Årsmelding 2009 \ I FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS En interkommunal revisjonsordning for kommunene: Roan, Osen, Åfjord, Bjugn, Ørland, Rissa, Mosvik og Leksvik
Arsmelding - Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 2 1 Representantskapet og styret Representantskapet er selskapets øverste myndighet hvor eierne gjennom en representant hver utøver sin myndighet i selskapet. Representantskapet har i 2009 hatt to møter. I forbindelse med kommunevalget høsten 2007 ble det valgt nye medlemmer til representantskapet. Representantskapet ble også i 2009 ledet av Hans Kristian Norset fra Ørland kommune. Styret har ansvaret for en tilfredsstillende organisering av selskapets virksomhet, og har arbeidsgiveransvaret for de ansatte. Styret består av fem medlemmer, og har i 2009 hatt tre møter. Styret ble også i 2009 ledet av Geir Berdahl i fra Afjord kommune. 2 Selskapets formål: Selskapet har som formål og oppgave å dekke medlemskommunenes behov for revisjonstjenester i henhold til de til enhver tid gjeldende lover og forskrifter. Selskapet kan tilby å utføre revisjonsoppdrag for andre innenfor rammen av det til enhver tid gjeldende lovverk. Selskapet har i 2009 utført regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i de 8 deltakerkommunene. I tillegg er det utført revisjonsoppdrag for andre oppdrag som ligger inn under kommuneloven, kirkeloven, fjelloven og stiftelsesloven. 3 Utvikling i resultat og stilling Regnskapsrapporter etter første halvår 2009 viste en prognose på at selskapet ville holde seg innenfor budsjettrammen, men at det ble noen små justeringer mellom linjene. Det ble også informert om at det var usikkerhet knyttet til prognosen og spesielt pensjonskostnaden. Styret og representantskapet ble informert om prognosen i september/oktober. Når vi nå har avsluttet årsregnskapet for 2009 så viser bunnlinjen at selskapet har et mindreforbruk på kr 107.413. Dette mindreforbruket skyldes hovedsakelig følgende forhold: Positive avvik alle tall er ca o i 1.000 kroner 55 Mindre utgifter til fastlønn pga vakant stilling 23 Momskompensasjon som ikke var budsjettert 88 Mindreutgift pensjonsinnskudd KLP 45 Merinntekt div. avgiftsfritt salg 211 Sum positive avvik Ne ative avvik alle tall er ca o i 1.000 kroner 65 Merkostnad overtid 21 Merutgift på kontingenter 18 Merkostnad på andre tjeneste/materiell ( annonsering) 104 Sum negative avvik Fosen Kommunerevisjon IKS
Arsmelding - Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 3 Selskapet hadde ved inngangen av 2009 et disposisjonsfond på kr 492.756 (hensyntatt vedtak om å avsette mindreforbruk i 2008 til disposisjonsfond). Mindreforbruket i 2009 kan også settes av til disposisjonsfond og hvis dette vedtas så vil fondet utgjøre kr 600.169,50. Da Fosen kommunerevisjon ble omorganisert til et interkommunalt selskap i 2005 så var disposisjonsfondet vårt på kr 600.000. Fondet har vært redusert noen år, men på grunn av mindreforbruk i 2008 og i 2009 er fondet nå tilbake til opprinnelig størrelse. Ut i fra et behov for å ha en likviditet i selskapet og for å kunne imøtekomme uforutsette utgifter, så er det fomuftig å ha et driftsfond omtrent på dagens størrelse. De siste årene har vi blant annet sett at pensjonskostnadene kan variere på grunn av uroen i finansmarkedet på verdensbasis. Vi har også hatt utgifter med annonsering til stillinger som ikke har vært budsjettert. 