Årsrekneskap Etne kommune. Vedtatt i K-sak 046/16

Årsrekneskap 2015 Etne kommune Vedtatt i K-sak 046/16

Innhald INNLEIING... 3 DEN KOMMUNALE REKNESKAPEN REKNESKAPSPRINSIPP... 4 HOVUDOVERSIKTER... 5 REKNESKAPSSKJEMA... 9 NOTAR... 12 DRIFTSREKNESKAPEN... 25 ANSVAR: 1000 RÅDMANN... 25 ANSVAR: 1200 LØNN OG PERSONAL... 34 ANSVAR: 1400 ETNE OG VINDAFJORD IKT... 35 ANSVAR: 1500 ØKONOMI... 36 ANSVAR: 1600 UTVIKLING... 38 ANSVAR: 1700 TENESTETORG... 42 ANSVAR: 2101 ENGE SKULE... 45 ANSVAR: 2103 RYGG SKULE... 48 ANSVAR: 2105 SKÅNEVIK SKULE... 50 ANSVAR: 2201 ENGE BARNEHAGE... 52 ANSVAR: 2203 RYGG BARNEHAGE... 54 ANSVAR: 2205 SKÅNEVIK BARNEHAGE... 56 ANSVAR: 2300 KULTUR... 57 ANSVAR: 3000 HELSE OG SOSIAL... 61 ANSVAR: 3001 HS AVD.1 BISTAND OMSORG... 70 ANSVAR: 3002 HS AVD.2 BISTAND OMSORG... 71 ANSVAR: 3500 PLEIE- OG OMS.TENESTER, FELLE... 72 ANSVAR: 3501 PLO AVD. 1 ETNE... 75 ANSVAR: 3502 PLO AVD. 2 ETNE... 76 ANSVAR: 3504 PLO AVD. SKÅNEVIK... 77 ANSVAR: 3600 NAV KOMMUNE... 79 ANSVAR: 4200 DRIFT/VEDLIKEHALD... 81 ANSVAR: 5000 RÅDMANN - FINANS... 89 INVESTERINGSREKNESKAPEN... 97 BALANSEREKNESKAPEN...113 Årsrekneskap 2015 Side 2

Innleiing Årsrekneskapen for 2015 for Etne kommune vert med dette lagt fram. Driftsrekneskapen er avslutta med eit netto driftsresultat på kr 5 020 329 mot justert budsjett på kr 1 259 266. Det rekneskapsmessige resultatet som kjem fram etter avsetjingar og bruk av avsetjingar, samt ev. inndekning av fjorårets underskot, vert på kr 4 718 014,25. Opphavleg budsjett var på kr 4 449 567. Sum bruk av midlar var på kr 349 099 959, medan tilgang på midlar var på kr 350 295 106. Arbeidskapitalen er auka med 557 753. Rekneskapen er revidert, jf. revisjonsmelding frå KPMG. Etne, 05.04.2016 Pål Nygård Rådmann Årsrekneskap 2015 Side 3

Den kommunale rekneskapen rekneskapsprinsipp Generelt I samsvar med forskrifter for kommunale budsjett og rekneskap, fastsett av Kommunalog regional departementet 15. desember 2000, fører Etne kommune sin rekneskap etter anordningsprinsippet. Det vil seie at alle kjente inntekter og utgifter vert tatt med i driftog investeringsrekneskapen for vedkommande år, uavhengig om dei er betalt eller ikkje i rekneskapsåret. Uteståande fordringar Uteståande fordringar er bokført til kostpris. Etter dei kommunale rekneskapsforskriftene skal ein gå gjennom fordringane og skrive vekk krav som er uinndrivelege. Dette skal ein gjere for at balanserekneskapen skal vere mest mogleg reell. Aksjar og partar Aksjar og partar er oppført til opphavleg innkjøpspris. Anleggsmidlar/driftsmidlar Alle varige driftsmidlar med økonomisk levetid over 3 år, og med ein innkjøpspris over kr 100.000,- er ført i investeringsrekneskapen og aktivert i balansen. Avskrivingane er lineære over den økonomiske levetida. Fond Fonda i balanserekneskapen er delt i bunde/ubunde kapitalfond, bundne driftsfond og disposisjonsfond. Dei bundne fonda er fond der instansar utanom kommunen har øyremerka midlane til særskilte føremål som kommunestyret ikkje kan endra. Kapitalkonto Kapitalkonto syner forholdet mellom anleggsmidlane og den delen av langsiktig gjeld som er nytta til å finansiera anleggsmidla. I rekneskapen skal anleggsmidlane minus langsiktig gjeld (korrigert for ubrukte lånemidlar) tilsvara kapitalkonto. Årsrekneskap 2015 Side 4

Hovudoversikter Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - DRIFTSREKNESKAPEN Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Note Driftsinntekter Brukerbetalinger 14 11 747 492,53 12 326 483,00 13 579 397,00 12 291 627,82 Andre salgs- og leieinntekter 14 18 260 079,88 18 085 447,00 18 370 447,00 16 994 910,55 Overføringer med krav til motytelse 15 34 571 622,99 23 440 908,48 24 820 021,00 35 615 433,61 Rammetilskudd 135 963 637,00 129 944 000,00 127 361 000,00 131 555 427,00 Andre statlige overføringer 14 296 000,50 13 430 915,00 8 566 675,00 8 713 220,30 Andre overføringer 3 744 446,64 3 755 076,00 1 607 766,00 2 266 725,55 Skatt på inntekt og formue 87 595 574,70 91 019 000,00 95 402 000,00 87 100 061,88 Eiendomsskatt 17 281 909,93 16 982 395,00 17 097 395,00 6 445 722,89 Andre direkte og indirekte skatter 3 951 683,00 3 826 000,00 3 826 000,00 4 001 702,00 Sum driftsinntekter (B) 327 412 447,17 312 810 224,48 310 630 701,00 304 984 831,60 Driftsutgifter Lønnsutgifter 12 173 545 146,78 167 557 920,52 163 352 156,00 164 453 913,78 Sosiale utgifter 2 44 022 429,08 50 043 288,00 51 157 972,00 43 634 740,69 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 13 44 509 159,01 32 529 786,22 30 956 775,00 41 121 288,83 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 13 31 248 531,25 26 474 939,30 26 370 266,00 29 908 343,36 Overføringer 13 18 425 930,83 23 257 087,48 25 275 897,00 23 798 190,05 Avskrivninger 9 9 035 032,00 6 476 763,00 6 476 763,00 8 311 047,00 Fordelte utgifter -95 668,67 0,00-856 488,00-101 289,00 Sum driftsutgifter (C) 320 690 560,28 306 339 784,52 302 733 341,00 311 126 234,71 Brutto driftsresultat (D = B - C) 6 721 886,89 6 470 439,96 7 897 360,00-6 141 403,11 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak 2 418 601,31 2 593 123,00 3 093 123,00 3 208 298,90 Mottatte avdrag på utlån 194 302,49 185 000,00 100 000,00 88 371,26 Sum eksterne finansinntekter (E) 2 612 903,80 2 778 123,00 3 193 123,00 3 296 670,16 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 4 969 069,72 6 336 894,00 6 836 894,00 6 029 411,26 Avdragsutgifter 8 8 060 423,76 7 809 347,00 7 809 347,00 7 784 144,00 Utlån 18 320 000,00 320 000,00 120 000,00 211 437,75 Sum eksterne finansutgifter (F) 13 349 493,48 14 466 241,00 14 766 241,00 14 024 993,01 Resultat eksterne finanstransaksjoner (G = E - F) -10 736 589,68-11 688 118,00-11 573 118,00-10 728 322,85 Motpost avskrivninger 9 9 035 032,00 6 476 943,00 6 476 943,00 8 311 047,00 Netto driftsresultat (I) 5 020 329,21 1 259 264,96 2 801 185,00-8 558 678,96 1,53 % Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0,00 0,00 0,00 3 571 822,77 Bruk av disposisjonsfond 6 8 944 060,33 9 642 031,90 1 963 463,00 13 857 222,58 Bruk av bundne fond 6 2 176 767,04 2 045 014,44 1 159 328,00 3 368 682,16 Sum bruk av avsetninger (J) 11 120 827,37 11 687 046,34 3 122 791,00 20 797 727,51 Overført til investeringsregnskapet 1 074 573,41 1 008 899,00 44 470,00 714 215,00 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til disposisjonsfond 6 8 027 553,67 9 661 011,82 4 759 076,00 9 410 132,58 Avsetninger til bundne fond 6 2 321 015,25 2 276 400,48 1 120 430,00 2 114 700,97 Sum avsetninger (K) 11 423 142,33 12 946 311,30 5 923 976,00 12 239 048,55 Årets rekneskapsmessige mindreforbruk 4 718 014,25 0,00 0,00 0,00 Årets rekneskapsmessige meirforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum (L = I + J - K) 4 718 014,25 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 5

Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - INVESTERINGSREKNESKAPEN Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 1 208 719,50 2 000 000,00 2 000 000,00 981 125,00 Andre salgsinntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer med krav til motytelse 2 606 274,75 0,00 0,00 66 667,00 Kompensasjon for meirverdiavgift 3 542 393,00 0,00 0,00 1 591 767,22 Statlige overføringer 506 000,00 0,00 0,00 0,00 Andre overføringer 870 000,00 870 000,00 0,00 0,00 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter (L) 8 733 387,25 2 870 000,00 2 000 000,00 2 639 559,22 Utgifter Lønnsutgifter 0,00 0,00 0,00 30 903,86 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0,00 4 357,45 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 15 523 734,24 18 072 193,00 13 000 000,00 10 745 283,63 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 467 931,80 0,00 0,00 400,00 Overføringer 3 602 817,00 0,00 0,00 1 591 767,22 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter (M) 19 594 483,04 18 072 193,00 13 000 000,00 12 372 712,16 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter 1 707 808,00 1 776 201,00 1 776 201,00 1 618 906,00 Utlån 2 100 000,00 3 000 000,00 3 000 000,00 3 600 000,00 Kjøp av aksjer og andeler 1 887 793,00 687 793,00 0,00 3 717 034,00 Dekning av tidlegare års udekka 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til ubundne investeringsfond 135 420,00 85 700,00 0,00 157 881,00 Avsetninger til bundne fond 781 884,24 0,00 0,00 762 135,97 Avsetninger til likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum Finans- og finansieringstransaksjoner (N) 6 612 905,24 5 549 694,00 4 776 201,00 9 855 956,97 Finansieringsbehov (O= M + N - L) 17 474 001,03 20 751 887,00 15 776 201,00 19 589 109,91 Dekkast slik: Bruk av lån 7 947 100,08 12 246 472,00 11 700 000,00 11 289 387,91 Mottatte avdrag på utlån 2 394 120,24 1 861 901,00 1 776 201,00 2 466 741,97 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av tidlegare års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer fra driftsregnskapet 1 074 573,41 964 429,00 0,00 714 215,00 Bruk av disposisjonsfond 854 084,59 854 085,00 0,00 156 441,40 Bruk av ubundne investeringsfond 5 204 122,71 4 825 000,00 2 300 000,00 4 962 323,63 Bruk av bundne fond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum Finansiering (R) 17 474 001,03 20 751 887,00 15 776 201,00 19 589 109,91 Udisponert overskott 0,00 0,00 0,00 0,00 Udekka underskott 0,00 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 6

Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - TILGANG OG BRUK AV MIDLAR Rekneskap 2014 Tilgang av midlar Inntekter driftsdel (sum=b) + 327 412 447,17 Inntekter investeringsdel (sum=l - 900-905) + 8 733 387,25 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=e) + 2 612 903,80 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. investeringsdel + 10 341 220,32 Sum tilgang av midlar = 349 099 958,54 Bruk av midlar Utgifter driftsdel (sum=c - 590) + 311 655 528,28 Utgifter investeringsdel (sum=m - 590) + 19 594 483,04 Utbetaling ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=f) + 13 349 493,48 Utbetaling ved eksterne finanstrans. investeringsdel + 5 695 601,00 Sum bruk av midlar = 350 295 105,80 Differanse (tilgang - bruk) = -1 195 147,26 Memoriakonto ubrukte lånemidlar (+ ved auke) + 1 752 899,92 Endring i arbeidskapital = 557 752,66 Avsetningar drift + 10 348 568,92 Avsetningar investering + 917 304,24 Bruk av avsetningar drift 11 120 827,37 Bruk av avsetningar investeringar 6 058 207,30 Til avsetning seinare år drift 0,00 Til avsetning seinare år investering 0,00 Netto avsetningar = -5 913 161,51 Årsrekneskap 2015 Side 7

Hovudoversikter HOVUDOVERSIKT - BALANSE Saldo Saldo Note 31.12.2015 31.12.2014 EIGENDELAR Anleggsmidlar 626 543 886,35 589 585 328,23 Faste eiendommer og anlegg 9 229 368 891,33 219 542 697,38 Utstyr, maskiner og transportmidler 9 11 546 980,18 11 112 088,54 Utlån 18 37 641 772,84 39 282 396,31 Aksjer og andeler 4 10 975 021,00 9 159 806,00 Pensjonsmidlar 2 337 011 221,00 310 488 340,00 Omløpsmidlar 126 945 268,69 129 045 776,20 Kortsiktige fordringer 26 993 833,00 21 614 350,52 Premieavvik 2 20 400 141,34 25 490 037,34 Aksjer og andeler 4 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd 79 551 294,35 81 941 388,34 SUM EIGENDELAR 753 489 155,04 718 631 104,43 EIGENKAPITAL OG GJELD Eigenkapital 45 733 770,23 40 739 443,45 Disposisjonsfond 6 36 793 111,88 38 563 703,13 Bundne driftsfond 6 9 134 528,68 8 990 280,47 Ubundne investeringsfond 6 11 521 105,52 16 589 808,23 Bundne investeringsfond 6 5 359 568,16 4 577 683,92 Endringar i R-prinsipp som endrar AK Drift 19-4 048 436,99-4 048 436,99 Endringar i R-prinsipp som endrar AK Investering 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk 4 718 014,24-0,01 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i investeringsrekneskapen 95 936,37 95 936,37 Udekka i investeringsrekneskapen 0,00 0,00 Kapitalkonto 5-17 840 057,63-24 029 531,67 Gjeld Langsiktig gjeld 663 640 611,00 631 118 627,00 Pensjonsforpliktelsar 2 430 484 920,00 398 085 357,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 7 71 500 000,00 40 000 000,00 Andre lån 7 161 655 691,00 193 033 270,00 Kortsiktig gjeld 44 114 773,81 46 773 033,98 Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld 42 977 020,46 45 239 976,06 Premieavvik 2 1 137 753,35 1 533 057,92 SUM EIGENKAPITAL OG GJELD 753 489 155,04 718 631 104,43 Memoriakonto 19 633 148,31 17 795 487,39 Ubrukte lånemidler 19 050 452,31 17 297 552,39 Andre memoriakonti 11 582 696,00 497 935,00 Motkonto for memoriakontiene -19 633 148,31-17 795 487,39 Årsrekneskap 2015 Side 8

Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 1A - Driftsrekneskapen Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Frie inntekter Skatt på inntekt og formue + 87 595 575 91 019 000 95 402 000 87 100 062 Ordinært rammetilskot + 135 963 637 129 944 000 127 361 000 131 555 427 Eigedomsskatt + 17 281 910 16 982 395 17 097 395 6 445 723 Andre direkte eller indirekte skatter + 3 951 683 3 826 000 3 826 000 4 001 702 Andre generelle statstilskott + 14 296 001 13 430 915 8 566 675 8 713 220 Sum frie disponible inntekter = 259 088 805 255 202 310 252 253 070 237 816 134 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak + 2 418 601 2 593 123 3 093 123 3 208 299 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) + 0 0 0 0 Renteutg., provisjonar og andre finansutgifter 4 969 070 6 336 894 6 836 894 6 029 411 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 0 Avdrag på lån 8 060 424 7 809 347 7 809 347 7 784 144 Netto finansinntekter/-utgifter = -10 610 892-11 553 118-11 553 118-10 605 256 Avsetningar Til dekning av tidlegare rek. mindreforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetningar 8 027 554 9 661 012 4 759 076 9 410 133 Til bundne avsetningar 2 321 015 2 276 400 1 120 430 2 114 701 Bruk av tidlegare års rek. mindreforbruk + 0 0 0 3 571 823 Bruk av ubundne avsetningar + 8 944 060 9 642 032 1 963 463 13 857 223 Bruk av bundne avsetningar + 2 176 767 2 045 014 1 159 328 3 368 682 Netto avsetningar = 772 258-250 366-2 756 715 9 272 894 Overført til investeringsrekneskapen 1 074 573 1 008 899 44 470 714 215 Til fordeling drift = 248 175 598 242 389 927 237 898 767 235 769 557 Sum fordelt til drift (frå skjema 1B) = 243 457 584 242 389 927 237 898 767 235 769 557 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk = -4 718 014 0 0 0 Rekneskapsskjema 1B - Driftsrekneskapen Rekneskap Budsjett (end) Budsjett Rekneskap Ansvar Til fordeling drift (frå rekneskapsskjema 1A) 248 175 598 242 389 927 237 898 767 235 769 557 Fordelt slik: 1000 RÅDMANN 24 926 654 25 102 453 26 366 374 22 189 805 1200 LØNN OG PERSONAL 3 135 594 3 495 676 3 495 676 3 066 399 1400 IKT 3 055 662 3 026 432 3 026 432 2 932 093 1500 ØKONOMI 5 828 044 6 025 892 6 025 892 5 963 119 1600 UTVIKLING 11 875 996 11 717 713 11 673 985 11 112 945 1700 TENESTETORG 4 417 836 4 282 606 4 083 001 4 417 291 2101 ENGE SKULE 37 849 958 36 379 660 35 525 660 33 814 804 2103 RYGG SKULE 2 384 965 2 462 380 2 710 087 4 372 050 2105 SKÅNEVIK SKULE 14 151 413 13 754 935 13 538 293 12 889 309 2201 ENGE BARNEHAGE 11 011 734 11 256 789 11 256 789 11 178 779 2203 RYGG BARNEHAGE 3 249 650 3 467 785 3 467 785 3 524 187 2205 SKÅNEVIK BARNEHAGE 7 665 862 7 716 878 7 716 878 7 938 798 2300 KULTUR 7 991 430 8 142 632 8 218 307 8 669 265 3000 HELSE OG SOSIAL 28 766 923 27 011 652 26 993 157 23 824 123 3001 HS AVD. 1 BISTAND OMSORG 0 0 0-63 606 3002 HS AVD. 2 BISTAND OMSORG 11 588 883 12 715 915 12 715 915 11 752 693 3500 PLEIE- OG OMS.TENESTER, FELLES 2 214 194 2 476 957 1 289 952 1 831 670 3501 PLO AVD. 1 ETNE 16 016 953 16 140 777 15 640 777 16 928 151 3502 PLO AVD. 2 ETNE 18 650 150 18 233 290 18 233 290 18 911 006 3504 PLO AVD. SKÅNEVIK 15 438 801 15 729 152 15 317 163 16 976 197 3600 NAV KOMMUNE 4 716 418 5 165 218 5 165 218 3 835 589 4200 DRIFT/VEDLIKEHALD 10 592 830 10 366 033 11 479 638 12 191 090 5000 RÅDMANN - FINANS -2 072 366-2 280 897-6 041 502-2 486 204 Sum fordelt til ordinær drift 243 457 584 242 389 927 237 898 767 235 769 557 Årsrekneskap 2015 Side 9

Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 2A - Investeringsrekneskapen Rekneskap Budsjett(end) Budsjett Rekneskap Investeringar i anleggsmidlar + 19 594 483,04 18 072 193,00 13 000 000,00 12 372 712,16 Utlån og forskutteringar + 3 987 793,00 3 687 793,00 3 000 000,00 7 317 034,00 Avdrag på lån + 1 707 808,00 1 776 201,00 1 776 201,00 1 618 906,00 Avsetningar + 917 304,24 85 700,00 0,00 920 016,97 Årets finansieringsbehov = 26 207 388,28 23 621 887,00 17 776 201,00 22 228 669,13 Finansiert slik: Bruk av lånemidlar + 7 947 100,08 12 246 472,00 11 700 000,00 11 289 387,91 Inntekter frå sal av anleggsmidlar + 1 208 719,50 2 000 000,00 2 000 000,00 981 125,00 Tilskot til investeringar + 1 376 000,00 870 000,00 0,00 0,00 Kompensasjon for meirverdiavgift 3 542 393,00 0,00 0,00 1 591 767,22 Mottekne avdrag på utlån og refusjonar + 5 000 394,99 1 861 901,00 1 776 201,00 2 533 408,97 Andre inntekter + 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum ekstern finansiering = 19 074 607,57 16 978 373,00 15 476 201,00 16 395 689,10 Overført frå driftsrekneskapen + 1 074 573,41 964 429,00 0,00 714 215,00 Bruk av avsetningar + 6 058 207,30 5 679 085,00 2 300 000,00 5 118 765,03 Sum finansiering = 26 207 388,28 23 621 887,00 17 776 201,00 22 228 669,13 Udekka/udisponert = 0,00 0,00 0,00 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 10

Rekneskapsskjema Rekneskapsskjema 2B - Investeringsrekneskapen Rekneskap Budsjett(end) Budsjett Rekneskap Prosjekt Til investeringar i anleggsmidlar (frå skjema 2A) 19 594 483 18 072 193 13 000 000 12 372 712 Fordelt slik: 50001 GRUNNINNLØYSING UTBYGGING AREAL 0 1 198 127 1 500 000 761 492 50007 EDB-INVESTERINGAR 0 320 797 700 000 456 060 50017 OPPRUSTING KOMMUNALE BYGNINGAR 0 976 667 2 500 000 0 50024 UTLÅN - FORMIDLINGSLÅN (HBANK) 60 424 0 0 0 50032 SAL AV TOMTER NÆRING 21 675 0 0 10 290 50033 SAL AV BUSTADTOMTER 12 350 0 0 0 50049 FERDIGSTILLING - EIKANES (MØRKELI) 81 388 0 0 97 000 50076 BUSTADOMRÅDE FITJA (2005) 39 425 0 0 0 50115 SKAKKESENTER, BIBLIOTEK (2010) 223 372 0 0 0 50116 SKAKKESENTER, KULTURSKULE, UNDERVISNING (2010) 86 745 0 0 1 724 243 50117 ENGE KUNSTGRASBANE (2010) 0 0 0 80 913 50123 ETNE OMS.SENTER, NYBYGG (2013) 520 995 0 0 210 799 50128 OMBYGGING ROM TINGHUSET (2011) 0 0 0 82 738 50129 UTBYGGING AV BARNEHAGEN I SKÅNEVIK (2011) 98 508 0 0 115 404 50131 OPPGRADERING VAR-OMRÅDA (2011) 0 1 421 159 2 000 000 0 50132 ENGE KUNSTGR. BANE, P-PLASS M/SYKKEL OG GANGSTI (20 9 956 0 0 1 139 202 50145 LEIKEPLASS ENGE BARNEHAGE OPPGRAD. (2012) 0 0 0 290 406 50151 LEKNESTANGEN 2 125 1 700 0 99 089 50153 BYGGEMODNING KAMBE (2013) 20 930 20 930 0 115 169 50156 SMARTBOARD I SKULANE (2013) 0 0 0 1 040 375 50157 OPPGRADERING KAIAR (2013) 0 1 940 000 2 000 000 0 50158 SKILT VEGNAMN (2014) 178 724 142 979 0 0 50159 KAMBE VASSVERK OPPGRADERING (2013) 45 698 45 698 0 91 625 50160 VASSLEDNING SÆBØVIK - HOTELLET (2013) 0 0 0 3 256 200 50161 HAMN EIKEMO (2013) 75 000 60 000 0 82 370 50162 OPPRUSTING OSNESVEGEN (2013) 1 499 129 1 200 788 0 0 50163 OPPGRADERING ALARMANLEGG ENGE SKULE OG BARNEHA 0 0 0 316 103 50164 OPPGRADERING TRYGGLEIKSALARMAR (2014) 0 0 0 34 983 50166 INVENTAR OG UTSTYR PLO (2013) 0 0 0 664 073 50167 OPPGRADERING PRESTEBOLIG SKÅNEVIK 0 0 0 169 612 50169 OPPGRADERINGSPLAN VEGAR OG BRUAR 0 0 2 500 000 0 50170 TANKBIL BRANN 0 0 0 100 000 50172 SKÅNEVIK IDRETTSANLEGG 0 0 0 225 000 50174 OPPRUSTING VEGDEKKE OSNESVEGEN (2014) 0 0 0 426 434 50175 OPPRUSTING BERGEVEGEN (2014) 0 0 0 193 392 50176 VOGNSKUR RYGG BHG (2014) 0 0 0 223 525 50177 NYTT KJØKKEN RYGG BHG (2014) 0 0 0 48 746 50178 NYTT LAGER OG OMBYGG. ENGE BHG (2014) 0 0 0 199 169 50179 MIDL. LØSYING SKÅNEVIK BHG (2015) 2 691 348 2 500 000 1 500 000 0 50180 NYTT KONTOR BUFELLESSKAPET (2015) 367 445 300 000 300 000 0 50181 OPPRUSTING IVELANDSHUSET (2014) 426 487 341 483 0 0 50182 NYTT BOREHULL KYRPING (2014) 108 944 103 312 0 46 638 50184 OPPRUSTING SILANLEGG SKÅNEVIK 816 325 0 0 0 50185 OPPGRADERING SKÅNEVIK SKULE (2015) 1 241 310 993 048 0 0 50186 VENTILASJONSANLEGG TINGHUSET (2015) 795 730 1 000 000 0 0 50187 BIL OPPMÅLING (2015) 119 400 119 400 0 0 50188 OMBYGGING REDUKSJONSVENTIL (2015) 185 621 185 621 0 0 50189 RULLESPORTBANE ETNE (2015) 1 276 956 870 000 0 0 50190 RULLESPORTBANE SKÅNEVIK (2015) 1 000 000 700 000 0 0 50191 PRESTALIO - UTBYGGING (2015) 2 677 171 0 0 0 50192 INVESTERINGAR ENGE SKULE (2015) 611 129 311 321 0 0 50193 FRETTEVEGEN (2015 ) 1 112 970 890 375 0 0 50194 EKSTRA UTSTYR BRANN (2015) 661 250 525 000 0 0 50195 NYE LOKALAR OG INVENTAR FELLES IKT 474 004 379 203 0 0 50197 ETNE SILANLEGG (2016) 2 931 0 0 0 50198 OVERVATN SKÅNEVIK (2015) 718 417 574 733 0 0 50199 OMBYGGING BRANNBIL ETNE (2015) 268 750 216 667 0 0 50200 DAGTANK SILDE (2015) 247 940 244 210 0 0 50201 NYTT GJERDE ENGE BARNEHAGE (2015) 236 003 188 802 0 0 50204 KRYSS PRESTALIO (2015) 210 000 0 0 0 55002 PLANARB. NÆRINGSOMR. FIKSE 367 907 300 173 0 67 988 SUM 19 594 483 18 072 193 13 000 000 12 369 037 Årsrekneskap 2015 Side 11

