Org.nr. 963999089 Regnskap 13. februar 2015 1
Innholdsfortegnelse Innholdsfortegnelse... 2 Innledning... 3 Økonomisk oversikt - drift... 4 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet... 6 Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet... 7 Økonomisk oversikt - Investering... 8 Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet... 9 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 10 Balanseregnskapet... 12 Note 1 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering... 14 Note 2 Arbeidskapital... 16 Note 3 Pensjoner... 17 Note 4 Garantiansvar... 20 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie... 21 Note 6 Investering, utvalgte større prosjekter... 22 Note 7 Avsetning og bruk av fond... 23 Note 8 Kapitalkonto... 26 Note 9 Overføringer til interkommunalt samarbeid... 27 Note 10 Varige driftsmidler... 28 Note 11 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler, obligasjoner... 28 Note 12 Rentebytteavtaler... 28 Note 13 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid... 29 Note 14 Langsiktig gjeld og avdrag... 29 Note 15 Selvkost... 30 Note 16 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor... 32 Note 17 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen... 33 Note 18 Tilskudd til ikke-kommunale barnehager... 33 2
Innledning Frogn kommunes årsregnskap er avlagt etter forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 8 om årsregnskap og årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Årsregnskapet består av følgende deler: Driftsregnskap Investeringsregnskap Balanseregnskap Obligatoriske økonomiske oversikter Pliktige budsjettopplysninger Noter Kommuneregnskapet er stilt opp i en driftsdel og en investeringsdel. I driftsdelen inngår kommunens løpende inntekter, og anvendelsen av disse (driftsutgiftene). I investeringsdelen inngår andre inntekter som ikke er løpende, og anvendelsen av disse (investeringsutgifter). Inntekter som inngår i investeringsdelen kan ikke anvendes til driftsformål, men det er anledning til å benytte løpende inntekter til investeringsformål. Lånte midler kan kun finansiere utgifter i investeringsregnskapet, og kan ikke benyttes til å finansiere driftsformål. Kommunens balanseregnskap viser status for kommunens eiendeler (anleggsmidler og omløpsmidler), gjeld (kortsiktig og langsiktig) og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. Frogn 13.februar 2015 Harald K. Hermansen Rådmann Hilde Wetlesen Regnskapssjef 3
Økonomisk oversikt - drift DRIFTSINNTEKTER Note Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Brukerbetalinger -46 269-46 485-46 735-45 418 Andre salgs- og leieinntekter 1) -76 709-89 312-83 254-86 733 Overføringer med krav til motytelse 2) -92 622-67 462-29 292-94 689 Rammetilskudd -269 713-270 754-266 254-245 411 Andre statlige overføringer -26 365-23 982-39 361-25 633 Andre overføringer -2 404-1 850-1 200-9 033 Inntekts- og formuesskatt -458 700-460 897-471 097-459 399 Eiendomsskatt 0 0 0 0 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter -972 782-960 742-937 193-966 317 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 16 463 416 482 598 465 912 451 058 Sosiale utgifter 3 135 893 151 382 139 707 125 269 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens 3) tjenesteproduksjon 116 713 99 239 99 321 113 161 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon 9 144 126 148 463 148 343 142 949 Overføringer 4) 50 497 33 936 34 986 51 104 Avskrivninger 5) 10 41 138 40 000 40 000 32 769 Fordelte utgifter 6) 0-923 -7 771-74 Sum driftsutgifter 951 782 954 695 920 498 916 237 Brutto driftsresultat -21 000-6 047-16 695-50 081 EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte -11 606-8 468-5 668-7 445 Mottatte avdrag på lån -54-180 -180-91 Sum eksterne finansinntekter -11 659-8 648-5 848-7 536 EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger 14 22 295 22 925 23 575 19 258 Avdrag på lån 14 26 755 26 207 25 007 24 192 Utlån 50 10 10 149 Sum eksterne finansutgifter 49 100 49 142 48 592 43 599 Resultat eksterne finanstransaksjoner 37 441 40 494 42 744 36 063 Motpost avskrivninger 5) 10-41 138-40 000-40 000-32 769 Netto driftsresultat 7) -24 697-5 553-13 951-46 787 BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 7-11 465-11 465 0-7 297 Bruk av disposisjonsfond 7-9 112-8 409 897-8 425 Bruk av bundne fond 7-11 933-733 -474-3 254 4
Regulert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap Note 2013 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger -32 510-20 607 423-18 977 AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet 1 0 0 0 0 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 8) 7 41 170 26 059 13 427 34 122 Avsatt til bundne fond 9) 7 11 291 101 101 20 177 Avsatt til likviditetsreserven 7 0 0 0 0 Sum avsetninger 52 461 26 160 13 528 54 299 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -4 746 0 0-11 465 1) Avviket skyldes i hovedsak lavere årsavgifter og tilknytningsavgifter innenfor vann og avløp. 2) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes ikke-budsjetterte inntekter på merverdiavgiftskompensasjon. 3) Regnskapsført beløp er høyere enn det budsjetterte beløpet og skyldes blant annet bruk av vikarbyråer og konsulenter ved sykefravær. Dette kan ses opp mot lavere lønnsutgifter enn budsjettert. Alle enheter unntatt 2 har holdt seg innenfor de totale bevilgede rammene. 4) Kommunen får refundert tilnærmet alle utgifter til merverdiavgift og budsjetterer derfor verken forventet utgift eller forventet refusjon. Dette forklarer i hovedsak avviket mellom regnskapsført beløp og budsjettert beløp. Linjen «Overføringer med krav til motytelse» inneholder tilsvarende avvik. 5) Kommunens avskrivninger synliggjør kostnader forbundet med bruken av varige driftsmidler og skal også synliggjøre behovet for midler til vedlikehold og reinvesteringer. Avskrivningene fører ikke til disponering av midler og inntektsføres derfor på linjen «Motpost avskrivninger» slik at de ikke gir noen resultateffekt. 6) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes at art 690 benyttes til buffer for enhetene. I tillegg benyttes art 690 til vedtatte salderinger av enhetenes rammer. 7) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes bedre resultat på enhetene enn forventet, lavere pensjonsutgifter enn budsjettert, samt høyere renteinntekter enn forventet. 8) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes overføring av merforbruk fra 2013 til og mindreforbruk fra til 2015 for aktuelle enheter. 9) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes i hovedsak avsetning av øremerkede tilskudd med 6mill kroner og avsetning til fond for vann og avløp med ca. 5mill kroner. 5
Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Skatt på inntekt og formue -458 700-460 897-471 097-459 399 Ordinært rammetilskudd -269 713-270 754-266 254-245 411 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd -26 365-23 982-39 361-25 633 Sum frie disponible inntekter -754 778-755 633-776 712-730 443 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -11 606-8 468-5 668-7 445 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 22 295 22 925 23 575 19 258 Avdrag på lån 26 755 26 207 25 007 24 192 Netto finansinntekter/-utgifter 37 445 40 664 42 914 36 005 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 1) 41 170 26 059 13 427 34 122 Til bundne avsetninger 2) 11 291 101 101 20 177 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -11 465-11 465 0-7 297 Bruk av ubundne avsetninger -9 112-8 409 897-8 425 Bruk av bundne avsetninger 3) -11 933-733 -474-3 254 Netto avsetninger 19 951 5 553 13 951 35 322 FORDELING Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Til fordeling drift -697 382-709 416-719 846-659 116 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 692 639 709 416 719 846 647 651 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -4 743 0 0-11 465 1) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes overføring av mer- og mindreforbruk på enhetene. 2) Avviket mellom regnskap og budsjett skyldes i hovedsak avsetning av øremerkede tilskudd med 6mill kroner og avsetning til fond for vann og avløp med ca. 5mill kroner. 3) Avviket skyldes i hovedsak tilknytningsavgifter for hytteområder periodisert i 2013 og bruk av øremerkede tilskudd. 6
Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet, eksklusive bruk og avsetninger til fond Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Til fordeling fra regnskapsskjema 1A -697 382-709 416-719 846-659 116 Driftsutgifter pr. Enhet Rådmannsgruppa 7 677 11 147 33 340 13 806 IKT 11 118 12 498 12 593 11 990 Økonomi 9 868 10 275 10 356 9 424 POP 18 401 18 682 29 655 29 625 Samfunnsutvikling 8 205 11 233 11 176 8 962 Barnehager 93 338 94 662 94 493 94 731 Dal Skole og barnehage 11 613 11 830 11 829 11 292 Drøbak skole 24 972 25 130 24 455 22 660 Dyrløkkeåsen skole 32 017 32 648 33 654 32 695 Heer skole 21 542 21 990 20 289 18 809 Seiersten skole 33 502 34 090 35 105 35 111 Sogsti skole 23 390 24 158 23 458 21 518 Pleie og omsorg i institusjon 76 686 79 527 78 211 72 077 Hjemmebaserte tjenester 39 289 40 651 77 525 71 416 Miljøarbeidertjeneste 55 537 56 419 85 687 75 589 Enhet for barn, unge og familier 41 041 41 648 38 776 37 528 Helse- og koordinering 42 353 44 028 0 0 Psykisk helse og rustjenester 25 144 25 799 0 0 Kultur og fritid 24 547 24 816 22 786 22 748 Eiendom 55 644 55 763 55 677 59 174 Miljø, idrett og kommunalteknikk -2 380-12 493-6 393-22 525 NAV 25 990 28 595 31 344 30 024 Generelle inntekter og utgifter 13 143 16 322-4 168-9 003 Sum fordelt 692 639 709 416 719 846 647 651 Regnskapsskjema 1B omfatter ikke bruk av- og/eller avsetning til fond, statstilskudd, rammetilskudd etc., tabellen vil derfor avvike fra tilsvarende tabell i årsmeldingen. 7
Økonomisk oversikt - Investering INNTEKTER Note Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Salg driftsmidler og fast eiendom -125 0 0-242 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse -21 573-43 408-42 730-9 092 Statlige overføringer 0 0 0 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter -21 698-43 408-42 730-9 334 UTGIFTER Lønnsutgifter 3 206 0 0 1 969 Sosiale utgifter 822 0 0 673 Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 86 171 228 397 225 315 52 957 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon 806 0 0 0 Overføringer 13 935 0 0 7 719 Renteutgifter og omkostninger 24 0 0 1 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 104 965 228 397 225 315 63 319 FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån 3 213 0 0 2 868 Utlån 10 778 20 520 20 520 9 864 Kjøp av aksjer og andeler 13 498 0 0 147 Dekning av tidligere års udekkede merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 0 889 Avsatt til bundne fond 7 801 0 0 5 544 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 35 290 20 520 20 520 19 312 Finansieringsbehov 118 556 205 509 203 105 73 297 FINANSIERING Bruk av lån -96 995-194 989-192 585-64 272 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån -11 041 0 0-7 989 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond -10 520-10 520-10 520-147 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Bruk av bundne fond 0 0 0-889 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansiering -118 556-205 509-203 105-73 297 Udekket / Udisponert 0 0 0 0 Forskjellen mellom opprinnelig budsjett og justert budsjett skyldes at: flere bevilgninger ikke er fordelt på alle årene i prosjektet (periodisert), men i sin helhet er budsjettert ved oppstart av prosjektet. det er forsinket fremdrift på flere prosjekter. 8
Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet FINANSIERINGSBEHOV Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Investeringer i anleggsmidler 118 463 228 397 225 315 63 466 Utlån og forskutteringer 10 778 20 520 20 520 9 864 Avdrag på lån 3 213 0 0 2 868 Avsetninger 7 801 0 0 6 433 Årets finansieringsbehov 140 254 248 917 245 835 82 631 FINANSIERING Bruk av lånemidler -96 995-194 989-192 585-64 272 Inntekter fra salg av anleggsmidler -125 0 0-242 Tilskudd til investeringer 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -32 615-43 408-42 730-17 081 Andre inntekter 0 0 0 0 Sum ekstern finansiering -129 734-238 397-235 315-81 595 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av avsetninger -10 520-10 520-10 520-1 036 Sum finansiering 140 254 248 917 245 835 82 631 Udekket / Udisponert 0 0 0 0 Forskjellen mellom opprinnelig budsjett og justert budsjett skyldes at: flere bevilgninger ikke er fordelt på alle årene i prosjektet (periodisert), men i sin helhet er budsjettert ved oppstart av prosjektet. det er forsinket fremdrift på flere prosjekter. 9
Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Regnskap Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 Fra budsjettskjema 2A: Investeringer i anleggsmidler 118 463 228 397 225 315 63 466 Fordeling på Prosjekt1 EDB-utstyr 102 4 071 6 500 778 Kjøp og salg arealer 37 418 422 0 Kjøp og salg boliger 25 558 24 398 26 000 15 789 EDB i grunnskolen 994 1 150 1 150 1 244 Agresso prosjekter 4 861 3 277 380 1 215 Prestebolig 0 0 0 345 Brygger og havneanlegg 16 1 000 0 500 Diverse grunnerverv 53 0 0 4 IKT Sak/Arkiv 1 106 1 243 0 2 829 Digitalisering Bibilioteket 80 100 100 257 BUF prosjekter 0 200 200 0 Kultur prosjekter 125 120 120 0 Risiko og sårbarhet 2 584 6 358 6 000 42 Ombygging Fraunar 694 750 750 0 Sogsti skole 0 0 0 61 Kjøkken Grande 241 1 000 1 000 0 Utomhusplan Heer skole 0 0 0 256 Reetablering av 2.etasje Grande 0 0 0 133 Sykehjem utstyr og inventar 636 924 924 751 Utvidelse Elleflaten barnehage 379 0 0 419 Rehabilitering Murhus Ullerud innvendig 0 0 0 1 003 Ombygging base hjemmebaserte tjenester Grenåvn 0 0 0 14 Kjøp omsorgsboliger - psykiatri 0 0 0 140 Helsebygg Ullerud 270 0 0 0 Elektronisk Arkiv 595 2 815 3 530 914 Helsebygg Fase1 16 407 39 672 40 025 2 195 Oppgradering Grande 647 0 0 0 Husvikveien 0 0 0 16 Rydding av branntomter 389 100 100 0 Murhuset oppgradering 0 0 0 681 Flerbrukshus 20 683 51 352 52 500 7 333 Drøbak kirke 0 0 0 3 231 Ny svømmehall i Frogn 29 0 0 1 897 Frogn kirke 194 194 194 0 Seiersten idrettspark 0 0 0 36 Tiltaksplan idrett, friluftsliv og nærmiljø 1276 2 742 1 920 265 Kunstgressbane ved Frogn VGS -821 0 0 632 Torkildstranda friluftsområde 48 0 0 301 Kunstgressbane på Måna - Undervarme 0 0 0 2 638 Skjøtselsplan Badeparken 698 500 500 443 Minnelund Badeparken 2 0 0 114 Gylteholmen - ferdigstillelse bryggeanlegg 0 0 0 4 Seiersten stadion - oppgradering av anlegg 8 271 46 024 46 400 1 341 10
Ny flerbrukshall/sportshall Seiersten 1 848 1 800 1 800 0 Seiersten - lager under tribune 1 250 0 0 0 Seiersten - kunstgress 84 0 0 0 Seiersten - IR varme 4 0 0 0 Seiersten - delanlegg friidrett 6 0 0 0 Brannsikring 255 1 000 1 000 0 veiregulering Vestbyveien 330 450 450 0 Standardheving komm. bygg 920 3 347 3 650 4 048 Gylteholmen - bryggeanlegg/friområder 0 0 0 4 Biler og maskiner TDF 1 716 2 932 0 4 188 ENØK tiltak med ENOVA midler 0 0 0 1 Infrastruktur Husvik 664 535 0 361 Akvariet oppgradering 77 200 0 889 Høydebasseng Heer 210 120 0 2 Kommunale veier 0 4 646 4 600 303 Veibelysning 0 0 0 67 Utvidelse Ullerudbakken 4 877 0 0 51 Trafikksikringstiltak 248 2 377 2 200 301 Gang-/sykkelvei Dalsbakken Glennekrysset 1 018 11 900 11 900 0 Sti Rogneveien 0 180 0 0 Hovedplan vann 4 131 4 947 5 500 3 153 Hovedplan avløp 1 530 5 555 5 500 1 833 Utlån - formidlingslån HB 33 0 0 35 KLP egenkapitalinnskudd 13 063 0 0 147 Samleprosjekt 45 0 0 260 Sum fordelt 118 463 228 397 225 315 63 466 Status for enkelte større investeringsprosjekter finnes i note 6. Forskjellen mellom opprinnelig budsjett og justert budsjett skyldes at: flere bevilgninger ikke er fordelt på alle årene i prosjektet (periodisert), men i sin helhet er budsjettert ved oppstart av prosjektet. der er forsinket fremdrift på flere prosjekter. 11
Balanseregnskapet EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Note Regnskap Regnskap 2013 Faste eiendommer og anlegg 10 1 202 131 1 144 328 Utstyr, maskiner og transportmidler 10 26 675 21 491 Pensjonsmidler 3 740 017 690 712 Utlån 46 686 47 006 Aksjer og andeler 5 27 210 13 711 Sum anleggsmidler 2 042 720 1 917 248 B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 79 563 93 433 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 237 300 194 536 Premieavvik 3 88 831 103 007 Sum omløpsmidler 405 694 390 976 Sum eiendeler 2 448 414 2 308 224 EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond 7-105 159-83 621 Bundne driftsfond 7-31 125-31 775 Ubundne investeringsfond 7-7 343-7 343 Bundne investeringsfond 7-19 013-11 204 Prinsippendringer -5 028-5 028 Regnskapsmessig mindreforbruk -3 643-11 465 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 8-210 114-223 006 Sum egenkapital -381 426-373 443 D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 3-993 405-922 069 Ihendehaverobligasjonslån 14-100 000-100 000 Sertifikatlån 14-287 996-217 500 Andre lån 14-536 625-562 247 Sum langsiktig gjeld -1 918 026-1 801 815 12
Note Regnskap Regnskap 2013 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld -148 962-132 966 Premieavvik 3 0 0 Sum kortsiktig gjeld -148 962-132 966 Sum egenkapital og gjeld -2 448 414-2 308 224 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 85 421 107 574 Andre memoriakonti 16 253 0 Motkonto for memoriakontiene -101 674-107 574 Sum memoriakonti 0 0 13
Note 1 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering 14 Kommuneregnskapet er utarbeidet i henhold til kommuneloven med tilhørende forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS). Kommunen følger viktige regnskapsprinsipper. Arbeidskapitalprinsippet betyr at all tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Bruttoprinsippet betyr at alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. For lån er kun den delen av lån som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunkt for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Pensjoner Etter 13 i forskrift om årsregnskap skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 7 årene fra og med. Premieavvik oppstått i perioden 2011 til 2013 tilbakeføres over 10 år, og for årene 2002 til 2010 tilbakeføres dette over 15 år. Etter forskriftsendring i november 2011 skal estimatavvik amortiseres over ett år uavhengig av om man amortiserer premieavviket over 10 år. Hele estimatavviket fra før 2011, som har blitt amortisert over 15 år, er balanseført fullt ut i 2011. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje vurderes til virkelig verdi pr. 31.12. Kommunen har ved utgangen av ikke verdipapirer som klassifiseres som handelsportefølje. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende. Anleggsmidler Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr. 2. dvs. at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Avskrivningene startes året etter investeringsåret. All leasing er behandlet som operasjonell leasing. Prinsippendringer Avviklingen av likviditetsreserve og endring av regnskapsprinsipp for føring av tilskuddet til ressurskrevende brukere, har ført til at konto for prinsippendringer har oppstått i balansen. Negative selvkostfond er fra ført som memoriakonti.
Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid. Organisasjonsform/ eiere Deltakende kommuner/eiere Verts-kommune Adresse Regionråd Follorådet Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås og Akershus fylkeskommune Sekretariatet holder til i Oppegård. Postboks 510 1411 Kolbotn Aksjeselskaper Alarmsentral Brann Øst AS Drøbak vaskeri Ferjeselskapet Drøbak-Hurum-Svelvik AS Follo Futura AS Moss, Sarpsborg, Fredrikstad, Halden, Skiptvet, Spydeberg, Askim, Trøgstad, Eidsberg, Rakkestad, Marker, Aremark, Råde, Våler, Rygge, Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Moss Postboks 716 Krapfoss 1509 Moss Frogn Frogn Holterkollveien 2 1440 Drøbak Drøbak, Hurum Frogn Havnegaten 4 1440 Drøbak Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Postboks 112 Ås kommuner, Akershus fylkeskommune, 1431 Ås samt Ås, Ski, Frogn og Vestby Rotary Interkommunale selskaper (IKS) Follo legevakt IKS Follo Kvalifiseringssenter IKS Follo Ren IKS Krise- og incestsenteret i Follo IKS Søndre Follo Brannvesen IKS Follo distriktsrevisjon IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ski Vardåsveien 3 1400 Ski Frogn, Ski og Vestby Ski Postboks 3010 1402 SKI Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ås Kveldroveien 4 1407 Vinterbro Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ås Langbakken 9 Ski, Vestby, Ås 1430 Ås Frogn, Ås og Nesodden Ås Drøbakveien 191 1430 ÅS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Nesodden Ski Postboks 3010 og Ås 1402 Ski Selskaper organisert etter kommuneloven 27 Follo barnevernvakt FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat) Kemneren i Follo Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Ski Follo Politikammer, Postboks 3390 1402 SKI Ås Postboks 195 1431 Ås Oppegård Postboks 510 1411 Kolbotn Samarbeidsavtale Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i indre Oslofjord Follo barne- og ungdomsskole Follo Byggetilsyn IKT- Follo Kompetansehjulet Follo (KHF) Hurum, Røyken, Asker, Bærum, Oslo, Oppegård, Ski, Ås, Nesodden og Frogn kommune. Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Nesodden, Vestby og Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Vestby Oppegård, Ski og Ås 15 Oslo ivaretar det daglige arbeid Postboks 4735 Sofienberg 0506 Oslo Ski St Hansveien 9 1400 Ski Ski Postboks 3010 1402 Ski Oppegård Postboks 510, 1411 Kolbotn Enebakk Enebakk sykehjem, Kopåsvn 5 1914 Enebakk Miljørettet helsevern Enebakk, Frogn og Nesodden Frogn Postboks 10
Organisasjonsform/ eiere Deltakende kommuner/eiere Verts-kommune Adresse 1441 Drøbak Landbrukskontoret i Follo 28 Søndre Follo Renseanlegg IKS Tolketjenesten i Follo Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Ås Postboks 183 1431 Ås Ås, Vestby (Frogn og Nesodden Vestby Haugerveien 175 samarbeidsavtale) 1540 Vestby Enebakk, Frogn, Ski, Vestby og Ås Ski Postboks 3010 1402 Ski Stiftelser Akershusmuseet, avd. Follo museum Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås, Follo historielag og Akershus fylkeskommune Frogn Belsjøveien 17 1440 Drøbak I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå. I enkelte av disse møter (fast og/eller etter behov) representanter fra Akershus fylkeskommune og regionalt. Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: http://www.follo.no/folloradet/interkommunale-virksomheter/oversikter Note 2 Arbeidskapital Balanseregnskapet: 31.12. 31.12.2013 Endring 2.1 Omløpsmidler 405 694 390 976 2.3 Kortsiktig gjeld -147 862-132 966 Sum arbeidskapital 257 832 258 010-177 Drifts- og investeringsregnskapet: Anskaffelse av midler: Inntekter driftsregnskap 972 782 Inntekter investeringsregnskap 21 698 Innbetalinger vedrørende eksterne finanstransaksjoner 119 895 Sum anskaffelse av midler 1 114 376 1 114 376 Anvendelse av midler: Utgifter driftsregnskap eks. avskrivninger 910 647 Utgifter investeringsregnskap 104 941 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 76 613 Sum anvendelse av midler 1 092 200 1 092 200 Anskaffelse - anvendelse av midler 22 175 Endring ubrukte lånemidler (reduksjon) -22 353 Endring arbeidskapital i drifts- og investeringsregnskapet -177 Endring arbeidskapital i balansen -177 Differanse 0 0 0 Endring i kommunens balanseførte arbeidskapital er differansen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld. Dette skal samsvare med differansen mellom anskaffelse og anvendelse av midler, korrigert for endring i ubrukte lånemidler, som vist ovenfor. 16
Note 3 Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien påvirkes også av avkastning på pensjonsmidlene, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel av avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for. Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs. i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. De påløpte betalingsforpliktelsene som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektsføres- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Fra tilbakeføres premieavviket over de neste 7 år, da Frogn kommune har valgt 7 års amortiseringstid på premieavviket. Det var 10 års amortiseringstid for årene 2011 til og med 2013. For årene 2002 til 2010 var det tilbakeføring over 15 år, inntil det enkelte års premieavvik er amortisert i balansen. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Ansattes andel av pensjon Ansatte trekkes 2 % av bruttolønn. For utgjorde pensjonstrekket kr 7.998 986 kroner og for 2013 utgjorde det 7 509 117 kroner. 17