4 Fortsatt drift Selskapets økonomiske og finansielle stilling er god. De deltakende kommunene er ansvarlig for sin andel i selskapet. Styret er ikke kjent med forhold som kan ha betydning for bedømmingen av selskapet ut over det som fremkommer i årsregnskapet. Årsoppgjøret legges frem under forutsetning om fortsatt drift. 5 Arbeidsmiljø og personale Det var ved årsskifte 5 ansatte i selskapet. Det er ikke registrert skader eller ulykker. Selskapet er medlem i KS Bedrift, og har pensjonsordninger i KLP i henhold til gjeldende tariffavtaler. Selskapet har ikke hatt lengre sykefravær i 2009 som har utløst sykelønnsrefusjoner. 6 Utførelse av arbeidet Selskapet har som mål å utføre ett forvaltningsrevisjonsprosjekt i hver kommune hvert år. Det er avsatt en 100 % stilling som arbeider kun med forvaltningsrevisjon. En ser at dette har positive effekter for forvaltningsrevisjonen, men også at det blir et større arbeidspress i årsoppgjøret når ikke alle revisorene deltar i årsoppgjørsrevisjon. Fra januar til mai så hadde vi en stilling vakant som regnskapsrevisor. For å kompensere den vakante stillingen ble det jobbet en god del overtid for å kunne revidere regnskapene rettidig. Vi har også jobbet med metodikk og for å oppdatere det interne kvalitetskontrollreglementet. Metodikk og intem kvalitetskontroll vil være områder som vi til enhver tid jobber med for å forbedre og tilpasse våre kunder og vår enhet. Mindre småregnskaper og attestasjoner er fulgt opp løpende gjennom året. Fosen Kommunerevisjon IKS
Årsmelding Fosen kommunerevisjon IKS 2009 Side 4 Kontrollutvalgene avholder til sammen ca 40 møter i året, og revisjoncn deltar på de fleste av disse møtene. Revisjonen har også møtt i kommunestyret ved behandling av forvaltningsrevisjonsrapporter og kommunencs regnskap: ' (7. Bjugn, 27.01.2010 t`vbu:4 P i Styreleder }rika lfirtf thilde k Han en Nestleder styre ermod Laken Styremedlem 14 7441 Turid Skogstad Styremedlem Hans Petter Grønning Styremedlem iflo Monica Larsen Torvik Revisjonssjef Manika Sundt Ansattes representant IKS Fasen kommunerevisjon
Økonomisk oversikt drift 2009 - Fosen kommunerevisjon IKS Regnskap Budsjett Rev. Budsj. Regnskap Driftsinntekter: 2 009 2 009 2 009 2 008 600-619 Brukterbetalinger 0 0 0 620-670 Salg av tjenester 294 559 250 000 250 000 319 245 700-770 Overføring med krav til motytelse 2 900 761 2 876 000 2 876 000 2 690 312 800 Tilskudd fra staten 0 0 0 810 Andre statlige tilskudd 0 0 0 830-850,880-890 Tilskudd fra kommuner 0 0 0 870 Skatt på inntekt og formue 0 0 0 874 Eiendomsskatt 0 0 0 877 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 SUM DRIFTSINNTEKTER 3 195 320 3 126 000 3 126 000 3 009 557 Driftsutgifter: 010-080,160-165 Lønnsutgifter 2 381 592 2 349 000 2 349 000 2 211 504 090-099 Sosiale utgifter 505 852 595 000 595 000 532 817 100-285-(160-165) Kjøp av varer og tjenester som inngår 188 671 193 000 193 000 304 490 i tjenesteproduksjonen 300-380 Kjøp av varer og tjenester som erstatter 0 0 0 kommunal tjenesteproduksj 400-490 Overføringer 22 961 0 0 46 912 590 Avskrivninger + kalkulatoriske renter 0 0 0 690+(290-790) Fordelte utgifter 0 0 0 SUM DRWTSUTGIFTER 3 099 076 3 137 000 3 137 000 3 095 723 BRUTTO DRIFTSRESULTAT 96 244-11 000-11 000-86 166 Finansinntekter: 900-905 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 19 220 21 000 21 000 48 514 920 Mottatte avdrag på utlån 0 0 0 SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER 19 220 21 000 21 000 48 514
