Revisjonsberetning... 3 Resultat drift... 5 Investeringsregnskapet... 6 Anskaffelse og anvendelse av midler... 7 Balansen... 8 Regnskapsskjema 1 A...

Transkript

1 1

2 Revisjonsberetning... 3 Resultat drift... 5 Investeringsregnskapet... 6 Anskaffelse og anvendelse av midler... 7 Balansen... 8 Regnskapsskjema 1 A... 9 Regnskapsskjema 1 B til fordeling Budsjettskjema 2 A Regnskapsskjema 2 B til fordeling Organisering av kommunens virksomhet Note 3 Pensjon Note 4 Anleggsmidler Note 5 Finansielle anleggsmidler Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Note 7 Langsiktig gjeld Note 8 Avdrag på lån minste tillatte avdrag Note 9 Kommunale garantiansvar Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Note 11 Avsetninger og bruk av fond Note 13 Endringer av regnskapsprinsipp Note 14 - Kapitalkonto Note 15 regnskapsmessig mindreforbruk Note 16 Usikre forpliktelser etter balansedagen Note 17 Selvkost

3 Revisjonsberetning 3

4 4

5 Resultat drift 5

6 Investeringsregnskapet 6

7 Anskaffelse og anvendelse av midler 7

8 Balansen 8

9 Regnskapsskjema 1 A R 2017 Korr. B 2017 Oppr. B 2017 R 2016 Frie disponible inntekter: Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskot Eigedomsskatt anna eigedom, inkl. verk og bruk Eigedomsskatt bustader og fritidseigedomar Skatt på eigedom Andre direkte eller indirekte skatter Andre statlige overføringer - rentekompensasjon Statstilskudd vedr. flyktninger Statstilskudd - andre (IMDI, komm. Vegar m.v.) Andre generelle statstilskudd Brutto frie disponible inntekter Renter av bankinnskudd Renter av fond Renter av utlån - formidlingslån Andre renteinntekter - økonomiavdelinga Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Rentekostnad - formidlingslån Rentekostnader - lån Renteutg., provisjoner og andre fin. Utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubunde avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Til overføring investeringsrekneskapen Til fordeling drift

10 Regnskapsskjema 1 B til fordeling R 2017 Korr. B 2017 Oppr. B 2017 R 2016 Premieavvik Brt. utg Premieavvik - tidligere år Brt. utg Ekstraordinært og felles Brt. utg Overf. Gol Byggdrift KF, husleige Brt. innt Politiske organ og kyrkja Brt. utg Inkl. Gol kyrkjelege fellesråd Brt. innt Rådmannen og stab inkl. IKT Brt. utg Brt. innt Kultur og levekår Brt. utg Læringssenteret flytta til Gol som Brt. innt Natur og næring Brt. utg Brt. innt VAR-området - kommunalteknis Brt. utg (utg. er ekskl. kalkulatoriske rent Brt. innt SUM utgifter komm. drift SUM inntekter komm. drift NETTO-utgifter komm. drift R 2017 Korr. B 2017 Oppr. B 2017 R 2016 Interkommunalt samarbeid - GolBrt. utg Læringssenteret flytta til Gol som Brt. innt Interkommunalt samarbeid - GolBrt. utg inkl. Brann- og redningsteneste mbrt. innt Energisektor Brt. utg Brt. innt Andre poster - ført 1B - tilskot til Brt. utg Brt. innt SUM utgifter eks. kap.utg SUM inntekter eks. frie inntekter NETTO-utgifter fordelt til sektorene Rekneskapsmessig mindreforbruk

11 Budsjettskjema 2 A R 2017 Korr. B 2017 Oppr. B 2017 Finansieringsbehov: Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsbudsjettet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum intern finansiering (A )- SUM finansiering - ekstern og intern

