INNHOLDSFORTEGNELSE Side 1. Forskriftsbestemte rapporter... 1 1.1 Vedlegg 1: sskjema 1A - Driftsregnskapet... 1 1.2 Vedlegg 1: sskjema 1B Driftsregnskapet... 2 1.3 Vedlegg 2: sskjema 2A - Investeringsregnskapet... 3 1.4 Vedlegg 2: sskjema 2B - Investeringsregnskapet... 3 1.5 Vedlegg 3: Balanseregnskapet... 4 1.6 Vedlegg 4: Økonomisk oversikt - Drift... 5 1.7 Vedlegg 5: Økonomisk oversikt - Investering... 6 1.8 Vedlegg 6: Lånefondets bevilgnings- og balanseregnskap (med noter)... 7 2. Forskriftsbestemte noter... 9 2.1 Spesifikasjon endring i arbeidskapital... 9 2.2 Pensjon... 11 2.3 Kommunale garantier... 16 2.4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid og internt i kommunen... 17 2.5 Finansielle anleggsmidler Aksjer og andeler... 18 2.6 Spesifikasjon over samlede avsetninger og bruk av avsetninger i regnskapsåret... 19 2.7 Kapitalkonto... 22 2.8 Salg av finansielle anleggsmidler... 23 3. Øvrige noter i henhold til god kommunal regnskapsskikk... 24 3.1 Anvendte regnskapsprinsipper... 24 3.2 Organisering av kommunens virksomhet... 25 3.3 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet... 26 3.4 Vesentlige transaksjoner... 28 3.5 Anleggsmidler... 29 3.6 Investeringer... 30 3.7 Finansielle omløpsmidler... 32 3.8 Obligasjoner... 32 3.9 Langsiktig gjeld... 32 3.10 Spesifikasjon over regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk... 33 3.11 Udekket/udisponert i investeringsregnskapet... 33 3.12 Vesentlige forpliktelser... 34 3.13 Beregning av gebyrfinansierte selvkosttjenester... 34 3.14 Forhold ved regnskapsårets slutt med betinget utfall samt hendelser etter balansedagen... 34 4. Utfyllende kommentarer til postene i regnskapsoppstillingen... 35 4.1 smessig resultat... 35 4.2 Overføringer til investeringsregnskapet og overføringer fra driftsregnskapet... 35 4.3 Inndekking av tidligere års merforbruk og bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk... 35 4.4 Overføring av mer-/mindreforbruk i virksomhetene... 36 4.5 Tilskudd til investeringer... 36 4.6 Avstemming av bokført lønn og innberettet lønn... 36 4.7 Oppsummering av fullstendighetserklæringene... 36 4.8 Konsolidert regnskap for bykassen og de kommunale foretakene... 36
Side 1 1. Forskriftsbestemte rapporter 1.1 Vedlegg 1: sskjema 1A - Driftsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 3.3 Skatt på inntekt og formue -21 512 576-21 400 000-22 400 000-20 757 663 3.3 Ordinært rammetilskudd -2 683 691-2 685 884-1 920 000-2 185 309 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte eller indirekte -206 0 0-202 skatter 3.3 Andre generelle statstilskudd -450 005-370 928-370 928-493 045 Sum frie disponible inntekter -24 646 478-24 456 812-24 690 928-23 436 218 3.3 Renteinntekter og utbytte -1 640 405-1 785 235-1 829 235-1 750 243 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 3.3 Kalkulatoriske avskrivninger og renter 3.3 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 0 0 0 0-2 111 319-2 063 107-2 060 107-1 958 034 648 173 806 176 806 176 595 282 Tap finansielle instrumenter 0 0 0 0 (omløpsmidler) 3.3 Avdrag på lån 788 417 795 700 795 700 630 327 Netto finansinntekter/-utgifter -2 315 133-2 246 466-2 287 466-2 482 669 4.3 Til dekning av tidligere års 0 0 0 24 623 regnskapsmessige merforbruk 2.6/3.3 Til ubundne avsetninger 1 372 214 907 364 706 272 1 698 894 2.6/3.3 Til bundne avsetninger 446 500-33 957-40 957 578 075 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -63 301-63 301 0-112 624 2.6/3.3 Bruk av ubundne avsetninger -1 196 457-1 190 926-296 456-851 937 2.6/3.3 Bruk av bundne avsetninger -469 394-454 184-37 424-686 271 Netto avsetninger 89 562-835 005 331 435 650 759 4.2 Overført til investeringsregnskapet 233 627 231 486 555 180 495 361 1.2 Til fordeling drift -26 638 422-27 306 797-26 091 779-24 772 766 1.2 Sum fordelt til drift 26 514 021 27 306 797 26 091 779 24 709 466 Merforbruk/mindreforbruk -124 401 0 0-63 301
1.2 Vedlegg 1: sskjema 1B Driftsregnskapet Side 2 Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 Bydelene (EST og KOU) Utgift 19 087 178 18 602 930 18 275 937 18 117 743 Bydelene (EST og KOU) Inntekt -7 167 327-6 571 471-6 634 153-6 622 210 Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) Utgift 7 226 158 7 094 703 6 702 475 7 014 459 Inntekt -5 039 449-4 713 417-4 432 096-5 019 942 Kultur og utdanning (KOU) Utgift 11 582 540 11 270 378 10 731 094 10 737 066 Kultur og utdanning (KOU) Inntekt -2 023 930-1 509 583-1 328 747-1 913 369 Byutvikling (BYU) Utgift 407 827 426 504 397 677 409 398 Byutvikling (BYU) Inntekt -198 864-195 225-164 883-211 260 Miljø og samferdsel, miljø (MOS) Utgift 4 020 337 3 788 760 3 373 506 3 870 777 Miljø og samferdsel, miljø (MOS) Inntekt -1 791 956-1 477 434-1 102 176-1 617 218 Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) Utgift 1 367 622 1 143 501 1 150 437 1 197 355 Inntekt -1 729 253-1 483 019-1 489 955-1 632 568 Byrådslederens kontor (BLK) Utgift 424 448 462 592 392 603 424 343 Byrådslederens kontor (BLK) Inntekt -90 988-56 658-40 151-84 823 Finans - næring (FIN) Utgift 324 729 325 334 248 953 434 560 Finans - næring (FIN) Inntekt -289 075-265 505-207 582-277 517 Finans - kommune (FIN) Utgift 1 025 574 974 400 740 349 1 010 559 Finans - kommune (FIN) Inntekt -789 564-763 947-346 019-746 933 Bystyrets organer (BYS) Utgift 193 505 200 692 193 617 237 197 Bystyrets organer (BYS) Inntekt -30 448-27 237-26 182-33 065 Finansposter (FIN) Utgift 22 058 0 0 98 556 Finansposter (FIN) Inntekt 54 491 0 0-596 183 Avsetningskapitler (FIN) Utgift 86 745 251 000 212 100 110 734 Avsetningskapitler (FIN) Inntekt -158 336-170 500-555 025-198 194 Sum Sektorene Utgift 45 768 721 44 540 793 42 418 748 43 662 749 Sum Sektorene Inntekt -19 254 700-17 233 996-16 326 969-18 953 283 Sum Sektorene Nettoutgift 26 514 021 27 306 797 26 091 779 24 709 466
