1
Forord KOSTRA (KOmmune og STat RApportering) gir oss nå muligheter til å beskrive og sammenligne kommunenes økonomiske situasjon og utvikling. Ved å sammenholde regnskapsmessige nøkkeltall med demografiske data og kommunenes behovsprofiler kan forskjeller i strukturelle forhold, driftseffektivitet og politiske prioriteringer i noen grad synliggjøres. Kommentarene er utarbeidet av seniorrådgiver Birger Overskott, Fylkesmannen i Østfold. Kartgrafikken er utarbeidet av rådgiver Kjell Rennesund. Sarpsborg 23.3.2015 Torodd Hauger Østfold analyse Østfold analyse, som er et partnerskap mellom Fylkesmannen og fylkeskommunen, presenterer her et utvalg økonomiske nøkkeltall hentet fra SSB / KOSTRA i den hensikt å belyse den økonomiske situasjonen i Østfoldkommunene og forskjeller mellom kommunene. Vi håper på denne måten å bidra til at materialet fra KOSTRArapporteringen i større grad blir et verktøy i den kommunale planleggingen. 2
Innhold Forord... 2 Sammendrag... 4 Netto driftsresultat... 5 Brutto driftsresultat... 9 Disposisjonsfond... 11 Akkumulert regnskapsmessig merforbruk... 13 Langsiktig lånegjeld... 15 Netto finans og avdrag... 17 Fondsbeholdningen... 19 Frie inntekter... 20 Brukerbetalinger... 23 Driftsutgifter... 25 Prioriteringer... 28 Administrasjon og styring... 28 Barnehager... 29 Grunnskole... 30 Pleie- og omsorg... 31 Kommunehelsetjenesten... 32 Sosialtjenesten... 33 Barneverntjenesten... 34 Dekningsgrader... 35 Barnehageplasser... 35 Grunnskolen spesialundervisning... 36 Pleie og omsorg institusjonsplasser 37 Kommunehelsetjenesten - legeårsverk... 38 Sosialhjelp mottakere... 39 Barnevern mottakere... 40 Produktivitet... 41 Kommunal barnehage...41 Grunnskole...42 Institusjoner...43 Kommunehelsetjenesten...44 Sosialhjelp...45 Barnevern...46 Vedlegg 1: Rammetilskuddet 2014 fordelt på ulike ordninger...47 Vedlegg 2: Skatt på inntekt og formue før og etter inntektsutjevningen...48 Vedlegg 3: Utgiftsutjevningen i 2014...49 Vedlegg 4: Samlet utgiftsutjevning 2009-2014...50 3
Sammendrag Østfoldkommunene fikk et nytt år der resultatene samlet sett var svake i 2014. Momskompensasjon fra investeringer føres fra 2014 i investeringsregnskapet, mens denne inntektsposten tidligere ble ført i driftsregnskapet. Korrigert for denne endringen er netto driftsresultat for kommunene i fylket styrket i 2014 sammenlignet med året før. 13 av 18 kommuner i Østfold hadde et positivt netto driftsresultat i 2014, men bare 4 kommuner hadde det vi kan kalle et akseptabelt resultat på over 1,75 %. Marker har hatt negative resultater tre år på rad. Den positive motsatsen er Trøgstad, Skiptvet og Rømskog som har hatt positive resultater i alle år fra 1994. I tillegg til at kommunene i Østfold har svake driftsresultater har de også lite frie reserver. Kommunene er dermed i en sårbar situasjon, og har lite buffere å møte negative overraskelser med. Det er stor variasjon kommunene i mellom når det gjelder midler på fond. Store kommuner som Fredrikstad, Moss og Halden har nesten kun bundne fond og lite frie fond til regulering av drift. Det er kun gode resultater som kan bygge opp disse fondene til et akseptabelt nivå igjen. De fleste av kommunene i Østfold har netto utgifter til finans og avdrag som spiser av det økonomiske handlingsrommet. Sarpsborg og Hvaler ligger høyest i 2014. Motsatsen er Rømskog som øker handlingsrommet ved hjelp av netto inntekter til finans og avdrag Det er i stor grad gjeldsnivået som bestemmer finanssituasjonen. Ved utgangen av 2014 er det tre kommuner i Østfold, Askim, Sarpsborg og Fredrikstad, som har passert en mulig smertegrense ved at langsiktig gjeld utgjør over 100 % av sum driftsinntekter. 4
Netto driftsresultat Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser netto driftsresultat i prosent av driftsinntektene. Netto driftsresultat beregnes ut fra brutto driftsresultat, men tar i tillegg hensyn til resultat eksterne finansieringstransaksjoner, dvs. netto renter, netto avdrag samt kommunale utlån, utbytter og eieruttak, og er i tillegg korrigert for avskrivninger slik at disse ikke gis resultateffekt. Netto driftsresultat kan enten brukes til finansiering av investeringer eller avsettes til senere bruk. Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter (2001-2014) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0101 Halden 0,3-2,7-1,7 2,9 4,2 3,6 0,5 0,8-0,6-0,8-8,1-3,7-3,0 0,1 0104 Moss -1,0-2,1-1,5-0,6 4,6 3,5 3,1-3,7-1,5 1,8 1,6-0,5-1,5 0,5 0105 Sarpsborg 1,4 0,4-0,3 2,0 4,9 7,8 2,6-2,5 0,4 2,9 0,4 1,3 1,2-1,5 0106 Fredrikstad -4,7-3,8-1,8-1,6 5,4 5,9 1,8-0,8-0,6-0,5 2,0 2,9 1,5 1,4 0111 Hvaler 8,5-4,6-5,2 4,9 6,0 8,5-2,1-1,2 6,6 8,4-3,8 0,8 3,1 3,2 0118 Aremark 1,8 2,3-5,6-5,2-7,8 13,7 2,4-4,2-1,8 0,7-7,9 2,2 4,6 1,1 0119 Marker -0,5 4,2 3,9 1,3 7,1 7,3 4,3 3,3 0,1 2,6 0,2-0,6-1,1-2,7 0121 Rømskog 13,0 9,8 6,2 4,1 14,9 17,0 7,7 11,1 4,1 4,7 5,5 4,0 1,7 4,0 0122 Trøgstad 4,2 2,2 0,9 8,4 7,0 5,9 1,9 0,7 6,7 3,5 1,4 8,4 4,8 3,3 0123 Spydeberg 0,2 0,9-0,1 4,0 7,1 5,7 2,5-2,2 0,4 1,3 1,2 3,1 0,7-1,7 0124 Askim -2,6-6,2 1,1 2,2 6,4 9,1 3,3 4,1 2,3 2,4 3,5 10,6 3,8 0,7 0125 Eidsberg 3,8 5,2-1,8 0,6 2,6 7,2 2,9-2,0-0,5-0,1 1,3 3,2 1,9 1,2 0127 Skiptvet 5,5 4,8 2,1 1,6 7,1 13,1 9,9 6,6 5,9 1,7 1,4 3,9 0,5 1,7 0128 Rakkestad 1,0 1,7 1,2 2,4 4,5 3,0 0,6-1,9 2,2 1,8 1,6 1,0 0,5 0,8 0135 Råde 0,2-4,9-4,2 1,2 1,2 3,4-4,1-4,8 1,0 0,8 2,0 3,1 4,3 0,6 0136 Rygge 0,5-1,2-2,0-3,0-2,3-2,2 1,2 0,8 2,2 0,7-1,3 0,1 0,0-0,6 0137 Våler (Østf.) 2,3 4,9 2,2 0,2 3,7 5,1 2,2 1,5 1,9-1,8-0,8 0,6 1,1 4,7 0138 Hobøl 0,3-1,1-3,5-0,6-2,3-0,9 4,6 2,5-0,8-0,3 0,0 0,6-2,2-3,8 EAK Landet 2,0 0,5 0,5 1,9 3,5 5,6 2,3 0,0 2,7 2,1 2,0 2,7 2,3 1,1 EAKUO Landet uten Oslo 1,9 0,1 0,7 2,0 3,5 5,2 1,9-0,6 2,7 2,2 1,8 2,6 2,4 1,1 EKA01 Østfold -0,6-1,5-1,1 0,6 4,5 5,6 2,1-0,8 0,4 1,1 0,2 1,7 0,7 0,4 Netto driftsresultat for 2014 er ikke direkte sammenlignbart med resultatene tidligere år. Årsaken til dette er at momskompensasjon fra investeringer som tidligere ble regnskapsført i driftsregnskapet fra og med 2014 skal føres i investeringsregnskapet. Samlet for kommunene i Østfold utgjorde denne inntektsposten 1,1 % av sum driftsinntekter i 2013. Det er store variasjoner i kommunenes driftsresultater i de årene oversikten i tabellen viser. Det er bare Rømskog, Skiptvet og Trøgstad som har hatt positive resultater hele denne perioden. Askim kommune skiller seg også positivt ut ved at kommunen har hatt positive resultater hvert år siden 2003. I 2001, 2002 og 2003 hadde østfoldkommunene i gjennomsnitt svært dårlige driftsresultater, mens årene 2005, 2006 og til dels 2007 var gode år. I 2008 fikk vi en klar forverring igjen med et fylkesgjennomsnitt på minus 0,8 %. Landet utenom Oslo hadde minus 0,6 %, som er det dårligste resultatet så langt tilbake vi har sammenlignbare data, det vil si i perioden fra tidlig på 1990-tallet. I 2009 fikk kommunene igjen bedre resultater med 0,4 % i fylket og 2,7 % i landet. Østfoldkommunene fikk en bedre utvikling enn landet i 2010, men lå fortsatt 1 prosentpoeng under. I 2011 fikk vi igjen en vesentlig svekkelse av resultatene i Østfold, mens gjennomsnittet på landsbasis var tilnærmet uendret fra 2010 til 2011. Gjennomsnittet i kommunene i Østfold var det svakeste av alle fylkene i 2011. I 2012 viste tallene for Østfold samlet en vesentlig bedring. Netto driftsresultat samlet for fylkets kommuner ble igjen vesentlig svekket i 2013, og resultatet var som i 2011 svakest av alle fylkene. Netto driftsresultat samlet for kommunene i Østfold ble ytterligere svekket i 2014. Det er imidlertid verdt å 5
merke seg at korrigert for virkningen av bortfallet av momskompensasjon fra investeringer som driftsinntekt er det en bedring fra året før. Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter siste 21 år fordelt på resultatnivå (ant år) < 0 % 0-3 % >3 % Rømskog 0 1 20 Hvaler 5 1 15 Skiptvet 0 7 14 Trøgstad 0 9 12 Askim 2 9 10 Aremark 6 6 9 Marker 7 6 8 Eidsberg 4 9 8 Moss 9 5 7 Sarpsborg 4 10 7 Spydeberg 3 11 7 Råde 5 9 7 Våler 3 11 7 Halden 11 7 3 Fredrikstad 7 11 3 Rakkestad 3 15 3 Hobøl 9 9 3 Rygge 10 9 2 Det er store forskjeller mellom kommunene når man ser på oppnådde resultater over tid. Rømskog har oppnådd netto driftsresultat på over 3 % 20 av de siste 21 åra! Motsatsen er Moss, Rygge, Hobøl og Halden som har negative driftsresultater i mellom 9 og 11 av de siste 21 åra. Diagrammet ovenfor viser at det har vært store svingninger i resultatene etter 2000. Bare i to av åra, 2005 og 2006, har kommunene i fylket samlet oppnådd netto driftsresultat over 3 % av sum driftsinntekter. Resultatene har vært dårligere enn landssnittet hvert år utenom 2005 og 2006. 6
Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter 2014 - med og uten eiendomskatt Med eiendomsskatt Uten eiendomsskatt 0121 Rømskog 4,0 % 4,0 % 0125 Eidsberg 1,2 % 1,2 % 0122 Trøgstad 3,3 % 1,0 % 0137 Våler (Østf.) 4,7 % 0,1 % 0135 Råde 0,6 % -2,2 % 0106 Fredrikstad 1,4 % -2,6 % 0118 Aremark 1,1 % -2,9 % 0119 Marker -2,7 % -3,0 % 0104 Moss 0,5 % -3,5 % 0127 Skiptvet 1,7 % -3,7 % 0101 Halden 0,1 % -3,9 % 0128 Rakkestad 0,8 % -3,9 % 0123 Spydeberg -1,7 % -4,0 % 0124 Askim 0,7 % -4,1 % 0136 Rygge -0,6 % -5,1 % 0111 Hvaler 3,2 % -6,1 % 0138 Hobøl -3,8 % -6,2 % 0105 Sarpsborg -1,5 % -6,3 % Tabellen ovenfor viser at bare 4 kommuner i fylket ville oppnådd positivt netto driftsresultat dersom man ser bort fra eiendomsskatt. Ut fra denne forutsetningen ville Sarpsborg fått det svakeste resultatet i 2014, mens Rømskog ville fått det beste resultatet. Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter 2013 og 2014-2013 med korr. for momsrefusjon på investeringer og 2014 uten korreksjon for moms. ref. 2013 - med korr. moms. ref. 2014 - uten korr. for moms. Ref. 0101 Halden -5,0 % 0,1 % 0104 Moss -2,6 % 0,5 % 0105 Sarpsborg -0,5 % -1,5 % 0106 Fredrikstad -0,2 % 1,4 % 0111 Hvaler 0,7 % 3,2 % 0118 Aremark 2,8 % 1,1 % 0119 Marker -3,1 % -2,7 % 0121 Rømskog -0,6 % 4,0 % 0122 Trøgstad 3,1 % 3,3 % 0123 Spydeberg -0,8 % -1,7 % 0124 Askim 2,1 % 0,7 % 0125 Eidsberg 0,4 % 1,2 % 0127 Skiptvet -1,2 % 1,7 % 0128 Rakkestad -1,3 % 0,8 % 0135 Råde 2,2 % 0,6 % 0136 Rygge -1,4 % -0,6 % 0137 Våler (Østf.) -1,0 % 4,7 % 0138 Hobøl -5,0 % -3,8 % Til og med 2013 ble momsrefusjon påløpt i investeringsregnskapet regnskapsført i driftsregnskapet. Fra og med 2014 føres denne inntektsposten i sin helhet i investeringsregnskapet. Momsrefusjon fra investeringer har de siste åra utgjort i overkant av 1 % av sum driftsinntekter samlet for Østfoldkommunene. Når man korrigerer for dette forholdet er netto driftsresultat for fylkets kommuner styrket fra 2013 til 2014. Teknisk beregningsutvalg for kommunal og fylkeskommunal økonomi (TBU) har tidligere anbefalt at netto driftsresultat for kommunene samlet over tid bør ligge på minst 3 % av sum driftsinntekter. På bakgrunn av endringen knyttet til momsrefusjon fra investeringer har TBU nå gjort en ny vurdering av denne anbefalingen. Vurderingen og utvalgets nye anbefaling er gjengitt i TBUs rapport fra november 2014. Det nye anbefalte nivået for kommunene settes til 1,75 % av inntektene og gjøres gjeldende fra 2014. Utvalgets nye anbefaling endres også fra tidligere å være knyttet mot kommunekassa til å knyttes mot kommunekonsern. Virksomheter som er organisert som kommunale foretak (KF) og interkommunale selskap (IKS) tas dermed med i vurderingen. Nivået man dermed får fram vil i mindre grad enn tall fra kommunekassa være påvirket av hvordan tjenesteproduksjonen er organisert. 7
8
Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser differansen mellom brutto driftsinntekter og brutto driftsutgifter i prosent av driftsinntektene. Avskrivninger, som er et uttrykk for verdiforringelsen på kommunale anleggsmidler, føres i driftsregnskapet, men blir eliminert før regnskapsmessig resultat fastsettes. I indikatoren brutto driftsresultat gis imidlertid avskrivningene resultateffekt, og kan følgelig brukes for sammenligning med det resultatorienterte regnskapssystem, som primært brukes i privat næringsliv. Brutto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter (2001-2014) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0137 Våler (Østf.) 0,5 3,4 0,7 0,3 1,5 3,0 1,4 2,8 1,4-2,6-0,6 0,2 0 3,9 0111 Hvaler 3,8-9,8-12,9 0,1 1,2 2,9-6,8-2,3 6,4 8,6-3,4 0,7 3,1 3,4 0125 Eidsberg 2,3 3,1 1,8 1,0-0,1 5,0 1,8-1,7-0,3-0,1 1,1 4,0 2,3 1,8 0101 Halden 5,2 0,2 0,5 3,8 4,2 4,4 0,6 1,8 0,6-0,4-6,7-2,2-1,1 1,7 0122 Trøgstad 1,8-0,1-1,2 3,3 3,9 3,2 0,9 0,5 1,6 1,4 0,4 6,7 3,4 1,5 0124 Askim -2,1-4,8 3,7 4,4 5,8 7,2 2,1 3,9 3,1 2,8 3,4 11,0 5,9 1,3 0128 Rakkestad 0,2 1,3 1,7 3,7 6,2 4,9 2,2-0,2 3,6 3,0 2,5 1,8 1,4 1,3 0135 Råde -1,7-3,6-0,8 5,5 1,9 4,8-1,8-1,1 0,7 1,1 3,0 3,7 4,5 0,8 0136 Rygge -0,5-3,1-3,7-1,5-0,1-0,5 3,4 3,3 4,5 2,7 0,8 1,9 1,7 0,8 0106 Fredrikstad 1,8 0,8-0,2-0,4 5,3 6,9 3,3 2,2 0,6 1,3 3,4 3,3 2,1 0,7 0104 Moss -3,7-4,4-3,6-1,7 2,1 1,3 1,5-4,3-1,8 1,3 1,3-0,6-1,6 0,2 0127 Skiptvet 0,2-0,5-2,5-1,6 1,2 7,6 5,4 2,9 3,7-1,3-1,5 1,4-2 -0,2 0105 Sarpsborg 0,2-2,8-3,4 1,0 1,7 4,9 0,3-2,2 0,0 2,6 0,7 2,1 2,7-0,3 0121 Rømskog 1,4 1,3-4,6-5,5-4,1 0,8-6,5 0,3-2,8-3,4-0,5-1,7-4 -1,2 0118 Aremark -2,8-4,7-11,1-9,4-12,4-1,6-4,5-9,8-5,6-3,2-11,6-0,9 1,7-1,7 0123 Spydeberg 0,6 2,3-1,8 3,5 3,2 3,2 0,1-1,8 0,5 2,3 1,9 3,8 1,2-1,8 0119 Marker -3,0 2,7 4,8 2,1 3,1 4,1 2,8 3,9 0,1 2,5 0,2-0,2-0,8-2,2 0138 Hobøl 2,1-0,3-2,5-0,3-2,9-1,6 4,5 3,4 0,2 0,6 0,7 1,3-1,8-3,1 EAK Landet 2,2 0,3-0,7 0,9 2,0 4,2 1,5 0,4 1,2 1,1 1,7 2,0 1,5 0,4 EKA01 Østfold 0,7-1,2-1,3 0,8 3,1 4,6 1,6 0,2 0,7 1,5 0,8 2,2 1,5 0,6 Landet uten Oslo 1,8-0,1-0,7 1,0 2,0 3,8 1,5 0,3 1,3 1,4 1,8 2,2 1,8 0,5 Tabellen ovenfor viser resultatet i den enkelte kommune dersom man bare ser på drifta. I resultatbegrepet brutto driftsresultat er avskrivninger med som utgiftspost og den beregnede verdiforringelsen av kommunenes anleggsmidler er dermed også tatt med. Avskrivningene har ikke reell resultatvirkning for kommunene, og er eliminert før netto driftsresultat. Østfoldkommunene har et resultat på linje med landet for øvrig i 2014 dersom man ser på brutto driftsresultat. Basert på brutto driftsresultat har ingen kommuner i Østfold hatt positive resultater hvert år i perioden 2001-2014. Askim har imidlertid hatt positivt brutto driftsresultat hvert år siden 2003. Diagrammet ovenfor viser at brutto driftsresultat samlet for Østfold har variert en del i perioden. Samtidig viser dataene at resultatene de enkelte år har vært omtrent på samme nivå som landssnittet. 9
10
Disposisjonsfond Disposisjonsfond i prosent av brutto driftsinntekter (2001-2014) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0121 Rømskog 15,9 14,8 19,2 22,4 31,5 34,3 43,8 34,7 34,7 37,1 39,5 39,0 35,0 34,6 0122 Trøgstad 3,8 2,6 2,0 5,3 7,8 7,0 9,0 7,0 6,0 9,4 9,1 9,5 15,4 18,5 0124 Askim 0,7 0,3 0,1 1,0 0,1 0,3 2,8 3,4 6,1 7,1 6,9 7,0 10,1 10,9 0137 Våler (Østf.) 1,2 2,4 5,3 6,9 5,9 12,4 14,0 11,8 12,4 12,1 6,3 5,8 5,2 6,8 0111 Hvaler 2,7 1,5-1,8 11,3 2,9 6,8 7,0 6,0 3,5 8,0 7,2 5,5 5,9 6,7 0127 Skiptvet 7,9 8,2 4,2 2,1 5,3 7,9 9,4 14,1 8,0 9,0 8,2 8,8 7,2 6,2 0125 Eidsberg 5,5 4,9 4,5 5,7 5,7 7,0 11,8 8,5 5,4 4,7 3,9 4,0 5,4 6,1 0105 Sarpsborg 3,3 3,7 3,3 1,1 2,9 7,0 11,0 8,9 5,9 5,0 4,9 5,7 4,4 4,4 0135 Råde 2,6 2,5 0,2 5,6 5,4 2,0 2,7 1,6 1,5 0,8 0,5 0,4 1,9 3,2 0128 Rakkestad 1,4 3,0 3,3 4,0 5,0 6,2 8,9 4,6 3,4 3,7 4,0 3,3 3,2 2,7 0106 Fredrikstad 2,4 1,3 0,2 0,2 0,4 0,4 0,4 1,4 0,0 0,0 0,1 1,3 2,0 2,3 0123 Spydeberg 2,2 1,0 0,5 2,0 3,9 6,9 9,4 5,2 3,6 2,8 3,6 4,2 3,0 1,7 0104 Moss 5,8 5,1 0,2 0,1 0,1 0,6 0,9 3,1 0,1 0,8 1,2 1,8 0,9 0,9 0118 Aremark 15,8 15,7 14,2 9,7 5,3 9,9 15,4 10,4 3,7 1,8 0,3 0,0 0,3 0,3 0136 Rygge 3,9 3,5 0,6 7,1 0,8 0,0 0,8 0,0 0,0 0,6 0,4 0,6 0,5 0,2 0101 Halden 0,7 0,7 0,0 0,0 0,9 2,9 3,5 1,5 1,6 0,0 0,3 0,3 0,2 0 0119 Marker 0,4 0,5 3,2 3,2 9,3 7,7 6,3 4,5 5,2 2,4 2,4 0,9 0,0 0 0138 Hobøl 1,8 0,1 0,1 0,1 0,0 0,0 0,0 0,0 0,8 0,0 0,0 0,0 0,0 0 EAK Landet 3,1 3,1 2,8 3,4 3,6 4,8 5,5 4,8 4,6 4,5 4,5 4,8 5,1 5,4 EAKUO Landet uten Oslo 3,5 3,4 3,1 3,8 4,0 5,3 6,1 5,0 4,6 4,6 4,5 4,8 5 5,5 EKA01 Østfold 3,0 2,6 1,4 1,8 2,0 3,3 4,7 4,2 2,7 2,6 2,5 3,1 3,2 3,4 Tabellen viser hva kommunene hadde av frie reserver (disposisjonsfond) ved utgangen av det enkelte år i perioden 2001-2014. Sammen med netto driftsresultat gir størrelsen på disposisjonsfond et bilde av den enkelte kommunes økonomiske handlefrihet. I tillegg kan akkumulert regnskapsmessig merforbruk eller mindreforbruk tas med i en slik vurdering. Et merforbruk bidrar til å svekke handlefriheten. Basert på de foreløpige regnskapene for 2014 hadde Hobøl, Halden og Marker akkumulert merforbruk av en viss størrelse ved siste årsskifte Kommuner med svake driftsresultat og lite frie reserver er i en krevende situasjon, og har lite buffere å møte negative overraskelser med. Vi ser ut fra det at særlig Hobøl, Halden, Rygge, Marker, Moss og Spydeberg har en begrenset økonomisk handlefrihet. Tabellen viser at de fleste kommunene i fylket ved utgangen av 2014 hadde relativt lite frie reserver. Rømskog skiller seg ut ved at kommunen har opparbeidet et solid nivå på disposisjonsfond. Trøgstad og Askim har også et brukbart nivå på frie fond. 10 av 18 kommuner har et nivå på disposisjonsfond som utgjør under 4 % av sum driftsinntekter. Dette er langt under det man bør ha som buffer for å takle negative overraskelser i framtida. 11
Samlet har kommunene i fylket oppnådd en liten økning av nivået på frie fond fra 2013 til 2014. Nivået er imidlertid i laveste laget i de fleste kommunene, og samlet for fylket er nivået langt lavere enn landssnittet. 12
