REKNESKAP 2014 MED NOTER FOR BOKN KOMMUNE 1
Innhold Økonomisk oversikt - drift... 3 Økonomisk oversikt - investering... 4 Anskaffelse og anvendelse av midler... 5 Oversikt balanse... 6 Oversikt endring arbeidskapital... 7 Regnskapsskjema 1A - drift... 8 Regnskapsskjema 2A - investering... 9 Rekneskapsskjema 2B... 11 Noter til rekneskapet 2014... 12 2
Økonomisk oversikt - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 3.203.839,35 2.792.100,00 2.792.100,00 2.788.178,50 Andre salgs- og leieinntekter 6.073.495,93 5.823.800,00 5.751.800,00 5.719.921,04 Overføringer med krav til motytelse 11.652.844,35 8.272.900,00 6.432.900,00 12.263.112,18 Rammetilskudd 40.446.125,00 40.447.000,00 40.447.000,00 37.516.059,00 Andre statlige overføringer 412.238,00 385.000,00 385.000,00 361.297,00 Andre overføringer 400.000,00 0,00 0,00 0,00 Skatt på inntekt og formue 19.718.379,57 20.138.000,00 20.138.000,00 19.173.530,72 Eiendomsskatt 10.076.744,00 9.500.000,00 9.500.000,00 9.508.235,00 Andre direkte og indirekte skatter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum driftsinntekter 91.983.666,20 87.358.800,00 85.446.800,00 87.330.333,44 Driftsutgifter Lønnsutgifter 47.883.355,53 46.997.500,00 45.697.500,00 45.942.317,30 Sosiale utgifter 13.534.756,97 14.551.100,00 14.011.100,00 12.534.817,59 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 13.415.926,63 13.284.050,00 12.152.200,00 10.845.651,19 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 8.071.782,28 7.158.600,00 6.843.600,00 9.321.595,67 Overføringer 8.135.994,34 6.391.746,00 3.748.100,00 4.184.326,62 Avskrivninger 2.700.987,00 2.700.000,00 2.700.000,00 2.583.284,00 Fordelte utgifter 0,00-43.200,00-43.200,00 0,00 Sum driftsutgifter 93.742.802,75 91.039.796,00 85.109.300,00 85.411.992,37 Brutto driftsresultat -1.759.136,55-3.680.996,00 337.500,00 1.918.341,07 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte 2.218.446,70 2.070.000,00 2.070.000,00 2.105.598,64 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån 8.710,00 10.500,00 10.500,00 0,00 Sum eksterne finansinntekter 2.227.156,70 2.080.500,00 2.080.500,00 2.105.598,64 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 1.317.515,33 1.780.000,00 1.780.000,00 1.316.078,13 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån 1.974.195,00 2.220.000,00 2.220.000,00 2.094.611,40 Utlån 10.640,00 10.500,00 10.500,00 41.626,00 Sum eksterne finansutgifter 3.302.350,33 4.010.500,00 4.010.500,00 3.452.315,53 Resultat eksterne finanstransaksjoner -1.075.193,63-1.930.000,00-1.930.000,00-1.346.716,89 Motpost avskrivninger 2.700.987,00 2.700.000,00 2.700.000,00 2.583.284,00 Netto driftsresultat -133.343,18-2.910.996,00 1.107.500,00 3.154.908,18 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 2.836.452,12 2.836.452,00 0,00 3.526.025,47 Bruk av disposisjonsfond 57.176,00 594.850,00 0,00 2.537.218,90 Bruk av bundne fond 3.696.146,00 3.423.646,00 0,00 280.000,00 Sum bruk av avsetninger 6.589.774,12 6.854.948,00 0,00 6.343.244,37 Overført til investeringsregnskapet 828,00 0,00 0,00 1.463.176,92 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til disposisjonsfond 2.996.156,12 3.943.952,00 1.107.500,00 4.078.845,51 Avsatt til bundne fond 154.937,80 0,00 0,00 1.119.678,00 Sum avsetninger 3.151.921,92 3.943.952,00 1.107.500,00 6.661.700,43 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 3.304.509,02 0,00 0,00 2.836.452,12 3
