RESULTAT Note Tilskudd fra KD, andre departement og statlige etater 3 519 140 3 370 666 Tilskudd fra NFR 542 575 574 996 Inntekter fra ekstern finansiert virksomhet (oppdrag og bidrag) 340 691 336 197 Salg av eiendom, utstyr og lignende 4 200 - Andre inntekter 398 410 313 883 Sum driftsinntekt 1 4 805 016 4 595 742 Lønnskostnader 2 (2 987 698) (2 807 732) Investeringer og påkostninger 3 (333 084) (244 006) Andre driftskostnader 4,9 (1 545 706) (1 443 359) Sum driftskostnad (4 866 488) (4 495 097) Driftsresultat før avregning bevilgningsfinansiert virksomhet (61 472) 100 645 Netto avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 15 67 383 (99 578) Driftsresultat etter avregning bevilgningsfinansiert virksomhet 5 911 1 067 Netto finansinntekt/(-kostnad) 5 16 013 20 116 Ordinært resultat 21 924 21 183 Ekstraordinær inntekt - - Ekstraordinær kostnad - - Netto ekstraordinære poster 6 - - Skattekostnad 23 183 - Årsresultat 22 107 21 183 Disponering av resultat fra eksternfinansiert virksomhet Til virksomhetskapital ved enhetene 16 - - Til annen virksomhetskapital 17 4 252 1 305 Til statlige fond 20 17 855 19 878 Sum fordelt 22 107 21 183
BALANSE EIENDELER Note I Anleggsmidler Utsatt skattefordel 238 - II Varige driftsmidler Varige driftsmidler statlige fond/randsoneselskaper 21 95 242 101 642 III Finansielle anleggsmidler Investering i aksjer og andeler 7 2 322 2 066 SUM ANLEGGSMIDLER 97 802 103 708 B. OMLØPSMIDLER I Varer Beholdninger 8 17 154 14 294 II Fordringer Kundefordringer 9 78 586 71 488 Prosjektfordringer 10 6 401 4 168 Andre fordringer 11 37 838 57 103 Sum fordringer 122 825 132 759 III Finansielle omløpsmidler Investering i aksjer og andeler, Tøyenfondet 107 668 94 542 Investering i aksjer og andeler, Observatoriefondet 32 359 29 568 Sum finansielle omløpsmidler 7 140 027 124 110 IV Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger 1 244 197 1 213 202 Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger - statlige fond/randsoneselskaper 42 719 39 114 Sum bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger 12 1 286 916 1 252 316 SUM OMLØPSMIDLER 1 566 922 1 523 479 SUM EIENDELER 1 664 724 1 627 187
BALANSE VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD Note C. VIRKSOMHETSKAPITAL Innskutt virksomhetskapital Aksjer i gruppe 1 7 2 007 2 007 Statlige fond 22 3 574 3 574 Sum innskutt virksomhetskapital 19 5 581 5 581 II Opptjent virksomhetskapital (fra eksternt fin. virksomhet) Bundet virksomhetskapital 18 - - Virksomhetskapital ved enhetene 16 - - Statlige fond 20 229 709 217 801 Annen virksomhetskapital 17 8 063 3 810 Sum opptjent virksomhetskapital 19 237 772 221 611 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL 19 243 353 227 192 D. GJELD I Avsetning for forpliktelser Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet 15 329 757 397 140 II Annen langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld 7 357 5 650 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 205 085 184 736 Skyldige skattetrekk 114 232 106 270 Andre skyldige offentlige trekk 91 592 64 993 Skyldige offentlige avgifter 13 94 903 98 083 Avsatte feriepenger 261 612 240 860 Prosjektgjeld 10 209 489 179 273 Annen kortsiktig gjeld 14 107 344 122 990 Sum kortsiktig gjeld 1 084 257 997 205 SUM GJELD 1 421 371 1 399 995 SUM VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD 1 664 724 1 627 187
KONTANTSTRØMOPPSTILLING Driftsresultat 5 911 1 067 Periodens betalte skatter (55) - Kostnadsføring av driftsmidler 333 084 244 006 Endring markedsverdi finansielle omløpsmidler (15 917) (19 854) Avskrivninger 4 979 4 473 Endring i varer (2 860) (1 034) Endring i kundefordringer (7 098) 2 603 Netto endring prosjektfordringer/-gjeld 27 983 36 576 Endring i leverandørgjeld 20 349 41 371 Endring i andre tidsavgrensningsposter 57 460 34 147 (A) Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter 423 836 343 355 (Investering)/salg av aksjer (256) (13 059) Investering i varige driftsmidler, stalige fond (8 526) (14 659) Tilbakeføring for feilaktig aktivering av varige driftsmidler, statlige fond 4 000 - Avgang Tøyen Hovedgård, statlige fond - 1 438 Innskutt virksomhetskapital ifm verdijustering av eiendom i Tøyenfondet - (3 574) Kostnadsføring av driftsmidler (333 084) (244 006) (B) Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter (337 866) (273 860) Endring avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet (67 383) 99 578 Netto finansinntekt/(-kostnad) 16 013 20 116 (C) Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter (51 370) 119 694 Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS - 5 650 Sum ekstraordinære poster - - (D) Netto kontantstrøm andre endringer - 5 650 (E) Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende (A-B+/-C+/-D) 34 600 194 839 (F) Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens begynnelse 1 252 316 1 057 477 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende ved periodens slutt (F+/-E) 1 286 916 1 252 316 Spesifikasjon av kontantbeholdningen ved periodens slutt: Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 1 243 439 1 211 764 Andre rentebærende bankinnskudd 43 260 40 515 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 217 37 Sum bankinnskudd og kontanter 1 286 916 1 252 316
