Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde

Transkript

1 Møteinnkalling Kontrollutvalget Råde Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: kl Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød på telefon eller til e-post: Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. 16. april 2019 Kjell Arild Løkke Leder (s) 1

2 Kontrollutvalget Rådes møte Sakliste PS 19/8 Godkjenning av innkalling og saksliste 3 PS 19/9 Godkjenning av protokoll fra møte PS 19/10 Uttalelse til årsregnskapet Råde kommune 9 PS 19/11 Revisjonsnotat etter oppfølging av Revisjonsbrev nr. 1/ PS 19/12 Referater og meldinger 185 2

3 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/96 Dokumentnr.: 20 Løpenr.: 76926/2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Råde /8 Godkjenning av innkalling og saksliste Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Legges frem uten innstilling. Fredrikstad,

4 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/96 Dokumentnr.: 19 Løpenr.: 76916/2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Råde /9 Godkjenning av protokoll fra møte Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra møte , godkjennes Fredrikstad, Vedlegg Protokoll fra møtet Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Ingen Vurdering Protokoll fra møte , kan godkjennes 4

5 Møteprotokoll Kontrollutvalget Råde Møtedato: , Tidspunkt: fra kl til kl Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 19/1 19/7 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer Kjell A Løkke, leder x Geir-Ole Åsskau, nestleder x Ragnhild S Hartviksen Meldt forfall Arnestein Marcussen Merknader Antall stemmeberettigede fremmøtte 3 av 3 Møtende fra ØKUS: Anita Dahl Aannerød og Bjørn Gulbrandsen Møtende fra revisjonen: Seksjonsleder Jolanta Betker Møtende fra administrasjonen: til sak 19/3 var rådmann Inger K. Skarpholt Fjell og kommunalsjef for helse, omsorg og rehabilitering, Cathrine Retvedt Kjell A. Løkke (leder) Geir-Ole Åsskau 5

6 Kontrollutvalget Rådes møte Sakliste PS 19/1 Godkjenning av innkalling og saksliste PS 19/2 Godkjenning av protokoll fra møte PS 19/3 Redegjørelse fra rådmann angående branntilsyn PS 19/4 Prosjektplan forvaltningsrevisjonsprosjekt "Forebyggende arbeid - psykisk helse" PS 19/5 Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2018 PS 19/6 Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer PS 19/7 Kontrollutvalgets årsmelding for 2018 PS 19/1 Godkjenning av innkalling og saksliste Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken legges frem uten forslag til innstilling. Kontrollutvalget Rådes behandling : Det var ingen merknader til innkallingen eller sakslisten Kontrollutvalget Rådes vedtak : Innkalling og saksliste godkjennes. PS 19/2 Godkjenning av protokoll fra møte Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra møte , godkjennes Kontrollutvalget Rådes behandling : Vedtak som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Protokoll fra møte , godkjennes PS 19/3 Redegjørelse fra rådmann angående branntilsyn Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 6

7 1. Redegjørelsen fra rådmann tas til orientering. 2. Rådmann gir en ny orientering til kontrollutvalget høsten 2019 angående det nystartede samarbeidet mellom Råde kommune og Mosseregionen interkommunale brann og redning (MIB). Kontrollutvalget Rådes behandling : Rådmannen ga kontrollutvalget informasjon om det pågående arbeidet, og ny intensjonsavtale med MIB. Kontrollutvalget stilte spørsmål til rådmann i forbindelse med den skriftlige redegjørelsen rådmann som ligger ved saken, rådmann besvarte spørsmålene. Kontrollutvalget ønsker å følge saken videre og få ny informasjon høsten Vedtaket ble som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Redegjørelsen fra rådmann tas til orientering. 2. Rådmann gir en ny orientering til kontrollutvalget høsten 2019 angående det nystartede samarbeidet mellom Råde kommune og Mosseregionen interkommunale brann og redning (MIB). PS 19/4 Prosjektplan forvaltningsrevisjonsprosjekt "Forebyggende arbeid - psykisk helse" Sekretariatets innstilling 1. Prosjektplan «Forebyggende arbeid/psykisk helse», godkjennes. Kontrollutvalget Rådes behandling : Revisjonen orienterte om prosjektplanen og for de problemstillinger som inngår i prosjektet. Kontrollutvalget understreket spesielt viktigheten av systematisk og tiltaksrettet intervensjon og behandling og oppfølging i hele barne- og ungdomsløpet. Kontrollutvalget ønsket å få svar på hvordan kommunen arbeider, samt hvordan de overfører og følger opp alle aldre fra barn til tidlig voksen. Kontrollutvalget ønsket også at FR-rapporten skulle inneholde flytdiagrammer over prosessene i kommunens arbeid. Revisor merket seg kontrollutvalgets merknader. Vedtaket ble som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Prosjektplan «Forebyggende arbeid/psykisk helse», godkjennes. PS 19/5 Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalg å fatte slikt vedtak: 1. Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2018, tas til orientering Kontrollutvalget Rådes behandling : Vedtak som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Statusrapport om utført forvaltningsrevisjon for 2018, tas til orientering 7

