Universitetet i Stavanger Styret ved Universitetet i Stavanger US 54/16 Regnskapsrapport 1. tertial 2016 Saksnr: 16/00699-6 Saksansvarlig: Eli Løvaas Kolstø, Økonomi- og virksomhetsdirektør Møtedag: 08.06.2016 Informasjonsansvarlig: Eli Løvaas Kolstø, Økonomi- og virksomhetsdirektør Regnskapet pr 30.04.2016 viser et mindreforbruk på til sammen 4,5 mill. Regnskapsmessig resultat fordeler seg med merforbruk knyttet til bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) på 3,4 mill og mindreforbruk knyttet til bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) på 7,9 mill. Det er planlagt merforbruk for BFV på 9,7 mill for året 2016, jamfør US 08/16 Endelig fordeling av statlig fordeling 2016. Sammenlignet med 1. tertial 2015 viser inntektene en netto økning på 42,7 mill (8,6%). I dette ligger en inntektsøkning på 26,1 mill (6,4%) knyttet til økte bevilgninger fra KD. Lønnskostnader har økt med 22,2 mill og skyldes i hovedsak en årsverksøkning på 105 årsverk i forhold til samme periode i fjor, mens investeringene er redusert med 4,2 mill. Investeringene er 4,0 mill over budsjett, noe som er relatert til etterslep og forseringer av planlagte investeringer. BOA virksomheten har et samlet mindreforbruk på 7,9 mill hvor oppdragsfinansiert aktivitet har et foreløpig positivt resultat på 0,3 mill. Det er opprettet 53 nye prosjekter, og økningen i kontraktsverdien på 25,7% versus samme periode i 2015, er i hovedsak knyttet til fire store NFR-prosjekter på til sammen 50,7 mill og et stort oppdragsprosjekt «Domkirken steinkonservering» på 16 mill. Antall nye prosjekter og kontraktsverdier fra næringslivet er nedadgående fra 2015 til 2016. Et nytt gaveprosjekt på SV på 3,6 mill fra næringslivet er likevel ett positivt innslag. Forslag til vedtak: Styret tar fremlagt og rapportert regnskap pr 30.04.2016 for Universitetet i Stavanger til orientering Stavanger, 27.05.2016 John B. Møst universitetsdirektør 1
US 54/16 Regnskapsrapport 1. tertial 2016 1. REGNSKAP PR 30.04.2016 Universitetsdirektøren legger regnskap pr 1. tertial 2016 fram for styret til orientering. Regnskapet er avlagt i henhold til gjeldende regnskapsprinsipper og statlige regnskapsstandarder og rapportert deretter. Regnskapsrapporteringen pr 1. tertial er en underveisrapportering og legges på et overordnet og forenklet nivå i samsvar med departementets brev av 16.03.2016. Resultatregnskap, balanseoppstilling, kontantstrømanalyse og noteopplysninger pr 30.04.2016 samt ledelseskommentarer er vedlagt styresaken (vedlegg 1 og 2). 1.1 TOTALREGNSKAPET HOVEDTALL (BFV og BOA) Universitetets samlede økonomi deles i to hovedkategorier for finansiering som regnskapsmessig holdes adskilt. Den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV) betegner statlig finansiering som bevilges av Kunnskapsdepartementet (KD) og fordeles videre internt av styret. I tillegg inngår grunntildeling fra Utdanningsdirektoratet til nasjonale sentre. Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) er en fellesbetegnelse for den eksterne prosjektvirksomheten ved UiS. Tabell 1: Totalregnskap UiS pr 30.04.2016 pr. finansieringskategori (tall i tusen) Finansieringskategorier BFV BOA Totalt 30.04.2016 Totalt 30.04.2015 Inntekter* 432 201 106 546 538 747 496 071 Lønn og sosiale kostnader 303 721 57 318 361 039 338 863 Andre driftskostnader 140 378 18 258 158 636 151 212 Tilbakeførte indir. Kostn/avregn. -22 171 22 171 0 0 Prosjektoverskudd/underskudd (-/+) -942 942 0 0 Avskrivninger 14 597 0 14 597 12 848 Sum kostnader og interne avregninger 435 583 98 689 534 272 502923 Overforbruk(-)/underforbruk(+) -3 381 7 857 4 476-6 852 *Inkl. investeringer 17 697 2 169 19 866 24 085 *) Investeringer er etter gjeldende regelverk bokført som reduksjon i inntekter Regnskap og resultater pr 30.04 Regnskapet pr 1. tertial viser driftsinntekter på totalt 538,8 mill og driftskostnader på 534,3 mill. Dette gir et mindreforbruk på 4,5 mill. Den bevilgningsfinansierte delen (BFV) er gjort opp med et merforbruk på 3,4 mill. BOA virksomheten har et samlet mindreforbruk på 7,9 mill, hvor oppdragsfinansiert aktivitet har et foreløpig positivt resultat 0,3 mill. Se for øvrig tabell 1 ovenfor. Sammenlignet med 1. tertial 2015 viser inntektene en netto økning på 42,7 mill (8,6%). I dette ligger en inntektsøkning på 26,1 mill (6,4%) knyttet til økte bevilgninger fra KD. Totale kostnader BOA er på 98,7 mill, som er på 22,7 % av driftskostnader BFV. Inntektene har økt fra 91,5 mill pr 30.04.2015 til 106,5 mill pr 30.04.2016. Økningen viser at vi har høyere aktivitet innen BOA i 1. tertial 2016 enn vi hadde i 1. tertial 2015. 2
Andre driftskostnader har økt med 7,4 mill til 158,6 mill, som er en økning på 4,9%. Avskrivningsnivået viser en liten økning på 1,7 mill, som følge av at investeringsnivået økte i 2015. Lønnskostnader og årsverksutvikling Totale lønnskostnader har økt med 22,2 mill eller 6,5 % til 361,0 mill. Dette skyldes i all vesentlighet årsverksøkning i forhold til samme periode i fjor. Antall årsverk viser fra 1. tertial 2015 til 1. tertial 2016 en økning på 105 årsverk til totalt 1306, hvorav den største økningen ble gjennomført i løpet av høsten 2015 og er i hovedsak knyttet til rekrutteringsstillinger og BOA aktiviteten. Lønnsveksten er ikke like høy som årsverksøkningen og skyldes bl.a. lavere lønnsnivå på stipendiater. Investeringer Investeringer gjennomført i 1. tertial 2015 var på 24,1 mill, mens det i samme periode for 2016 er investert for 19,9 mill som er 4,0 mill over budsjett. Merforbruket ift budsjett skyldes i hovedsak etterslep og forseringer av planlagte investeringer. Det forventes en nedgang i investeringene i 2016 i forhold til 2015, som var et ekstraordinært år. Årets investeringer er i stor grad relaterte til IT- og AV-utstyr, ombygging av eksisterende lokaler og kjøp av inventar og vitenskapelig utstyr. 