Akkumulert regnskapsmessig merforbruk Akkumulert regnskapsmessig merforbruk i % av brutto driftsinntekt. Indikatoren viser regnskapsmessig merforbruk i prosent av driftsinntektene akkumulert over tid Akkumulert regnskapsmessig merforbruk i prosent av brutto driftsinntekter (2003-2014) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0105 Sarpsborg 1,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0106 Fredrikstad 5,2 7,2 4,9 0 0 0 0 1,2 1,1 0 0 0 0111 Hvaler 2,4 0,8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0118 Aremark 0 0 2 0 0 0,5 0 0 6,8 5,7 0 0 0121 Rømskog 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0122 Trøgstad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0123 Spydeberg 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0124 Askim 9,7 8,4 1,7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0125 Eidsberg 0 0 0 0 0 0,1 0 0 0 0 0 0 0127 Skiptvet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0128 Rakkestad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0135 Råde 7,2 6,2 5,6 0 4,5 6,8 5,8 4,2 2,6 1 0 0 0136 Rygge 0,6 3,6 1,1 1,7 1,3 0,7 0,6 0 0,2 0 0,4 0 0137 Våler (Østf.) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0104 Moss 6,4 7,2 3,8 2,1 0 0 0 0 0 0 0,7 0,3 0119 Marker 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,1 2,6 0138 Hobøl 3,9 4,3 6 6,3 3,7 0,8 3,4 3,6 2,9 1,8 3,4 7,3 0101 Halden 3,6 3,3 0 0 0 0 0 0 8,3 11,5 14,3 13,4 EAK Landet 1,7 1,5 0,9 0,4 0,5 1 0,7 0,5 0,6 0,5 0,4 0,4 EAKUO Landet uten Oslo 2 1,6 1 0,4 0,6 1,2 0,8 0,6 0,7 0,5 0,5 0,5 EKA01 Østfold 3,6 4 2,2 0,4 0,2 0,2 0,2 0,5 1,3 1,3 1,7 1,6 Netto driftsresultat viser forskjellen mellom inntekter og utgifter i driftsregnskapet det enkelte år. Regnskapsmessig mer- eller mindreforbruk er også en tallstørrelse som framgår av kommunens driftsregnskap. Netto driftsresultat i kommunenes driftsregnskap angir forskjellen mellom utgifter og inntekter i drifta det enkelte år. For å komme fram til regnskapsmessig mindre- eller merforbruk har man i tillegg med bruk og avsetning av fondsmidler, inndekning og bruk av merforbruk eller mindreforbruk fra tidligere år og overføring til investeringsregnskapet. Dersom resultatet her viser et merforbruk skal det også gjennomføres pliktige strykninger etter en bestemt rekkefølge for om mulig å komme ned på et nullresultat. Eksempelvis avsetninger til disposisjonsfond er omfattet av disse strykningsbestemmelsene. Bestemmelsene innebærer at man kan komme ut med et nullresultat selv om det er store negative avvik i forhold til revidert budsjett. Kommuneloven angir bestemte krav til inndekning av regnskapsmessig merforbruk. Dersom man har merforbruk fra et eller flere år som man ikke har klart å dekke inn, vil størrelsen på dette akkumulerte merforbruket framgå av kommunens balanse. Regnskapsmessig merforbruk vil ut fra nærmere angitte bestemmelser i kommuneloven gi grunnlag for at kommuner blir innmeldt i ROBEK-registret. Kommuner som blir registrert her blir underlagt en viss form for statlig kontroll som i Østfold ivaretas av Fylkesmannen. I Østfold er for tiden to kommuner, Halden og Hobøl, oppført i dette registret. Kommunene blir stående i registret til de har vedtatt et årsregnskap der underskudd etter nærmere bestemte regler er inndekt. Råde kommune ble utmeldt fra ROBEK i 2014 etter at kommunen klarte å dekke inn siste rest av merforbruk fra tidligere år i årsregnskapet for 2013. Foreløpige regnskap for 2014 viser at Marker og Moss har akkumulert merforbruk ved utgangen av året i tillegg til 13
ROBEK-kommunene Halden og Hobøl. I perioden 2003-2014 skiller Hobøl seg ut ved at kommunen har hatt akkumulert merforbruk i hele denne perioden. Kommunen ble innmeldt i ROBEK som følge av merforbruk i 2005, og har hele perioden etter dette vært underlagt kontroll fra Fylkesmannens side 14
Langsiktig lånegjeld Langsiktig gjeld i % av brutto driftsinntekter Indikatoren viser langsiktig gjeld i prosent av driftsinntektene. Ordinære renter og avdrag på lån skal finansieres av driftsinntektene, og indikatoren viser langsiktig gjeldsbelastning i forhold til disse. Lån beregnet for videreformidling til andre instanser/innbyggere, såkalte formidlingsutlån, inngår også i indikatoren. Langsiktige lån har normalt lengre løpetid enn ett år. Netto lånegjeld i kroner per innbygger Netto lånegjeld i er definert som langsiktig gjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) fratrukket totale utlån og ubrukte lånemidler. I totale utlån inngår formidlingslån og ansvarlige lån (utlån av egne midler). Indikatoren omfatter dermed utlån hvis mottatte avdrag skal inntektsføres i investeringsregnskapet, i tillegg til innlån som skal avdras i driftsregnskapet. Netto lånegjeld i kroner per innbygger, konsern (2003-2014) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0111 Hvaler 29051 35448 36429 44658 48583 52548 54792 57679 58959 59750 61168 72463 0128 Rakkestad 23969 28854 41084 46496 50296 49778 51616 51284 55942 61570 62252 67082 0106 Fredrikstad 30717 38275 38670 39375 42957 43470 48281 49640 52129 54171 57902 63218 0124 Askim 26495 26151 25793 26109 27121 30777 34844 37445 41033 51964 56222 55749 0105 Sarpsborg 18097 21005 21454 24597 25938 29239 33043 37367 39071 43497 49197 55136 0104 Moss 19113 23753 27753 31644 39055 37463 40365 44284 53329 57490 55376 54026 0125 Eidsberg 28027 31912 35462 39256 39810 39148 49658 49813 53893 53499 47428 53674 0101 Halden 18292 18698 21442 23400 26631 34066 43005 48062 50956 53289 53494 52277 0123 Spydeberg 14569 19899 24226 24623 27716 36373 33489 40889 43910 46452 46933 49600 0136 Rygge 20322 27866 28184 31047 35085 37671 39039 38304 38591 40532 43323 44388 0135 Råde 18153 22701 24497 31786 30402 29393 30561 31702 35293 35846 36085 38064 0119 Marker 38774 38248 35842 34753 36513 36784 37186 36572 36718 37057 33097 37221 0137 Våler (Østf.) 20630 24425 23798 25583 30810 31343 32334 34331 33041 33280 33963 31668 0138 Hobøl 21580 28176 28854 31035 31207 31893 30682 33218 34335 33016 30847 28871 0121 Rømskog 13048 15156 21201 26745 27114 27575 32587 31198 28904 28586 27321 24647 0122 Trøgstad 12738 21621 25699 24964 25668 24887 24836 25196 24354 23678 23429 23642 0118 Aremark 18475 17627 12708 17100 16059 15028 15350 31083 31089 30227 31246 15364 0127 Skiptvet 9345 8031 7360 7253 9030 9208 12663 11562 10521 9807 13572 14072 EAK Landet 21094 24373 26868 28887 30880 35044 39066 43067 45971 47567 51606 54025 EAKUO Landet uten Oslo 22489 25702 28464 30393 32833 37182 41221 45129 48333 51170 54837 57516 EKA01 Østfold 23038 27508 29073 31362 34360 36249 40387 43017 45957 48940 50983 53865 Gjelda i Østfold-kommunene økte betydelig i perioden 2003-2012. Utviklingen fra 2012 til 2013 viste imidlertid en reduksjon i gjelda samlet for kommunene i fylket fra 96,2 % til 93,5 % av sum driftsinntekter. I 2014 økte gjelda igjen i fylket, og nivået er nå på 97,6 %. Diagrammet viser konserntall der også tall fra kommunale foretak er tatt med. Dette gir bedre data for å sammenligne kommunene enn ved bare å ta med data fra kommuneregnskapene. Askim, Sarpsborg og Fredrikstad har høyest lånegjeld målt i % av sum driftsinntekter ved utgangen av 2014. Dersom man ser på perioden 2003-2014 under ett viser tabellen at særlig Halden, Sarpsborg, Moss og Spydeberg har hatt en sterk økning i lånegjelda. Av disse kommunene har imidlertid Halden og Moss redusert det relative nivået på lånegjelda i løpet av 2014, mens Sarpsborg har økt nivået på lånegjelda betydelig. 15
Langsiktig gjeld i % av brutto driftsinntekter - eksl. Pensjonsforpliktelser (konsern) 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0105 Sarpsborg 63,9 62,1 66,2 71,4 72,0 82,1 97,5 89,7 93,4 101,5 101,0 115,3 0106 Fredrikstad 89,3 98,1 91,1 86,8 87,9 90,3 95,2 100,8 102,4 104,0 100,9 106,1 0124 Askim 85,9 86,2 88,0 87,4 110,5 98,5 100,8 91,1 108,3 107,8 107,9 105,9 0128 Rakkestad 71,8 83,7 108,3 116,8 117,6 106,7 98,0 95,0 95,9 96,9 95,0 98,9 0104 Moss 56,5 59,9 62,9 67,5 80,7 75,7 79,6 83,6 92,9 99,9 97,2 97,0 0123 Spydeberg 54,2 54,1 61,2 58,1 76,6 70,7 83,0 83,3 83,8 82,1 88,8 93,8 0125 Eidsberg 86,1 86,8 92,2 100,8 96,9 91,4 85,9 84,8 89,0 87,3 86,0 93,1 0101 Halden 61,4 61,0 64,8 62,0 70,9 86,3 89,0 98,0 108,7 107,6 98,6 92,8 0111 Hvaler 81,6 79,0 82,2 89,4 97,2 98,1 91,8 90,5 87,4 83,8 80,6 92,6 0136 Rygge 73,8 91,3 92,1 98,7 100,7 96,1 89,1 89,9 89,9 88,6 88,0 92,5 0135 Råde 62,3 78,4 92,9 79,6 77,7 66,7 63,3 67,2 72,7 85,7 81,2 76,5 0118 Aremark 52,5 48,4 45,9 37,8 34,3 37,6 42,5 48,1 50,4 49,0 43,4 61,7 0137 Våler (Østf.) 63,9 72,8 61,2 79,6 74,4 74,5 80,8 75,9 69,7 65,5 60,0 60,9 0119 Marker 109,5 102,6 93,9 86,2 83,3 78,0 73,1 69,9 69,7 65,3 59,2 60,7 0138 Hobøl 79,3 85,1 87,7 87,6 81,9 75,1 75,6 74,0 72,2 66,7 64,2 59,6 0122 Trøgstad 40,7 64,4 68,3 62,7 61,4 58,6 54,5 54,8 51,6 46,7 42,0 41,2 0121 Rømskog 39,9 40,3 59,8 50,7 53,2 48,7 51,9 48,3 44,6 40,0 36,5 35,5 0127 Skiptvet 27,6 23,1 21,5 26,0 21,6 29,5 24,7 23,7 21,4 19,1 27,0 23,7 EAK Landet 79,1 83,0 86,0 84,1 85,4 87,0 88,7 93,8 94,8 87,7 91,0 94,2 EAKUO Landet uten Oslo 76,7 78,6 81,5 80,2 82,5 84,5 86,0 91,0 92,8 91,8 94,4 97,7 EKA01 Østfold 72,3 76,9 77,9 78,5 82,9 84,5 88,7 89,5 93,9 96,2 93,5 97,6 16
