Note 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1)

Transkript

1 Note 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler kr kr Kortsiktig gjeld kr kr Arbeidskapital kr kr kr Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap kr Inntekter investeringsregnskap kr Innbet.ved eksterne kr finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler kr kr Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap kr Utgifter investeringsregnskap kr Utbetalinger ved eksterne kr finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr kr Anskaffelse - anvendelse av midler kr Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) kr ( ) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap kr Endring arbeidskapital i balansen kr Differanse (forklares nedenfor) kr Forklaring til differanse i arb.kapital : kr - kr - kr - kr - kr -

2 Note 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år/over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Andre Forventet avkastning pensjonsmidler 7,00 % 5,85 % Diskonteringsrente 6,00 % 5,50 % Forventet årlig lønnsvekst 4,23 % 3,79 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 4,23 % 3,79 %

3 Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum premieavvik tidligere år (pr ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Estimatavvik og planendringer Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjons- midler forpliktelser midler forpliktelser Estimatavvik dette år 4758(IB) 8905(IB) Virkningen av planendr. etter 13-3 bokstav C

4 Note 3 Kommunens garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Beløp pr Utløper Gitt overfor - navn Adresse dato Asvo-Vardø AS kr 375 kr Vardø Kommunale Bolig-og Eiendom kr kr ØFAS ANS kr kr ubegrenset Sum garantiansvar kr kr Innbefatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. garantier gitt for øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Garantier gitt overfor ansatte, sosialklienter etc. skal også opplyses. Ta med kommentarer om ev. tap på garantier eller innfrielser og ev. virkninger på senere års regnskap/budsjett. Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter, samarbeid og samkommune jf. kommuneloven 11, 27 og 28-2 (FKR 5 nr. 4) Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Vardø Havn KF kr kr - kr kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - Sum kortsiktige poster kr kr - kr kr - Langsiktige poster kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - Sum langsiktige poster kr - kr - kr - kr -

5 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie (FKR 5 nr. 5) Deltakelse i interkommunale selskap Henvisning Eventuell markeds- Balanseført verdi Balanseført verdi Eierandel i Selskapets navn balansen selskapet verdi Biblioteksentralen kr kr Asvo vardø AS 0 % kr kr kr Vardø Komm.Bolig-og Eiendomsselskap AS kr kr ØFAS AL kr kr Egenkapitaltilskudd KLP kr kr Øst-Finnmark Kommunale revisjonsdistrikt IKS kr kr Finnmark Reiseliv AS kr kr Østhavet AS kr kr Vardø Fiskeriselskap AS kr kr Vardø Promor AS kr kr Varanger Kraft AS kr kr Finnmark Forskning kr kr Vardø Havfiskeselskap AS kr kr Vardø Velferdshus AS kr kr Sum kr - kr kr Kommunen hefter ubegrenset for en andel av forpliktelsene til interkommunale selskap tilsvarende kommunens eierandel i selskapet, jfr IKS-loven 3. Eventuelle underskudd i kommunens interkommunale selskap kan opplyses. Eventuelt tilleggsopplysninger dersom det er vesentlige endringer gjennom året i for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon, kjøp/salg av eiernandeler mv. For mange av kommunenes aksjer og andeler vil det ikke foreligge noen reell markedsverdi. Markedsverdi opplyses der denne kan fastslås på rimelig sikker måte.

6 Note 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 nr. 6) Samlede avsetninger og bruk av avsetninger i året Avsetninger kr kr Bruk av avsetninger kr kr Til avsetning senere år kr kr Netto avsetninger kr kr Disposisjonsfond Beholdning kr kr Bruk av fondet i driftsregnskapet kr - kr - Bruk av fondet i investeringsregnskapet kr kr Avsetninger til fondet kr kr Beholdning kr kr Bundne driftsfond Beholdning kr kr Bruk av fondene i driftsregnskapet kr kr Bruk av fondene i investeringsregnskapet kr - kr - Avsetninger til fondene kr kr Beholdning kr kr Ubundne investeringsfond Beholdning kr kr Avsetninger til fondene kr kr Bruk av fondene i investeringsregnskapet kr kr Beholdning kr kr Bundne investeringsfond Beholdning kr kr Avsetninger til fondene kr kr Bruk av fondene i investeringsregnskapet Beholdning kr kr Negative avsetninger vises med - foran. Eventuelle ytterligere opplysninger gis om spesifikke fond avsatt til konkrete forhold og frie fond ellers som er av allmenn interesse, spesielt når det oppstår endringer i forutsetninger og aktualitet for disse fondene.

