Bergen kommunes Årsregnskap 2010 og Årsmelding 2010 Komite for finans behandlet saken i møtet 150611 sak 75-11 og avga følgende innstilling: 1. Bystyret vedtar Bergen kommunes årsregnskap og lånefondsregnskap for 2010. 2. Bystyret tar årsmelding 2010 for bykassen til etterretning. 3. Bystyret vedtar å disponere årets regnskapsmessige mindreforbruk som følger - jf. punkt 2 i saksfremstillingen: Avsetning til disposisjonsfond kr. 60 299 966 4 Bystyret tar byrådets redegjørelse for om dagens fullmakter virker etter sin hensikt til orientering. Jf. pkt 6 i saken. Merknader med flertall: Hans Edvard Seim (H) fremsatte i Komite for helse og sosial, på vegne av H, FrP og KrF, følgende merknad: "Bystyret konstaterer at det i 2010 ble produsert tjenester for brutto 6,5 mrd. kroner innen Byrådsavdeling for helse og inkludering. Avviket mellom netto regnskap og justert budsjett viser et gledelig mindreforbruk på 2,8 mill.kr. Økonomisk balanse ble oppnådd gjennom god økonomistyring og godt lederskap, samt at organisering i ny etatsmodell synes å gi bedre vilkår for tilsyn og kontroll. Det skal likevel nevnes at det gode resultat i noen grad også skyldes forsinket oppstart av nye tiltak. De fleste Årsmål for 2010 ble mer eller mindre oppnådd, og komiteen forutsetter at kvaliteten på byrådsavdelingens tjenester var tilfredsstillende. Bystyret finner grunn til å takke administrasjon, enhetsledere og ansatte forøvrig for det gode arbeid som ble utført i 2010." Marita Moltu (KrF) fremsatte i Komite for helse og sosial, på vegne av H, FrP og KrF, følgende merknad som også fikk tilslutning fra A, SV, V og Sp: "Bystyret ser at Nærværsprosjektet har bidratt positivt i forhold til å videreutvikle arbeidsmiljø og arbeidsledelse og at det gjennom økt fokus har gitt gode nærværsresultater i 2010. Bystyret ser det som viktig at det fortsatt holdes høy fokus på nærvær, og at det videre legges vekt på økt kompetanseheving i forhold til NAV's klientbehandling med målsetting om at flere får oppleve en god individuell oppfølging." Merknad med mindretall: Terje Ohnstad fremsatte på vegne av A følgende merknad som også fikk støtte av SV og Sp: "KFIN har merket seg at kommunen fikk en realvekst i inntektene i 2010 på 2,7 prosent. Dette viser at regjeringen også i 2010 har fulgt opp satsingen på å styrke kommuneøkonomien. 1
Terje Ohnstad fremsatte på vegne av A følgende merknad som også fikk støtte av SV, V, R og Sp: KFIN har merket seg at byrådet i årsmeldingen konstaterer at finanskrisen har lagt seg i Bergen og at næringsliver i vår region, gjennom 2010 har meldt om betraktelig bedrede utsikter. KFIN mener derfor det er rom for å øke eiendomsskatten. KFIN ber derfor om at byrådet vurdere i forbindelse med budsjettet for 2012 og økonomiplanen 2012 2015 og oppjustere eiendomsskatten til nivået som ble vedtatt i budsjettet for Bergen kommune i 2009. Terje Ohnstad fremsatte på vegne av A følgende merknad som også fikk støtte av SV, V, R og Sp: KFIN har merket seg at byrådet i årsmeldingen mener de har satset betydelig på etablering av nye utleieboliger i 2010. I årsmelding fremkommer det at antall utleieboliger er økt med 25 boliger i 2010. KFIN mener derfor at byrådet er langt fra de ambisiøse planer om 400 nye utleieboliger i investeringsrammene i budsjettet for 2010. Terje Ohnstad fremsatte på vegne av A følgende merknad som også fikk støtte av R og Sp: KFIN vil understreke viktigheten av at byrådet følger opp de 29 tiltak som ble vedtatt i strategisk næringsplan for å gjøre Bergensregionen mer attraktiv før næringslivet. KFIN vil påpeke at dette krevet tett oppfølging av Business region Bergen. For å styrke dialog