8 PS 19/6 Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer og adm. direktør Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer, tas til orientering. Kontrollutvalget Rådes behandling : Vedtak som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlige revisorer, tas til orientering. PS 19/7 Kontrollutvalgets årsmelding for 2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalgets årsmelding for 2018, vedtas 2. Kontrollutvalgets årsmelding oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Kontrollutvalgets årsmelding for 2018 tas til orientering Kontrollutvalget Rådes behandling : Vedtak som innstillingen. Kontrollutvalget Rådes vedtak : 1. Kontrollutvalgets årsmelding for 2018, vedtas 2. Kontrollutvalgets årsmelding oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Kontrollutvalgets årsmelding for 2018 tas til orientering 8

9 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/90 Dokumentnr.: 1 Løpenr.: 76892/2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Råde /10 Uttalelse til årsregnskapet Råde kommune Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget avgir uttalelse til årsregnskapet 2018 for Råde kommune som vist i vedlegg 1 til saken. 2. Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 sendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Fredrikstad, Vedlegg 1. Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap 2018 for Råde kommune. 2. Revisjonsberetning for 2018 Råde kommune, datert Årsregnskapet og årsberetning 2018 for Råde kommune. Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger I følge kommunelovens 48 skal kommunen for hvert kalenderår utarbeide årsregnskap og årsberetning. I henhold til forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet , skal årsregnskapet inneholde driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noter. I årsberetning fra kommunen skal det blant annet skal gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme foretakets stilling og resultat. Gjeldende tidsfrister for regnskapsavleggelsen, årsrapport og revisjonsberetning er: kommunens årsregnskap skal være avlagt innen 15. februar etter regnskapsåret kommunens årsberetning utarbeides innen 31. mars revisors beretning skal avgis innen 15. april 9

10 I forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner fastsatt av Kommunal- og regionaldepartementet 15. juni 2004, 6 - skal kontrollutvalget påse at kommunens årsregnskap og kommunale foretaks årsregnskap blir revidert på en betryggende måte. Forskriftens 7 sier videre at når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas i kommunestyret. Uttalelsen avgis til kommunestyret og kopi av uttalelsen sendes formannskapet. Vurdering Årsregnskap, årsberetningen og revisjonsberetningen er avlagt etter gjeldende tidsfrister. Regnskapet 2018 er avsluttet med et netto positivt driftsresultat på kr ,- og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr ,-. Netto driftsresultat er + 1,4 % av driftsinntektene. Fylkesmann har anbefalt et netto driftsresultat på minimum + 1,75 %, dette for å opprettholde kommunens formue. Revisor har avlagt revisjonsberetning datert 15. april 2019 med følgende forbehold om budsjett: «Investeringsregnskapet avviker fra regulert budsjett. Vi viser til redegjørelsen i rådmannens årsberetning s.24.» Forbeholdet er tatt inn i kontrollutvalgets uttalelse. Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å avgi uttalelse til årsregnskapet 2018 for Råde kommune som vist i vedlegg 1. Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 sendes kommunestyret med kopi til formannskapet. 10