7 Note 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) DEBET KREDIT Saldo (underskudd i kapital) 0,00 Saldo (kapital) ,00 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, ,00 maskiner og transportmidler ,67 Avskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,53 Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0,00 Nedskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler ,79 Salg aksjer/andeler 0,00 Kjøp av aksjer/andeler 0,00 Nedskrivning aksjer/andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Redusert egenkapitalinnskudd KLP 0,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP ,00 Avdrag på utlån - driftsregnskapet ,80 Utlån - driftsregnskapet ,93 Avdrag på utlån - investeringsregnskapet ,45 Utlån - investeringsregnskapet 0,00 Avskrivning på utlån - driftsregnskapet ,23 Avdrag på eksterne lån ,00 Avskrivning på utlån - investeringsregnsk. Lindorff 7 992,99 Bruk av lånemidler ,81 KLP 90,00 Endring pensjonsforpliktelser Endring pensjonsforpliktelser (økning) (reduksjon) 0,00 Endring pensjonsmidler (reduksjon) ,00 Endring pensjonsmidler (økning) 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 Urealisert kursgevinst utenlandske lån 0,00 Balanse (kapital) ,91 Balanse (underskudd i kapital) 0, , ,59

8 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler (FKR 5 nr. 8) Ved salg av kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler er en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og inntektsført som løpende inntekt i driftsregnskapet. Avkastningen er beregnet som det kommunen iht. aksjeloven 8-1 kunne fått i utbytte i salgsåret basert på selskapets avlagte regnskap for foregående år. ABC AS DEF AS Antall solgte aksjer 0 0 Utbyttegrunnlag pr. aksje kr - kr - Salgsum pr. aksje kr - kr - Inntektsført i driftsregnskapet kr - kr - Inntektsført i investeringsregnskapet kr - kr - Sum inntektsført salgssum kr - kr - Tilsvarende beregning vises for hvert enkelt selskap kommunen har solgt aksjer i gjennom året.

9 Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven (koml) 27 skal inngå i årsregnskapet til den kommunen hvor samarbeidet har sitt hovedkontor. Årsregnskapet omfatter regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3, og utgjør følgende beløp : Interkommunalt tiltak jf. koml 27 Samarbeid navn Samarbeid navn Samarbeid navn Overføring fra A kommune (kontorkommunen) kr - kr - kr - Overføring fra B kommune kr - kr - kr - Overføring fra C kommune kr - kr - kr - Resultat av overføringer kr - kr - kr - Samarbeidets egne inntekter kr - kr - kr - Samarbeidets driftsutgifter kr - kr - kr - Resultat av virksomheten kr - kr - kr - Disponering av resultatet: Tilbakeført deltaker kommunene kr - kr - kr - Overført til neste driftsår kr - kr - kr - Udekket underskudd kr - kr - kr - Note 10 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Vesentlige poster i regnskapet som er viktige for å vurdere og analysere regnskapet. Dette kan være poster som for eksempel kundefordringer, andre fordringer, utlån og kortsiktig gjeld.

10 Note 11 Vesentlige transaksjoner Vesentlige transaksjoner som er viktige for å vurdere og analysere drifts- eller investeringsregnskapet som for eksempel inntektsføringer av tilskudd i driftsregnskapet som avsettes til fond, salg av aksjer, utskilling av del av virksomheten i kommunale foretak, AS eller lignende. Note 12 Anleggsmidler EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem mv. Tomteområder Anskaffelseskost Årets tilgang Årets avgang Anskaffelseskost Akk avskrivninger Netto akk. og rev. nedskrivninger 0 Akk. avskr. og nedskr Bokført verdi pr Årets avskrivninger 0 Årets nedskrivninger 0 Årets reverserte nedskrivninger 0 Tap ved salg av anleggsmidler 0 Gevinst ved salg av anleggsmidler 0 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskr. SUM Ved nedskrivning av anleggesmidler bør det opplyses om forutsetningene som er lagt til grunn for nedskrivningen, herunder årsak til nedskrivning og hvordan virkelig verdi er fastsatt, jf. KRS nr. 9 pkt