2013 Pensjonsordning KLP SPK SUM Arb.avg. SUM Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) iht.aktuar 49 873 12 577 62 450 8 805 57 770 8 146 - Årets betalte pensjonspremie 48 789 11 303 60 092 8 473 72 967 10 288 = Årets premieavvik 1 084 1 274 2 358 333-15 197-2 143 Årets betalte pensjonspremie iht. regnskap 48 789 11 303 60 092 8 473 72 967 10 288 Årets premieavvik 1 084 1 274 60 092 8 473-15 197-2 143 Resultatført tidligere års premieavvik 10 558-493 10 066 1 419 8 546 1 205 = Pensjonskostnad i regnskapet 60 431 12 084 72 515 10 225 66 315 9 350 AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert 01.01. 95 402-5124 90278 12 729 83 626 11 791 +/- Premieavvik for året -1 084-1 274-2 358-333 15 197 2 143 -/+ Resultatført tidligere års premieavvik -10 558 493-10 066-1 419-8 546-1 205 = Akkumulert premieavvik 31.12 83 760-5 906 77 854 10 977 90 278 12 729 Herav oppført under omløpsmidler 83 760-5 906 77 854 10 977 Estimatavvik, midler og KLP SPK SUM forpliktelser Midler Forplikt. Midler Forplikt. Midler Forplikt. Netto forpl./midl. Faktisk 01.01. 552 881-723 345 116 589-165 842 669 470-889 187-219 717 Regnskap 01.01. 560 262-708 897 130 450-184 581 690 712-893 478-202 767 = Gjenstående amortisering 7 381 14 448 13 861-18 740 21 242-4 292 25 534 Balanseført 31.12. 607 092-778 641 132 926-183 452 740 017-962 093-222 075 Aga netto forpl. 31.12. 1) -24 188-7 124-31 313 1) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er også en langsiktig forpliktelse. 18
2013 Forutsetninger KLP SPK KLP og SPK Forventet avkastning pensjonsmidler ( 13-5 F) 4,65 % 4,35 % 5 og 4,35 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 2,97 % 2,97 % 2,87 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering ( 13-5 D) 2,97 % 2,97 % 2,87 % AFP Forventet uttak 50 % AFP Forventet sykepleiere 33 % AFP Fellesordningen 65 år aldersgrense 33 % AFP Fellesordningen 70 år aldersgrense 45 % Turn-over under 20 år 0,2 0,03 Turn-over 20-23 år 0,08 0,03 Turn-over 24-25 år 0,06 0,03 Turn-over 26-30 år 0,06 0,03 Turn-over 31-45 år 0,04 0,03 Turn-over 46-50 år 0,01 0,03 Turn-over over 50 år 0 0 Forventet dødelighet og uførhet Som forsikringstekniske forutsetninger Premiefond KLP SPK Bruk av premiefond 17 175 0 Innestående 31.12. 24 210 0 19
Note 4 Garantiansvar Gitt overfor - navn Adresse Beløp pr 31.12.14 Beløp pr 31.12.13 Utløper dato Bjerkeveien barnehage Bjerkeveien 4, Drøbak 7 367 7 583 01.04.2040 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 2 297 2 421 10.06.2033 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 466 491 21.12.2033 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 12 013 12 400 15.09.2045 Follo Futura AS Brekkeveien 43, Ås 0 15 31.12. Sogstieika Barnehage Drøbak 1 960 2 078 31.12.2027 Stiftelsen LIV Langbakken 9, Ås 1 152 1 248 01.12.2026 Tertitten Barnehage BA Pb 1055 City, Drøbak 4 666 4 853 02.11.2039 Dyrløkketoppen Barnehage 1) Drøbak 3 410 4 253 31.12.2028 Digerud Grendestue Nordre frogn 325 348 Ikke kjent Follo lokalmedisinske senter og legevakt IKS Ski 5 010 0 Ikke kjent Sum garantiansvar 38 665 35 690 1) Garantien til Dyrløkketoppen barnehage er per 31.12.14 beregnet av et lån på 3,1 millioner + 10 % i garantiansvar. Fra 15.1.2015 overtok et nytt garantiansvar på kroner 3 176 738,- med samme utløpsdato. 20
Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Selskapets navn Eierandel i selskapet Markedsverdi Tilgang/ Avgang Balanseført verdi 31.12. 31.12.2013 A/L Drøbak B.B.L. 1) Ukjent 0 0 A/L Karlsrud Brl nr. 20 Ukjent 200 200 A/L Karlsrud Brl nr. 43 Ukjent 200 200 A/S Bilf. Drøbak/Hurum 21A & 325B Ukjent 34 34 A/S Finnegården, nr. 20 2 aksjer Ukjent 202 202 A/S Finnegården, nr. 5 2 aksjer Ukjent 202 202 A/S Finnegården, nr. 9 2 aksjer Ukjent 202 202 A/S Villa Parr, nr. 1 B Ukjent 160 160 Alarmsentral Brann Øst (Follo Varslngssentral) 11 000 aksjer Ukjent 385 385 Andelskapital Viken Skog BA 44 44 Biblioteksentralen 3 aksjer Ukjent 2 2 Bjerklund brl, 1,4,9,13 4 andeler Ukjent 800 800 Bjerklund brl, nr. 5 1 andel Ukjent 200 200 Bjerklund brl, nr. 8 1 andel Ukjent 200 200 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 200 200 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 250 250 Drøbak Vaskeri 15 aksjer Ukjent 1 013 1 013 Eldreprosj. Drøbak sentr. Ukjent 200 200 Filmparken AS 1 1 Folkvang Samf.hus A/L 1) Ukjent 0 0 Follo Futura A/S 447 aksjer Ukjent 894 894 Follo Ren, FK eierandel Ukjent 199 199 Haukåsen Brl. 11/142 8 andeler Ukjent 436 1 820 1 385 KLP egenkapitalinnskudd 13 063 14 366 1 303 Andeler Lensmannsvingen Brl. 8 andeler Ukjent 2 612 2 612 Medlemsinnskudd Viken Skog BA 7 7 Mohagen sykehjem 1) Ukjent 0 0 Oslofjorden vekstsenter 46 aksjer Ukjent 23 23 Storgaten brl. Ukjent 250 250 Storgaten brl. Ukjent 250 250 Tamburbakken brl Ukjent 573 573 Tillegg andelskapital Viken Skog BA 15 15 Andeler Ullerudåsen brl. Jerpefaret Ukjent 1 360 1 360 Åsgård brl. Valhallvn. 2E Ukjent 350 350 1) Den balanseførte verdien er på 1 krone. 13 499 27 210 13 711 21