Regnskapsprinsipper Anvendt regnskapsprinsipp Årsregnskapet er satt opp etter mal fra regnskapsloven og god regnskapsskikk, tilpasset universitet- og høyskolesektoren. Regnskapet er avlagt i samsvar med god regnskapsskikk, og bygger på transaksjons-, opptjenings-, sammenstillings-, omvendt sammenstillings-, forsiktighets- og kongruensprinsippet. Ved usikkerhet anvendes beste estimat. Forutsetning om fortsatt drift er lagt til grunn. Konsernregnskapet omfatter regnskapene for Universitetet i Oslo, inkludert Tøyenfondet, Observatoriefondet, Unirand AS konsern og Birkeland Innovasjon AS. Alle interne forhold konsernselskapene imellom, er eliminert. 2005-tallene er omarbeidet som følge av tilsvarende eliminering mellom Universitetet og fondene. Aksjer og eiendeler knyttet til de ovennevnte virksomhetene er eliminert i konsernregnskapet. Styret i Birkeland Innovasjon AS har besluttet ikke å konsolidere 2006, jfr RL bestemmelser for små foretak. I dialog med Universitetet har man kommet til enighet om at dette vil bli gjort fra og med årsregnskapet 2007. Inntekter Bevilgning fra KD inntektsføres månedlig. Andre departement og statlige etater inntektsføres i den perioden midlene mottas. NFR midler inntektsføres siste måned i det tertialet de mottas. Øvrige inntekter er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Det statlige bevilgningsreglementet tilsier at den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Ved årsavslutning gjennomføres avregning av mottatte midler mot faktisk forbrukte midler, ubrukte midler føres som forpliktelse i balansen. Kostnader Kostnader er resultatført i den perioden den er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Avgrensningen for en periodisering av kostnader er praktisert til mottakstidspunktet av varen og tjenesten. Prosjekter Inntekten knyttet til prosjekter innenfor eksternfinansiert virksomhet (EFV) inntektsføres løpende og gjennom saldering av aktive prosjekter. Denne metoden tilsier at påløpte kostnader tilsvarer fremdriften i prosjektet. Dette gir en periodisering som tilsvarer løpende avregning uten fortjeneste. Det foretas ikke en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av eventuell underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. For aktive prosjekter hvor det eventuelt er konstatert sannsynlig tap, ville det blitt avsatt for latente tap. Investeringer og påkostninger Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr balanseføres ikke i regnskapet til UiO, slike anskaffelser kostnadsføres fortløpende. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor henholdsvis ikke driftsmidler eller avskrivninger. Investeringer defineres som anskaffelser større enn kr. 30.000 og med en levetid utover tre år. Tomter og bygninger i Tøyenfondet ble gjennomgått og verdijustert i 2005, og er fra og med 2005 gjenstand for ordinære avskivninger. Tidligere års beregnede akkumulerte avskrivninger er ført mot virksomhetskapital sammen med verdijusteringene. Varige driftsmidler som er betydelige og har levetid over 3 år, balanseføres og avskrives. Skatter Skattekostnaden knyttes til det regnskapsmessige resultatet i randsoneselskapene og består av summen av betalbare skatter og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt i balansen er beregnet med nominell skattesats på grunnlag av midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier.
Klassifisering og vurdering av balanseposter Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost med fradrag for planmessige avskrivninger. Dersom virkelig verdi av anleggsmidler er lavere enn balanseført verdi og verdifallet forventes ikke å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives lineært over den økonomiske levetiden. Eiendeler som er tilknyttet varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler regnskap balanseføres i utgangspunktet til anskaffelseskost. Aksjer og andeler i Tøyenfondet og Observatoriefondet, som representerer investeringer av finansiell karakter, er klassifisert som omløpsmidler og vurderes etter porteføljeprinsippet. Tidligere er fondenes porteføljeinvesteringer rapportert feilaktig som anleggsmidler i regnskapet til UiO (inkludert fondene). Porteføljen er plassert i en egen investeringspool, og forvaltes av Unifor, Forvaltningsstiftelsen for fond og legater for Universitetet i Oslo. Porteføljen styres bevisst som en enhetlig gruppe og blir verdikorrigert til markedsverdi. Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringer fremgår av Statens kapitalregnskap, skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring innenfor innskutt virksomhetskapital tilsvarende investeringens bokførte verdi (ansakffelseskost). Aksjer som Universitetet har anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den ekstern finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost etter FIFO- prinsippet og virkelig verdi. Det foretas nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for tap. Det gjøres fradrag for tap i samsvar med reglene i Statens økonomireglement. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender er eliminert i finansregnskapet. Internhandelen mellom EFV og BFV er inkludert i disse verdiene i forbindelse med avregning (årsoppgjørs-posteringene) i virksomheten. Pensjoner De ansatte er i hovedsak tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over-/underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer avsetningen til årlig premie fra SPK. Pensjonsforpliktelser som er forsikret er balanseført mot annen virksomhetskapital. Som årets pensjonskostnad benyttes alle innbetalinger til forsikringsselskapet. Dette gjelder Unirand (konsern) Skatter Datterselskapene i Unirand-konsernet er på bakgrun av skattelovens 2-32 (1) fritatt for alminnelig skatteplikt da selskapene ikke har erverv til formål. Skattekostnaden er på dette grunnlag satt til 0 i regnskapet og betalbar skatt og utsatt skatt er ikke beregnet. Morselskapet (Unirand AS), er underlagt vanlige skatteregler. Skatteskostnaden sammenstilles med regnskapsmessig resultat før skatt. Skattekostnaden består av betalbar skatt (skatt på årets direkte skattepliktige inntekt) og endring i netto utsatt skatt.