11 Note 13 Investeringprosjekter Vedtatt kostnads- Regnskapsført Regnskapsført Årets Sum regnskaps- Gjenstår av kostnads- Prosjekt ramme tidligere år i år budsjett ført ramme Rådhusforvaltning Svømmenalegg Økonomiavdeling Vardø Barnehage bygg Vei og gatebelysning Storskaret vannverk Kiberg Grendehus Det bør gis opplysninger om alle større pågående prosjekter knyttet til nybygg og anleggsinvesteringer. Dersom enkelte prosjekter vesentlig fraviker vedtatt framdriftsplan i vesentlig grad, eller det forventes vesentlige avvik i forhold til vedtatt kostnadsramme, bør det opplyses om dette. Note 14 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler Markedsverdi Balanseførtverdi Resultatført verdiendring Aktivaklasse Anskaffelseskost Durasjon Rentepapirer Aksjefond Aksjer Sertifikater Obligasjoner Dersom investeringene ikke ligger innenfor kommunestyrets vedtatte finansforvaltningsreglement bør det opplyses om dette. Det bør opplyses om kommunens finansielle markedsrisiko dersom posten er vesentlig.

12 Note 15 Obligasjoner som holdes til forfall Gjenstående løpetid Balanseført pålydende Balanseført over-/ underkurs Resultatført over-/ underkurs Markedsverdi Debitorkategori Anskaffelseskost Stat 0 år Kommuner 0 år Norske banker 0 år Dersom investeringene ikke ligger innenfor kommunestyrets vedtatte finansforvaltningsreglement bør det opplyses om dette.

13 Note 16 Langsiktig gjeld og avdrag Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å : (her må det velges mellom alternativ 1 og 2 nedenfor) ALTERNATIV1 : beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. koml 50 nr. 1 og 2) mulitplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet kr ,00 Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler kr ,00 Avvik (*1) kr ( ,00) *1 Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren Andre selvkostområder Lån til kirkelige formål 0 0 Startlån og formidlingslån Andre utlån 0 0 Rentebytteavtaler / rente-swap 0 0 Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Kommunens totalte langsiktige gjeld Langs.gjeld Gj.sn. Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser rente Langsiktig gjeld med fast rente : kr - 0,00 % Langsiktig gjeld med flytende rente : kr ,25 % Dersom sammensetningen av langsiktig gjeld ikke ligger innenfor kommunestyrets vedtatte finansforvaltningsreglement, bør dette opplyses.

14 Note 17 Endringer i regnskapsprinsipp Ingen endringer i 2013 Note 18 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Udekket udisponert i investeringsregnskapet Posten regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Regnskapsår Mer-forbruk Mindre-forbruk Gjør rede for hvordan kommunen planlegger å dekke inn tidligere års merforbruk. OBS! Inndekning av ev. merforbruk i år skal vedtas av kommunestyret i forbindelse med behandling av årsregnskapet. Posten udekket/udisponert fra investeringsregnskapet under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Regnskapsår Udekket Udisponert Udekket/udisponert i investeringsregnskapet skal gjøres opp i påfølgende år etter vedtak i kommunestyret. Investeringsregnskapet er gjort opp med et udekket beløp på kr , som skyldes låneopptak Det udekkete beløpet foreslås dekket i 2014 ved lånemidler. Note 19 Vesentlige forpliktelser Det leases 1 bil i Vardø Kommune. Vardø Kommune har driftsavtale med 2 fysioterapauter.