Netto finans og avdrag Netto finans og avdrag i prosent av brutto driftsinntekter (2001-2014) 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0105 Sarpsborg 3,9 1,8 1,7 3,5 1,3 1,3 2,0 4,3 3,4 3,6 4,4 5,0 5,8 5,9 0111 Hvaler 4,8 6,6 6,7 4,9 4,5 4,8 5,3 8,3 6,1 5,7 6,1 5,4 5,0 5,1 0101 Halden 5,9 5,6 5,2 3,8 2,7 3,6 3,3 4,0 4,5 4,0 5,0 5,0 5,3 5,0 0128 Rakkestad 3,0 2,8 3,9 4,7 5,3 6,1 6,0 6,1 5,5 5,4 4,9 4,7 4,8 4,6 0136 Rygge 2,1 1,5 1,5 4,2 4,9 5,0 5,3 5,6 5,0 4,9 4,9 4,5 4,3 4,6 0124 Askim 3,5 5,6 6,2 5,9 2,9 1,5 2,3 3,3 3,8 3,5 3,4 3,7 5,7 4,5 0125 Eidsberg 2,2 2,0 6,6 4,7 1,8 2,4 3,8 5,1 4,6 4,0 3,8 4,8 3,9 4,4 0106 Fredrikstad 8,7 7,3 4,8 4,5 3,6 4,6 5,4 7,2 5,7 6,3 6,2 5,1 5,2 4,1 0123 Spydeberg 4,6 5,5 3,0 3,6 1,3 2,2 2,8 4,5 4,2 5,0 5,3 5,0 4,8 4,1 0138 Hobøl 4,6 3,5 3,7 2,8 2,4 2,3 3,0 3,8 3,9 3,8 3,8 3,8 3,2 3,4 0119 Marker -0,6 0,3 2,9 4,8-0,2 0,3 1,8 3,6 2,8 2,8 3,2 3,5 3,1 3,3 0135 Råde 1,3 1,7 3,3 4,2 4,1 4,9 5,6 7,3 3,0 3,3 3,8 3,5 3,2 3,2 0137 Våler (Østf.) 3,7 3,4 2,6 4,2 1,9 1,3 2,8 4,9 2,6 2,5 3,2 2,9 2,0 2,3 0122 Trøgstad 0,3 0,2 0,4-0,4 0,1 1,0 2,9 3,3-1,9 1,1 2,4 1,0 1,3 0,9 0127 Skiptvet -1,5-1,8-1,2 0,3-2,5-2,4-1,5-0,7 0,6 0,1 0,2 0,2 0,2 0,8 0104 Moss -1,9-1,5-1,5-0,4-1,9-1,5-1,1-0,1 0,3 0,1 0,3 0,5 0,4 0,3 0118 Aremark -1,1-3,5-2,6-1,9-9,3-12,5-4,2-2,3-1,3-1,4-0,3 0,3 0,4 0,3 0121 Rømskog -8,3-4,3-6,8-5,2-15,0-12,5-10,6-6,9-3,4-4,1-2,5-2,0-2,0-1,5 EAK Landet 2,9 2,8 2,1 2,4 2,0 1,9 2,8 3,8 1,8 2,5 3,2 2,8 2,8 2,9 EKA01 Østfold 4,3 3,6 3,1 3,5 2,0 2,5 3,1 4,6 3,9 4,0 4,3 4,1 4,3 4,0 Høye netto finans- og avdragsutgifter indikerer isolert sett en høy lånegjeld. Jo høyere netto finansutgifter kommunen har, jo mer er bundet av de midlene kommunen har til disposisjon for prioriterte tiltak. Kommuner med negative netto rente- og avdragsutgifter har høyere finansinntekter enn finansutgifter. I 2014 er det bare Rømskog av Østfold-kommunene som har netto finansinntekter. Sarpsborg har høyest netto utgifter til finans og avdrag i 2014. Dataene ovenfor viser hva som belastes kommunekassa. Dersom man benytter konserntall der også kommunale foretak inkluderes viser spesielt tallene for Moss kommune et vesentlig høyere nivå enn det som framgår av tabellen. 17
18
Fondsbeholdningen Fondsbeholdningen (kr/innb) 2014 (sortert etter disposisjonsfond) Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Total fondsbeholdning 0121 Rømskog 32868 3073 3507 223 39671 0122 Trøgstad 13168 4196 8781 833 26978 0124 Askim 7335 1980 208 1143 10666 0111 Hvaler 5997 11230 643 2673 20542 0137 Våler (Østf.) 4514 1559 347 1185 7605 0127 Skiptvet 4480 2005 1825 754 9065 0125 Eidsberg 4123 2122 1174 106 7525 0105 Sarpsborg 2872 1411 1482 213 5979 0128 Rakkestad 1998 2387 240 445 5069 0135 Råde 1977 2297 2937 218 7430 0106 Fredrikstad 1509 1309 6589 1007 10414 0123 Spydeberg 1259 1507 3009 550 6325 0104 Moss 573 939 21 815 2348 0118 Aremark 302 3895 2893 655 7745 0136 Rygge 102 814 899 963 2778 0101 Halden 12 1166 2470 1385 5033 0119 Marker 0 1595 0 520 2115 0138 Hobøl 0 1560 1628 46 3235 Fondsbeholdningen vil variere over tid. Dette har sammenheng med i hvilken grad kommunene velger å bruke av fondsmidler til investeringsformål og til drift. Det er stor variasjon mellom kommunene når det gjelder midler på fond. Endringene fra år til år viser at fondskapitalen er en viktig buffer mot uforutsette forhold på inntekts- og utgiftssiden og som egenkapital for å redusere lånefinansieringen ved investeringer. Store kommuner som Fredrikstad, Halden og Moss har nesten kun bundne fond og lite midler til regulering av drift. Kommunene i Østfold er i en sårbar situasjon ved at størrelsen på frie fond er lavt. 19
Frie inntekter Frie inntekter (skatt på inntekt og formue pluss rammetilskudd) i kroner per innbygger 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0121 Rømskog 36324 40309 40665 40903 41597 49668 51505 52507 57689 62134 66455 70175 73763 76062 0118 Aremark 30634 33390 33434 31935 32853 39635 41019 42299 47814 49064 53669 58368 61856 62826 0128 Rakkestad 22962 24581 26054 26656 27279 30020 30892 32498 35585 37941 44841 47316 50106 51271 0122 Trøgstad 22588 24136 25781 26056 26274 29148 29595 31368 35143 36493 42547 45896 47865 49934 0119 Marker 24887 26890 27567 28039 27854 31049 33536 34506 37341 38827 42798 45703 48468 49830 0127 Skiptvet 21839 24090 24918 25280 25177 27973 28072 30796 32905 34564 42266 46278 48067 49571 0125 Eidsberg 21615 23422 24059 24738 24260 27938 28214 29673 32949 35434 41104 44571 47319 48275 0123 Spydeberg 23383 23471 24934 24747 25326 27388 27453 28787 31748 32978 41463 44333 45686 47198 0105 Sarpsborg 20620 21846 22989 23230 24036 26239 27111 28688 31431 33097 40322 43371 45407 46914 0101 Halden 21122 23016 24154 24185 25255 27885 28602 30027 32492 33651 39705 43151 44877 46229 0111 Hvaler 23748 24772 24697 25344 26133 28449 28722 30844 35282 35596 41094 43890 44885 46221 0135 Råde 22879 23092 24947 23076 23525 27263 26698 28511 31444 32887 39893 43132 44891 45495 0124 Askim 19982 21095 22608 22888 23471 25485 26166 27704 29775 31804 39314 42515 44168 45477 0106 Fredrikstad 20606 21969 22927 23184 23982 26599 27414 28664 31361 32773 39409 42357 44299 45325 0137 Våler (Østf.) 20785 24045 25394 24182 24738 27270 26856 28218 31226 32563 40163 42011 43413 45131 0136 Rygge 19486 20854 22305 22897 22867 26368 26933 28289 30896 33368 39288 41983 43632 44986 0104 Moss 19480 20963 22094 21581 23730 26022 26838 28241 29898 31518 39164 41744 43304 44389 0138 Hobøl 20949 22877 23919 23953 24686 26631 28161 29495 31624 33265 40339 43387 43476 44007 EAK Landet 24337 24803 25749 25708 26784 29728 30257 31759 34363 35893 43445 46505 48203 49322 EKA01 Østfold 20926 22365 23478 23581 24394 27004 27723 29164 31792 33398 40179 45686 45047 46272 Kommunenes inntektssystem innebærer både en inntekts- og utgiftsutjevning mellom kommunene. På denne måten utjevnes forskjeller i innbyggernes skatteevne og forskjeller i kommunenes utgiftsbehov. Oversikten ovenfor viser at Rømskog og Aremark skiller seg ut med høyest inntekter pr. innbygger. Hovedårsaken til det høye inntektsnivået i disse kommunene er småkommunetilskuddet som gis til kommuner med under 3200 innbyggere. I 2014 hadde Hobøl og Moss lavest frie inntekter pr. innbygger av kommunene i fylket. Til en viss grad har forskjellene i frie inntekter per innbygger sammenheng med utgiftsutjevningen der alderssammensetningen i den enkelte kommune har stor betydning. Våler og Hobøl har eksempelvis minst andel av befolkningen som er 80 år og over av Østfoldkommunene. 20
Skatt på inntekt og formue (kr/innb.) 2001-2014 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0111 Hvaler 14657 15807 16104 17580 19053 19691 18907 19267 22246 22569 21450 23375 24392 26395 0135 Råde 14064 14849 15944 16744 17307 18982 17908 19184 20103 21655 19768 20414 21835 21974 0123 Spydeberg 15945 15527 17024 17970 19598 20188 18919 19928 20817 22023 20249 20836 21762 21892 0136 Rygge 14236 14875 16080 17121 17851 19769 19715 20501 20940 22846 19719 20612 21932 21886 0124 Askim 15391 15454 16667 17297 17718 18752 18377 18855 19522 20565 19252 19814 20752 21271 0106 Fredrikstad 13456 14027 14774 15918 16482 17756 17257 17771 18837 20085 18384 19146 20209 20799 0104 Moss 13827 14749 15343 16077 17140 18574 18389 18367 18861 20446 18527 19699 20393 20588 0137 Våler (Østf.) 13217 14944 15736 16142 16419 18498 17457 17945 19442 20786 19122 19189 20046 20570 0121 Rømskog 13411 13827 14237 15252 16524 19847 18037 19156 17972 21314 20096 22925 21872 20321 0138 Hobøl 13898 15046 15717 17027 17215 18475 18612 19104 18781 20392 18508 20177 20672 20113 0122 Trøgstad 13652 14407 15521 16352 16528 17872 17006 17563 19256 19667 17358 18563 19624 19970 0127 Skiptvet 12473 14158 14725 15502 16122 17102 16506 16171 17991 18985 17635 18194 19130 19925 0125 Eidsberg 13626 14275 14987 15827 16425 18018 17113 17680 18755 19743 17759 18485 19509 19811 0128 Rakkestad 13066 13937 14990 15611 15584 17353 16137 17293 18691 19170 17459 18646 19342 19687 0118 Aremark 16461 19262 13458 15758 16027 18707 22171 19995 22940 18847 17613 19776 20719 19596 0101 Halden 12434 13450 14100 14998 15656 16552 16068 16048 17400 18578 16995 18127 19135 19082 0105 Sarpsborg 12963 13907 14422 14789 15774 16513 16629 17036 17661 18630 17472 18404 19025 19049 0119 Marker 13118 13521 14349 15027 14774 15643 16137 16848 17721 17934 15906 17293 18214 18221 Statens rammetilskudd i kroner per innbygger 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0121 Rømskog 22913 26482 26428 25651 25073 29821 33468 33351 39717 40820 46359 47250 51891 55741 0118 Aremark 14173 14128 19976 16177 16826 20928 18848 22304 24874 30217 36056 38592 41137 43230 