Offentlige tilskudd Unirand AS mottar offentlig tilskudd til drift. Mottatte tilskudd periodiseres sammen med de kostnader tilskuddet er ment å dekke. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Ekstraordinære poster Transaksjoner som anses som uvanlige, uregelmessige og vesentlige klassifiseres som ekstraordinære. Virksomhetskapital Universitet og høgskoler kan kun opptjene virksomhetskapital innenfor den ekstern finansierte virksomheten (EFV). For Universitetet i Oslo er det innenfor EFV kun avsluttede oppdragsprosjekter i regnskapsåret som kan gi resultat og derigjennom virksomhetskapital. Ubenyttede midler innenfor den bevilningsfinansierte virksomheten anses som en forpliktelse, med henvisning til gjennomføring av statsoppdraget. UiO tilbakefører fortløpende resultatet av avsluttede oppdragsprosjekter til den organisasjonsdelen det er opptjent, samtidig med at virksomhetskapitalen ved enhetene overføres til annen virksomhetskapital. Kontantstrøm Kontantstrømsoppstillingen følger den indirekte metode i henhold til mal fra departementet. Metoden er på vesentlige punkter tilpasset universitets- og høyskolesektoren. Tilpasningene til metoden er i første rekke knyttet til prinsippet om kostnadsføring av investeringer og at sektoren ikke har noen form for finansiering gjennom lån. UiO har påbegynt utarbeidelsen av nye rutiner for kontantstrøm, direkte metode. Ved ferdigstillelse vil disse tas i bruk, sannsynligvis med virkning fra 1. tertial 2007. For 2006 har UiO valgt å videreføre kontantstrømsoppstillingen etter den indirekte metoden basert på den gjeldende ressurssituasjonen. Kontoplan Samtlige universiteter benytter NS 4102 som utgangspunkt for sin interne kontoplan. Det er gjort tilpasninger innenfor kontogruppe 4, som følge av at investeringer kostnadsføres fortløpende i UiOs regnskap. Anskaffelser som etter regnskapsloven ville blitt balanseført kostnadsføres i kontogruppe 4. For fondene og randsoneselskapene følges NS4102 fullt ut. Kategorisering av EFV og BFV Følgende hovedgrupperinger ligger til grunn for det avlagte regnskapet: Bevilgningsfinansierte inntekter (BFV) består av tilskudd fra KD, andre departement, statlige etater og Norges Forskningsråd, samt andre inntekter. Eksternfinansierte inntekter (EFV) er kategorisert i to grupper, oppdrags- og bidragsprosjekter. Oppdragsprosjekter; dette er prosjekter universitetet utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller universitetet ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Prosjektene skal normalt gi et overskudd som står i forhold til den risikoen prosjektene har medført. Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart. Prosjektene innebærer omsetning og vil normalt falle innenfor MVA lovgivningen. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Universitetet vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap/ underskudd i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for universitetet, det avsettes derfor ikke for latente tap i bidragsprosjekter. Resultatene i aktive bidragsprosjekter avregnes til 0 mot bevilgningsfinansierte midler i den grad kostnadene er høyere enn inntektene. Dette er å anse som institusjonens egenandel til bidragsprosjektet. Dersom inntektene er høyere enn kostnadene avregnes de aktive bidragsprosjektene til 0 mot kortsiktig gjeld, se for øvrig tabellen over.
Intern kontroll UiO har etablert en kontrollmatrise for å avdekke, kontrollere og overvåke risiko i regnskapet. Matrisen er et revisjonsprogram med ca. 30 månedlige kontroller, hvorav seks utføres lokalt. De lokale månedlige kontrollene utføres ved 27 overordnede enheter ved universitetet og rapporteres fortløpende inn til sentralt hold. Avstemming og spesifisering av transaksjoner fra lønnssystemet forventes å pågå frem til og etter oppstartet revisjon. Det er betydelige utfordringer knyttet til kvaliteten på spesifikasjonene fra forsystemet lønn. Det er utarbeidet utkast til rutiner for avstemming og det planlegges innført et kontrollmiljø/ revisjonsprogram for hele lønnsområdet etter samme mal som for regnskapsområdet. I den grad kvaliteten avviker per 31.12. fra de krav vi stiller på dette området, utarbeides det handlingsplaner med sikte på å ta inn avviket i 2007.
