MØTEPROTOKOLL FOR STYRET I NORGES KOMMUNEREVISORFORBUND, 2. FEBRUAR 2016, Clarion Hotel & Congress Oslo Airport, Gardermoen. Medlemmene ble innkalt til møtet i e-post datert 26.01.16. Saker til styremøtet ble lagt ut på hjemmesidens styrerom samme dag. Det ble ettersendt og lagt ut saker på hjemmesidens styrerom 29.01.16. Følgende møtte: Per Olav Nilsen - styreleder Reidar Enger - nestleder Torgun M. Bakken - styremedlem Tor Ole Holbek - styremedlem Nina Neset - styremedlem Ole Kristian Rogndokken - daglig leder Fraværende: Ingen. Protokoll fra styremøtene 14.12.15 og 18.01.16 ble godkjent. Sak 3/2016 Statusrapport for styret Statusrapport for ikke sluttførte saker var lagt ut på hjemmesidens Statusrapporten ble tatt til orientering. Sak 4/2016 Oppnevning av referansegruppe i forbindelse med NKRFs deltakelse i revisjons- og regnskapsførerlovutvalget I forbindelse med NKRFs deltakelse i revisjons- og regnskapsførerlovutvalget oppnevnte styret følgende interne referansegruppe etter forslag fra NKRFs representant i lovutvalget Unn Helen Aarvold (leder av revisjonskomiteen): Kjell Ekman (Telemark kommunerevisjon IKS) Reidar Enger (Oslo kommune, Kontrollutvalgets sekretariat) Cicel T. Aarrestad (Rogaland Revisjon IKS) Norges Kommunerevisorforbund - på vakt for fellesskapets verdier Postadresse: Besøksadresse: Telefon: 23 23 97 00 Org.nr.: 975 450 694 MVA Postboks 1417 Vika Munkedamsveien 3B, 3. etg. E-post: post@nkrf.no Kontonr.: 1450.12.70424 0115 OSLO Twitter: @nkrf Web: www.nkrf.no
Sak 5/2016 Habilitet og uavhengighet ved vervskombinasjon kontrollutvalgsmedlem og styremedlem i revisjonsselskap Kontrollutvalgskomiteen fattet i sak 16/2015 (møte 14.12.15) følgende vedtak: 1. Komiteen oversender notat om «habilitet og uavhengighet styreverv i kommunale revisjonsselskap og vervet som kontrollutvalgsmedlem», til styret og ber om styrets syn på konklusjonen i notatet. Komitelederens notat «habilitet og uavhengighet styreverv i kommunale revisjonsselskap og vervet som kontrollutvalgsmedlem», og en juridisk vurdering utført av kommuneadvokaten i Tromsø, var lagt ut på hjemmesidens De to notatene hadde følgende vedlegg: einfo 11/5 Uttalelse fra KMD av 21.05.12 om kontrollutvalg og habilitet Uttalelse fra KMD av 07.07.15 om habilitet og valgbarhet for medlemmer i kontrollutvalget ved selskapskontroll Styret pekte på at styremedlem i et revisjonsselskap er valgbar til kontrollutvalget etter dagens regler. For øvrig er styret kjent med at kommunelovutvalget vil drøfte dette spørsmålet i sin NOU. Sak 6/2016 Kommunereformen valg av kontrollutvalgssekretariat og revisor Kontrollsjef Liv Tronstad, KomSek Trøndelag IKS, har i et likelydende brev til NKRF og FKT stilt noen spørsmål knyttet til prosedyrer for valg av kontrollutvalgssekretariat og revisor ved gjennomføring av kommunestrukturreformen. Problemstillingene har blitt forelagt prosjektgruppen for kommunereformen og kontrollutvalgskomiteen. Notat med problemstillingene fra Liv Tronstad, sammen med vurderingene fra prosjektgruppen for kommunereformen var lagt ut på hjemmesidens Prosjektgruppens anbefaling: «Valg av revisor til fellesnemnda. Inndelingslova sier ingenting om saksgangen knytte til spørsmålet om valg av revisor til fellesnemnda. Inndelingslova angir imidlertid prosedyre for valg av revisor til den nye kommunen/fylkeskommunen. Praksis fra kommunene i Vestfold viser at i tre av fire tilfeller har revisor blitt valgt etter innstilling fra kommunenes kontrollutvalg. Prosjektgruppen anbefaler å følge vanlig prosedyre ved valg av revisor i kommunene, dvs. valg foretas etter innstilling fra de sammenslående kommunenes kontrollutvalg. 2
Valg av revisor i den nye kommunen (der fellesnemnda er gitt fullmakt til å velge løsning) Inndelingslova angir prosedyre for valg av revisor i den nye kommunen. Kontrollutvalgene i de sammenslående kommunene skal avgi hver sin innstilling. Dette kan føre til at det blir ulike innstillinger. Der fellesnemnda har fått fullmakt til å velge løsning, er det opp til den å foreta det valget. Valg av sekretariat for den nye kommunen hvem forbereder saken? Spørsmålet om valg av sekretariatsløsning for den nye kommunen er ikke regulert av inndelingslova. Prosjektgruppen anbefaler at det benyttes et settesekretariat til å forberede saken.» Kontrollutvalgskomiteen har ikke kommet med innvendinger mot prosjektgruppens