12 Regnskapsskjema 2 B til fordeling Prosjektnummer og prosjektnavn R 2017 Korr. B 2017 Oppr. B Vannpumpe Petterbråten 2 Nto.utg Kaldtlager renseanlegg/vannverk (se også 036Nto.utg Driftskontroll Gol RA (se også 038) Nto.utg VA - vann RV 7 (se også 050) Nto.utg Herad - kryssing RV 7 - vann (se også 061) Nto.utg Kloakkpumpestasjon Vikojordet Nto.utg Kaldtlager renseanlegg/vannverk (se også 016Nto.utg Driftskontroll Gol RA (se også 018) Nto.utg VA - avløp RV 7 (se også 020) Nto.utg Gol renseanlegg - div. tiltak Nto.utg Herad - kryssing RV 7 - vann (se også 021) Nto.utg Trykkøkningsstasjon - oppgradering - TuppeskNto.utg Trafikksikringstiltak Nto.utg Ny avkjøring RV7 Nto.utg Containerplasser Golsfjellet Nto.utg Herad barnehage Nto.utg /141 - Hallingmoprosjektet Nto.utg Masterplan Hallingmo Nto.utg EPC-prosjekt Nto.utg Gol skole - Hallingmo Flerbrukshall med basishall Institusjon - skjerming av demente Læringssenteret - toalett og garderober Nto.utg Investering i anleggsmidlar - totalt Nto. utg Mva-kompensasjon Formidlingslån Andre utlån Avdrag - formidlingslån Ekstraord. avdrag Avsetning til bundne fond Avsetning til ubunde kapitalfond Avsetning til disp.fond Kjøp av aksjer Egenkapitalinnskudd KLP Bruk av disp.fond 194 (B) SUM utgifter komm. Investeringer Udekka/udisponert (A - B)

13 Note 0 Regnskapsprinsipp, vurderingsregler og organisering (jfr. KRS 6) Kommunerekneskapen er finansielt orientert og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året og hvordan disse er brukt. Inntekter og utgifter skal bokføres i samsvar med anordningsprinsippet, dvs. at alle kjente utgifter og utbetalinger, kjente inntekter og innbetalinger som gjelder kommunen sin drift gjennom året skal gå fram i drifts- eller investeringsregnskapet. Ev. avvik mellom år blir presentert i årsmeldinga. Regnskapet er lagt fram i samsvar med god kommunal regnskapsskikk og i samsvar med KRS - (Kommunal RegnskapsStandarder) som gitt ut av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning skal evt. konsekvenser av vesentleg endring i regnskapsprinsipp føres mot egen egenkapitalkonto for endring av regnskapsprinsipp. Gol kommune har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje. Kommunen sine omløpsmidler er vurdert etter laveste verdis prinsipp av anskaffelseskost og virkelig verdi, så langt det lar seg gjøre. Kommunen har som tidligere år ikke periodisert variabel lønn for desember. Regnskapet for 2017 inkluderer 12 måneder med variabel lønn. Fakturering av vesentlige inntekter for vann, avløp og egenbetaling er periodisert til riktig regnskapsår så langt som mulig slik at inntekter tilhørende 2017 er regnskapsført i Gol kommune praktiserer ikke å legge påløpte renteutgifter til anskaffelseskost, slik KRS 2 gir mulighet for. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede aktiviteten til kommunen er organisert innenfor kommunen sin ordinære organisasjon med unntak av: Kommunerevisjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Brann- og redningsteneste IKS. PPT og OT Nedre Hallingdal IKS (Gol kommune er vert med eget styre) Skatteoppkreveren i Hallingdal (Gol kommune er vert med eget styre 27) IKT Hallingdal (driftsavdeling Gol kommune er vert 28) Miljøretta helsevern (interkommunalt samarbeid) NAV Gol/Hemsedal (interkommunalt samarbeid ( 28) Barnevernstenesten i Hallingdal (Ål kommune er vert 28) En rekke avtaler innen helse med Vestre Viken, samt nattlegevakt i Hallingdal, legevakt kveld og helg (Gol og Hemsedal), jordmorvakt (Flå, Nes, Hemsedal og Gol) Videre har kommunen følgende selskap og foretak som legger fram eget årsregnskap og årsmelding: Gol Kommunale Eigedomar AS Kommunen har også et interkommunalt samarbeid om etablering i regionen: Hallingdal Etablerersenter (definert som 27-samarbeid) 13

14 Note 1 Endring i arbeidskapital Balansen Oversikt endring arbeidskapital Regnskap 2017 Regnskap 2016 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler , ,67 Endring ihendehaverobl og sertifikater 0,00 0,00 Endring kortsiktige fordringer , ,00 Endring premieavvik , ,00 Endring aksjer og andeler 0,00 0,00 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) , ,67 KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) , ,56 ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) , ,89 Drifts- og investeringsregnskapet: Anskaffelse av midler: Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innvbet. ved eksterne finansinstitusjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler: Utgifter driftsregnskapet Utgifter investeringsregnskapet Utbetalinger ved eksterne finansinstitusjon Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler ENDRING I ARBEIDSKAPITAL , ,00 Arbeidskapital: Arbeidskapitalen er den del av omløpsmidlene som overstiger kortsiktig gjeld. M.a.o. differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen fremkommer også ved å trekke anleggsmidlene fra den langsiktige kapital. Normalt sier man at finansieringen har utviklet seg tilfredsstillende dersom den langsiktige kapitaltilførselen er større enn anleggsinvesteringene, dvs. at endringen i arbeidskapitalen er positiv. Vær imidlertid oppmerksom på at finansieringen ved starten av perioden også bør tillegges vekt. Er eksempelvis finansieringen ved starten av året meget god, trenger det ikke å være et svakhetstegn at endringen i arbeidskapitalen for perioden er negativ. 14