Side 3 1.3 Vedlegg 2: sskjema 2A - Investeringsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 3.6 Investeringer i anleggsmidler 3 988 804 7 336 314 4 729 910 4 334 740 3.3 Utlån og forskutteringer 995 066 1 098 511 1 098 000 2 362 719 Avdrag på lån 404 319 930 677 457 300 509 509 2.6 Avsetninger 599 908 106 772 380 753 874 Årets finansieringsbehov 5 988 097 9 472 274 6 285 590 7 960 843 Finansiert slik: 3.3 Bruk av lån -3 317 760-5 276 720-3 798 234-4 019 473 3.5 Inntekter fra salg av anleggsmidler -362 598-433 529-105 000-536 883 Tilskudd til investeringer -122 548-205 584 0-83 935 3.3 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -670 192-663 107-611 150-633 169 Andre inntekter -730 895 0-4 430 Sum ekstern finansiering -4 473 829-6 578 045-4 514 384-5 277 890 4.2 Overført fra driftsbudsjettet -233 627-261 740-555 180-495 361 2.6 Bruk av avsetninger -1 280 640-2 632 489-1 216 026-2 187 592 Sum finansiering -5 988 097-9 472 274-6 285 590-7 960 843 Udekket/udisponert 0 0 0 0 1.4 Vedlegg 2: sskjema 2B - Investeringsregnskapet Note Regulert budsjett Opprinnelig budsjett 2009 Eldre og sosiale tjenester - bydelene (EST) 5 392 18 698 0 3 972 Eldre og sosiale tjenester - byomfattende (EST) 37 701 89 054 28 840 43 078 Kultur og utdanning (KOU) 260 087 611 805 210 000 243 436 Byutvikling (BYU) 3 932 13 949 26 000 4 427 Miljø og samferdsel, miljø (MOS) 1 818 627 2 510 882 1 704 570 1 556 689 Miljø og samferdsel, selvfinans. miljøetater (MOS) 603 828 1 314 747 1 036 800 498 011 Byrådslederens kontor (BLK) 29 979 30 386 2 000 46 873 Finans - næring (FIN) 256 525 834 848 277 000 645 313 Finans - kommune (FIN) 970 486 1 912 686 1 444 700 1 289 383 Bystyrets organer (BYS) 805 1 628 0 1 190 Finansposter (FIN) 1 441-2 369 0 2 369 Avsetningskapitler etc. (FIN) 0 0 0 0 Investeringer i anleggsmidler 3 988 804 7 336 314 4 729 910 4 334 740
Side 4 1.5 Vedlegg 3: Balanseregnskapet 2009 Endring Note EIENDELER Anleggsmidler 98 278 158 91 128 330 7 149 828 3.5 Faste eiendommer og anlegg 16 193 799 14 304 623 1 889 176 3.5 Utstyr, maskiner og transportmidler 3 125 038 2 064 386 1 060 652 3.3 Utlån 27 549 869 27 060 443 489 426 2.5 Aksjer og andeler 11 464 864 11 464 864 0 2.2 Pensjonsmidler 39 944 589 36 234 014 3 710 574 2.1 Omløpsmidler 11 274 341 11 813 350-539 010 Kortsiktige fordringer 3 364 348 7 130 811-3 766 464 2.2 Premieavvik 6 169 726 4 858 597 1 311 129 Aksjer og andeler 0 0 0 Sertifikater 0 0 0 Obligasjoner 0 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 1 740 267-176 058 1 916 325 Sum eiendeler 109 552 499 102 941 681 6 610 818 EGENKAPITAL Egenkapital -47 883 064-45 795 036-2 088 028 2.6 Disposisjonsfond -1 421 809-1 745 887 324 078 2.6 Bundne driftsfond -1 425 000-1 452 292 27 293 2.6 Ubundne investeringsfond -2 115 385-2 292 555 177 170 2.6 Bundne investeringsfond -214 970-214 120-849 3.1 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 235 807 233 378 2 429 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inv) 0 0 0 3.10 smessig mindreforbruk -124 401-63 301-61 100 smessig merforbruk 0 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 0 Likviditetsreserve 0 0 0 2.7 Kapitalkonto -42 817 306-40 260 259-2 557 047 GJELD 3.9 Langsiktig gjeld -55 549 683-50 868 627-4 681 057 2.2 Pensjonsforpliktelser -38 459 464-35 991 703-2 467 761 Ihenderhaverobligasjonslån 0 0 0 Sertifikatlån 0 0 0 3.9 Andre lån -17 090 219-14 876 924-2 213 296 2.1 Kortsiktig gjeld -6 119 751-6 278 018 158 267 Kassekredittlån 0 0 0 2.1 Annen kortsiktig gjeld -6 054 890-6 207 991 153 102 2.2 Premieavvik -64 861-70 026 5 165 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD -109 552 499-102 941 681-6 610 818 MEMORIAKONTI Memoriakonti 0 0 0 2.1 Ubrukte lånemidler 88 782 510 88 272 Andre memoriakonti 753 328 754 989-1 661 Motkonto for memoriakontiene -842 109-755 499-86 610
1.6 Vedlegg 4: Økonomisk oversikt - Drift Side 5 Note Driftsregnskapet Brukerbetalinger -1 703 840 Andre salgs- og leieinntekter -3 043 814 Overføringer med krav til motytelse -4 856 733 3.3 Rammetilskudd -2 683 691 Andre statlige overføringer -3 291 173 Andre overføringer -2 179 070 3.3 Inntekts- og formueskatt -21 512 576 Eiendomsskatt 0 Andre direkte og indirekte skatter -206 Sum driftsinntekter -39 271 101 4.6 Lønnsutgifter 15 722 472 Sosiale utgifter 4 137 891 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 5 327 531 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 9 478 251 Overføringer 4 544 730 Avskrivninger 741 783 Fordelte utgifter -192 078 Sum driftsutgifter 39 760 581 Brutto driftsresultat 489 480 Renteinntekter og utbytte -1 640 405 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 Mottatte avdrag på utlån -9 785 Sum eksterne finansinntekter -1 650 190 Renteutgifter og låneomkostninger 648 173 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 Avdrag på lån 788 417 Utlån 18 313 Sum eksterne finansutgifter 1 454 903 Resultat eksterne finanstransaksjoner -195 287 Motpost avskrivninger -741 783 Netto driftsresultat -447 590 4.3 Bruk av tidligere års regnskapsmessige overskudd -63 301 2.6 Bruk av disposisjonsfond -1 196 457 2.6 Bruk av bundne fond -469 394 Bruk av likviditetsreserve 0 Sum bruk av avsetninger -1 729 152 4.2 Overført til investeringsbudsjettet 233 627 Avsetning til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 2.6 Avsatt til disposisjonsfond 1 372 214 2.6 Avsatt til bundne fond 446 500 Avsatt til likviditetsreserve 0 Sum avsetninger 2 052 341 smessig merforbruk/mindreforbruk -124 401
