INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET. Orienteringer: Ca. kl : Rådmann orienterer om aktuelle tema vedr. kommunesammenslåing

Transkript

1 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.: Til kontrollutvalgets medlemmer INNKALLING TIL MØTE I KONTROLLUTVALGET Tid/sted: Tirsdag 16. oktober 2018 kl i formannskapssalen. SAKSLISTE: Orienteringer: Ca. kl : Rådmann orienterer om aktuelle tema vedr. kommunesammenslåing SAK 12/18 GODKJENNING AV MØTEBOK FRA SAK 13/18 BUDSJETT FOR KONTROLL OG TILSYN 2019 SAK 14/18 UAVHENGIGHETSERKLÆRING FRA REVISOR FASTE POSTER Informasjon fra revisor: - Planlegging, interimrevisjon, oppfølging av tidligere år, annet Videre arbeid i kontrollutvalget - Møter, orienteringer EVENTUELT REFERATER Ref. 01/18 Kommunerevisjonen Vest, innkalling representantskap Ref. 02/18 Agder Sekretariat, styreprotokoll Lyngdal, den 4. oktober 2018 Vidar Skarpeid Leder Willy Gill Utvalgssekretær Forfall og melding om mulig inhabilitet bes meldt til Willy Gill på tlf Kopi av innkalling er sendt elektronisk til: Ordfører, rådmann og revisor Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Mobiltelefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Mobiltelefon E-post: willy.gill@asekretariat.no 1

2 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Lyngdal kommune Sak: 12/18 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 12/18 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL FRA MØTE Vedlegg: Forslag til møteprotokoll fra møte Bakgrunn for saken: Forslag til protokoll fra møte legges frem for godkjenning. Forslag til vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen. 2

3 LYNGDAL KOMMUNE KONTROLLUTVALGET Møte nr. 03/18 Dato: , kl Sted: Møterom, Lyngdal bo- og servicesenter MØTEBOK Tilstede: Torbjørn Ougland, nestleder Doris Høyland, medlem Harald Lande, medlem Margit Hovland, medlem Andre til stede: (hele eller deler av møtet) Administrasjonen v/ Norman Udland Lyngdal bo- og servicesenter v/ Maureen Johnsen, Ingunn Skretting Agder Sekretariat v/willy Gill Forfall: Vidar Skarpeid, leder Det var ingen merknader til innkalling eller saksliste. SAKSLISTE: Kl Orientering fra Lyngdal bo- og servicesenter Tema: Organisering, oppgaver, økonomi, evt. planer, system/rutiner for tildeling av tjenester, rutiner for medikamenthåndtering, avvikssystem og utfordringer. SAK 09/18 GODKJENNING AV MØTEBOK FRA SAK 10/18 REVISJONSRAPPORT RÅDMANNENS FINANSFORVALTNING 2017 SAK 11/18 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2017 FASTE POSTER Nytt fra revisor: Nytt fra sekretær: Planlegging av videre arbeid i kontrollutvalget: EVENTUELT REFERATER Underskrift Torbjørn Ougland Nestleder/møteleder 1 Utskrift sendes: Kontrollutvalgets medlemmer, ordfører, rådmann og revisor 3

4 Møtebok Lyngdal kontrollutvalg Orientering - Enheten Lyngdal bo- og servicesenter. Bestilt tema: Organisering, oppgaver, økonomi, evt. planer, system/rutiner for tildeling av tjenester, rutiner for medikamenthåndtering, avvikssystem og utfordringer. Administrasjonen orienterte med utgangspunkt i forespurt tema og svarte på spørsmål fra utvalget. Stikkord fra orienteringen: Høy kvalitet på tjenestene, vridning fra institusjonsbasert til hjemmebasert omsorg, dagsentertilbud, tanker omkring ivaretakelse av den enkeltes behov, pårørendearbeid, styringssystem, kvalitetsarbeid, brukerundersøkelser, legemiddelhåndtering, avvikshåndtering, personalarbeid, herunder IA-pris (inkluderende arbeidsliv), statlige tilsyn, nytt helsehus (bygg og planlegging av innhold i tjenesten) Konklusjon: Kontrollutvalget takket for en grundig og god orientering. SAK 09/18 GODKJENNING AV MØTEPROTOKOLL FRA MØTE Kontrollutvalget fattet følgende vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen. Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Forslag til møteprotokoll fra møte Bakgrunn for saken: Forslag til protokoll fra møte legges frem for godkjenning. Forslag til vedtak: 1. Møteprotokoll fra kontrollutvalgets møte godkjennes. 2. Leder gis fullmakt til å undertegne møteprotokollen. 2 4

5 Møtebok Lyngdal kontrollutvalg SAK 10/18 REVISJONSRAPPORT RÅDMANNENS FINANSFORVALTNING 2017 Kontrollutvalget fattet følgende vedtak: Kontrollutvalget tar til orientering revisors attestasjonsuttalelse om rådmannens finansforvaltning i Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Attestasjonsuttalelse fra revisor til rådmannens finansforvaltning datert Bakgrunn: Revisors attestasjonsuttalelse er sendt til kontrollutvalget med kopi til rådmannen. Revisjonen har kontrollert rådmannens etterlevelse av forskrift, reglement og rutiner for finansforvaltningen i Lyngdal kommune i Rådmannen er ansvarlig for at finansforvaltningen gjennomføres i henhold til finansreglement fastsatt i samsvar med lov og forskrift, samt etablerte rutiner for finansforvaltningen. Revisjonens oppgave er å avgi en uttalelse om rådmannens finansforvaltning. Attestasjonsoppdraget er utført i samsvar med internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE 3000). Revisors konklusjon er at rådmannen i det alt vesentlige har etterlevd forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning, samt kommunens vedtatte finansreglement og rutiner. Det vises for øvrig til attestasjonsuttalelsen som følger vedlagt. Vurderinger: I og med at revisjonen ikke har merknader til rådmannens finansforvaltning, anbefaler jeg kontrollutvalget å ta attestasjonsuttalelsen til orientering. Forslag til vedtak: Kontrollutvalget tar til orientering revisors attestasjonsuttalelse om rådmannens finansforvaltning i