Økonomisk oversikt - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 871.916,60 6.100.000,00 6.100.000,00 4.067.747,40 Andre salgsinntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer med krav til motytelse 0,00 0,00 0,00 0,00 Kompensasjon for merverdiavgift 709.382,98 0,00 0,00 0,00 Statlige overføringer 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre overføringer 0,00 0,00 0,00 0,00 Renteinntekter og utbytte 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter 1.581.299,58 6.100.000,00 6.100.000,00 4.067.747,40 Utgifter Lønnsutgifter 64.318,15 0,00 0,00 276.609,62 Sosiale utgifter 18.552,64 0,00 0,00 39.333,47 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 5.297.242,56 24.096.703,00 19.250.000,00 6.066.650,94 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 565.334,90 615.892,00 0,00 650.877,60 Overføringer 709.382,98 0,00 0,00 1.463.176,92 Renteutgifter og omkostninger 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter 6.654.831,23 24.712.595,00 19.250.000,00 8.496.648,55 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 674.385,03 0,00 0,00 413.870,97 Utlån 2.225.917,00 0,00 0,00 3.509.000,00 Kjøp av aksjer og andeler 193.795,00 0,00 0,00 168.061,00 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsatt til ubundne investeringsfond 1.216.397,04 0,00 0,00 4.786.698,70 Avsatt til bundne investeringsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansieringstransaksjoner 4.310.494,07 0,00 0,00 8.877.630,67 Finansieringsbehov 9.384.025,72 18.612.595,00 13.150.000,00 13.306.531,82 Dekket slik: Bruk av lån 2.225.917,00 8.900.000,00 8.900.000,00 3.509.000,00 Salg av aksjer og andeler 0,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån 640.240,13 0,00 0,00 283.857,00 Overført fra driftsregnskapet 828,00 0,00 0,00 1.463.176,92 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av disposisjonsfond 3.528.836,53 8.712.595,00 3.250.000,00 1.296.550,70 Bruk av bundne driftsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av ubundne investeringsfond 2.988.204,06 1.000.000,00 1.000.000,00 6.753.947,20 Bruk av bundne investeringsfond 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum finansiering 9.384.025,72 18.612.595,00 13.150.000,00 13.306.531,82 Udekket/udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 4
Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 91.983.666,20 87.358.800,00 85.446.800,00 87.330.333,44 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 1.581.299,58 6.100.000,00 6.100.000,00 4.067.747,40 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 5.093.313,83 10.980.500,00 10.980.500,00 5.898.455,64 Sum anskaffelse av midler 98.658.279,61 104.439.300,00 102.527.300,00 97.296.536,48 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 91.041.815,75 88.131.696,00 81.421.200,00 82.828.708,37 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 6.654.831,23 24.712.595,00 19.250.000,00 8.496.648,55 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 6.396.447,36 4.010.500,00 4.010.500,00 7.543.247,50 Sum anvendelse av midler 104.093.094,34 116.854.791,00 104.681.700,00 98.868.604,42 Anskaffelse - anvendelse av midler -5.434.814,73-12.415.491,00-2.154.400,00-1.572.067,94 Endring i ubrukte lånemidler 1.743.614,00 0,00 0,00-3.509.000,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i arbeidskapital -3.691.200,73-12.415.491,00-2.154.400,00-5.081.067,94 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 7.671.999,98 3.943.952,00 1.107.500,00 12.821.674,33 Bruk av avsetninger 13.106.814,71 16.567.543,00 4.250.000,00 14.393.742,27 Til avsetning senere år 0,00 0,00 0,00 0,00 Netto avsetninger -5.434.814,73-12.623.591,00-3.142.500,00-1.572.067,94 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 4.988.402,00 6.726.800,00 6.726.800,00 6.153.134,92 Interne utgifter mv 4.988.402,00 7.529.600,00 7.529.600,00 6.153.134,92 Netto interne overføringer 0,00-802.800,00-802.800,00 0,00 5