mellom eiere og BRB må selskapet ha mer politisk styring. KFIN ber derfor byrådet påvirke at det kommer flere med erfaring fra politikken inn i styre i selskapet. Terje Ohnstad fremsatte på vegne av A følgende merknad som også fikk støtte av SV, V, R og Sp: KFIN vil påpeke at byrådet ikke har omtalt i årsmeldingen de konsekvenser økonomisk og omdømmemessig - Bergen kommune har fått etter at G Partner la frem sin granskningsrapport i mars 2010 av telefoni og transportnettanbudet." "Bystyret vil bemerke at så lenge det forligger en endelig ikke ankbar avgjørelse fra fylkesmannen bør denne legges til grunn for kommunens behandling. "Bystyret stiller seg undrende til at kommunerevisjonen har valgt å omtale fylkesmannen avgjørelse i BKK saken på en annen måte enn revisor for BKK kommunene Askøy, Lindås, Fjell og Sund, som har inntatt forbehold i sin beretning. Begrunnelsen for forbeholdet er at Fylkesmannens avgjørelse er endelig og ikke ankbar, og så lenge det ikke foreligger annen avgjørelse, foreligger det en feilinformasjon i årsregnskapet som tilsier forbehold, jfr ISA nr 705." 2
A, SV, R og Pp: "Bystyret ber opp at det i årsberetningen gis opplysninger om lønn for ordfører og byrådsleder, samt øvrige ledende (ansatte) i kommunen.. Bystyret viser til at dette i dag er praksis i kommunale foretak for daglig leder og styret og mener same prinsipp bør gjelde for kommunens sentrale ledelse." "Bystyret viser til at byrådet i sin årsmelding s. 15 skriver: Kommuneloven setter krav om at løpende drift ikke kan finansieres ved bruk av lån eller andre kapitalinntekter og ber om at byrådet også legger dette til grunn for årsregnskapet." "Byrådet hevder på s. 9 at det er unikt at Bergen kommune ikke foretok noen markante kutt på kulturfeltet under den globale finanskrisen. Byrådet bes om å fremlegge en oversikt over hvilke kommuner som på grunn av den globale finanskrisen kuttet i kulturfeltet." "Bystyret konstaterer at Bergen kommune beholdt en større andel av samlet skatteinngang i 2010 (20,7 %) enn i 2009 (19,3 %). Jfr tabell s. 47." "Bystyret ber om at antall bokettersyn i 2011 blir økt slik at en minst når måltallet på 5 %. Jfr s. 47. " A, SV, V, R og Pp: "Bystyret konstaterer at Byrådet ikke har prioritert bygging av sykehjemsplasser i valgperioden, da antallet plasser bare har økt med 10 stk fra 2007 til 2010. Av disse gjelder 5 plasser ved NKS Olaviken som ikke har vært regnet med tidligere." 3
"Bystyret konstaterer at antall salgskontroller og skjenkekontroller er kraftig redusert fra 2007 til 2010, som kan ha resultert i at antallet inndragninger og saker forlagt byrådet har gått ned i samme periode. Jfr s. 61." "Bystyret konstaterer at i desember 2010 var arbeidet om opprusting av Kyrkjekrinsen skole sluttført til en total prosjektramme på 8 millioner. Samme måned vedtok byrådspartiene å legge ned skolen." "Bystyret viser til ASSS rapport for 2009 s. 17 og konstaterer (jfr s. 114 i årsregnskapet) at avdragene er lavere enn avskrivningene. Dette betyr at kommunen gradvis bygger ned realkapitalen og dermed bygger opp et investeringsetterslep." A, SV, V, R og Pp: "Bystyret konstaterer att innkrevd eiendomsskatt er 14,5 millioner lavere enn i 2009 som følge av omleggingen av takstgrunnlaget. Arbeidet med de nye takstene bør derfor fullføres, noe som også vil imøtekomme byskattelovens krav til ajourførte takster." "Bystyret konstaterer at kommunens premieavvik har økt og at dette i stor grad er finansiert med lån. I og med at kommunaldepartementet i brev av 23. desember 2010 har uttalt at denne kun er lov i en midlertidig periode, ber komiteen om at byrådet i budsjett for 2012 legger