6 Møtebok Lyngdal kontrollutvalg SAK 11/18 KONTROLLUTVALGETS ÅRSMELDING FOR 2017 Kontrollutvalget fattet følgende vedtak: 1. Forslag til årsmelding for 2017 godkjennes. 2. Årsmeldingen oversendes kommunestyret til orientering. Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Vedlegg: Forslag til årsmelding for 2017 Bakgrunn for saken: Det er etablert en praksis med å utarbeide en enkel årsmelding fra kontrollutvalget. Jeg har utarbeidet et forslag til årsmelding som vil bli gjennomgått i møtet. Forslag til vedtak: 1. Forslag til årsmelding for 2017 godkjennes. 2. Årsmeldingen oversendes kommunestyret til orientering. FASTE POSTER Nytt fra revisor: Nytt fra sekretær: Videre arbeid i kontrollutvalget: Neste møte: Tidspunkt og innhold drøftes med leder. Selskapskontroll Sørlandsbadet: Sjekke fremdriftsplan med revisor, mulig orientering i forbindelse med fremleggelse av rapport. EVENTUELT REFERATER 4 6

7 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Lyngdal kommune Sak 13/18 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 13/18 BUDSJETT FOR KONTROLL OG TILSYN 2019 Vedlegg: 1. Kommunerevisjonen Vest, vedtatt for Agder Sekretariat, vedtatt for 2019 Kontrollutvalgssekretariatet Driftstilskuddet skal dekke den normale aktiviteten i kontrollutvalget, fra saksbehandling til utsending av innkallinger og utskrifter, samt arkivhold med mer. Styret i Agder Sekretariat behandlet et i møte og legger i sitt opp til at driftstilskuddet økes fra kr i 2018 til kr i 2019, en økning på om lag 3,1%. For ytterligere informasjon vises til styrets behandling som følger vedlagt. Kommunerevisjonen Vest Kommunerevisjonen Vest utfører revisjonsarbeidet for Lyngdal kommune og for de øvrige ti eierkommunene. Som tidligere er et basert på 500 timer til regnskapsrevisjon m.m. og 270 timer til forvaltningsrevisjon/selskapskontroll. Representantskapet vedtok et i møte Lyngdal kommunes erte utgifter til revisjon økes fra kr i 2018 til kr i 2019, en økning på 2,3%. Den endelige faktureringen og årsavregningen vil bli etter det timeforbruket som kommunen har hatt. For ytterligere informasjon vises til saken til representantskapet som følger vedlagt. Kontrollutvalgets utgifter Ifølge den nye forskriften skal utgifter til kontrollutvalgets samlede virksomhet være en del av et for kontroll og tilsyn. Som tidligere er det en egen post i forslaget til dekning av utvalgets utgifter til kurs etc. Denne posten ble økt til kr i et for Samme beløp foreslås for Fortsatt er det slik at utgifter til godtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste m.m. til utvalgets medlemmer dekkes av en fellespost i kommunen. Budsjettforslaget: Det fremlagte forslag for kontroll og tilsyn bygger på Forrige års ramme Vedtatt for Kommunerevisjonen Vest for 2019 Vedtatt for Agder Sekretariat for

8 Budsjett for Kontroll og tilsyn 2019 Budsjettforslag 2019 Vedtatt 2018 Vedtatt 2017 Utgifter til revisjon Kr Kr Kr Andel av sekretariatstjenester Kr Kr Kr Kontrollutvalgets utgifter til kurs Kr Kr Kr Total Kr Kr Kr Forslag til vedtak: 1. Kontrollutvalget tilrår en ramme for kontroll og tilsyn for 2019 på kr ,-. 2. Kontrollutvalgets vedtak skal i henhold til 18 i Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner følge formannskapets innstilling til kommunestyret som et eget vedlegg. 8

9 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Postboks Kvinesdal Bankkonto: Organisasjonsnr.: UTSKRIFT AV MØTEBOK Agder Sekretariat - styret Møtedato: 6. september 2018 SAK 06/18 BUDSJETT FOR 2019 FOR AGDER SEKRETARIAT Enstemmig vedtak: Det framlagte forslag til for 2019 vedtas. Saksfremstilling: Saksbehandler: Willy Gill Generelt: I vedtektene for Agder Sekretariat, 10, har styret ansvar for å gjøre vedtak om års. Årset skal settes opp slik at det gir et realistisk bilde av virksomheten og det forventede økonomiske resultatet av driften. Årset skal fremmes for den enkelte kommune, slik at forslaget følger innstilling om års og økonomiplan til kommunestyret, jfr. forskrift for kontrollutvalg 18. Ifølge 3 i vedtektene skal sekretariatet drives i balanse, slik at inntekter fra kommunene dekker kostnadene er det 15. driftsåret i Agder Sekretariat. Tilskuddet fra den enkelte eierkommune har hatt følgende utvikling de siste fem årene: 2014: kr : kr : kr : kr : kr () 2019: kr (forslag) Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Telefon: Mobiltelefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Telefon Mobiltelefon E-post: willy.gill@asekretariat.no 9

10 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Eierkommunene innbetalte totalt kr (kr pr. kommune) som kapitaltilskudd ved etablering av selskapet ( 5 i vedtektene). Pr hadde selskapet en egenkapital på kr inklusive regnskapsmessig mindreforbruk fra Kommentarer: Det eres med en lønnsvekst på ca. 3 % fra For øvrig er det tradisjon i selskapet for å følge rammen i kommuneoppgjøret. Årets ramme utgjorde en lønnsvekst på 2,8%. Pensjonskostnadene er beregnet med samme satser som i 2018-et. Andre kostnader økes også med ca. 3%. Tilskuddet fra den enkelte eierkommune økes fra kr i 2018 til kr i Totalt øker et med i overkant av 3,1% i forhold til et for Forslag til for driftsåret 2019 (i hele 1000 kr) Budsjettforslag Budsjett Regnskap Driftsinntekter: Tilskudd fra eierkommunene Øvrige inntekter 0 Sum driftsinntekter Driftsutgifter: Personalutgifter Andre driftsutgifter Sum driftsutgifter _ Brutto driftsresultat _ Finansinntekter Netto driftsresultat Bruk av disposisjonsfond

11 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Forslag til vedtak: Forslag til for 2019 for Agder Sekretariat vedtas. Rett utskrift: Willy Gill Kst. daglig leder 3 11