1.7 Vedlegg 5: Økonomisk oversikt - Investering Side 6 Note Investeringsregnskapet 3.5 Salg av driftsmidler og fast eiendom -359 231 Andre salgsinntekter -730 Overføringer med krav til motytelse -148 339 Statlige overføringer -120 685 Andre overføringer -1 863 Renteinntekter og utbytte 0 Sum inntekter -630 848 4.6 Lønnsutgifter 53 577 Sosiale utgifter 2 305 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 3 240 983 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 70 910 Overføringer 512 506 Renteutgifter og omkostninger 0 Fordelte utgifter 81 622 Sum utgifter 3 961 903 Avdrag på lån 404 319 3.3 Utlån 995 066 Kjøp av aksjer og andeler 0 2.6 Avsatt til ubundne investeringsfond 597 558 2.6 Avsatt til bundne fond 2 349 Avsatt til likviditetsreserven 0 Sum finansieringstransaksjoner 1 999 292 Finansieringsbehov 5 330 347 3.3 Bruk av lån -3 317 760 3.3 Mottatte avdrag på utlån -494 952 Salg av aksjer og andeler -3 367 Bruk av tidligere års udisponert 0 4.2 Overført fra driftsbudsjettet -233 627 2.6 Bruk av disposisjonsfond -482 669 2.6 Bruk av ubundne investeringsfond -791 664 2.6 Bruk av bundne fond -6 307 Bruk av likviditetsreserve 0 Sum finansiering -5 330 347 Udekket/udisponert 0
Side 7 1.8 Vedlegg 6: Lånefondets bevilgnings- og balanseregnskap (med noter) Lånefondet er underlagt egne budsjett- og regnskapsprinsipper fastlagt av Kommunal- og regionaldepartementet. Det betyr at det vedtas et særskilt budsjett for lånefondet, og at det føres særskilt bevilgnings- og balanseregnskap. Låneomkostninger, renter og avdrag belastes regnskapet når de forfaller til betaling. I praksis vil dette si at regnskapet føres etter kontantprinsippet. Lånefondet er kommunens egen interne bank, som hovedsakelig tar opp sertifikat- og obligasjonslån. Disse videreutlånes til bykassen og kommunale foretak på selvkostbasis. Låntakerne kan låne til investeringer og kortsiktige likviditetslån hvor renten fastsettes lik renten på bykassens mellomregningskonti med foretakene. Lån som opptas inntektsføres på opplåningstidspunktet, og utgiftsføres ved videre utlån til låntakerne. Det gis ikke lenger nye utlån til kommunalt eide aksjeselskaper gjennom lånefondet. Note Lånefondets bevilgningsregnskap Budsjett 2009 Lønn, inkl. sosiale utgifter 0 0 0 Utstyr m.v. 6 140 166 Låneomkostninger m.v. eksterne lån 13 179 5 500 20 247 Renteutgifter eksterne lån 852 942 1 048 476 682 047 1 Sum utgifter 866 127 1 054 116 702 460 Avdrag på eksterne lån 1 000 000 1 000 000 1 500 000 2 Interne utlån 4 363 484 5 382 374 5 810 198 Sum utbetalinger 5 363 484 6 382 374 7 310 198 Sum anvendelse av midler 6 229 611 7 436 490 8 012 658 Refunderte administrasjonsutgifter og låneomkostninger m.v. -6 885-5 640-21 063 Refunderte renteutgifter -859 242-1 048 476-681 397 Sum inntekter -866 127-1 054 116-702 460 3 Nye låneopptak -7 500 000-5 340 282-10 000 000 Interne avdrag på utlån -1 017 698-1 042 092-925 810 Sum innbetalinger -8 517 698-6 382 374-10 925 810 Sum anskaffelse av midler -9 383 825-7 436 490-11 628 270 Beregnet disponibel beholdning: Årets kontantoverskudd -3 154 214 0-3 615 612 4 Årets kontantunderskudd 0 Noter til bevilgningsregnskapet: Kap. 080 1) Lånefondets kostnader inkl. renter og avdrag er fordelt og avregnet låntakerne for. 2) Interne utlån gis pr 31.12. hvert år til låntakerne. I bystyresak 313/02 ble det vedtatt at de kommunale foretakene skal ta opp sine lån i lånefondet. For ble utlån gitt Bykassen med 2 506,0 mill, Undervisningsbygg Oslo KF med 1 207,3 mill og Omsorgsbygg Oslo KF med 650,2 mill. I tillegg til årets budsjett, har lånefondet uanvendte utlånsbevilgninger til låntakerne for vedtatt lånefinansierte investeringer som ikke er gjennomført. 3) Avvik i forhold til budsjett skyldes at bykassen, som følge av likviditetssituasjonen i, har hatt behov for å redusere sitt kortsiktige utlån til lånefondet, se også note 4 til balanseregnskapet. Lånefondet har således anvendt deler av tidligere års uanvendte lånevedtak i. 4) Årets kontantover- / underskudd Lånefondets bevilgningsregnskap skal hvert år gjøres opp i balanse. Avviket mellom anvendelse av midler og anskaffelse av midler utgjør årets kontantover- /underskudd og uttrykker årets endring i lånefondets konverteringsgap. Akkumulert konverteringsgap og uanvendte utlånebevilgninger skal finansieres ved lånefondets uanvendte lånevedtak til sammen 10 184,3 mill.
Side 8 Note Lånefondets balanseregnskap 2009 Endring Eiendeler m.v. 1 Kasse og bankinnskudd 27 892 16 774 11 118 Ihenderhaverobligasjoner 0 0 0 Sertifikater 0 0 0 Forfalte, ikke betalte interne renter 62 57 5 Forfalte, ikke betalte interne avdrag 0 0 0 Interimskonti 0 0 0 2 Interne utlån 23 904 799 20 559 013 3 345 786 Hjelpekonto bevilgningsregnskapet 0 0 0 Urealiserte kurstap eksterne lån 0 0 0 0 0 0 Sum eiendeler m.v. 23 932 753 20 575 843 3 356 909 Gjeld 3 Forfalte, ikke betalte eksterne renter -361 278-270 443-90 835 Forfalte, ikke betalte eksterne avdrag 0 0 0 4 Lånegjeld -23 571 484-20 305 405-3 266 080 Sum gjeld -23 932 763-20 575 848-3 356 915 0 0 0 5 Avslutningskonti 10 4 5 Budsjettregnskapet 0 0 0 Balansekonto 0 0 0 Urealisert kursgevinst eksterne lån 0 0 0 Sum gjeld og avslutningskonti -23 932 753-20 575 843-3 356 909 Noter til lånefondets balanseregnskap 1) Sum kasse og bank består av disponibelt bankinnskudd med 14,6 mill og ikke disponibelt bankinnskudd med 13,2 mill. 2) Sum interne utlån består av utlån til Bykassen med 12 973,4 mill, Undervisningsbygg Oslo KF med 7 336,0 mill, Omsorgsbygg Oslo KF med 3 136,5 mill, Boligbygg Oslo KF med 441,9 mill og Oslo Havn KF med 17,0 mill. 3) Forfalte, ikke betalte eksterne renter består av påløpte ikke betalte renter på eksterne innlån. Låntakerne blir avregnet helårsrenter. I tillegg består dette av leverandørgjeld til utenlandsk leverandør som låntakerne er blitt avregnet. 4) Lånegjeld består av 19 000 mill i obligasjonslån i markedet, 3 000 mill i gjeldsbrevslån i Kommunalbanken og 1 571,5 mill i kortsiktig lån fra bykassen. Sistnevnte er redusert med 3 234,0 mill fra 2009. Sum gjeld er økt med 6 500,0 mill. Så lenge bykassen har overskuddslikviditet, er dette lånefondet rimeligste finansieringskilde. Hoveddelen av akkumulerte konverteringsgap er derfor fortsatt finansiert med plasseringer av overskuddslikviditet fra bykassen. 5) Avslutningskontoen skyldes endring i sum utgifter i. Beløpet vil bli fordelt låntakerne i 2011.