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter Årets tilskudd fra KD 3 386 997 3 217 064 Årets tilskudd fra andre departement og statlige etater 132 143 153 602 Årets tilskudd fra KD, andre departement og statlige etater 3 519 140 3 370 666 Årets tilskudd fra NFR 542 575 574 996 Inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV): Statlige etater 143 173 149 098 Kommunale og fylkeskommunale etater 15 543 8 953 Organisasjoner 43 503 41 444 Næringsliv/privat 45 226 46 898 EU forskning 40 589 38 530 EU andre tilskudd 10 068 6 529 Statlige fond * 2 496 2 208 Andre 40 093 42 537 Sum inntekt fra eksternt finansiert virksomhet (EFV) 340 691 336 197 * Fordeling av inntekter fra statlige fond Tøyenfondet 2 446 2 148 Observatoriefondet 50 60 Sum inntekter fra statlige fond 2 496 2 208 Salg av eiendom, utstyr og lignende Salg av eiendom, statlige fond 4 200 0 Salg av utstyr 0 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 Sum salg av eiendom, utstyr og lignende 4 200 0 Andre inntekter: Salgsinntekter (avgiftsfrie) 49 065 50 677 Refusjoner 117 790 120 870 Bidrag til BFV fra øvrige 60 214 26 822 Øvrige andre inntekter (inkl. avrunding) 171 341 115 514 Sum andre inntekter 398 410 313 883 Sum driftsinntekt 4 805 016 4 595 742
Note 2 Lønnskostnader, antall ansatte mm. Lønnskostnader 2006 2 005 Lønninger 2 176 488 2 034 850 Feriepenger 268 845 251 361 Arbeidsgiveravgift 370 768 348 139 Pensjons-kostnader/-forsikringspremie 249 231 243 525 Sykepenger og andre refusjoner -91 052-83 420 Andre ytelser 13 418 13 277 Sum lønnskostnader 2 987 698 2 807 732 Rektor og universitetsdirektør har mottatt godtgjørelse i 2006 på h.h.v. kr. 957.114 og kr. 1.021.279. Styrets godtgjørelse er til sammen kr. 904.511 i 2006. Styret har 14 medlemmer hvorav 4 er eksterne. Universitetet i Oslo revideres av Riksrevisjonen, revisjonshonoraret er kr. 0,-. Antall årsverk for UiO, pr 1.10. 1) 5 534 5 405 - herav vitenskapelige årsverk for UiO 3 157 2 990 - herav teknisk/ administrativt årsverk for UiO 2 377 2 415 Sum gjennomsnittlig sykefravær i løpet av regnskapsåret for UiO 4,6 % 4,4 % 1) Antall årsverk er oppgitt pr. 1.10. Samme rapportering som til DBH. Gjennomsnittlig antall årsverk i løpet av regnskapsåret er det ikke tilstrekkelig grunnlagsdata for å beregne. Regelendringer i 2006 knyttet til arbeidsgiveravgift av refundert statlige refusjoner og innberetingene av ansattfordelene ved elektronisk kommunikasjon, i samme periode som innføringen av nytt lønns- og personalsystem (POLS) har pågått, har medført at UiO ikke har maktet å rapportere og betale skatte- og avgiftsstørrelsene terminvis. Dette er for 2006 innrapporter for hele året i 6. termin. For 2007 er det lagt opp til at det skal skje korrekt fortløpende i den enkelte termin med tilhørende fortløpende betaling. Note 3 Investeringer og påkostninger av driftsmidler Universitetet i Oslo kostnadsfører alle anskaffelser og påkostninger løpende. Anskaffelser med en kostpris større enn kr 30.000 enkeltvis og med en levetid utover 3 år anses som investeringer. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Fondene aktiverer og avskriver sine eiendeler etter Regnksapsloven. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: Eiendom og bygg - egne 124 186 71 539 Eiendom og bygg - leide 22 243 19 682 Teknisk data og undervisningsutstyr 149 190 124 309 Anleggsmaskiner og transportmidler 2 877 3 317 Kontormaskiner og annet inventar 30 674 17 513 Andre investeringskostnader 3 914 7 646 Sum investeringer og påkostning av driftsmidler 1) 333 084 244 006 Periodiseringer knyttet til investeringer og påkostninger av driftsmidler er fordelt proratarisk i forhold til størrelsen på den enkelte spesifikasjonslinje. 1) Økningen i investeringer og påkostninger i 2006 skyldes større byggeaktiviteten, som følge av utsettelser fra 2005. Dette pga forsinkelser med inngåelser av rammeavtalene.
Note 4 Andre driftskostnader Andre driftskostnader består av: Husleie 171 459 152 543 Vedlikehold egne bygg og anlegg 66 479 62 183 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 6 685 5 886 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 178 108 163 294 Mindre utstyrsanskaffelser 117 598 121 586 Laboratorie- og undervisningsmateriell 106 737 85 497 Bøker, aviser, tidsskrifter m.m. 66 281 63 379 Reparasjon og vedlikehold 27 338 27 362 Konsulenter og andre kjøp av fremmedytelser 194 941 191 544 Reiser og diett 194 474 163 722 Kostnader til tele og data (ikke utstyrsanskaffelser) 24 398 24 939 Kontingenter, gaver og tilskudd 165 968 147 141 Andre kontorkostnader 91 252 89 125 Stipender 32 376 31 515 Porto 13 187 15 673 Representasjon og møter 20 463 21 887 Ordinære avskrivninger randsoneselskaper 696 634 Av- og nedskrivninger - statlige fond* 4 283 3 839 Andre driftskostnader - statlige fond* 4 039 5 302 Øvrige driftskostnader 58 944 66 308 Sum andre driftskostnader 1 545 706 1 443 359 * Fordeling av driftskostnader - statlige fond: Av- og nedskrivninger - Tøyenfondet 4 283 3 839 Av- og nedskrivninger - Observatoriefondet 0 0 Sum av- og nedskrivninger - statlige fond 4 283 3 839 Andre driftskostnader - Tøyenfondet 2 817 4 255 Andre driftskostnader - Observatoriefondet 1 222 1 047 Sum andre driftskostnader - statlige fond 4 039 5 302 Oversikt over leide/eide arealer (1000 kvm.): Arealer der det ikke betales leie 402 403 Arealer der det betales leie 103 108 Arealer der det betales leie til statlige fond 22 22 Sum totalt 527 533