frem en plan for å unngå lånefinansiering av premieavviket." Anders Skoglund fremsatte på vegne av V følgende merknad A, R og Sp: "KFIN har merket seg at flere aktører i næringslivet oppfatter BRB som byråkratisk og lite fokusert på inovasjon og nyskaping. KFIN mener BRB både i styret og i administrasjonen trenger mer kompetanse på inovasjon og nyskaping for å kunne oppfylle forventningene til BRB i Bergensregionen." Tina Åsgård fremsatte på vegne av SV følgende merknad som også fikk støtte fra A, V, R og Sp: "Bystyret mener at utbredt deltidsarbeid blant kvinner er en av de største likelønnsutfordringene i Bergen kommune. Bystyret er bekymret for den negative utviklingen 4
på dette området. Det fremgår av årsmeldingen at antallet små stillinger øker, mens andelen hele stillinger er redusert fra 2009 til 2010, stikk i strid med bystyrets målsetting. I medarbeidertilfredshetsundersøkelsen oppgir 33 % av de deltidsarbeidende at de ønsker større stillingsstørrelse. På bakgrunn av den negative utviklingen på dette området, ber bystyret byrådet intensivere innsatsen for å redusere omfanget av deltidsarbeid og små stillingsbrøker." Tina Åsgård fremsatte på vegne av SV følgende merknad som også fikk støtte fra A, V, R og Sp: "Bystyret er bekymret over den lave svarprosenten i kommunens medarbeidertilfredshetsundersøkelse. Svarprosenten ser heller ikke ut til å ha bli vesentlig bedre over tid. Bystyret ber derfor byrådet vurdere om arbeidsmiljøkartleggingen fungerer tilfredsstillende." Tina Åsgård fremsatte på vegne av SV følgende merknad som også fikk støtte fra A, V, R og Sp: "Bystyret ser med bekymring på at så mye som en fjerdedel av lesbiske, homofile og bifile ansatte i kommunen, oppgir at de ikke blir behandlet med respekt på arbeidsplassen jf. Fafos undersøkelse. Bystyret ber byrådet om å ha et særlig fokus på å forbedre dette, i samarbeid med ledere, vernetjenesten, de ansattes organisasjoner og LLH lokalt." Tina Åsgård fremsatte på vegne av SV følgende merknad som også fikk støtte fra R og Sp: "Bystyret er kritisk til ordningen der alle enhetsledere gis poeng i form av en økonomistyringsindikator som måler hvordan lederne har drevet innenfor tildelt budsjettramme. Det er et politisk ansvar å sørge for forsvarlige budsjettrammer. Bystyret mener at et slikt poengsystem snarere bidrar til politisk ansvarsfraskrivelse. Når enhetslederne først og fremst måles på økonomistyring, vil kvaliteten på tjenestene komme i andre rekke. Bystyret ønsker at enhetslederne først og fremst skal ha sitt fokus på å levere gode tjenester til innbyggerne, og ber derfor om at poengsystemet for økonomistyring avskaffes." Tina Åsgård fremsatte på vegne av SV følgende merknad som også fikk støtte fra V og R: "Bystyret viser til at Hardangerbroen er under bygging. Bystyret kan derfor ikke se at det fremdeles er grunnlag for å opprettholde en eierandel i Hardangerbrua A/S, og ber byrådet om at engasjementet avvikles." Mathias Hunskår Furevik fremsatte på vegne av R følgende merknad som også fikk støtte av A, SV og Sp: "Bystyret viser til årsmeldingen side 116 der det fremkommer at bykassens likviditet er ytterligere svekket i 2010. Korrigert for beholdningen av rentebærende verdipapirer og sertifikater var bykassens kontantbeholdning -- ikke hensyntatt premieavvik og kortsiktige fordringer -- negativ med 989 millioner kroner. Kommunens løpende utbetalinger muliggjøres kun ved innlån fra lånefondet. Bystyret er bekymret for konsekvensene av det voksende 5