Side 9 2. Forskriftsbestemte noter 2.1 Spesifikasjon endring i arbeidskapital Del 1: Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 39 271 101 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 630 848 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 5 466 269 Sum anskaffelse av midler 45 368 219 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 39 100 419 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 3 880 281 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 2 854 288 Sum anvendelse av midler 45 834 989 Anskaffelse - anvendelse av midler 466 770 Endring i ubrukte lånemidler -88 272 Endring i arbeidskapital 378 498 Del 2: Endring i arbeidskapital balanseregnskapet Spesifikasjon av endring i arbeidskapital 2009 Endring Omløpsmidler Endringer kortsiktige fordringer 3 364 348 7 130 811-3 766 464 Endring aksjer og andeler 0 0 0 Endring av obligasjoner og sertifikater 0 0 0 Endring betalingsmidler 1 740 267-176 058 1 916 325 Endring premieavvik 6 169 726 4 858 597 1 311 129 Sum endring omløpsmidler 11 274 341 11 813 350-539 010 Kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld -6 119 751-6 278 018 158 267 Endring arbeidskapital 5 154 589 5 535 333-380 743 Endring arbeidskapital bevilgningsregnskapet 378 498 Endring arbeidskapital balanse - 380 743 Differanse føring direkte mot egenkapital 2 245
Side 10 Avsetninger og bruk av avsetninger (drift og investering): Avsetninger Ikke disponert regnskapsmessig mindreforbruk 124.401 Avsetninger til ubundne investeringsfond 597.558 Avsetninger til bundne investeringsfond 2.349 Avsetninger til disposisjonsfond 1.372.214 Avsetninger til bundne driftsfond 446.500 Sum avsetninger 2.543.023 Bruk av avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -63.301 Bruk av bundne investeringsfond -6.307 Bruk av ubundne investeringsfond -1.274.334 Bruk av disposisjonsfond -1.196.457 Bruk av bundne driftsfond -469.394 Sum bruk av avsetninger -3.009.793 Netto avsetninger -466.770 Avstemming av arbeidskapital Premieavvik oppstår på grunn av at pensjonskostnaden og pensjonspremien beregnes på forskjellige måter. Positivt premieavvik betyr at utgiftsført pensjonspremie er større enn beregnet pensjonskostnad. Positivt premieavvik inntektsføres i kommuneregnskapet og balanseføres som en kortsiktig fordring. Premieavviket reverseres over 15 år. Premieavviket representerer en periodiseringspost i balansen som ikke kan gjøres om til likvide midler. Dette er faktisk betalte utgifter som ikke har blitt belastet bevilgningsregnskapet. Kommunens reelle arbeidskapital er negativ med 1,039 mrd. Dette medfører at kommunen ikke har tilstrekkelige omløpsmidler til å dekke den kortsiktige gjelden. Omløpsmidler 11 274 341 -Kortsiktig gjeld 6 119 751 -Ubrukte lånemidler 88 782 =Arbeidskapital 5 065 808 -Premieavvik 6 104 865 =Korrigert arbeidskapital -1 039 057
Side 11 2.2 Pensjon Oslo kommunes pensjonsordninger er dekket gjennom plassering i Oslo Pensjonsforsikring AS (OPF) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordningen omfatter ikke ansatte i aksjeselskap og interkommunale foretak. Forsikringstekniske beregninger foretatt av OPF og SPK pr 31.12. viser at Oslo kommune har en pensjonsforpliktelse på 38 459 mill. Kommunens pensjonsmidler i OPF og SPK er ved samme tidspunkt beregnet til 39 945 mill. I vedtatt budsjett 2011 er det ikke forutsatt anvendelse av premiefond til dekning av reguleringspremie i. Samlet premiebelastning i til OPF ble kr 2 431 mill. Premiefondet har - etter tilføring av renter - økt med kr 37 mill. til kr 1 260 mill. pr. 31.12.. Bruk av og tilførsel til premiefondet påvirker ikke årlig netto pensjonkostnad direkte, jamfør etterfølgende om beregning av netto pensjonskostnad. Når premiefondet anvendes reduserer det angjeldende års premieavvik og derved etterfølgende års amortisering av premieavvik. Samlet premiebelasting til SPK i ble kr 505,9 mill. Fra og med regnskapsåret 2002 ble det i forskrift om årsregnskap og årsberetning foretatt endringer i føringsmåten for pensjoner. Endringen medfører at det kun skal utgiftsføres en normert langsiktig pensjonskostnad som er estimert ut fra langsiktige forutsetninger om lønns- og G-vekst og avkastning i pensjonsordningene. Dette i motsetning til utgiftsføring av den reelle premieinnbetalingen til pensjonsordningene. Premien er forsikringsteknisk beregnet ut fra de respektive års lønns-/g-vekst og finansavkastning, og må lovmessig innbetales. I år hvor det blir positive eller negative avvik mellom kostnad beregnet etter ovennevnte forskrift og innbetalt premie, skal denne avsettes eller belastes bykassens balanse. Således vil utgiftsført, ikke betalt eller betalt, ikke utgiftsført premie balanseføres som fordring eller gjeld. OPF og SPK har foretatt den forskriftsmessige beregning av netto pensjonskostnad for Oslo kommune. Ut i fra de forskriftssatte beregningsforutsetningene, sist endret ved KRDs rundskriv H-10/09 av 13.08.2009, beløper årets netto pensjonskostnad i egen pensjonsordning hos OPF seg til 944 mill. og hos SPK 431 mill. OPF har i videreført prinsippet om medregning av avkastningen på kommunens andel av selskapets egenkapital. Dette utgjør 125 mill. av forventet avkastning. Premieavviket er 1 433 mill hos OPF og 55 mill hos SPK i forhold til premieutgiften og hva som er refundert av AFP 62-64 og førtidspensjoner. I tillegg kommer arbeidsgiveravgift på avviket. I henhold til forskriften skal dette avviket resultatmessig redusere årets premieutgift og refusjoner. Manglende utgiftsføring skal, slik Oslo kommune har valgt, utgiftsføres over 15 år. For det akkumulerte avviket fra tidligere år har Oslo kommune i utgiftsført 382 mill. Akkumulert negativt premieavvik pr. 31.12. er 5 407 mill., eksklusiv arbeidsgiveravgift. Amortisering Oslo kommune vil i 2011 amortisere 495 mill. inklusive arbeidsgiveravgift. Avhengig av premieavviket i 2011 og fremover vil amortiseringsbeløpet variere.