Note 6 Investering, utvalgte større prosjekter, budsjett til og med Budsjett Budsjett Regnskap Regnskap totalt totalt Ubrukt Kostn.avvik Ferdigstillelse 1. Flerbrukshus 52 500 70 000 20 683 39 331 30 669 Nei 2015 2. Seiersten stadion - oppgradering av anlegg 46 400 46 400 7 748 7 748 38 652 Nei 2015 3. Helsebygg 40 025 41 867 16 407 18 602 23 265 Nei 2016 4. Boligprosjekter samlet 0 40 199 25 558 41 359-1 160 Nei Varierer 5. Gang-/sykkelvei Dalsbakken Glennekrysset 11 900 11 900 1 018 1 018 10 882 Nei 2015 6. Kunstgressbane 904 22 704 84 22 235 469 Nei 2011 7. Kunstgress undervarme 0 7 886 4 7 788 98 Nei 2013 8. Hovedplan vann 5 500 5 500 4 131 4 131 1 369 Nei 9. Hovedplan avløp 5 500 5 500 1 530 1 530 3 970 Nei Sum 162 729 251 956 77 163 143 742 108 214 1. Bygging pågår, forventes ferdig 4. kvartal 2015 2. Anleggsarbeidet pågår, forventes ferdig 2015 3. Forventet byggestart 2015 med ferdigstillelse årsskiftet 2016/2017 4. Videreføres i henhold til Handlingsprogrammet 2015-2019 5. Prosjektet er klart til gjennomføring og forventes ferdig i 2015 6. Prosjektet ferdig, utbetalinger i henhold til rettsforlik gjennomføres først i 2015 7. Prosjektet ferdig 8. Gjennomført i henhold til tiltak i Hovedplan for vannforsyning 9. Gjennomført i henhold til tiltak i Hovedplan for avløp og vannmiljø og innenfor tilgjengelig plankapasitet 22
Note 7 Avsetning og bruk av fond Bundne driftsfond - kap. 251 2013 Beholdning pr.01.01 31 775 14 860 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet -11 933-3 254 Avsetning til bundne driftsfond 11 283 20 169 Beholdning pr. 31.12 31 125 31 775 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2013 Beholdning pr 01.01 7 343 6 454 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0 0 Avsetning til ubundne investeringsfond 0 889 Beholdning pr 31.12 7 343 7 343 Bundne investeringsfond - kap.255 2013 Beholdning pr 01.01 11 204 6 542 Bruk av bundne investeringsfond 0-889 Avsetning til bundne investeringsfond 7 808 5 552 Beholdning pr. 31.12 19 013 11 204 Disposisjonsfond - kap. 256 2013 Beholdning pr.01.01 83 621 58 072 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet -10 520-147 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet -9 112-8 425 Avsetning til disposisjonsfond 41 170 34 122 Beholdning pr. 31.12 105 159 83 621 Samlet avsetning og bruk av fond 2013 Beholdning pr.01.01 133 943 85 927 Avsetninger 60 261 60 732 Bruk av avsetninger -31 565-12 716 Beholdning pr. 31.12 i henhold til regnskap 162 639 133 943 23
Bundne driftsfond (øremerkede tilskudd etc.) med saldo over 200 000 kroner Saldo 31.12. Selvkost Renovasjon -12 591 Selvkost Vann -2 753 Kapasitetsøkning rus -1 800 Tap på startlån -1 668 Natur- Kystsone- og fiskeforvaltning -1 263 Boligtilskudd Husbanken -1 260 Innskudd båthavner -1 139 Agresso-samarbeid -1 134 Helhetlig pasientforløp -600 Skoleeiernettverket -533 Ungdomslosen -483 Etterutdanningsmidler PP Tjenesten -428 Arvemidler pleie og omsorg -378 Tilskudd til etter- og videreutdanning Psykisk helse og rus -342 Folkehelse -337 Fritid med bistand -300 Opplæring Brukerstyrt personlig assistanse -265 Friskliv -250 Omsorg ved livets slutt -243 NY-GIV -228 Fribyordning forfulgte avistegnere -217 Ubrukte prosjektmidler Rus -209 Prosjektkoordinator familieråd -203 Prosjektskjønn Miljø, idrett og kommunalteknikk -200 24
Disposisjonsfond per enhet Saldo 1.1. Saldo 31.12. Rådmannsgruppa -800-500 IKT 0-300 Økonomi 0-50 Personal, organisasjon og politiske tjenester 0-100 Samfunnsutvikling -680-1 000 Barnehager -418-1 000 Dal Skole og barnehage 50-231 Drøbak skole -800-112 Dyrløkkeåsen skole 1 000-644 Heer skole -1 500-932 Seiersten skole 985-608 Sogsti skole -700-704 Pleie og omsorg i institusjon -1 518-2 000 Hjemmebaserte tjenester 80-1 200 Miljøarbeidertjenesten 0-900 Enhet for barn, unge og familier -1 200-1 400 Helse og koordinering 0-1 000 Kultur og fritid -1 100-460 Eidendomsforvaltning -90-360 NAV -1 000-1 500 Sum fordelt -7 511-15 000 Frogn kommune har i flere år praktisert at enhetene får overført del av overskudd eller underskudd til påfølgende budsjettår. Oversikten over viser hvor mye enhetene fikk med seg inn i og hvor mye de får med seg inn i 2015. Negative tall vil si at de tar med seg et overskudd fra det ene året til det andre, mens positive tall vil si at de tar med seg et underskudd som må dekkes inn i påfølgende år. Som eksempel Dyrløkkeåsen skole startet med et underskudd fra 2013 på 1 million kroner, mens de fikk med seg et overskudd på 644 000 kroner ut av, det vil si at enheten dekket inn underskudd på 1 million kroner i og i tillegg gikk med overskudd. 25