0119 Marker 11769 13369 13218 13012 13080 15406 17399 17658 19620 20893 26892 28410 30254 31609 0128 Rakkestad 9896 10644 11064 11045 11695 12667 14755 15205 16894 18771 27382 28670 30764 31584 0122 Trøgstad 8936 9729,5 10260 9704 9746 11276 12589 13805 15887 16826 25189 27333 28241 29964 0127 Skiptvet 9366 9931,6 10193 9778 9055 10871 11566 14625 14914 15579 24631 28084 28937 29646 0125 Eidsberg 7989 9147,3 9072 8911 7835 9920 11101 11993 14194 15691 23345 26086 27810 28464 0105 Sarpsborg 7657 7939,3 8567 8441 8262 9726 10482 11652 13770 14467 22850 24967 26382 27865 0101 Halden 8688 9566,3 10054 9187 9599 11333 12534 13979 15092 15073 22710 25024 25742 27147 0123 Spydeberg 7438 7944 7910 6777 5728 7200 8534 8859 10931 10955 21214 23497 23924 25306 0137 Våler (Østf.) 7568 9101,2 9658 8040 8319 8772 9399 10273 11784 11777 21041 22822 23367 24561 0106 Fredrikstad 7150 7942 8153 7266 7500 8843 10157 10893 12524 12688 21025 23211 24090 24526 0124 Askim 4591 5640,6 5941 5591 5753 6733 7789 8849 10253 11239 20062 22701 23416 24206 0138 Hobøl 7051 7830,7 8202 6926 7471 8156 9549 10391 12843 12873 21831 23210 22804 23894 0104 Moss 5653 6213,6 6751 5504 6590 7448 8449 9874 11037 11072 20637 22045 22911 23801 0135 Råde 8815 8242,8 9003 6332 6218 8281 8790 9327 11341 11232 20125 22718 23056 23521 0136 Rygge 5250 5978,9 6225 5776 5016 6599 7218 7788 9956 10522 19569 21371 21700 23100 0111 Hvaler 9091 8965,3 8593 7764 7080 8758 9815 11577 13036 13027 19644 20515 20493 19826 Skatt på inntekt og formue i kroner per innbygger varierer en del mellom kommunene i Østfold. Inntektssystemet slik det foreligger i dag innebærer imidlertid en høy grad av utjevning av skatteinntektene. Når det korrigeres for inntektsutjevningen vil det ikke være store forskjellene mellom kommunene. Det vil likevel være slik at en kommune får beholde noe av merinntekten ved en høyere skatteinntekt. Dette innebærer at kommuner med høye skatteinntekter har en inntektsfordel som ikke har noen sammenheng med utgiftsbehovet, mens kommuner med lave skatteinntekter tilsvarende har en inntektsulempe. Basert på dette har Hvaler bedre forutsetninger for et høyt tjenestenivå enn Sarpsborg og Marker. 21
Total eiendomskatt (kr / innb.) 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0111 Hvaler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8157 7912 0127 Skiptvet 1669 1703 1681 2197 2683 3422 3469 3285 3256 3239 3433 3772 3776 0118 Aremark 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 122 3479 3510 0128 Rakkestad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1478 2267 3418 0124 Askim 1136 1389 2323 2611 3165 2493 2542 2497 2491 2685 2754 3058 3080 0137 Våler (Østf.) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1496 2511 3050 0105 Sarpsborg 1272 1520 1507 1572 1752 1808 1814 1792 2102 2469 2494 2674 2975 0136 Rygge 0 0 0 0 0 1833 2714 2759 2771 2750 2767 2646 2653 0101 Halden 1291 1459 1463 1305 1319 1297 1707 2690 2675 2676 2693 2726 2624 0106 Fredrikstad 747 965 1187 2672 2705 2131 2047 1555 1568 2555 2553 2575 2582 0104 Moss 545 958 1311 2975 3000 2424 2178 2279 2872 2831 2709 2576 2542 0135 Råde 0 0 0 0 0 0 0 0 1886 1912 1911 1925 1711 0122 Trøgstad 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1116 1685 0123 Spydeberg 614 717 671 856 1018 1227 1240 1145 1160 1636 1485 1673 1674 0138 Hobøl 0 0 0 0 0 1384 1301 1331 1311 1320 1510 1441 1414 0119 Marker 68 46 166 159 156 180 212 221 221 217 212 209 208 0121 Rømskog 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0125 Eidsberg 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Eiendomsskatt fordelt på skatteobjekter (kr/innb.) 2014 Eiendomskatt totalt Eiendomsskatt, Eiendomsskatt, annen eiendom boliger og fritidseiendommer 0111 Hvaler 7912 0 7912 0127 Skiptvet 3776 3776 0 0118 Aremark 3510 307 3203 0128 Rakkestad 3418 562 2856 0124 Askim 3080 3080 0 0137 Våler (Østf.) 3050 357 2693 0105 Sarpsborg 2975 1265 1710 0136 Rygge 2653 398 2254 0101 Halden 2624 1304 1320 0106 Fredrikstad 2582 762 1820 0104 Moss 2542 116 2426 0135 Råde 1711 219 1491 0122 Trøgstad 1685 0 1685 0123 Spydeberg 1674 1674 0 0138 Hobøl 1414 397 1018 0119 Marker 208 208 0 0121 Rømskog 0 0 0 0125 Eidsberg 0 0 0 Eiendomsskatt er en frivillig kommunal skatt, og i 2014 var det 16 kommuner I Østfold som skrev ut eiendomsskatt. Trøgstad og Hvaler skrev ut for første gang i 2013. Skiptvet, Askim, Spydeberg og Marker har bare eiendomsskatt på verker og bruk, mens Hvaler og Trøgstad bare har eiendomsskatt på boliger og fritidseiendommer. I 2014 hadde Hvaler det klart høyeste nivået på eiendomsskatt målt i kroner pr. innbygger. I tillegg til Hvaler hadde Skiptvet, Aremark, Rakkestad, Askim og Våler inntekter på over 3000 kroner pr. innbygger fra eiendomsskatt. Når det gjelder eiendomsskatt fra boliger og fritidseiendommer viser tabellen ovenfor at Hvaler og Aremark hadde høyest inntekter pr. innbygger i 2014. Eiendomsskatten i Østfold (2013) utgjorde 3,8 % av kommunenes samlede brutto driftsinntekter, mens tilsvarende tallstørrelse i 2012 var 3,6 %. 22
Brukerbetalinger Årsgebyr for vannforsyning (gjelder rapporteringsåret +1) - kr/husstand 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0138 Hobøl 2623 2770 3100 3550 2550 3865 3775 3700 3700 4438 3775 4993 0135 Råde 1950 2336 2336 2336 2336 2575 2830 3107 3578 3717 2898 4482 0119 Marker 1530 1620 1620 1620 1895 1895 2300 2300 2262 2425 2950 3275 0111 Hvaler 2895 2735 2906 2873 2729 2881 2810 3092 3185 3185 3185 3274 0137 Våler (Østf.) 3050 0123 Spydeberg 2483 2558 2738 2355 2505 2678 2678 2918 2900 2900 2955 2955 0124 Askim 1516 1516 1720 1785 1868 1978 1978 1978 2279 2688 2602 2795 0128 Rakkestad 1650 1650 1650 1800 1800 2055 1860 1884 2200 2486 2486 2732 0125 Eidsberg 1140 1495 1225 1420 1585 1600 1900 1915 1990 2600 2600 2675 0104 Moss 1350 1050 1180 1180 1630 1825 2140 2295 2340 1935 1845 2325 0136 Rygge 1200 1260 1305 1305 1438 1325 1390 1600 1960 2155 2274 2274 0105 Sarpsborg 1300 1300 1362 1362 1500 1680 1743 1743 1970 2104 2249 2249 0127 Skiptvet 1707 1766 1818 1665 1920 1997 2196 2196 2218 1844 2328 1983 0106 Fredrikstad 1253 1406 1343 1235 1581 1802 1432 1677 1823 1793 1965 1940 0101 Halden 1142 1142 1142 1258 1258 1466 1242 1554 1318 1358 1426 1869 0118 Aremark 1200 1250 1390 1480 1350 1350 1350 1350 1400 1400 2000 1800 0122 Trøgstad 913 912 912 1250 1375 1500 1492 1430 1430 1430 1600 1800 Kommunenes rapporterte data viser at årsgebyret for vannforsyning varierer mye mellom kommunene i fylket. Tabellen ovenfor viser at Hobøl og Råde har høyest gebyrer i år på dette området målt i kroner per husstand. Innenfor avløp skiller Råde, Eidsberg og Rømskog seg ut med høyest årsgebyr målt i kroner per husstand. Årsgebyr for avløp (gjelder rapporteringsåret +1)- kr/husstand 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0135 Råde 3270 3674 3674 3674 3674 4045 4250 4421 3757 3908 3694 5623 0125 Eidsberg 2693 2922 2600 3575 3935 4705 5155 5170 5335 5175 5220 5550 0121 Rømskog 2173 2392 2632 2893 3182 3500 3676 3788 4544 4908 5300 5480 0119 Marker 2700 2700 2700 2700 3365 3365 3600 3600 3900 4175 4850 5325 0127 Skiptvet 3611 4096 4218 3764 4054 4216 4512 4737 4928 4390 5328 4984 0111 Hvaler 3983 4246 4385 4098 3892 4115 3966 4684 4816 4816 4817 4945 0122 Trøgstad 2563 3250 3250 3375 4000 5500 5746 5585 4779 4779 4779 4779 0137 Våler (Østf.) 5235 5028 4278 3908 4262 5282 6118 6028 5967 5564 5181 4591 0123 Spydeberg 2648 2812 2400 2482 2775 3332 3570 3788 4020 4515 4070 0118 Aremark 3900 3980 4280 5080 5150 5504 6084 7032 7764 7764 6000 4000 0128 Rakkestad 2550 2550 2550 2985 3630 3930 3270 3059 3104 3494 3494 3880 0124 Askim 3182 3182 2645 2645 2645 2902 2924 2924 3118 3311 3315 3683 0138 Hobøl 5257 5384 4600 4600 3300 4300 4000 4000 4000 5000 4000 3632 0101 Halden 2950 2950 2950 2586 2586 3016 2559 3196 2712 2794 2933 3421 0106 Fredrikstad 2521 3160 2530 2808 3284 3626 3399 2764 2632 2809 3005 3398 0136 Rygge 2760 3000 3000 3000 3275 3500 3775 3700 3445 3546 2910 3385 0105 Sarpsborg 2800 2560 2570 2570 2570 2631 2631 2631 2341 2471 2636 2904 0104 Moss 2175 1200 1315 1315 2320 2830 2845 2895 2895 2385 2205 2745 23
