for vei og vann- og avløpsområdene. Vann- og avløpsområdene er også underlagt selvkostbestemmelsene, noe som krever at kostnadene føres på riktig område. Oppfølgingen av økonomien følges opp i et regneark utviklet av prosjektleder. Et enkelt regneark ivaretar etter revisjonens mening ikke alle krav til løpende oppfølging og fordeling av kostnader. Praksis for økonomirapportering for investeringsområdet synes ikke i tråd med gjeldende krav i økonomireglementet. For det første rapporteres status og avvik for investeringer i tertialrapportene, ikke i månedlige regnskapsrapporter slik reglementet krever det. For det andre går månedsrapportene bare til formannskap og hovedutvalg, og ikke til kommunestyret. Vår vurdering er at tertialrapporteringen ikke er tilstrekkelig for samlet å ha god styring med prosjektporteføljen. Tertialrapporteringen er heller ikke alltid helt oppdatert, siden det ikke er de sektorene som har ansvar for byggeprosjektene som utarbeider grunnlaget for tertialrapporten. Prosjektenes fremdrift og økonomi bør følges tettere opp, blant annet for å avdekke avvik så tidlig som mulig. Oppsummering av prosjektenes utvikling bør jevnlig utarbeides både ved eiendomsavdelingen og ved teknisk sektor, og legges inn i et samlet rapporteringssystem for alle investeringsprosjekter i Skedsmo. IV Styring og kontroll med byggeprosjekter
9 Revisjonens konklusjon Gjennomgangen har avdekket en del avvikende praksis i forhold til økonomireglementets prosedyrer for politisk og administrativ behandling av prosjektene. Noen av avvikene er gjennomgående. Revisjonen vil understreke viktigheten av at overordnede reglementer følges i kommunen. Det er selvsagt viktig fordi de folkevalgte har vedtatt et reglement de må da kunne legge til grunn at reglementet følges. Det er også viktig i et videre perspektiv. Dersom det skapes en holdning til at reglementer ikke er så viktige kan dette undergrave respekten til overordnede føringer generelt. Det er administrasjonens ansvar å si ifra dersom reglementet oppleves som uhensiktsmessig. Videre har administrasjonen ansvar for at reglementet holdes oppdatert og gjøres kjent i organisasjonen. Etter revisjonens syn har ikke Skedsmo kommune etablert et tilfredsstillende internkontrollsystem knyttet til byggeprosjekter. Det betyr ikke at det ikke gjennomføres kontrolltiltak, men at det i liten grad er formalisert og systematisert. Etter vårt syn ivaretar ikke uformell kontroll kommunelovens krav til internkontroll. Formalisering er nødvendig, blant annet for å redusere personavhengigheten. Dokumentasjon, avklaring av roller/ansvar og arbeidsdeling er viktige aspekter ved formalisering. En systematisering vil også kunne avdekke kontrolltiltak som vies for stor oppmerksomhet og andre områder som er for svakt ivaretatt. Her vil en risikoanalyse være et nyttig verktøy for å gjøre de rette prioriteringer. Etter vår vurdering er det i hovedsak etablert en hensiktsmessig prosjektorganisasjon for prosjektene som er kontrollert. Det er likevel noen mangler og forbedringspunkter som vi har redegjort for i oppsummeringen over. Når det gjelder arkivering mener revisjonen at det ikke er etablert tilfredsstillende rutiner for dette. Manglede rutiner for arkivering medfører risiko for at viktige beslutningsdokumenter, rapporter eller andre viktige dokumenter kan forsvinne eller blir vanskelig å finne tilbake til, spesielt når medarbeidere trer ut av prosjektorganisasjonen. Når det gjelder Kjeller skole er dette prosjektet underlagt tilfredsstillende styring og oppfølging i selve gjennomføringsfasen etter vår vurdering. For Alexander Kiellandsgate er det påpekt en del mangler det er likevel vårt hovedinntrykk at prosjektet er underlagt tilfredsstillende styring og kontroll. Etter vår vurdering har ikke Skedsmo et godt system for rapportering av prosjektporteføljen samlet. Det er kun i forbindelse med tertialrapporteringen det utarbeides samlet oversikter over prosjektenes status. Styring og kontroll med byggeprosjekter V
10 Anbefalinger På bakgrunn av den gjennomførte undersøkelsen blir revisjonens viktigste anbefalinger: 1. Skedsmo kommune bør sørge for å ha et oppdatert og tydelig økonomireglement som etterleves i organisasjonen. 2. Eiendomsavdelingen og teknisk sektor bør prioritere arbeide med å formalisere internkontroll i egen organisasjon, herunder klargjøring av roller og ansvar knyttet til investeringsprosjekter. I den forbindelse anbefaler revisjonen at risikovurderinger tas i bruk som et hjelpemiddel for prioriteringer i dette arbeidet. 3. Skedsmo kommune bør utarbeide faste maler/krav for arkivering i investeringsprosjekt. 4. Teknisk sektor bør i større grad formalisere oppgavene for prosjektleder, herunder vurdere fullmaktstruktur og arbeidsdeling. 5. Status for utvikling i investeringsprosjekter bør jevnlig utarbeides i de avdelingene som har ansvar for prosjekter, og legges inn i et samlet rapporteringssystem for alle investeringsprosjekter i Skedsmo. Lillestrøm, Nina Neset /sign/ revisjonssjef Ellen Lange /sign/ fagansvarlig forvaltningsrevisor VI Styring og kontroll med byggeprosjekter
11 1 INNLEDNING 1.1 Bakgrunn og formål for prosjektet Med utgangspunkt i plan for forvaltningsrevisjon, vedtatt av kommunestyret , har kontrollutvalget i Skedsmo kommune vedtatt at det skal gjennomføres et forvaltningsrevisjonsprosjekt om byggeprosjekter. Formålet med prosjektet er å se på hvordan Skedsmo kommune sikrer god styring og kontroll med byggeprosjekter. Vi vil se på ansvars- og rollefordeling, internkontroll og rutiner, og hvordan investeringsprosjekt organiseres og følges opp. Prosjektet er gjennomført i perioden september 2010 til april 2011 av Nina Neset, Kristin Lundevall og Ingar Leiksett. 1.2 Avgrensninger og problemstillinger Problemstillingene er: 1. Blir økonomireglementets prosedyrer for politisk og administrativ behandling av prosjektene fulgt? 2. Har kommunen etablert systemer og rutiner som sikrer tilfredsstillende internkontroll for investeringsprosjekter i egen organisasjon? 3. Er det etablert en hensiktsmessig prosjektorganisasjon for det enkelte prosjekt? 4. Blir byggeprosjekter underlagt tilfredsstillende styring og oppfølging i selve gjennomføringsfasen? Undersøkelsen er basert på praksis i to utvalgte investeringsprosjekter: bygging av ny skole på Kjeller i regi av eiendomsavdelingen ombygging av Alexander Kiellandsgate i regi av teknisk sektor. Vi ønsker å se på hvordan styring med investeringsprosjekter normalt foregår, og har valgt ut prosjekter som er mest mulig representative. Det har således ikke vært spesielle problemer knyttet til de utvalgte prosjektene. Eiendomsavdelingen og teknisk sektor er de største utbyggerne i kommunen, og vi har derfor valgt prosjekter hvor disse sektorene har vært ansvarlige. De utvalgte prosjektene er blant de nyere i kommunen. I tillegg har vi sett på generelle rutiner og systemer for investeringsprosjekter for eiendomsavdelingen og kommunalteknisk avdeling. Styring og kontroll med byggeprosjekter 1
12 Vi har også utført undersøkelser knyttet til ombygging av Stalsberg bo- og behandlingssenter i regi av eiendomsavdelingen. Dette er et mindre rehabiliteringsprosjekt som kan ha andre utfordringer enn nybygg. Vi valgte likevel å avslutte undersøkelsene på dette prosjektet uten å oppsummere disse i denne rapporten. Dette har ført og fremst sammenheng med at konklusjonene i rapporten ikke ville blitt vesentlig endret om prosjektet hadde vært beskrevet. Videre har det vært behov for å begrense omfanget av rapporten. Kilder for revisjonskriterier Revisjonskriterier er målestokken som legges til grunn for revisjonens vurderinger. De mest sentrale kildene for kriterier i denne rapporten er: Økonomireglement i Skedsmo kommune, vedtatt tilrådingar for styrkt eigenkontroll i kommunane, Rapport fra kommunal- og regionaldepartementet. Internkontroll i kommuner, Rapport til kommunal- og regionaldepartementet fra Price waterhouse Coopers (PwC). Et integrert rammeverk, Norges Interne Revisorers Forening. (Cosomodellen). Systemer for kvalitetsstyring. Retningslinjer for kvalitetsstyring i prosjekter (ISO 10006:2003), november Standard Norge. (ISO-standard 10006). Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) av nr Forskrift om sikkerhet, helse og arbeidsmiljø på bygge- eller anleggsplasser av nr 377 (byggherreforskriften) 1. Forskrift om sikkerhet, helse og arbeidsmiljø på bygge- eller anleggsplasser av nr I de tilfellene der det er brukt ytterligere kilder, opplyses det fortløpende. Revisjonskriteriene er nærmere beskrevet i hvert kapittel i rapporten. 1.3 Metode Undersøkelsen er basert på et omfattende datamateriale hentet fra de to investeringsprosjektene. Informasjon er innhentet fra kommunestyresaker, årsberetninger, rammeavtaler, prosjektspesifikke dokumenter som forprosjekteringsmappe, tilbudsgrunnlag, kontrakter, utvalgte regnskapsbilag/endringsmeldinger i kommunens regnskapssystem (Agresso), møtereferater fra ulike møter i prosjektene. Videre dokumentasjon fra prosjektleder Siv.ing. Trond Thorvaldsen AS (kalles her Thorvaldsen), innhentet i perioden november - desember Det er gjennomført to møter med prosjektleder/byggherreombud på Kjeller skole. Videre 1 Ny byggherreforskrift (nr 1028) trådte i kraft En revisjon foregår alltid i etterkant i tid og området som revideres skal revideres i henhold til gjeldende lover og regler for aktuelle tidsrom. Vi vil derfor benytte byggherreforskriften av i denne rapporten, der ikke annet er spesifisert. 2 Styring og kontroll med byggeprosjekter