Note 8 Kapitalkonto DEBET KREDIT IB pr 01.01. 223 006 Debetposter i året: Avskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Kreditposter i året: Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og 41 138 transportmidler 104 149 Avdrag på utlån - sosiale utlån 54 Kjøp av andeler 436 Avdrag på utlån - andre utlån 11 041 Utlån - sosiale utlån 51 Nedskriving utstyr/eiendom 24 Utlån - andre utlån 10 802 Salg maskiner 0 Avdrag på eksterne lån 29 968 Innfrielse lån 0 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 13 063 Bruk av lånemidler 96 995 Endring pensjonsmidler SPK 2 475 Endring pensjonsforpliktelser KLP(økning) 72 974 Endring pensjonsmidler KLP 46 830 Tap utlån 77 Endring netto forpliktelse SPK 1 637 UB pr 31.12.014 210 114 432 418 432 418 Kapitalkonto er balanseført verdi av anleggsmidler minus langsiktig gjeld, justert for ubrukte lånemidler. Kapitalkontoen viser egenkapitalfinansiert andel av anleggsmidlene. 26
Note 9 Overføringer til interkommunalt samarbeid 2013 REGIONRÅD Follorådet 364 392 INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS) Follo legevakt IKS 1 681 2 259 Follo Kvalifiseringssenter IKS 3 877 4 162 Follo Ren IKS 12 941 13 181 Incestsenteret i Follo IKS 133 119 Krisesenteret i Follo IKS 966 1 232 Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS 11 796 11 626 SELSKAPER ORGANISERT ETTER KOMMUNELOVENS 27 Follo distriktsrevisjon 998 965 Follo barnevernvakt 477 521 FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat) 212 204 Kemneren i Follo 1 943 1 646 SAMARBEIDSAVTALE Fagrådet for vann- og avløpsteknisk samarbeid i indre Oslofjord 69 44 Follo barne- og ungdomsskole 2 914 3 342 Follo Byggetilsyn 171 217 Follo Overformynderi 0 187 IKT- Follo 108 277 Landbrukskontoret i Follo 28 701 701 Søndre Follo Renseanlegg IKS 2 494 2 067 STIFTELSER Akershusmuseet, avd. Follo museum 78 67 Sum 41 923 43 209 27
Note 10 Varige driftsmidler Utstyr / maskiner / transportmidler Kunst EDB-utstyr, kontor-maskiner Anleggsmaskiner mv. Økonomisk levetid 5 år 10 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Bokført verdi 31.12.2013 108 12 726 8 657 21 491 Bokført 01.01. 108 12 726 8 657 21 491 Årets tilgang 125 7 738 1 716 9 579 Årets avgang 0 0 0 0 Avskrivninger 0-3 194-1 200-4 394 Bokført verdi 31.12 232 17 270 9 173 26 676 Faste eiendommer og anlegg Tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem m.v. Økonomisk levetid 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Eiendom og utb. prosjekter Bokført verdi 31.12.2013 103 628 652 617 255 339 132 744 1 144 328 Bokført 01.01. 103 628 652 617 255 339 132 744 1 144 328 Årets tilgang 369 16 297 1 946 76 158 94 570 Årets avgang -24 0 0-24 Avskrivninger -8 157-23 720-4 866 0-36 743 Bokført verdi pr. 31.12. 95 840 641 472 252 419 208 902 1 202 131 SUM SUM Note 11 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler, obligasjoner Kommunen har i løpet av ikke hatt markedsbaserte finansielle omløpsmidler. Finansreglementet åpner for å benytte slike produkter, men med lav finansiell risiko. I Finansreglementet er det åpning for plasseringer med mindre enn 12 måneders løpetid. Kommunen har ikke obligasjoner som holdes til forfall. Note 12 Rentebytteavtaler Det er tidligere inngått til sammen tre rentebytteavtaler. To rentebytteavtaler er inngått med Nordea (flytende til fast rente) på 75mill kr pr avtale. Det er videre inngått en rentebytteavtale med Swedbank (fastrente til flytende) på 100mill kr. Det er ikke inngått nye rentebytteavtaler i. 28
Note 13 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid 31.12. 31.12.2013 Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Langsiktige poster 0 0 0 0 Kortsiktige poster 0 0 0 0 Sum langsiktige poster 0 0 0 0 Note 14 Langsiktig gjeld og avdrag Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven 50 nr. 7, ved å vekte gjenværende levetid på driftsmidlene i forhold til bokført verdi totalt. Metoden gir et krav til minste avdrag som avviker fra faktisk kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler. Normalt vil denne beregningsmåten gi et lavere krav til minste avdrag enn kapitalslitet på lånefinansierte anleggsmidler. 2013 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 26 755 24 192 Beregnet minsteavdrag i forhold til benyttet modell 26 755 24 192 Avvik 0 0 Alternativt kunne kommunen beregnet utgiftsførte avdrag med kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler, beregnet som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler multiplisert med årets avskrivninger, som vist nedenfor. 2013 Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet 26 755 24 192 Beregnet minsteavdrag i forhold til forenklet modell 31 027 23 270 Avvik -4 272 922 Per 31.12. var 82,5 % lånegjeld plassert i flytende rente og 17,5 % lånegjeld plassert i fast rente. Startlån er plassert til både flytende og fast rente og er lån til videre utlån. Resten av kommunens gjeldsportefølje er til rene kommunale formål, som belaster kommunens frie inntekter direkte. Kommunens gjennomsnittlige vilkår for gjeldsporteføljen var 2,04 % pr 31.12.. For mer informasjon om sammensetning av kommunens gjeldsportefølje, vises det til årsmeldingen. 2013 Kommunalbanken 466 533 495 942 Verdipapirmarkedet 387 996 317 500 Husbanken startlån 70 092 66 304 Sum (kommunens langsiktige gjeld) 924 621 879 746 Ubrukte lånemidler 85 421 107 574 29
