Årsmelding 2016 Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS
INNHOLD: Årsberetning 3 Årsregnskap Driftsregnskap 8 Investeringsregnskap 9 Balanse 10 Noter 11 Revisjonsberetning 18 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 2
ÅRSBERETNING Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder ble etablert 1.8.1992. Med virkning fra 2.9.2003 ble revisjonsdistriktet omdannet til et IKS (Interkommunalt selskap). Selskapets eiere Kommune Eierandel Audnedal 5,3 % Farsund 13,2 % Flekkefjord 12,6 % Hægebostad 5,2 % Kvinesdal 10,0 % Lindesnes 8,2 % Lyngdal 11,2 % Mandal 16,7 % Marnardal 5,9 % Sirdal 6,7 % Åseral 5 % Representantskap og styre REPRESENTANTSKAPET 2016 Kommune Medlem Varamedlem Audnedal Bodil Stensrud Anne Rakel Håland/Jon Øyvind Evje Farsund Johnny Deisz Elisabeth Stølen Flekkefjord Frank Øverland Øyvind Johansen Hægebostad Kirsten Svensson Alf Skeime Kvinesdal Judith Kvelland Rogstad Kjell Svindland Lindesnes Eirik Skogstad Nilsen Edita Schultz / Bente Hennestad / Helge Helliesen Lyngdal Bård Melvin Bulæg Stein Rune Langnes Mandal Øystein Rui Kristoffersen Kenneth Osberg Marnardal Gunnar Skaar Bjørgulv Foss Sirdal Anne Grethe Liland Åseral Alexander Skeibrok Thomas Repstad Ansattes repr. Monica Nilsen Helene Egeland Representantskapet har hatt 3 møter og behandlet 16 saker. Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 3
STYRET per 31.12.2016 Medlem Varamedlem Leder Helge Elle, Farsund Thor Håkon Føreland, Lyngdal Nestleder Svein Røynesdal, Audnedal Robert Kjellemo, Marnardal Olav Skagestad Stine T. Skagestad, Mandal Else Pedersen Rafoss, Kvinesdal Shirley Rødland, Kvinesdal Wenche Storaker, Lindesnes Alf Morten Normann, Flekkefjord Ansattes repr. Monica Nilsen Helene Egeland Styret har hatt 4 møter og behandlet 17 saker. Personal og organisasjon Revisjonen var per 31.12.2016 7 ansatte i selskapet. Stilling som forvaltningsrevisor har stått vakant i påvente av en avklaring av prosessen med etablering av ny revisjonsenhet. En revisor har sagt opp sin stilling og vil avslutte arbeidsforholdet i februar 2017. Vi har kjøpt tjenester til regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon fra Rogaland Revisjon IKS Lene Rugland har vært oppdragsansvarlig revisor for regnskapsrevisjon og Irene Loka har vært oppdragsansvarlig for forvaltningsrevisjon. Revisjonssjefen har rapportert til styret om gjennomført intern kvalitetskontroll for revisjonsåret 2015. Sykefraværet i selskapet har i 2016 vært på 1,8 %. Korttidsfraværet har vært på 1,2 % (2015 2 %) og langtidsfraværet på 0,6 % (2015 1,2 %). I 2016 ble det utført 12 960 arbeidstimer i Kommunerevisjonen Vest. Dette er timer eksklusiv ferie, sykefravær/permisjoner. Kjøp av timer fra Rogaland Revisjon IKS er inkludert i tallet. Antallet timer er noe lavere enn i 2015. Dette er fordi vi har hatt stilling stående vakant i påvente av etablering av nytt revisjonsselskap. Andelen registrert fellestid er lavere i 2016 enn i 2015.Dette skyldes hovedsakelig færre ansatte, samt noe mindre sykefravær, ferie, permisjoner. Effektiviteten har i 2016 vært svært høy. Dette skyldes forhold nevnt foran. 2016 2015 Timer % Timer % Total timeressurs 12 960 100 % 13 651 100 % Herav fellestid 3 233 25 % 3 954 29 % Timer som er brukt på oppdrag 9 727 75 % 9 697 71 % Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 4