Oversikt balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER Anleggsmidler 206.924.746,37 190.725.540,91 Herav: Faste eiendommer og anlegg 89.975.060,72 87.020.079,22 Utstyr, maskiner og transportmidler 4.089.146,76 3.779.634,67 Utlån 15.643.321,89 14.055.715,02 Konserninterne langsiktige fordringer 0,00 0,00 Aksjer og andeler 4.271.234,00 4.077.439,00 Pensjonsmidler 92.945.983,00 81.792.673,00 Omløpsmidler 33.947.799,76 39.006.752,04 Herav: Kortsiktige fordringer 5.023.969,84 9.141.958,75 Konserninterne kortsiktige fordringer 0,00 0,00 Premieavvik 6.895.463,99 5.289.335,86 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd 22.028.365,93 24.575.457,43 SUM EIENDELER 240.872.546,13 229.732.292,95 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital 66.392.288,60 66.702.026,87 Herav: Disposisjonsfond 9.427.636,44 10.017.492,85 Bundne driftsfond 1.519.887,80 5.061.096,00 Ubundne investeringsfond 1.714.101,20 3.485.908,22 Bundne investeringsfond 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk 3.304.509,02 2.836.452,12 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap 0,00 0,00 Kapitalkonto 51.219.617,71 46.094.541,25 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift -793.463,57-793.463,57 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves 0,00 0,00 Langsiktig gjeld 159.004.737,00 146.196.525,00 Herav: Pensjonsforpliktelser 119.891.827,00 108.645.610,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån 39.112.910,00 37.550.915,00 Konsernintern langsiktig gjeld 0,00 0,00 Kortsiktig gjeld 15.475.520,53 16.833.741,08 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld 15.475.520,53 16.833.741,08 Derivater 0,00 0,00 Konsernintern kortsiktig gjeld 0,00 0,00 Premieavvik 0,00 0,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 240.872.546,13 229.732.292,95 MEMORIAKONTI Memoriakonto 3.297.024,30 1.553.410,30 Herav: Ubrukte lånemidler 3.049.966,30 1.306.352,30 Ubrukte konserninterne lånemidler 0,00 0,00 Andre memoriakonti 247.058,00 247.058,00 Motkonto til memoriakontiene -3.297.024,30-1.553.410,30 6
Oversikt endring arbeidskapital Regnskap 2014 Regnskap 2013 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler -2.547.091,50-8.141.945,98 Endring ihendehaverobl og sertifikater 0,00 0,00 Endring kortsiktige fordringer -4.117.988,91 5.814.879,78 Endring premieavvik 1.606.128,13 213.231,45 Endring aksjer og andeler 0,00 0,00 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) -5.058.952,28-2.113.834,75 KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) 1.358.220,55-2.967.233,19 ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) -3.700.731,73-5.081.067,94 7
Regnskapsskjema 1A - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Skatt på inntekt og formue 19.718.379,57 20.138.000,00 20.138.000,00 19.173.530,72 Ordinært rammetilskudd 40.446.125,00 40.447.000,00 40.447.000,00 37.516.059,00 Skatt på eiendom 10.076.744,00 9.500.000,00 9.500.000,00 9.508.235,00 Andre direkte eller indirekte skatter 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre generelle statstilskudd 412.238,00 385.000,00 385.000,00 361.297,00 Sum frie disponible inntekter 70.653.486,57 70.470.000,00 70.470.000,00 66.559.121,72 Renteinntekter og utbytte 2.218.446,70 2.070.000,00 2.070.000,00 2.105.598,64 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 1.317.515,33 1.780.000,00 1.780.000,00 1.316.078,13 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0,00 0,00 0,00 0,00 Avdrag på lån 1.974.195,00 2.220.000,00 2.220.000,00 2.094.611,40 Netto finansinnt./utg. -1.073.263,63-1.930.000,00-1.930.000,00-1.305.090,89 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Til ubundne avsetninger 2.996.156,12 3.943.952,00 1.107.500,00 4.078.845,51 Til bundne avsetninger 154.937,80 0,00 0,00 1.119.678,00 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 2.836.452,12 