Notar Notar NOTE 1 Endring i arbeidskapital Rekneskap Rekneskap 2015 2014 Del 1 - Endring i arbeidskapital bevilgningsrekneskapen Inntekter driftsdel (sum=b) + 327 412 447 304 984 832 Inntekter investeringsdel (sum=l - 900-905) + 8 733 387 2 639 559 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=e) + 2 612 904 3 296 670 Innbetalingar ved eksterne finanstrans. investeringsdel + 10 341 220 13 756 130 Sum tilgang av midlar = 349 099 959 324 677 191 Bruk av midlar Utgifter driftsdel (sum=c - 590) + 311 655 528 302 815 188 Utgifter investeringsdel (sum=m - 500) + 19 594 483 12 372 712 Utbetaling ved eksterne finanstrans. driftsdel (sum=f) + 13 349 493 14 024 993 Utbetaling ved eksterne finanstrans. investeringsdel + 5 695 601 8 935 940 Sum bruk av midlar = 350 295 106 338 148 833 Differanse (tilgang - bruk) = -1 195 147-13 471 642 Memoriakonto ubrukte lånemidlar (+ ved auke) + 1 752 900 3 940 612 Endring i arbeidskapital = 557 753-9 531 030 Del 2 - Endring i arbeidskapital bevilgningsrekneskapen Omløpsmidlar -2 100 508-4 917 155 Endring kortsiktige fordringar + 5 379 482 2 666 490 Endring premieavvik + -5 089 896 6 569 352 Endring aksjer og andeler + 0 0 Endring sertifikat + 0 0 Endring obligasjonar + 0 0 Endring betalingsmidlar + -2 390 094-14 152 997 Endring omløpsmidler = -2 100 508-4 917 155 Kortsiktig gjeld -2 658 260 4 613 875 Endring kassekredittlån 0 0 Endring anna kortsiktig gjeld -2 262 956 4 873 726 Endring premieavvik -395 305-259 851 Endring kortsiktig gjeld = -2 658 260 4 613 875 Endring arbeidskapital = 557 753-9 531 030 Kontroll (Del 1 - Del 2) = 0 0 Årsrekneskap 2015 Side 12

Notar NOTE 2 Pensjonskostnader, -midlar, -forpliktingar og premieavvik PREMIEAVVIK: 7 års amortisering f.o.m. 2014, 10 for åra 2012 og 2013, 15 års amortisering før det. KLP SPK PENSJONSKOSTNAD 2015 2014 2015 2014 Årets pensjonsopptening, nåverdi 15 955 747 15 207 661 3 365 799 3 860 889 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 13 651 752 12 598 576 2 127 004 2 333 261 Brutto pensjonskostnad 29 607 499 27 806 237 5 492 803 6 194 150 - Forventet avkastning på pensjonsmidlane -12 664 326-11 379 843-1 973 835-1 874 815 Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) 16 943 173 16 426 394 3 518 968 4 319 335 Sum amortisert premieavvik 2 914 620 1 791 651-65 452-45 908 Avrekning tidlegare år 0 0 0 0 Administrasjonskostnader 1 283 265 1 074 926 110 508 105 310 Samlet pensjonskostnad (inkl. adm.) 21 141 058 19 292 971 3 564 024 4 378 737 KLP SPK PREMIEAVVIK 2015 2014 2015 2014 Innbetalt premie tilskudd (inkl. adm.) 16 303 243 25 362 098 4 278 246 4 287 843 - Administrasjonskostnader -1 283 265-1 074 926-110 508-105 310 - Avrekning tidlegare år 0 0 0 0 - Netto pensjonskostnad (ekskl.adm.) -16 943 173-16 426 394-3 518 968-4 319 335 Årets premieavvik -1 923 195 7 860 778 648 770-136 802 Sats for arbeidsgjevaravgift (aga) 14,10 % AGA av premieavviket -271 170 1 108 370 91 477-19 289 AGA av innbet.premie / tilskudd (inkl.adm.), arb.g.'s andel 1 914 314 3 261 602 511 076 518 932 KLP SPK AKKUMULERT OG AMORTISERT PREMIEAVVIK 2015 2014 2015 2014 Akkumulert premieavvik 31.12 året før 21 616 783 15 547 656-596 426-505 539 + Årets premieavvik -1 923 195 7 860 778 648 770-136 802 - Sum amortisert premieavvik (dette året) -2 914 620-1 791 653 65 452 45 915 = Akkumulert premieavvik 31.12 16 778 968 21 616 783 117 796-596 426 AGA av amortisert premieavvik 401 218 242 879-9 908-4 763 KLP SPK BALANSEFØRTE PENSJONSFORPLIKTINGAR ESTIMAT 31.12.15 ESTIMAT 31.12.14 ESTIMAT 31.12.15 ESTIMAT 31.12.14 Brutto påløpte pensjonsforpliktingar pr.31.12. 349 998 141 322 734 807 58 667 906 64 525 677 - Pensjonsmidler pr. 31.12. -287 577 994-263 423 064-49 433 227-47 065 276 Netto pensjonsforpliktingar pr 31.12. 62 420 147 59 311 743 9 234 679 17 460 401 AGA av (balanseført) netto forpliktingar 8 362 956 8 757 576 2 461 917 2 536 973 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTINGAR UB-ESTIMAT KLP 2015 SPK 2015 Brutto pensjonsforpliktingar IB - Estimat i fjor 322 734 807 64 525 676 + Årets opptening 15 955 747 3 365 799 + Rentekostnad 13 651 752-2 127 004 - Utbetalingar -9 894 836 +/- Amortisering estimatavvik- forplikting 7 550 671-11 350 574 Brutto pensjonsforplikting UB - Estimat for 2015 349 998 141 58 667 906 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLAR UB-ESTIMAT KLP 2015 SPK 2015 Brutto pensjonsmidlar IB - Estimat i fjor 263 423 064 47 065 276 + Innbetalt premie tilskudd (inkl. adm.) 16 303 243 4 278 246 - Administrasjonskostnader -1 283 265-110 508 - Utbetalingar -9 894 836 + Forventa avkasting 12 664 326 1 973 835 - Amortisering estimatavvik- pensjonsmidlar 6 365 462-3 773 622 Brutto pensjonsmidlar UB - Estimat for 2014 287 577 994 47 065 276 Årsrekneskap 2015 Side 13

