IKKE RØR LINJA Saksbehandler: Connie H. Pettersen SAKSFRAMLEGG Sluttbehandlende vedtaksinstans (underinstans): Formannskapet Dok. offentlig: Ja Nei. Hjemmel: Møte offentlig x Ja Nei. Hjemmel: Komm.l 31 Klageadgang: Etter FVL: x Ja Nei Etter Særlov: Ja Nei Ikke klageadgang Arkivsaksnr.: Arkivnr.: 233 SAK: KOMMUNALT TILSKUDD TIL IKKE-KOMMUNALE BARNEHAGER FOR 2011 I II III Saksdokumenter (vedlagt): 14 i Barnehageloven (vedtatt 16.06.09) Regneark for beregning av tilskudd 2011 Referat fra møte med ikke-kommunale barnehager 04.04.11 Saksdokumenter (ikke vedlagt): Forskrift til barnehageloven Veileder til beregning av tilskudd til ikke-kommunale barnehager. Saksutredning: Juridisk bakgrunn. Alle godkjente barnehager skal behandles likeverdig i forhold til offentlige tilskudd, jf Barnehageloven 14. Stortinget vedtok 16.juni 2009 forslag til nytt finfansieringssystem for ikkekommunale barnehager i en rammefinansiert sektor. 29.oktober 2010 ble det fastsatt ny forskrift. Forskriften tredde i kraft 1.januar 2011. Kommunen skal sørge for likeverdig behandling av alle barnehager i kommunen. Full økonomisk likeverdig behandling (100 %) skal nås over fem år. Det kommunale tilskuddet skal dekke kostnader til ordinær drift i barnehagen som ikke dekkes av andre offentlige tilskudd og foreldrebetaling. Tilskuddet skal utgjøre minimum 88 % av det tilsvarende kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar per hel plass. Og 91 % fra 1.august. Ny beregningsmetode for tilskuddssatser. Finansieringsmodellen er basert på at kommunen skal fastsette seperate tilskuddssatser for drift og kapital. Kommunen skal utarbeide satsene i forbindelse med kommunens budsjettarbeid. Satsene skal endelig fastsettes innen 1.februar i tilskuddsåret. Drift: Én sats for små barn med heltidsplass og én sats for store barn med heltidsplass. Satser skal fastsettes seperat for ulike type barnehagedrift.
Tilskuddsatsene for drift skal beregnes ut fra kommunens budsjetterte kostnader til drift av egne barnehager + 4 % adm.kostnader. Kommunale barnehager med 25 % høyere driftskostnader enn gjennomsnittet for de kommunale barnehagene kan holdes utenfor grunnlaget for beregning av driftstilskuddet. Kapital: For kapital skal det fastsettes en sats for pr barn uavhengig av barnas alder. Satser skal fastsettes seperat for ulike type barnehagedrift. Satsen skal baseseres på reelle gjennomsnittlige kapitalkostnader i tilsvarende kommunale barnehager. Kommunen kan velge å bruke nasjonale gjennomsnittsatser for kapital som departementet fastsetter. Reduksjon av kommunalt tilskudd. Kommunen kan redusere tilskuddene dersom barnehagen foregående regnskapsår hadde vesentlige lavere bemanning eller lønnskostnader pr årsverk enn det som er vanlig i tilsvarende kommunale barnehager og eier av barnehagen budsjetterte med urimelig utbytte eller godtgjørelse for egen eller nærstående arbe3idsinnsats i barnehagen. Bestemmelsen er en videreføring av tidligere regelverk. Saksbehandling. Kommunalt tilskudd for 2011 skal etter forskriften være ferdig behandlet innen 1.februar. Det er imidlertid gitt dispensasjon for denne bestemmelsen i dette første året med ny beregningsmodell. For 2011 har Alstahaug kommune utbetalt et forskudd på kr 4,76 mill. Utbetalingen til de 5 ikke-kommunale barnehagene er utbetalt for første kvartal. Ny forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikkekommunale barnehager, med kommentarer, har vært veiledning for beregning av tilskuddet. Økonomisk ramme. For 2011 har Alstahaug kommune budsjettert med Ikke-kommunale barnehager kr 17 750 000 Kommunale barnehager kr 14 576 000 Beregningsgrunnlag og resultat er presentert for de ikke-kommunale barnehagene skriftlig og i møter. Beregning av kommunalt tilskudd Minimumstilskudd. Tilskuddet skal utgjøre minimum 88 % / 91 % av det tilsvarende kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar per hel plass. Samtidig skal den enkelte barenhage ikke ha mindre enn hva den fikk prosentvis av kommunal kostnad før ny finansieringsordning. Samtlige ikke-kommunale barnehager i Alstahaug fikk i 2010 tilskudd i tråd med minimumsberegning, og har derfor fortsatt i 2011 rett på minimum 88 % av det tilsvarende kommunale barnehager koster.