13 er det gjennomført to møter med eiendomsavdelingen. Møtene ble gjennomført i perioden september til desember Det er gjennomført et møte med teknisk sektor som har prosjektlederansvaret for ombyggingen av Alexander Kiellandsgate i desember Videre har revisjonen innhentet skriftlig dokumentasjon fra teknisk sektor via e-post og besøk på rådhuset i Skedsmo. Datamaterialet som undersøkelsen bygger på er verifisert av Skedsmo kommune i faktamøte Informasjon som er innhentet hos prosjektleder hos Siv.ing. Trond Thorvaldsen AS, ble oversendt firmaet for verifisering med svar Kommentarer fra disse verifiseringene er innarbeidet i rapporten. Validitet betegner hvor relevante dataene er i forhold til det vi undersøker. Reliabilitet er dataenes pålitelighet. De innsamlede data er innhentet for og omhandler kun denne rapportens problemstillinger og validiteten anses dermed å være tilstrekkelig. Revisjonen har ingen indikasjon på at de innsamlede data ikke skulle være fullstendige og korrekte, og anser også reliabiliteten som tilstrekkelig. Rapporten er sendt Skedsmo kommune for uttalelse. Svar fra kommunen fremgår av vedlegg Oppbygging av rapporten I kapittel 2 gir vi en generell beskrivelse av investeringer i Skedsmo kommune. Vi beskriver også sentrale begreper knyttet til gjennomføring av investeringsprosjekter. Videre beskriver vi kort de to utvalgte prosjektenes økonomiske og fremdriftsmessige utvikling og status. I kapittel 3 behandler vi spørsmålet om økonomiregelmentes prosedyrer for politisk og administrativ behandling av prosjektene blir fulgt. I kapittel 4 ser vi på om kommunen har etablert overordnede rutiner og systemer som viser rolle- og ansvarsfordeling, og som gir tilfredsstillende internkontroll for kommunens investeringsprosjekter. I kapittel 5 spør vi om det er etablert en hensiktsmessig prosjektorganisasjon for det enkelte prosjekt. I kapittel 6 drøfter vi om prosjektene var underlagt tilfredsstillende økonomisk styring og oppfølging i selve gjennomføringsfasen. Styring og kontroll med byggeprosjekter 3
14 2 GENERELT OM BYGGEPROSJEKTER I SKEDSMO 2.1 Eiendomsavdelingen og teknisk sektors organisering Eiendomsavdelingen og teknisk sektor utfører større byggeprosjekter i Skedsmo kommune. I dette kapittelet vil vi kort beskrive hvordan avdelingene er bygd opp. Videre vil gangen i et byggeprosjekt bli nærmere beskrevet. Til slutt vil vi gi en kort presentasjon av de prosjektene som er utvalgt for nærmere kontroll. Organisasjonskart eiendomsavdelingen Eiendomssjef Stab: Øk.pers./kons Renhold Stillinger 109 Byggeprosjekt Stillinger 1 Bygningsdrift Stilliner 38 Grunnerverv Stillinger 1 SKB Stillinger 12 Samlet var det 163 årsverk ved eiendomsavdelingen i Avdeling for byggeprosjekter består av en person fagsjef for bygg. Han ivaretar byggherrerolle for de fleste byggeprosjekt som eiendomsavdelingen har ansvar for. Eiendomsavdelingen kjøper prosjektadministrativ bistand (prosjektledelse og byggeledelse) i tilnærmet alle byggeprosjekt. Frem til mai 2009 har kommunen hatt rammeavtale med Siv.ing. Trond Thorvaldsen AS. Kommunen er nå i gang med å inngå ny/nye rammeavtaler for slike tjenester. 2 Hentet fra årsbudsjett og handlingsprogram Styring og kontroll med byggeprosjekter
15 Organisasjonskart teknisk sektor Teknisk sjef Fellestjenesten Kommunalteknisk avdeling Driftsavdelingen Planavdelingen Byggesaksavdelingen Geodataavdelingen Samlet er det omlag 112 ansatte i teknisk sektor. Teknisk sektor har ansvar for investeringer i infrastruktur. I reguleringsfasen ligger hovedansvaret hos planavdelingen. Ved prosjektering, anbudsutsetting og utbygging blir hovedansvaret overtatt av kommunalteknisk. Kommunalteknisk avdeling har 16 ansatte, hvorav seks benyttes som prosjektledere. Disse ivaretar vanligvis rollene som både prosjektleder (styring av prosjektet) og byggeleder (kontroll med entreprenør). 2.2 Rutiner og roller i et byggeprosjekt Tabellene under gir en kort beskrivelse av de vanlige fasene og rollene i et byggeprosjekt. Fase Oppgaver 1 Programmeringsfase Fastlegging av rammebetingelse/ utredning. Kontrahering av prosjektledelse. Utarbeidelse av byggeprogram. 2 Prosjekteringsfase Kontrahering av prosjekterende. Utarbeidelse av skisseprosjekt, forprosjekt og detaljprosjekt. 3 Kontraheringsfase Anbudsutsendelse, evaluering og kontraktsslutning. Kontrahering av byggeledelse og entreprenører. 4 Produksjonsfase Oppfølging og overtakelse. Selve byggeprosessen. 5 Driftsfase Befaring og garantioppfølging. Forvaltning, drift, vedlikehold og utvikling. Styring og kontroll med byggeprosjekter 5
16 Roller Definisjon Byggherre Prosjektleder Byggherreombud/ byggeleder Prosjekteringsgruppe Entreprenør Byggemøter Byggherremøter Den som er ansvarlig for utbyggingen. I denne rapporten er det Skedsmo kommune. En aktør som på kommunens vegne har ansvar for styring og oppfølging av investeringsprosjektet. Normalt er prosjektleder byggherrens representant i prosjektorganisasjonen. Byggeteknisk fagkyndig rådgiver for byggherren og vil vanligvis være byggherrens representant på byggeplassen. Et byggherreombuds oppgave er først og fremst å føre tilsyn og kontroll med ytelsene fra entreprenøren i produksjonsfasen, og å påse at byggearbeidene, materialene og dokumentasjonen er i henhold til spesifikasjoner i entreprenørkontrakten. Byggherreombud er bindeleddet mellom byggherren og entreprenør. Prosjekteringsgruppen har hovedsakelig ansvar for å planlegge å prosjektere bygget i henhold til byggherrens spesifikasjoner og de krav det offentlige stiller til slike bygg. Gruppen ledes av en prosjekteringsgruppeleder, som vanligvis er en arkitekt. Gruppen består normalt av innleid kompetanse. Selskapet som gjennom kontrakt med kommunen har ansvar for å gjennomføre selve byggingen basert på prosjekteringsgruppens beskrivelse. Møter mellom representanter fra byggherren, entreprenøren og de fleste fagområdene som er representert i prosjektet. Byggemøtene behandler blant annet fremdrift, usikkerhetsmomenter, konsekvenser og mulige tiltak o.l. Møter hvor kommunen som byggherre oppdateres om prosjektets utvikling og status, og hvor viktige prosjektrelaterte avklaringer og beslutninger blir fattet. 2.3 Nærmere om de utvalgte prosjektene Kjeller skole Bygging av ny skole på Kjeller ble vedtatt i desember Prosjektet ble lagt inn i HP , da med en ramme på 150 mill. Endelig bevilgning var 180 mill. med 125 mill. i budsjett for 2009 og 55 mill. i budsjett for Byggetrinn 1 ble ferdigstilt til planlagt tid, og skolen åpnet august Prosjektet er gjennomført med en kostnad på 155 mill. Det er behov for å sette av et mindre beløp til supplerende arbeider og anskaffelser i garantitiden. Eiendomsavdelingen i Skedsmo har ansvaret for prosjektet og ivaretar kommunens byggherrerolle. Thorvaldsen har vært med i plangruppen og i prosjekteringsfasen. De har i utføringsfasen ytt prosjektadministrativ bistand som prosjektleder og byggherreombud. Prosjektet er gjennomført som en totalentreprise 3. 3 En totalentreprise er en kontrakt mellom byggherren og totalentreprenør, der både prosjekteringsansvaret og utførelsen av arbeidet påhviler entreprenør. 6 Styring og kontroll med byggeprosjekter
17 Alexander Kiellandsgate Prosjektet omfatter utskiftning av masse, nye kjørefelt, fortau, sykkelfelt samt rehabilitering og separering av vann- og avløpsledninger. Samtidig skal Akershus fjernvarme legge ned rørtrasé for fremføring av fjernvarme i gaten. Det er inngått egen avtale med Akershus fjernvarme om dette. Ombyggingen startet sommeren 2009 og skulle etter planen ferdigstilles til med kostnadsramme 31,5 mill. Prosjektet forventes ferdigstilt til mai 2011, og samlede kostnader for prosjektet er anslått å få en overskridelse med ca. 4 mill. Kommunaltekniskavdeling i teknisk sektor innehar byggherrerollen og står for prosjektledelse og kontroll på byggeplassen (byggherreombud). Hjellnes Consult er leid inn for å utføre prosjektering og kontrahering. De bistår også teknisk sektor i produksjonsfasen. Anleggsarbeidene utføres av entreprenør Marthinsen & Duvholt AS. Styring og kontroll med byggeprosjekter 7