Forvaltningsrevisjon og selskapskontroll I henhold til kommunelovens 77 nr 4 skal det gjennomføres forvaltningsrevisjon i kommunene. Krav om gjennomføring av selskapskontroll framgår av samme paragraf nr. 5. Kommunerevisjonen gjennomfører slik revisjon etter bestilling fra den enkelte kommunes kontrollutvalg, som legger kommunestyrets vedtatte planer for forvaltningsrevisjon og planer for selskapskontroll til grunn for sin bestilling. Kommunerevisjonen kan ikke iverksette slike revisjoner/kontroller uten at det først foreligger slik bestilling. I 2016 har vi levert 11 rapporter etter gjennomført overordnet analyse for forvaltningsrevisjon, 11 planer for selskapskontroll, 1 forvaltningsrevisjon og 2 andre typer rapporter. 2 forvaltningsrevisjoner og 2 selskapskontroller er påbegynt. I tillegg har vi gjennomført et større særoppdrag for en av kommunene. Økonomi Driftsregnskapet for 2016 er gjort opp i balanse. Inntekten fra eierkommunene er bokført med 6,389 mill kr. Dette er 0,910 mill kr mindre enn innbetalt akonto og budsjett. Årsaken er at ubrukte budsjettmidler tilbakeføres eierne. Beløpet vil bli avregnet mot innbetalt beløp og tilbakeført kommunene i 2017. Etter tilbakeføringen av ubrukte midler er regnskapet gjort opp i balanse. Inntekten fra andre kunder (stiftelser, IKS, kirkelige fellesråd mv) er bokført med 1,2 mill kr, ca kr 260 000 høyere enn budsjettert. Lønn inkl. sosiale utgifter, justert for refusjoner for sykefravær, er på i alt 6,4 mill kr. Dette er 0,7 mill kr lavere enn budsjett. En del av avviket er brukt til kjøp av tjenester samt at noe kan tilskrives lavere pensjonskostnad enn budsjettert og sykepenger. Pensjonskostnaden er bokført med kr 669 000 som består av kr 729 000 i betalt pensjonspremie og et netto inntektsført premieavvik på kr 60 000. Balanseført premieavvik til framtidig inntektsføring er på kr 452 000. Kjøp av varer og tjenester er utgiftsført med kr 1 402 000, kr 303 000 høyere enn budsjettert. Dette skyldes at lønnsmidler er brukt til kjøp av tjenester, som også har gitt utslag i høy momskompensasjon. Ser vi bort fra disse postene er avviket et mindreforbruk på kr 190 000. Dette skyldes hovedsakelig mindre kurs og reiser. Selskapet bokfører pensjon i henhold til 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner. Disse regnskapsbestemmelsene fører til at det i balansen er bokført pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser med tilsvarende føring mot kapitalkontoen. Per 31.12.2016 er det bokført kr 4 mill kr i netto pensjonsforpliktelse (differansen mellom pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene) inkl. arbeidsgiveravgift. Dette er en økning på 334 000 kr fra forrige år. Det kommunale regnskapssystemet og gjeldende regelverk for pensjon fører til at selskapet har en negativ egenkapital på 1,7 mill kr. Det vises for øvrig til noter for nærmere informasjon om pensjonsføringene og egenkapital. Selskapet har en avsetning på 1,98 mill kr til disposisjonsfond. Denne anses å være tilstrekkelig til å møte uforutsette hendelser som for eksempel svingninger i pensjonspremier. En har derfor tilbakeført ubrukte budsjettmidler til kommunene. Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 5
Avregning kommunene Utgiftene mellom kommunene fordeles etter medgått tid. Fordi revisjonsåret går fra mai til april mens avregningen mot kommunene har kalenderåret som utgangspunkt, innebærer dette at det kan bli variasjoner i ressursbruken fra år til år for den enkelte kommune. Dette vil en prøve å jevne ut i følgende kalenderår. Årsaken til at en ikke klarer å ha et stabilt ressursbruk fra år til år i den enkelte kommune, kan være bemanningssituasjonen i kommunerevisjonen, eller at andre prosjekter fører til forskyvninger. Det har ikke lyktes å gjennomføre alle timene som var tenkt brukt til forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Vi har måttet brukt mer timer enn planlagt både på regnskapsrevisjon og oppdrag i tilknytning