Premieavvik «Det nye driftslånet» 3. mai 2013 Spesialrådgiver analyseenheten - Dag Sagafos DS analyse Skien kommune - mai 2013 1
Driftsregnskapet KOSTRA Skien kommune DRIFTSREGNSKAPET Tall i hele 1000 Regulert Opprinnelig Tekst Forbruk 2013 Budsjett 2013 Regnskap 2012 Budsjett 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Driftsdelen Brukerbetalinger -114 069-112 315-110 263-108 123-123 633 Andre salgs- og leieinntekter -342 866-347 126-330 924-326 256-343 942 Overføringer med krav -393 923-502 151-471 762-365 265-416 353 Rammetilskudd fra staten -1 245 567-1 230 700-1 183 633-1 182 143-1 084 670 Andre statlige overføringer -117 069-132 578-122 112-102 089-119 952 Andre overføringer -350-21 358-3 109-2 376-13 417 Skatt på inntekt og formue -1 119 023-1 041 372-1 079 303-1 054 803-998 766 Eiendomsskatt -119 365-106 890-108 737-108 737-102 765 Andre direkte og indirekte -500-654 -800-800 -1 201 Sum Driftsinntekter -3 452 732-3 495 145-3 410 643-3 250 592-3 204 699 Lønnsutgifter 1 701 771 1 732 137 1 745 467 1 672 640 1 684 324 Sosiale utgifter 485 946 458 633 481 035 455 126 425 417 Kjøp som inngår i kommunal tj 446 617 518 255 451 699 426 045 497 977 Kjøp som erstatter egen prod 414 955 361 577 344 511 406 477 335 567 Overføringer 320 974 337 733 285 241 236 978 284 467 Avskrivninger - - - - - Fordelte utgifter -76 771-49 144-28 429-65 010-57 180 Sum Driftsutgifter 3 293 492 3 359 191 3 279 524 3 132 256 3 170 572 Brutto Driftsresultat -159 240-135 954-131 119-118 336-34 127 Finansdelen Renteinntekter, Utbytte mv -74 450-89 427-102 817-100 017-111 754 Gevinst fra finansielle instrumenter -5 350-13 485-10 000-10 000-17 545 Mottatte avdrag på lån -760-359 -680-680 -963 Sum eksterne finansinntekter -80 560-103 271-113 497-110 697-130 262 Kjerned Vurderi Finansdele Reneter og Renteutgifter, provisjon og 93 069 99 797 112 105 112 702 106 609 Tap på finansielle instrumenter - - - - 2 292 Avdragsutgifter 102 439 96 200 96 155 96 155 93 010 Utlån 270 269 150 150 150 Sum eksterne finansutgifter 195 778 196 266 208 410 209 007 202 061 Resultat ekst finansieringstr 115 218 92 995 94 913 98 310 71 799 Motpost Avskrivninger (NB Minus betyr oversk) Netto Driftsresultat -44 022-42 960-36 206-20 026 37 672 Avslutningstransaksjoner Bruk av tidligere års "r oversk" - -2 677-2 677-2 677-5 000 Bruk av disp fond (driftsfond) -2 414-34 872-26 835-13 679-75 288 Bruk av bundne fond -11 264-19 302-27 376-16 781-29 659 Bruk av likviditetsreserve - - - - - Sum bruk avsetninger -13 678-56 850-56 888-33 137-109 947 Overført til Inv regnskapet 46 499 40 119 38 577 23 920 17 155 Dekning av tidl års r underskudd - - - - Avsetninger til disp fond (driftsfond) 12 983 44 712 53 306 29 824 32 748 Avsetninger til bundne fond -1 782 14 979 1 210-582 22 373 Sum avsetninger 57 700 59 691 54 516 29 242 55 121 Årets regnskapsresultat - 0-1 -1 1 2
Betalt premie P kostnad - bokført Premieavvik Pensjon premieavvik - prinsippmodell 3
Betalt premie P kostnad - bokført Premieavvik Premieavviket - faktisk bruk lån til drift 266 mill 89 mill Akk premieavvik 4