1.2 BEVILGNINGSFINANSIERT VIRKSOMHET (BFV) Den årlige statsbevilgningen utgjør, med tillegg av avsatte og ubenyttede statlige midler fra tidligere år, hoveddelen av institusjonens totale økonomi. For 2016 er UiS tildelt en grunnbevilgning over statsbudsjettets kap. 260 og 281 på totalt 1 283,8 mill. Grunntildelingen fra Utdanningsdirektoratet til nasjonalt senter for leseopplæring og leseforskning(slf) og nasjonalt senter for læringsmiljø og adferdsforskning(nsla) utgjør 46,7 mill. Den statlige grunnbevilgningen til UiS har økt nominelt med 96,8 mill. (8,2 %) fra 2015 til 2016. Realveksten (utover pris- og lønnsvekst) er på 5,3 %, hovedsakelig knyttet til økt studieplassfinansiering og finansiering av totalt 44 nye rekrutteringsstillinger. I tabell 2 under vises hovedtall for den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV) ved UiS pr 30.04: Tabell 2 Bevilgningsfinansiert virksomhet - BFV (tall i tusen) UiS bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV) Regnskapstall 30.04.2016 30.04.2015 Endring i % Sum driftsinntekter 432 201 404 539 6,8 % Sum driftskostnader inkl avskrivninger 458 696 430 658 6,5 % Overhead-inntekter/prosjektresultat/interne avregninger 23 114 23 466-1,5 % Overforbruk (-)/underforbruk (+) -3 381-2 653 Det er en økning av inntekter innenfor den bevilgningsfinansierte delen av virksomheten på 6,8 % som i sin helhet er relatert til økte bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og Utdanningsdirektoratet. Driftskostnader inklusive avskrivninger viser en økning på 6,5 % fra 1. tertial 2015. Dette er også i tråd med godkjent budsjett for 2016, som tilsier at en skal bruke 9,7 mill av tidligere års ubenyttede midler i 2016, jamfør US 08/16, Endelig fordeling av statlig finansiering 2016. 3
Resultatene pr 1.tertial varierer blant fag- og støtteenheter, men fakultetene/museet samlet har fortsatt et opparbeidet handlingsrom fra tidligere år. Avbyråkratiserings- og effektivitetskuttet som de siste to årene har vært et element i statsbevilgningen begynner nå å få effekt på enkelte enheter på institusjonen. Kuttene har vært foretatt prorata ved den interne budsjettfordelingen. Dette medfører at enheter innenfor stab og støtte som ikke blir tilgodesett med ny aktivitet i form av studieplasser og rekrutteringsstillinger, på samme måte som fagenhetene, er spesielt utsatt. Som en følge av dette viser regnskapet på enkelte enheter økte utgifter innenfor både drift og vedlikehold av infrastruktur og IKT relaterte kostnader som bl.a. lisenser utover budsjett. Universitetsdirektøren følger denne utviklingen tett. Ved utgangen av 1 tertial 2016 har UiS akkumulerte ubenyttede midler BFV på tilnærmet 108,1 mill. De akkumulerte midlene er i stor grad knyttet opp mot utsatt og forsinket aktivitet på fagenhetene (56 mill) og forskerutdanningen (17 mill), mindre avsetninger til planlagte investeringer og forskningssatsinger, samt avsatte midler til utjevning av produksjonsresultater (21 mill). 1.3. BIDRAGS- OG OPPDRAGSFINANSIERT AKTIVITET (BOA) 1. TERTIAL 2016 Bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet (BOA) benyttes som en felles betegnelse for den eksterne prosjektvirksomheten ved UiS, og inndeles i følgende tre underkategorier: Annen bevilgningsfinansiert virksomhet (ABFV) som betegner bevilgninger universitetet mottar fra departementer/statlige etater/ andre offentlige virksomheter, Tilskudd/midler fra Norges forskningsråd (NFR) og Eksternt finansiert virksomhet (EFV) som er inntekter universitetet mottar fra andre eksterne oppdragsgivere samt EUmidler. BOA virksomheten, med unntak av ABFV, føres etter prinsippet om løpende avregning uten fortjeneste. Det betyr at inntektsføring av midlene skjer etter hvert som kostnadene i de ulike prosjektene påløper/belastes. Det vil derfor ikke genereres resultater fra denne aktiviteten før prosjektene avsluttes. ABFV inntektsføres i hovedsak når midlene mottas (kontantprinsippet), og leder til at resultatpåvirkningen kan variere, alt etter når bevilgningene kommer. Resultatet pr 1. tertial viser et mindreforbruk på 7,5 mill fra ABFV. Den største resultateffekten fra ABFV i 1. tertial, er knyttet til AM og 6 nylig oppstartede Rogfast utgravningsprosjekt (iht Kulturminneloven). Innbetalinger fra disse prosjektene er på 9,7 mill og utgjør 40% av totale ABFV innbetalinger i 1. tertial. Resultatet fra oppdragsvirksomheten er 0,3 mill som er 0,7 mill lavere enn på samme tid i 2015. Utviklingen av kontraktsverdier for BOA pr 1. tertial 2016. Den samlede prosjektporteføljen ved UiS omfatter pr 30.04.2016 totalt 394 aktive prosjekter, som er en reduksjon på 10 prosjekter fra samme tidspunkt i 2015. Det er så langt i år opprettet 53 nye prosjekter, mot 62 prosjekter i 1. tertial 2015. Nye kontraktsverdier avtalt i 1. tertial er på 97,7 mill, mens det i samme periode i 2015 var 72,0 mill. En økning på 25,7% som i hovedsak er knyttet til fire store NFR-prosjekt på til sammen 50,7 mill og et stort oppdragsprosjekt, «Domkirken steinkonservering», på AM på 16 mill. Dette resultatet medfører en liten økning i samlet prosjektreserve sammenlignet med samme tidspunkt i 2015. Utviklingen innenfor NFR viser økte kontraktsverdier totalt sett og en stor økning i gjennomsnittsverdien pr nytt prosjekt. 1. tertial 2015 var gjennomsnittsverdien på 2,3 mill og nå pr 1. tertial 2016 er denne økt til 7,4 mill. Ett nytt NFR prosjekt ved nasjonalt senter for leseopplæring og leseforskning(slf) på 26,1 mill bidrar spesielt til heving av gjennomsnittsverdien. 4
