HØGSKOLEN I SØR-TRØNDELAG Avdeling for teknologi

HØGSKOLEN I SØR-TRØNDELAG Avdeling for teknologi NOTAT Til: Avdelingsstyret Dato: 23.09.08 Fra: Dekan Saksbehandler: Rolf Dising Sak: 18/2008 Regnskapsrapport pr. 2. tertial 2008 Dok: Vedlegg 1: Kommentarer til regnskap pr. 2. tertial 2008 Vedlegg 2: Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Vedlegg 3: Noter til regnskapet pr. 2. tertial 2008 Forslag til vedtak: Det fremmes flg. forslag til vedtak i saken: Det framlagte regnskapet for 2. tertial 2008 tas til etterretning

Saksbehandler: Telefon: Rolf Krey Dising 73558992 NOTAT Vår dato: 22.09.2008 Vår ref.: Deres dato: 2008/2260 Vedlegg 1 REGNSKAP PR. 31.8.2008 - KOMMENTARER 1. Innledning s regnskap er i rapporten splittet opp i 3 delregnskap: drift (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV) (Bevilgningsfinansiert virksomhet BFV: Stipendiater, professorstipend, FoU osv) Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet () Vedlegg 2A viser det samlede resultatet for sammenstilt med tilsvarende periode året før. Vedlegg 2B viser resultatregnskapet splittet på delregnskap. I vedlegg 2C er det laget en sammenstilling mellom budsjett og regnskap for drift. Av ressursmessige hensyn gjøres ikke tilsvarende for og. drift utgjør den største og viktigste delen av s økonomi. Noter fremgår av vedlegg 3. 2. Inntekter Samlede inntekter er kr 40 202 000 mot kr 42 612 000 i samme periode 2007,- dvs. en nedgang på kr 2 410 000. Inntektene fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Inntekter 31.8.08 31.8.07 Avvik BFV: drift 35 777 000 37 525 000-1 748 000 2 207 000 1 876 000 331 000 : 2 218 000 3 211 000-993 000 Sum 40 202 000 42 612 000-2 410 000 For ordinær drift er det en nedgang på kr 1 748 000 ifht. samme periode i 2007. Bak tallene ligger flg. hovedelementer: Det er trukket ut kr 419 000 pga. justeringer i avdelingens bevilgning. 1 Fra 1.1.2008 er innført avskrivinger i HiSTs regnskap etter regler gitt av Kunnskapsdepartementet (KD) /Finansdepartementet. Som følge av dette, blir ikke investeringer lengre direkteført som utgifter under klasse 4 Investeringer. I stedet betraktes selve investeringen som en bevilgningsreduksjon, og vil da redusere bevilgningen fra KD. Mens selve avskrivingen suksessivt belastes regnskapet under klasse 6 Andre driftskostnader. I regnskapet pr. 31.8.08 er det belastet kr 1 866 000 i bevilgningsreduksjon. Andre inntekter er på kr 1 046 000. Dette er over budsjett, og godt over samme periode i 2007 1 Det ble foretatt endring i tildeling til yrkesfaglærerutdanningen etter at HiSTs budsjettfordeling hadde vært oppe i høgskolestyret. Medførte at s åpningstildeling ble for høy, og denne måtte skaleres ned i ettertid. Postadresse: Høgskolen i Sør-Trøndelag N-7004 Trondheim Besøksadresse: Gunnerusgate 1 Trondheim E-postadresse: postmottak@hist.no Telefon: + 47 73 55 90 00 Telefaks:+ 47 73 55 90 51 Org.nr: 975264750