Finansutgifter: 500 Renteutg, provisjoner og andre finansutg 0 0 0 510 Avdragsutgifter 0 0 0 520,529 Utlån, kjøp aksjer og andeler 8 050 10 000 10 000 9 614 SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER 8 050 10 000 10 000 9 614 RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANS 11 170 11 000 11 000 38 900 990 Motpost avskrivninger+ kalk renter 0 0 0 0 NETTO DRIFTSRESULTAT 107 413 0 0-47 266 INTERNE FINANSTRANSAKSJ 930 Bruk av tidligere års regnskapsm oversk 22 733 0 22 733 0 940 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 147 634 950 Bruk av bundne driftsfond 0 0 0 0 960 Bruk av Ftkviditetsreserven 0 0 0 0 SUM BRUK AV AVSETNINGER 22 733 0 22 733 147 634 570 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 530 Dekning av tidligere års underskudd 0 0 0 77 634 540 Avsetninger til disposisjonsfond 22 733 0 22 733 0 550 Avsetninger til bundne driftsfond 0 0 0 0 560 Avsetninger til likviditetsreserven 0 0 0 0 SUM AVSETNINGER 22 733 0 22 733 77 634 580 Regnskapsmessig mindreforbruk 107 413 0 0 22 734
DRIFTSREGNSKAP 2009 - FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS Konto Kontonavn UTGIFTER Regnskap 2 009 Opprinnelig Budsjett Revidert budsjett Regnskap 2 008 10100 Fastlønn 2 076 195 2 131 000 2 131 000 1 903 478 Påløpt - ikke utbetalt lønn -4 057 0 0 4 057 10400 Overtid 99 978 35 000 35 000 54 650 10509 Annen lønn og trekkpl. godtgjørelse 39 667 43 000 43 000 109 407 10800 Møtegodtgjørelse 27 753 20 000 20 000 26 200 Sum lønnsutgifter 2 239 536 2 229 000 2 229 000 2 097 792 10900 Pensjonsinnskudd KLP 231 922 320 000 320 000 309 528 10906 Kollektiv ulykkes/gr.livsforsikr. 6 210 5 000 5 000 5 846 10990 Arbeidsgiveravgift 268 150 270 000 270 000 217 013 10991 Arb.g.avg. Av påløpt ikke utbet lønn -430 0 0 430 Sum sosiale utgifter 505 852 595 000 595 000 532 817 11000 Kontormateriell 10 646 10 000 10 000 9 622 11002 Abonnement aviser/tidsskrifter 4 470 5 000 5 000 4 540 11003 Faglitteratur 4 695 15 000 15 000 7 657 11200 Diverse materiell / utgifter 833 5 000 5 000 3 948 11201 Momskomp tilbakeført 0 10 000 10 000 0 11209 Andre tjenester/materialer 38 873 20 000 20 000 91 422 11300 Porto, fraktutgifter 580 0 0 0 11301 Gebyr banktjenester 208 3 000 3 000 230 11500 Opplæring/kurs, ikke oppg.pl. 35 800 50 000 50 000 42 190 11600 Diettgodtgjørelse 45 636 40 000 40 000 24 093 11602 Bilgodtgjørelse 118 516 80 000 80 000 67 523 11608 Påløpt, ikke utbetalt reiseregninger -22 096 0 0 22 096 11650 Telefongodtgjørelse 0 0 0 0 11705 Reiseutg. ref./fakt 3 411 0 0 6 811 11706 Oppholdsutgifter ved reiser 0 0 0 9 607 11707 Transport reiseregninger 6 870 15 000 15 000 6 285 11850 Yrkesskade-/reiseforsikring 4 317 10 000 10 000 7 053 11952 Kontingenter 56 382 35 000 35 000 35 088 11959 Div gebyrer/lisenser 1 000 0 0 0 12000 Kjøp av inventar 0 15 000 15 000 6 373 12001 Kjøp av EDB-utstyr 15 229 0 0 73 664 12003 Kjøp av møbler/kontorutstyr 5 358 0 0 0 15291 Kjøp av andeler 8 050 10 000 10 000 9 614 15300 Dekning av tidligere års merforbruk 0 0 0 77 634 15400 Avsetning til disposisjonsfond 22 733 0 22 733 0 15800 Mindreforbruk 2008 0 0 0 22 733 15800 Mindreforbruk 2009 107 413 0 0 0 Sum øvrige utgifter 468 924 323 000 345 733 528 183 14290 Moms 25% 22 501 0 0 45 763 14294 Moms 8% 460 0 0 1 150 Overføringer 22 961 0 0 46 913 Sum utgifter 3 237 273 3 147 