Side 12 Beløp i 1 000 kr Amortisering premieavvik 2011 2012 2013 2014 2015 Amortisering premieavvik 2002 24 998 24 998 24 998 24 998 24 998 Amortisering premieavvik 2003 27 989 27 989 27 989 27 989 27 989 Amortisering premieavvik 2004 48 417 48 417 48 417 48 417 48 417 Amortisering premieavvik 2005 1 502 1 502 1 502 1 502 1 502 Amortisering premieavvik 2006 57 108 57 108 57 108 57 108 57 108 Amortisering premieavvik 2007 59 180 59 180 59 180 59 180 59 180 Amortisering premieavvik 2008 61 396 61 396 61 396 61 396 61 396 Amortisering premieavvik 2009 101 457 101 457 101 457 101 457 101 457 Amortisering premieavvik 113 223 113 223 113 223 113 223 113 223 Sum amortisering 495 270 495 270 495 270 495 270 495 270 Spesifikasjoner for regnskapsføring og pensjonsnote Oslo pensjonsforsikring Økonomiske forutsetninger og annet Avkastning på pensjonsmidler 6,00 % Diskonteringsrente 5,00 % Årlig lønnsvekst 3,35 % Årlig g-regulering 3,35 % Amortiseringsfaktor 15 PENSJONSKOSTNADER 2009 Årets opptjening 1 015 501 777 1 149 572 695 Rentekostnad 1 586 394 600 1 651 157 100 Brutto pensjonskostnad 2 601 896 377 2 800 729 795 Forventet avkastning -1 667 851 300-1 856 293 300 Netto pensjonskostnad 934 045 077 944 436 495 Sum amortisert premieavvik 248 207 060 336 443 460 Administrasjonskostnad 48 246 234 53 149 458 Samlet kostnad (inkl. administrasjon) 1 230 498 371 1 334 029 413 PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. administrasjon) 2 305 837 265 2 430 920 339 Administrasjonskostnad -48 246 234-53 149 458 Netto pensjonskostnad -934 045 077-944 436 495 Premieavvik 1 323 545 954 1 433 334 386 PENSJONSFORPLIKTELSE 31.12.2009 31.12. ESTIMAT ESTIMAT Brutto påløpt forpliktelse 28 570 547 030 30 441 234 509 Pensjonsmidler -29 890 105 610-32 964 541 376 Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift -1 319 558 580-2 523 306 866
Side 13 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK 2009 2011 Beregnet premieavvik året før 844 440 668 1 323 545 954 1 433 334 386 1/15 av fjorårets premieavvik amortiseres 56 296 000 88 236 400 95 555 600 Amortisering av premieavvik fra tidligere år 191 911 060 248 207 060 336 443 460 Sum amortisert premieavvik til føring 248 207 060 336 443 460 431 999 060 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse IB 1.1 - estimat i fjor 28 570 547 030 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidler IB 1.1 - estimat i fjor 29 890 105 610 Årets opptjening 1 149 572 695 Forfalt premie (inkl. administrasjon) 2 430 920 339 Rentekostnad 1 651 157 100 Administrasjon -53 149 458 Utbetaling -1 189 907 415 Utbetalinger -1 189 907 415 Amortisering estimatavvik - forpliktelse 259 865 100 Forventet avkastning 1 856 293 300 Brutto pensjonsforpliktelse UB 31.12 - estimat 30 441 234 509 Amortisering estimatavvik - midler 30 279 000 Gjenstående amortisering - forpliktelser 3 638 111 798 Brutto pensjonsforpliktelse UB 31.12 - estimat full amortisering 34 079 346 307 Brutto pensjonsmidler UB 31.12 - estimat 32 964 541 376 Gjenstående amortisering - pensjonsmidler 423 905 903 Brutto pensjonsmidler UB 31.12 - estimat full amortisering 33 388 447 279 SPESIFIKASJON AV ESTIMATAVVIK Faktisk forpliktelse 32 468 523 928 Estimerte pensjonsmidler 30 045 215 861 Estimert forpliktelse -32 765 332 768 Faktiske pensjonsmidler -30 344 290 513 Estimatavvik forpliktelse IB 1.1-296 808 841 Estimatavvik midler IB 1.1-299 074 652 Akkumulert avvik tidl. år IB 1.1 4 194 785 738 Akkumulert avvik tidl. år IB 1.1-155 110 251 Amortisert avvik i år 259 865 100 Amortisert avvik i år -30 279 000 Gj.st samlet avvik forpliktelse UB 31.12 3 638 111 798 Gj.st samlet avvik midler UB 31.12-423 905 903 FØRING AV ESTIMATAVVIK AVSTEMMING Brutto estimatavvik 229 586 100 Balanseført netto forpliktelse IB 1.1-1 319 558 580 Amortisert premieavvik i år -336 443 460 Netto pensjonskostnad 944 436 495 Netto balanseført estimatavvik -106 857 360 Administrasjonskostnad 53 149 458 Amortisert premieavvik i år 336 443 460 Forfalt premie (inkl. administrasjon) -2 430 920 339 Netto balanseført estimatavvik i år -106 857 360 Balanseført netto forpliktelse UB 31.12-2 523 306 866 MEDLEMSSTATUS 31.12. Antall aktive Antall oppsatte 24 486 (1431 delvpen) 40 732 (934 delvpen) Antall pensjoner 18 811 Gjennomsnitts pensjonsgrunnlag, aktive 342 794
Side 14 AKTUARMESSIGE FORUTSETNINGER Dødelighet K2005 Uførhet OPF Giftemålsannsynlighet mv. K2005 Frivillig avgang TABELL Uttakstilbøyelighet - AFP 40 % Statens pensjonskasse Vedlagte beløp kan benyttes i den enkelte kommunes regnskap i henhold til 13 i Forskrift av 15.12.2000 om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. sberegningen er basert på samtlige kommuners og fylkeskommuners bestandsdata. Pensjonsgrunnlaget til den enkelte kommune og fylkeskommune ved starten av året benyttes som vekt. Nedenfor er oppgitt andel (prosent) av samlet beregnet beløp som er blitt fordelt til grunnskolen og videregående skole i Oslo kommune. År 2008 2009 Andel grunnskole 8,6131 % 8,6472 % 8,5465 % Andel videregående skole 6,7634 % 6,8945 % 7,0624 % Forutsetningene anvendt i beregningene a. Økonomiske forutsetninger basert på rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet (KRD) såret 2011 (budsjett) 2009 Forventet avkastning 4,85% 5,35% 5,85% Diskonteringsrente 4,50% 5,00% 5,50% Forventet lønnsvekst 2,96% 3,35% 3,79% Forventet G-regulering 2,96% 3,35% 3,79% b. Basert på aktuell status for lærerne i Statens Pensjonskasse Grunnskolen Frivillig avgang (turn-over): 3% årlig inntil fylte 50 år, 0% årlig over dette Framtidig uttak av AFP (ved fylte 62 år): 50% Videregående skole Frivillig avgang (turn-over): 3% årlig inntil fylte 57 år, 0% årlig over dette Framtidig uttak av AFP (ved fylte 62 år): 40% Disse forutsetningene benyttes i beregningene både for ordinær pensjon i SPK og for avtalefestet pensjon (AFP).