12 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Sak nr: 7/2018 Representantskapet Møtedato: Saksbeh.: Irene Loka Særutskrift Års 2019 med utgiftsfordeling på kommunene. Økonomiplan Representantskapet gjorde følgende enstemmige vedtak: Det framlagte års for 2019 med utgiftsfordeling mellom kommunene, og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Saksutredning: Vedlegg: Styresak 06/2018. Forslag til for I henhold til lov om interkommunale selskaper 18 og 20 skal representantskapet vedta for kommende kalenderår og en gang i året vedta selskapets økonomiplan. Økonomiplanen skal legges til grunn ved selskapets arbeid og øvrige planleggingsarbeid. Økonomiplanen skal omfatte de fire neste år og gi en realistisk oversikt over sannsynlige inntekter, forventede utgifter og prioriterte oppgaver i perioden. Forskrift om års for interkommunale selskaper 2 angir at representantskapet innen årets utgang skal fastsette bindende økonomiske rammer for selskapets drift for kommende 1 12

13 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS kalenderår og at styret for selskapet fastsetter den nærmere fordeling av de økonomiske rammene. I henhold til selskapsavtalens 6 og 10 tilligger det representantskapets myndighet å vedta og økonomiplan, herunder å bestemme den nærmere fordeling av utgiftene på den enkelte kommune og virksomhet. Vedtatt /økonomiplan skal oversendes eierne innen 10. oktober før året for innarbeidelse i deltakerkommunenes års. Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS er etablert med det formål å utføre revisjon og ha tilsyn med deltakerkommunene i henhold til kommunelovens 60 og tilhørende forskrifter om revisjon og kontrollutvalg. Tilsvarende gjelder også kommunale foretak og interkommunale selskaper som deltakerkommunene er medeiere i. Selskapet kan også påta seg andre revisjonsoppdrag hvor eierkommunene har interesser i den utstrekning revisorlovgivningen gir adgang til dette. Jfr. selskapsavtalens 4. Alle selskapets oppdrag kan dermed knyttes til deltakerkommunenes interesser. Når det gjelder forutsetninger og rammer for et vises det til vedlagt styresak 06/2018. En forutsetter også samme aktivitetsnivå i årene framover som det en har lagt opp til i 2019, dvs. samme all er videreført. Økonomiplan i perioden : Regnskap Budsjett Forslag års Forslag til økonomiplan Endring Sum driftsinntekter ,13 % Sum driftsutgifter ,01 % Brutto driftsresultat ,0 % Netto finansinntekter ,0 % Netto driftsresultat Netto avsetninger Årets mer/mindreforbruk Inkludert i sum driftsinntekter: Inntekt fra kommuner Inntekt fra andre kunder Utgiftsfordeling på kommunene: Inntekt fra kommunene er ert med kr Utgiftsfordelingen mellom kommunene er i et revidert da flere kommuner over tid har brukt en del mer timer enn det som tidligere har ligget til grunn for time, mens en kommune har brukt færre. I tillegg har vi økt antall timer til forvaltningsrevisjon for Åseral kommune. Timefordelingen er ikke inkludert reisetid og matpauser. Den endelige utgiftsfordelingen og avregning for den enkelte kommune vil bli foretatt i årsregnskapet etter det faktiske timeforbruket i den enkelte kommune. Utgangspunktet for et er å betjene alle eierkommunene ut fra deres behov for våre tjenester. Timefordelingen må derfor sees på som et utgangspunkt for antatt ressursbruk. Den endelige faktureringen og årsavregningen vil bli etter det timeforbruket som den enkelte kommune har hatt. Selv om vi har foretatt en revidering av timefordelingen, vil det sannsynligvis være avvik mellom ert timeforbruk og faktisk timeforbruk. Faktorer 2 13

14 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS som kan påvirke den endelige regningen er tidsforbruket på regnskapsrevisjon, bruk av bistand, antall attestasjonsoppdrag, særskilte revisjonsprosjekter som kommer opp og som trenger rask behandling. Modellen det er lagt opp til fordrer en viss fleksibilitet hos kommunene. Jeg finner det også nødvendig å nevne at oppsettet nedenfor ikke representerer kommunerevisjonens kostnad per time brukt på kunder, men er en fordelingsnøkkel for å fordele erte utgifter per kommune basert på revisjonstimer planlagt brukt i den enkelte kommune. Styret foreslår at følgende utgiftsfordeling legges til grunn for 2019: Representantskapet anbefales å gjøre slikt vedtak: Det framlagte års for 2019 med utgiftsfordeling mellom kommunene, og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Flekkefjord, Irene Loka revisjonssjef 3 14

15 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Sak nr: 06/2018 Styret Møtedato: Saksbeh.: Irene Loka Særutskrift Budsjett Økonomiplan Styret gjorde følgende enstemmige vedtak: Styret innstiller til representantskapet at det framlagte forslaget til for 2019 og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Regnskapsrevisjon Fordeling av andre oppdrag Økning forv.rev antall timer totalt %-fordeling 2019 fordeling av 2019 endring i fra i fjor fordeling av 2018 %- fordeling 2018 Økning regnskprev. Utgiftsfordeling 2017 Timer avregnet 2017 Audnedal ,6 % ,3 % ,9 % Farsund ,3 % ,3 % ,9 % Flekkefjord ,5 % ,0 % ,8 % Hægebostad ,4 % ,2 % ,7 % Kvinesdal ,3 % ,0 % ,1 % Lindesnes ,1 % ,3 % ,6 % Lyngdal ,9 % ,3 % ,4 % Mandal ,2 % ,3 % ,8 % Marnardal ,3 % ,5 % ,2 % Sirdal ,2 % ,8 % ,5 % Åseral ,3 % ,4 % ,1 % sum % ,8 % % Saksutredning: Vedlegg: Forslag til års for Følgende forutsetninger er lagt for et: Budsjettet er basert på en bemanning på i underkant av 9,5 årsverk. Dette er en økning på 0,6 årsverk innen regnskapsrevisjon. Bemanningsnivået bygger på økt forventet mengde revisjonsoppdrag og oppdrag med forvaltningsrevisjon og overordnet analyse ut fra det omfanget som har vært siste år. Vi ser også en viss risiko for at pågående arbeid med kommunesammenslåing vil medføre ekstra arbeid for revisjonen. Spesielt gjelder dette forhold knyttet til regnskapet i kommuner som skal legges ned og nye som skal opprettes. Ut fra disse betraktningene har vi så basert oss på det nevnte bemanningsnivå. Bemanningsøkningen er dekket opp av et engasjement fram til kommunesammenslåingen er gjennomført, dvs. til våren