11 Østfold kontrollutvalgssekretariat Kommunestyret i Råde Deres referanse Vår referanse Klassering Dato 2019/ /2019-BJGU Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Råde kommune I henhold til forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner, avgir kontrollutvalget uttalelse til årsregnskapet til kommunestyret. Kopi av kontrollutvalgets uttalelse skal sendes til formannskapet. Kontrollutvalget har i møte 29. april 2019 behandlet årsregnskapet 2018 for Råde kommune, og avgir følgende uttalelse til kommunestyret. Kontrollutvalget har behandlet årsregnskapet 2018 for Råde kommune. Sammen med årsregnskapet forelå rådmannens årsberetning, og revisjonsberetningen for Årsregnskap, årsberetningen og revisjonsberetningen er avlagt etter gjeldende tidsfrister. Regnskapet 2018 er avsluttet med et netto positivt driftsresultat på kr ,- og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr ,-. Kontrollutvalget merker seg følgende fra årsregnskapet 2018: - Netto driftsresultat er + 1,4 % av driftsinntektene. Fylkesmann har anbefalt et netto driftsresultat på minimum + 1,75 %, dette for å opprettholde kommunens formue. - Kommunens netto positive driftsresultat kan i hovedsak forklares slik: o Økning i skatteinntekter/inntektsutjevningsmidler som utgjør 6,7 millioner kroner mer enn budsjettert o Virksomhetene har til sammen et mindreforbruk på 2,5 mill. Dette er et sammensatt resultat og flere virksomheter har merforbruk og flere har mindreforbruk - Kommunens netto langsiktige lånegjeld (eks. pensjonsforpliktelser og videreutlån) utgjør per kr. 514,2 millioner, noe som er en reduksjon med 6 millioner sammenlignet med Gjeldsgraden er 87,3 % av driftsinntekter. - Det foreligger ingen åpne revisjonsmerknader ved årsskifte 2018/19. Revisor har avlagt revisjonsberetning datert 15. april 2019 med følgende forbehold om budsjett: «Investeringsregnskapet avviker fra regulert budsjett. Vi viser til redegjørelsen i rådmannens årsberetning s.24.». Østfold kontrollutvalgssekretariat (ØKUS) Besøksadresse: Glemmengaten 55, 1608 Fredrikstad Postadresse: Postboks 69, 1601 Fredrikstad E-postadresse:rona@fredrikstad.kommune.no Webadresse: Telefon: Telefaks: Tlf. saksbeh.: Orgnr

12 Saksnummer 2019/ /2019 Kontrollutvalget har ingen ytterligere bemerkning til årsregnskapet 2018 for Råde kommune. Kontrollutvalget anbefaler kommunestyret å fastsette regnskapet for Råde, Kjell A. Løkke(s) leder Kopi: Formannskapet 12

13 Org.nr Til kommunestyret i Råde kommune Kopi: Kontrollutvalget Formannskapet Administrasjonssjefen UAVHENGIG REVISORS BERETNING Uttalelse om revisjonen av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert Råde kommunes årsregnskap som viser kr til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2018, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Råde kommune per 31. desember 2018, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet. Vi er uavhengige av kommunen slik det kreves i lov og forskrift, og har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Øvrig informasjon Administrasjonssjefen er ansvarlig for øvrig informasjon. Øvrig informasjon består av informasjon i kommunens årsrapport, men inkluderer ikke årsregnskapet og revisjonsberetningen. Vår uttalelse om revisjonen av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen. I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Dersom vi hadde konkludert med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. 13

14 Administrasjonssjefens ansvar for årsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Administrasjonssjefen er også ansvarlig for slik intern kontroll han finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger som brukerne foretar basert på årsregnskapet. For videre beskrivelse av revisors oppgaver vises det til: Uttalelse om øvrige lovmessige krav Konklusjon med forbehold om budsjett Investeringsregnskapet avviker fra regulert budsjett. Vi viser til redegjørelsen i rådmannens årsberetning s.24. Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi, med unntak av forholdet beskrevet i avsnittet ovenfor, at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Rolvsøy, 15.april 2019 Jolanta Betker Oppdragsansvarlig revisor 14