Note 5 Netto finansinntekt/(-kostnad) Finansinntekter Renteinntekter 1) 845 756 Kursendring verdipapir (Fondenes finansielle omløpsmidler) 15 916 19 854 Agio 1 040 763 Annen finansinntekt 0 17 Sum finansinntekter 17 801 21 390 Finanskostnader Rentekostnad 348 371 Disagio 1 300 695 Annen finanskostnad 140 208 Sum finanskostnader 1 788 1 274 Netto finansinntekt/ (-kostnad) 16 013 20 116 1) Universitetet i Oslo har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Renteinntektene gjelder Tøyenfondet og Observatoriefondet. Fra og med årsavslutning 2006 vil eventuelle mottatte renteinntekter for Universitetet i Oslo bli balanseført til de blir overført statskassen. Note 6 Ekstraordinære poster Ekstraordinære inntekter Endring av aksjeverdi - korrigering 0 0 Sum ekstraordinære inntekter 0 0 Ekstraordinære kostnader Diverse ekstraordinære kostnader 0 0 Sum ekstraordinære kostnader 0 0 Netto ekstraordinære poster (-kostnader) 0 0
Note 7 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Investeringer i aksjer foretatt før 01.01.2003, hvor investeringen fremgår av Statens kapitalregnskap skal presenteres med regnskapsmessig netto verdi tilsvarende kr. 0. I regnskapet fremkommer dette gjennom balanseføring av en gjeld tilsvarende investeringens bokførte verdi. Aksjer anskaffet etter 01.01.2003, som ikke inngår i Statens kapitalregnskap og er finansiert ved opptjent virksomhetskapital fra den eksternt finansierte virksomheten, balanseføres til kostpris. Forretningskontor Ervervs-dato Antall aksjer Eierandel Stemme-andel Årets resultat (2005) Balanseført virksomhets-kapital (2005) Balanseført verdi virksomhetsregnskap Aksjer bokført i statens kapitalregnskap Forskningsparken AS, A-aksjer Oslo 1984-2002 1 271 33,33 % 33,33 % 26 591 84 761 1 271 Forskningsparken AS, B-aksjer 2002 550 550 Norsk Synkrotronforskning AS (u/avvikl Oslo 1998 14 14,00 % 14,00 % (389) 317 14 Norsk medisinsk syklotronsenter AS Oslo 22.12.03 100 20,00 % 20,00 % (485) 533 100 Chateau Neuf Servering AS Oslo 1998 70 33,33 % 33,33 % (232) 1 475 70 AS Gjetemyrsveien nr 73 Oslo 1939-2003 1 1,64 % 1,64 % 164 678 2 Sum aksjer gruppe 1 pr. 31.12. 2 007 Andre aksjer Cgene AS Oslo 2005 59 700 34,00 % 34,00 % 60 Promon AS Oslo 2006 33 333 35,00 % 35,00 % 33 Symphonical AS Bærum 2006 62 726 4,01 % 4,01 % 7 Bioindex AS Oslo 2006 100,00 % 100,00 % 100 Sonitrack AS Oslo 2006 180 16,10 % 16,10 % 15 Birkeland Publications AS Oslo 2006 1 000 100,00 % 100,00 % 100 Sum andre aksjer eid av Birkeland Innovasjon AS 315 Styret i Birkeland Innovasjon AS har besluttet ikke å konsolidere 2006, jfr RL bestemmelser for små foretak. I dialog med Universitetet har man kommet til enighet om at dette vil bli gjort fra og med årsregnskapet 2007. Sum finansielle anleggsmidler 31.12. 2 322 Aksjer og andeler statlige fond rapportert som omløpsmidler Tøyenfondet 107 668 Observatoriefondet 32 359 Sum finansielle omløpsmidler 31.12. 140 027
Note 8 Beholdninger Beholdninger knyttet til undervisnings- og/eller forskningsvirksomhet: Varelager Økonomiavdelingen 10 882 8 375 Varelager øvrige 990 624 Sum anskaffelseskost 11 872 8 999 Beholdninger beregnet på videresalg: Varelager KHM 4 277 4 267 Varelager NHM 223 252 Varelager Informasjonsavdelingen 782 776 Sum anskaffelseskost 5 282 5 295 Beholdninger vurdert til anskaffelseskost 17 154 14 294 Beholdninger vurdert til virkelig verdi 17 154 14 294 Sum ukurans 0 0 Sum beholdninger 17 154 14 294 Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Note 9 Kundefordringer Kundefordringer til pålydende 81 347 74 546 Avsatt til latent tap (2 894) (3 058) Fordringer kreditkort (Visa- /Mastercard) 133 - Sum kundefordringer 78 586 71 488 Tap på krav 48 (10) Innkommet på tidligere års tapsførte krav - (7) Endring i avsetning til tap på krav (164) (114) Kostnadsført tap utgjør (116) (131) Aldersfordeling kundefordringer: År/dager Ikke forfalt 1-30 31-60 61-90 91-180 181-360 > 360 Sum 31.12.2006 Bidragsytere 6 891 1 985 20 584 398 0 20 9 898 31.12.2006 Øvrige kunder 56 119 12 586 1 555 411 105 136 537 71 449 31.12.2006 Sum 63 010 14 571 1 575 995 503 136 557 81 347 2005 61 868 9 076 462 152 1 864 298 826 74 546 Avsetningen er vurdert med utgangspunkt i 2,5% av utestående som en generell risiko, samt påplusset alle fordringer oversendt inkassobyrå pr. årsslutt. Avsetningen antas å være tilstrekkelig til å dekke risikoen i porteføljen av utestående fordringer. UiO fakturerer bidrag fra eksterne i forbindelse med bidragsprosjekter. Slike bidrag er ikke juridisk bindende for bidragsyter og er derfor særskilt spesifisert i tabellen over.