Side 15 Spesifikasjoner av regnskapsføring og pensjonsnote Fra og med spesifiserer SPK hvor stor del av årets premie som gjelder avregning for tidligere år i beregning av pensjonskostnad og beregning av premieavvik. Samlet oversikt for grunnskolen og videregående skole PENSJONSKOSTNADER Amortisering: 15 år Budsjett 2009 2011 Årets opptjening 353 945 815 388 469 496 405 950 623 Rentekostnad 310 715 112 301 434 743 302 336 959 Brutto pensjonskostnad 664 660 927 689 904 239 708 287 582 Forventet avkastning -264 745 734-258 919 053-265 180 688 Netto pensjonskostnad 399 915 193 430 985 186 443 106 894 Sum amortisert premieavvik -647 761 34 798 3 710 360 Avregning for tidligere år 0 7 853 413 0 Administrasjonskostnad 9 482 854 11 933 985 12 035 536 Samlet kostnad (inklusive administrasjon) 408 750 286 450 807 382 458 852 790 PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. adm og avregning) 419 636 452 505 906 005 444 353 000 Avregning for tidligere år 0-7 853 413 0 Administrasjonskostnad -9 482 854-11 933 985-12 035 536 Netto pensjonskostnad -399 915 193-430 985 186-443 106 894 Premieavvik 10 238 405 55 133 421-10 789 430 PENSJONSFORPLIKTELSE 31.12.2009 31.12. Brutto påløpt forpliktelse 7 421 156 160 8 018 229 644 Pensjonsmidler -6 343 909 857-6 980 048 436 Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift 1 077 246 303 1 038 181 208 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK 2009 2011 Beregnet premieavvik året før -37 301 324 10 238 405 55 133 421 Amortisering av fjorårets premieavvik -2 486 754 682 560 3 675 562 Amortisering av premieavvik fra tidligere år 1 838 993-647 761 34 798 Sum amortisert premieavvik til føring -647 761 34 798 3 710 360 SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT Brutto pensjonsforpliktelse 01.01.10 - estimat i fjor SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT 7 421 156 160 Brutto pensjonsmidler 01.01.10 - estimat i 6 343 909 857 fjor Årets opptjening 388 469 496 Forfalt premie (inkl. adm) 505 906 005 Rentekostnad 301 434 743 Administrasjon -11 933 985 Amortisering estimatavvik -92 830 754 Forventet avkastning 258 919 053 Brutto pensjonsforpliktelse 31.12.10 - estimat 8 018 229 645 Amortisering estimatavvik -116 752 494 i år Gjenstående amortisering -1 299 630 561 Brutto pensjonsmidler 31.12.10 - estimat 6 980 048 436 Brutto pensjonsforpliktelse 31.12.10 - full amortisering 6 718 599 083 Gjenstående amortisering -1 634 534 904
SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Brutto pensjonsmidler 31.12.10 - full amortisering Side 16 5 345 513 532 SPESIFIKASJON AV ESTIMATAVVIK Faktisk forpliktelse 6 028 694 845 Faktiske pensjonsmidler -4 592 622 459 Estimert forpliktelse -6 314 026 606 Estimerte pensjonsmidler 4 995 390 639 Estimatavvik forpliktelse 01.01. -285 331 761 Estimatavvik midler 01.01. 402 768 180 Akkumulert avvik tidligere år 01.01. -1 107 129 554 Akkumulert avvik tidligere år 01.01. 1 348 519 218 Amortisert avvik i år 92 830 754 Amortisert avvik i år -116 752 494 Gjenstående samlet avvik - forpliktelse 31.12. -1 299 630 561 Gjenstående samlet avvik - midler 31.12. 1 634 534 904 FØRING AV PREMIEAVVIK AVSTEMMING Amortisert brutto estimatavvik 23 921 740 Balanseført netto forpliktelse 01.01. 1 077 246 303 Amortisert premieavvik i år -34 798 Netto pensjonskostnad 430 985 186 Netto balanseført estimatavvik 23 886 942 Administrasjonskostnad 11 933 985 Amortisert premieavvik i år 34 798 Forfalt premie (inklusive administrasjon) -505 906 005 Netto balanseført estimatavvik i år 23 886 942 Netto balanseført forpliktelse 31.12. 1 038 181 209 2.3 Kommunale garantier Kommunens garantiansvar pr. 31.12. var 1 254 mill. Tilsvarende pr. 31.12.2009 var 1 394 mill. Tabellen under viser kommunens garantiansvar fordelt på formål. Kategori Oslo kommunes garantiansvar pr. 31.12. Garantiansvar pr. 31.12. Gjennomsnittlig vektet restløpetid Undervisning 116 154 624 12,28 Helse og sosialt 246 015 955 15,99 Boligformål 97 667 067 20,64 Kultur/Kirkeformål 7 500 000 13,74 Samferdsel 667 917 445 8,06 Annet 118 799 000 7,69 Sum 1 254 054 091 Note 1 Oversikt over låntaker og låneinstitusjon knyttet til hver enkelt kommunal garantistillelse finnes i vedlegg. Note 2 Det var ikke tap på lånegarantier i.
Side 17 2.4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid og internt i kommunen Bykassen har pr 31.12. følgende mellomværende med egne selskaper: Beløp i kr Utlån til kommunale foretak Arbeidstreningsbedriften Oslo KF 4 320 177 Boligbygg Oslo KF 3 648 766 665 Boligbygg Oslo KF pensjon 6 949 860 Omsorgsbygg Oslo KF 4 107 833 334 Oslo Havn KF 41 197 271 Undervisningsbygg Oslo KF 7 990 368 750 15 799 436 057 Utlån til aksjeselskaper heleid av Oslo kommune E-CO Energi AS ansvarlig lån 1 200 000 000 E-CO Energi AS ansvarlig lån 2 146 500 000 Kollektivtransportproduksjon AS 171 100 000 Oslo Kinematografer AS 21 506 367 Oslo Konserthus AS 1 888 953 Oslo Pensjonsforsikring AS 1 240 000 000 Oslo Vognselskap AS 177 000 000 Oslo Vognselskap AS 1 063 333 334 Oslo Vognselskap AS 481 302 000 Oslo Vognselskap AS 928 000 000 7 430 630 654 Lån fra kommunale foretak Lån i lånefondet -12 973 415 535 Kortsiktige interne fordringer og gjeld Bykassens virksomheter og foretakene oppgir i sine noter en spesifisert oversikt over interne fordringer og gjeld som ikke inngår i mellomregningsforholdet. I noen tilfeller er ikke avsetningene konsistente mellom bykassens virksomheter. Dette påvirker bykassens regnskapsmessige resultat. Tilsvarende forekommer inkonsistens i avsetningene mellom bykassen og de kommunale foretakene samt mellom foretak. Dette påvirker kommunens samlede resultat. På tidspunkt for regnskapsavleggelsen er det ikke kjent hvilke av fordrings- og gjeldspostene som skaper inkonsistens som er rettmessige. Effekten av dette er at bykassens resultat er 0,2 mill. for lavt. For kommuneregnskapet (bykassen og foretakene) er den samlede effekten at resultatet er 2,2 mill. for høyt. Beløp i hele mill. Fordring Gjeld Avvik Bykassen 45,9 46,1-0,2 Bykasse - foretak 10,8 30,2 Foretak - bykassen 30,2 8,4 2,4 Foretakene 1,1 1,1 0,0
Side 18 2.5 Finansielle anleggsmidler Aksjer og andeler Aksjer og Andeler Bokført verdi Markedsverdi Eierandel Hafslund ASA 6.259.000.272,74 7.312.721.599,75 53,81 % E-CO Energi AS 1 702 642 000,00 100 % Oslo Pensjonsforsikring AS 1 500 000 000,00 100 % Kollektivtransportproduksjon A/S 558 739 111,00 100 % Oslo Vognselskap AS 581 544 789,00 Oslo Forsikring AS 260 000 000,00 100 % Vestfjorden avløpsselskap 162 137 339,76 70,50 % Det Norske Teater - Innskudd Nybygg 131 925 000,00 Ruter AS 100 666 667,00 60 % Oslo Vei AS 66 304 139,00 100 % Eiendomsaksjer, Renovasjonsetaten 64 798 400,00 100 % Oslo Konserthus AS 28 000 000,00 100 % Sameiet Colosseum mediesenter 12 835 560,92 52 % Oslo Kino AS 12 486 000,00 100 % Majorstua Eldresenter 5 200 000,00 AS Varbas 4 300 000,00 100 % Norsk filmstudio AS 1 936 743,00 11,6 % Sagene Samfunnshus 1 836 000,00 Hallangerbakken Forretningsbygg 1 427 000,00 AS Vaterland bussterminal 1 397 500,00 21,5 % Ellingsrud Senter, Avlastningsh. 