16 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Driftsutgifter driftsforutsetninger Lønnsutgifter Budsjett: kr Fast lønn er beregnet med en lønnsvekst i 2019 på 3,3 %, som er et snitt av prognosen til SSB og Norges Bank. 1 En har lagt til grunn en lønnsvekst i 2018 på 2,8 %, som er resultatet fra de sentrale lønnsforhandlingene i kommunesektoren. Overtiden er ert med kr Dette er på samme nivå som et for Pensjonskostnaden er beregnet ut fra en sats på 15 %. Jeg har ikke noe fra KLP å støtte meg til, så jeg har derfor lagt inn kr i et. Nivået på et er usikkert, men ut fra erfaringer fra tidligere år bør dette være tilstrekkelig. Arbeidsgiveravgiften er beregnet med 14,1 %. Samlet er lønnskostnadene, med de forutsetningene som er skissert over, ert med en økning på 7,1 % fra Økningen skyldes i tillegg til ordinær lønnsvekst, også en økning i personalressurser. Andre driftsutgifter Budsjett: kr Sum driftsutgifter er økt med kr fra Dette gjelder hovedsakelig momskompensasjon (kr ) og økning i avgifter og lisenser. Enkelte av postene som er ert gjelder bl.a.: Kontingenter NKRF (medlemskontingent og premie for kvalitetskontroll) KS - medlemskap Lisenser Sticos (oppslag regnskap) Descartes (revisjonsprogram) Current timeregistreringssystem Gyldendal Rettsdata (oppslag lov/forarbeid/litteratur) Acrobat Adobe Questback program for gjennomføring av spørreundersøkelser Drifting IT, DDV Gjennomgang av inntektspostene: Inntekt fra kommuner Budsjett: kr Inntektene fra kommunene har en økning på 7,8 %. Basert på kommunenes behov for revisjonstimer de siste årene samt forventninger om kommende oppdragsomfang, har vi foretatt en revidering av timeet for kommunene Kvinesdal, Flekkefjord, Sirdal og Marnardal. Siden flere av kommunene i flere år har hatt et høyere timeforbruk enn det som 1 Basert på prognose fra Norges Bank og SSB, Konjunkturtendensene 2018/

17 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS har vært ert, har vi for disse foretatt en økning i antall timer, mens vi for Marnardal har redusert antall timer. Dette gir et bedre samsvar mellom forventet forbruk og faktisk forbruk av timer. Kostnadsfordelingen mellom kommunene endres dermed på bakgrunn av timejusteringen. Det kan være flere årsaker til at timeforbruket har økt de siste årene. Blant annet har noen kommuner fått en stor økning i antall attestasjoner som må bekreftes av revisor. En annen grunn er økt bruk av bistand fra revisjonen samt at særskilte forhold i den enkelte kommune krever mer timer til revisjonsoppdraget. Samlet er antall timer økt med 360. Økningen i timer er avtalt med rådmannen i de kommunene det gjelder. Antall timer til forvaltningsrevisjon er også økt for Åseral kommune etter anmodning fra kontrollutvalget. Økningen i samlet inntekt fra kommunene skyldes i tillegg til vanlig lønns- og prisstigning, også en økning i personalressurser. Inntekt fra andre kunder Budsjett: kr En har ert inntekten med en økning i timepris fra kr 830 til kr 855, en økning på 3 %. Budsjettert timeomfang ble økt i Det er ikke gjort endringer i dette anslaget for Antall timer vil være påvirket av timer som medgår til revisjon, attestasjoner og bistand. Finans overføringer Renteinntektene er ert med kr I tillegg er det lagt inn en overføring til investering på kr for å dekke opp egenkapitalinnskudd til KLP. Utgiftsfordeling på kommunene Utgiftsfordelingen mellom kommunene er i et revidert da flere kommuner over tid har brukt en del mer timer enn det som tidligere har ligget til grunn for time, mens en kommune har brukt færre. I tillegg har vi økt antall timer til forvaltningsrevisjon for Åseral kommune. Timefordelingen er ikke inkludert reisetid og matpauser. Den endelige utgiftsfordelingen og avregning for den enkelte kommune vil bli foretatt i årsregnskapet etter det faktiske timeforbruket i den enkelte kommune. Utgangspunktet for et er å betjene alle eierkommunene ut fra deres behov for våre tjenester. Timefordelingen må derfor sees på som et utgangspunkt for antatt ressursbruk. Den endelige faktureringen og årsavregningen vil bli etter det timeforbruket som den enkelte kommune har hatt. Selv om vi har foretatt en revidering av timefordelingen, vil det sannsynligvis være avvik mellom ert timeforbruk og faktisk timeforbruk. Faktorer som kan påvirke den endelige regningen er tidsforbruket på regnskapsrevisjon, bruk av bistand, antall attestasjonsoppdrag, særskilte revisjonsprosjekter som kommer opp og som trenger rask behandling. Modellen det er lagt opp til fordrer en viss fleksibilitet hos kommunene. Jeg finner det også nødvendig å nevne at oppsettet nedenfor ikke representerer kommunerevisjonens kostnad per time brukt på kunder, men er en fordelingsnøkkel for å fordele erte utgifter per kommune basert på revisjonstimer planlagt brukt i den enkelte kommune. 3 17