000 3 169 733 3 205 705 INNTEKTER 16200 Annet avg.fritt salg 0 0 0 0 16201 Purregebyr -59 0 0 55 16500 Div. avgiftspliktig salg -294 500-250 000-250 000-319 300 Salg av tjenester -294 559-250 000-250 000-319 245 17100 Sykelønnsrefusjoner 0 0 0 0 17101 Refusjon fødselspenger 0 0 0 0 17290 Kompensasjon 25% moms driftsregnsl -22 501 0 0-45 762 17294 Kompensasjon 8% moms driftsregnsk -460 0 0-1 150 17501 Ref. fra kommuner m/oppdragsgiver -2 876 000-2 876 000-2 876 000-2 631 000 17700 Ref. fra andre - private -1 800 0 0-12 400 Overføring med krav til motytelse -2 900 761-2 876 000-2 876 000-2 690 312
DRIFTSREGNSKAP 2009 - FOSEN KOMMUNEREVISJON IKS Konto 19000 19009 Kontonavn Renter av bankinnskudd Andre renteinntekter Renteinntekter Reg nskap 2 009-19 208-12 -19 220 Opprinnelig Budsjett -21 000-21 000 Revidert budsjett Regnskap 2 008-21 000-48 514 0 0-21 000-48 514 19300 19400 19800 Bruk av tidl års regnskapsm mindreforl Bruk av disposisjonsfond Merforbruk Sum inntekter -22 733 0 0-22 733-3 237 273 0 0 0 0-3 147 000 0-22 733 0-147 634 0 0-22 733-147 634-3 169 733-3 205 705 0 0
Fosen kommunerevisjon IKS, Balanseregnskap 2009 eir Berdatil Styreleder mans Petter Grønni g styremedlem ; ILKO 1 I Monica Larsen Torvik Revisjonssjef athilde Nansen NestIoder +411(di ~-1 Turid Skogstad Styremedlem tk AA,1 41. onika Sun t Ansattes representatn 1L-~bcg- Hermod Løken Styremedlem
- Note 1 - Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet 31.12.2009 31.12.2008 Endring 2.1 Omløpsmidler kr 1 069 023 kr 843 240-225 783 2.3 Kortsiktig gjeld kr 468 851 kr 350 481-118 370 Arbeidskapital kr 600 172 kr 492 759-107 413 Drifts- og investeringsregnskapet Beløp Sum ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter - Sum driftsutgifter + Eksterne finansirmtekter - Eksterne finansutgifter + Motpost avskrivninger (990) Sum driftsregnskapet 107 413 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter Sum utgifter Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter Ut1Sn Kjøp av aksjer og andeler Eksterne finansinntekter + Bruk av lån + Mottatte avdrag på utlån + Salg av aksjer og andeler Sum investeringsregnskapet Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap kr 107 413 Sum endring arbeidskapital jf balansen kr (107 413) Differanse kr 0
Note 2 Aksjer og andeler i varig eie Selskapet navn Balanseført Markeds- Eierandel i verdi verdi selskapet KLP 108 516,00 108 516,00
Note 3 Avsetninger/bruk av avsetninger/likv.res. Disposisjonsfond Beløp Beholdning 01.01. 470 025 Bruk av fondet i driftsregnskapet 0 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 0 Avsetninger til fondet 22 733 Beholdning 31.12. 492 758 Bundne driftsfond Beløp B eholdning 01.01. 0 Bruk av fondene i driftsregnskapet 0 Bruk av fondene i investeringsregnskapet 0 Avsetninger til fondene 0 Beholdning 31.12. 0 Ubundne investeringsfond Beløp Beholdning 01.01. 0 Avsetninger til fondene 0 Bruk av fondene 0 Beholdning 31.12. 0 Bundne investeringsfond Beløp Beholdning 01.01. 0 Avsetninger til fondene 0 Bruk av fondene 0 Beholdning 31.12. 0 Investering Udisponert resultat (mer- og mindreforbruk ) Beløp Beholdning 01.01. 0 Årets udisponerte resultat (mer- eller mindreforbruk) 0 Årets disponering av resultat (mer- eller mindreforbruk) 0 Beholdning 31.12. (mindreforbruk investering) 0 Drift Udisponert resultat mer- og mindreforbruk Belop Beholdning 01.01. 22 733 Årets udisponerte resultat (mindreforbruk) 107 413 Årets avsetning av mindreforbruk -22 733 Beholdning 31.12. (mindreforbruk drift) 107 413