premieavviket og ber byrådet intensivere arbeidet overfor KRD med sikte på å bringe regelverket i samsvar med kommunale regnskapsprinsipper." Mathias Hunskår Furevik fremsatte på vegne av R følgende merknad som også fikk støtte av A, SV og Sp: "Bergen kommune har i flere år oppbudsjettert investeringsbudsjettet administrativt. I henhold til byrådssak 1426/10 var investeringsetterslepet på vel to milliarder kroner. Bergen kommunes praksis er i tråd med den som følges av mange kommuner. I brev av 10. desember 2009 har NKRF bedt Kommunal- og regionaldepartementet vurdere saken i lys av kommuneloven 46 nr. 1. KRD har i brev av 7. april 2010 slått fast at investeringsbudsjettet er ettårig og ikke årsuavhengig. Videre slås det fast at tidligere budsjetterte, men ikke gjennomførte investeringer, ikke kan videreføres i etterfølgende budsjettår uten at de er oppført i årsbudsjettet. Bergen kommune har i tillegg tatt opp lån for investeringer som ikke er gjennomført. Disse midlene brukes til å finansiere kommunens kontantunderskudd, jf. merknad om likviditetsutviklingen. Bystyret ber om at praksisen med administrativ oppbudsjettering avsluttes. Prosjekter som ikke gjennomføres i budsjettåret -- men som ønskes gjennomført å etterfølgende år -- må innarbeides i årsbudsjettet på vanlig måte eller ved fremsendelse av budsjettjusteringssak til bystyret." Mathias Hunskår Furevik fremsatte på vegne av R følgende merknad som også fikk støtte av A, SV og Sp: "Bystyret er ikke fornøyd med den manglende rapporteringen av mål og resultater for investeringsregnskapet. Som eksempel kan nevnes at Helleren -- med en total investeringsutgift på 739 millioner kroner -- ikke er omtalt i årsmeldingen. Bystyret ber om at det i fremtiden rapporteres utfyllende på prosjektnivå ettersom bystyret bevilger midler i investeringsbudsjettet på prosjektnivå. Rapporteringen kan gjerne gjøres i form av eget vedlegg eller egen sak." Alf Helge Greaker fremsatte i Komite for miljø og byutvikling, på vegne av V, følgende merknad som også fikk tilslutning fra A, SV, R og Sp: "Komite for miljø og byutvikling utsetter behandlingen av årsregnskapet for 2010 inntil det er avklart om Fylkesmannen opprettholder innsigelsene vedrørende regnskapsavslutningen og føringen av det ekstraordinære utbyttet fra BKK." 6
Pål Hafstad Thorsen fremsatte i Komite for oppvekst, på vegne av A, følgende merknad som også fikk tilslutning fra SV, R og Sp: "Bystyret merker seg at det fra 2008 har vært en nedgang i prosentandelen barn som går i kommunal barnehage fra 33,3 % til 31,3 %. Det er fremdeles en oppgang fra 2007, men bystyret ønsker likevel å påpeke viktigheten av at andelen kommunale barnehager økes." Pål Hafstad Thorsen fremsatte i Komite for oppvekst, på vegne av A, følgende merknad som også fikk tilslutning fra SV, V, R og Sp: "Bystyret merker seg at årsmålet om at alle skoler skulle inneklimagodkjennes innen utgangen av 2010 ikke er oppfylt. Bystyret forventer nå at byrådet får fortgang i denne prosessen slik at alle barn så raskt som mulig får en skole med tilfredsstillende inneklima." Hans-Carl Tveit fremsatte i Komite for kultur, idrett og næring, på vegne av V, følgende merknad som også fikk tilslutning fra A, SV, R og Sp: "Bystyret utsetter behandlingen av årsregnskapet for 2010 inntil det er avklart om Fylkesmannen opprettholder innsigelsen vedrørende regnskapsavslutningen og føringen av det ekstraordinære utbytte fra BKK." Mathias Hunskår Furevik fremsatte i Komite for kultur, idrett og næring, på vegne av R, følgende merknad som også fikk tilslutning fra A, SV og Sp: "Bystyret viser til at det i årsmeldingen rapporteres økonomiske resultater per tjenesteområde mens den tekstlige omtalen i det vesentlige knytter seg til de enkelte tjenestene. Bystyret ber byrådet vurdere rapportering per