15 Note 2 Ytelser ledelsen og revisor Regnskap Budsjett Avvik (+)mindreforbruk (-)merforbruk Rådmann Ordfører Regnskapsrevisjon inkl.forvaltningsrevisjon Møtegodgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste til KU medlemmer Sekretærtjenester Sum Note 3 Pensjon KLP Spesifikasjoner for regnskapsføring og pensjonsnote 2017 Føring med 7 års amortiseringstid Årets netto pensjonskostnad spesifisert ( 13.1 nr. C) PENSJONSKOSTNADER Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortifisert premieavvik Adminstrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. adm.) PREMIEAVVIK Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Adminstrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Samlet kostnad (inkl. adm.) PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arb.g.avg Utregningsvilkår ( 13-5) 15

16 Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G- regulering/pensjonsreg. 2,97 % 2,97 % Forventet avkastning 4,60 % 4,60 % SPK PENSJONSKOSTNADER Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortifisert premieavvik Adminstrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. adm.) PREMIEAVVIK Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Adminstrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Samlet kostnad (inkl. adm.) PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arb.g.avg Utregningsvilkår ( 13-5) Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet G-regulering/pensjonsreg. 2,97 % 2,97 % Forventet avkastning 4,20 % 4,30 % 16

17 Note 4 Anleggsmidler Anleggsmiddel Gruppe Avskrivninger Verdi Verdi Biler A 10 år Edb. Utstyr A 5 år Inv. Utstyr, maskiner, verktøy D 10 år Anl. Mask. Inv. Utstyr B 10 år Boliger F1 40 år Skoler barnehager F2 40 år Idrettshall F3 40 år Forretningsbygg G1 40 år Adm. Bygg G2 50 år Aldershjem/inst. G3 50 år Kulturbygg G4 50 år Brannstasjon H 50 år Tenkniske anlegg VAR I 20 år Ledningsnett VAR J1 20 år Veger J2 20 år Tomter grunn X Sum Note 5 Finansielle anleggsmidler Kontonr.: Selskap: UB Bevegelse UB Merkn Aksjer - Gol kommunale Eigedomar Aksjer - Vinn Hallingdal AS Kommunekraft AS Aksjer Hallingdal Kraftnett AS Kommunerevisjon IKS - andel ) Egenkapitalinnskot KLP Aksjer - A/S Gol Skysstasjon Aksjer - A/S Gol Skysstasjon frå Go Gol Sentrum AS Gol Reisemål AS Hallingdal Næringshage AS TOTALT ) Beregnet andelskapital Kommunerevisjon IKS ble bokført i

18 Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Gol kommune har ikke solgt aksjer i Note 7 Langsiktig gjeld Fordeling langsiktig gjeld pr Regnskap 2017 Regnskap 2016 Lån kommunalbanken KLP Egne lån Husbanken Startlån = Sum langsiktig lånegjeld Pensjonsforpliktelse =Sum langsiktig gjeld Kretsløp 3 - Anleggsmidler og langsiktig gjeld Kapittel Balansen Endring 2.2 Anleggsmidler (+ v/økning) Langsiktig gjeld (- v/økning) Differanse / Memoriakonto for ubruke lånemidler (+ økning / - reduksjon) Sum endring i balansen (beregnet endring kapitalkonto) Kapittel Balansen Endring Kapitalkonto Avstemming mellom regnskapsdelene Differanse Beløp 0 18