18 3 POLITISK OG ADMINISTRATIV BEHANDLING AV PROSJEKTENE I det følgende vil vi se om prosjekter i Skedsmo kommune følger økonomireglementets prosedyrer for politisk behandling av investeringer. 3.1 Revisjonskriterier I desember 2001 vedtok Skedsmo kommune sitt nåværende økonomireglement. Reglementets pkt. 1.2 gir rammer og retningslinjer for delegasjon av myndighet mellom kommunestyret, formannskap, hovedutvalg og rådmann, blant annet i saker om investeringer i nybygg og anlegg. Videre skal reglementet bidra til å gi de folkevalgte et tilfredsstillende beslutningsgrunnlag. Pkt regulerer kommunestyrets rolle ved investeringer: Kommunestyret skal vedta investeringsbudsjettets inntektsside og fordele bevilgningene på de enkelte prosjektene. Kommunestyret selv skal foreta endringer i investeringsbudsjettet på samme nivå som det ble vedtatt på budsjettstadiet dersom netto utgift på et prosjekt må økes. Når det gjelder investeringer fremgår det videre av pkt at rådmannen har fullmakt til å fordele nettorammen for investeringer som kommunestyret har vedtatt på prosjekt innenfor programområdene 4, og myndighet til å budsjettjustere investeringsprosjekt innenfor et programområde når endringen ikke innebærer økning i samlet investeringsramme. Det synes uklart om denne fullmakten fremstår som reell, da bestemmelsen i pkt slår fast at investeringsprosjekter skal vedtas per prosjekt, og at endringer skal foretas av kommunestyret. Sett opp mot hverandre kan ordlyden i punktene og skape uklarhet om hvilke fullmakter som faktisk gjelder. I reglementets kapittel 9 blir investeringsprosjekter særlig behandlet. Pkt. 9.2 definerer et investeringsprosjekt som en investering som er større enn 5 millioner kroner og hvor prosjektet har en forventet levetid på minst 3 år. Forslag om en investering skal ifølge pkt. 9.3 i hovedsak gjøres gjennom den årlige behandlingen av handlingsprogram/årsbudsjett. 5 4 Et programområde er et større saksfelt innenfor en sektor, for eksempel barnehage i undervisningssektoren, parkering i teknisk sektor etc. 5 Økonomireglementets pkt. 9.4 omhandler hastesaker, og åpner for at det kan fremmes forslag om investeringer uten at dette nødvendigvis trenger å legges frem politisk: Dersom det viser seg nødvendig å fremme forslag om investeringer utenom den vanlige planleggingsprosess, skal behovsutredningen fremmes gjennom rådmannen som avgjør om saken skal fremmes for formannskap og kommunestyre. 8 Styring og kontroll med byggeprosjekter
19 Prosjektet må ha fått bevilgning i årsbudsjett før forprosjekt utarbeides, pkt. 9.5 og 9.7. Det er altså ikke tilstrekkelig at prosjektet er lagt inn i handlingsprogrammet. Rådmannen vurderer hvorvidt forprosjektet skal behandles politisk eller ikke, pkt Når forprosjektet er godkjent kan detaljprosjekteringen starte. Detaljprosjektet skal innholde forslag til finansiering (lånetype og avdragstid), det må skilles mellom tomtekostnader, bygninger og fast utstyr og det må gjøres rede for andre driftsmessige konsekvenser. Detaljprosjektet skal legges frem for politisk behandling i kommunestyret, pkt Kun investeringer som inngår i vedtatt årsbudsjett har bevilgning, og går prosjektet over flere år må bevilgning vedtas årlig. Dersom et prosjekt går raskere enn planlagt må det søkes om tilleggsbevilgning, pkt Står kostnadsrammen i fare for å overskrides skal sak som foreslår en utvidelse av rammen, og med forslag til finansiering, behandles av kommunestyret før bevilgningen overskrides, pkt Det er den sektor i kommunen som er byggherre som har ansvaret for at økonomisk styring og finansiering er i orden. Byggherren er også ansvarlig for fremdrift, rapportering og utarbeidelse av sluttregnskap, pkt Sluttregnskapet skal behandles av kommunestyret, og det skal fremmes for politisk behandling senest ett år etter at overtakelsesforretningen har funnet sted, pkt Med bakgrunn i økonomireglementet har revisjonen utledet følgende kriterier: Et investeringsprosjekt skal som hovedregel legges inn i handlingsplan (jf. pkt. 9.3). Et investeringsprosjekt skal ha vedtatt budsjett før arbeid med forprosjekt settes i gang (jf. pkt. 9.5 og 9.7). Rådmannen skal vurdere behovet for politisk behandling når forprosjekt er gjennomført (jf. pkt ). Det skal utarbeides sak til kommunestyret med kostnadsoverslag og finansieringsplan før byggestart (jf. pkt ). Ved overskridelse skal tilleggsbevilgning behandles i kommunestyret før totalrammen blir overskredet (jf. pkt ). Sluttregnskap skal behandles i kommunestyret innen ett år etter ferdigstillelse (jf. pkt ). Styring og kontroll med byggeprosjekter 9
20 3.2 Fakta Her gjør vi først en overordnet analyse av forbruk i regnskap opp mot budsjett for investeringer de tre siste årene. Deretter vil vi se på etterlevelse av økonomireglementet for de to utvalgte prosjektene. Til slutt ser vi på hvordan praksis med å legge frem sluttregnskap fungerer Budsjetterte og regnskapsførte investeringer For å få et bilde av om investeringer i Skedsmo kommune har bevilgninger for de kostnader som påløper, har vi satt opp en tabell som viser budsjett og regnskapsførte kostnader for investeringer i perioden Skedsmo kommune gjennomfører årlig omfattende investeringsprosjekter. I årene er det investert i bygg, anlegg og driftsmidler for over en milliard. Tabellen under viser revidert budsjett og regnskap i Skedsmo kommune for investeringer Sektorer Revidert budsjett Regnskap Revidert budsjett Regnskap Revidert budsjett Regnskap Sentraladministrasjonen* Undervisningssektoren Helse- og sosialsektoren Kultursektoren Teknisk sektor Sum investeringer Kilde: Skedsmos årsberetning 2008/2009 og regnskap 2008, 2009 og Tallene er oppgitt i tusen. *Eiendomsavdelingen inngår i sentraladministrasjonen. Tabellen viser at det er til dels store avvik mellom kostnadsførte investeringsutgifter og revidert budsjett for det enkelte år. Avvikene skyldes blant annet at Skedsmo kommune ikke praktiserer bestemmelsene i økonomireglementes pkt. 9.5 for prosjekter som går over flere år. For slike prosjekter skal bevilgningen vedtas årlig. Praksisen bekreftes av eiendomsavdelingen som opplyser i samtale med revisjonen at når tilstrekkelig bevilgning er gitt til et prosjekt i årsbudsjett, mener de at det ikke er nødvendig med ytterligere politisk behandling. Avdelingen forholder seg til den rammen som er gitt årsuavhengig. Teknisk sektor får en investeringsramme vedtatt av kommunestyret i forbindelse med årlig budsjettarbeid og handlingsprogram. Hovedutvalg for teknisk sektor (HUT) fordeler investeringsrammen fra kommunestyret med bakgrunn i arbeidsplan for teknisk sektor. Arbeidsplanen for 2010 er ikke blitt forelagt politisk behandling i HUT. I noen tilfeller vedtar kommunestyret bevilgninger på enkeltprosjekter. 10 Styring og kontroll med byggeprosjekter
21 I samtale med revisjonen sier teknisk sektor at prosjektlederne ved kommunalteknisk avdeling ikke er godt kjent med økonomireglement pkt. 9 om investeringsprosjekter. Avdelingens rutiner og praksis har imidlertid sin bakgrunn i reglementets bestemmelser når det gjelder gjennomføring av prosjekter Politisk behandling av prosjektene Kjeller skole byggetrinn 1 Kjeller skole ble første gang lagt inn i handlingsprogrammet i , da med en ramme på 150 mill. I 2007 vedtok kommunestyret å bygge ny skole på Kjeller. Saken omhandler størrelse, struktur, områdetilhørighet og elevgrunnlag. Etter dette har det vært noen vurderinger knyttet til ett eller to byggetrinn samt om skolen skulle bygges som et OPS- prosjekt 7. Prosjektet endte opp med to byggetrinn i egen regi. Byggetrinn 1 ble lagt inn i handlingsprogram for med 160 mill 8. Beløpet som legges inn i handlingsprogram er et anslag basert på erfaring uten nærmere saksutredning. Bevilgningen for prosjektet (trinn 1) ble gitt i 2009 med 125 mill. og 2010 med 55 mill., til sammen 180 mill. Her er bevilgingen gitt uten nærmere utredning eller forklaring til økingen fra HP Forprosjekteringsgruppe startet opp i januar 2008 uten at det var bevilget midler i investeringsbudsjettet 9. Ifølge økonomireglementet skal rådmannen vurdere om det er behov for politisk behandling når forprosjektet er gjennomført. Vi har ikke funnet noen politisk sak eller annen dokumentert vurdering av dette for Kjeller skole. Det er heller ikke lagt frem sak til kommunestyret med kostnadsoverslag og finansieringsplan før byggestart slik reglementet krever. Administrasjonen opplyser at de folkevalgte har vært løpende orientert om dette prosjektet, blant annet gjennom Årsbudsjett/Handlingsprogram (s ), (s. 27 og 72-73) og (s. 78) 10. Prosjektet er gjennomført innenfor den vedtatte rammen, slik at det ikke har vært behov for å be kommunestyret om tilleggsbevilgning. Alexander Kiellandsgate Alexander Kiellandsgate er i budsjett og regnskap ført opp som tre prosjekter vei, vann og avløp. Investeringen er i praksis gjennomført som ett prosjekt. To av delprosjektene (vann og avløp) er lagt inn i handlingsprogram , men ikke veidelen. 6 Korrespondanse med teknisk sektor OPS (offentlig privat samarbeid) en privat utbygger bygger skolen, og kommunen går inn som en langsiktig eier. 8 Det er byggetrinn 1 vi gjennomgår i denne rapporten. 9 4,5 mill. ble brukt i 2008 uten budsjett. 10 Opplyst i e-post Styring og kontroll med byggeprosjekter 11