18 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Regnskapsrevisjon Fordeling av andre oppdrag Økning forv.rev antall timer totalt %-fordeling 2019 fordeling av 2019 endring i fra i fjor fordeling av 2018 %- fordeling 2018 Økning regnskprev. Utgiftsfordeling 2017 Timer avregnet 2017 Audnedal ,6 % ,3 % ,9 % Farsund ,3 % ,3 % ,9 % Flekkefjord ,5 % ,0 % ,8 % Hægebostad ,4 % ,2 % ,7 % Kvinesdal ,3 % ,0 % ,1 % Lindesnes ,1 % ,3 % ,6 % Lyngdal ,9 % ,3 % ,4 % Mandal ,2 % ,3 % ,8 % Marnardal ,3 % ,5 % ,2 % Sirdal ,2 % ,8 % ,5 % Åseral ,3 % ,4 % ,1 % sum % ,8 % % Økonomiplan: Flere av våre kommuner er i gang med kommunereformen og forbereder sammenslåing til nye kommuner. Ny kommunelov trer i kraft fra Herunder er det bestemt at revisor skal gjennomføre en ny lovfestet tilleggsoppgave til finansiell revisjon. Oppgaven gjelder en forenklet etterlevelsesrevisjon av økonomiforvaltningen med rapportering til kontrollutvalget innen 30. juni. Denne oppgaven vil kreve ekstra ressurser. Vi har valgt å forutsette samme driftsnivået i hele økonomiplanperioden, men antar at en vil få en nærmere avklaring av nivået i kommende år. Regnskap Budsjett Forslag års Forslag til økonomiplan Endring Sum driftsinntekter ,13 % Sum driftsutgifter ,01 % Brutto driftsresultat ,0 % Netto finansinntekter ,0 % Netto driftsresultat Netto avsetninger Årets mer/mindreforbruk Inkludert i sum driftsinntekter: Inntekt fra kommuner Inntekt fra andre kunder Den videre prosessen: I henhold til selskapsavtalens 6 og 10, jfr. lov om interkommunale selskaper 7, tilligger det representantskapets myndighet å vedta og økonomiplan, herunder å bestemme fordelingen av utgiftene på den enkelte kommune og virksomhet. Vedtatt /økonomiplan skal oversendes eierne innen 10. oktober før året for å innarbeide dette i deltakerkommunenes års. Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS er etablert med det formål å utføre revisjon og ha tilsyn med deltakerkommunene i henhold til kommunelovens 60 og tilhørende forskrifter om revisjon og kontrollutvalget. Tilsvarende gjelder også kommunale foretak og interkommunale selskaper som deltakerkommunene er medeiere i. Selskapet kan også påta seg andre revisjonsoppdrag hvor eierkommunene har interesser i den utstrekning revisorlovgivningen gir adgang til dette. Jfr. selskapsavtalens 4. Alle selskapets oppdrag kan dermed knyttes til deltakerkommunenes interesser. 4 18

19 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Ut fra dette vil jeg tilrå at styret gir følgende innstilling: Styret innstiller til representantskapet at det framlagte forslaget til for 2019 og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Regnskapsrevisjon Fordeling av andre oppdrag Økning forv.rev antall timer totalt %-fordeling 2019 fordeling av 2019 endring i fra i fjor fordeling av 2018 %- fordeling 2018 Økning regnskprev. Utgiftsfordeling 2017 Timer avregnet 2017 Audnedal ,6 % ,3 % ,9 % Farsund ,3 % ,3 % ,9 % Flekkefjord ,5 % ,0 % ,8 % Hægebostad ,4 % ,2 % ,7 % Kvinesdal ,3 % ,0 % ,1 % Lindesnes ,1 % ,3 % ,6 % Lyngdal ,9 % ,3 % ,4 % Mandal ,2 % ,3 % ,8 % Marnardal ,3 % ,5 % ,2 % Sirdal ,2 % ,8 % ,5 % Åseral ,3 % ,4 % ,1 % sum % ,8 % % Flekkefjord, Irene Loka Revisjonssjef 5 19

20 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Forslag til års 2019 Driftsinntekter: Forslag års Års Regnskap Endring B2018-B Inntekt kommuner ,8 % Inntekt fra andre ,0 % Refusjon sykepenger Refusjon feriepenger sykelønn MVA.komp drift ,0 % Diverse refusjoner Refusjon fra private -554 Sum Driftsinntekter Driftsutgifter: Lønn faste stillinger ,1 % Ekstrahjelp Overtid ,0 % Annen lønn og trekkpl. godtgj ,7 % Godtgjørelse styremedl ,0 % Tapt arbeidsfortjeneste ,0 % Pensjon ,0 % Skattepl. forsikringsordn ,0 % Arbeidsgiveravgift ,8 % Sum Personalutgifter Kontormateriell ,8 % Andre kontorutgifter Abonnementer, aviser og fagtidsskrift ,0 % Servering møter ,4 % Samlepost annet forbruksmateriell, råvare ,0 % Utgiftsdekning egne ansatte Velferdstiltak ,0 % Regnskapsføring ,7 % Porto ,0 % Telefoni ,0 % Annonser Kurs/opplæring ,0 % Reiseutg. Oppg.pl ,0 % Reiseutgifter, ikke oppg.pl. (lønn) ,0 % Reiseutgifter, ikke oppg.pl Forsikring ,0 % Kollektiv ulykkes-/gr.livsforsikring ,0 % Avgifter, gebyrer, lisenser ,8 % Lisenser på dataprogram ,0 % Inventar og utstyr ,0 % IT-utstyr ,0 % Driftsavtale IT ,3 % Revisjon ,0 % Kjøp fra private ,0 % MVA. pl. anskaffelser ,0 % Sum Andre driftsutgifter Avskrivninger Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Netto renteutgifter Netto renteinntekter Netto driftsresultat Bruk av tidligere mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Avsetning til disposisjonsfond Overført til inv Regnskapsmessig mer/-mindreforbruk

21 Agder Sekretariat Kontrollutvalget i Lyngdal kommune Sak 14/18 Møtedato: Saksbehandler: Willy Gill SAK 14/18 UAVHENGIGHETSERKLÆRINGER FRA REVISOR Vedlegg: Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlig revisorer Irene Loka og Lene Rugland Saksopplysninger Oppdragsansvarlig revisor skal i henhold til revisjonsforskriften 15 hvert år avgi en skriftlig egenvurdering om sin uavhengighet til kontrollutvalget. Kontrollutvalget må vurdere om revisors egenvurdering tilsier at revisor tilfredsstiller de krav til uavhengighet som fremgår i kommuneloven og revisjonsforskriften. Forslag til vedtak: Basert på revisors egenvurdering av sin uavhengighet mener kontrollutvalget at det kan konkluderes med at revisor tilfredsstiller kommuneloven og revisjonsforskriftens krav til uavhengighet. 21