2.836.452,00 0,00 3.526.025,47 Bruk av ubundne avsetninger 57.176,00 594.850,00 0,00 2.537.218,90 Bruk av bundne avsetninger 3.696.146,00 3.423.646,00 0,00 280.000,00 Netto avsetninger 3.438.680,20 2.910.996,00-1.107.500,00 1.144.720,86 Overført til investeringsregnskapet 828,00 0,00 0,00 1.463.176,92 Til fordeling drift 73.018.075,14 71.450.996,00 67.432.500,00 64.935.574,77 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 69.713.566,12 71.450.996,00 67.432.500,00 62.099.123,00 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 3.304.509,02 0,00 0,00 2.836.451,77 8
Regnskapsskjema 2A - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Investeringer i anleggsmidler 6.654.831,23 24.712.595,00 19.250.000,00 8.496.648,55 Utlån og forskutteringer 2.225.917,00 0,00 0,00 3.509.000,00 Kjøp av aksjer og andeler 193.795,00 0,00 0,00 168.061,00 Avdrag på lån 674.385,03 0,00 0,00 413.870,97 Dekning av tidligere års udekket 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger 1.216.397,04 0,00 0,00 4.786.698,70 Årets finansieringsbehov 10.965.325,30 24.712.595,00 19.250.000,00 17.374.279,22 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 2.225.917,00 8.900.000,00 8.900.000,00 3.509.000,00 Inntekter fra salg av anleggsmidler 871.916,60 6.100.000,00 6.100.000,00 4.067.747,40 Tilskudd til investeringer 0,00 0,00 0,00 0,00 Kompensasjon for merverdiavgift 709.382,98 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 640.240,13 0,00 0,00 283.857,00 Andre inntekter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum ekstern finansiering 4.447.456,71 15.000.000,00 15.000.000,00 7.860.604,40 Overført fra driftsregnskapet 828,00 0,00 0,00 1.463.176,92 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av avsetninger 6.517.040,59 9.712.595,00 4.250.000,00 8.050.497,90 Sum finansiering 10.965.325,30 24.712.595,00 19.250.000,00 17.374.279,22 Udekket/udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 9
Rekneskapsskjema 1B Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2014 2014 2014 2013 Grp. Ansvar: 1 SENTRALADMINISTRASJONE Utgifter 18.944.431,84 20.024.446 17.343.800 15.707.663 Inntekter -4.910.351,05-3.155.900-3.083.900-4.069.041 Sum grp. Ansvar: 1 SENTRALADMINISTRAS 14.034.080,79 16.868.546 14.259.900 11.638.622 Grp. Ansvar: 2 SEKSJON KULTUR, SKULE O Utgifter 32.907.418,62 30.374.524 28.484.400 31.412.338 Inntekter -6.816.908,08-6.219.900-5.159.900-8.593.389 Sum grp. Ansvar: 2 SEKSJON KULTUR, SKU 26.090.510,54 24.154.624 23.324.500 22.818.949 Grp. Ansvar: 3 SEKSJON HELSE, SOSIAL OG Utgifter 28.001.721,55 28.706.870 27.604.600 25.531.097 Inntekter -5.365.717,56-4.549.400-3.769.400-4.045.207 Sum grp. Ansvar: 3 SEKSJON HELSE, SOSIA 22.636.003,99 24.157.470 23.835.200 21.485.890 Grp. Ansvar: 4 SEKSJON SOSIAL Utgifter 2.753.836,12 2.152.200 2.152.200 2.516.714 Inntekter -221.430,97-128.000-128.000-184.131 Sum grp. Ansvar: 4 SEKSJON SOSIAL 2.532.405,15 2.024.200 2.024.200 2.332.584 Grp. Ansvar: 6 SEKSJON TEKNISK Utgifter 10.573.379,64 11.119.056 10.861.600 9.763.060 Inntekter -6.152.813,99-6.872.900-6.872.900-5.939.982 Sum grp. Ansvar: 6 SEKSJON TEKNISK 4.420.565,65 4.246.156 3.988.700 3.823.077 T O T A L T 69.713.566,12 71.450.996 67.432.500 62.099.123 10