22 Bevilgning til prosjektene som utgjør Alexander Kiellandsgate er gitt gjennom ordinær budsjettbehandling i 2009 og 2010 i kommunestyret, som ekstrabevilgning fra kommunestyret i 2009, og fra hovedutvalg for teknisk sektor i Det er fra teknisk sektors side foretatt en administrativ overføring fra et annet vedtatt prosjekt (avløp i Kirkegata) til Alexander Kiellandsgate. Totalbudsjettet er 31,5 mill. I 2. tertialrapport 2010 skriver teknisk sektor at budsjettet er 30,8 mill. Det skyldes en administrativ overføring fra Alexander Kiellandsgate til prosjekt Gjerdrumsgate på kr Et delprosjekt (vann) hadde ikke vedtatt budsjett før et mindre beløp ble belastet prosjektet. Kommunestyret vedtok i egen sak en tilleggsfinansiering på 4,5 mill. til veidelen av prosjektet. I saken er prosjektet som helhet kort beskrevet uten at totalbevilgning fremkommer. Teknisk sektor har i 2. tertialrapport 2010 varslet en overskridelse på om lag 4 mill. Det er ikke lagt frem egen sak om dette i kommunestyret. På samme måte som med Kjeller skole har vi ikke funnet noen politisk sak eller annen dokumentert vurdering om det er behov for politisk behandling når forprosjektet var gjennomført, slik økonomireglementet legger opp til. Det er utfordrende å få oversikt over bevilgning til Alexander Kiellandsgate. Vi har av den grunn satt opp en mer detaljert oversikt i vedlegg 1. I tabellen under er politisk behandling av begge investeringsprosjektene oppsummert. Kjeller skole Alexander Kiellandsgt. Vei Avløp Vann Med i handlingsprogram ok nei Ok ok Vedtatt budsjett før forprosjekt ble igangsatt nei* ok Ok nei* Forprosjekt vurdert for politisk behandling av rådmannen Kostnadsoverslag og finansieringsplan lagt frem for KS Ved overskridelse, er tilleggsbevilgning behandlet i kommunestyret *Mindre beløp til prosjektering før bevilgning ble gitt. nei nei Nei nei nei nei Nei nei ikke aktuelt nei Nei nei 12 Styring og kontroll med byggeprosjekter
23 3.2.3 Sluttregnskap Kjeller skole og Alexander Kiellandsgate er begge i avslutningsfasen, og sluttregnskap er av den grunn ikke utarbeidet for disse prosjektene. Vi har undersøkt antall sluttregnskap for de siste tre år som er behandlet i kommunestyret. I perioden har revisjonen funnet tre stykker, alle lagt frem i kommunestyremøte fra eiendomsavdelingen 11. I tillegg er det utarbeidet sluttregnskap for Storgata, som ble behandlet i kommunestyret (sak 5/2011). I tertialrapportene i perioden er mange prosjekt og deres status listet opp, både for eiendom og teknisk. Rådmannen varslet i 2. tertialrapport 2009 at sluttregnskap for i alt 16 prosjekt i regi av eiendom skal legges frem for kommunestyret. Alle disse prosjektene med unntak av ett, står i en identisk oversikt i 2. tertialrapport Revisjonen har ikke funnet at kommunestyret har fått fremlagt sluttregnskap for noen av disse prosjektene. Teknisk sektor skriver i korrespondanse med revisjonen at de legger frem egne saker til kommunestyret for de største anleggene. For øvrig kvitterer teknisk sektor ut prosjektene gjennom tertialrapporteringen. Anlegget får da status ferdig Revisjonens vurdering Politisk behandling av investeringsprosjekter følger ikke alle føringer gitt i økonomireglementet pkt. 9. Praksis er at når det er gitt en bevilgning til prosjektet som er tilstrekkelig ses det ikke som nødvendig med ytterligere politisk behandling. Konsekvensen av denne praksisen er at mange prosjekter blir bevilget og gjennomført med bakgrunn i et kostnadsanslag i handlingsprogram eller et tall i årsbudsjettet. Økonomireglementet legger opp til at det skal fremmes en sak for kommunestyret før arbeidet starter (kostnadsoverslag og finansieringsplan), og det skal også vurderes om det er behov for å fremme en sak i forbindelse med forprosjekt. Disse bestemmelsene er ikke fulgt opp. Videre har ikke kommunen etablert en fast praksis for utarbeidelse av sluttregnskap. For prosjekter der det verken utarbeides politisk sak før byggestart eller sluttrapport, får de folkevalgte ikke informasjon om premissene for investeringen, eller en evaluering som viser eventuelle avvik fra premissene slik reglementet legger opp til. 11 Dette gjelder sakene 44/2009 Gjellerås skole- nybygg og ombygging. Sluttregnskap, 45/2009 Skedsmo brannstasjon prosjekt 6803, sluttregnskap og 50/2009 Volla skole, ombygging til lærerarbeidsplasser etter utflytting av tannklinkken. Sluttregnskap. 12 Korrespondanse med teknisk sektor Styring og kontroll med byggeprosjekter 13
24 Det er vanskelig å få oversikt over bevilgninger til investeringer ved teknisk sektor som omhandler vei, vann og avløp. Når det gjelder Alexander Kiellandsgate er bevilgninger til dette prosjektet delvis gitt av kommunestyret, delvis fra HUT og delvis omdisponert administrativt fra prosjekt Kirkegata. Hvis disse tre prosjektene ses under ett, slik det blant annet er gjort i anbudsdokumentene, er ingen av kravene i økonomireglementet overholdt. Budsjettramme for de tre prosjektene er til sammen 31,5 mill. I dette beløpet ligger en administrativ overføring på 3,5 mill. fra et annet prosjekt til Alexander Kiellandsgate. Denne overføringen er ikke behandlet politisk. Dette er problematisk på to områder. For det første brytes økonomireglementet som ber om politisk behandling av budsjettoverskridelser, noe en får anta ligger til grunn for at et prosjekt får tilført 3,5 mill. ekstra. For det andre termineres et annet politisk vedtatt prosjekt uten politisk behandling, eller at kommunestyret på annen måte blir informert om dette. Konsekvensen av denne praksisen er ikke bare at reglementet brytes men at det blir svært uoversiktlig for de folkevalgte å holde oversikt over bevilgningen som er gitt. Dette forsterkes ved at tertialrapporteringen opererer med et budsjett på 30,8 mill., mens bevilget beløp er 31,5 mill. Dette forklares med en administrativ overføring til Gjerdrumsgate på At prosjektet i Gjerdrumsgate trenger ekstrabevilgning er kun behandlet i et avsnitt i teknisk sektors økonomirapport for juli Gjennomgangen avdekker også enkeltstående brudd på reglementet ved at prosjekter starter før det er gitt bevilgning. Dette gjelder både Alexander Kiellandsgate og Kjeller skole. Videre er det ikke fremmet egen sak om tilleggsbevilgning for Alexander Kiellandsgate selv om det er kjent at prosjektet ikke har tilstrekkelig bevilgning 13. Skedsmo kommune har et økonomireglement fra Reglementet er ikke fullstendig oppdatert på flere punkter. Videre har vi påpekt uklarheter i reglementet. Dette kan være en forklaring på at reglementet ikke følges på flere punkter. Revisjonen vil understreke viktigheten av at overordnede reglementer følges i kommunen. Det er selvsagt viktig fordi de folkevalgte har vedtatt et reglement de må da kunne legge til grunn at reglementet følges. Det er også viktig i et videre perspektiv. Dersom det skapes en holdning til at reglementer ikke er så viktige kan dette undergrave respekten til overordnede føringer generelt. Det er administrasjonens ansvar å si ifra dersom reglementet oppleves som uhensiktsmessig. Videre har administrasjonen ansvar for at reglementet holdes oppdatert og gjøres kjent i organisasjonen. 13 Side 8, 2. tertialrapport Styring og kontroll med byggeprosjekter
25 4 INTERNKONTROLL FOR INVESTERINGS- PROSJEKTER I SKEDSMO Økonomireglementet i Skedsmo kommune angir som vi har beskrevet i pkt. 3.1 rammer og retningslinjer for delegasjon av myndighet mellom politisk nivå og rådmann. I dette kapitlet ser vi nærmere på om kommunen har etablert overordnede systemer og rutiner som sikrer tilfredsstillende internkontroll for investeringsprosjekter i egen organisasjon. 4.1 Vurderingskriterier Administrasjonssjefen skal sørge for at administrasjonen er gjenstand for betryggende kontroll, jf. kommuneloven 23 nr 2. Bakgrunnen for denne bestemmelsen er å markere administrasjonssjefens ansvar for å etablere tilfredsstillende rutiner for å sikre seg slik kontroll 14. Det er ikke gitt noen klare krav, føringer eller veiledere på hvordan kommunen etablerer betryggende kontroll. Kommunal- og regionaldepartementet etablerte i 2009 en arbeidsgruppe for å se på hvordan kommunene kunne styrke egenkontrollen. Arbeidsgruppens rapport ga 85 tilrådinger for å styrke egenkontroll i kommunene. For denne gjennomgangen vil kapittel 8 Internkontroll til administrasjonssjefen brukes for å utlede revisjonskriterier, sammen med Cosomodellen og PwCs rapport om internkontroll i kommuner. 15 I denne gjennomgangen bruker vi PwC-rapportens definisjon på internkontroll: Internkontroll er et formalisert kontrollsystem der kontrollaktiviteter utformes, gjennomføres og følges opp med basis i vurderinger av risiko for styringssvikt, feil og mangler i virksomhetens arbeidsprosesser. (Side 5) Ved tolking av kommunelovens 23 nr 2 legger rapporten om 85 tilrådinger til grunn både et krav om prosess for å sikre kontroll, og et ansvar for å ha tilstrekkelig kontroll. Det innebærer at administrasjonssjefen skal etablere et system for å sikre betryggende kontroll, og teste at disse systemene virker. 14 Ot.prop.nr.70 ( ) Om lov om endringer i lov 25. september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner m.m. (kommunal revisjon) side For detaljert kildeliste, se pkt. 1.3 Kilder for revisjonskriterier. Styring og kontroll med byggeprosjekter 15
Oslo kommune Kommunerevisjonen
Oslo kommune Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Dato: 06.12.2012 Deres ref: Vår ref (saksnr.): Saksbeh: Arkivkode 201200770-11 Arve Alstad 126.2.2 Revisjonsref: Tlf.: OPPFØLGINGSUNDERSØKELSE ETTER RAPPORT
DetaljerAure kommune. Reglement for gjennomføring av kommunale bygge- og anleggsprosjekter. Vedtatt av Aure kommunestyre 1. oktober 2013, k.