22 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder Dato: Mandag 14. mai 2018 kl Sted: Sekretariatets kontor i Kvinesdal MØTEBOK - STYRET Tilstede: Ebba Farre Roksvold, leder Torbjørn Klungland, nestleder Kirsten Svensson, medlem Karl Inge Thomassen, medlem Andre: Willy Gill, kst. Daglig leder Kjell Ivar Hommen Det var ingen merknader til innkalling og saksliste. SAKSLISTE SAK 01/18 GODKJENNING AV ÅRSREGNSKAPET FOR 2017 SAK 02/18 LØNNSJUSTERING PR SAK 03/18 ÅRSMELDING FOR 2017 SAK 04/18 MEDLEMSKAP I FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN SAK 05/18 FORLENGELSE AV KONSTITUERING DAGLIG LEDER EVENTUELT UNDERSKRIFTER: Utskrift sendes: Styrets medlemmer samt kontrollutvalgsleder, ordfører og rådmann i deltakerkommunene. Eierkommuner: Audnedal, Bygland, Bykle, Evje og Hornnes, Farsund, Flekkefjord, Hægebostad, Iveland, Kvinesdal, Lindesnes, Lyngdal, Mandal, Marnardal, Sirdal, Valle, Åseral Ansatte: Daglig leder Kjell Ivar Hommen Mobiltelefon: E-post: kjell.ivar@asekretariat.no Saksbehandler Willy Gill Mobiltelefon E-post: willy.gill@asekretariat.no 22

23 Agder Sekretariat Sekretariat for kontrollutvalg i Agder MØTEBOK STYRET SAK 01/18 GODKJENNING AV ÅRSREGNSKAPET FOR 2017 Enstemmig vedtak: 1. Styrets årsberetning for 2017 godkjennes. 2. Styret godkjenner det fremlagte regnskap for Mindreforbruket, kr tilføres disposisjonsfond. SAK 02/18 LØNNSJUSTERING PR Enstemmig vedtak: Det gis et tillegg i lønn fra for selskapets ansatte tilsvarende rammen i kommuneoppgjøret for SAK 03/18 ÅRSMELDING FOR 2017 Enstemmig vedtak: Årsmeldingen for 2017 godkjennes. SAK 04/18 VURDERING AV SPØRSMÅL OM MEDLEMSKAP I FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN Enstemmig vedtak: Styret drøftet saken og vurderer at medlemskap ikke er hensiktsmessig på nåværende tidspunkt. SAK 05/18 FORLENGELSE AV KONSTITUERING DAGLIG LEDER Styret behandlet saken uten ansatte tilstede. Enstemmig vedtak: 1. Konstituering av Willy Gill som daglig leder forlenges til Kjell Ivar Hommens lønns- og arbeidsbetingelser videreføres i samme periode. Eventuelt Styret drøftet spørsmålet om forlengelse av konstituering av daglig leder uten ansatte tilstede og besluttet å ta dette opp som egen sak 05/

24 KOMMUNEREVISJONEN VEST VEST-AGDER IKS REPRESENTANTSKAPET INNKALLING TIL Tirsdag, , kl. 18:00 Varamedlemmer møter bare etter særskilt innkalling. Lyngdal rådhus Servicekontoret, møterom Dagros 24 1

25 KOMMUNEREVISJON VEST, VEST-AGDER IKS REPRESENTANTSKAPET Følgende medlemmer er innkalt: Bodil Stensrud Johnny Deisz Frank Øverland Kirsten Svensson Judith Kvelland Rogstad Svein Lysestøl Thor Håkon Føreland Øystein Rui Kristoffersen Gunnar Skaar Anne Grethe Liland Alexander Skeibrok Monica Nilsen Helge Elle Irene Loka Audnedal kommune Farsund kommune Flekkefjord kommune Hægebostad kommune Kvinesdal kommune Lindesnes kommune Lyngdal kommune Mandal kommune Marnardal kommune Sirdal kommune Åseral kommune Ansattes representant Styreleder Revisjonssjef SAKSLISTE: 05/2018 Godkjenning av innkallingen og saksliste til representantskapet. 05/2018 Valg av to representanter til å underskrive protokoll fra møtet. 07/2018 Budsjett Økonomiplan /2018 Valg til styret MELDINGER M-05/2018 Protokoll fra representantskapsmøte M-06/2018 Protokoll fra styremøte Evt. forfall meldes til revisjonssjef på telefon eller e-post Varamedlemmer mottar sakspapirer, men møter bare etter særskilt innkalling. Flekkefjord, Irene Loka revisjonssjef 25 2

26 Sak nr: 07/2018 Representantskapet Møtedato: Saksbeh.: Irene Loka Års 2019 med utgiftsfordeling på kommunene. Økonomiplan Vedlegg: Styresak 06/2018. Forslag til for I henhold til lov om interkommunale selskaper 18 og 20 skal representantskapet vedta for kommende kalenderår og en gang i året vedta selskapets økonomiplan. Økonomiplanen skal legges til grunn ved selskapets arbeid og øvrige planleggingsarbeid. Økonomiplanen skal omfatte de fire neste år og gi en realistisk oversikt over sannsynlige inntekter, forventede utgifter og prioriterte oppgaver i perioden. Forskrift om års for interkommunale selskaper 2 angir at representantskapet innen årets utgang skal fastsette bindende økonomiske rammer for selskapets drift for kommende kalenderår og at styret for selskapet fastsetter den nærmere fordeling av de økonomiske rammene. I henhold til selskapsavtalens 6 og 10 tilligger det representantskapets myndighet å vedta og økonomiplan, herunder å bestemme den nærmere fordeling av utgiftene på den enkelte kommune og virksomhet. Vedtatt /økonomiplan skal oversendes eierne innen 10. oktober før året for innarbeidelse i deltakerkommunenes års. Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS er etablert med det formål å utføre revisjon og ha tilsyn med deltakerkommunene i henhold til kommunelovens 60 og tilhørende forskrifter om revisjon og kontrollutvalg. Tilsvarende gjelder også kommunale foretak og interkommunale selskaper som deltakerkommunene er medeiere i. Selskapet kan også påta seg andre revisjonsoppdrag hvor eierkommunene har interesser i den utstrekning revisorlovgivningen gir adgang til dette. Jfr. selskapsavtalens 4. Alle selskapets oppdrag kan dermed knyttes til deltakerkommunenes interesser. Når det gjelder forutsetninger og rammer for et vises det til vedlagt styresak 06/2018. En forutsetter også samme aktivitetsnivå i årene framover som det en har lagt opp til i 2019, dvs. samme all er videreført. 26 3