Årsgebyt for avfallstjenesten (gjelder rapporteringsåret +1)- kr/husstand 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0137 Våler (Østf.) 1470 1657 1735 1680 1681 2012 2670 2990 3068 3068 2762 3108 0121 Rømskog 1597 1648 1976 2012 2012 2012 2254 2324 2324 2320 2436 2640 0111 Hvaler 1414 1485 1566 1848 1996 2091 2250 2401 2472 2472 2472 2352 0104 Moss 1225 1125 1550 1950 1950 1500 2350 2550 2755 2755 2320 2340 0136 Rygge 1310 1370 1455 1475 1550 1550 1750 1840 1500 1500 2000 2262 0101 Halden 1310 1310 1310 1560 1560 1820 1929 1929 1987 2047 2149 2214 0128 Rakkestad 1750 1600 1600 1580 1646 2140 2204 2204 2071 2103 2103 2166 0135 Råde 1232 1232 1257 1332 1332 1685 1988 2226 2302 2302 2302 2162 0106 Fredrikstad 1608 1665 1744 1805 1322 1211 1293 1391 1487 1500 1948 2067 0119 Marker 1250 1350 1570 1670 1900 2000 2200 2000 1700 1500 1500 2000 0124 Askim 1000 1000 1330 1410 1500 1715 1799 1799 1906 1920 1907 1991 0122 Trøgstad 1095 1210 1423 1600 1800 1900 1940 1940 2050 2050 2050 1950 0125 Eidsberg 1195 1255 1355 1464 1610 1850 2035 2100 2162 2162 2162 1946 0123 Spydeberg 1320 1320 1543 1440 1600 1915 1915 1855 1855 1872 1918 1918 0138 Hobøl 1192 1311 1355 1490 1580 1745 1777 1680 1705 1705 1800 1859 0127 Skiptvet 1080 1118 1350 1385 1600 1710 1804 1840 1932 1932 1932 1835 0118 Aremark 1080 1080 1245 1400 1450 1450 1450 1790 2152 2152 1752 1752 0105 Sarpsborg 1232 1200 1200 1200 1290 1290 1324 1324 1416 1444 1510 1602 Innenfor renovasjon (avfall) varierer årsgebyrene mye mellom kommunene i fylket. Målt i kroner per husstand har Våler og Rømskog høyest gebyrer i 2014, mens Sarpsborg har lavest gebyrer av kommunene i Østfold. Kommunene har relativt stor frihetsgrad med hensyn på foreldrebetalingen innenfor skolefritidsordningen. Tabellen viser at det er store forskjeller mellom kommunene i fylket. Med utgangspunkt i 20 timer per uke har Spydeberg den høyeste foreldrebetalingen innenfor skolefritidsordningen mens Marker tilsvarende har den laveste foreldrebetalingen. Foreldrbetaling SFO- kr/måned (2014) 20 timer per uke 10 timer per uke 0123 Spydeberg 2900 1740 0136 Rygge 2630 1650 0104 Moss 2550 1277 0127 Skiptvet 2516 1652 0137 Våler (Østf.) 2420 1198 0138 Hobøl 2386 2102 0101 Halden 2295 1344 0135 Råde 2222 1168 0124 Askim 2122 1680 0128 Rakkestad 1975 1050 0111 Hvaler 1961 1299 0118 Aremark 1960 1474 0105 Sarpsborg 1887 975 0106 Fredrikstad 1799 1096 0125 Eidsberg 1627 926 0121 Rømskog 1567 783 0122 Trøgstad 1493 747 0119 Marker 1386 1040 24
Driftsutgifter Netto driftsutgifter i kroner per innbygger Netto driftsutgifter viser driftsutgiftene inkludert avskrivninger etter at driftsinntektene, som bl.a. inneholder øremerkede tilskudd fra staten og andre direkte inntekter, er trukket fra. De resterende utgiftene må dekkes av de frie inntektene som skatteinntekter, rammeoverføringer fra staten mv. Netto driftsutgifter per innbygger kan være en prioriteringsindikator Brutto driftsutgifter i kroner per innbygger Brutto driftsutgifter er de samlede driftsutgiftene inkludert avskrivninger korrigert for dobbeltføringer som skyldes viderefordeling av utgifter/ internkjøp mv. Brutto driftsutgifter per innbygger i kommunen viser enhetskostnaden ved den totale kommunale virksomhet og kan også være en produktivitetsindikator Brutto driftsutgifter i kroner per innbygger 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0121 Rømskog 51737 54530 57762 59336 65106 73801 70902 79650 82985 82654 88802 96667 96171 0118 Aremark 49545 53500 54060 55809 59527 64125 70568 77545 79520 84871 82682 88339 93030 0111 Hvaler 44116 47136 45561 46505 51053 55491 58562 62063 67068 78489 79703 86992 87059 0123 Spydeberg 34558 37294 41833 44415 47068 50676 55240 61543 61150 61997 65061 69545 74632 0128 Rakkestad 37299 39597 40199 41852 44864 48598 53362 56745 58411 62093 68271 71905 73571 0119 Marker 36672 38997 41393 42509 44110 48792 51391 57180 57126 59343 64542 69356 72902 0127 Skiptvet 37085 40234 41691 42637 43091 46511 51761 56933 60282 63217 67989 71712 72631 0122 Trøgstad 35570 38235 39862 40429 44150 47397 50745 55805 57465 60776 60753 67656 70098 0101 Halden 34137 36182 37501 39232 42409 44894 48219 54290 58053 62510 63830 66408 67650 0125 Eidsberg 34571 36881 39193 40512 40908 43749 47934 52773 54661 58711 59172 63861 66148 0124 Askim 37518 36387 37951 39178 41067 44755 47277 50136 53072 57001 57377 61840 66139 0105 Sarpsborg 34846 37514 38634 39785 41941 45321 49776 53094 53677 57282 60474 63069 66065 0106 Fredrikstad 35688 37573 39728 41058 43149 46547 50154 54570 55050 57618 60659 64042 66058 0104 Moss 38907 40506 41365 43059 45353 47971 52915 54980 57266 60631 65186 67509 65374 0138 Hobøl 34205 36816 39799 41629 44246 45128 48762 52678 54856 58018 60379 62348 64072 0137 Våler (Østf.) 36231 37508 38743 40032 42060 43766 45954 52418 56080 56534 59213 62262 63507 0135 Råde 32776 33287 34148 36038 38937 42062 46525 50207 52496 55521 57979 60336 62091 0136 Rygge 33101 34887 36396 36598 40555 44098 47539 51153 53785 56591 58223 60179 61542 EAK Landet 39138 41107 42946 44510 47071 50252 54482 58394 60439 63236 66737 69791 72231 Landet uten Oslo 38355 40158 41883 43607 46250 49430 53636 57540 59619 62524 65942 69039 71511 EKA01 Østfold 35827 37762 39322 40664 43048 46247 50132 54206 55836 59176 61908 65117 66895 Utgiftsvariasjonene kommunene imellom er blant annet relatert til forskjeller i tjenestebehovet, dvs. hvor mange innbyggere det er innenfor de forskjellige aldersgruppene og kommunenes størrelse, smådriftsulemper og stordriftsfordeler. Inntektsnivået vil også ha en vesentlig betydning. For Rømskog og Aremark er småkommunetilskuddet en vesentlig inntektspost. Aremark bruker mest. Rygge og Råde har lavest driftsutgifter per innbygger. Ressursbruken sier også noe om hvor effektiv tjenesteproduksjonen er. Østfold bruker mindre enn landet i driftsutgifter pr innbygger, men det har selvsagt sammenheng med at våre kommuner også har mindre inntekter. De minste kommunene våre, Rømskog og 25
Netto driftsutgifter i kroner per innbygger 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0121 Rømskog 41061 44326 45240 46501 50994 57385 56471 61991 65383 67722 72166 78765 77543 0118 Aremark 37890 41599 40262 42220 41770 44739 50231 53262 55890 63890 60904 65287 68470 0111 Hvaler 30186 31100 25505 26399 28271 33408 32705 31701 30150 52359 49686 57309 56019 0127 Skiptvet 26989 28828 29107 28500 29178 32009 34995 37231 40173 48000 50891 55329 54553 0128 Rakkestad 25754 27223 27251 28329 30248 31910 34458 35797 37975 45496 49659 53114 54432 0119 Marker 27724 29409 30443 29177 31839 35680 36043 39686 39503 44359 48058 50797 52240 0122 Trøgstad 25064 27414 27358 27230 29186 31031 32597 35137 36533 43185 42342 47630 51498 0123 Spydeberg 23243 25664 25034 28287 29377 32615 34483 37654 37790 45506 48360 48044 51376 0105 Sarpsborg 24926 26572 26714 27205 28217 31157 34319 36318 36718 44063 46408 48524 51095 0124 Askim 25319 24668 24915 25374 27023 29688 30688 32730 34259 42085 41863 45946 48602 0125 Eidsberg 23630 25585 26382 27371 27563 30237 33234 34852 37053 42599 43580 47423 48352 0106 Fredrikstad 23323 24972 25746 25866 27408 30102 31772 34613 35418 41893 44471 47205 48346 0138 Hobøl 24444 26761 27395 28640 29790 29238 31251 34326 37031 42891 45242 47039 48341 0101 Halden 24664 26228 24770 25974 28721 31388 32644 36893 38312 47285 47883 49249 48332 0104 Moss 25923 27374 27095 28944 31583 31771 35306 34431 34956 42663 46396 48305 48142 0136 Rygge 22701 24564 25288 24533 27996 29788 32760 33488 36529 42205 44511 46164 47896 0135 Råde 24247 25452 22926 24289 27187 27833 30148 32117 35478 42244 44304 45821 47843 0137 Våler (Østf.) 24031 26568 25817 26127 27281 28162 28620 32244 35425 41630 44252 47000 46479 EAK Landet 26845 28529 28682 29498 31153 33200 35496 37813 39355 46614 49485 51720 53010 Landet uten Oslo 26330 27859 27825 28698 30449 32390 34646 37014 38475 45722 48563 50785 52108 EKA01 Østfold 24631 26192 26183 26815 28592 30895 33105 35224 36365 43681 45783 48297 49490 Tabellen viser netto driftsutgifter etter at øremerkede tilskudd, brukerbetalinger og andre direkte inntekter er trukket fra. Netto driftsutgifter er den delen av kommunens utgifter som må dekkes av kommunenes frie inntekter. Rømskog og Aremark som har det høyeste nivået på de frie inntektene, har også høyest netto driftsutgifter i kroner per innbygger. Våler og Råde har lavest netto driftsutgifter per innbygger. 26
27