Antall nye prosjekter og kontraktsverdier fra næringslivet er nedadgående fra 2015 til 2016. Spesielt gjelder dette for UiS EVU med en reduksjon på 5 mill på deltakerpriset EVU-aktivitet samt en fortsatt nedadgående trend innenfor TN-fakultetet. Endrede markedsbetingelser, bl.a. for olje- og gass markedet antas å være årsaken til denne utviklingen. Et nytt gaveprosjekt på SV på 3,6 mill fra næringslivet er likevel ett positivt innslag. Utvikling av tilført egenfinansiering til BOA aktivitet pr 1. tertial 2016 Tilført egenfinansiering til BOA-aktiviteten er 21 mill pr 1. tertial 2016, en økning på 5,5 mill (25 %). Årsaken til økningen er i hovedsak tredelt: Den største delen kommer fra økt planlagt egenfinansiering til IOR-senteret, Nye styrevedtatte retningslinjer fra 1. januar 2016 om senterfinansiering (US 87/15, Prinsipper for organisering og styring av forskningssentrene) medfører egenfinansiering på inntil 1,2 mill pr år til senterledelse/adm, pr senter fire stk. Siste del av økningen er relatert til to nye toppforskningsprosjekter med krav om egenfinansiering av forskertid og rekrutteringsstilling. De eksterne midlene til disse prosjektene er tildelt fra Universitetsfondet. I tillegg til de to pågående toppforskningsprosjektene, har Universitetsfondet tildelt midler til fire nye tilsvarende prosjekter. Tilførsel av egenfinansiering vil på bakgrunn av nevnte forhold, sannsynligvis fortsette å øke utover i 2016 og de neste to årene, sammenlignet med tidligere år. 1.4. AVSETNING FOR OPPARBEIDET FLEKSITID OG OPPTJENT IKKE AVVIKLET FERIE Kunnskapsdepartementet har i brev av 16.03.2016 presisert at de nye reviderte statlige regnskapsstandardene gjeldende pr 01.01.2016 skal benyttes av alle statlige UH-institusjoner. For universitetet er det kravet til avsetning for opparbeidet fleksitid/overtid og opptjent ikke avviklet ferie som kan medføre en ytterligere resultateffekt pr 31.12.2016. Pr.31.12.2015 er det foretatt avsetning for fleksitid, overtid og ikke avviklet ferie for administrativt ansatte. I 2016 skal det inkluderes en tilsvarende avsetning for vitenskapelig ansattes opptjente, ikke avviklet ferie pr 31.12.2016. Etter en rimelighetsvurdering er det ikke foretatt ytterligere avsetning for fleksitid/overtid i 1. tertial 2016. Forslag til vedtak: Styret tar fremlagt og rapportert regnskap pr 30.04.2016 for Universitetet i Stavanger til orientering. Stavanger, 27.05.2016 John B. Møst universitetsdirektør Eli Løvaas Kolstø økonomi- og virksomhetsdirektør Saksbehandler: Turid Adamsen Husvæg regnskapssjef Vedlegg: Vedlegg 1: Regnskap med utvalgte noter 1. tertial 2016 Vedlegg 2: Ledelseskommentarer 1. tertial 2016 Vedlegg 3: Internrapporter UiS 1. tertial 2016 5
Vedlegg 1 Regnskap med utvalgte noter 1. tertial 2016
Resultatregnskap Virksomhet: Org.nr: 971 564 679 Tall i 1000 kroner Note 30.04.2016 30.04.2015 31.12.2015 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 445 070 410 209 1 192 395 Inntekt fra gebyrer 1 0 0 0 Inntekt fra tilskudd og overføringer 1 59 269 60 690 169 310 Salgs- og leieinntekter 1 34 154 24 041 128 052 Andre driftsinntekter 1 254 380 1 608 Sum driftsinntekter 538 747 495 321 1 491 365 Driftskostnader Lønnskostnader 2 361 039 338 863 979 362 Varekostnader 276 145 351 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 0 0 0 Avskrivninger på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 4,5 14 597 12 848 40 525 Nedskrivninger av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 4,5 0 0 0 Andre driftskostnader 3 158 499 149 203 486 500 Sum driftskostnader 534 411 501 059 1 506 737 Driftsresultat 4 336-5 737-15 373 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 295 267 673 Finanskostnader 6 156 1 381 2 145 Sum finansinntekter og finanskostnader 139-1 114-1 472 Resultat av periodens aktiviteter 4 476-6 852-16 844 Avregninger og disponeringer Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 0 0 0 Avregning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15-4 147 7 805 20 934 Disponering av periodens resultat (til virksomhetskapital) 8-329 -952-4 090 Sum avregninger og disponeringer -4 476 6 853 16 844 Periodens resultat 0 0 0 Innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten Avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 0 0 0 Avregning med statskassen innkrevningsvirksomhet 9 0 0 0 Sum innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Avregning med statskassen tilskuddsforvaltning 10 0 0 0 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 0 0 0 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 0 27.05.2016 13:37