Beregning av sats, kostnad pr time. Utgangspunktet for beregning av tilskudd er kommunens kostnad pr oppholdstime i kommunale barnehager. Dette skal beregnes ut fra budsjett. Videre skal det skilles mellom kostnad for små og store barn.(0-2 år og 3-6 år). Dette er gjort ved å omgjøre alle fylte barnehageplasser til oppholdstimer, fordelt på alder. Små barn er vektet 1,8. Deretter er kostnaden fordelt på oppholdstimene. Se utregning i vedlagte regneark. Til sammenligning er nasjonale satser kr: 79,8 for små barn og 38,9 for store barn. Dette illustrer også differansen mellom kostnad i kommunens barnehager og KOSTRA tall for landsgjennomsnittet. Beregning ut fra likeverdige barnehager Kommunens finansieringsplikt overfor ikke-kommunale barnehager begrenses oppad til å sørge for lik offentlig finansiering som i tilsvarende kommunale barnehage. Med tilsvarende barnehage menes at kommunen ved utmåling av tilskudd kan gruppere barnehager som ut fra driftsform har like kostnadssituasjoner. For de ordinære barnehagene kan kommunale barnehager med 25 % høyere driftskostnader enn gjennomsnittet for de kommunale barnehagene holdes utenfor grunnlaget for beregning av driftstilskuddet. I Alstahaug kommune er gjennomsnittskostnad pr time kr 39,16. 3 barnehager avviker over 25 % fra dette. Se regneark og tabell under. Ved å ta ut disse barnehagene fra grunnlaget vil satsene bli reduserte. Se tabell. Differansen er totalt 3,2 mill. Grunnlag for beregning av kommunens gjennomsnittskostnad. (Tabell under er også lagt ved som vedlegg.)
Ulike forutsetninger for drift i de ikke-kommunale barnehagene. De ikke-kommunale barnehagene har også ulike forutsetninger for drift. Alle 5 er ordinære barnehager, men 3 av de har kun 1 avdeling. Det er realtivt mye mer kostnadskrevende å drive en barnehage med kun 1 avdeling enn en fleravdelingsbarnehage. Administrasjonen gjorde en beregning av enhetskostnadene i 2009, som viste en større enhetskostnad i ikke-kommunale enavdelingsbarnehager enn i de kommunale sentrumsbarnehagene. Samtidig viste de 2 store ikke-kommunale barnehagene å ha en enhetskostnad lavere eller på samme nivå som de største kommunale sentrumsbarenhagene. Selv om bemanningsnormen er den samme i små og store barnehager, er det bla flere stordriftsfordeler som vil påvirke lønnskostnaden. Det er ikke beregnet enhetskostnad i de ikke-kommunale barnehagene pr i dag, fordi det i prinsippet ikke har betydning jf forskriften. Med den store variasjonen som er ivåre ikke-kommunale barnehager, kan det være grunn til å vurdere tilskuddet tilpasset barnehagens driftsforutsetninger. Bestemelsen i forskriften lyder: finansiering som i tilsvarende kommunale barnehage. En mulig tilnærming kan være å fordele tilskudd til enavdelingsbarnehagene ut fra sats beregnet av alle kommunens barnehager, mens de store barnehagene beregnes tilskudd ut fra likeverdige, dvs kommunes sentrumsbarnehager. På denne måten får alle de ikke-kommunale barnehagene det de har rett på etter forskriften, med en differansiering ut fra likeverdige/tilsvarende barnehager. Søskenmoderasjon. Forskrift om foreldrebetaling i barnehager 3 slår fast at reduksjon i foreldrebetalingen knyttet til søskenmoderasjon skal finansieres av det offentlige. Kommunen kan lage en egen finansieringsordning for søskenmoderasjon der nødvendig tilskudd utmåles og utbetales etter at hovedopptaket er avsluttet.
Godtgjøring for søskenmoderasjon vil fremover holdes utenfor beregningen av tilskudd, og bli utbetalt forskuddsvis i januar og september. Avkorting av beregnet tilskudd. Avkorting ved lav bemanning/lave lønnskostnader og urimelig utbytte/overskudd. 6 i ny forskrift gir kommunen anledning til å avkorte tilskuddet til ikke-kommunale barnehager dersom barnehagen har vesentlig lavere bemanning eller lønnskostnader per årsverk enn det som er vanlig i tilsvarende kommunale barnehager og eier samtidig tar ut urimelig utbytte/budsjetterer med urimelig overskudd. Bemanning/lønnskostnader per årsverk: Departementet legger til grunn av avvik på mer enn 20 % fra nivået i kommunens barnehager er vesentlig. Utbytte/overskudd: Departementet legger til grunn at utbytte/overskudd som overstiger 10 % av egenkapitalen betraktes som vesentlig. For 2011 skal det brukes regnskapstall for 2009. Det betyr i praksis at vurdering av avkorting i tilskudd til ikke-kommunale barnehager blir det samme som i beregning for 2010. Sandnessjøen barnehage AS leier lokaler, uteareal og lekeutstyr fra Talianca AS. Husleie som ligger over vanlig markedsleie kan betraktes som utbytte. Utbytte som overstiger 10 % av egenkapitalen betraktes som urimelig utbytte (Forskriften 6), og det kan gjøres avkorting i det kommunale tilskuddet for tilsvarende beløp når lønnskostnader pr. årsverk samtidig avviker mer enn 20 % fra nivået i kommunens barnehager. I beregning av kommunalt tilskudd for 2011 er det gjort avkorting for lav bemanning/lave lønnskostnader og urimelig utbytte i Sandnessjøen barnehage AS. Avkortingen er utført slik: Beregnet kommunalt tilskudd er redusert med det beløp av barnehagens husleiekostnader/overskudd som kan betraktes som utbytte, og som overstiger 10 % av beregnet egenkapital i pr. 31.12.2009. Beregning av kommunalt tilskudd vurdering.