til denne, samt på de mindre selskapene/fellesråd mm. I 2016 tilbakeføres også kr 909 500 til kommunene. Denne tilbakeføringen er innarbeidet i tabellen nedenfor. Tabellen under viser en oversikt over budsjetterte og brukte timer i 2016: Regnskapsrevisjon timer Andre oppdrag timer sum timer budsjett avregnet avvik budsjett avregnet avvik avregnet avvik Audnedal kommune 340 318-22 100 61-39 379-61 Farsund kommune 520 567 47 360 73-287 640-240 Flekkefjord kommune 500 615 115 300 191-109 806 6 Hægebostad kommune 320 385 65 100 81-19 466 46 Kvinesdal kommune 500 530 30 250 266 16 796 46 Lindesnes kommune 460 555 95 250 71-179 626-84 Lyngdal kommune 500 448-52 270 320 50 768-2 Mandal kommune 550 637 87 400 220-180 857-93 Marnardal kommune 380 311-69 150 60-90 371-159 Sirdal kommune 400 666 266 100 86-14 752 252 Åseral kommune 350 267-83 100 70-30 337-113 sum 4 820 5 299 479 2 380 1 499-881 6 798-402 Denne timebruken gir følgende kostnadsfordeling per kommune etter at kr 909 500 er tilbakeført: budsjett brukt % kostnad kostnads- Innbetalt avregning budsjett %-fordeling timer timer fordeling fordeling 2016 2016 2016 budsjett Audnedal kommune 440 379 5,6 % 356 446-90 446 6,1 % Farsund kommune 880 640 9,4 % 602 892-291 892 12,2 % Flekkefjord kommune 800 806 11,9 % 758 811-53 811 11,1 % Hægebostad kommune 420 466 6,9 % 438 426 12 426 5,8 % Kvinesdal kommune 750 796 11,7 % 748 761-13 761 10,4 % Lindesnes kommune 710 626 9,2 % 588 720-131 720 9,9 % Lyngdal kommune 770 768 11,3 % 722 781-59 781 10,7 % Mandal kommune 950 857 12,6 % 805 963-158 963 13,2 % Marnardal kommune 530 371 5,5 % 349 537-188 537 7,4 % Sirdal kommune 500 752 11,1 % 707 507 200 507 6,9 % Åseral kommune 450 337 5,0 % 317 456-139 456 6,2 % 7 200 6 798 100 % 6 389 7 300-910 7 300 100 % Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 6
Fremtidsutsikter Styret i Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS har i 2016 arbeidet med å etablere en ny og større revisjonsenhet sammen med Rogaland Revisjon IKS. Målet har vært å styrke og videreutvikle en offentlig revisjon. Alle kommunestyrer i selskapets deltakerkommuner har sluttet seg til representantskapets innstilling om å etablere en ny revisjonsenhet sammen med Rogaland Revisjon IKS. Imidlertid har det ikke lykkes å få alle kommunene i Rogaland til å slutte seg til en slik etablering. Som en konsekvens av denne utviklingen besluttet styret i Rogaland Revisjon IKS å stoppe prosessen med sammenslåing av revisjonsenhetene. Styret i Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS beklager denne situasjonen. Det vil bli arbeidet videre med strategien for selskapets utvikling. Lyngdal, 8. februar 2017 styret i Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 7
DRIFTSREGNSKAP Regnskap Budsjett Avvik fra Regnskap (Beløp i tusen kr) note 2016 2016 budsjett 2015 DRIFTSINNTEKTER Inntekter fra deltakende kommune 5-6 389-7 300 911-6 248 Øvrige inntekter 5-1 211-950 -261-1 302 Refusjoner -303-60 -243-152 Sum driftsinntekter -7 903-8 310 407-7 702 DRIFTSUTGIFTER Lønn inkl. sosiale utgifter 4, 10 6 498 7 224-726 6 801 Kjøp av varer og tjenester 1 403 1 100 303 927 Sum driftsutgifter 7 901 8 324-423 7 728 Brutto driftsresultat -2 14-16 26 FINANSPOSTER Netto renteinntekter -35-40 5-55 Netto driftsresultat -37-26 -11-29 INTERNE FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Bruk av tidligere års mindreforbruk 7 - - - Bruk av disposisjonsfond - Overført til investeringsregnskapet 37 26 11 29 Avsetning til disposisjonsfond 7 - Netto interne transaksjoner 37 26 11 29 Regnskapsmessig mindreforbruk - - - - Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 8