Side 2 av 4 Som det fremgår er det de endrede regnskapsprisnipper for føringer av investeringer, som er viktigste årsak til avviket. Korrigeres det for dette, ser vi at inntektene er kr 118 000 over regnskapet på samme tid i 2007. For interne er det en samlet økning på kr 331 000 ifht. samme periode 2007. har imidlertid fått kr 210 000 mindre i FoU-tildelinger ifht. samme tid i fjor. Man andre (stipendiater) har da en noe høyere tildeling, samtidig som yrkesfaglærerutdanningen (YFL) har fått fikk en ekstra tildeling på kr 200 000 sommeren 2008. Dette forklarer økningen ifht. samme tid i 2007, samt den markante økningen fra 1. tertial 2008. For bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet (, tidl. EFV), varslet vi en nedgang for hele 2008 ved rapporteringen pr. 1. tertial 2008. Pr. 1. tertial 2008 var det EU-prosjektene som viste en klar tilbakegang. Ved utgangen av 2. tertial 2008 er -inntektene ved redusert med kr 993 000 ifht. samme tid i 2007. På oppdragssiden (kursvirksomhet) er inntektene imidlertid noe høyere enn 2. tertial 2007. Det er fortsatt -inntekter for EU- som drar ned regnskapet. Imidlertid har v/program for allmennfag fått tilslag på 3 nye EU-, og ligger godt an i konkurransen om ytterligere 1-2. Det er derfor godt håp om at EUinntekter for 2008 samlet, vil kunne komme opp på 2007-nivå. 3. Lønnskostnader Samlede lønnskostnader beløper seg til kr 33 527 000 pr 2. tertial 2008. Dette er kr 770 000 høyere enn samme periode i 2007. Lønnskostnadene utgjør 87,9 % av samlede driftskostnader, og lønnsandelen har således sunket noe fra 1. tertial 2008 (91,1 %). Lønn i % av inntekter er 83,4 % mot 92,8 % i 1. tertial. Lønnskostnadene fordeler seg i 2008 slik på de 3 regnskapsdelene: Lønnskostnader 31.8.08 31.8.07 Avvik BFV: drift 31 356 000 30 065 000-1 291 000 1 145 000 1 287 000 142 000 : 1 026 000 1 405 000 379 000 Sum 33 527 000 32 757 000-770 000 Lønnskostnader for ordinær drift utgjorde kr 31 356 000 pr. 2. tertial 2008. Dette tilsvarer en økning på 4,3 % fra samme periode i 2007. Dette er litt under den delen av årets lønnsoppgjør som ligger innenfor regnskapsperioden. Ifht. budsjett er lønnskostnadene kr 1 739 000 lavere enn forventet, og har sammenheng med s rekrutteringsproblemer. For ordinær drift utgjorde lønninger kr 21 967 000 (kr 21 251 000 i 2007), mens feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjonskostnader utgjorde kr 10 007 000 (kr 9 619 000 i 2007). Bokført refusjon av syke- og fødselspenger er kr 477 000. Dette er nær en halvering ifht. samme tid i 2007, da bokførte refusjoner var kr 895 000, men likevel høyere enn budsjettert. Det er særlig refusjon av sykepenger som er redusert. Når det gjelder interne og -virksomhet, er det en nedgang i disse ifht. samme periode i fjor. Dette må sees i sammenheng med mer ujevn syklus i arbeid på og den generelt vanskelige bemanningssituasjonen. Ytterligere detaljer fremgår av note 2.