Rekneskapsskjema 2B Vedtatt Regnskaps-ført Sum Gjenstår av kostnads- Regnskaps-ført i år Årets regnskaps- kostnads- Prosjekt ramme tidligere år budsjett ført ramme 1200 IKT plan 1 028 360 1 098 686 358 335 70 000 1 457 021-358 661 1221 Breiband 1 770 000 10 612 10 612 1 759 388 2200 Fleirbrukshall 3 000 000 706 156 3 677 186 3 400 000 4 383 342 1 788 719 6003 Kyrkjebygd 110 000 65 423 65 423 44 577 6025 Uteomr skule 110 000 33 728 43 440 250 000 77 168 282 832 6027 UV anlegg 110 000 0 0 110 000 6102 Kloakk 200 000 142 416 142 416 57 584 6210 Rogfast 689 302 500 000 689 302-189 302 9001 skjerma avd. 200 000 201 052 25 285 226 337-26 337 9002 Utleigebust 700 000 485 114 12 500 497 614 202 386 9003 Sjukestova 800 000 47 242 101 151 300 000 148 393 951 607 9020 Småbåthavn 1 432 124 753 500 12 892 766 392 665 732 9026 Fyrveien 2 700 000 2 625 164 1 402 084 5 000 000 4 027 248 3 672 752 9030 Utviding vannv - 388 664 75 174 463 838-463 838 9032 Føresvikvei 4 000 000 289 323 2 750 292 073 3 707 927 9033 reg.plan Føresvik 0 374 819 453 544 828 363-828 363 9034 Utbygg barnehage 4 900 000 5 029 918-338 415 4 691 503 208 497 9037 tomteareal 10 000 000-500 000 0 9 500 000 9035 Pumpestasj 300 000 213 506 14 433 227 939 72 061 31 360 484 12 465 323 6 529 661 9 020 000 18 994 984 21 157 561 11
Noter til rekneskapet 2014 12
Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering (jf. KRS nr. 6) Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Organisering av kommunens virksomhet Den kommunale aktiviteten er organisert innafor kommunen sin ordinære organisasjon. I tillegg vert ein del tenestar ivaretatt gjennom ordinært kjøp av tenestar frå nabokommunar, interkommunalt samarbeid etter kommunelova 27, IS og Interkommunale selskap IKS Næringsarbeidet har i 2014 vore organisert gjennom Haugaland Vekst IKS og renovasjonsordninga er ivaretatt gjennom HIM ( Haugaland Interkommunale Miljøverk IKS) I tillegg har nokre av kommunane på Haugalandet eit samarbeid om enkelte tenester. Barnevernstenestene og PPT kjøper Bokn kommune frå Tysvær, i tillegg til avtale om oppmålingstenester, brannvern og feiing. 13
Note 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) tal i heile 1000 Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 31.12.2014 31.12.2013 Endring kr 33 948 kr 39 007 kr 15 476 kr 16 834 kr 18 472 kr 22 173 kr (3 701) Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr 91 984 kr 1 581 kr 5 093 kr 98 658 kr 98 658 kr 91 042 kr 6 655 kr 6 396 kr 104 093 kr 104 093 Anskaffelse - anvendelse av midler kr (5 435) Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap kr 1 744 kr (3 691) Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) kr (3 701) kr 10 Forklaring til differanse i arb.kapital : kr - kr -
Note 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket for perioden 2002-2010 tilbakeføres igjen over de neste 15 årene. Fom 2011 vart avviket tilbakeført over 10 år og frå 2014 over 7 år. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Andre Forventet avkastning pensjonsmidler 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) KLP SPK Årets pensjonsopptjening, nåverdi 4 428 1 271 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 3 717 768 - Forventet avkastning på pensjonsmidlene 3 348 618 Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) 4 797 1 421 Administrasjonskostnader 313 35 avregning tidl. År 0 Betalt premie i året 7 080 1 445 Årets premieavvik 1 970-11 Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) KLP SPK Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte forpliktelser pr.31.12. 95 321 13 440 21 242 2 995 Pensjonsmidler pr. 31.12. 77 421 10 916 15 527 2 189 Netto pensjonsforpliktelser pr 31.12. 17 900 2 524 5 715 806 Årets premieavvik 1 971 107-11 -2 Sum premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) 4 780 674-175 -25 Sum amortisert premieavvik dette året -571-81 20 3 Akkumulert premieavvik pr. 31.12 6 180 700-166 -23 15