INVESTERINGSREGNSKAP Regnskap Regnskap (Beløp i tusen kr) 2016 2015 INVESTERINGER Egenkapitalinnskudd KLP 37 29 Sum årets finansieringsbehov 37 29 FINANSIERT SLIK Overføring fra driftsregnskapet -37-29 Sum finansiering -37-29 Udekket/Udisponert 0 0 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 9
BALANSE (Beløp i tusen kr) Note 2016 2015 ANLEGGSMIDLER Egenkapitalinnskudd KLP 6 289 252 Pensjonsmidler 4 12 455 11 564 Sum anleggsmidler: 12 744 11 816 OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 542 445 Bankinnskudd 4 459 4 054 Sum omløpsmidler: 5 001 4 499 SUM EIENDELER: 17 745 16 315 Disposisjonsfond 7, 9 1 980 1 980 Investeringsfond 7, 9 12 12 Regnskapsmessig overskudd 7, 9 - - Kapitalkonto 8, 9-3 732-3 434 Sum egenkapital: 9-1 740-1 442 LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 4 16 476 15 250 KORTSIKTIG GJELD Annen kortsiktig gjeld 2 557 1 987 Premieavvik 4 452 520 Sum kortsiktig gjeld 3 009 2 507 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 17 745 16 315 Lyngdal, 8. februar 2017 styret i Kommunerevisjonen Vest, Vest-Agder IKS Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 10
NOTER Note 1 Regnskapsprinsipper Side 11 Note 2 Arbeidskapital 11 Note 3 Endring i arbeidskapital 12 Note 4 Pensjon 12 Note 5 Spesifisering av inntekter fra eierkommuner og andre kunder 15 Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP 16 Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger 16 Note 8 Kapitalkonto 17 Note 9 Egenkapital 17 Note 10 Godtgjørelse til styre, revisor og daglig leder 17 Note 1 Regnskapsprinsipper I samsvar med selskapsavtalens 12 er selskapets regnskap avlagt etter de til enhver tid gjeldende kommunale regnskapsprinsipper. Regnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører selskapets virksomhet skal fremgå av drifts eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Pensjonskostnader og pensjonsforpliktelser bokføres i samsvar med 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av 15.12.2000, sist endret 16.12.2014. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Note 2 Arbeidskapital I beregningen av arbeidskapital er det korrigert for utgiftsført premieavvik. Dette for å få fram den reelle arbeidskapitalen. Siden premieavviket står som kortsiktig gjeld i balansen innebærer dette at det er utgiftsført mer pensjon i driftsregnskapet enn det som er innbetalt i pensjonspremie. (Beløp i tusen) 2016 2015 Omløpsmidler 5001 4 499 Kortsiktig gjeld (inkl premieavvik) 3009 2 507 Bokført arbeidskapital per 31.12 1 992 1 992 Premieavvik (kortsiktig gjeld) 452 520 Reell arbeidskapital per 31.12 2 444 2 512 Disposisjonsfond/mindreforbruk 1980 1 980 Investeringsfond 12 12 Sum fond 1 992 1 992 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 11
Note 3 Endring i arbeidskapital (Beløp i tusen) 2016 2015 Balansen: Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 5 001 4 499 3 009 2 507 1 992 1 992 Drifts og investeringsregnskapet : Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler 7 903 7 702 35 55 7 938 7 757 Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler 7 901 7 728 37 29 7 938 7 757 Anskaffelse anvendelse av midler Endring arbeidskapital i drifts og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Note 4 Pensjon Generelt om pensjonsordningen i Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Selskapet har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte, Pensjonsordningen omfatter alders, uføre, ektefelle, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon. Pensjonsordningen sikrer alders og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. Regnskapsføring av pensjon Prinsippene for