19 Note 8 Avdrag på lån minste tillatte avdrag Beregning av minste tillatte avdrag på lån jf KL 50 nr 1 og 2 (dvs lån til egne investeringer) Kapittel Balanseregnskapet NB! Tall pr Sum langsiktig gjeld ekskl pensjonsforpliktelser xx Mem.kto ubrukte lånemidler til videre utlån og forskudd xx Anleggsfordringer lånefinanserte utlån og forskutteringer xx Bundne investeringsfond til avdag på lån Sum Sum langsiktig gjeld til beregning minste tillatte avdrag Anleggsmidler : Faste eiendommer og anlegg Utstyr, masiner og transportmidler ,00 Lånefin tomter * 1 Ansk.kost Akk.avskrvning 2.27 Bokført verdi tomter Sum anleggsmidler Årets avskrivninger jf øk.oversikt drift Beregning av minste tillatte avdrag ut fra forenklet brøk : Sum l-gjeld / bokført verdi anl.midler * årets avskrivninger = Sum L.gj Bokf.verd Avskrivn Minste tillatte avdrag ,1 Minste tillatte avdrag overføres til anbefalt note Avskrivninger jf. driftsregnskapet 19

20 Note 9 Kommunale garantiansvar Garantier kommunale regnskapsenheter og foretak KF Opprinnelig garanti Garantibeløp 2017 Garantibeløp Gol kommune 2017 Garantien utløper Samlet garanti GKE AS (100 % ) Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Hallingdal Renovasjon IKS Samlet garanti Hallingdal Renovasjon IKS (20,2% ) IKA Kongsberg IKS Samlet garanti IKA Kongsberg IKS (1,28% ) Totalt garantibeløp alle garantier

21 Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Tekst Regnskap 2017 Regnskap 2016 Kommunens samlede fordringer Herav fordring på Hallingdals kommunene kr kr Herav fordring på: Herav fordring på: Kommunens samlede gjeld Herav kortsiktig gjeld til Hallingdals kommunene kr kr Herav kortsiktig gjeld til: Herav langsiktig gjeld til: Herav langsiktig gjeld til: Alle utestående fordringer på Hallingdal kommunene inngår i samlet sum for kortsiktige fordringer på kr ,- Beløpet kommer hovedsakelig av refusjonskrav mellom kommunene som blir fakturert på slutten av 2017 eller i begynnelsen av 2018 og følgelig ikke har forfall før etter at regnskapsåret er avsluttet. Det samme gjelder for Gol kommune sin kortsiktige gjeld til Hallingdals-kommunene. 21

22 Note 11 Avsetninger og bruk av fond Disposisjonsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondet Avsetninger til fond fra investering Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskape Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 Ubundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beløp Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 Bundne driftsfond Beløp Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondet i driftsregnskapet Bruk av fondet i investeringsregnskape 0 Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 Bundne investeringsfond Beholdning Avsetninger til fondene Bruk av fondene Beløp Beregnet beholdning Beholdning fra balanse Differanse 0 Note 12 Strykninger og korrigeringer Driftsregnskapet ble avsluttet med mindreforbruk og strykninger har ikke vært foretatt. 22

23 Note 13 Endringer av regnskapsprinsipp Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 0, ,36 0,00 0, ,36 0, , ,36 0, ,36 0,00 0,00 Endringen av regnskapsprinsipp kommer av en regelendring fra departementet i 1993 som ble bokført direkte mot egenkapitalen. 23

24 Note 14 - Kapitalkonto Balanse (underskudd i kapital) KAPITALKONTO Balanse 0,00 (kapital) ,00 Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Salg av tomt ikke anl.reg. Aktivering av fast eiendom og anlegg ,44 Nedskrivninger fast eiendom 0,00 Oppskriving av fast eiendom 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg ,00 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Salg av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og 0,00 andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån formidlings/startlån ,00 Avdrag på formidlings/startlån ,78 Utlån sosial lån 0,00 Avdrag på sosial lån 0,00 Utlån egne midler ,00 Avdrag på utlånte egne midler , ,00 Avskrivning sosial utlån 0,00 Oppskriving utlån 0,00 Avskrevet andre utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån ,00 Bruk av midler fra eksterne lån Urealisert kursgevinst ,00 utenlandslån 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) , ,00 UB Pensjonsforpliktelse (netto) ,00 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 Reversing nedskriving av fast Aga pensjonsforpliktelse 0,00 Estimatavvik pensjonforpliktelse 0,00 eiendom 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 0, Balanse Kapitalkonto Balanse (underskudd i kapital) Avstemming Differanse 0,00 24

25 Note 15 regnskapsmessig mindreforbruk Kapittel Balansen Endring Regnskapsmessig mindreforbruk drift Udisponert i investeringsregnskapet SUM Regnskapsmessig mindreforbruk Driftsregnskapet 2017 Investeringsregnskapet 2017 Sum Art Beløp Art Beløp Differanse Note 16 Usikre forpliktelser etter balansedagen Det foreligger ingen kjente forpliktelser etter balansedagen. 25

26 Note 17 Selvkost 26

27 27

28 28