Notar ESTIMATAVVIK 2015 KLP ESTIMAT 31.12.14 FAKTISK 01.01.15 ESTIMATavvik IB Brutto pensjonsforpliktingar 322 734 807 330 285 478 7 550 671 Pensjonsmidlar 263 423 064 269 788 526 6 365 462 ESTIMATAVVIK 2015 SPK ESTIMAT 31.12.14 FAKTISK 01.01.15 ESTIMATavvik IB Brutto pensjonsforpliktingar 53 175 103 64 525 677 11 350 574 Pensjonsmidlar 47 065 276 43 291 654-3 773 622 FOND FRAMTIDIGE PENSJONSFORPLIKTINGAR 2013 2014 2015 IB 12 204 348 14 899 570 18 257 389 Netto avsett i året 2 695 222 3 357 819 2 742 453 UB 14 899 570 18 257 389 20 999 842 KLP SPK ØKONOMISKE FØRESETNADER 2015 2014 2015 2014 Årleg avkasting (i %) 4,65 4,65 4,35 4,35 Diskonteringsrente (risikofri rente i %) 4,00 4,00 4,00 4,00 Årleg lønnsvekst (i %) 2,97 2,97 2,97 Årleg vektst i folketrygdas grunnbeløp (i %) 2,97 2,97 2,97 Årleg vektst i pensjonsreguleringa (i %) 2,20 2,97 Forhaldstal frå KRD 1,00 1,00 MEDLEMSSTATUS KLP 01.01.15 01.01.14 Tal aktive 395 374 Tal oppsatte 376 344 Tal pensjonar 219 201 Gj.snitts pensjonsgrunnlag, aktive 302 736 294 458 Gj.snitts alder, aktive 43,05 43,62 Gj.snitts tenestetid, aktive 8,61 8,69 NOTE 3 Oppgåver over kommunen sitt garantiansvar jf. koml. 51 Kreditor Kommunalbanken - Etne kyrkjelege fellesråd, lnr. 20120360 Husbanken - Etne bustadskiping, lnr 13519465 2 Verkeleg garanti HIM IKS 2 702 063 Totalt garantiansvar Opphavleg garanti 13 151 094 14 300 000 1 254 614 2 660 000 14 405 708 16 960 000 Garanti til Garanterar for 100 %, pluss inntil 10 % til dekking renter og omkostningar. Innløysing 14.11.2050 Garanterar for dei til ei kvar tid 20 % dårlegaste. Innløysing 2029. Etne kommune heftar uavgrensa for sin prosentdel av selskapet sine plikter, og ansvaret vert delt i høve til kommunane sitt innbyggjartal. For 2015 vert det 6,71 %. HIM har ei øvre gjeldsramme på 200 mill. Lån per 31.12.15 er totalt 40 256 332. Årsrekneskap 2015 Side 14

Notar NOTE 4 Aksjer og andelar bokført som anleggsmidlar Bokført verdi Art Namn 31.12.15 31.12.14 2214100 Eigenkapitaltilskott KLP 5 965 767 5 278 004 2217001 Skånevik Ølen Kraftlag SA 153 400 153 400 2217002 Andelar Biblioteksentralen AL 900 900 2217003 Skånevik vassverk SA 2 2 2217004 Andelar Rygg nye Vassverk 28 800 28 800 2217005 Grannar AS 25 000 25 000 2217010 Øyane Asvo AS 200 000 200 000 2217012 Opero AS 38 000 38 000 2217014 Haukeligvegen AS 14 000 14 000 2217015 Norsk Bane AS 102 000 102 000 2217016 Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS 13 200 13 200 2217017 Haugalandspakken AS 40 000 40 000 2217018 Dest. Hgsd. & Haugalandet AS 5 000 5 000 2217019 Åkrafjorden oppleving AS 422 73 000 2217021 Kommunekraft AS 1 000 1 000 2217022 Etne og Vindafjord Næringsutvikling SA 2 500 2 500 2217023 Odda Vegfinans AS 10 000 10 000 2217024 Haugaland Vekst IKS 100 000 100 000 2217025 Tomteselskapet Etne AS 4 275 000 3 075 000 Sum 10 974 991 9 159 806 NOTE 5 Kapitalkonto (2599020) Arter IB 01.01-24 029 531,67 9599001 Kapitalkonto -5 477 151,04 9599002 Avdrag på utlån 2 502 722,73 9599003 Sal av fast eigedom 0,00 9599004 Bruk av lån 7 947 100,08 9599005 Avskriving fast eigedom 9 035 032,00 9599006 Avskriving driftsmidlar 0,00 9599007 Avskriving utlån 60 424,00 9599010 Utlån -922 523,26 9599011 Avdrag eksterne lån -9 577 579,00 9599012 Aktivering fast eigedom -19 565 368,58 9599013 Aktivering driftsmidlar 0,00 9599014 Kjøp av aksjar og andelar -1 815 215,00 9599016 Sal av utstyr/maskiner/transportmidlar o.l. 0,00 9599020 Pensjonsforpliktelsar KLP 27 263 334,00 9599021 Pensjonsmidlar KLP -24 154 930,00 9599022 Pensjonsforpliktelsar SPK 5 857 771,00 9599023 Pensjonsmidlar SPK -2 367 951,00 9599024 Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelsar -721 542,00 Sum -35 965 407,74 UB 31.12-17 840 057,63 Årsrekneskap 2015 Side 15

Notar NOTE 6 Avsetningar og bruk av avsetningar Avsetningar + 11 265 873,16 Bruk av avsetningar 17 179 034,67 Netto avsetningar = -5 913 161,51 AVSETNINGAR OG BRUK AV AVSETNINGAR Art DISPOSISJONSFOND (2.56-2.58) Beløp IB 01.01 + 38 563 703,13 540 Avsetningar til fondet + 8 027 553,67 940 Bruk av fondet i driftsrekneskapen 8 944 060,33 940 Bruk av fondet i investeringsrekneskapen 854 084,59 UB 31.12 36 793 111,88 Kontrollsum = 36 793 111,88 Differanse (UB - kontrollsum) 0,00 UBUNDNE INVESTERINGSFOND (2.53-2.54) IB 01.01 + 16 589 808,23 548 Avsetningar til fond + 135 420,00 948 Bruk av fond 5 204 122,71 UB 31.12 11 521 105,52 Kontrollsum = 11 521 105,52 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 BUNDNE DRIFTSFOND (2.51-2.52) IB 01.01 + 8 990 280,47 550 Avsetningar til fond + 2 321 015,25 950 Bruk av fond 2 176 767,04 UB 31.12 9 134 528,68 Kontrollsum = 9 134 528,68 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 BUNDNE INVESTERINGSFOND (2.55) IB 01.01 + 4 577 683,92 550 Avsetningar til fond + 781 884,24 950 Bruk av fond 0,00 UB 31.12 5 359 568,16 Kontrollsum = 5 359 568,16 Differanse (UB - kontrollsum) = 0,00 Årsrekneskap 2015 Side 16