tjeneste slik at bystyret i større grad kan vurdere de kvalitative resultatene opp mot de økonomiske innsatsfaktorene." Mathias Hunskår Furevik fremsatte i Komite for kultur, idrett og næring, på vegne av R, følgende merknad som også fikk tilslutning fra A, SV, V og Sp: "Bystyret viser til at det for tjenesteområde 13 Idrett rapporteres betydelige regnskapsmessige avskrivninger. I henhold til KOSTRA ble funksjon 381 Kommunale idrettsbygg og idrettsanlegg belastet med 59,225 millioner kroner som relaterte seg til regnskapsmessige avskrivninger. Avskrivningene nulles ut under tjenesteområdet «andre tjenesteområder» i samme byrådsavdeling. Korrigert for dette forholdet var den faktiske ressursinnsatsen i tjenesteområde 13 Idrett på 178 millioner kroner. Belastningen er særlig meningsløs i de tilfellene der kommunen er gitt idrettsanlegg i gave. I tillegg kommer internhusleie eller kalkulatoriske kapialkostnader. Disse utgiftene posteres på korrekt tjenesteområde i angjeldende byrådsavdeling for så å bli nullet ut på samme tjenesteområde under Diverse sentrale budsjettposter. For 2010 var denne inntekten på 79,6 millioner kroner på Diverse sentrale budsjettposter, det vil si at det andre steder i kommunens organisasjon var belastet 79,6 millioner kroner i internhusleie og/eller kalkulatoriske kapitalkostnader for investeringer under tjenesteområde 13. 7
Korrigert for både avskrivninger og internhusleie/kalkulatoriske kapitalkostnader fremkommer netto forbruk på tjenesteområde 13 som 98,48 millioner kroner. Avskrivninger i regnskapet kommer som konsekvens av KOSTRA-rapportering mens internhusleiesystemet er selvpåført. Hvorvidt disse systemene er hensiktsmessige er en debatt for seg, men bystyret konstaterer at disse gir betydelige utfordringer med hensyn til å fastslå den «faktiske» ressursbruken innen et tjenesteområde. Det gjelder i særskilt grad i de tilfeller der kommunen faktisk ikke har noen rente- eller kapitalutgift ved investeringen. Som følge av gaver, spillemidler og egeninnsats er idrettsinvesteringer i betydelig grad finansiert på andre måter enn ved lån slik at problemet vil være særlig stort for utgifter under tjenesteområde 13. Bystyret ber derfor om at det i fremtidige årsmeldinger også rapporteres separat for utgifter som ikke vedrører avskrivninger eller kalkulatoriske kostnader." Komiteens behandling: Følgende representanter tok ordet: Terje Ohnstad (A), Ove Sverre Bjørdal (Sp), Tina Åsgård (SV), Ragnhild Stolt-Nielsen (H) Anders Skoglund (V), Mathias Hunskår Furevik (R), Geir Kaland (H), Helge Stormoen (FrP), Anette Strand (H) og Hallstein Aadland (FrP). Ove Sverre Bjørdal (Sp) fremsatte på vegne av A, SV, Sp, V og R følgende alternative forslag i 3 punkt: 1. "Bystyret konstaterer at fylkesmannen i et endelig og ikke ankbart vedtak, har slått fast at budsjettet for 2010 er ulovlig med hensyn til disponeringen av den delen av BKK utbyttet som kommer fra nedsatt overkursfond i 2009 og 2010 via annen egenkapital. Vedtaket er endelig og får også konsekvenser for årsregnskapet for 2010. 2. Bystyret vedtar å returnere årsregnskapet, lånefondsregnskapet og årsmeldingen for bykassen for 2010 tilbake til byrådet. 3. Bystyret ber om at det snarest blir lagt frem nytt forslag til årsregnskap, lånefondsregnskap og årsmelding for bykassen som er i samsvar med lov og forskrift og god kommunal regnskapssikk." Votering: Alternativt forslag fra A, SV, V og R, fremsatt av Ove Sverre Bjørdal, fikk 7 stemmer (A+SV+Sp+V+R). Innstillingen ble tiltrådt med 10 stemmer (H+FrP+KrF+Pp). Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: Byrådets og komiteens innstilling er likelydende. 8