27 Økonomiplan i perioden : Regnskap Budsjett Forslag års Endring Sum driftsinntekter ,13 % Sum driftsutgifter ,01 % Brutto driftsresultat ,0 % Netto finansinntekter ,0 % Netto driftsresultat Netto avsetninger Årets mer/mindreforbruk Inkludert i sum driftsinntekter: Forslag til økonomiplan Inntekt fra kommuner Inntekt fra andre kunder Utgiftsfordeling på kommunene: Inntekt fra kommunene er ert med kr Utgiftsfordelingen mellom kommunene er i et revidert da flere kommuner over tid har brukt en del mer timer enn det som tidligere har ligget til grunn for time, mens en kommune har brukt færre. I tillegg har vi økt antall timer til forvaltningsrevisjon for Åseral kommune. Timefordelingen er ikke inkludert reisetid og matpauser. Den endelige utgiftsfordelingen og avregning for den enkelte kommune vil bli foretatt i årsregnskapet etter det faktiske timeforbruket i den enkelte kommune. Utgangspunktet for et er å betjene alle eierkommunene ut fra deres behov for våre tjenester. Timefordelingen må derfor sees på som et utgangspunkt for antatt ressursbruk. Den endelige faktureringen og årsavregningen vil bli etter det timeforbruket som den enkelte kommune har hatt. Selv om vi har foretatt en revidering av timefordelingen, vil det sannsynligvis være avvik mellom ert timeforbruk og faktisk timeforbruk. Faktorer som kan påvirke den endelige regningen er tidsforbruket på regnskapsrevisjon, bruk av bistand, antall attestasjonsoppdrag, særskilte revisjonsprosjekter som kommer opp og som trenger rask behandling. Modellen det er lagt opp til fordrer en viss fleksibilitet hos kommunene. Jeg finner det også nødvendig å nevne at oppsettet nedenfor ikke representerer kommunerevisjonens kostnad per time brukt på kunder, men er en fordelingsnøkkel for å fordele erte utgifter per kommune basert på revisjonstimer planlagt brukt i den enkelte kommune. 27 4

28 Styret foreslår at følgende utgiftsfordeling legges til grunn for 2019: Representantskapet anbefales å gjøre slikt vedtak: Det framlagte års for 2019 med utgiftsfordeling mellom kommunene, og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Flekkefjord, Irene Loka revisjonssjef 28 5

29 Sak nr: 06/2018 Styret Møtedato: Saksbeh.: Irene Loka Særutskrift Budsjett Økonomiplan Styret gjorde følgende enstemmige vedtak: Styret innstiller til representantskapet at det framlagte forslaget til for 2019 og økonomiplan for årene vedtas. Budsjettet er basert på følgende utgiftsfordeling mellom kommunene: Regnskapsrevisjon Fordeling av andre oppdrag Økning forv.rev antall timer totalt %-fordeling 2019 fordeling av 2019 endring i fra i fjor fordeling av 2018 %- fordeling 2018 Økning regnskprev. Utgiftsfordeling 2017 Timer avregnet 2017 Audnedal ,6 % ,3 % ,9 % Farsund ,3 % ,3 % ,9 % Flekkefjord ,5 % ,0 % ,8 % Hægebostad ,4 % ,2 % ,7 % Kvinesdal ,3 % ,0 % ,1 % Lindesnes ,1 % ,3 % ,6 % Lyngdal ,9 % ,3 % ,4 % Mandal ,2 % ,3 % ,8 % Marnardal ,3 % ,5 % ,2 % Sirdal ,2 % ,8 % ,5 % Åseral ,3 % ,4 % ,1 % sum % ,8 % % Saksutredning: Vedlegg: Forslag til års for Følgende forutsetninger er lagt for et: Budsjettet er basert på en bemanning på i underkant av 9,5 årsverk. Dette er en økning på 0,6 årsverk innen regnskapsrevisjon. Bemanningsnivået bygger på økt forventet mengde revisjonsoppdrag og oppdrag med forvaltningsrevisjon og overordnet analyse ut fra det omfanget som har vært siste år. Vi ser også en viss risiko for at pågående arbeid med kommunesammenslåing vil medføre ekstra arbeid for revisjonen. Spesielt gjelder dette forhold knyttet til regnskapet i kommuner som skal legges ned og nye som skal opprettes. Ut fra disse betraktningene har vi så basert oss på det nevnte bemanningsnivå. Bemanningsøkningen er dekket opp av et engasjement fram til kommunesammenslåingen er gjennomført, dvs. til våren

30 Driftsutgifter driftsforutsetninger Lønnsutgifter Budsjett: kr Fast lønn er beregnet med en lønnsvekst i 2019 på 3,3 %, som er et snitt av prognosen til SSB og Norges Bank. 1 En har lagt til grunn en lønnsvekst i 2018 på 2,8 %, som er resultatet fra de sentrale lønnsforhandlingene i kommunesektoren. Overtiden er ert med kr Dette er på samme nivå som et for Pensjonskostnaden er beregnet ut fra en sats på 15 %. Jeg har ikke noe fra KLP å støtte meg til, så jeg har derfor lagt inn kr i et. Nivået på et er usikkert, men ut fra erfaringer fra tidligere år bør dette være tilstrekkelig. Arbeidsgiveravgiften er beregnet med 14,1 %. Samlet er lønnskostnadene, med de forutsetningene som er skissert over, ert med en økning på 7,1 % fra Økningen skyldes i tillegg til ordinær lønnsvekst, også en økning i personalressurser. Andre driftsutgifter Budsjett: kr Sum driftsutgifter er økt med kr fra Dette gjelder hovedsakelig momskompensasjon (kr ) og økning i avgifter og lisenser. Enkelte av postene som er ert gjelder bl.a.: Kontingenter NKRF (medlemskontingent og premie for kvalitetskontroll) KS - medlemskap Lisenser Sticos (oppslag regnskap) Descartes (revisjonsprogram) Current timeregistreringssystem Gyldendal Rettsdata (oppslag lov/forarbeid/litteratur) Acrobat Adobe Questback program for gjennomføring av spørreundersøkelser Drifting IT, DDV Gjennomgang av inntektspostene: Inntekt fra kommuner Budsjett: kr Inntektene fra kommunene har en økning på 7,8 %. Basert på kommunenes behov for revisjonstimer de siste årene samt forventninger om kommende oppdragsomfang, har vi foretatt en revidering av timeet for kommunene Kvinesdal, Flekkefjord, Sirdal og Marnardal. Siden flere av kommunene i flere år har hatt et høyere timeforbruk enn det som 1 Basert på prognose fra Norges Bank og SSB, Konjunkturtendensene 2018/