Note 10 Prosjektfordringer/-gjeld Påløpt, ikke fakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter (korts. fordringer) 6 401 4 168 Forskuddsfakturert inntekt aktive oppdragsprosjekter (korts. gjeld) (59 993) (57 384) Forskuddsfakturert inntekt aktive bidragsprosjekter (korts. gjeld) (149 496) (121 889) (209 489) (179 273) Netto prosjektfordring/(-gjeld) (203 088) (175 105) Aktive prosjekter er nullstilt, slik at bidraget per 31.12 for aktive prosjekter utgjør kr. 0. Påløpte kostnader er benyttet som estimat på fremdriften i prosjektet. Dette prinsippet er valgt som en tilnærming til løpende avregning uten fortjeneste, da universitetet ikke har verktøy som gjør det mulig å vurdere status i det enkelte prosjekt løpende ved gjennomføring av prosjektet. Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive prosjekter, eventuelle tap kostnadsføres som hovedregel ved endelig konstatering av en underdekning i prosjektet. Tap er først kjent ved avslutning av prosjektet. Det er derimot foretatt en gjennomgang av prosjektfordringer (saldo kr 6,4 mill. pr 31.12.2006). Gjennomgangen ga ingen grunn til å foreta avsetning knyttet til mulige latente tap i aktive ekstern finansierte oppdragsprosjekter som pr årsslutt viste negativ saldo. Universitetet i Oslo har følgende hovedgrupper av prosjekter: (NFR prosjekter føres som en del av bevilgningsfinansierte prosjekter (BFV)). Oppdragsprosjekter ; dette er prosjekter universitetet utfører for en ekstern oppdragsgiver og hvor oppdragsgiver som hovedregel har eiendomsretten til resultatene av prosjektet. Denne formen for prosjekter har som hovedregel en fast pris og stiller universitetet ovenfor en finansiell risiko ved gjennomføring. Prosjektene skal normalt gi et overskudd som står i forhold til den risikoen prosjektene har medført Det er et krav at oppdragsinntekten skal dekke estimert kostnad, herunder indirekte kostnader, for prosjektet ved prosjektstart Prosjektene innebærer omsetning og vil normalt falle innenfor MVA lovgivningen. Bidragsprosjekter; dette er prosjekter hvor universitetet henter støtte fra eksterne bidragsytere, uten konkrete krav til leveranser. Det er ikke krav om fullfinansiering av slike prosjekter. Universitetet vil som hovedregel ha eiendomsretten til forskningsresultatet. Tap/ underskudd i denne typen av prosjekter anses som ordinær drift for universitetet, det avsettes derfor ikke for latente tap i bidragsprosjekter. Resultatene i aktive bidragsprosjekter avregnes til 0 mot bevilgningsfinansierte midler i den grad kostnadene er høyere enn inntektene. Dette er å anse som institusjonens egenandel til bidragsprosjektet. Dersom inntektene er høyere enn kostnadene avregnes de aktive bidragsprosjektene til 0 mot kortsiktig gjeld, se for øvrig tabellen over. Tabellen nedenfor viser forekomsten av de enkelte kategorier av prosjekter ved UiO, samt tilgang og avgang i 2006. Antall prosjekter: Aktive Antall hittil i år 31.12.06 Avsluttede Nye EFV prosjekter Bidrag 918 159 201 Oppdrag 305 73 98 SUM 1 223 232 299 BFV prosjekter NFR 878 235 201 KD+andre dep. 146 40 44 SUM 1 024 275 245 SUM TOTALT 2 247 507 544
Note 11 Andre fordringer Fordringer på ansatte: Reise- og ekskursjonsforskudd 2 746 1 574 Personallån 2 365 3 006 Andre fordringer på ansatte 24 1 026 Sum fordringer på ansatte 1) 5 135 5 606 Periodiseringer: Påløpt, ikke fakturert/mottatt inntekt (periodisering) 2) 30 136 42 665 Andre periodiseringer 2 456 8 721 Sum periodiseringer 32 592 51 386 Depositum 111 111 Øvrige fordringer 0 0 Sum andre fordringer 37 838 57 103 1) Endringene i spesifikasjonen for fordringer på ansatte skyldes innbyrdes endringer. 2) Påløpt, ikke fakturert/mottatt inntekt (periodisering): Sykepengerefusjoner med mer, ikke mottatt 21 290 21 829 Forskuddsbetalte abonnementer og tidsskrifter 3) 580 15 473 Tøyenfond og Observatoriefond midler 394 508 Periodisering andre inntekter BFV 2 597 1 350 Periodisering forskuddsbetalte kostnader 5 275 3 505 Sum 30 136 42 665 3) Betalingstidspunktet for abonnementer er i hovedsak endret fra november til januar/februar. Note 12 Bankinnskudd, kontanter og lignende Innskudd statens konsernkonto (ikke rentebærende) 1 243 439 1 211 764 Bankinnskudd, kontanter og andre likvidbeholdninger - statlige fond* 4 952 7 030 Andre bankinnskudd og interimskonti 38 308 33 485 Håndkasser og andre kontantbeholdninger 217 37 Sum bankinnskudd og kontanter 1 286 916 1 252 316 * Statlige fond Tøyenfondet 4 391 5 890 Observatoriefondet 561 1 140 Sum statlige fond 4 952 7 030 Det er ikke krav om at Universitetet i Oslo oppbevarer skattetrekksmidler på egen bankkonto.