15 Nye skolebygg Spetalen og Karlshus Foto Per Johan Waag Årsberetning

16 16

17 Innhold Rådmannens sammendrag... 4 Årsberetning... 8 Drift... 8 Økonomisk oversikt drift Avviksanalyse driftsregnskap for 2018: Investering Økonomisk oversikt investering: Avviksanalyse investeringsregnskap for 2018: Balanse pr : Nøkkeltallspresentasjon: Folketallet i Råde pr 31/ Utviklingen av inntekter og utgifter Finansielle resultatmål: Hvordan er kommunens økonomiske helsetilstand? Hvordan fordeler de løpende inntektene seg? Prosentvis fordeling av løpende inntekter: Hvor mye av driftsutgiftene dekkes av skatte- og rammetilskuddet? Utviklingen i investeringsnivå Hvordan er kommunens gjeldsforpliktelser? Hvilken betydning har investeringsgjelden på kommunens økonomisk bæreevne? Finansrapportering Personalmessige forhold Bemanningsrapport Nærvær og sykefravær Likestilling Etikk og etiske retningslinjer

18 18

19 Rådmannens sammendrag Hva preget Råde kommune i 2018? Et tilbakeblikk på 2018 viser høy aktivitet på mange ulike områder i kommunen. Tidlig på året kunne vi glede oss over åpning av to nye skolebygg. Årets skolebygg i Norge ble Spetalen skole!! Arbeidet med å styrke tverrgående og helhetlig ledelse er høyt prioritert. Hensikten er å sikre helhetlig ledelse av robuste enheter som er organisert for å møte framtidige utfordringer både av strategisk- og praktisk karakter, gjennom sterk verdiforankring. Det ble gjennom en organisasjonsutviklingsarbeid foretatt organisatoriske endringer på flere virksomheter og det ble opprettet to kommunalsjefstillinger. Et annet sentralt tema vi har hatt fokus på i året som har gått er innbyggerinvolvering og innbyggerdeltakelse både i planarbeid og i utvikling av tjenestene. Vi som kommune må tenke annerledes om hvordan vi samhandler og inviterer innbyggerne til å delta aktivt i temaer som omhandler deres liv. Sterke lokalsamfunn skapes best sammen, der folkevalgte, ansatte og innbyggere bruker sine ressurser, tar felles ansvar for og deltar aktivt i felleskapet var et godt driftsår for Råde kommune. Kommunen ga innbyggerne tjenester av gjennomgående god kvalitet. Kapasiteten var jevnt over godt tilpasset innbyggernes behov. Knapphet på ressurser, krever at ledelsen har måttet gjøre tydelige prioriteringer. God kvalitet på tjenestene til kommunens innbyggere er et overordnet mål. Vi må ha kontinuerlig fokus på kvalitet og arbeider systematisk med kvalitetsutvikling. Vi har i 2018 jobbet mye med forankring og systematisering av vårt kvalitetssystem og dokumenthåndtering. Gjennom året har det vært arbeidet med kompetanseutviklingstiltak for medarbeiderne, gjennom f.eks innføring av nye teknologiske hjelpemidler og fokus på utnyttelse av ressursene på tvers Ra de kommune har sammen med kommunen Aremark, Marker, Hvaler Skiptvet og Va ler etablert SmartKom Østfold. Forma lt er at vi gjennom samarbeid om tjenesteutvikling og innovasjon skal gi økt verdiskaping for innbyggere og næringsliv. Dette er en viktig arena for, kompetanseheving, faglige nettverk og fellesskap i tjenesteutvikling. 4 19