Side 3 av 4 4. Investeringer Som nevnt under pkt 2 over, er det endringer i hvordan investeringer føres i regnskapet fom. 1.1.2008. Dette gir seg utslag i flg. merkverdigheter i regnskapet: Investeringer 31.8.08 31.8.07 Avvik BFV: drift -1 035 000 1 688 000 2 723 000 0 83 000 83 000 : 0 0 0 Sum -1 035 000 1 771 000 2 806 000 Det er altså ført en inntekt på kr 1 035 000 i regnskapet, og skyldes periodisering av investeringskostnader fra 2007. Kostnadene er utgiftsført i 2007, men bilagene blir returført i 2008-regnskapet. Når faktura så kommer til HiST, blir returføringens påvirkning av 2008- regnskapet "opphevet". Normalt vil denne operasjonen foregå innen samme regnskapsdel og konti, og således ikke være "synlig". Som nevnt under pkt 2. er det så langt foretatt investeringer i størrelsesorden 1 866 000 pr. 2. tertial. 2008. Korrigert for returføringen i klasse 4 over, gir dette en nettoinvestering på kr 831 000 så langt i 2008. Dette er ca halvparten ifht. samme tid i 2007. Men her vil det bli foretatt ytterligere investeringer ut over høsten, ettersom det meste av bevilgede midler fra HA til nytt undervisnings- og FoU-utstyr, ikke var effektuert ved utgangen av 2. tertial. 5. Andre driftskostnader Andre driftskostnader er samlet på kr 5 644 000, og er en økning på kr 331 000 fra samme periode i 2007. Andre driftskostnader fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Andre driftskostnader 31.8.08 31.8.07 Avvik BFV: drift 4 344 000 3 485 000-859 000 235 000 307 000 72 000 : 1 065 000 1 521 000 456 000 Sum 5 644 000 5 313 000-331 000 Innefor BFV ordinær drift er det brukt kr 859 000 mer enn på samme tid i 2007. Ifht budsjett representerer dette likevel et mindreforbruk på kr 108 000. De største postene under andre driftskostnader og endringene i disse, er (jfr. note 4): Andre driftskostn., ordinær drift 31.8.08 31.8.07 Avvik Mindre utstyrsanskaffelser 698 000 735 000 37 000 Konsulenter og kjøp av fremmedytelser 1 712 000 617 000-1 095 000 Andre kontorkostnader 1 092 000 1 083 000-9 000 Reiser og diett 941 000 727 000-214 000 Sum 4 443 000 3 162 000-1 281 000 Konsulenter mv: Her inngår undervisningstjenester som må kjøpes inn pga. manglende lærerdekning Andre kontorkostnader: Frakt, leie, reparasjoner, kontorkostnader, kunngjøringer osv Det som tydelig trår fram som årsaken til budsjettoverskridelsen, er økningen i kjøp av konsulenttjenester og reiser. Årsaken ligger i de ledige stillingene avdelingen har. Kostnadene for avdelingen er likevel lavere enn de ville vært dersom det var tilsatt folk i stillingene. Økonomisk sett er dette derfor gunstig. Det er overfor studenter, kolleger, FoU og virksomheten situasjonen med ledige stillinger er problematisk.

Side 4 av 4 Når det gjelder reiser, kan økningen i sin helhet relateres til avdelingens personalseminar, som i 2008 gikk til Kristiansund. Noe av merforbruket ved innen ordinær drift oppveies imidlertid av et mindreforbruk på interne og -virksomheten. For interne er det kun mindre endringer fra tilsvarende periode i 2007. For -virksomheten utgjør reisekostnader samt belastning av indirekte kostnader, den vesentligste andelen av kostnadene. Ytterligere detaljer fremgår av note 4. 6. Finansinntekter/-kostnader Det er kr 3 000 i netto finansinntekter i perioden og dreier seg om utstedt faktura på morarente til en.kunde av avdelingen korrigert med forsinkelsesrenter avdelingen har pådratt seg i perioden. 7. Resultat 2. tertial 2008 (mindreforbruk /overskudd) resultat i 2. tertial er på kr 2 068 000 mot et resultat på kr 2 771 000 for samme periode i 2007. Dette er kr 702 000 dårligere enn 1. tertial 2007. Det samlede resultatet fordeler seg slik på de 3 regnskapsdelene: Resultatfordeling 31.8.08 31.8.07 Avvik BFV: drift 1 109 000 2 287 000-1 178 000 827 000 199 000 628 000 : 133 000 285 000-152 000 Sum 2 068 000 2 771 000-702 000 For ordinær drift er det et resultat på kr 1 109 000, mot kr 617 000 i 1. tertial. Resultatet er kr 1 178 000 svakere enn på samme tid i 2007. Ifht. budsjett er avviket mellom budsjett og resultat på kr 1 715 000. Negativt resultat er normalt ikke bra, og fortsetter utviklingen over lengre tid, vil avdelingen før eller siden komme i en situasjon der mer omfattende tiltak vil måtte iverksettes. For interne er periodens resultat kr 827 000. Dette er i tråd med prosjektenes syklus: Tildelte midler skal brukes, og tildelte midler til nye inntektsføres normalt i 2. tertial. Men det er også et positivt avvik ifht.. 2. tertial 2007 med kr 628 000, uten at dette skal tillegges for stor vekt. Når det gjelder -virksomhet, er resultatet kr 152 000 lavere enn for samme periode i 2007. Dette henger fremst sammen med svakere resultat på avsluttede kurs våren 2008. På avsluttede kurs i 2008, ligger overskuddsgraden i snitt på 15 %. Dette er under målsettingen på 20 %. Det er tatt grep for å søke å bedre dette.