Aure kommune Reglement for gjennomføring av kommunale bygge- og anleggsprosjekter Vedtatt av Aure kommunestyre 1. oktober 2013, k.sak 55/13 Innhold 1. Formål med reglementet... 3 2. Omfang... 3 3. Organisering
DetaljerReglement Kommunale byggeprosjekter
2015 Reglement Kommunale byggeprosjekter Innholdsfortegnelse INNHOLDSFORTEGNELSE... 2 1. GENERELT... 3 2. DEFINISJONER OG ROLLER 4 3. PROSJEKTFASER... 4 3.1 BEHOVSUTREDNINGSFASE... 4 3.2 SKISSE-/FORPROSJEKTERINGSFASEN:...
DetaljerOPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES?
For Kontrollutvalg 30.11.15 v/rådmann Thor Smith Stickler OPPDRAGET I KOMMUNELOVEN HVORDAN KAN DET TOLKES? Definisjon av internkontroll - PwC Internkontroll er et formalisert kontrollsystem der kontrollaktiviteter
DetaljerREGLEMENT FOR INVESTERINGSPROSJEKTER
REGLEMENT FOR INVESTERINGSPROSJEKTER 1. Formål Reglementet gir retningslinjer for enhetlig behandling og styring av investeringsprosjekter i kommunen. Reglementet skal legges til grunn for alle bygge -
DetaljerINVESTERINGSREGLEMENT ØYER KOMMUNE
INVESTERINGSREGLEMENT ØYER KOMMUNE VEDTATT AV KOMMUNESTYRET XX.12.2017 1. HJEMMEL Reglementet er hjemlet i lov av 25. september 1992 nr. 107 om kommuner og fylkeskommuner, kapittel 8, Økonomiplan, årsbudsjett,
DetaljerRapport orientering til kontrollutvalget Oppfølging byggeprosjekt Fase 2 Fremdrift, rapportering, inventar og økonomi Gimse ungdomsskole Melhus
Rapport orientering til kontrollutvalget Oppfølging byggeprosjekt Fase 2 Fremdrift, rapportering, inventar og økonomi Gimse ungdomsskole Melhus kommune År 2006 Innholdsfortegnelse side 1. INNLEDNING...
DetaljerProtokoll. Kontrollutvalget i Tysfjord 2012-2015 FRA: MØTESTED: MØTEDATO: 17. desember 2013 Fra sak: Til sak: formannskapssalen 11/2013 11/2013
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tysfjord rådhus, formannskapssalen 17. desember 2013 Fra sak: Til sak: 11/2013 11/2013 Fra kl.: Til kl.: 10.00 14:30 Følgende medlemmer møtte: Ann Aashild
DetaljerHAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET. SÆRUTSKRIFT Møte 24. mai 2011. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjekt økonomistyring i byggeprosjekter
HAMMERFEST KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Hammerfest kommune v/ kommunestyret Postboks 1224 9616 Hammerfest SÆRUTSKRIFT Møte 24. mai 2011 Arkivkode 4/1 02 Journalnr. 2011/12020-1 Sak/13 2011 Oppfølging av forvaltningsrevisjonsprosjekt
DetaljerSaksframlegg. Saksb: Øivind Nyhus Arkiv: 17/ Dato:
Lillehammer kommune Saksframlegg Saksb: Øivind Nyhus Arkiv: 17/8932-1 Dato: 24.08.2017 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "PLANLEGGING OG STYRING AV BYGGEPROSJEKTER I TIDLIGFASEN" Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport
Detaljer"Iverksettingog oppfølgingav politiskevedtak" Risørkommune
Arendal Revisjonsdistrikt IKS Arendal-Birkenes-Froland-Gjerstad-Grimstad-Lillesand-Risør-Tvedestrand-Vegarshei-Åmli "Iverksettingog oppfølgingav politiskevedtak" Risørkommune Forvaltningsrevisjonjanuar
DetaljerØkonomireglement. For Tvedestrand kommune, vedtatt i kommunestyret , k-sak 1/2018
Reglementet er utarbeidet i tråd med Lov om kommuner og fylkeskommuner av 25.09.92 Kapittel 8 Økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og rapportering med tilhørende forskrifter på økonomiområdet. Disse reglene
DetaljerHemne kommune. Reglement for gjennomføring av kommunale bygge- og anleggsprosjekter. Vedtatt av kommunestyret i sak 88/08, den
08/1480-1L80 &00 Hemne kommune Reglement for gjennomføring av kommunale bygge- og anleggsprosjekter. Vedtatt av kommunestyret i sak 88/08, den 23.09.08 29.09.2008 07:58 1. Formål Formålet med reglementet
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerMØTEINNKALLING. Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom. 23.03.2010 kl. 19.00
ÅS KOMMUNE MØTEINNKALLING Kontrollutvalget har møte i Rådmannskontorets møterom 23.03.2010 kl. 19.00 Møtet er lukket for publikum i alle saker, jf. Kommuneloven 77 nr. 8. Saksdokumentene ligger til offentlig
DetaljerOppfølging av kommunestyrevedtak. Forvaltningsrevisjon - Lardal kommune 2014 ::
Oppfølging av kommunestyrevedtak Forvaltningsrevisjon - Lardal kommune 2014 :: 701 009 Innhold Sammendrag... ii 1 Innledning... 1 1.1 Kontrollutvalgets bestilling...1 1.2 Bakgrunn...1 1.3 Problemstillinger
DetaljerRevisjon av store investeringsprosjekter i Oslo kommune
Revisjon av store investeringsprosjekter i Oslo kommune Nasjonal fagkonferanse for offentlig revisjon 29. oktober 2014 Hilde Ludt og Geir Lunde, Oslo kommune, 1 Innhold Befolkningsvekst og investeringer
DetaljerSAKSFREMLEGG. Revidert nasjonalbudsjett 2012 og kommuneproposisjonen 2013 ble presentert 15. mai.
SAKSFREMLEGG Saksnr.: 12/2169-1 Arkiv: 150 Sakbeh.: Arne Dahler Sakstittel: 1. BUDSJETTREGULERING 2012 Planlagt behandling: Hovedutvalg for Oppvekst og kultur Hovedutvalg for helse- og sosial Hovedutvalg
DetaljerSamlet bevilgning. neste år Utgifter 103 8593 8695 8566 116 Inntekter 1047 1074
Kulturdepartementet 1 Kulturdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2011 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Tabell 1 (tall i mill. kroner)* Overført fra forrige år Bevilgning
DetaljerSHA-PLAN FOR NY TURN- OG FLERBRUKSHALL PÅ KJENN PLAN FOR SIKKERHET, HELSE OG ARBEIDSMILJØ
SHA-PLAN FOR NY TURN- OG FLERBRUKSHALL PÅ KJENN PLAN FOR SIKKERHET, HELSE OG ARBEIDSMILJØ Skrevet av: Ove M. Bergane Publisert: 16.04.2015 Innhold 1 Formål og hensikt... 3 2 Lover og forskrifter... 3 3
DetaljerFORVALTNINGSREVISJON - STYRINGSSYSTEMER I KLÆBU KOMMUNE. Kommunestyret Møtedato: 25.03.2010 Saksbehandler: Eva Bekkavik
FORVALTNINGSREVISJON - STYRINGSSYSTEMER I KLÆBU KOMMUNE Kommunestyret Møtedato: 25.03.2010 Saksbehandler: Eva Bekkavik Utvalgssaksnr. Utvalg Møtedato 12/10 Kommunestyret 25.03.2010 3/10 Kontrollutvalget
DetaljerHELSE MIDT-NORGE RHF STYRET. Sak 15/09 Fullmaktstruktur i Helse Midt-Norge RHF
HELSE MIDT-NORGE RHF STYRET Sak 15/09 Fullmaktstruktur i Helse Midt-Norge RHF Saken behandles i: Møtedato Møtesaksnummer Styret i Helse Midt-Norge RHF 05.02.2009 15/09 Saksbeh: Per Holger Broch Arkivkode:
DetaljerK O N T R O L L U T V A L G E T I S K I K O M M U N E
K O N T R O L L U T V A L G E T I S K I K O M M U N E Til medlemmene og 1. varamedlemmene av kontrollutvalget M Ø T E I N N K A L L I N G Jnr. 77/11 Tid: Mandag 9. mai 2011 kl. 19:00 Sted: Formannskapssalen
DetaljerTønsberg kommune. Forvaltningsrevisjon
Tønsberg kommune Forvaltningsrevisjon Forvaltning av eksisterende bygningsmasse styring og kontroll med vedlikehold og investeringer April 2009 Kontrollutvalget i Tønsberg kommune Rapport: Forvaltning
DetaljerMØTEINNKALLING. Varamedlemmer, til orientering Ordfører Rådmann Oppdragsansvarlig revisor. : KONTROLLUTVALGET Møtedato : 11.02.2008 kl. 17.
