1 Innledning Hvitvaskingsregelverkets historie og kilder Hvitvaskingsmekanismen og den rettslige regulering.. 30

Transkript

1 Innholdsoversikt 7 Innholdsoversikt Forord Innholdsoversikt... 7 Detaljert innholdsfortegnelse Innledning Hvitvaskingsregelverkets historie og kilder Hvitvaskingsmekanismen og den rettslige regulering Hvem er i hvitvaskingsbransjen et blandet persongalleri Introduksjon av advokaten som aktør på hvitvaskingsbransjens arena Advokatetikk og bistand til ulovlige og tvilsomme transaksjoner Advokaters undersøkelses- og rapporteringsplikt Rapporteringsplikten og selvinkrimineringsvernet Hvitvasking gjennom skatteparadiser Internett som hvitvaskingsverktøy Litteratur Stikkord

2

3 Detaljert innholdsfortegnelse 9 Detaljert innholdsfortegnelse Forord Innholdsoversikt... 7 Detaljert innholdsfortegnelse Innledning Av professor Ulf Stridbeck 2 Hvitvaskingsregelverkets historie og kilder Av professor Alf Petter Høgberg 2.1 Innledende om hvitvaskingsforbrytelsen som «moderne» forbrytelseskategori De overnasjonale og internasjonale kilder Betydningen av de overnasjonale kilder for rettstilstanden i Norge Det nasjonale regelverk Hvitvaskingsmekanismen og den rettslige regulering.. 30 Av professor Alf Petter Høgberg 3.1 Hvitvasking som svar på oppdagelsesrisiko Hvitvaskingsmekanismen Den rettslige regulering Allment Nærmere om hvitvasking av utbytte fra egne straffbare handlinger Forholdet mellom hvitvasking og heleri Hvitvaskingssløyfer og kjedeheleri

4 10 Detaljert innholdsfortegnelse 4 Hvem er i hvitvaskingsbransjen et blandet persongalleri Av professor Ulf Stridbeck 4.1 Innledning Husholdningsvaskeren Slektningen Kuréren Smurfen Entreprenøren Hawaleseren Proffen Innledning Bankmannen Manageren Advokaten Avslutning Introduksjon av advokaten som aktør på hvitvaskingsbransjens arena Av professor Alf Petter Høgberg 6 Advokatetikk og bistand til ulovlige og tvilsomme transaksjoner Av konstituert statsadvokat Henrik Horn, Økokrim 6.1 Innledning Nærmere om de ulike typer regler som gjelder for innholdet i advokatbistanden Erstatningsansvar Straffansvar Administrative sanksjoner mv Brudd på advokatetiske regler Nærmere om de advokatetiske regler Juridisk metodebruk i disiplinærorganene mv Advokatetikk og begrensninger ved bistand til økonomiske disposisjoner

5 Detaljert innholdsfortegnelse Generelt om advokatetikk og straffbare/rettsstridige handlinger Straffri, men uetisk medvirkning Foreldelse Aktsomhetskravet i advokatetikken undersøkelsesplikt for advokaten Advokater og hvitvaskingshandlinger Hvitvaskingsloven 7 undersøkelsesplikt Unntak fra straffeloven 317 første ledd forholdet til hvitvaskingsloven Supplerer de advokatetiske regler straffeloven 317 første ledd? Mistankekravet i de advokatetiske regler punkt når skal advokaten fratre? Særskilte transaksjonsrelaterte advokatetiske regler Hva bør bestemme innholdet i den uskrevne advokatetikk? Pålegger domstolloven 230 advokater ytterligere plikter? Prosessuelle begrensninger Avslutning Advokaters undersøkelses- og rapporteringsplikt Av advokat Mita Chanana 7.1 Innledning Når inntrer undersøkelsesplikten? Innledning Hvilke transaksjoner skal undersøkes? Generelt Forholdet til hvitvaskingsloven 4 annet ledd nr Kan forhold hos tredjemenn utløse undersøkelsesplikt? Foretatte transaksjoner Tilknytningskravet og kriminalitetskravet Generelt Hva er «utbytte av en straffbar handling»?. 101