993 000,00 Haugenstua Senter, Hybler 750 000,00 AS Fjellinjen 660 000,00 60 % Hovseter Senter, Ungdomslokale 650 000,00 Forskningsparken AS 600 000,00 11 % Vestlitorget, Stovner helse- og sosialsenter, Selvaagbygg 520 000,00 AS Rosenkrantzgate 10 513 900,00 78,9 % Industri Lambertseter AS 500 000,00 31,3 % Sporveisgt. 8, garasjer 448 000,00 AS Fossheim verksteder 357 000,00 51 % ITAS AMB AS 300 300,00 44,2 % Årvoll, Filial Bjerke for Deichmanske bibliotek 167 200,00 Unikum A/S, Aksjekapital 153 000,00 Tveita, Filial for Deichmanske bibliotek 150 000,00 A/L Biblioteksentralen, 390 Andelsbevis 117 000,00 Bydelenes Produksjonstjeneste AS 105 000,00 100 % Oslo Nye Teater AS 100 000,00 100 % Balder tekstil AS 100 000,00 100 % Gamle Oslo tre og tekstil AS 100 000,00 100 % Oslo produksjon og tjenester AS 100 000,00 100 % Nordtvedt, Filial Deichmanske bibliotek 100 000,00 Veitvedt shoppingsenter, Ungdomslokale 85 000,00 Sandaker senter - Lokaler for psykisk helsevern v/dikemark sykehus 70 400,00 Sandaker senter, Garasjer 32 000,00 Opplandske Dampskibselskap Mjøsdampskipene 10 000,00 Tveteråsen eiendom AS, garasje 3 900,00 Nedre Kalbakkvei 2c, Garasje vedr. presteleilighet 1 500,00 Sum 11 464 863 722,42
Side 19 2.6 Spesifikasjon over samlede avsetninger og bruk av avsetninger i regnskapsåret Fotnote Fond i driftsregnskapet Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Avsetning til %-overføring mer-/mindreforbruk 178 879 0 0 Avsetning til fond forsikringsformål 2 331 0 0 1) Avsetning til fond for kunstnerisk utsmykking av k 17 384 4 000 4 000 2) Avsetning til parkeringsfondet 60 404 71 040 71 040 3) Avsetning til vintervedlikeholdsfond 37 026 34 500 34 500 Avsetning til fond Bydel Østensjø 146 0 0 Avsetning til selvassuransefond 28 500 28 500 28 500 Avsetning til energigjenvinningsfond 86 157 141 660 102 150 4) Avsetning til investeringsfond MOS 270 457 237 773 298 082 Avsetning til IUA-fond -17-941 0 Avsetning til fond driftsmidler 38 984 38 984 0 Avsetning til fond for særsk overf komm midler 300 016 0 0 Avsetning til fond for samferdselsformål 229 400 229 400 168 000 Avsetning til gavefond Bydel Ullern 100 0 0 Avsetning til driftsfond bydelene 80 000 80 000 0 Avsetning til fond for eldresatsingen 25 511 25 511 0 Avsetning til ubundet investeringsfond 16 936 16 936 0 Sum ubundne avsetninger 1 372 214 907 364 706 272 Avsetning til gavefond Sykehjemsetaten 755 0 0 Avsetning til småbåtfondet 2 795 0 0 Avsetning til fond for særskilte overføringer i driftsregnskapet 411 773 7 000 0 Avsetning til skogavgiftsfondet 0 300 300 Avsetning til klima- og energifond 10 000 10 000 10 000 Avsetning til selvkostfond feievesenet 0-285 -285 5) Avsetning til selvkostfond Vann og avløp 21 177-18 861-18 861 6) Avsetning til selvkostfond Renovasjon 0-32 111-32 111 Sum bundne avsetninger 446 500-33 957-40 957 Bruk av %-overføring mer-/mindreforbruk -158 050-158 050 0 Bruk av fond for kunstnerisk utsmykking av kommunale bygg -3 723-4 000-4 000 Bruk av vindervedlikeholdsfond -60 000-60 000-40 000 Bruk av selvassuransefond -19 932-1 667 0 Bruk av energigjenvinningsfond -45 000-45 456-45 456 Bruk av fond driftsmidler -205 000-205 000-195 000 Bruk av fond for særsk. overførbare komm. midler -646 852-646 853 0 Bruk av fond for norskoppl. for innvandrere -57 900-57 900 0 Bruk av fond tap på lånegarantier 0-12 000-12 000 Sum bruk av ubundne avsetninger -1 196 457-1 190 926-296 456 Bruk av gavefond Sykehjemsetaten -760 0 0
Fond i driftsregnskapet Regulert budsjett Side 20 Opprinnelig budsjett Bruk av småbåtfondet -1 174 0 0 Bruk av fond for særskilte overføringer i driftsregnskapet -401 760-401 760 0 7) Bruk av klima- og energifond -49 278-52 424-37 424 Bruk av selvkostfond feiervesenet -920 0 0 Bruk av selvkostfond renovasjon -15 502 0 0 Sum bruk av bundne avsetninger -469 394-454 184-37 424 1) Avsetning er avhengig av ferdigsstillelse av investeringsprosjekter. 2) Overskudd på kap 763 etter fradrag for budsjettert avsetning til parkeringsfond. 3) Overskudd fra piggdekkgebyr. 4) Mindreforbruk VAV og REN etter avsetning til selvkostfondene. 5) Avsatt iht selvkostregnskap, se også note 3.13 6) Avsatt iht selvkostregnskap, se også note 3.13 7) Finansierer nettoutgiften til drift og investering på kap. 770 og klimatiltak på kap. 711 Fot- Note Fond i investeringsregnskapet Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Avsetning til energigjenvinningsfondet 0 11 179 0 Investeringsfond Fornebuprosjektet 3 844 0 0 Avsetning til avdragsfond 264 428 0 0 Avsetning til ubundet investeringsfond 329 287 94 400 0 Sum ubundne avsetninger 597 558 105 579 0 Avsetning til vann- og avløpsfondet 0 813 0 Avsetning til fond for offentlig tilfluktsrom 380 380 380 Avsetning til fond for særskilte overføringer i investeringsregnskapet 1 969 0 0 Sum bundne avsetninger 2 349 1 193 380 Bruk av parkeringsfondet -78 274-140 742-86 100 Bruk av fond maskiner og biler Friluftsetaten -1 201-1 000 0 Bruk av selvassuransefond -3 171-10 193 0 Bruk av energigjenvinningsfondet -67 984-1 509 0 Bruk av fond til finansiering av investeringer MOS -178 711-355 873-256 006 Bruk av fond samferdselsformål -153 330-168 000-168 000 Bruk av investeringsfond Fornebuprosjektet 0-85 000 0 Bruk av avdragsfond -239 880 0 0 Bruk av ubundet investeringsfond -551 784-1 076 071-683 600 Sum bruk av ubundne avsetninger -1 274 334-1 838 388-1 193 706 Bruk av restmidler fra gravstell -1 000-1 000 0 Bruk av skogavgiftsfondet -640-320 -320 Bruk av vann- og avløpsfondet 0-9 143 0 Bruk av renovasjonsfondet -1 941-13 050 0 Bruk av klima- og energifond -1 226-15 000-15 000 Bruk av fond for offentlige tilfluktsrom -350-12 978-7 000
Side 21 Opprinnelig budsjett Fond i investeringsregnskapet Regulert budsjett Bruk av fond for særskilte overføringer i investeringsregnskapet -1 150-1 927 0 Sum bruk av bundne avsetninger -6 307-53 418-22 320 Spesifikasjon av tilgang og avgang IB pr 01.01. Tilgang Avgang UB pr 31.12. 