Notar NOTE 7 Gjeld, type gjeld og fordeling mellom långiverar Rente Saldo Del Saldo BANK Type Til 31.12 2015 totalt 2014 Del totalt Husbanken (2004) p.t. 1,99 394 991 0,17 % 430 901 0,18 % Husbanken (2004) p.t. 1,99 88 470 0,04 % 265 410 0,11 % Husbanken (2004) p.t. 1,99 468 622 0,20 % 553 826 0,24 % Husbanken (2005) fast 2016 3,10 426 438 0,18 % 461 976 0,20 % Husbanken (2006) p.t. 1,99 234 605 0,10 % 503 300 0,22 % Husbanken (2007) p.t. 1,99 1 497 723 0,64 % 1 602 269 0,69 % Husbanken (2008) p.t. 1,99 1 295 439 0,56 % 1 386 347 0,59 % Husbanken (2009) fast 2021 2,90 2 980 000 1,28 % 3 140 000 1,35 % Husbanken (2010) fast 2021 2,90 4 801 472 2,06 % 4 940 761 2,12 % Husbanken (2011) fast 2021 2,90 3 240 000 1,39 % 3 400 000 1,46 % Husbanken (2012) fast 2017 1,89 3 440 000 1,48 % 3 600 000 1,54 % Husbanken (2013) p.t. 1,99 3 600 000 1,54 % 3 760 000 1,61 % Husbanken (2014) p.t. 1,99 3 083 200 1,32 % 3 214 400 1,38 % Husbanken (2015) p.t. 1,99 2 940 000 1,26 % Sum Husbanken p.t. 13 603 050 5,83 % 11 716 453 5,03 % Sum Husbanken fast 14 887 910 6,39 % 15 542 737 6,67 % Sum Husbanken 28 490 960 12,22 % 27 259 190 11,69 % Kommunalbanken (2012) p.t. 2,92 30 055 139 12,89 % 34 861 876 14,96 % Kommunalbanken (2012) fast 2015 2,97 0,00 % 25 230 450 10,83 % Kommunalbanken (2014) fast 2015 1,81 0,00 % 46 860 000 Kommunalbanken (2015) fast 2018 1,76 46 860 000 20,10 % Sum Kommunalbanken p.t. 30 055 139 12,89 % 34 861 876 14,95 % Sum Kommunalbanken fast 46 860 000 20,10 % 72 090 450 30,92 % Sum kommunalbanken 76 915 139 32,99 % 106 952 326 45,87 % KLP Kommunekreditt fast 2016 4,21 17 124 380 7,34 % 18 162 220 7,79 % KLP Kommunekreditt fast 2019 2,83 39 125 205 16,78 % 40 659 525 17,45 % Sum KLP kommunekreditt p.t. Sum KLP kommunekreditt fast 0 0,00 % 0 0,00 % 56 249 585 24,13 % 58 821 745 25,23 % 56 249 585 24,13 % 58 821 745 25,23 % Sum KLP kommunekreditt DNB fast 2015 1,224 71 500 000 30,67 % 40 000 000 Sum DNB p.t. Sum DNB fast Sum DNB Totalt fast Totalt p.t. TOTALT Gjennomsnittleg durasjon Vekta gjennomsnittsrente 0 0,00 % 0 0,00 % 71 500 000 30,67 % 40 000 000 17,16 % 71 500 000 30,67 % 40 000 000 17,16 % 189 497 495 81,28 % 186 454 932 63,62 % 43 658 189 18,72 % 46 578 329 36,38 % 233 155 684 100,00 % 233 033 261 99,95 % 1,28 år 1,18 år 2,01 % 2,41 % NOTE 8 Avdrag på gjeld 2015 Betalte avdrag + 7 809 347 Berekna minste lovlege avdrag 8 060 424 Differanse = -251 077 Rekneskapsført mot kortsiktig gjeld 251 077 Rekneskasførte avdrag for 2015 8 060 424 Gjenståande løpetid for kommunens samlede gjeldsbyrde kan ikkje overstige den veide levetida for kommunens anleggsmidlar ved siste årsskifte (jf. koml 50 nr. 7). Etne kommune bruker forenkla formel slik NKRF rår til. Formelen ((Sum årets avskriving / sum bokf. verd anl. m. 1.1.) * Sum l.gjeld 1.1 = kontrollgrense) svarar til kapitalslitet på dei lånefinansierte anleggsmidla. Ved årest slutt var det betalt 251 077 for lite i avdrag. Dette skuldast høgare avskrivningar enn berekna. Beløpet er rekneskapsført mot kortsiktig gjeld, og vil bli betalt som ekstra avdrag i 2016. Årsrekneskap 2015 Side 17

Notar NOTE 9 Anleggsregister - bokført verdi pr. 31.12.15 Levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Annen Sum Akkumulert anskaffelseskost pr. 01.01.15 3 925 8 480 21 981 155 007 100 926 18 100 308 419 Akkumulerte/reverserte nedskrivinger - - - - - -49-49 Akkumulerte ordinære avskrivinger pr. 01.01.15-1 021-2 195-9 207-45 653-19 639 - -77 715 Bokført verdi 01.01.15 2 904 6 285 12 774 109 354 81 287 18 051 230 655 Tilgang i året - 1 866 1 243 10 978 1 994 3 189 19 270 Avgang i året - - - - - - - Delsalg i året - - - - - - - Årets ordinære avskrivinger -752-811 -1 174-4 347-1 952 - -9 036 Årets nedskrivinger - - - - - -152-152 Årets reverserte nedskrivinger - - - - - - - Bokført verdi 31.12.15 2 152 7 340 12 843 116 163 81 329 21 088 240 915 05 ÅR = EDB-utstyr, kontormask ol 10 ÅR = Anl.mask, inv og utstyr, transportmidler o.l 20 ÅR = Brannbil, p-plassar, t-lys, tek. anlegg, renseanlegg, pumpes 40 ÅR = Boligar, skular, bhg, idrettsh. vegar mm 50 ÅR = Lager- og admin. bygg, sjukeheim/inst., kulturbygg, brannst. Annen = Tomter, ingen avskriving NOTE 10 Godtgjersle til rådmann, ordførar og revisjon Rådmann Ordførar, tidl. med ventelønn Ordførar, noverande 4. kvt. 2015 2014 Lønn m.m. Pensjon Sum Lønn m.m. Pensjon Sum 892 033 131 236 1 023 269 866 892 153 242 1 020 134 841 489 279 016 1 120 505 831 010 272 117 1 103 127 214 732 78 374 293 106 Tabellen viser løn og godtgjersler, samt arbeidsgjevar sin del av innbetalt pensjon. Revisjon 2015 2014 Ordinær Forvaltning Sum Ordinær Forvaltning Sum 149 984 190 400 340 384 150 214 219 255 369 469 Kommunen kjøper revisjonstenester frå KPMG. Godtgjersla, ekskl. mva., er fordelt på ordinær revisjon og forvaltningsrevisjon i tabellen. Årsrekneskap 2015 Side 18

Notar NOTE 11 - Etterkalkyle sjølvkost 2015 Vatn Avlaup Slamrenovasjon Feiing Totalt Gebyrinntekter 3 310 769 2 082 566 827 746 766 390 6 987 471 Andre driftsinntekter 183 774 138 615 23062 345 451 Driftsinntekter 3 494 543 2 221 181 850 808 766 390 7 332 922 Direkte driftsutgifter 2 827 404 1 997 939 325 230 618 932 5 769 505 Avskrivningskostnad 566 462 451 966 6 297 0 1 024 725 Kalkulatorisk rente (1,94 %) * 147 537 92 926 926 0 241 389 Indirekte netto driftsutgifter * 284 382 296 978 241 421 117 429 940 210 Sjablongmessig indir. kap.kostnad (5 % av 14 219 14 849 12 071 5 871 47 010 ind.dr.kostn.) Driftskostnader 3 840 004 2 854 658 585 945 742 232 8 022 839 Resultat -345 461-633 477 264 863 24 158-689 917 Kostnadsdekning i % 1 1 1 1 1 Sjølvkostfond 01.01 6 658 2 248 585-524 155 0 1 731 088 -/+ Bruk av/avsetjing til sjølvkostfond -345 461-633 478 264 863 24 158-689 918 +/- Kalkulert renteinntekt/-kostnad -3 222 37 478-7 599 234 26 891 sjølvkostfond (1,94 %) Sjølvkostfond/framførb art underskot 31.12-342 025 1 652 585-266 891 24 392 1 068 061 Etterkalkylane for 2015 er baserte på rekneskap datert 10. februar 2016. * Kalkulatorisk rente og indirekte netto driftsutgifter er berre utarbeida i kalkylen og er ikkje rekneskapsført. Etne kommune har utarbeida etterkalkyle for betalingstenestar i høve til «Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester» (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen nyttar sjølvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Sjølvkost inneber at kommunen sine kostnader med å tilverke tenestane skal dekkjast av gebyra som brukarane av tenestane betalar. Kommunen har ikkje anledning til å tene pengar på tenestane. For å kontrollere at dette ikkje skjer må kommunen, etter kvart rekneskapsår, utarbeide ei sjølvkostkalkyle som viser sjølvkostrekneskapen for det einskilde gebyrområdet. I sjølvkostkalkylen inngår rekneskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv rekneskapsmessige avskrivingar, kalkulatoriske avskrivingar og rentekostnader, og fordelte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved berekning av kalkulatoriske avskrivingar skal det i sjølvkostberekningane gjerast fråtrekk av framandfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikkje i kommunen sitt driftsrekneskap, men representerer ei alternativ avkastning som kommunen går glipp av ved at kapital er bunden i anleggsmidlar. Den kalkulatoriske rentekostnaden bereknast med utgangspunkt i anleggsmidlane sin restavskrivningsverdi og ei kalkylerente. Kalkylerenta er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2015 var denne lik 1,94 %. Retningslinjene fastsett reglar for fordeling av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i sjølvkostgrunnlaget. Vidare er det bestemd at eventuelle overskot skal avsetjast til bundne sjølvkostfond. Eit overskot frå eit enkelt år skal førast attende til brukarane i form av lågare gebyr innanfor ein femårsperiode. Ein generasjon brukarar skal ikkje subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadane ved tenestane som ytast i dag skal dekkjast av dei brukarane som dreg nytte av tenesta. Dette inneber at dersom kommunen har overskot som er eldre enn fire år, så må dette i sin heilskap gå til reduksjon av gebyra i det Årsrekneskap 2015 Side 19