presentasjon av pensjoner i selskapets regnskap følger av Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 13. I tråd med forskriften inntar selskapet brutto pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser i balansen samt at avvik mellom beregnet pensjonskostnad og premieinnbetalinger (premieavviket) blir balanseført. Selskapet har valgt å amortisere premieavviket over 7/10/15 år. Kommunal og regionaldepartementet har fastsatt enkelte endringer i regnskapsforskriften 13. Amortiseringstiden for premieavvik kortes ned fra 15 til 10 år for premieavvik oppstått fra og med 2011 og fra 10 til 7 år for premieavvik oppstått fra og med 2014. Estimatavviket som tidligere ble amortisert over 15 år skal fra og med 2011 balanseføres fullt ut. Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 12
(beløp i tusen kr) 2016 2015 Årets pensjonskostnader Årets pensjonsopptjening, nåverdi 685 745 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 618 572 Brutto pensjonskostnad 1 303 1 317 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 535 505 Netto pensjonskostnad 768 812 Amortisering premieavvik 58 19 Administrasjonskostnader 44 49 Samlet pensjonskostnad 754 842 Premieavvik Årets pensjonspremie til betaling 814 590 Administrasjonskostnader 44 49 Netto pensjonskostnad 768 812 Årets premieavvik 1 271 Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik 0 38 Premieavviket skal utgiftsføres i drift i 2015 Akkumulert og amortisert premieavvik 2016 2015 Akkumulert premieavvik 01.01. 455 203 Årets premieavvik 1 271 Sum amortisert premieavvik i år 58 19 Akkumulert premieavvik 31.12. 396 455 Arbeidsgiveravgift av amortisert premieavvik 56 64 Hvis pensjonspremien overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden. Hvis pensjonspremien er lavere enn netto pensjonskostnad, skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et høyere beløp enn den faktiske premien. (beløp i tusen kr) 2016 2015 Netto pensjonsforpliktelse, estimat Brutto påløpt forpliktelse 15 979 14 795 Pensjonsmidler 12 455 11 564 Netto pensjonsforpliktelse 3 524 3 231 Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse 497 456 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 13
Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige andel av nåverdien av fremtidige pensjonsutbetalinger opptjent av de ansatte på balansedagen, som ikke er dekket av innbetalt pensjonspremie og avkastning på disse (pensjonsmidlene). 2016 2015 Endring i brutto pensjonsforpliktelser Brutto pensjonsforpliktelse IB 1.1. Estimat i fjor 14 795 13 979 Estimatavvik forpliktelse IB 1.1 60 350 Faktisk forpliktelse 1.1. 14 855 13 629 Årets opptjening 685 745 Rentekostnad 618 572 Utbetalinger 179 152 Amortisering estimatavvik forpliktelse Brutto pensjonsforpliktelse UB 31.12. estimat 15 979 14 794 Endring i brutto pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler IB 1.1. Estimat i fjor 11 564 10 840 Estimatavvik midler IB 1.1 234 170 Faktiske pensjonsmidler IB 1.1 11 330 10 670 Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) 814 590 Administrasjonskostnader 44 49 Utbetalinger 179 152 Forventet avkastning 534 505 Amortisert estimatavvik pensjonsmidler Brutto pensjonsmidler UB 31.12. estimat 12 455 11 564 Pensjonsmidlene er midler som ugjenkallelig er avsatt til pensjon. Det skal foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene. Estimatavviket skal i sin helhet føres direkte mot kapitalkonto. 2016 2015 Beregningsforutsetninger Årlig avkastning 4,60 % 4,65 % Diskonteringsrente (risikofri rente) 4,00 % 4,00 % Årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,20 % 2,20 % Forholdstallet fra KRD 1,00 1,00 Amortiseringstid 7 7 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 14