Note 13 Skyldige offentlige avgifter Skyldig merverdiavgift 2 852 3 482 Skyldig arbeidsgiveravgift 54 945 60 246 Påløpt arbeidsgiveravgift av feriepenger 37 106 34 355 Sum skyldige offentlige avgifter 94 903 98 083 Note 14 Annen kortsiktig gjeld Periodiseringer: Mottatt/forskuddsfakturert andre inntekter 11 991 10 030 Variabel lønn 45 980 47 831 Andre periodiseringer 1) 35 010 47 241 Sum periodiseringer 92 981 105 102 Øvrig kortsiktig gjeld 2) 14 363 17 888 Sum annen kortsiktig gjeld 107 344 122 990 1) Andre periodiseringer består av: Investeringer 7 472 9 789 Energikostnader 9 050 11 089 Øvrige driftskostnader 18 488 26 363 Sum 35 010 47 241 2) Universitetet i Oslo har ikke anledning til å inntektsføre renter på kundefordringer eller bankinnskudd. Disse blir balanseført til utbetaling til Kunnskapsdepartementet foretas. Mottatt utbytte fra Forskningsparken AS på kr 1.247.493 er balanseført i påvente av godkjennelse fra KD for bruk av midlene. Note 15 Avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Den andel av det statlige tilskuddet som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen er å anse som en forpliktelse. Dette vil tilsvare avsetninger til fremtidige tiltak eller prosjekter. Periodiseringen omfatter også tilskudd fra NFR. Fortegnsbruken angir at et positivt tall er en forpliktelse, mens et negativt tall angir merforbruk. Universitetet i Oslo benytter følgende prinsipp i forhold til avregningen av bevilgningsfinansierte midler (BFV): Ved avslutning av perioden avregnes/periodiseres det samlede resultatet BFV opp mot balansen, avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinasiert virksomhet. Ved begynnelsen av påfølgende periode inntektsføres avsetningen i sin helhet. Det forutsettes at de inntektene som inntektsføres først - også forbrukes først. KD har utarbeidet ny notemal for note 15 i løpet av 2006. Innhenting av data i forbindelse med utfylling har vært komplisert da det ikke har vært planlagt for denne type rapporteringshandlinger i forkant. Kvaliteten på datasammenstillingen vil derfor kunne ha forbedringspotensiale i fremtiden. Kollonnene for avgang / tilgang er lagt inn netto, da vi ikke har tilstrekkelig datagrunnlag for å oppgi disse brutto. Tallene for 2005 er kun omarbeidet på sumnivå, og ikke fordelt på bindinger. Vi viser til brev sendt KD 12.12.06 og 9.1.07 hvor tallmaterialet for 2005 er ytterligere spesifisert.
Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte oppgaver/formål innenfor statsoppdraget: Inntektsført bevilgning: 31.12.06 Nto avgang Nto. tilgang 31.12.05 Endring 2006 2006 Kunnskapsdepartementet Forskning og forskerutdanning (50-52 poster) 45 869 22 769-68 638 (22 769) avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten 8 243 intern prioritering 37 626 Undervisning (50-52 poster) 16 209 2 676-18 885 (2 676) avtale med part utenfor staten 4 694 avtale med part innenfor staten 569 intern prioritering 10 946 Utadrettet virksomhet (50-52 poster) 12 677 24 017-36 694 (24 017) avtale med part utenfor staten 7 529 avtale med part innenfor staten 5 148 intern prioritering - Generell drift (50-52 poster) 27 841-21 454 6 387 21 454 avtale med part utenfor staten 4 021 avtale med part innenfor staten 5 735 intern prioritering 18 085 Byggevirksomhet (påkostning og vedlikehold) (34 255) 80 229-45 974 (80 229) avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten 31 482 intern prioritering (65 737) Delsum basis (50-52 poster) 68 341 129 691 21 454 176 578 (108 237) KD-prosjekter 7 949-3 609 4 340 3 609 avtale med part utenfor staten - avtale med part innenfor staten 4 048 intern prioritering 3 901 Sum Kunnskapsdepartementet 76 290 129 691 25 063 180 918 (104 628) Andre departementer Forskning 31 920-31 920-31 920 avtale med part utenfor staten 8 707 avtale med part innenfor staten 18 971 intern prioritering 4 242 Utadrettet virksomhet 5 277-5 277-5 277 avtale med part utenfor staten 55 avtale med part innenfor staten - intern prioritering 5 222 Andre disponeringer 17 478 15 735-33 213 (15 735) avtale med part utenfor staten 400 avtale med part innenfor staten 3 732 intern prioritering 13 346 Sum andre departementer 54 675 15 735 37 197 33 213 21 462 Norges forskningsråd Forskning 119 033 5 900-124 933 (5 900) avtale med part utenfor staten 3 486 avtale med part innenfor staten 57 572 124 933 intern prioritering 57 975 Forskning med forskerutdanning 79 759-21 683 58 076 21 683 avtale med part utenfor staten 1 014 avtale med part innenfor staten 28 345 58 076 intern prioritering 50 400 Sum Norges forskningsråd 198 792 5 900 21 683 183 009 15 783 Andre disponeringer Sum andre disponeringer - - - - - - Sum avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet 329 757 151 326 83 943 397 140 (67 383)
Note 16 Virksomhetskapital ved enhetene Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter. EFV prosjekter kategorisert som oppdrag (kommersiell satsning) som er avsluttet i måleperioden kan gi resultat og endring i den frie virksomhetskapitalen. UiO har ved en vekslingsmodell valgt å trekke inn alle resultater av denne type fra enhetsnivået og kategorisere midlene som annen virksomhetskapital. Kfr. Note 17. Virksomhetskapitalen ved enhetene viser dermed null. Note 17 Annen virksomhetskapital Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter. Annen virksomhetskapital tilsvarer tilgjengelig kapital etter at det er tatt hensyn til internt disponert andel av resultatet, se note 16 og 18. Annen virksomhetskapital 01.01 3 810 8 155 Overført fra virksomhetskapital ved enhetene - - Underskudd bevilgningsfinansiert virksomhet belastet annen virksomhetskapital - - Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS - (5 650) Overført fra årets resultat randsoneselskaper 957 (252) Overført fra årets resultat UiO-TF-OBS 3 296 1 557 Annen virksomhetskapital 31.12. 8 063 3 810 Note 18 Bunden virksomhetskapital Universitet og høyskoler kan anvende virksomhetskapital fra EFV til å finansiere bl.a. investeringer i randsone virksomhet. Når virksomhetskapitalen er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Bunden virksomhetskapital 01.01 - - Overført fra: Virksomhetskapital ved enhetene - - Overført til: Annen virksomhetskapital ved nedskrivning av aksjer/ salg av aksjer - - Bunden virksomhetskapital 31.12. - - Bokført verdi balanseførte aksjer 2 007 2 007 Bokført verdi gjeld balanseførte aksjer i gruppe I (2 007) (2 007) Netto verdi balanseførte aksjer - - 1) Aksjekapitalen i Birkeland Innovasjon AS ble økt fra 2 mill. kroner til 5 mill. kroner i 2. tertial 2005, og aksjekapitalen i Unirand AS ble økt med 1,85 mill. kroner, ifm kapitalutvidelser. 2) Aksjene i Unirand AS ble overført med 1,2 mill. kroner til bunden virksomhetskapital, grunnet omklassifisering av aksjene fra gruppe I til gruppe II.