Pensjon premieavvik S PK 12 000 Årets PA Statens Pensj.kasse 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 - -2 000-4 000-6 000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013-8 000 5
Pensjon premieavvik KLP - Årets PA KLP 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013-2 000-4 000-6 000-8 000-10 000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013-12 000 6
Pensjon premieavvik SKP 20 000 Årets korr PA SKP - -20 000-40 000-60 000-80 000 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013-100 000 7
Pensjon premieavvik SKP 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 2012 B 2013 20 000 - -20 000-40 000-60 000-80 000-100 000 Årets korr PA SKP 2002 2003 2004 2005 2006 2007 20008 2009 2010 2011 8
P kostnad - bokført Betalt premie Betalt premie Etterregnet premie Premiefond Premieavvik Pensjon premieavvik og premiefond SKPs regnskap For mye betalt premie Akk premieavvik 9
Forslag til endring i føringsregler Driftsregnskapet Tall i mill kroner (minus be Driftsinntekter Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter (herunder renteinnt, utbytte) Korr 1 Korr 2 2012 2012 korr 3 487 3 487 3 498 3 442-145,2 89-11 45 103 103 196 196 Finansutgifter Avskrivninger 145-145,2 Netto finansutgifter Netto driftsresultat Bruk av avsetninger (fond) Finansiering av utgifter i investeringsregnskapet Avsetning til fond Regnskapsresultat 52-93 41-48 61 61 40 40 62 62 0-89 Bruk av fond 50 Premieavvik 39 Resultat etter bruk av premieavvik 0 Hovedoversikten til venstre er forskriftsregnskapet (KOSTRA) Hovedoversikten til venstre er forskriftsregnskapet med to korrigeringer: Akummulert PA = 266 mill kroner Årlig driftsbelastning fremover 26 mill kroner Korrigering 1: Avskrivninger fjernes (blir i KOSTRA lagt inn som kostnad i driftsutg men tas ut igjen under finansdelen under) Korrigering 2: Premieavvik og bruk av premiefond er brukt til å redusere driftsutgiftene slik at kostnadene ser 89 mill kroner mindre enn de faktisk er Denne kostnaden må derfor legges inn igjen for å få et riktig bilde av kjernedriften 10
Netto driftsresultat Netto resultatgrad + 1.2 % Denne viser at kommunen har friske midler til å kunne investere videre (KOSTRA) 2011 2012-1.2 % Analyseenheten: Denne viser at kommunen ikke har friske midler til å kunne investere tvert i mot et sterkt og økende problem - 1.3 % 11
Regnskap korrigert for Premieavvik Kjernedriften Vurdering av økonomiens bærekraft Finansdelen Reneter og avdrag inn og ut, Utbytter mv Kjernedriften Vurdering av økonomiens bærekraft Finansdelen Reneter og avdrag inn og ut, Utbytter mv Skien kommune DRIFTSREGNSKAPET - Ført iht KOSTRAforskriften - men korrigert for premieavviket Tall i hele 1000 Regulert Opprinnelig Tekst Forbruk 2013 Budsjett 2013 Regnskap 2012 Budsjett 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Driftsdelen Brukerbetalinger -114 069-114 069-112 315-110 263-108 123-123 633 Andre salgs- og leieinntekter -342 866-342 866-347 126-330 924-326 256-343 942 Overføringer med krav -393 923-393 923-502 151-471 762-365 265-416 353 Rammetilskudd fra staten -1 245 567-1 245 567-1 230 700-1 183 633-1 182 143-1 084 670 Andre statlige overføringer -117 