Notar kommande budsjettåret. Til dømes så må eit overskot som stammar frå 2015 i sin heilskap vere disponert innan 2020. Note 12 - Lønnsutgifter driftsrekneskapen 2015 2014 Fastlønn 146 489 663 140 751 021 Lønn til vikarer 9 735 220 8 368 259 Lønn til ekstrahjelp 3 484 018 3 474 501 Overtidslønn 1 966 852 1 432 976 Annen lønn og trekkpliktig godtgjørelse 4 653 493 5 123 523 Godtgjørelse folkevalgte 2 141 053 1 890 038 Pensjon, trekkpliktig forsikring, arbeidsgiveravgift 43 986 429 43 634 741 Introduksjonsstønad 3 094 156 1 793 832 Kvalifiseringsordningen 699 198 183 666 Utg.godtgjørelser for reiser, diett, billetter som er oppg.pliktige 1 281 494 1 436 100 Sum 217 531 576 208 088 657 Note 13 - Kjøp av varer og tenester samt overføring - drift Kjøp av varer og tenster som inngår i kommunens tenesteproduksjon Omfattar alle utgiftar knytt til kjøp av varer og tenester som inngår som produksjonsfaktorar i kommune si eiga produksjon. Dette utgjer alle ordinære drifts- og vedlikehaldsutgifter, samt kjøp av inventar og utstyr Kjøp av teneste som erstattar kommunale eigenprodukusjon Utgifter til kjøp av tenester som vert vidareført til brukarane uten at kommunen sjølve gjere noko med tenesta. Det gjeld t.d. betaling for tenester utført av andre instituasjonar, og betaling for tenester utført av private som kommunen har driftsavtale med. 2015 2014 Driftstilskot private barnehager 9 225 794 11 080 445 Tilskot privat barnehage etter søknad 735 009 468 091 Kjøp frå staten 560 895 1 770 231 Kjøp frå kommuner 10 463 795 5 599 735 Kjøp frå interkommunale selskap (IKS) 377 450 217 000 Tilskot til privatpraktiserende ( leger, fysioterapeuter) 3 204 853 3 433 326 Anna 6 680 735 7 339 516 Totalt 31 248 531 29 908 344 Overføringar Oveføringar er utgifter som ikkje medfører nokon konkret forplikting om gjenyting frå mottakaran sin side. Dette gjeld mellom anna overføringar til stat og kommunar, tilskot til arrangment, lag og organiasjonar. 2015 2014 Overføring til staten 626 835 5 301 862 Overføring til fylkeskommuner - - Overføring til kommuner - 1 675 893 Overføring til IKS 139 030 136 613 Overføring til kyrkja 3 356 962 3 284 725 Tilskot til organisasjonar og lag, kulturinsitusjonar og arrangmenet 1 097 202 1 654 497 Tilskot politiske parti/gruppar 41 500 42 000 Økonomisk sosialhjelp 2 481 257 1 753 182 MVA knyttet til kompensasjonsordningen 6 633 317 6 455 316 Andre overføringer 2 930 990 2 509 828 Tap på krav 211 266 67 731 Kjøp av konsesjonskraft 907 571 916 544 Totalt 18 425 931 23 798 191 Årsrekneskap 2015 Side 20

Notar Note 14 - Brukarbetalingar og andre sals- og leigeinntekter 2015 2014 Brukarbetaling Foreldrebetaling barnehagar (opphald) -4 511 754-4 083 485 Foreldrebetaling SFO -1 113 769-885 568 Kulturskule -315 480-225 020 Eigenbetaling institusjon -5 265 262-6 409 287 Eigenbetaling heimehjelp -213 547-234 070 Tryggleiksalarm -136 615-147 155 Vaksenopplæring framandspråklege -128 076-182 301 Anna -62 990-124 742 Sum totalt -11 747 493-12 291 628 Andre sals- og leigeinntekter Kommunale avgifter -7 037 978-5 904 380 Tilknytingsgebyr 50 506-499 507 Matombering -938 129-900 407 Matpenger barnehage -714 356-601 121 Byggesak -1 319 338-1 282 768 Kart og oppmåling -819 550-640 539 Reguleringsplanar -118 000-188 000 Sals- og sjenkeløyve -94 775-97 192 Leigeinntekter -4 593 927-4 100 746 Konsesjonskraft (mva-pliktig) -1 991 320-2 143 946 Anna -645 697-636 305 Sum totalt -18 260 080-16 994 911 Note 15 - Overføringar med krav til motyting - drift 2015 2014 Refusjonar frå Staten -7 621 630-11 757 207 Refusjon sjukelønn + fødselspengar -8 709 227-7 623 279 Momskompensasjon drift -6 633 317-6 455 316 Refusjon frå andre kommunar -7 070 696-4 296 252 Refusjon frå fylkeskommunen -782 947-257 273 Andre refusjonar -3 305 045-4 454 429 Refusjonar frå HELFO -65 020-63 927 Lærlingtilskot * 29 458-226 776 Fastlønntilskot legar/fysioterapeut -433 437-514 307 Totalt -34 591 862-35 648 766 * Lærlingtilskot betalast ut året etter, og beløpeet for 2015 var ikkje kjent på tidspunktet rekneskapen blei avlagt. Negativt beløp skuldast motrekning mellom stipulert tilskot for 2014 og faktisk utbetalt tilskot for 2014 i 2015. Årsrekneskap 2015 Side 21

Notar NOTE 16 Årsverk 2015 2014 Årsverk 270 254 - Kvinner 224 213 - Menn 46 41 Tilsette 375 364 - Kvinner 319 314 - Menn 56 50 Tala er basert på PAI-registeret per 01122015 og 01122014 Note 17 - Utlån Låntaker 2015 2014 Etne bustadskiping 428 500 428 500 Åkrafjorden oppleving 300 000 300 000 Sosiallån 261 352 135 655 Startlån* 21 737 621 23 418 242 Hordaland fylkeskommune - forskottering gang/sykkelveg 15 000 000 15 000 000 Totalt 37 727 473 39 282 397 * Startlån er nedskrevet med totalt 1,4 millionar då det var feil i balansen mot faktisk utlån I tillegg er det tapsført eit lån. Etne kommune dekker 25 % av dette, totalt 60 424, Husbanken dekker resten Note 18 - Endra rekneskapsprinsipp På grunna av endringar i forskrift om årsrekneskap og årsberetning er verkander av endringar i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidlegare, som var ført mot likviditetsreserven, ført over til kapitakontoer for endring av rekneskapsprinsipp. Også verknad av endring av tilskot til ressurskrevjande brukarar i 2008 er ført mot denne kontoen. Varebehaldning 1994 1 878 270 Feriepenger avsatt 1992 3 546 418 Ressurskrevjande tenester 2008-618 000 Momskompensasjon 1999-758 251 Endring i R-prinsipp som påvirke AK (Drift) (Art 2581000) 4 048 437 Årsrekneskap 2015 Side 22