Tabellen over viser offfentlig tilskudd i 2010, før ny finansieringsmodell(statstilskudd + kommunalt tilskudd). Dette er grunnlag for å kunne vurdere resultatet ved ny finansieringsmodell. Med den store variasjonen som er i våre ikke-kommunale barnehager, vurderes det som hensiktsmessig å vurdere tilskuddet tilpasset barnehagens driftsforutsetninger. Bestemelsen i forskriften lyder: finansiering som i tilsvarende kommunale barnehage. Erfaring viser at de små enavdelingsbarnehagene sliter, mens de større fleravdelingsbarnehagene har fått tilskudd som dekkker drifftsnivået. Dette er også tilbakemeldingene fra barnehagene ved presentasjon av beregnet tilskudd for 2011, ut fra ulik sats. Administrasjonen anbefaler derfor å fordele tilskudd til enavdelingsbarnehagene ut fra sats beregnet av alle kommunens barnehager, mens de store barnehagene beregnes tilskudd ut fra mer likeverdige, dvs kommunes sentrumsbarnehager. Alle ikke-kommunale barnehager får i dette forslaget dekket tilskudd etter forskriftens rettigheter. Differansen mellom dette forslaget og en minimumsberegning for alle barnehager utgjør kr 900 000. Differansen til budsjettert tilskudd, før avkorting, utgjør kr 3 510 545. Avkorting. Avkorting er gjort for en av barnehagene i tråd med forskrift om vesentlig lavere bemanning/lønnskostnader enn det som er vanlig i tilsvarende kommunale barnehager og samtidig urimelig utbytte. Avkorting i tilskudd gjelder en barnehage og utgjør kr 354 834. Sum anbefalt tilskudd. Kommunalt tilskudd til ikke-kommunale, etter avkorting utgjør totalt kr 20 905 711 Utbetalt tilskudd for 2011 utgjør til sammen kr 4,76 mill
Rest til utbetaling utgjør til sammen kr 16 145 711 Budsjett 17,750 mill Manglende budsjett utgjør kr 3 155 711 Finansiering Forslag til finansiering legges frem i møtet. For 2011 har Alstahaug kommune budsjettert med Ikke-kommunale barnehager (ansvar 2550) kr 17 750 000 Kommunale barnehager sum kr 14 576 000 Barnehagetilbud er en lovpålagt rettighet som kommunen må innfri. Et minimumstilskudd for 2011 vil utgjøre kr 916 000 mindre enn foreslåtte tilskudd. Konsekvensen kan bli at noen av de minste ikke-kommunale barnehagene da likevel må søke ekstrabevilgninger for å finansiere dagens tilbud. Dette ser ut til å kan gjelde Regnbuen og Posthornet barenhage, som med minimumstilskudd vil få et lavere tilskudd i 2011 enn i 2010. Administrasjonen anbefaler derfor at fremlagt forslag forsøkes løst ved budsjettjustering. IKKE RØR LINJA IKKE RØR LINJA V Fagsjefens innstilling: Formannskapet vedtar å fordele tilskudd til enavdelingsbarnehagene ut fra sats beregnet av alle kommunens barnehager, mens de store barnehagene beregnes tilskudd ut fra mer likeverdige, dvs kommunes sentrumsbarnehager. Alle ikke-kommunale barnehager får i dette forslaget dekket tilskudd etter forskriftens rettigheter. Differansen mellom dette forslaget og en minimumsberegning for alle barnehager utgjør kr 900 000. Differansen til budsjettert tilskudd, før avkorting, utgjør kr 3 510 545. Differansen til budsjettert tilskudd, etter avkorting, utgjør kr 3 155 711 Avkorting.
Avkorting er gjort for en av barnehagene i tråd med forskrift om vesentlig lavere bemanning/lønnskostnader enn det som er vanlig i tilsvarende kommunale barnehager og samtidig urimelig utbytte. Avkorting i tilskudd gjelder en barnehage og utgjør kr 354 834. Sum tilskudd til ikke-kommunale barnehager 2011. Kommunalt tilskudd til ikke-kommunale utgjør totalt kr 20 905 711 Utbetalt tilskudd for 2011 utgjør til sammen kr 4,76 mill Rest til utbetaling utgjør til sammen kr 16 145 711. Finansiering Ansvar 2550 budsjettjusteres med kr 3 155 711 for 2011 Forslag til finansiering legges frem i møtet. Sandnessjøen den VI Administrasjonssjefens innstilling: Saksbehandlers innstilling tiltredes. Sandnessjøen den 06.04.11 Connie Pettersen Fagsjef Børge Toft Administrasjonssjef IKKE RØR LINJA