069-117 069-132 578-122 112-102 089-119 952 Andre overføringer -350-350 -21 358-3 109-2 376-13 417 Skatt på inntekt og formue -1 119 023-1 119 023-1 041 372-1 079 303-1 054 803-998 766 Eiendomsskatt -119 365-119 365-106 890-108 737-108 737-102 765 Andre direkte og indirekte -500-500 -654-800 -800-1 201 Sum Driftsinntekter -3 452 732-3 452 732-3 495 145-3 410 643-3 250 592-3 204 699 Lønnsutgifter 1 778 771 1 701 771 1 732 137 1 745 467 1 672 640 1 684 324 Sosiale utgifter 553 946 553 946 547 633 481 035 455 126 466 417 Kjøp som inngår i kommunal tj 446 617 446 617 518 255 451 699 426 045 497 977 Kjøp som erstatter egen prod 414 955 414 955 361 577 344 511 406 477 335 567 Overføringer 320 974 320 974 337 733 285 241 236 978 284 467 Avskrivninger - - - - - - Fordelte utgifter -76 771-76 771-49 144-28 429-65 010-57 180 Sum Driftsutgifter 3 438 492 3 361 492 3 448 191 3 279 524 3 132 256 3 211 572 Brutto Driftsresultat -14 240-91 240-46 954-131 119-118 336 6 873 Skien kommune DRIFTSREGNSKAPET - Ført iht KOSTRAforskriften - men korrigert for premieavviket Tall i hele 1000 Regulert Opprinnelig Tekst Forbruk 2013 Budsjett 2013 Regnskap 2012 Budsjett 2012 Budsjett 2012 Regnskap 2011 Driftsdelen Brukerbetalinger -114 069-114 069-112 315-110 263-108 123-123 633 Andre salgs- og leieinntekter -342 866-342 866-347 126-330 924-326 256-343 942 Overføringer med krav -393 923-393 923-502 151-471 762-365 265-416 353 Rammetilskudd fra staten -1 245 567-1 245 567-1 230 700-1 183 633-1 182 143-1 084 670 Andre statlige overføringer -117 069-117 069-132 578-122 112-102 089-119 952 Andre overføringer -350-350 -21 358-3 109-2 376-13 417 Skatt på inntekt og formue -1 119 023-1 119 023-1 041 372-1 079 303-1 054 803-998 766 Eiendomsskatt -119 365-119 365-106 890-108 737-108 737-102 765 Andre direkte og indirekte -500-500 -654-800 -800-1 201 Sum Driftsinntekter -3 452 732-3 452 732-3 495 145-3 410 643-3 250 592-3 204 699 Finansdelen Renteinntekter, Utbytte mv -49 450-74 450-89 427-102 817-100 017-111 754 Gevinst fra finansielle instrumenter -5 350-5 350-13 485-10 000-10 000-17 545 Mottatte avdrag på lån -760-760 -359-680 -680-963 Sum eksterne finansinntekter -55 560-80 560-103 271-113 497-110 697-130 262 Renteutgifter, provisjon og 93 069 93 069 99 797 112 105 112 702 106 609 Tap på finansielle instrumenter - - - - - 2 292 Avdragsutgifter 102 439 102 439 96 200 96 155 96 155 93 010 Utlån 270 270 269 150 150 150 Sum eksterne finansutgifter 195 778 195 778 196 266 208 410 209 007 202 061 Resultat ekst finansieringstr 140 218 115 218 92 995 94 913 98 310 71 799 Motpost Avskrivninger (NB Minus betyr oversk) Netto Driftsresultat 125 978 23 978 46 040-36 206-20 026 78 672 Avslutningstransaksjoner Bruk av tidligere års "r oversk" - - -2 677-2 677-2 677-5 000 Bruk av disp fond (driftsfond) -2 414-2 414-34 872-26 835-13 679-75 288 Bruk av bundne fond -11 264-11 264-19 302-27 376-16 781-29 659 Bruk av likviditetsreserve - - - - - - Sum bruk avsetninger -13 678-13 678-56 850-56 888-33 137-109 947 Lønnsutgifter 1 778 771 1 701 771 1 732 137 1 745 467 1 672 640 1 684 324 Sosiale utgifter 553 946 553 946 547 