Note 15 Selvkost Frogn kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar ). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og selvkostregnskapet Regnskapsresultat Selvkostkalkyle Gebyrinntekter 8 800 8 800 Øvrige driftsinntekter 20 20 Driftsinntekter 8 820 8 820 Direkte driftsutgifter 5 700 5 700 Avskrivningskostnad 1 750 1 580 Kalkulatorisk rente 0 1 140 Indirekte driftsutgifter (netto) 0 240 Driftskostnader 7 450 8 660 Resultat 1 370 160 I selvkostkalkyen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I var denne lik 2,68 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra i sin helhet være disponert innen 2019. I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. 30
Samlet etterkalkyle Etterkalkyle for Vann Avløp Renovasjon Slamtømming Sum Gebyrinntekter 15 118 14 640 16 017 1 864 47 639 Øvrige driftsinntekter 208 137 0 0 345 Driftsinntekter 15 326 14 777 16 017 1 864 47 984 Direkte driftsutgifter 9 094 14 553 13 716 2 170 39 533 Avskrivningskostnad 2 004 2 386 0 0 4 391 Kalkulatorisk rente (2,68 %) 1 444 1 724 0 0 3 168 Indirekte netto driftsutgifter 499 700 305 79 1 583 Indirekte avskrivningskostnad 10 12 0 1 23 Indirekte kalkulatorisk rente (2,68 %) 3 3 0 1 6 Driftskostnader 13 054 19 377 14 022 2 250 48 703 +/- Korrigering av tidligere års feil i kalkyle 117 67 0 0 184 Resultat 2 389-4 533 1 995-385 -535 Kostnadsdekning i % 117,4 % 76,3 % 114,2 % 82,9 % 98,5 % Selvkostfond/fremførbare underskudd 1.1. 323 2 592 10 293-1 191 12 017 +/- Bruk av/avsetning til selvkostfond 2 389-4 533 1 995-385 -535 +/- Kalkulert renteinntekt-/kostnad selvkostfond (2,68 %) 41 9 303-37 315 Selvkostfond 31.12 2 753-1 933 12 591-1 613 11 797 31
Etterkalkyle for Feiing Plansaker Byggesak Oppmåling Sum Gebyrinntekter 1 751 1 472 3 838 877 7 939 Øvrige driftsinntekter 0 21 127 23 171 Driftsinntekter 1 751 1 494 3 965 900 8 109 Direkte driftsutgifter 1 774 1 287 5 037 1 375 9 474 Avskrivningskostnad 0 0 3 52 55 Kalkulatorisk rente (2,68 %) 0 0 0 7 8 Indirekte netto driftsutgifter 119 288 1 090 302 1 800 Indirekte avskrivningskostnad 0 22 83 22 126 Indirekte kalkulatorisk rente (2,68 %) 0 3 12 3 18 Driftskostnader 1 893 1 600 6 226 1 762 11 481 +/- Korrigering av tidligere års feil i kalkyle 0 0 0 0 0 Resultat -142-107 -2 260-862 -3 371 Kostnadsdekning i % 92,5 % 93,3 % 63,7 % 51,1 % 70,6 % Fremførbart underskudd 01.01 28-1 627-5 586-1 855-9 040 +/- Bruk av/avsetning til selvkostfond -142-107 -2 260-862 -3 371 +/- Kalkulert renteinntekt-/kostnad selvkostfond (2,68 %) -1-45 -180-61 -287 Fremførbart underskudd 31.12-116 -1 779-8 026-2 778-12 699 Note 16 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Faste variable 2013 Antall årsverk i kommunen 873 57 890 Tall for 2013: Antall stillingshjemler 31.12.2013 Tall for : Faste - faste stillingshjemler som var besatt 31.12.. Variable - engasjementer og vikarer som var besatt 31.12. Ytelser til ledende personer, 1 000 kroner 2013 Administrasjonssjef 1006 968 Ordfører 831 810 Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Follo distriktsrevisjon. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør 998.000 kroner. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. 32
Note 17 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen Tvist om oppsigelse Follo tingrett avsa dom i sak om oppsigelse av en ansatt den 18. desember. Retten kom enstemmig frem til at kommunens oppsigelse var gyldig, og den tidligere ansatte skulle fratre sin stilling under videre saksgang. Vedkommende ble ikke dømt til å betale kommunens saksomkostninger. Både den tidligere ansatte og kommunen har erklært anke over tingrettens dom til Borgarting lagmannsrett. Ankesaken er ikke berammet. Tvisten Frogn kommune Knut Bjerke AS og Sweco Norge AS Tvisten om «kunstgressbanesaken» mellom Frogn kommune, Knut Bjerke AS og Sweco Norge AS ble avsluttet i rettsapparatet ved rettsforliket av 31. oktober. Kommunen avventer nå gjennomføringen av forliket, som skal være utført før høsten 2015. Note 18 Tilskudd til ikke-kommunale barnehager kroner Endelig avregning av tilskuddssatser til ikke-kommunale barnehager i Frogn kommune viser at det er utbetalt ca. 2 114 000 kroner for mye i tilskudd i. Avregningen er tatt inn som en del av regnskapet. Tabellen under viser de endelige satsene. 2013 Driftstilskudd, barn 0-2 år 166 291 169 448 Driftstilskudd, barn 3-6 år 79 516 81 647 Kapitaltilskudd, alle barn 9 100 7 500 33