15 Note 20 Selvkostområder Inntekter Kostnader Over(+)/ underskudd (-) Resultat 2013 Balansen 2013 Årets Avsetn(+)/ bruk dekningsgrad av (-) dekningsgradsfond i % 1) Dekningsgradsfond/ fremførbart underskudd pr ) Renovasjon ,01 % 0 0 Vann ,67 % 0 0 Avløp ,95 % 0 0 Feiing ,07 % 0 0 Oppmåling #DIV/0! 0 0 Byggesak #DIV/0! 0 0 Arealplanlegging #DIV/0! 0 0 SFO #DIV/0! 0 0 Hjemmehjelp 3) #DIV/0! 0 0 Etc. Inntekter Kostnader Over(+)/ underskudd (-) Resultat 2012 Balansen 2012 Årets Avsetn(+)/ bruk dekningsgrad av (-) dekningsgradsfond i % 1) Dekningsgradsfond/ fremførbart underskudd pr ) Renovasjon #DIV/0! 0 0 Vann #DIV/0! 0 0 Avløp #DIV/0! 0 0 Feiing #DIV/0! 0 0 Oppmåling #DIV/0! 0 0 Byggesak #DIV/0! 0 0 Arealplanlegging #DIV/0! 0 0 SFO #DIV/0! 0 0 Hjemmehjelp 3) #DIV/0! 0 0 Etc. 1) Årets dekningsgrad før ev.avsetning/bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Dekningsgradsfond må benyttes innen en 3-5 års periode. På områder med pålagt selvkost (renovasjon), eller hvor kommunestyret forut for inntektsåret har fattet prinsippvedtak om egenbetaling ut fra selvkost, kan kommunen ha fremførbart underskudd. 3) For hjemmehjelpstjenesten er selvkost pr. time beregnet til kr xxx. Brukerne betaler mindre for tjenesten pr. time enn beregnet selvkost.

16 Note 21 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Antall årsverk i kommunen i regnskapsåret var ca Ytelser til ledende personer Administrasjonssjef kr kr kr Ordfører kr kr kr Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Finnmark Kommunerevisjon IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør kr Av dette gjelder kr revisjon og kr prosjektkostnader. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. Note 22 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen Det bør opplyses om forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall som f.eks. rettssaker og lignende samt hendelser etter balansedagen. Note 23 Samlet ekstern gjeldsforpliktelse Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale foretak og en andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følger av kommuneregnskapet, jf. note 12, har kommunen ansvar for følgende gjeldsforpliktelser: Foretak/samarbeid Vardø Havn KF NN interkommunalt samarbeid (x %) Dersom kommunen har eierandeler i IKS bør det opplyses om det ansvaret kommunen har for gjelden, spesielt dersom det er sannsynlig at kommunen må gå inn å dekke selskapets forpliktelser. Forslag til formulering: Gjennom kommunens x % eierandel i NN IKS, hefter kommunen iht. lov om interkommunale selskaper for en andel av selskapets forpliktelser. Selskapets kreditorer må først gjøre sitt krav gjeldende overfor selskapet. Sannsynligheten for at kommunen må innfri selskapets forpliktelser vurderes til å være...

17 Note 24 Utgiftsført estimert tap på krav Det er utgiftsført for estimerte usikre krav i balansen pr : 0 0 Utgiftsføringen har redusert balanseverdiene for følgende poster: xxxx 0 0 xxxx 0 0 xxxx 0 0 Sammensetning av årets utgifter på tap på krav: Endring i estimerte tap på krav 0 0 Avskrivning av endelig tapte fordringer i året 0 0 Innkommet på tidligere avskrevne fordringer 0 0 Totale utgifter belastet driftsregnskapet 0 0 Note 25 Netto driftsresultat Netto driftsresultat iht. årsregnskapet For at netto driftsresultat skal gi økonomisk informasjon om hvordan driften i kommunen har vært siste år, må det korrigeres for følgende forhold: - Bruk av bundne fond Avsetning til bundne fond /+ Uvanlige gevinster fra salg av finansielle anleggsmidler 0 0 -/+ Andre uvanlige og vesentlige inntekter / utgifter 0 0 Korrigert netto driftsresultat til kommunens driftsaktivitet Stryk det som ikke er aktuelt, og tilpass teksten til poster som er aktuelle.

18 Note 26 Fordeling av foretakets inntekter og utgifter Egen kommune IKS/egen kommune er deltaker Totalt Andre Driftssinntekter Andre salgs- og leieinntekter Overføring uten krav til motytelse Overføringer med krav til motytelse T o t a l t Driftsutgifter Kjøp av varer og tjenester Kjøp av fellestjenester Overføring uten krav til motytelse Overføring med krav til motytelse T o t a l t