Notar NOTE 19 Utfyllande informasjon til investeringsrekneskapen 50001 Grunninnløysing utbygging Rammeløyving Rammeløyving. Det er i 2015 overført midlar 1700 til 50151 og 300 173 til 55002. Restmidlar som ikkje er budsjettregulert inn per 31.12.15 er 6 732 173. 50007 EDB-Investeringar Rammeløyving til investeringar i IKT. Det er i 2015 overført 379 203 til 50195. 50017 Oppgradering kommunale bygningar Det er i 2015 overføyrd 341 483 til 50181 og 993 048 til 50185. Restmidlar frå før 2015 som ikkje er regulert inn i 2015 er 975 471 50019 Eigenkapitaltilskot KLP Eigenkapitalkrav er sidan 2004 overført frå driftsrekneskapen. Overføringa er i drift fordelt i høve til KLP-utgiftene. 50024 Utlån - formidlingslån (Husbanken) Startlån for vidare utlån. Prosjektet blir gjort opp kvart år ved mot bundet fond. Rammeløyving Rammeløyving Avsluttast kvart år Avsluttast kvart år 50027 Diverse innt./utg. vedk. kapitalrekneskapen Avsluttast kvart år Prosjekt som brukast til diverse vedtak som etter lovkrav skal førast i investering. Gjeld innbetaling og avsetting av avdrag på lån til Etne budstadskiping. Det er i tillegg ført sal av brannbil med inntekter på 25 000. 50032 Sal av tomter næring Avsluttast kvart år Sal av tomter vert sett av til Fond kapital. 50033 Sal av budstadtomter Avsluttast kvart år Det var budsjettert med 2 millionar i inntekter for sal av tomter. Samla for prosjekt 50032 og 50033 var det solgt for 1,15 millionar. 50049 Kloakkanlegg Osnes Akkumulert rekneskap per 31.12.14 er 583 118 50115 Skakkesenter, bibliotek (2010) Prosjektstart 2010 Løyvd 14 300 000, akkumulert rekneskap per 31.12.15 viser 17 293 985 inkl. mva. I 2016 har ein oppdaga at 268 091 ført på prosjektet gjeld 50116. 50116 Skakkesenter, kulturskule, undervisning (2010) Prosjektstart 2011 Akkumulert rekneskap per 31.12.13 er 6,994 mill. inkl. mva. I 2016 har ein oppdaga at 268 091 ført på prosjekt 50115 gjeld 50116. 50117 Enge kunstgrasbane (2010) Prosjektstart 2008 Løyvd 9,25 millionar. Akkumulert rekneskap per 31.12.13 10,721 mill. inkl. mva. 50123 Etne oms.senter, nybygg (2013) Prosjektstart 2008 Planleggingskostnader til nytt Etne omsorgssenter. Sjåast i samanheng med P. nr 50144 der prosjektkostnader for ombygging av Helsesenteret er ført. Planleggingskostnader skal tas med i totalramma for nybygget. Jf. K-018/14 50128 Ombygging rom Tinghuset Prosjektstart 2011 Akkumulert rekneskap viser 1,304 mill. Finansiert ved midlar frå 50017 og eigne fond. I 2013 er i tillegg nytt møblement til K-salen jf. ført 065/12 ført her med 113 017. 50129 Utbygging av barnehagen i Skånevik Prosjektstart 2011 Akkkumulert rekneskap viser 19,701 inkl. mva per 31.12.13. I tillegg kjem 171 210,50 i 2014 og 2015 eks.mva. Dette gjeld og kostnader til mellombels løysing. 50131 Oppgradering VAR-områda (2011) Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført 244 210 til 50200, 185 621 til 50188, 103 312 til 50182 og 45 698 til 50159. Restmidlar 31.12.2014 som ikkje er regulert inn i 2014 er 3 920 448 50132 Enge kunstgrasbane, p-plass m/sykkel og gangsti (2011). Prosjektstart 2011 Akkkumulert rekneskap viser 2,265 eksl. mva per 31.12.15. 50133-135 Ballbingar Sævareid, Rygg og Sørstranda Forskottering Ballbinger gitt i gåve frå Etne Sparebank. Kommunen forskutterar kostnaden fram til avslutning og spelemidlar. Total kostnad for bingane er ved årsslutt 2013 høvesvis 423 844, 469 048 og 517 451. Kostnaden blir forskottert med ledige lånemidlar og finansiert på P.59999 50143 Inventar og utstyr biblioteket Akkumulert rekneskap per 31.12.14 1,434 mill. eks.mva. I 2015 fekk ein refusjon frå fylkeskommunen på 157 698. 50151 Leknestangen Midlar løyvd frå P.50001. Akkumulert rekneskap per 31.12.13 er 340 174 Prosjektstart 2012 50151 Byggemodning Kambe (2013) Prosjektstart 2013 Løyvd 2,225 mill. i 2013. Akkumulert rekneskap per 31.12.15 er 182 452 50157 Oppgradering Kaiar (2013) Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført 60 000 til 50161. Akkumulert restløyvingar 31.12.2015 som ikkje er regulert inn i budsjetter er 4 961 580 50158 Skilt vegnamn (2014) Prosjektstart 2013 Løyvd 1,5 mill. i 2014. Det er berre budsjettregulert i bruk i 2015. 50159 Kambe vassverk oppgradering (2013) Prosjektstart 2013 Midlar løyvd frå P.50131. Akkumulert rekneskap per 31.12.15 er 235 192 50161 Hamn Eikemo (2013) Prosjektstart 2013 Midlar løyvd frå P.50157. Akkumulert rekneskap per 31.12.15 er 289 675 50169 Oppgraderingsplan vegar og bruar Rammeløyving Rammeløvying. Det er i 2015 overført 890 375 til 50193, 574 733 til 50198 og 1 200 788 til 50162. Restmidlar frå 2014 utgjorde 1 500 000, av desse er berre 165 896 regulert inn i 2015. I tillegg kjem ubrukt løyving på 50005 som gjeld veg. Her ligg ubrukt løyving frå 2014 som ikkje er regulert inn på 3 437 310. 55000-55005 Prosjektstart 2008 Prosjektserien er samla sett finansiert med 1 mill. jf. F-035/07. Akkumulert rekneskap samla sett er 2 669 526 per 31.12.14. Bruk på 55002 i 2015 er finansiert frå rammeløyving på prosjekt 50001. 59999 Årsavsl. Inv. Rekneskapen Her førast avslutning av investeringsrekneskapen. All bruk av lån førast her, slik at ev. overforbruk på prosjekt blir dekt med inndekning frå ledige lånemidlar frå andre prosjekt jf. prinsippendring i K-sak 069/10 og rekneskapsforskrift (felles finansiering samla sett) For 2015 er det ført inndekning for: 50049 65 110 50076 36 799 50115 178 697 50123 416 848 50129 78887 Avsluttast kvart år Årsrekneskap 2015 Side 23

Notar Note 20 - Manglande korreksjon av refusjonskrav til NAV (Art 2131005) År IB Bevegelse UB Forklaring 2007 414 814 77 990 492 804 2008 492 804 184 851 677 655 2009 677 655-88 526 589 129 2010 589 129 143 661 732 790 2011 732 790 596 276 1 329 066 2012 1 329 066 382 416 1 711 482 2013 1 711 482 320 411 2 031 893 2014 2 031 893 609 823 2 641 716 2015 2 641 716 686 208 3 327 924 Det er avdekka at det ikkje er gjennomført avstemming av alle krav som er sendt til NAV mot mottatt refusjon frå NAV dei siste åra, det ser spesielt ut til å være avvik frå 2011 og framover. Det betyr at det over fleire år er inntektført for mykje i mottekne refusjonar, mot balansekonto uteståande fordringar. Av saldo 31.12.15 er ca. 2,3 millionar eldre enn 1 år. Desse krava må etter all sannsynlegheit tapsførast i driftsrekneskapen for 2016. Det vert arbeid me å kontrollere desse, og resultatet skal klar til 1. tertialrapport 2016. Årsrekneskap 2015 Side 24