20 Råde kommunes årsregnskap for 2018 viser et mindreforbruk på 22,3 mill. kroner som kan tilføres disposisjonsfondet ved kommunestyrets behandling av regnskapet Kommunens disposisjonsfond vil i så tilfelle være på 51,1 mill. kroner. Det skyldes i stor grad økte skatteinntekter, medhold i en tvistesak og lavere pensjonsutgifter, men det viser også en nøkternhet på våre driftsenheter, selv om det har vært en omfattende vekst av kommunens utgifter de seneste årene. Kommunen har fortsatt en betydelig risiko for økte finanskostnader ved kun mindre endringer i renten. Endringstakten i våre omgivelser er høy og det krever omfattende oppmerksomhet på kommunens planlegging for å møte fremtidige endringer i rammevilkår. Råde kommunes visjon 2037 har høye ambisjoner. Det er gjennom et tillitsfullt og godt samarbeide vi også fremover vil jobbe for å nå disse ambisjonene. Samhandling og felleskap på tvers av profesjoner, folkevalgte og sammen med kommunens innbyggere gjør at vi kan skape nye muligheter sammen. Folk som snakker sammen skaper sammen. Helse, omsorg og rehabilitering Virksomhetene har hatt fokus på samhandling og tverrfaglig samarbeid for å sikre innbyggerne i Råde kommune tjenester av god kvalitet. For å nå dette målet har vi utviklet tverrfaglige samhandlingsfora, som for eksempel tildelingsteam og boligtildelingsteam. Helse, omsorg og rehabilitering har også vært gjennom en omorganisering ved etablering av Helsehuset som inneholder hjemmebaserte tjenester, sykehjemmet og fysio- og ergoterapitjenester. Endringene legger til rette for bedre å kunne se ressurser i en sammenheng, både når det gjelder personal og kompetanse. Gjennom året har kommunen hatt et økt fokus på hverdagsrehabilitering og aktivitet. Det har vært gjennomført et prosjekt på hverdagsrehabilitering, og tjenesten er nå implementert i drift. Målet er at bruker selv kan sette seg egne mål og være aktiv i rehabiliteringen. Dagtilbud til hjemmeboende og til beboere på institusjon har blitt tilpasset og videreutviklet. Arbeidet med ulike aktivitetstilbud er viktig for økt mestring og livskvalitet. Dette vil også være et fokus i 2019 gjennom kvalitetsreformen «Leve hele livet». Råde kommune deltar i flere samhandlingsarenaer med andre kommuner for å dele kunnskap og lære av hverandre. Vi har sammen med Moss, Rygge og Våler blitt med i et landsomfattende prosjekt i regi av Bufdir - TryggEst. TryggEst er et system som skal bidra til å avdekke og forhindre overgrep mot voksne mennesker som i liten eller ingen grad er i stand til å beskytte seg selv. Det er et økt trykk på tjenestene, og det vurderes at kompleksiteten i tjenestebildet er sammensatt. Det er blant annet en økning i behov til hjemmeboende med demens. Virksomhetene har arbeidet med å kunne gi tilpassede tjenester, deler av dette har kommunen lykkes med, som blant annet har gitt utslag i null overligger døgn (utskrivningsklare pasienter) på sykehus i

21 Det har vært vanskelig å rekruttere høgskolekompetanse og da særlig sykepleiere og vernepleiere. Det har derfor vært brukt mye ressurser på innleie og bruk av vikarbyrå, dette er svært kostnadskrevende. Oppvekst og levekår I 2018 har elever og lærere tatt i bruk nye flotte skolebygg både på Karlshus skole og Spetalen skole Ledelsen og de ansatte ved de to skolene har stått godt i undervisning i bygge- og flytteprosess. Vi står nå godt rustet til å møte fremtiden og har rom for å møte befolkningsutviklingen i årene som kommer. Vi har jobbet frem en helhetlig plan for integrering og inkludering av flyktninger for vår kommune. Dette har blitt gjennomført i et tverrfaglig samarbeid hvor nær alle kommunens tjenesteområder har vært representert, og hvor innbyggere har deltatt i arbeidet. Tidlig innsats er et aktivt begrep når vi utvikler våre tjenester for barn og unge. Som en del av opptrappingsplanen har vi fått styrket helsesykepleierressurser på alle skolene. Dette er ett godt og nødvendig tiltak for å komme tidlig inn i arbeidet med barn som har behov for støtte og hjelp. Vi har også etablert et ungdomsteam på Tomb vgs, med dropin tilbud en dag pr uke for alle som ønsker det. Dette er et tverrfaglig samarbeid mellom psykiatrisk sykepleier, ruskonsulent, helsesøster og familierådgiver. Våre to kommunale barnehager er nå godkjente som helsefremmende barnehager og har implementert fokuset på mat, bevegelse og psykisk helse i sitt arbeid. Vi er også veldig stolte av resultatene på eksamen for 10.trinn våren 2018, hvor vi skårer på nasjonalt snitt i 2 fag og godt over nasjonalt snitt både i matematikk og norsk hovedmål. Når vi ser dette opp mot at vi over tid har hatt utfordringer med å oppnå forventede resultater på nasjonale prøver på 5.trinn og 8.trinn, så viser resultatene på eksamen at våre elever jevnt over er godt rustet til å starte på videregående skoler. Fremover legges det til rette for å ha særskilt fokus på språkopplæring (språkbading i barnehagene) og lese- og skriveferdigheter i hele utdanningsløpet. Det har vært et særskilt press på omfang, aktivitet og økonomi i barneverntjenesten i Flere komplekse saker og behov for kostnadskrevende tiltak, har medført et stort merforbruk. Dette er en utvikling som rådmannen vil se særskilt på i Plan, miljø og teknikk De ulike fagområdene innenfor plan, miljø, teknikk og eiendom har hatt godt samarbeid, samt at området har etablert et utvidet samarbeid med øvrige tjenester i kommunen Vakante stillinger innen planområdene er blitt besatt. Dette har gitt økt produksjon på hele planområdet. Rullering av kommuneplanen er påbegynt med en spennende oppstart på Parkfestivalen, hvor kommunen hadde stand og fikk mange innspill fra innbyggerne på hva de tenker er viktig for Rådesamfunnet fremover. Hovedplan for vann- og avløp er 6 21