Note 19 Sum virksomhetskapital Universitetet i Oslo kan, som følge av det statlige bevilgningsreglementet, ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra den eksternt finansierte virksomheten - avsluttede oppdragsprosjekter når det gjelder Universitetet i Oslo. Innskutt virksomhetskapital 5 581 5 581 Sum innskutt virksomhetskapital 5 581 5 581 Opptjent virksomhetskapital 01.01. UiO og randsoneselskaper 3 810 8 155 Opptjent virksomhetskapital 01.01. statlige fond 217 801 197 923 Pensjonsforsikring ført mot EK ved Unirand AS - (5 650) Årets resultat, UiO 3 296 1 557 Korr. virksomhetskapital for feilaktig aktivering i Observatoriefondet (5 947) - Årets resultat randsoneselskaper 957 (252) Årets resultat, statlige fond 17 855 19 878 Sum opptjent virksomhetskapital 31.12. 237 772 221 611 Sum virksomhetskapital 31.12. 243 353 227 192 Note 20 Opptjent virksomhetskapital statlige fond Opptjent virksomhetskapital 01.01. Tøyenfondet 181 446 165 380 Opptjent virksomhetskapital 01.01. Observatoriefondet 36 355 32 543 Opptjent virksomhetskapital 01.01. statlige fond 217 801 197 923 Korr. virksomhetskapital for feilaktig aktivering i Observatoriefondet (5 947) - Overført fra årets resultat Tøyenfondet 15 833 16 065 Overført fra årets resultat Observatoriefondet 2 022 3 813 Sum overført fra årets resultat statlige fond 17 855 19 878 Sum opptjent virksomhetskapital 31.12 statlige fond 229 709 217 801 Note 21 Varige driftsmidler statlige fond/randsoneselskaper Tomter Drifts-bygninger Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infra-struktureiendeler Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler, annet inventar og utstyr. Sum Bokført anskaffelseskost 01.01 13 138-112 591 - - - 2 636 128 365 Årets tilgang - 153 6 792 1 500 - - 81 8 526 Avgang anskaffelseskost - - - - - - - - Korr. av tidligere balanseført eiendom 1) - (9 947) - - - - (9 947) Fra anlegg under utf. til annen gr. - - - - - - - - Anskaffelseskost 31.12 13 138 153 109 436 1 500 - - 2 717 126 944 Akkumulerte nedskrivninger pr 01.0 - - - - - - - - Årets nedskrivninger - - - - - - - - Akk avskrivninger 01.01. - - 25 708 - - - 1 015 26 723 Årets ordinære avskrivninger - 49 4 283 - - - 647 4 979 Akk. avskrivninger avgang i året - - - - - - - - Balanseført verdi 31.12. 13 138 104 79 445 1 500 - - 1 055 95 242 Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning 10-60 år dekomponert lineært 20-60 år dekomponert lineært Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 1) I Observatoriefondet er det tidligere feilaktig aktivert kostnader på bygg Observatoriefondet ikke eier. Dette er korrigert mot virksomhetskapitalen. Note 22 Innskutt virksomhetskapital statlige fond Innskutt virksomhetskapital Tøyenfondet 3 574 3 574 Innskutt virksomhetskapital Observatoriefondet 0 0 Sum innskutt virksomhetskapital statlige fond 3 574 3 574
Note 23 Skattekostnad (gjelder randsoneselskapene) Årets skattekostnad Betalbar skatt på årets resultat (avstemmes nedenfor) - - Netto endring utsatt skatt 238 - Netto endring betalt for mye/(lite) tidligere år (55) - Skattekostnad 183 - Betalbar skatt Årets skattemessige resultat - 196 Permanente forskjeller - - Endring midlertidige forskjeller (spesifikasjon nedenfor) 852 - Grunnlag betalbar skatt 852 196 Skatt 28% 238 55 Midlertidige forskjeller Pensjonsforpliktelse 139 - Underskudd til fremføring 713 - Sum midlertidige forskjeller 852 -