MØTEINNKALLING Utvalg : KONTROLLUTVALGET Møtedato : 11.02.2008 kl. 17.00 Møtested : Hølonda Sykehjem Sakliste: SAK 1/2008 GODKJENNING AV MØTEBOK SAK 2/2008 REFERATSAKER SAK 3/2008 RAPPORT FRA FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT
DetaljerKunde: Gj.gått dato/sign: Side: Ringebu kommune 22.9 ØS 1 av 8. Prosjektplan
Ringebu kommune 22.9 ØS 1 av 8 Forvaltningsrevisjon av gjennomføring av investeringer, Ringebu kommune - UTKAST - Oslo, 22. september 2016 Side 1 av 8 Ringebu kommune 22.9 ØS 2 av 8 1. Bakgrunn og formål
DetaljerKONTROLLUTVALGET I ULLENSAKER KOMMUNE. Tid Tirsdag 27. januar 2015, kl. 09.00 Romerike Revisjons lokaler, Ringveien 4 (Jessheim storsenter) Tilstede
Møtebok Tid Tirsdag 27. januar 2015, kl. 09.00 Sted Romerike Revisjons lokaler, Ringveien 4 (Jessheim storsenter) Tilstede Tron Erik Hovind, leder medlemmer Emse Lote, nestleder Dag Bakke Knut Fjell Halldis
DetaljerUTSIRA KOMMUNE KONTROLLUTVALGET UTSIRA KOMMUNE
UTSIRA KOMMUNE KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING 2010 KONTROLLUTVALGET UTSIRA KOMMUNE 1. INNLEDNING Kontrollutvalget er et lovpålagt organ, som på vegne av kommunestyret skal føre det løpende tilsynet med den
DetaljerForslag til hvordan komiteer og bystyre skal arbeide med å ivareta sitt tilsyns- og kontrollansvar
BEBY /15 Bergen bystyre Forslag til hvordan komiteer og bystyre skal arbeide med å ivareta sitt tilsyns- og kontrollansvar RKR ESARK-030-201527004-1 Hva saken gjelder: Komite for fullmakter og politisk
Detaljer1. Kontrollutvalget ber rådmannen sende Fylkesmannens tilbakemelding til kontrollutvalget når den foreligger.
Møte Sakn. Sak Vedtak Sendes/ Behandlet Oppfølging Ferdig 20.1.15 1/15 Referater, orienteringer og Kontrollutvalget tar referatene og informasjonen til orientering. 2/15 Samtale med ordføreren. Kontrollutvalget
DetaljerGOD NOK INFORMASJON?
NEDRE ROMERIKE DISTRIKTSREVISJON REVISJONSRAPPORT GOD NOK INFORMASJON? OM BYGGESAKSBEHANDLING OG TILTAK I EGENREGI I RÆLINGEN KOMMUNE APRIL 2009 Utført av Egil Johansson INNHOLD SAMMENDRAG, SAMLET VURDERING
DetaljerSelskapskontroll i praksis. Steinkjerhallen AS
Selskapskontroll i praksis Steinkjerhallen AS 1 Steinkjerhallen AS Litt historikk Selskap stiftet i 1980. Aksjekapital 100 000 Eiere: Steinkjer kommune 60 % (2 styremedl), NTFK 40 % (1 styremedlem) Formål:
DetaljerMØTEINNKALLING del 2. SAKLISTE del 2. Frogn kommune Hovedutvalget for oppvekst, omsorg og kultur. Spilleregler - vedtatt på Sundvolden 2005:
Frogn kommune Hovedutvalget for oppvekst, omsorg og kultur Spilleregler - vedtatt på Sundvolden 2005: Innbyggerne i sentrum Felles ansvar for Frogn kommunes omdømme og arbeidsmiljø Forståelse, aksept og
DetaljerFullmakter som gjelder driftsbudsjettet
Budsjettfullmakter innenfor rammeområde Bystyret Fullmakter som gjelder driftsbudsjettet a. Budsjettvedtak og viderefordeling av rammer Forretningsutvalget har fullmakt til å viderefordele vedtatt budsjettramme
Detaljer1. SAMMENDRAG 2 2. INNLEDNING 3 3. FORMÅL 3 4. FAKTADEL 3 5. REVISORS VURDERING 5 6. REVISORS KONKLUSJONER 7 7. REVISORS ANBEFALINGER 8 8.
Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG 2 1.1 MÅLSETTING FOR PROSJEKTET 2 1.2 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER 2 1.3 REVISORS ANBEFALINGER 2 2. INNLEDNING 3 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET 3 2.2 HJEMMEL
DetaljerArkivplan som verktøy for internkontroll i kommunene
Arkivplan som verktøy for internkontroll i kommunene Kontaktkonferansen, IKA Finnmark, Alta, 26. september 2017 INFORMASJONSFORVALTNING KARI REMSETH KARILREMSETH@GMAIL.COM Agenda Arkivplan Bestemmelsene
DetaljerHar kommunen rutiner for styring av byggeprosjekter- og er de gode nok?
Har kommunen rutiner for styring av byggeprosjekter- og er de gode nok? Kommunalteknikk 2013 Fornebu 15.05.2013 Utbyggingssjef Kristine Hjellup Horne 1 Tall og fakta 191 kvadratkilometer 9776 netto pendler
DetaljerForvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015
Forvaltningsrevisjonsplan i perioden 2014-2015 Rygge kommune Østfold kontrollutvalgssekretariat Innhold: 1. Innledning... 2 2. Om den overordnede analysen... 3 2.1 Kravene i forskriften ( 10)... 3 2.2
DetaljerForfall meldes til sekretær for utvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no eller mobiltlf. 90589043. Møteinnkalling.
Møteinnkalling Gjerstad kontrollutvalg Dato: 17.02.2016 kl. 12:00 Møtested: Kommunehuset, møterom 1. etasje Arkivsak: 15/10176 Arkivkode: 033 Forfall meldes til sekretær for utvalget på epost: benedikte.vonen@temark.no
DetaljerREGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I GRONG KOMMUNE
REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I GRONG KOMMUNE «Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner», fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet 15.06.2004 med hjemmel i lov av 25.9.92 nr. 107
DetaljerProsjekt: Utvikling av egenkontrollen i kommunene Fornyingskonferansen 31. oktober 2013
Prosjekt: Utvikling av egenkontrollen i kommunene Fornyingskonferansen 31. oktober 2013 Endringer i kommuneloven 1. juli 2013 Rapporteringsplikt i årsberetningen: I kommuneloven 48 nr 5 innføres det et
DetaljerSykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014. Forslag til VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 05.05.14 SAK NR 037 2014 HELHETLIG PLAN FOR VIRKSOMHETSSTYRING 2014 Forslag til VEDTAK: 1. Styret tar redegjørelsen om arbeidet med å videreutvikle virksomhetsstyringen
DetaljerSAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Laila Olsen Rode Arkiv: 033 &20 Arkivsaksnr.: 13/402. som foreslått av rådmannen jf. saksframlegg og vedlegg til saken.
SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Laila Olsen Rode Arkiv: 033 &20 Arkivsaksnr.: 13/402 REVIDERING AV STYRINGSDOKUMENTER - POLITISK NIVÅ Rådmannens forslag til vedtak: Rakkestad kommunestyre vedtar endringer
DetaljerDRAMMEN EIENDOM KF SAKSUTREDNING. Innstilling til: Styret i Drammen Eiendom KF
DRAMMEN EIENDOM KF SAKSUTREDNING Saknr. 37/13 Saksbeh. Lars Einar Teien Jour.nr 12/7558 Drammen Eiendom KF Mappe Avgj. Styret Møtedato 27.05.2013 SAK 37/13: KOBBERVIK GÅRD, PROSJEKTRAPPORT Innstilling
DetaljerØKONOMIREGLEMENT FOR INDERØY KOMMUNE
ØKONOMIREGLEMENT FOR INDERØY KOMMUNE Vedtatt av Inderøy kommunestyre 22.06.09 1 Innholdsfortegnelse 1. Lovgrunnlag side 3 2. Formål økonomireglement side 3 3. Planlegging og budsjettering side 4 4. Budsjettoppfølgning,
DetaljerINFORMASJONSSKRIV 01/2012 ENGASJEMENTSBREV
NKRFs REVISJONSKOMITÉ Til NKRFs medlemmer Oslo, den 13. januar 2012 INFORMASJONSSKRIV 01/2012 ENGASJEMENTSBREV 1. Innledning Revisjonskomiteen vil i dette informasjonsskrivet diskutere bruken av engasjementsbrev
DetaljerPLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2013-2016 VESTBY KOMMUNE. Planen ble vedtatt av kommunestyret 11. februar 2013, jf sak 1/13
PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL 2013-2016 VESTBY KOMMUNE Planen ble vedtatt av kommunestyret 11. februar 2013, jf sak 1/13 Vestby kommune Plan for selskapskontroll 2013-2016 Plan for selskapskontroll Bakgrunn
DetaljerSaksframlegg. 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer.