Note 4 Ekstraordinære inntekter som påvirker driftsresultatet Inntektsføring av for mye avsatt i pensjon i 2009 Sum inntektsføring i 2009 Beløp i kr 140 672,00 140 672,00 I tillegg vil dette utløse en redusering av arbeidsgiveravgift med 14 911,00 Note 5 Overføringer mellom selskap og deltakere Beløp i kr Bjugn kommune 431 000,00 Ørland kommune 446 000,00 Afjord kommune 374 000,00 Roan kommune 259 000,00 Osen kommune 259 000,00 Rissa kommune 489 000,00 Mosvik kommune 244 000,00 Leksvik kommune 374 000,00 Sum 2 876 000,00 Note 6 Kapitalkonto Inngående balanse pr 01.01.2009 Egenkapitalinnskudd KLP Kapitalkonto pr 31.12.2009 Beløp i kr 100 466,00 8 050,00 108 516,00 Note 7 Eksterne inntekter og utgifter Beløp i kr Eksterne inntekter: Salg av tjenester 294 559,00 Eksterne utgifter: Kjøp av varer og tjenester etc. 188 671,45
TRONDHEIM KOMMUNE Trondheim kommunerevisjon Til representantskapet i Fosen Kommunerevisjon IKS REVISJONSBERETNING 2009 Vi har revidert årsregnskapet for Fosen Kommunerevisjon 1KS for regnskapsåret 2009, som viser et regnskapsmessig resultat på kr 107 413,-. Vi har også revidert opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet og forslaget til anvendelse av regnskapsmessig overskudd. Årsregnskapct bcstår av driftsregnskap, ba1anseregnskap, noteopplysninger og pliktige budsjettopplysninger. Lov om interkommunale selskaper med tilhørende regnskapsbestemmelser i forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god kommunal regnskapsskikk i Norge, er anvendt ved utarbeidelsen av regnskapet. Årsregnskapet er avgitt av selskapets styre og daglig leder. Vår oppgave er å uttale oss om årsregnskapet og øvrige forhold i henhold til kravene i lov om interkommunale selskaper. Vi har utført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder revisjonsstandarder vedtatt av Den norske Revisorforening. Revisjonsstandardene krever at vi planlegger og utfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. Revisjon omfatter kontroll av utvalgte deler av materialet som underbygger informasjonen i årsregnskapet; vurdering av de benyttede regnskapsprinsipper og vesentlige regnskapsestimater, samt vurdering av innholdet i og presentasjonen av årsregnskapet. I den grad det følger av god revisjonsskikk, omfatter revisjon også en gjennomgåelse av selskapets økonomiforvaltning og den interne administrative kontroll. Vi mener at vår revisjon gir et forsvarlig gnmnlag for vår uttalelse. Vi mener at årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et uttrykk for selskapets økonomiske stilling 31. desember 2009 og for resultatet i regnskapsåret i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapssikk i Norge opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet og forslaget til anvendelse av regnskapsmessig overskudd er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter. Trondheim, den 28.januar 2010, Iser Olav Nilsen Svein Kato bakgen revisjonsdirektør plan- og utvildingssjef registrert revisor 14553/10 Pnatadrekse: TRONOREIM KOMMUNE Trmdbeim kommuntrevisjon 7004 *I1tONDlik:1M Restskaadresse: Erling Skakkes gate 14 Telefon: Telefaks: Organisasjonsnuntmer: +47 72546440 +47 72546441 NO 476 663 438 E-postadmsse: reon.postmottak@trondheim.konunune.no Intemettadresse: www.trondheinikontinune.no/revisjon