633 481 035 455 126 466 417 Kjøp som inngår i kommunal tj 446 617 446 617 518 255 451 699 426 045 497 977 Kjøp som erstatter egen prod 414 955 414 955 361 577 344 511 406 477 335 567 Overføringer 320 974 320 974 337 733 285 241 236 978 284 467 Avskrivninger - - - - - - Fordelte utgifter -76 771-76 771-49 144-28 429-65 010-57 180 Sum Driftsutgifter 3 438 492 3 361 492 3 448 191 3 279 524 3 132 256 3 211 572 Brutto Driftsresultat -14 240-91 240-46 954-131 119-118 336 6 873 Finansdelen Renteinntekter, Utbytte mv -49 450-74 450-89 427-102 817-100 017-111 754 Gevinst fra finansielle instrumenter -5 350-5 350-13 485-10 000-10 000-17 545 Mottatte avdrag på lån -760-760 -359-680 -680-963 Sum eksterne finansinntekter -55 560-80 560-103 271-113 497-110 697-130 262 Overført til Inv regnskapet 46 499 46 499 40 119 38 577 23 920 17 155 Dekning av tidl års r underskudd - - - - - Avsetninger til disp fond (driftsfond) 12 983 12 983 44 712 53 306 29 824 32 748 Avsetninger til bundne fond -1 782-1 782 14 979 1 210-582 22 373 Sum avsetninger 57 700 57 700 99 810 93 093 53 162 72 276 Årets regnskapsresultat 170 000 68 000 89 000-1 -1 41 001 før bruk av premieavvik og pr fond 1. Bruk av Premieavvik (lån) -68 000-68 000-89 000 - - -41 000 2. Bruk av Premiefond (fra Pensj ka - - - - - - 3. Agenda-tiltak -42 000 4. Avd holder bystyrerammene -35 000 5. Inntektssvikt Skagerak dekkes -25 000 (bruk føres med minus) Årets regnskapsresultat - - 0-1 -1 1 etter bruk av premieavvik og pr fond Renteutgifter, provisjon og 93 069 93 069 99 797 112 105 112 702 106 609 Tap på finansielle instrumenter - - - - - 2 292 Avdragsutgifter 102 439 102 439 96 200 96 155 96 155 93 010 Utlån 270 270 269 150 150 150 Sum eksterne finansutgifter 195 778 195 778 196 266 208 410 209 007 202 061 Resultat ekst finansieringstr 140 218 115 218 92 995 94 913 98 310 71 799 Motpost Avskrivninger (NB Minus betyr oversk) Netto Driftsresultat 125 978 23 978 46 040-36 206-20 026 78 672 12
Hva forteller regnskapene (NB Minus betyr oversk) Netto Driftsresultat 125 978 23 978 46 040-36 206-20 026 78 672 Avslutningstransaksjoner Bruk av tidligere års "r oversk" - - -2 677-2 677-2 677-5 000 Bruk av disp fond (driftsfond) -2 414-2 414-34 872-26 835-13 679-75 288 Bruk av bundne fond -11 264-11 264-19 302-27 376-16 781-29 659 Bruk av likviditetsreserve - - - - - - Sum bruk avsetninger -13 678-13 678-56 850-56 888-33 137-109 947 Overført til Inv regnskapet 46 499 46 499 40 119 38 577 23 920 17 155 Dekning av tidl års r underskudd - - - - - Avsetninger til disp fond (driftsfond) 12 983 12 983 44 712 53 306 29 824 32 748 Avsetninger til bundne fond -1 782-1 782 14 979 1 210-582 22 373 Sum avsetninger 57 700 57 700 99 810 93 093 53 162 72 276 Årets regnskapsresultat 170 000 68 000 89 000-1 -1 41 001 før bruk av premieavvik og pr fond 1. Bruk av Premieavvik (lån) -68 000-68 000-89 000 - - -41 000 2. Bruk av Premiefond (fra Pensj ka - - - - - - 3. Agenda-tiltak -42 000 4. Avd holder bystyrerammene -35 000 5. Inntektssvikt Skagerak dekkes -25 000 (bruk føres med minus) Årets regnskapsresultat - - 0-1 -1 1 etter bruk av premieavvik og pr fond 13