HELSE MIDT-NORGE RHF. Oppsummering revisjon Møte med styret 26. april 2018

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "HELSE MIDT-NORGE RHF. Oppsummering revisjon Møte med styret 26. april 2018"

Kristin Lauritzen
5 år siden
Visninger:

1 HELSE MIDT-NORGE RHF Oppsummering revisjon 2017 Møte med styret 26. april 2018

2 AGENDA OG DISKUSJONSPUNKTER 1 Oppsummering revisjonsprosess 2 Overordnet oppsummering 3 Status revisjon 4 5 Oppsummering vesentlige forhold Møte med styret uten ledelsen tilstede Helse Midt-Norge RHF Oppsummering revisjon 2017 Side 2

3 Oppsummering revisjonsprosess april Årsoppgjørsrevisjon RHF Revisjon av RHF Ordinære internkontroller og detaljtesting Balansegjennomgang Gjennnomgang selskapsregnskap og konsernregnskap 15. desember 2017 Oppstartsmøte RHF 26. april Styremøte Årsregnskap 2017 September Oktober November Desember Januar Februar Mars April Mai September-november Interimsrevisjon HF ordinære internkontroller og detaljtesting IT-revisjon Gjennomgang av poster i balansen som kan avklares før årsoppgjøret Februar-mars 2018 Årsoppgjørsrevisjon HF Revisjon av vesentlige forhold i HF Gjennomgang selskapsregnskaper 24. april Møte revisjonsutvalg Årsregnskap mai 2018 Foretaksmøte RHF 27. april Foretaksmøter HF Helse Midt-Norge RHF Oppsummering revisjon 2017 Side 3

De viktigste periodiserings- og avstemmingsposter blir løpende avstemt.

4 Overordnet oppsummering Revisjon og gjennomgangen av årsregnskap og konsernregnskap med noter og årsberetning for HMN RHF er ikke fullført. Mangler også noen andre handlinger. De viktigste periodiserings- og avstemmingsposter blir løpende avstemt. Det er dog en del kontoer som kun avstemmes pr årsslutt. Det er utfordringer med avstemming av konsernmellomværende Endelig revisjonsberetning forutsetter at vi mottar forespurt dokumentasjon fra foretaket. Side 4

5 Oppsummering vesentlige forhold i årsregnskapet Tema Observasjon Vår vurdering Inntekter Vi har gjennomgått foretakets rutiner og testet kontroller Basisramme er avstemt mot styringsdokument og andre tildelinger ISF-inntekter er ved årsslutt totalavstemt mot DRG-rapporter HELFO inntekter er avstemt mot vedtak fra HELFO Andre inntekter er avstemt mot annen grunnlagsdokumentasjon Ingen vesentlige avvik Pensjon Vi har kontrollert balanseførte pensjonsmidler og pensjonskostnader mot aktuarberegning Vi har kontrollert de aktuarmessige forutsetningene i aktuarberegningen Vi har kontrollert og avstemt input i aktuarberegningen Ingen vesentlige avvik Side 5

6 Oppsummering vesentlige forhold i årsregnskapet Tema Observasjon Vår vurdering Kjøp av helsetjenester Vi har gjennomgått kjøp av helsetjenester (kostn. mot kontrakt), og sett etter at det er oppfølging av leverandørene om bruk av plassene, herunder opsjonsavtaler. Vi har sett etter at det foretas avregninger mot øvrige regioner når deres pasienter benytter HMNs kapasitet. Vi har sett etter at kostnadene med gjestetjenester harmonerer med inntektene, hovedsakelig aktuelt på HFnivå. Salg og bytte av eiendom mellom St Olavs hospital og Trondheim kommune Avtale undertegnet i 2017 og avtalt mellomlegg kr 120mill er overført fra Trondheim kommune til St Olavs i Transaksjon er ikke gjennomført regnskapsmessig i Det begrunnes i at det ikke er avklart eksakt hvilke bygg og arealer som inngår i transaksjonen. Ingen vesentlige avvik Regnskapsmessig behandling er akseptert Side 6

7 Oppsummering vesentlige forhold intern kontroll Tema Observasjon Vår vurdering Årsoppgjørsprosess ISF/DRG Det har i år som i fjor vært kort tid fra regnskap med dokumentasjon er ferdigstilt fra foretakene til styremøtene som behandler regnskapene er avholdt. Nye avdelinger for ISF er Rus, psykisk helsevern, BUP. Noen utfordringer: - Formaliserte rutiner manglet. - Bør spisse opplæring - Kontrollteam må i for stor grad legge inn info som avdelingene burde gjøre selv Større tidspress medfører større risiko for at vesentlige forhold kan overses. Risiko for at man kan gå glipp av inntekter Merverdiavgift Side 7 Kontroll av merverdiavgiftskompensasjon SAP vanskeliggjør effektiv kontroll Har vært en del utfordringer underveis. Blitt mange korrigeringer. Kontrollert bruk av avgiftskoder på overordnet nivå Gått gjennom foretakenes egne gjennomganger/kontroll Kontroll av bokførte avgiftskoder mot innrapportert kompensasjon Risiko for at avgiftsbehandling blir feil.

8 Oppsummering vesentlige forhold intern kontroll Tema Observasjon Vår vurdering SAP Noen utfordringer mot bokføringsregelverket: - korreksjonsbilag, manglende referanse/kontrollspor begge veier - Konserninterne utgående faktura Blir fulgt opp i 2018 mot bokføringsregelverket. Andre forhold: - Manglende rapporter/gode kontrollmuligheter - Mva - Konsernmellomværende - Inngående faktura blir hengende i systemet Nytt system og mange ansatte kjenner ikke SAP godt nok. Manuelle kontroller i Excel blir gjennomført. Risiko for feil i Excel og ressurskrevende. Større risiko for feil og misligheter. Ikke avdekket slike ved revisjonen og ikke fått kjennskap til at foretakene har oppdaget noe mistenkelig. Side 8

9 Status revisjon Tema Status Kommentar Gjenværende revisjon Helse Midt-Norge RHF For Helse Midt-Norge RHF gjenstår noe revisjon/kontroller, herunder: Kontroll av årsregnskap og konsernregnskap med noter og årsberetning Diverse oppfølgingspunkter Revisjonsberetning må foreligge før foretaksmøtet Side 9

10 Møte med styret uten ledelsen tilstede Side 10

Like dokumenter

HELSE BERGEN HF OPPSUMMERING AV REVISJONEN FOR 2017

HELSE BERGEN HF OPPSUMMERING AV REVISJONEN FOR 2017 BERGEN, 22.03.2018 Alt innhold, inkludert, men ikke begrenset til metoder og analyser i denne presentasjonen tilhører BDO AS eller BDO Advokater AS,