Balanse Virksomhet: Tall i 1000 kroner EIENDELER Note 30.04.2016 31.12.2015 A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 0 0 Programvare og lignende rettigheter 4 1 507 1 831 Immaterielle eiendeler under utførelse 4 0 Sum immaterielle eiendeler 1 507 1 831 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 46 378 45 748 Maskiner og transportmidler 5 70 643 69 034 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 86 074 82 775 Anlegg under utførelse 5 0 0 Infrastruktureiendeler 5 0 0 Sum varige driftsmidler 203 095 197 558 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler 11 26 502 26 502 Obligasjoner 0 0 Andre fordringer 0 0 Sum finansielle anleggsmidler 26 502 26 502 Sum anleggsmidler 231 104 225 891 B. Omløpsmidler I Beholdninger av varer og driftsmateriell Beholdninger av varer og driftsmateriell 12 578 578 Sum beholdning av varer og driftsmateriell 578 578 II Fordringer Kundefordringer 13 47 503 25 456 Andre fordringer 14 57 075 13 960 Opptjente, ikke fakturerte inntekter 16 6 189 3 047 Sum fordringer 110 767 42 463 III Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank 17 420 087 438 213 Andre bankinnskudd 17 49 016 43 221 Kontanter og lignende 17 6 6 Sum bankinnskudd, kontanter og lignende 469 108 481 440 Sum omløpsmidler 580 454 524 481 Sum eiendeler 811 557 750 372 27.05.2016 14:01
Balanse Virksomhet: Tall i 1000 kroner STATENS KAPITAL OG GJELD Note 30.04.2016 31.12.2015 C. Statens kapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital 8 5 5 Opptjent virksomhetskapital 8 44 066 43 737 Sum virksomhetskapital 44 071 43 742 II Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 0 0 Avregnet bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 135 634 131 432 Sum avregninger 135 634 131 432 III Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 4, 5 204 602 199 389 Sum statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 204 602 199 389 Sum statens kapital 384 307 374 563 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Avsetninger langsiktige forpliktelser 0 0 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser 0 0 II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 42 432 52 896 Skyldig skattetrekk 48 301 34 987 Skyldige offentlige avgifter 35 701 32 186 Avsatte feriepenger 112 316 82 593 Ikke inntektsført bevilgning, tilskudd og overføringer (nettobudsjetterte) 15 149 756 127 658 Mottatt forskuddsbetaling 16 7 270 8 869 Annen kortsiktig gjeld 18, 20 31 474 36 622 Sum kortsiktig gjeld 427 250 375 811 Sum gjeld 427 250 375 811 Sum statens kapital og gjeld 811 557 750 372 27.05.2016 13:38
Virksomhet: Universitetet i Stavanger Prinsippnote - SRS Generelle regnskapsprinsipper 17.12.2013 Regnskapet er utarbeidet og avlagt i samsvar med de Statlige Regnskapsstandardene (SRS) og etter de nærmere retningslinjene som er fastsatt for forvaltningsorganer med fullmakt til bruttoføring utenfor statsregnskapet i Bestemmelser om økonomistyringen i staten av 12. desember 2003 med endringer, senest 5.november 2015. Regnskapet er avlagt i henhold til punkt 3.4 i Bestemmelser om økonomistyringen i staten og retningslinjene i punkt 6 i Finansdepartementets rundskriv R-115 med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Alle regnskapstall er oppgitt i 1000 kroner dersom ikke annet er særskilt opplyst. Anvendte regnskapsprinsipper Definisjonsliste: For å avlaste lesningen samt forståelsen av regnskapet, gir vi innledningsvis noen begrepsdefinisjoner: Resultatregnskap i statlig virksomhet: Oppstilling over en virksomhets inntekter og utgifter i løpet av regnskapsåret. Transaksjonsbaserte inntekter: Eksempler på transaksjonsbaserte inntekter er salg av varer og tjenester, leieinntekter, oppdragsinntekter knyttet til eksternt finansierte prosjekter. Inntekter fra bevilgningsfinansierte aktiviteter: Eksempler på slike inntekter er inntekt fra Kunnskapsdepartementet (BFV) og tilskudd fra andre departement (ABFV). Driftskostnader: Utgifter i perioden som vedrører driftsaktiviteter. Eksempler på driftskostnader er lønnskostnader, reisekostnader, kjøp av varer og tjenester, kontorutstyr og andre kontorkostnader, husleie etc. Finansielle poster: Dette er finansielle inntekter og utgifter. For UiS dreier dette seg om morarenter, agio-vinning og agiotap og andre renter. Renter av bankinnskudd i Norges Bank godskrives ikke UiS, men Statskassen. Når det gjelder konto for gaver og ubenyttede gaveforsterkningsmidler gis det unntak og renter godskrives. Balanseregnskap i statlig virksomhet: Oppstilling over en virksomhets eiendeler og gjeld pr. regnskapsdato. Anleggsmidler: Med anleggsmidler forstås eiendeler som er anskaffet til varig eie eller langsiktig bruk i virksomheten. Anleggsmidler kan være; Varige driftsmidler, immaterielle eiendeler og finansielle eiendeler (aksjer med mer). Varige driftsmidler: Med varige driftsmidler forstås materielle eiendeler som er ment til varig eie og bruk i virksomheten. Eksempler på dette kan være: Bygninger, herunder både tekniske og administrative bygninger Anlegg under utførelse; bygg eller ombygging under oppføring Tomter, som er definert å tilhøre virksomheten Boliger, herunder personalboliger med tilhørende tomter Infrastruktur-eiendeler Bedriftsspesifikt utstyr, maskiner og lignende. IT- og kommunikasjonsutstyr, eksempelvis PC er og servere Immaterielle eiendeler: Immaterielle eiendelene som kan være aktuelle for en statlig virksomhet er følgende: Programvare, konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker og lignende rettigheter. For statlige virksomheter vil hovedregelen være at kun eksternt anskaffet programvare med tilhørende eksterne konsulenttjenester tilknyttet implementeringen skal balanseføres. Bidrags- og oppdragsfinansiert virksomhet (BOA): BOA virksomheten er delt i to. Bidragsfinasiert virksomhet er støtte fra nasjonale og internasjonale finansieringskilder, uten at bidragsyter stiller konkret krav til motytelse eller overføring av risiko og kontroll og består av bidrag både fra private og offentlige virksomheter, som Norges Forskningsråd og annen statlig finansiert virksomhet samt EU-bevilgninger. Oppdragsfinansiert virksomhet er prosjekter hvor det er krav til motytelse og overføring av risiko og kontroll. Oppdragsfinansiert virksomhet er den delen av vår virksomhet som kan generere virksomhetskapital. Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10 og sammenstilt med de tilsvarende kostnadene (motsatt sammenstilling). Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet og andre departement er med mindre annet ikke er særskilt angitt, å anse som opptjent på balansedagen. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer er 27.05.2016 13:35