31 har vært ert, har vi for disse foretatt en økning i antall timer, mens vi for Marnardal har redusert antall timer. Dette gir et bedre samsvar mellom forventet forbruk og faktisk forbruk av timer. Kostnadsfordelingen mellom kommunene endres dermed på bakgrunn av timejusteringen. Det kan være flere årsaker til at timeforbruket har økt de siste årene. Blant annet har noen kommuner fått en stor økning i antall attestasjoner som må bekreftes av revisor. En annen grunn er økt bruk av bistand fra revisjonen samt at særskilte forhold i den enkelte kommune krever mer timer til revisjonsoppdraget. Samlet er antall timer økt med 360. Økningen i timer er avtalt med rådmannen i de kommunene det gjelder. Antall timer til forvaltningsrevisjon er også økt for Åseral kommune etter anmodning fra kontrollutvalget. Økningen i samlet inntekt fra kommunene skyldes i tillegg til vanlig lønns- og prisstigning, også en økning i personalressurser. Inntekt fra andre kunder Budsjett: kr En har ert inntekten med en økning i timepris fra kr 830 til kr 855, en økning på 3 %. Budsjettert timeomfang ble økt i Det er ikke gjort endringer i dette anslaget for Antall timer vil være påvirket av timer som medgår til revisjon, attestasjoner og bistand. Finans overføringer Renteinntektene er ert med kr I tillegg er det lagt inn en overføring til investering på kr for å dekke opp egenkapitalinnskudd til KLP. Utgiftsfordeling på kommunene Utgiftsfordelingen mellom kommunene er i et revidert da flere kommuner over tid har brukt en del mer timer enn det som tidligere har ligget til grunn for time, mens en kommune har brukt færre. I tillegg har vi økt antall timer til forvaltningsrevisjon for Åseral kommune. Timefordelingen er ikke inkludert reisetid og matpauser. Den endelige utgiftsfordelingen og avregning for den enkelte kommune vil bli foretatt i årsregnskapet etter det faktiske timeforbruket i den enkelte kommune. Utgangspunktet for et er å betjene alle eierkommunene ut fra deres behov for våre tjenester. Timefordelingen må derfor sees på som et utgangspunkt for antatt ressursbruk. Den endelige faktureringen og årsavregningen vil bli etter det timeforbruket som den enkelte kommune har hatt. Selv om vi har foretatt en revidering av timefordelingen, vil det sannsynligvis være avvik mellom ert timeforbruk og faktisk timeforbruk. Faktorer som kan påvirke den endelige regningen er tidsforbruket på regnskapsrevisjon, bruk av bistand, antall attestasjonsoppdrag, særskilte revisjonsprosjekter som kommer opp og som trenger rask behandling. Modellen det er lagt opp til fordrer en viss fleksibilitet hos kommunene. Jeg finner det også nødvendig å nevne at oppsettet nedenfor ikke representerer kommunerevisjonens kostnad per time brukt på kunder, men er en fordelingsnøkkel for å fordele erte utgifter per kommune basert på revisjonstimer planlagt brukt i den enkelte kommune. 31 8

32 Regnskapsrevisjon Fordeling av andre oppdrag Økning forv.rev antall timer totalt %-fordeling 2019 fordeling av 2019 endring i fra i fjor fordeling av 2018 %- fordeling 2018 Økning regnskprev. Utgiftsfordeling 2017 Timer avregnet 2017 Audnedal ,6 % ,3 % ,9 % Farsund ,3 % ,3 % ,9 % Flekkefjord ,5 % ,0 % ,8 % Hægebostad ,4 % ,2 % ,7 % Kvinesdal ,3 % ,0 % ,1 % Lindesnes ,1 % ,3 % ,6 % Lyngdal ,9 % ,3 % ,4 % Mandal ,2 % ,3 % ,8 % Marnardal ,3 % ,5 % ,2 % Sirdal ,2 % ,8 % ,5 % Åseral ,3 % ,4 % ,1 % sum % ,8 % % Økonomiplan: Flere av våre kommuner er i gang med kommunereformen og forbereder sammenslåing til nye kommuner. Ny kommunelov trer i kraft fra Herunder er det bestemt at revisor skal gjennomføre en ny lovfestet tilleggsoppgave til finansiell revisjon. Oppgaven gjelder en forenklet etterlevelsesrevisjon av økonomiforvaltningen med rapportering til kontrollutvalget innen 30. juni. Denne oppgaven vil kreve ekstra ressurser. Vi har valgt å forutsette samme driftsnivået i hele økonomiplanperioden, men antar at en vil få en nærmere avklaring av nivået i kommende år. Regnskap Budsjett Forslag års Forslag til økonomiplan Endring Sum driftsinntekter ,13 % Sum driftsutgifter ,01 % Brutto driftsresultat ,0 % Netto finansinntekter ,0 % Netto driftsresultat Netto avsetninger Årets mer/mindreforbruk Inkludert i sum driftsinntekter: Inntekt fra kommuner Inntekt fra andre kunder Den videre prosessen: I henhold til selskapsavtalens 6 og 10, jfr. lov om interkommunale selskaper 7, tilligger det representantskapets myndighet å vedta og økonomiplan, herunder å bestemme fordelingen av utgiftene på den enkelte kommune og virksomhet. Vedtatt /økonomiplan skal oversendes eierne innen 10. oktober før året for å innarbeide dette i deltakerkommunenes års. Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS er etablert med det formål å utføre revisjon og ha tilsyn med deltakerkommunene i henhold til kommunelovens 60 og tilhørende forskrifter om revisjon og kontrollutvalget. Tilsvarende gjelder også kommunale foretak og interkommunale selskaper som deltakerkommunene er medeiere i. Selskapet kan også påta seg andre revisjonsoppdrag hvor eierkommunene har interesser i den utstrekning revisorlovgivningen gir adgang til dette. Jfr. selskapsavtalens 4. Alle selskapets oppdrag kan dermed knyttes til deltakerkommunenes interesser. 32 9