22 blitt revidert og vedtatt og forslag til områdereguleringsplan for Karlshus er lagt ut på høring og offentlig ettersyn. Klima- og energiplan og kulturminneplan er påbegynt, og planprogram er fastsatt. Forvaltningsplan for statlig sikrede friluftsområder og tiltaksplan for Karlshusskogen med tilrettelegging for aktivitet er utarbeidet. Arbeidet med trafikksikker kommune og trafikksikkerhetsplanen er godt i gang. Utbyggingsavtale for Strømnesåsen er underskrevet, samt at anbudskonkurranse for totalentreprise for infrastrukturen på nordre del av feltet er gjennomført. Flere store overordnede planer og temaplaner har hatt god fremdrift, samtidig har vært utfordrende med hensyn til kapasitet, ressursbruk og prioriteringer. Miljøvaktmestertjenesten som er et tilbud til kommunes innbyggere som trenger arbeidstrening, aktivisering, sosialisering og boveiledning er godt i gang, tjenesten utfører vedlikeholdsoppgaver knyttet til kommunes vedlikeholdsavdeling Vedlikeholdsavdelingen har gjennom året jobbet mye med å systematisere sine tjenester og derigjennom gjennomført flere interne prosjekter enn tidligere. Det har også gjennom året vært jobbet godt med utbedringer av vann- og avløpsledninger. Videre har man fått etablert en midlertidig løsning for problemet med svakt vanntrykk i Saltnesområdet. I vinter månedene har det vært stor innsats for å holde kommunens veier kjørbare. Administrasjon Det har blitt utviklet ny profil for Råde kommune og gjør kommunen lett gjenkjennelig i et moderne design. I november ble kommunens nye hjemmeside lansert. Den nye hjemmesiden er utarbeidet med fokus på å gjøre aktuell informasjon lett tilgjengelig på nett og legge til rette for digital dialog mellom kommunen og innbyggerne. I tråd med EU s personverndirektivet har kommunen opprettet personvernombud og nødvendig dokumentasjon og prosedyrer som er påkrevd i henhold til GDPR (General Data Protection Regulation) er utarbeidet. Rådmannen vil få takke de folkevalgte, med ordføreren i spissen, for samarbeidet i Det har vært nok et spennende år, hvor politikk og administrasjon har samarbeidet tett for en ønsket retning. Jeg vil også rette en stor takk til alle ledere, medarbeidere og tillitsvalgte. Gjennom å levendegjøre kommunens verdier «raushet, glede og respekt» bidrar dere hver dag til å gjøre Råde kommune til et godt sted å arbeide og bo. Råde, Inger K. Skarpholt Fjeld rådmann 7 22