angitt, å anse som opptjent på balansedagen. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer er presentert i regnskapet i den perioden bevilgningen eller tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd som ikke er benyttet på balansedagen, er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende regnskapsperiode som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd fra statlige virksomheter som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Bidrag og tilskudd fra statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd samt bidrag og tilskudd fra andre som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsførte bidrag i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for gaver og gaveforsterkninger. Inntekter som forutsetter en motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til historisk anskaffelseskost på transaksjonstidspunktet. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 og som ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Når verdifallet ikke er forventet å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. 27.05.2016 13:35
Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av 27.05.2016 13:35
Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Standard kontoplan og Kunnskapsdepartementets anbefalte føringskontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd/utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Bankkonti utenfor konsernkontoordningen er presentert på linjen Andre bankinnskudd i avsnitt IV i balanseoppstillingen. 27.05.2016 13:35
Virksomhet: Kontantstrømoppstilling for nettobudsjetterte virksomheter (direkte modell) Tall i 1000 kroner Note 30.04.2016 31.12.2015 Budsjett T1 2016 Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 449 606 1 234 616 449 606 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen 0 0 0 innbetalinger fra salg av varer og tjenester 57 648 188 960 57 648 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser 4 879 14 754 4 879 innbetalinger av tilskudd og overføringer 27 724 96 821 27 724 innbetaling av refusjoner 17 980 26 030 17 980 andre innbetalinger 5 421 76 867 5 421 Sum innbetalinger 563 258 1 638 048 563 258 Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader 294 559 883 880 294 559 utbetalinger for kjøp av varer og tjenester 259 187 676 739 259 187 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter 0 0 utbetalinger og overføringer til andre statsetater 0 0 0 utbetalinger og overføringer til andre virksomheter (-) 0 0 0 andre utbetalinger 2 026 4 574 2 026 Sum utbetalinger 555 772 1 565 193 555 772 Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter* 7 486 72 855 7 486 Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler (+) 0 0 0 utbetalinger ved kjøp av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler (-) -19 866-82 145-19 866 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler (+) 0 0 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler (-) 0 0 0 innbetalinger ved salg av obligasjoner og andre fordringer (+) 0 0 0 utbetalinger ved kjøp av obligasjoner og andre fordringer (-) 0 0 0 innbetalinger av utbytte (+) 0 0 0 innbetalinger av renter (+) 207 0 207 utbetalinger av renter (-) -159 0-159 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter -19 818-82 145-19 818 Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter innbetalinger av virksomhetskapital (+) 0 0 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital (-) 0 0 0 utbetalinger av utbytte til statskassen (-) 0 0 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 0 Kontantstrømmer knyttet til overføringer innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre (+) 0 0 0 utbetalinger og overføringer til andre virksomheter (-) 0 0 0 Netto kontantstrøm knyttet til overføringer 0 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (+/-) 0 0 0 Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (+/-) -12 332-9 290-12 332 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 481 440 490 731 481 440 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 469 108 481 441 469 108 27.05.2016 13:39
* Avstemming Note 30.04.2016 31.12.2015 Disponering av periodens resultat (til virksomhetskapital) 329 4 090 bokført verdi avhendede anleggsmidler 57 49 ordinære avskrivninger 14 597 40 525 nedskrivning av anleggsmidler 0 0 avregning av bevilgningsfinansiert aktivitet 4 147-20 909 inntekt fra bevilgning (gjelder vanligvis bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap. 5700/5309 0 0 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) -19 866-82 145 resultatandel i datterselskap 0 0 resultatandel tilknyttet selskap 0 0 endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 5 213 41 571 endring i varelager 0-174 endring i kundefordringer -22 047 8 623 endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag 23 933-2 700 endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger -1 835-4 587 endring i leverandørgjeld -10 463 358 effekt av valutakursendringer 0 0 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 0 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 0 poster klassifisert som investerings- og finansieringsaktiviteter 19 818 82 145 korrigering av avsetning for feriepenger når ansatte går over i annen statsstilling 55 0 endring i andre tidsavgrensningsposter -6 452 6 009 Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter* 7 486 72 855 27.05.2016 13:39