anbefalinger. Styret sluttet seg til prosjektgruppens anbefaling. Sak 7/2016 Evaluering av MBA-studiet nedsettelse av evalueringsgruppe Riksrevisjonen og NKRF har en avtale med NHH om to kull på MBAstudiet i offentlig revisjon. Andre kull startet opp høsten 2015, og vil være ferdig mai 2017. Avtalens varighet går ut juni 2017, med opsjon på 2+2 år. Det må foretas en vurdering av om studiet har svart til faglige forventninger, og om det er marked for dagens modell. Administrasjonen fikk i oppdrag å foreta en mindre undersøkelse om medlemsbedriftenes vurdering av studiet. Sak 8/2016 Revisjonsverktøy i forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjonskomiteens notat «vurdering av revisjonsverktøy i forvaltningsrevisjon» var lagt ut på hjemmesidens Forvaltningsrevisjonskomiteen skriver følgende: «Komiteen har vurdert muligheten for å finne et elektronisk revisjonsverktøy som kan strukturere, automatisere og effektivisere arbeidet med forvaltningsrevisjon på lignende måte som Descartes gjør i regnskapsrevisjon. Komiteen er av den oppfatning at forvaltningsrevisjon ikke kan automatiseres i særlig grad, og at det dermed er begrenset effektiviseringsgevinst i dette sporet. Men det vil helt klart forenkle og strømlinjeforme prosessen om man utvikler prosessverktøy som kan bidra til effektiv kvalitetssikring av gjennomføringen, og maler for de ulike dokumentene som inngår i en forvaltningsrevisjonsprosess.» 3
Komiteen mener det er interessant å følge utviklingen av ulike verktøy framover. Forvaltningsrevisjonskomiteens konklusjon ble tatt til orientering. Sak 9/2016 NKRFs kurs- og konferansestrategi justering Det vises til styresak 79/2015 der administrasjonen ble bedt om å foreta en justering av NKRFs kurs- og konferansestrategi. Justert strateginotat var lagt ut på hjemmesidens Styret sluttet seg til endringene i notatet om forbundets kurs- og konferansestrategi. Sak 10/2016 NKRFs strategi for perioden 2016-2019 Det ble invitert til en innledende drøfting av strategi for perioden 2016 2019. Saken om NKRFs strategi på årsmøtet 2015 var lagt ut på hjemmesidens Det tas sikte på en rullering av strategien vedtatt på årsmøtet 2015. Fagkomiteene inviteres til å komme med ev. forslag til endringer i dagens strategi. Sak 11/2016 Referatsaker a) GKRS referat fra styremøte 17.12.15. Av referatet framgår at styret bl.a. fastsatte KRS nr.12 Foreløpig standard (F) «Interkommunale samarbeid etter kommuneloven regnskapsmessige problemstillinger.» I tillegg fastsatte styret kommunale regnskapsstandarder KRS nr. 3 «Lån Opptak, avdrag og refinansiering», og KRS nr. 9 «Nedskriving av anleggsmidler». b) GKRS referat fra møte i fagkomiteen 07.01.16. Av referatet framgår at fagkomiteen behandlet bl.a.et problemnotat om OPS (offentlig og privat samarbeid), og brev fra KMD vedrørende dekomponering av anleggsmidler. KMD uttrykte at å åpne for dekomponering av anleggsmidler ville kreve endring av dagens regelverk, og at det ikke er aktuelt med slike endringer på det nåværende tidspunkt. c) Referat fra møte i kontrollutvalgskomiteen 14.12.15. Av referatet framgår at komiteen behandlet bl.a. ulike spørsmål knyttet til habilitet og uavhengighet. I tillegg behandlet komiteen NKRFs interne høring om veileder for forvaltningsrevisjon. 4
d) Protokoll fra møte i kvalitetskontrollkomiteen 10.12.15. Av protokollen framgår at komiteen behandlet bl.a. oppfølging av siste års kontroll og utplukk av enheter for kontroll i 2016. e) Referat fra møte i revisjonskomiteen 07.12.15. Av referatet framgår at komiteen behandlet bl.a. utkast til informasjonsskriv om revisors oppgaver ved revisjon av selvkostområdet i årsregnskapet, og informasjonsskriv om bruk av analyser i revisjon av regnskaper i kommunal sektor. Sak 12/2016 Ny veileder for selskapskontroll Selskapskontrollkomiteen hadde oversendt et notat om igangsetting av arbeidet med en ny veileder for selskapskontroll. Selskapskontrollens notat var lagt ut på hjemmesidens Styret ba komiteen utarbeide en prosjektplan der det tas hensyn til det som framkommer i NOU om ny kommunelov og ny veileder for forvaltningsrevisjon. Sak 13/2016 Eventuelt Det har blitt fremmet ønske om at protokollene fra styremøter bør gi mer informasjon om saksgrunnlag. Administrasjonen fikk i oppgave å følge opp spørsmålet. Per Olav Nilsen Reidar Enger Torgun M. Bakken Tor Ole Holbek Nina Neset 5