Nytten av internrevisjon Spesialrådgiver Joakim Lystad Nettverksmøte DFØ / NIRF statlig sektor 27.10.15
Hva skal jeg snakke om? Hvor har jeg hatt erfaring med internrevisjon? Hvorfor mener jeg IR er nyttig Hvilken uavhengighet bør IR ha Hvordan kan IR organiseres? Hva driver IR med?
Hvor har jeg hatt erfaring med Internrevisjon? 3 29.10.2015
Hvorfor mener jeg IR er nyttig? IR er et verktøy for ledelsen til å sikre kvalitet, produktivitet og forbedring Toppleder skal både støtte og kvalitetssikre avdelingene/divisjonene Styringsstab/org.avd. eller liknende må være saksbehandlere på helheten / bredden Noen må trygge toppleder på dybden IR kan være en linjeuavhengig samtalepartner
Hvorfor mener jeg IR er nyttig?
Hvorfor mener jeg IR er nyttig? (Revisjonsrapporter 1. tertial 2014) Revisjonsoppdrag 1. tertial 2014 Vurdering C2013-13 Etterlevelse av.. C2013-13.4 Etterlevelse av. C2013-13.5 Etterlevelse av C2013-13.6 Etterlevelse av C2014-08 Generelle kontroller i. C2014-28..ved barns sykdom mm C2014-29.. C2014-40 Effekt av C2014-41 Innberetning av lønn og variable godtgjørelser C2014-42 Uberettiget spørring i fagsystemene
Hvorfor mener jeg IR er nyttig? (Revisjonsrapporter 2. tertial 2014) Revisjonsoppdrag 2. tertial 2014 C2014-03. C2014-04 Virksomhetsstyring NAV C2014-05 Virksomhetsstyring NAV.. C2014-07 Virksomhetsstyring NAV C2014-09 Oppfølging av tiltak fra RR og IR - interimsrapport C2014-17 Modia roller og tilganger (Brukerdialogprosjektet) C2014-30 Ventelønnsordningen C2014-37.1 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i Økonomiavdelingen C2014-37.2 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i Tjenesteavdelingen C2014-37.3 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i IKT-avdelingen C2014-37.4 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i Forvaltningsavd. C2014-37.5 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i NAV Internasjonalt C2014-37.6 MOD/Uførereform- forberedelser til mottak i Ytelsesavdelingen Vurdering
Hvorfor mener jeg IR er nyttig? (Tiltaksoppfølging) Tiltak siste 3 år som oppfølges på månedlig basis Følges opp av Styringsstab og tiltaksansvarlig Antall omforente tiltak Lukkede tiltak Prosentvis lukkede tiltak Herav risiko akseptert av ledelsen Akseptert risiko i % Antall åpne tiltak Åpne tiltak i % Åpne tiltak utover revidert frist Åpne utover revidert frist i % Rød Oransje Gul Grønn 14 14 100,0 % 0 0,0 % 0 0,0 % 0 0,0 % 30 27 90,0 % 0 0,0 % 3 10,0 % 0 0,0 % 151 120 79,5 % 2 1,3 % 31 20,5 % 3 2,0 % 27 19 70,4 % 0 0,0 % 8 29,6 % 0 0,0 % Sum totalt 222 180 81,1 % 2 0,9 % 42 18,9 % 3 1,4 %
Hvilken uavhengighet bør IR ha? Toppleder må ikke instruere hva IR skal mene om avvik/anmerkninger i den enkelte revisjon Toppleder må på vanlig måte kunne styre hvor mye ressurser IR skal ha Jeg besluttet revisjonsobjekter og overordnete revisjonstema etter forslag fra IR, men endret dem aldri Planer og rapporter skulle forelegges linja og MBA for forbedringsforslag, men aldri for godkjenning Revisorer kan være uavhengige av sin linjejobb under revisjonsoppdraget selv om de ellers jobber i linja
Hvilken uavhengighet bør IR ha? IR som tredjepart gir ledere uavhengig bekreftelser, sikrer transparens og styrker legitimitet i beslutninger Direktør: påse ansvar Direktør Linja IR Linja: utføre og ha internkontroll IR på vegne av Adm. Dir. se etter
Hvilken uavhengighet bør IR ha? (Hvor moden er vår internkontroll?) 11 Tittel på presentasjon 29. oktober 2015
Hvordan kan IR organiseres? Rapportere til toppleder Kan, men må ikke, sitte i toppledergruppa I NAV: egen enhet med 15-20 ansatte med bred fag- og revisjonskompetanse I Mattilsynet: Én person på deltid med fristilte fagpersoner til hvert oppdrag. Kan kjøpe kompetanse utenfra når det trengs
Hva driver IR med? Revisjon og rådgivning Virksomhet Varslingskanal Utrede misligheter
Hva driver IR med?
Hva driver IR med? (Vurdering av styring i enkeltrevisjoner)
Hva driver IR med? (Revisjonsdekning ifht risiko)
Takk for oppmerksomheten