Prioriteringer Administrasjon og styring Netto driftsutgifter til adm. og styring i kr/innb. 2013 2014 0121 Rømskog 11240 12521 0118 Aremark 7065 7893 0111 Hvaler 5685 5335 0135 Råde 4717 4832 0124 Askim 4123 4729 0123 Spydeberg 4123 4726 0127 Skiptvet 3935 4339 0138 Hobøl 4390 4138 0101 Halden 3663 4060 0119 Marker 4302 3951 0136 Rygge 3807 3742 0128 Rakkestad 3663 3561 0122 Trøgstad 3974 3504 0125 Eidsberg 3410 3496 0106 Fredrikstad 3083 3319 0105 Sarpsborg 3178 3263 0104 Moss 3181 2879 0137 Våler (Østf.) 2691 2762 EAK Landet 3791 3944 EKA01 Østfold 3497 3622 I KOSTRA-databasen benyttes begrepet prioritering gjennomgående for nøkkeltall der netto driftsutgifter for de ulike tjenesteområdene er beregnet per innbygger. Det blir utarbeidet nøkkeltall der utgiftene sees i forhold til samlet innbyggertall i kommunen. I tillegg blir det beregnet nøkkeltall for enkelte tjenesteområder der man ser utgiftene i forhold til antall innbyggere i en definert målgruppe. Dermed får man korrigert for forskjeller i alderssammensetning mellom kommunene, og data fra ulike kommuner blir i større grad sammenlignbare. Det varierer noe mellom ulike tjenesteområder hvor lett det er å skille ut aktuell målgruppe. I netto driftsutgifter som benyttes som utgiftsbegrep her er brukerbetalinger og øremerkede tilskudd trukket fra. Dette er dermed utgifter som må dekkes av kommunens frie inntekter. Nedenfor er det tatt med kartpresentasjoner og tabeller som gir et begrep om prioritering på sentrale tjenesteområder i kommunene. Det er tre tjenesteområder i kommunene som skiller seg klart ut når det gjelder andel netto driftsutgifter av samlede netto driftsutgifter (barnehage, grunnskole og pleie og omsorg). For Østfoldkommunene utgjør andelen for disse tre områdene 69,8 % av samlede netto driftsutgifter i 2013. Fordelt på de tre tjenesteområdene er andelen henholdsvis 12,7 % for barnehage, 23,8 % for grunnskole og 33,3 % for pleie og omsorg. Administrasjon og styring Utgiftene til administrasjon og styring per innbygger er sterkt knyttet til kommunenes størrelse / folketall. For kommuner med mindre folketall enn ca. 10.000 kr/innb. så øker enhetskostnaden eksponentielt med synkende folketall. Våler kommune hadde i 2014 betydelige lavere kostnader til administrasjon og styring enn det man kunne forvente utfra folketallet. 28
Barnehager Netto driftsutgifter per innbygger 1-5 år i kroner, barnehager 2013 2014 0111 Hvaler 129191 141619 0105 Sarpsborg 103577 133480 0123 Spydeberg 109009 126955 0127 Skiptvet 128437 124987 0104 Moss 111852 120221 0135 Råde 105990 119070 0125 Eidsberg 113743 118401 0101 Halden 113038 117861 0136 Rygge 109842 116630 0106 Fredrikstad 108146 116158 0122 Trøgstad 107125 116139 0119 Marker 89273 115725 0121 Rømskog 112571 114629 0124 Askim 100331 112058 0137 Våler (Østf.) 105877 109107 0128 Rakkestad 95129 109070 0118 Aremark 109409 105070 0138 Hobøl 96541 96521 EAK Landet 120152 129744 EKA01 Østfold 107629 119890 Nøkkeltallene viser at Hvaler, Sarpsborg og Spydeberg disponerer mest av sine frie midler per innbygger 1-5 år til barnehage. Aremark og Hobøl prioriterer tilsvarende barnehage lavest av kommunene i Østfold. Prioritering må sees i forhold til frie inntekter per innbygger. 29
Grunnskole Netto driftsutgifter til grunnskolesektor (202, 215, 222, 223), per innbygger 6-15 år 2013 2014 0121 Rømskog 141184 150863 0111 Hvaler 125903 129157 0118 Aremark 111867 117320 0137 Våler (Østf.) 111279 115570 0119 Marker 103674 111891 0138 Hobøl 107286 108318 0122 Trøgstad 100219 107596 0128 Rakkestad 105050 107123 0127 Skiptvet 100083 103008 0125 Eidsberg 98863 100686 0124 Askim 93731 100152 0123 Spydeberg 92084 99232 0105 Sarpsborg 93544 95853 0136 Rygge 91974 95610 0106 Fredrikstad 90938 95589 0135 Råde 92095 93098 0101 Halden 92533 91614 0104 Moss 93140 86868 EAK Landet 100483 103064 EKA01 Østfold 94651 96927 Dataene viser at Rømskog, Hvaler, Aremark og Våler prioriterer grunnskole høyest, mens Råde, Halden og Moss prioriterer tjenesteområdet lavest. Våler har relativt lave frie inntekter pr innbygger, og det vil derfor være krevende for kommunen å opprettholde en så vidt høy prioritet av grunnskole. 30
Pleie- og omsorg Netto driftsutgifter, pleie og omsorg pr. innbygger 80 år og over 2013 2014 0137 Våler (Østf.) 481583 529126 0138 Hobøl 454229 507544 0118 Aremark 371205 466104 0127 Skiptvet 397282 451671 0123 Spydeberg 361405 428441 0111 Hvaler 390896 419687 0136 Rygge 363507 395953 0122 Trøgstad 310966 394554 0105 Sarpsborg 340276 383470 0128 Rakkestad 335711 372827 0124 Askim 320804 372667 0106 Fredrikstad 347977 364696 0135 Råde 330369 362815 0104 Moss 364428 353094 0121 Rømskog 311018 342593 0101 Halden 358539 330647 0119 Marker 300840 308397 0125 Eidsberg 307659 302561 EAK Landet 353975 377520 EKA01 Østfold 349010 369025 Andelen av befolkningen i den eldste aldersgruppa betyr klart mest for forskjeller i netto utgiftsbehov innen pleie og omsorg mellom kommuner. Tabellen viser ut fra dette at Våler og Hobøl prioriterer pleie og omsorg høyest, mens Marker og Eidsberg prioriterer tjenesteområdet lavest. Både Våler og Hobøl har relativt lave frie inntekter, og det er derfor krevende å opprettholde en høy prioritet innenfor tjenesteområdet for disse kommunene. Innenfor pleie og omsorg er ikke målgruppen for tjenesten like lett å skille ut som innenfor grunnskole og barnehage. 31
Kommunehelsetjenesten Netto driftsutgifter pr. innbygger i kroner, kommunehelsetjenesten 2013 2014 0121 Rømskog 5040 5012 0118 Aremark 2585 3090 0128 Rakkestad 2815 3031 0111 Hvaler 2490 2777 0119 Marker 2302 2561 0137 Våler (Østf.) 1815 2559 0101 Halden 2278 2309 0122 Trøgstad 1978 2262 0106 Fredrikstad 1753 2153 0136 Rygge 1956 2145 0135 Råde 1812 2118 0138 Hobøl 2702 2080 0105 Sarpsborg 1792 2017 0125 Eidsberg 1665 1951 0104 Moss 1778 1927 0124 Askim 1796 1799 0127 Skiptvet 1273 1531 0123 Spydeberg 1894 1461 EAK Landet 2135 2278 EKA01 Østfold 1909 2127 Netto driftsutgifter per innbygger innenfor kommunehelse varierer mye mellom Østfoldkommunene. Rømskog skiller seg klart ut med høyest utgifter mens Spydeberg og Skiptvet ligger lavest. Nøkkeltallene viser også at det er relativt store variasjoner mellom de fire største kommunene. Halden ligger høyest av disse kommunene, mens Moss har lavest netto driftsutgifter per innbygger. Dataene viser at gjennomsnittet i Østfold ligger noe lavere enn landssnittet. 32
Sosialtjenesten Netto driftsutgifter til sosialtjenesten pr. innbygger 20-66 år 2013 2014 0104 Moss 4402 4574 0105 Sarpsborg 4352 4486 0106 Fredrikstad 4668 4293 0123 Spydeberg 2089 4235 0125 Eidsberg 3294 3954 0124 Askim 3709 3660 0101 Halden 3188 3582 0136 Rygge 3297 3441 0128 Rakkestad 3958 3287 0118 Aremark 3350 2920 0127 Skiptvet 2474 2660 0111 Hvaler 1367 2404 0121 Rømskog 1095 2374 0122 Trøgstad 2502 2240 0135 Råde 1826 2053 0138 Hobøl 1402 1787 0137 Våler (Østf.) 1726 1760 0119 Marker 1825 1222 EAK Landet 3318 3488 EKA01 Østfold 3821 3877 Det er gjort funn som viser at utgiftene til sosialtjeneste og barnevern i mindre grad samvarierer med inntektsnivå enn hva som eksempelvis er tilfelle for grunnskole og pleie og omsorg. Dette indikerer at forskjeller i utgiftsnivå her i stor grad avspeiler variasjon i utgiftsbehov. I Østfold skiller de tre største kommunene seg ut med høyest prioritering, mens Våler og Marker ligger lavest. Dataene viser også at Halden har vesentlig lavere netto driftsutgifter per innbygger i målgruppa enn Fredrikstad, Moss og Sarpsborg. Kommunene i Østfold samlet har betydelig høyere utgifter til sosialtjenesten enn landssnittet. 33
Barneverntjenesten Netto driftsutgifter per innbygger 0-17 år, barnevernstjenesten 2013 2014 0111 Hvaler 42698 38494 0127 Skiptvet 12316 15072 0125 Eidsberg 12684 13920 0119 Marker 10585 13753 0122 Trøgstad 10476 13443 0135 Råde 11677 11952 0118 Aremark 8629 11917 0124 Askim 10631 11484 0128 Rakkestad 10513 11395 0138 Hobøl 12034 11045 0105 Sarpsborg 7777 8304 0101 Halden 7559 8035 0106 Fredrikstad 7197 8003 0136 Rygge 6277 7787 0123 Spydeberg 5925 7534 0104 Moss 7392 7476 0137 Våler (Østf.) 7598 6848 0121 Rømskog 2215 3469 EAK Landet 7305 8021 EKA01 Østfold 8641 9332 Utgiftene til barnevern varierer mye mellom kommunene i Østfold. Hvaler og Skiptvet har høyest netto driftsutgifter per innbygger i den aktuelle aldersgruppa. Rømskog og Våler har tilsvarende lavest netto driftsutgifter. KOSTRA-tallene viser også at kommunene i Østfold samlet har betydelig høyere netto driftsutgifter enn landssnittet til barnevern. 34
Dekningsgrader Barnehageplasser Andel barn 1-5 år med barnehageplass 2013 2014 0123 Spydeberg 89,6 96,1 0111 Hvaler 89,7 93,7 0127 Skiptvet 93,5 91,2 0135 Råde 94,1 90,3 0101 Halden 85,3 89,5 0136 Rygge 88,5 89,3 0121 Rømskog 94,3 88,6 0106 Fredrikstad 89,0 88,4 0125 Eidsberg 87,1 88,4 0104 Moss 87,5 87,6 0105 Sarpsborg 85,9 87,5 0122 Trøgstad 85,2 87,4 0119 Marker 83,0 86,5 0137 Våler (Østf.) 86,6 86,5 0128 Rakkestad 86,5 86,3 0124 Askim 85,8 85,6 0118 Aremark 87,9 84,5 0138 Hobøl 87,7 83,0 EAK Landet 90,0 90,2 EKA01 Østfold 87,5 88,2 Det er fastsatt bestemmelser som innebærer at den aktuelle aldersgruppen har rett til barnehageplass ut fra et årlig barnehageopptak. Denne forutsetningen blir etterlevd av kommunene. Forskjeller i dekningsgrader innenfor barnehage avspeiler derfor i stor grad variasjoner i etterspørsel etter barnehageplasser. KOSTRA-dataene viser at Spydeberg, Hvaler og Skiptvet har høyest dekningsgrad innenfor barnehage av Østfoldkommunene. Aremark og Hobøl har tilsvarende lavest dekningsgrad. Dataene for 2014 viser at andelen av barn med barnehageplass i den aktuelle aldersgruppa er lavere i Østfold enn i landet som helhet. 35