Virksomhet: Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Tall i 1000 kroner 30.04.2016 30.04.2015 Budsjett T1 2016 Referanse Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 N1.1 Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet 433 992 407 897 433 992 N1.2 - brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) -19 866-24 835-19 866 N1.3 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 N1.4 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 14 597 12 848 14 597 N1.5 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) 0 0 0 N1.5A + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 57 0 57 N1.6 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) 0 0 0 N1.7 - periodens tilskudd til andre (-) 0 0 0 N1.8 Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 1) 16 290 14 299 16 290 N1.9 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 445 070 410 209 445 070 N1.10 Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement 1) 0 0 0 N1.11A - brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning /driftstilskudd (-) 0 0 0 N1.12 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 N1.13 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 0 0 0 N1.14 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) 0 0 0 N1.14A + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 0 0 0 N1.15 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) 0 0 0 N1.16 - tilskudd til andre (-) 0 0 0 N1.17 Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) 0 0 0 N1.18 Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 0 0 0 N1.19 1) Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer under oppstillingen. Sum inntekt fra bevilgninger (linje RE.1 i resultatregnskapet) 445 070 410 209 445 070 N1.20 Tilskudd og overføringer fra statlige etater 1) Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater 10 874 11 741 10 874 N1.21 + periodens tilskudd fra andre statlige etater via andre virksomheter 0 0 0 N1.21A - periodens tilskudd til andre virksomheter (-) 0 0 0 N1.21B Periodens netto tilskudd fra andre statlige etater 10 874 11 741 10 874 N1.21E Periodens tilskudd/overføring direkte fra Norges forskningsråd (NFR) 12 736 17 348 12 736 N1.23 + periodens tilskudd fra NFR via andre virksomheter (+) 3 528 0 3 528 N1.23A - periodens tilskudd/overføring fra NFR til andre (-) 0 0 0 N1.29 Periodens netto tilskudd fra NFR 16 264 17 348 16 264 N1.29A Andre poster som vedrører tilskudd/overføringer fra andre statlige etater (spesifiseres) 2) 0 0 0 N1.30 Sum tilskudd og overføringer fra statlige etater 27 138 29 089 27 138 N1.31 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linjene N1.21 skal bare omfatte tilskudd/overføringer som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Midler som benyttes til investeringer, skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD-avsnittet. Oppdragsinntekter og salgs- og leieinntekter skal spesifiseres i de respektive avsnittene nedenfor. 2) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linje N1.30 skal omfatte tilskudd/overføringer som ikke omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 1) Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond (RFF) 586 752 586 N1.22A + periodens tilskudd fra RFF via andre virksomheter (+) 0 0 0 N1.22B - periodens tilskudd/overføring fra RFF til andre (-) 0 0 0 N1.22C Periodens netto tilskudd/overføring fra RFF 586 752 586 N1.22D Periodens tilskudd/overføring fra kommunale og fylkeskommunale etater 561 185 561 N1.32A Periodens tilskudd/overføring fra organisasjoner og stiftelser 0 0 0 N1.32B Periodens tilskudd/overføring fra næringsliv og private 17 316 20 908 17 316 N1.32C Periodens tilskudd/overføring fra andre bidragsytere 0 0 0 N1.32D - periodens tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere til andre virksomheter (-) 0 0 0 N1.32E Periodens netto tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere 17 877 21 093 17 877 N1.32F Periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horisont 2020) 6 374 1 860 6 374 N1.35 + periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning fra andre (+) 0 0 0 N1.35B - periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning til andre (-) 0 0 0 N1.35A Periodens netto tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horisont 2020) 6 374 1 860 6 374 N1.35C Periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet 822 1 365 822 N1.36 + periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet fra andre (+) 0 0 0 N1.36B - periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet til andre (-) 0 0 0 N1.36A 27.05.2016 13:40