Vedlegg 2A Regnskapsrapport 2. tertial 2008 RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note pr. 31.8.2008 pr. 31.8.2007 Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater 1 36 938 38 412 Tilskudd fra NFR 1 0 196 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet 1 2 218 3 211 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 0 0 Andre inntekter 1 1 046 793 Sum driftsinntekter 40 202 42 612 Lønnskostnader 2 (33 527) (32 757) Investeringer og påkostninger 3 1 035 (1 771) Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (5 644) (5 313) Sum driftskostnad (38 136) (39 841) Driftsresultat 2 066 2 771 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 3 0 Resultat fra periodens virksomhet 2 068 2 771 - Herav resultat bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) 1 936 2 486 - Herav resultat eksternfinansiert virksomhet () 133 285 2 068 2 771 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -

Vedlegg 2B Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Fordelt på regnskapsdeler RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note drift Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater 1 34 731 2 207 36 938 Tilskudd fra NFR 1 0 0 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet 1 2 218 2 218 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 0 Andre inntekter 1 1 046 1 046 Sum driftsinntekter 35 777 2 207 2 218 40 202 Lønnskostnader 2 (31 356) (1 145) (1 026) (33 527) Investeringer og påkostninger 3 1 035 0 0 1 035 Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (4 344) (235) (1 065) (5 644) Sum driftskostnad (34 666) (1 380) (2 091) (38 136) Driftsresultat 1 111 827 127 2 066 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (3) 0 5 3 Resultat fra periodens virksomhet 1 109 827 133 2 068 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -

Vedlegg 2C Regnskapsrapport 2. tertial 2008 drift RESULTAT (Beløp i NOK 1 000) Note Regnskap Budsjett Avvik Tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater 1 34 731 36 026 (1 295) Tilskudd fra NFR 1 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet 1 Salg av eiendom, utstyr og lignende 1 Andre inntekter 1 1 046 916 130 Sum driftsinntekter 35 777 36 942 (1 165) Lønnskostnader 2 (31 356) (33 095) 1 739 Investeringer og påkostninger 3 1 035 0 1 035 Andre driftskostnader (inkl. kl. 9) 4 (4 344) (4 453) 108 Sum driftskostnad (34 666) (37 548) 2 882 Driftsresultat 1 111 (606) 1 717 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 (3) 0 (3) Resultat fra periodens virksomhet 1 109 (606) 1 715 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -

Beløp i NOK 1 000 Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter ekskl. drift Tilskudd fra KD 35 382 1 120 36 502 2 262 38 764 Utsatt inntektsføring investering (1 428) (382) (1 811) (55) (1 866) Utsatt inntektsføring avskriving 26 13 40 40 Tilskudd fra andre departement og statlige etater 0 0 Periodens tilskudd fra KD, andre departement og statlig etater 33 981 751 34 731 2 207 0 36 938 Periodens tilskudd fra NFR 0 0 Inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet (): Statlige etater 0 0 Kommunale og fylkeskommunale etater 0 9 9 Organisasjoner 0 0 Næringsliv/privat 0 2 036 2 036 EU 0 173 173 Stiftelser 0 0 0 Andre 0 0 Sum inntekt fra bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet () 0 0 0 0 2 218 2 218 Salg av eiendom, utstyr og lignende* Salg av eiendom 0 0 Salg av utstyr 0 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 0 0 0 0 0 0 Andre inntekter: Salgsinntekter 307 2 309 309 Materiellpenger 629 629 629 Kopinoravgift 0 0 Leieinntekter bygg 0 0 Øvrige andre inntekter 84 12 96 12 108 Korreksjoner 12 12 (12) 0 Sum andre inntekter 403 643 1 046 0 0 1 046 Sum driftsinntekt 34 383 1 394 35 777 2 207 2 218 40 202 Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader ekskl. drift Lønninger (21 862) (104) (21 967) (1 032) (971) (23 970) Feriepenger (2 988) (2) (2 990) (36) (16) (3 043) Arbeidsgiveravgift (4 085) (15) (4 100) (52) (23) (4 175) Pensjonskostnader (2 748) (2 748) (26) (15) (2 789) Sykepenger og andre refusjoner 477 477 477 Andre ytelser (23) (5) (28) (28) Korreksjoner 0 0 Sum lønnskostnader (31 229) (127) (31 356) (1 145) (1 026) (33 527) 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -

Beløp i NOK 1 000 Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Som følge av statens økonomireglement blir alle anskaffelser og påkostninger kostnadsført løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr. 30.000 og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. ekskl. drift Eiendom og bygg (benyttes kun av de som eier egne bygg) 0 0 Teknisk data og undervisningsutstyr 653 382 1 035 1 035 Anleggsmaskiner og transportmidler 0 0 Kontormaskiner og annet inventar 0 0 Korreksjoner 0 0 Sum investeringer og påkostninger av driftsmidler 653 382 1 035 0 0 1 035 Note 4 Andre driftskostnader ekskl. drift Husleie (15) (15) (68) (83) Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 0 0 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler (4) (4) (4) Avskrivinger (26) (13) (40) (40) Mindre utstyrsanskaffelser (688) (10) (698) (95) (793) Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser (1 425) (288) (1 712) (63) (97) (1 872) Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) (50) (50) (50) Andre kontorkostnader (952) (141) (1 092) 11 (1 081) Korreksjoner (4) (4) 4 0 Sum kl 6 (3 148) (466) (3 614) (143) (165) (3 922) Reiser og diett (722) (219) (941) (70) (230) (1 241) Øvrige driftskostnader (209) (45) (255) (35) (142) (433) Korreksjoner 16 16 (16) 0 Sum kl 7 (931) (249) (1 180) (122) (372) (1 673) inntekter (klasse 9) 157 289 446 38 484 kostnader (klasse 9) (4) (4) (529) (533) Korreksjoner 8 8 (8) 0 Sum kl 9 161 289 450 30 (529) (49) Sum andre driftskostnader (3 918) (426) (4 344) (235) (1 065) (5 644) 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -

Beløp i NOK 1 000 Vedlegg 3 Regnskapsrapport 2. tertial 2008 Noter til regnskapet Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter ekskl. drift Renteinntekter 0 5 5 Mottatt utbytte fra egenfinansierte aksjer 0 0 Annen finansinntekt (agio) 0 0 Sum finansinntekter 0 0 0 0 5 5 Finanskostnader Rentekostnad (1) (1) (3) (3) Nedskrivning egenfinansierte aksjer 0 0 Annen finanskostnad 0 0 Sum finanskostnader (1) (1) (3) 0 0 (3) Netto finansinntekt/-kostnad (1) (1) (3) 0 5 3 Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter ekskl. drift Div. inntektsposteringer 0 0 Type 2 0 0 Type 3 0 0 Sum ekstra ordinære inntekter 0 0 0 0 0 0 Ekstraordinære kostnader Div. utgiftsposteringer 0 0 Type 2 0 0 Type 3 0 0 Sum ekstra ordinære kostnader 0 0 0 0 0 0 23.09.2008 C:\ephorte\Regnskapsrapport 31.8.08 -