Grunnskolen spesialundervisning Andel elever i grunnskolen som får spesialundervisning 2013 2014 0118 Aremark 13,9 15,3 0127 Skiptvet 9,1 10,1 0125 Eidsberg 9,1 9,9 0119 Marker 7,5 8,8 0101 Halden 9,6 8,7 0111 Hvaler 10,3 8,7 0124 Askim 7,6 8,7 0128 Rakkestad 7,3 7,4 0135 Råde 7,7 7,4 0138 Hobøl 9,1 7,4 0106 Fredrikstad 7,0 6,9 0122 Trøgstad 5,4 6,8 0137 Våler (Østf.) 6,4 6,7 0123 Spydeberg 8,8 6,5 0104 Moss 6,2 6,3 0105 Sarpsborg 6,1 5,6 0136 Rygge 6,1 4,8 0121 Rømskog 1,9 2,2 EAK Landet 8,3 8,0 EKA01 Østfold 7,2 7,0 Andelen elever i grunnskolen som får spesialundervisning vil være en av flere faktorer som har betydning for utgiftsnivået innenfor grunnskole. Variasjoner mellom kommuner vil naturlig nok til en viss grad avspeile ulikheter i utgiftsbehov. Men i tillegg antas det at det faglige skjønnet vil variere noe mellom kommuner. I tilfeller der andelen elever som får spesialundervisning er høy kan det derfor være grunnlag for å se nærmere på forholdet. KOSTRA-tallene viser at det er store variasjoner mellom kommunene i fylket på dette området. Aremark, Skiptvet og Eidsberg har høyest andel elever som får spesialundervisning, mens Rømskog og Rygge har lavest andel. Andelen varierer også relativt mye mellom de fire største kommunene, og Halden har vesentlig større andel elever som får spesialundervisning enn Moss, Sarpsborg og Fredrikstad. 36
Pleie og omsorg institusjonsplasser Plasser i institusjon i % av innbyggere over 80 år 2013 2014 0121 Rømskog 30,4 31,5 0118 Aremark 23,9 27,3 0127 Skiptvet 26,3 26,8 0137 Våler (Østf.) 22,7 19,7 0111 Hvaler 19,5 19,6 0122 Trøgstad 19,5 19,3 0105 Sarpsborg 18,1 17,3 0123 Spydeberg 16,5 17,2 0135 Råde 16,7 17,0 0106 Fredrikstad 16,0 16,6 0124 Askim 16,5 16,6 0128 Rakkestad 16,0 16,2 0125 Eidsberg 15,4 15,2 0104 Moss 13,3 13,1 0101 Halden 12,7 13,0 0136 Rygge 14,6 12,9 0119 Marker 18,4 0138 Hobøl 13,9 EAK Landet 18,8 18,7 EKA01 Østfold 16,1 16,1 Nøkkeltallene viser plasser i institusjoner innen pleie og omsorg i prosent av antall innbyggere 80 år og over i den enkelte kommune. Oversikten viser at institusjonsdekningen varierer mye mellom kommunene. De minste kommunene i Østfold, Rømskog og Aremark har den høyeste dekningen, mens Moss, Halden og Rygge har den laveste institusjonsdekningen. Den relative andelen av institusjonsplasser er noe lavere i Østfold enn gjennomsnittet på landsbasis. 37
Kommunehelsetjenesten - legeårsverk Legeårsverk pr 10 000 innbyggere, kommunehelsetjenesten (funksjon 241) 2013 2014 0118 Aremark 11,4 11,4 0138 Hobøl 9,0 10,0 0104 Moss 9,7 9,9 0123 Spydeberg 10,1 9,8 0119 Marker 9,7 9,7 0105 Sarpsborg 8,9 9,1 0106 Fredrikstad 8,8 8,7 0128 Rakkestad 8,5 8,5 0101 Halden 8,6 8,4 0135 Råde 7,8 7,7 0136 Rygge 6,2 7,6 0127 Skiptvet 7,3 7,3 0137 Våler (Østf.) 6,2 7,1 0124 Askim 6,4 6,8 0122 Trøgstad 8,9 6,6 0125 Eidsberg 6,6 6,6 0111 Hvaler 6,5 6,4 0121 Rømskog 6,0 6,0 EAK Landet 8,3 8,3 EKA01 Østfold 8,4 8,5 Indikatoren viser legeårsverk innen kommunehelsetjenesten beregnet på basis av avtalte timeverk i en representativ uke ved utgangen av året. Dataene viser at legedekningen varierer mye mellom kommunene i fylket. Høyest legedekning har Aremark kommune, mens Hvaler og Rømskog har den laveste dekningen. 38
Sosialhjelp mottakere Andelen sosialhjelpsmottakere i alderen 20-66 år, av innbyggerne 20-66 år 2013 2014 0125 Eidsberg 6,2 6,4 0104 Moss 6,2 6,2 0101 Halden 5,9 6,1 0124 Askim 5,0 5,5 0119 Marker 5,6 5,4 0111 Hvaler 4,4 5,1 0123 Spydeberg 4,6 5,0 0136 Rygge 4,8 5,0 0105 Sarpsborg 4,8 4,9 0118 Aremark 4,1 4,9 0106 Fredrikstad 4,9 4,6 0128 Rakkestad 4,6 4,5 0121 Rømskog 3,4 3,9 0135 Råde 3,7 3,8 0138 Hobøl 3,1 3,6 0127 Skiptvet 2,8 3,5 0122 Trøgstad 3,3 3,3 0137 Våler (Østf.) 2,8 2,6 EAK Landet 3,8 4,0 KOSTRA-dataene viser at andelen sosialhjelpsmottakere varierer mye mellom kommunene i fylket. Rapporterte data viser at Eidsberg, Halden og Moss har den høyeste andelen, mens Våler og Trøgstad har den laveste andelen. 39
Barnevern mottakere Andel barn med barnevernstiltak ift. innbyggere 0-17 år 2013 2014 0111 Hvaler 8,7 9,2 0135 Råde 8,6 7,7 0125 Eidsberg 4,9 6,5 0119 Marker 5,9 6,3 0127 Skiptvet 7,6 6,2 0118 Aremark 5,6 5,9 0122 Trøgstad 4,1 5,7 0128 Rakkestad 5,9 5,6 0123 Spydeberg 5,3 5,4 0136 Rygge 4,9 5,4 0101 Halden 4,6 4,8 0106 Fredrikstad 4,8 4,8 0124 Askim 4,3 4,7 0105 Sarpsborg 4,7 4,6 0104 Moss 4,5 4,5 0138 Hobøl 3,8 3,8 0137 Våler (Østf.) 3,5 3,7 EAK Landet 4,8 4,7 Nøkkeltallene viser andel barn i aldersgruppa 0-17 år som har fått del i hjelpe- eller omsorgstiltak i løpet av året. Andelen varierer mye mellom kommunene i fylket, og Hvaler og Råde har den høyeste andelen. Hobøl og Våler har lavest andel barn med barnevernstiltak av kommunene i fylket. 40
Produktivitet Kommunal barnehage Korrigerte brutto driftsutgifter i kroner per barn i kommunal barnehage 2013 2014 0105 Sarpsborg 173246 195056 0119 Marker 156827 193659 0106 Fredrikstad 171418 183432 0101 Halden 174693 177455 0111 Hvaler 160978 173931 0136 Rygge 182383 170927 0135 Råde 151603 167521 0123 Spydeberg 176423 166770 0125 Eidsberg 164899 166246 0127 Skiptvet 150557 164655 0104 Moss 147880 160627 0124 Askim 145288 160036 0122 Trøgstad 151949 159388 0128 Rakkestad 140439 157476 0137 Våler (Østf.) 144398 156433 0121 Rømskog 137061 154290 0118 Aremark 138155 143433 0138 Hobøl 112870 132568 EAK Landet 163744 174744 EKA01 Østfold 159651 171948 Produktivitetsbegrepet i KOSTRA blir benyttet for å få et begrep om effektivitet/ enhetskostnader knyttet til virksomhet som kommunen driver i egen regi. Bruttoutgiftene blir korrigert for overføringer slik at nøkkeltallene skal gi et uttrykk for den reelle ressursbruken. Kommunale barnehage I produktivitetstallene for barnehage er det bare de kommunale barnehagene som er med i tallgrunnlaget. For barnehage vil korrigerte brutto driftsutgifter per barn være med å danne tallgrunnlaget for tilskudd til private barnehager. Nøkkeltallene for barnehage viser at Sarpsborg, Marker og Fredrikstad har høyest utgifter per barn i kommunal barnehage, mens Hobøl og Aremark har lavest utgifter. På dette området ligger gjennomsnittet for Østfold noe lavere enn landssnittet. 41
Grunnskole Korrigerte brutto driftsutgifter til grunnskole, skolelokaler og skoleskyss per elev 2013 2014 0121 Rømskog 139200 156795 0111 Hvaler 125985 134814 0137 Våler (Østf.) 119447 125309 0118 Aremark 114586 121566 0119 Marker 104265 115487 0138 Hobøl 107826 110966 0128 Rakkestad 104403 110802 0122 Trøgstad 98454 107273 0123 Spydeberg 94993 101547 0124 Askim 93018 100391 0136 Rygge 95680 99509 0106 Fredrikstad 94342 99147 0127 Skiptvet 94513 98358 0105 Sarpsborg 94189 97527 0135 Råde 90047 96098 0125 Eidsberg 90834 93729 0101 Halden 92018 93466 0104 Moss 76731 79028 EAK Landet 99656 102856 EKA01 Østfold 93763 98059 Nøkkeltallene som her er tatt med viser enhetskostnadene innenfor grunnskole for den enkelte kommune. Dataene viser at det er store variasjoner mellom kommunene. Smådriftsulempene innenfor dette tjenesteområdet vil medføre at de minste kommunene normalt vil ha relativt høye enhetskostnader. Dataene for Østfoldkommunene viser at Rømskog har høyest enhetskostnader, mens Moss og Halden har de laveste enhetskostnadene. 42
Institusjoner Korrigerte brutto driftsutgifter, institusjon, pr. kommunal plass 2013 2014 0104 Moss 1642142 1594766 0137 Våler (Østf.) 956355 1262720 0136 Rygge 1029022 1247205 0135 Råde 1097017 1167914 0127 Skiptvet 995225 1067300 0124 Askim 1005514 1060073 0101 Halden 1009525 1041359 0123 Spydeberg 972487 1022615 0106 Fredrikstad 1005265 1022439 0105 Sarpsborg 894748 1018845 0118 Aremark 922190 1002000 0111 Hvaler 896973 978189 0128 Rakkestad 924265 949588 0121 Rømskog 915471 947176 0125 Eidsberg 924976 918600 0122 Trøgstad 867222 886562 0119 Marker 1043762 0138 Hobøl 1122476 EAK Landet 987209 1033276 EKA01 Østfold 1009837 1069407 Indikatoren viser driftsutgifter i kroner per kommunal plass for institusjoner innenfor pleie og omsorg. Tallene viser enhetskostnaden ved tjenesten. Dataene viser at det er store variasjoner mellom kommunene. Det kan være ulike årsaker til dette, og noen kan nok forklares med ulikheter i pleietyngde. De store variasjonene innebærer likevel at mye av forskjellene må ha andre årsaker. Moss og Våler har de høyeste enhetskostnadene på dette området, mens Eidsberg og Trøgstad har de laveste enhetskostnadene. 43
Kommunehelsetjenesten Brutto driftsutgifter til kommunehelse pr. innbygger. Funksjon 232, 233 og 241 2013 2014 0121 Rømskog 5568 5845 0118 Aremark 3174 3572 0137 Våler (Østf.) 2818 3420 0128 Rakkestad 3007 3285 0119 Marker 2810 3084 0111 Hvaler 2652 3001 0122 Trøgstad 2724 2976 0101 Halden 2845 2902 0136 Rygge 2319 2682 0125 Eidsberg 2259 2499 0106 Fredrikstad 2058 2480 0138 Hobøl 3161 2437 0105 Sarpsborg 2324 2409 0135 Råde 2151 2365 0104 Moss 2150 2296 0123 Spydeberg 2526 2223 0124 Askim 2025 1982 0127 Skiptvet 1357 1604 EAK Landet 2694 2847 EKA01 Østfold 2329 2533 Enhetskostnadene innenfor kommunehelse varierer mye mellom kommunene i fylket. Dataene viser at Rømskog, Aremark og Våler har de høyeste enhetskostnadene, mens Skiptvet og Askim har de laveste enhetskostnadene. Samlet har kommunene i fylket noe lavere enhetskostnader enn landssnittet. 44