Periodens netto tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet 822 1 365 822 N1.36C Periodens tilskudd/overføring fra andre bidragsytere 2) 887 1 505 887 N1.37 Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 26 547 26 575 26 546 N1.38 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres på i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KDavsnittet. Avsnittet gjelder bidrag som tilfredsstiller kravene i rundskriv F-07-13. 2) Gjelder tilskudd/overføringer som ikke omfattes av bestemmelsene i F-07/2013. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 1) Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden 3 750 5 300 3 750 N1.40 - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger (-) 0 0 0 N1.41 + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger (+) 1 835-273 1 835 N1.42 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 5 585 5 027 5 585 N1.43 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD-avsnittet. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje RE.3 i resultatregnskapet) 59 269 60 690 59 269 N1.44 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. 1) Salg av eiendom 0 0 0 N1.45 Salg av maskiner, utstyr mv 23 0 23 N1.46 Salg av andre driftsmidler 0 0 0 N1.47 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje RE.6 i resultatregnskapet) 23 0 23 N1.48 1) Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter. Oppdragsinntekter, salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 1) Statlige etater 979 5 093 979 N1.49 Kommunale og fylkeskommunale etater 891 836 891 N1.50 Organisasjoner og stiftelser 0 0 0 N1.51 Næringsliv/privat 6 017 4 247 6 017 N1.52 Andre 0 0 0 N1.54 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 7 887 10 176 7 887 N1.55 1) Avsnittet skal omfatte oppdragsinntekter som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Andre salgs- og leieinntekter Kommunale/fylkeskommunale 415 499 415 N1.56 Næringsliv/private 9 944 12 775 9 944 N1.56 Andre salgs- og leieinntekter 15 908 593 15 908 N1.57 Sum andre salgs- og leieinntekter 26 267 13 867 26 267 N1.59 Sum oppdrags-, salgs- og leieinntekter (linje RE.5 i resultatregnskapet) 34 154 24 041 34 154 N1.60 Andre driftsinntekter Gaver som skal inntektsføres 0 0 0 N1.61 Purregebyr og erstatning for bøker, film og musikk 3 9 3 N1.62 Medlemsavgifter og kontigenter 105 38 105 N1.62 Andre tilfeldige inntekter, inkl refusjoner 123 333 123 N1.63 Sum andre driftsinntekter (linje RE.6 i resultatregnskapet) 231 380 231 N1.65 Gebyrer og lisenser 2) Gebyrer 0 0 0 N1.661 Lisenser 0 0 0 N1.662 Sum gebyrer og lisenser (linje RE.2 i resultatregnskapet) 0 0 0 N1.66 1) Vesentlige inntekter av denne typen skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Dette avsnittet skal bare brukes når gebyrene eller lisensene skal klassifiseres som driftsinntekt for institusjonen. 2) Dersom institusjonen krever inn gebyrer eller mottar midler knyttet til lisenser på vegne av staten og som skal overføres til statskassen, skal slike midler klassifiseres som innkrevingsvirksomhet og presenteres i avsnittet for innkrevingsvirksomhet i resultatregnskapet og spesifiseres i note 9. Sum driftsinntekter 538 747 495 321 538 747 N1.67 27.05.2016 13:40
Virksomhet: Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Tall i 1000 kroner Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte og bidragsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfina aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksom virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs. den kan ikke a til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Innskutt virksomhetskapital er kapitalene knyttet til aksjer som ble finansiert av bevilgning på 90-post og som der tidligere var klassifisert som aksjer i gruppe 1. Disse aksjene føres nå i gruppe 2 og er overført til den enkelte inst virksomhetsregnskap. Innskutt virksomhetskapital skal anses som bundet. Innskutt virksomhetskapital: Beløp Innskutt virksomhetskapital 01.01.2016 5 Oppskrivning av eierandeler i perioden (+) 0 Nedskrivning av eierandeler i perioden (-) 0 Salg av eierandeler i perioden (-) 0 Innskutt virksomhetskapital 30.04.2016 5 Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital pr. 01.01.2016 26 497 Kjøp av aksjer i perioden 0 Salg av aksjer i perioden (-) 0 Oppskrivning av aksjer i perioden 0 Nedskrivning av aksjer i perioden (-) 0 Bunden virksomhetskapital 30.04.2016 26 497 Innskutt og bunden virksomhetskapital 30.04.2016 26 502 Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital 01.01.2016 17 240 Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital (-) 0 Overført fra periodens resultat 329 Overført til/fra bunden virksomhetskapital (+/-) 0 Annen opptjent virksomhetskapital 30.04.2016 17 569 Sum virksomhetskapital 30.04.2016 44 071 Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av opptjent virksomhetskapital på egne linjer under oppstillingen. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter) 27.05.2016 13:42
Virksomhet: Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Tall i 1000 kroner Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Del I: Inntektsførte bevilgninger: Avsetning pr. 30.04.2016 Overført fra virksomhetskapital Avsetning pr. 31.12.2015 Endring i perioden Referanse Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Forskerutdanning/stipendiater 17 028 0 17 752-724 N15I.011 Forpliktelser lærerutdanningen og følgegruppen 0 0 0 0 N15I.011 Underforbruk/overforbruk fagenheter, samt insentivmidler 56 010 0 56 446-436 N15I.011 Andre prioriterte oppgaver* 7 0 239-232 N15I.012 SUM utsatt virksomhet 73 046 0 74 437-1 391 N15I.1 Strategiske formål Omstillingstiltak UiS 0 0 0 0 N15I.021 Gavepensjon 0 0 0 0 N15I.021 Tverrgående satsinger 690 0 1 031-341 N15I.021 Andre prioriterte oppgaver* 0 0 0 0 N15I.022 SUM strategiske formål 690 0 1 031-341 N15I.2 Større investeringer Avsatt til investeringer bygg 3 500 