Saksframlegg ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2007 Arkivsaksnr.: 08/16927 Forslag til innstilling: 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer. 2. Bystyret
Detaljer21.09.2015 STRUKTURERT IDRIFTSETTELSE
STRUKTURERT IDRIFTSETTELSE Strukturert idriftsettelse Hvordan strukturere ferdigstillelsen av et prosjekt Hvilke tiltak bør iverksettes for å bli helt ferdig Ansvar og roller i sluttfasen Overtagelse og
DetaljerSLUTTREGNSKAP - INVESTERINGSPROSJEKTER BYGG
STJØRDAL KOMMUNE Arkiv: 211 Arkivsaksnr: 2008/4266-1 Saksbehandler: Anne Røddesnes Saksframlegg Utvalg Utvalgssak Møtedato Formannskapet Kommunestyret SLUTTREGNSKAP - INVESTERINGSPROSJEKTER BYGG Rådmannens
DetaljerØkonomireglement for Mandal kommune
Vedtatt av Mandal bystyre : 13.12.2012, justert av Bystyret 22.05.2014 sak 83/14 Innhold 1. Generelt om økonomireglementet... 2 1.1 Bakgrunn... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Inndeling... 2 1.4 Oppdateringer...
DetaljerGJENNOMGANG AV GANGBROA OVER LANGVANNET HANEBORG ALLÉ KJENNVEIEN
NEDRE ROMERIKE DISTRIKTSREVISJON REVISJONSRAPPORT GJENNOMGANG AV GANGBROA OVER LANGVANNET HANEBORG ALLÉ KJENNVEIEN Investeringsprosjekter i tidligere tekniske tjenester LØRENSKOG KOMMUNE MAI 2013 INNHOLD
DetaljerFiskeri- og kystdepartementet
Fiskeri- og kystdepartementet 1 Fiskeri- og kystdepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2006 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Fiskeri- og kystdepartementet består av ett programområde:
DetaljerAvslutning av byggesaker 2014
Saknr. 15/9567-1 Saksbehandler: Per Kr. Ljødal Avslutning av byggesaker 2014 Innstilling til vedtak: Fylkesrådet legger saken fram for fylkestinget med slikt forslag til vedtak: 1. Fylkestinget godkjenner
DetaljerLangøyåsen Barnehage
Fredrikstad kommune, Teknisk drift, Bygg og Eiendom Postboks 1405 1602 Fredrikstad Langøyåsen Barnehage TILBUDSKONKURRANSE - ANSKAFFELSE AV INTERIØRARKITEKT FREDRIKSTAD KOMMUNE TD, Bygg og Eiendomsavdelingen,
DetaljerForvaltningsrevisjonsrapport "Anskaffelser og kontraktsoppfølging"
ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2018/34 Dokumentnr.: 38 Løpenr.: 237610/2018 Klassering: 105-188 Saksbehandler: Anita Dahl Aannerød Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget
DetaljerPrinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune
Oslo kommune Byrådsavdeling for finans Prosjekt virksomhetsstyring Prinsippnotat Prinsipper for virksomhetsstyring i Oslo kommune 22.09.2011 2 1. Innledning Prinsipper for virksomhetsstyring som presenteres
DetaljerHva er byggeledelse? 03.09.2013 Elisabeth Aase
Hva er byggeledelse? 03.09.2013 Elisabeth Aase Byggeledelse Å se til at entreprenøren(e) leverer det de har påtatt seg å levere til avtalt tid med avtalt kvalitet til avtalt pris Aase Byggeadministrasjon
DetaljerUTSKRIFT AV MØTEBOK SAK 11/15 SLUTTRAPPORT LYNGDAL UNGDOMSSKOLE REGNSKAP OG EVALUERING AV MODELL
UTSKRIFT AV MØTEBOK LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Onsdag 26. august 2015 SAK 11/15 SLUTTRAPPORT LYNGDAL UNGDOMSSKOLE REGNSKAP OG EVALUERING AV MODELL Utvalgssekretær orienterte om forenklet evaluering
DetaljerFORNYELSE VA-NETT SKEDSMO KOMMUNE
SKEDSMO KOMMUNE 2016-01-25 Skedsmo Kommune, Teknisk sektor 1 2016-01-25 Skedsmo Kommune, Teknisk sektor 2 2016-01-25 Skedsmo Kommune, Teknisk sektor 3 245 km vannledningsnett 100 km grått støpejern 1945
DetaljerHERØY KOMMUNE SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Liv Hansen Arkiv: 614 Arkivsaksnr.: 15/527
HERØY KOMMUNE SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Liv Hansen Arkiv: 614 Arkivsaksnr.: 15/527 HELSEHUSET - OMBYGGING / TILBYGG UTTALELSE FRA RÅDET FOR ELDRE OG FUNKSJONSHEMMEDE Rådets uttalelse: Saksutredning:
DetaljerKONTROLLUTVALGET I AURSKOG-HØLAND KOMMUNE
Møtebok Sted: Aurskog-Høland Rådhus, møterom Krepsen. Tid: Onsdag 2.9.2015, kl. 18:00 20:15. Tilstede Jan Rune Fjeld (nestleder) medlemmer Anne Lise Torvund Tilstede Rikard Pettersen varamedlemmer Unni
DetaljerInstruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012
Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3
DetaljerKontrollutvalget Deanu gielda/tana kommune.
Kontrollutvalget Deanu gielda/tana kommune. MØTEPROTOKOLL Dato: 21. mars 2011 Tid: Klokken 10.00 Sted: Tana rådhus, Møterom 1 Møte: Lukket møte Disse møtte Leder Alf Steinar Børresen, Kirsti Suongir. Nils
DetaljerNøtterøy kommune. Budsjett, økonomi- og handlingsplan 2015-2018
Nøtterøy kommune JournalpostID: 14/27122 Arkiv: FE-150 Saksbehandler: Kristian Lægreid, Telefon: 33 40 22 97 Økonomiseksjonen Budsjett, økonomi- og handlingsplan 2015-2018 Utvalg Møtedato Saksnummer Hovedutvalg
DetaljerSAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Jens Sveaass Arkiv: 210 &14 Arkivsaksnr.: 12/238
SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Jens Sveaass Arkiv: 210 &14 Arkivsaksnr.: 12/238 FORVALTNINGSRAPPORT - LOV OM OFFENTLIGE ANSKAFFELSER TILTAK FOR Å FORBEDRE RUTINENE VED OFFENTLIGE ANSKAFFELSER Rådmannens forslag
DetaljerHegg skole. Miljøplan MILJØPLAN. Nye Hegg skole
28.11.2012 MILJØPLAN Nye Hegg skole 1 ORIENTERING 3 1.1 GENERELT 3 1.2 VISJON - MILJØAMBISJONER 3 2 MILJØSTYRING I PROSJEKTET 4 2.1 ORGANISERING OG ANSVAR 4 2.1 PROSEDYRER OG RUTINER 4 2.1.1 Oppdatering
DetaljerLYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK
LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 04/15 Dato: 03.09.15 kl. 08.00 09.30. Sted: Rådhuset, formannskapssalen. MØTEBOK Tilstede: Harald Lande, leder Margit Hovland, nestleder Leif B. Hestad, 1. varamedlem
DetaljerVestre Revisjonsdistrikt ST VRD Rapport forvaltningsrevisjon Vinjeøra skole utbygging - ombygging Hemne kommune År 2001
Vestre Revisjonsdistrikt ST VRD Rapport forvaltningsrevisjon Vinjeøra skole utbygging - ombygging Hemne kommune År 2001 Innholdsfortegnelse side 1. REVISORS KONKLUSJON 3 2. INNLEDNING 4 2.1 BAKGRUNN FOR
DetaljerMØTEINNKALLING SAKSLISTE. Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 5/19 19/1443 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL 28. JANUAR 2019
MØTEINNKALLING BYGGEKOMITEEN innkalles til møte 25.03.2019 kl. 09:00 Sted: Formannskapssalen SAKSLISTE Saksnr. Arkivsaksnr. Tittel 5/19 19/1443 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL 28. JANUAR 2019 6/19 19/1311
DetaljerMøteinnkalling Kontrollutvalget Aremark
Møteinnkalling Kontrollutvalget Aremark Møtested: Aremark kommune, møterom Kommunestyresal Tidspunkt: 18.06.2019 kl. 09.00 Eventuelle forfall meldes til kontrollutvalgssekretariatet ved Anita Rovedal,
DetaljerEndringer i investeringsrammene for byggeprosjektene ved Ringsaker og Storhamar videregående skoler
Saknr. 14/10063-88 Saksbehandler: Mari-Mette T. Solheim Endringer i investeringsrammene for byggeprosjektene ved Ringsaker og Storhamar videregående skoler Innstilling til vedtak: Fylkesrådet legger saken
DetaljerDen gode revisjonsdialogen - med særlig fokus på forvaltningsrevisjon
- med særlig fokus på forvaltningsrevisjon Egil Johansen, Rådmann i Porsgrunn kommune Kirsti Torbjørnson, Fagansvarlig forvaltningsrevisor i Telemark kommunerevisjon IKS Nøkkeltall: 34 379 innbyggere Positiv
DetaljerForvaltningsrevisjon - Innkjøp i Midtre Gauldal kommune
Saksframlegg Arkivnr. 216 Saksnr. 2007/1562-5 Utvalg Utvalgssak Møtedato Kontrollutvalget Kommunestyret Saksbehandler: Eva J Bekkavik Forvaltningsrevisjon - Innkjøp i Midtre Gauldal kommune Vedlegg 1 Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerSAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 28.05.15 SAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET Forslag til VEDTAK: 1. Styret i Sykehuset Innlandet tar antikorrupsjonsprogrammet
Detaljer1.2 Hva sier bestillingen vedrørende overtakelse?