Medlemsstatus per 01.01. 2016 2015 Aktive 8 9 Pensjoner 4 4 Oppsatte 17 16 Gjennomsnittsalder aktive 38,05 36,59 Gj.snitts pensjonsgrunnlag, aktive 555 667 545 993 Gj.snitts tjenestetid, aktive 7,43 6,24 Spesifisering av pensjon i driftsregnskap og kapitalkonto 2016 2015 Føringer i driftsregnskap Pensjonspremie 2016 854 792 Innbetalt av ansatte 89 87 Årets dekning fra premiefond 38 199 Betalt pensjonspremie 727 506 Årets premieavvik 1 271 Amortisering av tidligere års premieavvik 58 19 Sum bokført pensjon 668 758 Akkumulert 31.12 Årets føring Akkumulert 1.1 Estimatavvik ført direkte mot kapitalkonto Pensjonsforpliktelser 2180 60 2 120 Pensjonsmidler 719 234 485 Sum estimatavvik 2 899 294 2 605 Premieavvik ført mot kapitalkonto 624 1 623 Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser 497 41 456 Sum føringer mot kapitalkonto 4 020 336 3 684 Note 5 Spesifisering av inntekter fra eierkommuner og andre kunder (Beløp i tusen) 2016 2015 Inntekt fra eierkommuner 6 389 6 248 Inntekt fra andre kunder 1 211 1 302 Sum kortsiktige poster 7 600 7 550 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 15
Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS har et samlet balanseført egenkapitaltilskudd i KLP per 31.12.2016 på kr 289 053. Innbetalt tilskudd i 2016 var på kr 36 897. Det samlede innbetalte beløp vil avvike fra beregnet egenkapitalandel etter KLPs vedtekter. Avvikene vil gå opp eller ned år for år i forhold til innbetalt egenkapitaltilskudd, avhengig av veksten i kundens premiereserve sammenlignet med gjennomsnittet i det enkelte år. Kapitalandelen i KLP skrives verken opp eller ned. Note 7 Avsetninger og bruk av avsetninger 2016 2015 Kostra-art Alle fond (530:560)+580 Avsetninger til fond og årets mindreforbruk (930:960) Bruk av avsetninger 980 Årets merforbruk Netto avsetninger 31.12 Disposisjonsfond 2.56/2.57 IB 01.01. 1 980 1 980 540 Avsetninger driftsregnskapet 940 Bruk av avsetninger driftsregnskapet 940 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 2.56/2.57 Disposisjonsfond 31.12. 1 980 1 980 Investeringsfond 2.53 IB 01.01. 12 12 548 Avsetninger investeringsregnskapet 948 Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 2.53 Investeringsfond 31.12 12 12 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 16
Note 8 Kapitalkonto (Beløp i tusen kr) 2016 2015 Endring av kapitalkonto Kapitalkonto per 1.1. 3 434 3 359 Økning: Egenkapitalinnskud KLP 37 29 Endring pensjonsmidler (økning) 891 724 Reduksjon: Endring av pensjonsforpliktelser (økning) 1 226 828 Kapitalkonto per 31.12 3 732 3 434 Spesifisering av kapitalkonto: Egenkapitalinnskudd KLP 289 251 Estimatavvik pensjon 2 900 2 606 Premieavvik pensjon 624 623 Arbeidsgiveravgift netto pensjonsforpliktelse 497 456 Kapitalkonto per 31.12 3 732 3 434 Kapitalkontoen er positiv og skyldes forhold knyttet til regnskapsføring av pensjonsforpliktelser og pensjonskostnader i samsvar med regnskapsforskriften 13. Note 9 Egenkapital Årets mer/ Disposisjons Investerings Kapital Sum mindreforbruk fond fond konto egenkapital Egenkapital 01.01. 1 980 12 3 434 1 442 Estimatavvik pensjon 294 294 Premieavvik pensjon 1 1 Arbeidsgiveravg. netto pensjonsforpl. 41 41 Egenkapitalinnskudd KLP 37 37 Årets mer /mindreforbruk 0 0 Egenkapital 31.12. 0 1 980 12 3 731 1 739 Egenkapital er negativ med 1,7 mill kr. Dette skyldes pensjonsføringer. Note 10 Godtgjørelse til styre, revisor og daglig leder 2016 Godtgjørelse til styret 84 000 Godtgjørelse til daglig leder 847 204 Honorar til revisor 15 000 Kommunerevisjonen Vest, Vest Agder IKS Årsmelding 2016 side 17