Spesifikasjon av estimatavvik KLP SPK Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser (01.01) 77 420 84 222 15 527 21 242 Estimerte midler/forpliktelser (01.01. dette å 66 765 75 519 15 028 21 108 Årets estimatavvik (01.01.) 10 655 8 703 499 134 Akkumulert avvik tidligere år (01.01. dette å 0 0 0 0 Amortisert avvik dette år 545-3 Akkumulert estimatavvik 31.12 dette år 11 200 8 703 496 134 Note 3 Kommunens garantiansvar (FKR 5 nr. 3) tal i heile 1000 Beløp pr. 31.12. Utløper Gitt overfor - navn 2013 2014 dato Karmsund Interkomm. Havnevesen 3,85 % kr 10 744 kr 12 475 26.08.2028 Haugaland Interkomm.Miljøverk kr 433 kr 575 Interkommunalt Arkiv IKS kr 2 kr 2 Sum garantiansvar kr 11 179 kr 13 052 Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) Kommunen har ingen fordringer / gjeld til kommunale foretak. Note 5 Aksjer og andeler i varig eie (FKR 5 nr. 5) Eventuell Eierandel i markeds- Balanseført verdi Balanseført verdi Selskapets navn selskapet verdi 31.12.2014 31.12.2013 Haugaland Kraft 432 kr - kr 2 160 000 kr 2 160 000 Egenkapitalinnskudd KLP kr 1 871 234 kr 1 677 439 Egenkapitalinnskudd IKH kr 50 000 kr 50 000 Haugaland Vekst (ks 52/04) kr 100 000 kr 100 000 Haugaland Kunnskapspark (ks 36/06) 50 kr 50 000 kr 50 000 Haugalandspakken (ks 29/06) 40 kr 40 000 kr 40 000 Sum kr - kr 4 271 234 kr 4 077 439 16
Note 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 nr. 6) Samlede avsetninger og bruk av avsetninger i året 2013 2014 Avsetninger kr 9 985 221 kr 4 367 491 Bruk av avsetninger kr 10 867 715 kr 10 270 363 Til avsetning senere år kr - kr - Netto avsetninger kr (882 494) kr (5 902 872) Disposisjonsfond Beholdning 01.01 kr 9 772 416 kr 10 017 493 Bruk av fondet i investeringsregnskapet kr 1 296 550 kr 3 528 837 Bruk av fondet i driftsregnskapet kr 2 537 218 kr 57 176 Avsetninger til fondet kr 4 078 845 kr 2 996 156 Beholdning 31.12 kr 10 017 493 kr 9 427 636 Bundne driftsfond Beholdning 01.01 kr 4 221 418 kr 5 061 096 Bruk av fondene i driftsregnskapet kr 280 000 kr 3 696 146 Bruk av fondene i investeringsregnskapet kr - kr - Avsetninger til fondene kr 1 119 678 kr 154 938 Beholdning 31.12 kr 5 061 096 kr 1 519 888 Ubundne investeringsfond Beholdning 01.01 kr 5 453 157 kr 3 485 908 Bruk av fondene i investeringsregnskapet kr 6 753 947 kr 2 988 204 Avsetninger til fondene kr 4 786 698 kr 1 216 397 Beholdning 31.12 kr 3 485 908 kr 1 714 101 Note 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) DEBET KREDIT Saldo 01.01 (underskudd i kapital) 0,00 Saldo 01.01 (kapital) 46 094 541,25 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Aktiveri 777 982,00 ng fast 6 743 462,59 Avskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 2 700 987,00 Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0,00 Nedskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler 0,00 Nedskrivning aksjer/andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Redusert egenkapitalinnskudd KLP 0,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 193 795,00 Avdrag på utlån - driftsregnskapet 8 710,00 Utlån - driftsregnskapet 10 640,00 Avdrag på utlån - investeringsregnskapet 640 240,13 Utlån - investeringsregnskapet 2 216 386,00 Avskrivning på utlån - driftsregnskapet 0,00 Avdrag på eksterne lån 2 398 005,00 Avskrivning på utlån - investeringsregnsk. 0,00 Bruk av lånemidler 2 216 386,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 11 246 217,00 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) 0,00 Endring pensjonsmidler (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK 498 665,00 Endring pensjonsmiler KLP 10 654 645,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 Urealisert kursgevinst utenlandske lån 0,00 Balanse 31.12 (kapital) 51 219 617,71 Balanse 31.12 (underskudd i kapital) 0,00 68 810 139,84 68 810 139,84 17
Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler (FKR 5 nr. 8) Ved salg av kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler er en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og inntektsført som løpende inntekt i driftsregnskapet. Kommunen har ikkje solgt aksjer i 2014. Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Kommunen har ikkje lengre rekneskap for interkommunale samarbeid. Note 10 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Vesentlige poster i regnskapet som er viktige for å vurdere og analysere regnskapet. Dette kan være poster som for eksempel kundefordringer, andre fordringer, utlån og kortsiktig gjeld. Note 11 Vesentlige transaksjoner Vesentlige transaksjoner som er viktige for å vurdere og analysere drifts- eller investeringsregnskapet som for eksempel inntektsføringer av tilskudd i driftsregnskapet som avsettes til fond, salg av aksjer, utskilling av del av virksomheten i kommunale foretak, AS eller lignende. 18
Note 12 Anleggsmidler EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem mv. SUM Akkumulert anskaffelseskost pr. 01.01.14 5 472 1 052 10 731 61 425 23 382 102 062 Akkumulert avskrivning -3 501-323 -6 842-35 400-13 863-59 929 Bokført verdi pr. 01.01.14 1 971 729 3 889 26 025 9 519 42 133 Tilgang i året 572 43 90 15 4 257 4 977 årets avskrivninger -238-54 -296-1 534-579 -2 701 Årets nedskrivninger reverserte nedskrivinger Bokført verdi pr. 31.12.14 2 305 718 3 683 24 506 13 197 44 409 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ved nedskrivning av anleggesmidler bør det opplyses om forutsetningene som er lagt til grunn for nedskrivningen, herunder årsak til nedskrivning og hvordan virkelig verdi er fastsatt, jf. KRS nr. 9 pkt. 3.6.5. Note 13 Investeringprosjekter Vedtatt Regnskapsførført Regnskaps- Gjenstår av kostnads- i år Årets Sum regnskaps- kostnads- Prosjekt ramme tidligere år budsjett ført ramme 1200 IKT plan 1 028 360 1 098 686 358 335 70 000 1 457 021-358 661 1221 Breiband 1 770 000 10 612 10 612 1 759 388 2200 Fleirbrukshall 3 000 000 706 156 3 677 186 3 400 000 4 383 342 1 788 719 6003 Kyrkjebygd 110 000 65 423 65 423 44 577 6025 Uteomr skule 110 000 33 728 43 440 250 000 77 168 282 832 6027 UV anlegg 110 000 0 0 110 000 6102 Kloakk 200 000 142 416 142 416 57 584 6210 Rogfast 689 302 500 000 689 302-189 302 9001 skjerma avd. 200 000 201 052 25 285 226 337-26 337 9002 Utleigebust 700 000 485 114 12 500 497 614 202 386 9003 Sjukestova 800 000 47 242 101 151 300 000 148 393 951 607 9020 Småbåthavn 1 432 124 753 500 12 892 766 392 665 732 9026 Fyrveien 2 700 000 2 625 164 1 402 084 5 000 000 4 027 248 3 672 752 9030 Utviding vannv - 388 664 75 174 463 838-463 838 9032 Føresvikvei 4 000 000 289 323 2 750 292 073 3 707 927 9033 reg.plan Føresvik 0 374 819 453 544 828 363-828 363 9034 Utbygg barnehag 4 900 000 5 029 918-338 415 4 691 503 208 497 9037 tomteareal 10 000 000-500 000 0 9 500 000 9035 Pumpestasj 300 000 213 506 14 433 227 939 72 061 31 360 484 12 465 323 6 529 661 9 020 000 18 994 984 21 157 561 Prosjektene 9030 utviding av vannverkskapasiteten og 9033 Reg.plan Føresvik er ikkje finansiert men politisk vedtatt. Prosjekta 9002 og 9003 er brannsikring av omsorgsbustader og sjukeheim, desse to prosjekta heng saman. Note 14 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler Kommunen har ingen markedsbaserte finansielle omløpsmidler 19
Note 15 Obligasjoner som holdes til forfall Kommunen har ingen obligasjoner. Note 16 Langsiktig gjeld og avdrag Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å : Beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. koml 50 nr. 1 og 2) mulitplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler Avvik (*1) kr kr kr 1 974 195,00 1 117 014,00 857 181,00 *1 Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : 31.12.2013 31.12.2014 Lån til selvkostområdene i kommunen Startlån og formidlingslån 8 728 441 12 264 631 Andre utlån 0 0 Ubrukte lånemidler 0 0 Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder 28 822 474 26 848 279 Kommunens totalte langsiktige gjeld 37 550 915 39 112 910 Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser (heile 1000) Langs.gjeld Gj.sn. 31.12.2014 rente Langsiktig gjeld med fast rente : kr 24 655 3,92 % Langsiktig gjeld med flytende rente : kr 14 457 2,18 % utdrag frå finansreglementet. b) Bokn kommunestyre meiner at allokeringa av låneporteføljen til kommunen kan vera 1/3 fast rente, 1/3 flytande rente og 1/3 som fordelast etter marknadssituasjonen. Allokeringa skal vera retningsgivande og kan i periodar med store svingningar i rentemarknaden avvikast. Ved avvik over ein periode lengre enn 4 mnd skal kommunestyret orienterast. Note 17 Endringer i regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i Konto for endring av regnskapsprinsipp består pr. 31.12.2013 av følgende poster: År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger 1993 1 096 599 Kompensasjon for mva 2001 0 90 136 Tilskudd til ressurskrevende brukere 2008 213 000 Sum bokført mot endring av regnskapsprinsipp (alle tall i hele tusen) 1 096 599 303 136 Dette framkommer i balansen på følgende kontoer 31.12.2014 31.12.2013 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 793 463 793 463 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 0 Sum 793 463 793 463 20
Note 18 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Udekket udisponert i investeringsregnskapet Posten regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Regnskapsår Mer-forbruk Mindre-forbruk 2014 0 3 304 509 0 3 304 509 Note 19 Vesentlige forpliktelser Kommunen har ingen vesentlige forpliktelser ut over det som kjem fram i det ordinære rekneskapet. Note 20 Selvkostområder Resultat 2014 Balansen 2014 Inntekter Kostnader Over(+)/ underskudd (-) Årets dekningsgrad i % 1) Avsetn(+)/ bruk av (-) dekningsgradsfond fremførbart underskudd pr. 31.12 2) Vann 1 256 809 1 069 596 187 213 117,50 % 187 213 Avløp 561 131 264 259 296 872 212,34 % 296 872 slam 294 575 631 263-336 688 46,66 % 0 336 688 1) Årets dekningsgrad før ev.avsetning/bruk av dekningsgradsfond. Note 21 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Antall årsverk i kommunen i regnskapsåret var ca. 83. Ytelser til ledende personer 2013 2014 Administrasjonssjef kr 899 639 kr 889 732 Ordfører kr 532 181 kr 540 973 Godtgjørelse til revisor Deloitte har utført revisjon for kommunen. Utgiftene til revisjon i 2014 har vore kr. 204.775,-. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. Forvaltningsrevisjon av samhandlingsreformen vart utført, (kostnad 80.500,-) Note 22 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen Kommunen har ingen forhold ved rekneskapsårets slutt med betinget utfall som f.eks rettsaker og liknande, eller hendingar etter balansedagen. Note 23 Samlet ekstern gjeldsforpliktelse Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale foretak og en andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følger av kommuneregnskapet, jf. note 12, har kommunen ikkje ansvar for andre gjeldsforpliktelser. 21
Note 24 Utgiftsført estimert tap på krav 2013 2014 Det er utgiftsført for estimerte usikre krav i balansen pr. 31.12: 0 0 Note 25 Netto driftsresultat 2013 2014 Netto driftsresultat iht. årsregnskapet 3 154 908-133 343 For at netto driftsresultat skal gi økonomisk informasjon om hvordan driften i kommunen har vært siste år, må det korrigeres for følgende forhold: - Bruk av bundne fond -280 000-3 696 146 + Avsetning til bundne fond 1 119 678 154 937 -/+ Uvanlige gevinster fra salg av finansielle anleggsmidler 0 0 -/+ Andre uvanlige og vesentlige inntekter / utgifter 0 0 Korrigert netto driftsresultat til kommunens driftsaktivitet 3 994 586-3 674 552 22