0 3 500 0 N15I.031 Avsatt til investeringer i utstyr 0 0 0 0 N15I.031 Avsatt til investeringer IKT* 2 744 0 5 242-2 498 N15I.031 Andre prioriterte oppgaver* 0 0 0 0 N15I.032 SUM større investeringer 6 244 0 8 742-2 498 N15I.3 Andre avsetninger Skyldig fagenheter, virksomhetskapital 2 181 0 3 272-1 091 N15I.041 Midler til utgjevning av produksjon 20 528 0 22 625-2 097 N15I.041 Udisponerte midler ved styret 5 385 0 1 348 4 037 N15I.041 Andre formål* 0 0 0 0 N15I.042 SUM andre avsetninger 28 094 0 27 245 849 N15I.4 Sum Kunnskapsdepartementet 108 074 0 111 455-3 381 N15I.KD Andre departementer Utsatt virksomhet 0 0 0 0 N15I.051 Strategiske formål 0 0 0 0 N15I.052 Større investeringer 0 0 0 0 N15I.053 Andre avsetninger 0 0 0 0 N15I.054 Sum andre departementer 0 0 0 0 N15I.5 Sum avsatt andel av bevilgningsfinansiert aktivitet 108 074 0 111 455-3 381 N15I.5A Inntektsførte bidrag: Andre statlige etater Utsatt virksomhet 27 505 0 19 977 7 528 N15I.061 Strategiske formål 0 0 0 0 N15I.062 Større investeringer 0 0 0 0 N15I.063 Andre avsetninger 0 0 0 0 N15I.064 Sum andre statlige etater 27 505 0 19 977 7 528 N15I.6 Norges forskningsråd Utsatt virksomhet 0 0 0 0 N15I.071 Strategiske formål 0 0 0 0 N15I.072 Større investeringer 0 0 0 0 N15I.073 Andre avsetninger 0 0 0 0 N15I.074 Sum Norges forskningsråd 0 0 0 0 N15I.7 27.05.2016 13:43
Andre bidragsytere* Utsatt virksomhet 0 0 0 0 N15I.091 Strategiske formål 0 0 0 0 N15I.092 Større investeringer 0 0 0 0 N15I.093 Andre avsetninger 0 0 0 0 N15I.094 Sum andre bidragsytere 0 0 0 0 N15I.9 Direkte posterte statsinterne feriepengeforpliktelser, inkl. arbeidsgiveravgift (underkonto 2168) 55 0 55 N15I.FPF Sum avsatt andel av tilskudd til statlig og bidragsfinansiert aktivitet 135 634 0 131 432 4 202 N15I.10 Korreksjon for feriepengeforpliktelser Tilført fra annen opptjent virksomhetskapital, se note 8 Resultatført endring av avsatt andel av tilskudd til bidrags- og bevilgningsfinansiert aktivitet -55 N15I.10A 0 N15I.10B 4 147 N15I.11 27.05.2016 13:43
Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter), forts Del II: Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver: Avsetning pr. 30.04.2016 Avsetning pr. 31.12.2015 Endring i perioden Referanse Kunnskapsdepartementet Periodisering KD inntekter -4 391 0-4 391 N15II.011 Nasjonale senter 4 365 650 3 715 N15II.011 Tiltak/oppgave/formål* 0 0 0 N15II.011 Sum Kunnskapsdepartementet -26 650-676 N15II.1 Andre departementer Undervisningsrelaterte prosjekter 0 2 324-2 324 N15II.021 Tiltak/oppgave/formål 0 0 0 N15II.021 Tiltak/oppgave/formål* 0 0 0 N15II.021 Sum andre departementer 0 2 324-2 324 N15II.2 Andre statlige etater (unntatt NFR) Tiltak/oppgave/formål 0 0 0 N15II.061 Tiltak/oppgave/formål 0 0 0 N15II.061 Tiltak/oppgave/formål* 0 0 0 N15II.061 Sum andre statlige etater 0 0 0 N15II.6 Norges forskningsråd NFR 7 700 2 130 5 570 N15II.031 Tiltak/oppgave/formål 0 0 0 N15II.031 Tiltak/oppgave/formål* 0 0 0 N15II.031 Sum Norges forskningsråd 7 700 2 130 5 570 N15II.3 Regionale forskningsfond Regionale forskningsfond -1 771-1 681-90 N15II.041 Tiltak/oppgave/formål 0 0 0 N15II.041 Tiltak/oppgave/formål* 0 0 0 N15II.041 Sum regionale forskningsfond -1 771-1 681-90 N15II.4 Andre bidragsytere 1) Kommunale og fylkeskommunale etater 0 0 0 N15II.051A Organisasjoner og stiftelser 0 0 0 N15II.051B Næringsliv og private bidragsytere 86 794 60 544 26 250 N15II.051C Andre bidragsytere 1 643 2 216-573 N15II.051D EU tilskudd/tildeling fra rammeprogram for forskning 69 5 070-5 001 N15II.051E EU tilskudd/tildeling til undervisning og andre formål 983 206 777 N15II.051F Sum andre bidrag 1) 89 489 68 036 21 453 N15II.051G Andre tilskudd og overføringer 2) 0 0 0 N15II.052 Sum andre bidrag, tilskudd og overføringer 89 489 68 036 21 453 N15II.5 Sum ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag 95 392 71 459 23 933 N15II.BB Gaver og gaveforsterkninger Gaveforsterkningsprosjekter 41 373 43 958-2 585 N15II.071 Gaveforsterkning NFR 12 991 12 241 750 N15II.071 Tiltak/oppgave/formål/giver* 0 0 0 N15II.071 Sum gaver og gaveforsterkninger 54 364 56 199-1 835 N15II.7 Sum ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver mv 149 756 127 658 22 098 N15II.BBG *Vesentlige poster spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Avsnittet "Ikke inntektsførte bevilgninger, bidrag og gaver" skal primært brukes til periodisering av bevilgninger mv.. i forbindelse med presentasjon av delårsregnskap. Ved årsavslutningen kan avsnittet bare brukes når det kan dokumenteres at midlene er forutsatt brukt i påfølgende termin fra bevilgende myndighets side. Vesentlige poster bør presenteres på egne linjer. I avsnittet "Inntektsførte bevilgninger og bidrag" skal de prioriterte oppgavene grupperes i kategorier som vist under den delen av note som spesifiserer avsetningene under Kunnskapsdepartementet. I avsnittet "Utsatt virksomhet" skal institusjonene føre opp tildelinger til planlagt virksomhet som ikke ble gjennomført i perioden. I avsnittet "Strategiske formål" skal institusjonene føre opp avsetninger til tiltak som i henhold til institusjonens strategiske plan eller annet planverk er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom bevilgninger i de terminer tiltakene planlegges gjennomført. I avsnittet "Større investeringer" skal institusjonene føre opp avsetninger til utstyr til nybygg eller andre bevilgninger til eller i tilslutning til byggevirksomhet som er forutsatt gjennomført i senere perioder og som ikke er dekket gjennom 27.05.2016 13:43