2.56 - Ubundne driftsfond 2.5699.02 Fond for forsikringsformål -45 846 513,25-2 331 389,00 0,00-48 177 902,25 2.5699.04 Fond for avvikling av midlertidige barnehager -50 000 000,00 0,00 0,00-50 000 000,00 2.5699.05 Kunstnerisk utsmykking av kommunal bygg. -6 100 657,75-17 383 798,34 3 722 937,44-19 761 518,65 2.5699.07 Parkeringsfond -85 833 491,97-60 403 879,55 78 273 576,13-67 963 795,39 2.5699.08 Fond for maskiner og biler (FRI) -8 699 427,71 0,00 1 200 608,50-7 498 819,21 2.5699.10 Vintervedlikeholdsfond -60 056 000,00-37 025 642,47 60 000 000,00-37 081 642,47 2.5699.11 Fond maskiner og biler KIE -81,25 0,00 0,00-81,25 2.5699.12 Selvassuransefondet -143 823 593,83-28 500 000,00 23 103 051,42-149 220 542,41 2.5699.13 % overføring -158 050 000,00-178 879 000,00 158 050 000,00-178 879 000,00 2.5699.14 Energigjenvinningsfond -157 804 170,10-86 157 370,54 112 983 730,59-130 977 810,05 2.5699.16 Fond for investeringer MOS -97 820 711,41-270 456 655,60 178 710 656,56-189 566 710,45 2.5699.17 Fond driftsmidler -205 000 000,00-38 984 000,00 205 000 000,00-38 984 000,00 2.5699.18 Særskilte overførbare kommunale midler -646 852 000,00-300 016 000,00 646 852 000,00-300 016 000,00 2.5699.19 Fond for samferdselsformål 0,00-229 400 000,00 153 329 729,06-76 070 270,94 2.5699.20 Fond for norskopplæring for innvandrere -80 000 000,00 0,00 57 900 000,00-22 100 000,00 2.5699.22 Driftsfond bydelene 0,00-80 000 000,00 0,00-80 000 000,00 2.5699.23 Fond for eldresatsingen 0,00-25 511 000,00 0,00-25 511 000,00 Sum 2.56 - Ubundne driftsfond -1 745 886 647,27-1 355 048 735,50 1 679 126 289,70-1 421 809 093,07 2.51 Bundne driftsfond 2.5199.01 Fond for særskilte bevilgninger i driftsregnskapet -401 760 000,00-411 773 000,00 401 760 000,00-411 773 000,00 2.5199.01 Småbåtfondet -7 998 838,75-2 795 146,00 1 175 078,54-9 618 906,21 2.5199.01 Brann- og redningsetaten -2 443 381,68 0,00 16 659,75-2 426 721,93 2.5199.01 Gravlegatenes reserve fond -1 328 861,92-295 246,20 1 000 000,00-624 108,12 2.5199.01 Sykehjemsetaten -1 844 734,05-754 666,30 759 756,38-1 839 643,97 2.5199.01 Bydel Østensjø -140 136,69-145 800,00 70 030,50-215 906,19 2.5199.01 Bydel Alna -43 519,60-6 000,00 24 510,00-25 009,60 2.5199.01 Bydel Vestre Aker -78 351,78 0,00 0,00-78 351,78 2.5199.01 Bydel Ulleren -333 710,98-137 004,02 33 000,00-437 715,00 2.5199.02 Skogavgiftsfondet -645 745,00 0,00 640 000,00-5 745,00 2.5199.03 Fond for Vigelandsanlegget -1 372 195,85 0,00 0,00-1 372 195,85 2.5199.05 Renovasjonsfond -84 959 265,51 0,00 1 941 332,00-83 017 933,51 2.5199.06 Selvkostfond feiervesenet -2 002 000,00 0,00 920 000,00-1 082 000,00 2.5199.07 Klima- og energifond -540 364 816,15-10 000 000,00 50 504 261,59-499 860 554,56 2.5199.08 Tapsfondet -256 272 837,58 0,00 0,00-256 272 837,58 2.5199.09 Selvkostfondet Renovasjonsetaten -15 875 000,00 0,00 15 502 000,00-373 000,00 2.5199.10 Selvkost Vann og avløp -124 096 867,00-21 177 435,00 0,00-145 274 302,00 25199.18 Fond kollektivtransport -10 000 000,00 0,00 0,00-10 000 000,00 25199.99 Storbyavdelingen -20 000,00 0,00 0,00-20 000,00 2.5199.99 Bydel St.Hanshaugen -711 973,00-6 640,00 36 901,00-681 712,00 Sum 2.51 - Bundne driftsfond -1 452 292 235,54-447 090 937,52 474 383 529,76-1 424 999 643,30 2.53 Ubundne investeringsfond
Side 22 Spesifikasjon av tilgang og avgang IB pr 01.01. Tilgang Avgang UB pr 31.12. 2.5399.01 Ubundet investeringsfond -1 353 406 452,33-346 222 526,66 551 784 459,42-1 147 844 519,57 2.5399.02 Fond til Grønland/Vaterland utbyggingen. -1 760 803,71 0,00 0,00-1 760 803,71 2.5399.03 Avdragsfondet -239 879 974,87-264 428 062,55 239 879 974,00-264 428 063,42 2.5399.04 Fond for tap på garantier -132 727 074,37 0,00 0,00-132 727 074,37 2.5399.05 Boligutviklingsfondet -290 338,29 0,00 0,00-290 338,29 2.5399.06 Fornebufondet -564 490 615,16-3 843 750,55 0,00-568 334 365,71 2.53.99.07 Investeringsfond MOS 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum 2.53 - Ubundne investeringsfond -2 292 555 258,73-614 494 339,76 791 664 433,42-2 115 385 165,07 2.55 Bundne investeringsfond 2.5599.01 Fond for særskilte bevilgninger i investeringsregnskapet -190 480 527,68-1 969 203,50 1 150 000,00-191 299 731,18 2.5599.02 Fond offentlige tilfluktsrom -17 938 782,57-380 000,00 349 802,20-17 968 980,37 2.5599.03 Fond H.Møller Gasmannsv. 9-5 478 000,00 0,00 0,00-5 478 000,00 2.5599.05 Investeringsfond EBY -223 000,00 0,00 0,00-223 000,00 Sum 2.55 - Bundne investeringsfond -214 120 310,25-2 349 203,50 1 499 802,20-214 969 711,55 2.7 Kapitalkonto Bykassens kapitalkonto pr 31.12. er på 42 817 mill, noe som er en økning på 2 559 mill. i forhold til korrigert inngående balanse for. Det er et avvik mellom utgående balanse fra 2009 og inngående balanse for på til sammen 1,528 mill. Dette skyldes feil i aktivering av anlegg i 2009. Beløpet er korrigert mot inngående balanse for etter at regnskapet for 2009 var avlagt. Spesifikasjonen under viser en sammenfatning av transaksjonene som er ført mot kapitalkontoen i løpet av året. Debet Kredit Inngående balanse 01.01. -40 258 730 759 Salg av fast eiendom og anlegg 16 726 781 Aktivering av fast eiendom og anlegg Av- og nedskrivning av fast eiendom og anlegg 342 311 770 Oppskriving av fast eiendom og anlegg -2 189 715 366 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Av- og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler 547 546 Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 390 990 769-1 512 216 888 Salg av aksjer og andeler Avdrag på utlån (mottatte avdrag) Avskrivning sosiale utlån 4 678 424 500 858 170 Utlån Avskrivning andre utlån 15 295 762 Avskrivning andre utlån -733 411 Bruk av midler fra eksterne lån 811 728 272-1 009 529 026 Avdrag på eksterne lån Avdrag på eksterne lån -1 192 736 267 Pensjonsforpliktelser 2 467 760 963 Pensjonsmidler -3 710 574 345
Debet Finansiering av investeringsregnskapet 2 506 031 850 Side 23 Kredit Utgående balanse 31.12. 42 817 305 756 Sum 49 874 236 062 Sum -49 874 236 062 I posten for avskrivning andre utlån inngår nedskrivning av pensjonslån til foretakene: Arbeidstreningsbedriften Oslo KF 500 000,00 Boligbygg Oslo KF 10 812 793,00 Oslo Havn KF 3 089 775,57 14 402 568,57 Forklaring av avvik mellom kapitalnote og anleggsnote: Beløp i 1000 Anleggsnote Kapitalnote Avvik Tilgang 3 706 792-3 701 932 4 860 Avgang -17 274 17 274 0 Avskrivninger -838 830 733 303-105 527 Nedskrivninger 100 667 0 100 667 2 951 355-2 951 355 0 Innbyrdes avvik mellom anleggsnote og kapitalnote skyldes følgende forhold: Kapitalnoten skiller ikke mellom av- og nedskrivninger Renovasjonsetaten har bokført 4,860 mill i korrigert nedskrivning fra 2008. Beløpet ble feilaktig ført mot aktivakonto i 2008, og er overført til nedskrivningskonto i. 2.8 Salg av finansielle anleggsmidler Noten skal inneholde oversikt over avkastning på innskutt kapital ved salg av finansielle anleggsmidler. Bykassen har ingen finansielle omløpsmidler pr. 31.12..
Side 24 3. Øvrige noter i henhold til god kommunal regnskapsskikk 3.1 Anvendte regnskapsprinsipper et er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. sprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. sføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/likviditetslån jamfør kl 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store