6 12 Detaljert innholdsfortegnelse Når foreligger tilstrekkelig tilknytning? Mistankebegrepet Generelt Grunnlaget for mistanken Kravet til sannsynlighet Nærmere om kravet til mistanke Omfanget av undersøkelsesplikten Når inntrer rapporteringsplikten? Rapporteringspliktens innhold Overskridelse av rapporteringsplikten Overtredelse av rapporteringsplikten Rapporteringsplikten og selvinkrimineringsvernet Av førstekonsulent Ole-Kristian Michalsen, Finansdepartementets skattelovavdeling 8.1 Innledning Generelt om selvinkrimineringsvernet Vilkårene for selvinkrimineringsvernets inntreden i forhold til rapporteringsplikten Innledning Den rapporteringspliktiges selvinkrimineringsvern som vitne «Mistenkte» og «criminal charge» Problemstillingen Fra hvilket tidspunkt foreligger «mistenkte» og «charge» i forhold til rapporteringsplikten? Når utløser rapporteringsplikten en «charge» i forhold til den rapporteringspliktige? Legislative hensyn bak rapporteringsplikten Forholdet til strprl. 230 og Betydningen av at det må innrapporteres av eget tiltak eller på forespørsel Innledning Forespørsel Eget tiltak

7 Detaljert innholdsfortegnelse Opplysningene må være fremtvunget Hvilke opplysninger omfattes av vernet? Rettsfølger av brudd på selvinkrimineringsvernet Bruk av opplysninger som er fremtvunget forut for straffesiktelse Hvitvasking gjennom skatteparadiser Av førstestatsadvokat Morten Eriksen, ØKOKRIM 9.1 Innledning Problemstilling Klassifikasjonsformer «Skatteparadis» en misvisende betegnelse Skatteregime som klassifikasjonskriterium Offshore og onshore-jurisdiksjoner «Bekvemmelighetsstater» Skatteparadisenes virksomhet omfang og virkninger Innledning Hvor mange skatteparadiser finnes det? Service providers, markedsføring og tilrettelegging Hvor store verdier holdes i skatteparadisene? Globale tall USA Skandinavia Direkte og indirekte skadevirkninger av skatteunndragelser Uønskede omfordelingsvirkninger Virkninger for det globale skattenivå Multinasjonale selskaper Problemstilling Kort om bruk av holdingselskaper Samspill mellom selskaper onshore og offshore Prinsippene for internprising Valg av transaksjonsruter (routing) Skattekonkurranse «the race to bottom»

8 14 Detaljert innholdsfortegnelse Uregulerte markeder, ustabile stater og finansiell ustabilitet Kriminalitet og hvitvasking - nasjonalt og globalt Særlig om virkningene for utviklingslandene Skatteunndragelser Inntektsbortfall på grunn av korrupsjon og annen økonomisk kriminalitet Oppsummering Strukturene i skatteparadisene drivkreftene Oversikt og hovedpunkter Rettsutviklingen i onshore-statene Innledning Transparens og åpenhet Selskapslovgivningen avveining mellom kryssende interesser Skattelovgivningen og bakgrunnsretten i et nasjonalt perspektiv Rettssikkerhetsgarantier og rettsvernsregler Rettsutviklingen i skatteparadisene tre asymmetrier Innledning Taushetsplikt (sekretesse) og lukkethet Skatteparadisenes inntektsside registreringsgebyrer og avledet virksomhet Selskaps- og trustlovgivningen «friheter» og fritak for non-residents Nærmere om «frihetene» Skatteparadisene og internasjonal skatterett utømmelige kilder til omgåelser? Litt om form og realitet i skatteretten Skattesystemer som ideologisk drivkraft Innledning tre former for skattedebatt «Skatteparadis» eller «sekretesseparadis» Kan sekretessereglene forsvares? Den amerikanske debatten

9 Detaljert innholdsfortegnelse «Skattekonkurranse» og skattesystemets nasjonale virkninger Den store vekstfaktor «cyber space» og etablering over internett Utviklingen fremover Innledning Retorisk forsvar selvstendighet, «skattekonkurranse» og «friheter» Ingen reformer før alle gjør det samme En viss vilje til samarbeid og åpenhet Verdien av innsyn vil reduseres Utvikling av nye tilslørende selskaps- og truststrukturer Mer raffinert samspill mellom onshore- og offshorestrukturer Internett som hvitvaskingsverktøy Av stipendiat Line Coll 10.1 Innledning Cyber laundering: gammel forbrytelse på ny arena Internettbaserte banktjenester Andre internettbaserte finansielle tjenester Finans- og aksjemarkedet E-penger, elektroniske lommebøker, smartkort og forhåndsbetalte kort E-penger Forhåndsbetalte kort Digitalt gull Alternative betalingssystemer og banksystemer Internett som markedsplass Internettgambling og hvitvasking Opprettelse av virksomhet Second Life en ny arena for hvitvasking? Litteratur Stikkord