Stemmer leveransen med bestillingen? Stemmer leveransen med bestillingen? Hva sier bestillingen om overtakelse? Hva blir levert? Tiltak til forbedring. 1.1 Presentasjon Bjørn Finn Farstadvoll Ansatt i
DetaljerFylkesmannen i Aust-Agder
1 Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport fra tilsyn med folkehelsearbeidet i Gjerstad kommune Virksomhetens adresse: 4780 Gjerstad Tidsrom for tilsynet: 17.07.2014 23.12.2014 Kontaktperson i virksomheten: Elfi
DetaljerGAUSDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET SAKNR: 12/018 SELSKAPSKONTROLL I EIDSIVA ENERGI AS SKAL BEHANDLES / ER BEHANDLET I:
1 GAUSDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET SAKNR: 12/018 SELSKAPSKONTROLL I EIDSIVA ENERGI AS SKAL BEHANDLES / ER BEHANDLET I: UTVALG SAK NR. M.DATO SAKSBEHANDLER KONTROLLUTVALGET 12/018 15.03.12 Kjell Arne Sveum
DetaljerMØTEINNKALLING MIDTRE GAULDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET
MIDTRE GAULDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEINNKALLING Utvalg/styre/råd : Midtre Gauldal kommune Møtedato/tid : Torsdag 11. juni 2009 kl 09.30 Møtested/lokaler : Rådhuset, Formannskapssalen Arkivsak :
DetaljerBÆRUM KOMMUNE RÅDMANNEN
266 BÆRUM KOMMUNE RÅDMANNEN Dato: Arkivkode: Bilag nr: Arkivsak ID: J.post ID: 06.12.2006 N- 06/14124 06/56430 Saksbehandler: Marit Pettersen Behandlingsutvalg Møtedato Saksnr. Formannskapet 14.02.2007
DetaljerFagnotat. BERGEN KOMMUNE Finans, eiendom og eierskap/etat for utbygging. Saksnr.: 200407860-267. Til: Finans - Stab Kopi til: Etat for utbygging
BERGEN KOMMUNE Finans, eiendom og eierskap/etat for utbygging Fagnotat Saksnr.: 200407860-267 Emnekode: UTBY-1638 Saksbeh: EITO Til: Finans - Stab Kopi til: Fra: Etat for utbygging Dato: 7.januar 2015
Detaljer1. Sammendrag 2. Innledning 3. Nærmere beskrivelse av prosjektet: Vestvågøy kommunes hovedmål i prosjektet 3.1 Prosjektorganisering
Fokuskommuneprosjekt Vestvågøy kommune. Prosjekt i samarbeid med Husbanken og 7 andre kommuner. Innholdsfortegnelse: 1. Sammendrag 2. Innledning 3. Nærmere beskrivelse av prosjektet: Vestvågøy kommunes
DetaljerKlagenemnda kan ikke se at det foreliggende materialet gir grunnlag for å ta stilling til denne anførselen. Erstatningsspørsmålet
KOFA-2003-74 INSTANS: Klagenemnda for offentlige anskaffelser DATO: 2003-06-05 DOKNR/PUBLISERT: KOFA-2003-74 STIKKORD: Forskrift om offentlige anskaffelser 3-8. SAMMENDRAG: Tildelingskriterier, plikten
DetaljerINNLEDNINGSFASEN I BYGGEPROSJEKTER VURDERT MED UTGANGSPUNKT I PROSJEKTET BLYSTADLIA SKOLE OG BARNEHAGE
NEDRE ROMERIKE DISTRIKTSREVISJON REVISJONSRAPPORT VURDERT MED UTGANGSPUNKT I PROSJEKTET BLYSTADLIA SKOLE OG BARNEHAGE RÆLINGEN KOMMUNE FEBRUAR 2014 Utført av Ingar F. Leiksett NEDRE ROMERIKE DISTRIKTSREVISJON
DetaljerForfall meldes til utvalgets sekretær på epost: benedikte.vonen@temark.no eller mobiltlf. 90589043. Møteinnkalling. Møteprotokoll
Møteinnkalling Risør kontrollutvalg Dato: 09.06.2016 kl. 12:30 Møtested: Kommunehuset, møterom Stemmen Arkivsak: 15/10153 Arkivkode: 033 Forfall meldes til utvalgets sekretær på epost: benedikte.vonen@temark.no
DetaljerFORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL SOM VERKTØY I KOMMUNAL EGENKONTROLLEN
Forskningsrapport fra Nordlandsforskning: FORVALTNINGSREVISJON OG SELSKAPSKONTROLL SOM VERKTØY I KOMMUNAL EGENKONTROLLEN Presentasjon Gardermoen 03.02.2010 Einar Lier Madsen & Tommy Høyvarde Clausen elm@nforsk.no,
DetaljerGÁIVUONA SUOHKAN KÅFJORD KOMMUNE
GÁIVUONA SUOHKAN KÅFJORD KOMMUNE Arkivsaknr: 2013/3763-17 Arkiv: 151 Saksbehandler: Håkon Jørgensen Dato: 19.05.2014 Saksfremlegg Utvalgssak Utvalgsnavn Møtedato 36/14 Kåfjord Formannskap 26.05.2014 41/14
DetaljerÅSERAL KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK
Møte nr. 05/17 Dato: 27.09.17 kl. 09.00 11.30. Sted: Rådhuset, Monn ÅSERAL KOMMUNE KONTROLLUTVALET MØTEBOK Tilstede: Inger Lise Austrud, leiar Alexander Skeibrok, nestleiar Thomas Repstad, medlem Forfall:
DetaljerFLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET MØTEBOK
Postboks 120 4491 Kvinesdal Bankkonto: 3080 32 25660 Organisasjonsnr.: 988 798 185 FLEKKEFJORD KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/15 Dato: 24.09.2015 kl. 09.00 11.15 Sted: Rådhuset, Formannskapssalen
DetaljerNS 8407 - Alminnelige kontraktsbestemmelser for totalentrepriser
HØRINGSNOTAT 1 (7) Standard Norge v/ Jørgen Birkeland Postboks 242 326 LYSAKER Vår referanse (jbi@standard.no) HØRINGSNOTAT FRA SKANSKA NORGE AS NS 8407 - Alminnelige kontraktsbestemmelser for totalentrepriser
DetaljerOslo universitetssykehus HF
Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 28. oktober 2015 Saksbehandler: Vedlegg: Viseadministrerende direktør finans og økonomi Handlingsplan med tiltak for lukking av avvik ved gjennomføring av
DetaljerREGLEMENT FOR VIRKSOMHETSPLANEN
REGLEMENT FOR VIRKSOMHETSPLANEN 1 Kommunens økonomiske styringssystem Vedtatt 25.5.04 Kommunenes økonomiske styringssystem består av følgende elementer: 1) Virksomhetsplanen, som inneholder: Økonomiplan
DetaljerMøteinnkalling ORKDAL KOMMUNE
ORKDAL KOMMUNE Møteinnkalling Utvalg/styre/råd : Møte i kontrollutvalget Orkdal kommune Møtedato/tid : Torsdag 8. februar 2007 kl 13.00. Møtested/lokaler : Formannskapssalen Deltagere fra KU : Karen Unni
Detaljerkommune Porsgrunn Engasjementsbrev IN TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS 1. Innledning
Agder IN TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor Postboks 2805, 3702 Skien TIf.:3591 7030 Fax:3591 7059 e-post post-tkr@tekomrev.no www.tekomrev.no Kontrollutvalget i Porsgrunn kommune cio Temark - og
DetaljerSAKLISTE. kontrollsekretær Telefon: 74 11 14 73 Mobil: 41 68 99 12 E-post: per.helge.genberg@komsek.no
STEINKJER KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: Tirsdag 28. august 2012 Møtetid: Kl. 09.00 Møtested: Fylkets Hus, møterom Kvenna (1.et.) De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den
DetaljerMøteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg
Møteprotokoll Kontrollutvalget Sarpsborg Møtedato: 22.11.2011, Tidspunkt: fra kl. 17:00 til kl. 20.05 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 11/45 11/49 Frammøteliste: Medlemmer
DetaljerProsjekt: Utvikling av egenkontrollen i kommunene
Prosjekt: Utvikling av egenkontrollen i kommunene Hovedprosjekt: Utvikling av egenkontrollen i kommunene, herunder økt bruk av egenkontroll i de statlige tilsynene. Målet for prosjektet: Få til et godt
DetaljerUtkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,
Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...
DetaljerDRAMMEN EIENDOM KF SAKSUTREDNING. Innstilling til: Styret i Drammen Eiendom KF
DRAMMEN EIENDOM KF SAKSUTREDNING Saknr. 08/09 Saksbeh. Monika Pedersen Jour.nr Fagavd. Drammen Eiendom KF Mappe Avgj. av Styret Møtedato 06.02.2009 08/09 SKOGER SKOLE Innstilling til: Styret i Drammen
DetaljerØkonomireglement. Verran kommune. Vedtatt av Verran kommunestyre 21.3.2002 (K 15/02), revidert 30.5.2002 (K 42/029,27.03.
Økonomireglement Verran kommune Vedtatt av Verran kommunestyre 21.3.2002 (K 15/02), revidert 30.5.2002 (K 42/029,27.03.2008 (K 22/08), Innholdsfortegnelse 1. Generelle bestemmelser... 3 1.1 Formål... 3
Detaljer