23 Årsberetning Drift For driftsåret 2018 bokfører kommunen et positivt regnskapsmessig resultat på kr 22,3 mill. Brutto driftsresultat ble kr 35,1 mill. korrigert for avskrivninger og netto driftsresultat ble kr 8,3 mill. For at kommunen skal ha en sunn økonomi og evnen til å avsette midler til fremtidig bruk, bør netto resultatgrad utgjøre minst 1,75% av årets driftsinntekter. For 2018 var netto resultatgrad 1,4%. For å gi et mer korrekt bilde av brutto- og netto resultatgrad er det nødvendig å gjøre noen korrigeringer av tallene. Dette er omtalt spesielt under kapitlet «Nøkkeltallspresentasjon». Resultatet for 2018 ble ca. 19,7 mill. bedre enn det som ble varslet ved 2. tertial og endte opp 22,3 mill. bedre enn vedtatt budsjett. Etter rapporten for 2. tertial, hvor det prognostiserte mindreforbruket skyltes en ekstraordinær inntekt fra en tvistesak, har virksomhetene holdt igjen alle kjøpe som ikke har vært strengt nødvendig for at det prognostiserte merforbruket i driften skulle bli minst mulig. I tillegg har det vært mindreforbruk på pensjon og planarbeid, økte inntekter og merinntekt inntektsutjevning som sterkt bidrar til det positive resultatet. For mer detaljer, henvises det til avviksanalysen for driftsregnskapet. Rammetilskudd ble kr. 0,44 mill. høyere enn budsjettert. Skatteinntektene ble lavere enn budsjettert med kr 1,0 mill., men må ses i sammenheng med inntektsutjevningsmidler som ble kr 6,7 mill. høyere enn budsjettert. Samlet sett ble skatteinntekter og inntektsutjevning kr 5,7 mill. høyere enn budsjettert. Det har blitt avsatt kr 4,7 mill. og brukt kr 10,2 mill. av disposisjonsfond som forutsatt. Dette betyr at kommunestyret har kr ,- de kan disponere når de behandler regnskapet for Selvkostområdene vann og avløp gikk i 2018 med et «underskudd» på kr 4,6 mill. Dette ble fordelt ved bruk av selvkostfond vann kr 3,7 mill. og kr 0,9 mill. av selvkostfond avløp. Dette er kr 285 mindre enn budsjetterte bruk og anses å være i balanse i forhold til budsjett. I tillegg ble det brukt kr 187 av selvkostfond feiing, avsatt kr 69 til selvkostfond for kart/oppmåling og kr 121 til byggesaksbehandling. Kommunens likviditet kan gjenspeiles i kommunens resultat. Likviditeten har fra 2011 til 2017 vært stabil god. Dette skyldes i hovedsak mye ubrukte lånemidler. For 2018 er likviditeten lavere, og korrigert for ubrukte lånemidler og premieavvik er likviditeten under anbefalt grense. For en mer detaljert analyse av likviditeten, se kapitelet Nøkkeltallspresentasjon» hvor dette er nærmere belyst. Trekkrettigheten (kassekreditten) har ikke vært benyttet i Råde kommunes økonomi har hatt en stabil positiv kurve de siste årene. Mye av dette skyldes store innsparingsplaner og omstillingstiltak, samt innføring av eiendomsskatt. I 8 23

24 tillegg har kommunen de siste årene hatt høye skatteinntekter samt flere ekstraordinære inntekter. Disse inntektene kan ikke forventes fremover og det blir viktig å oppretthold den restriktive linjen til forvaltning av kommunens økonomi, og at dette fortsatt har høy prioritet også i fremtiden. Det er i gode tider man skal bygge opp sine likviditetsreserver slik at man kan stå sterkere rustet når det kommer uforutsette hendelser. Råde kommune har ved utgangen av 2018 kr 28,8 mill. på disposisjonsfond. Hvis kommunestyret i juni vedtar å avsette «overskuddet» i 2018 til disposisjonsfond, vil fondet være på kr 51,1 mill. Økonomi og regnskap: Tabellen viser en oppsummering av alle virksomhetene for regnskapsåret 2018 Kommunen totalt 2017 Justert Budsjett 2018 Regnskap 2018 Avvik Regnskap - Just. budsj. Avvik % 110 Politisk styring og kontroll ,33 % 140 Rådmann og kommunalsjefer ,87 % 150 Stab Økonomi ,16 % 151 Stab Kompetanse og utvikling ,55 % 152 Råde ungdomsskole og kulturskole ,24 % 153 Oppvekstområde Karlshus ,29 % 154 Oppvekstområde Saltnes ,57 % 155 Familie ,37 % 156 NAV Råde ,04 % 157 Hjemmebaserte tjenester Råde sykehjem ,21 % 159 Tjenester for funksjonshemmede ,98 % 160 Teknisk ,79 % 170 Ankomstsenter Østfold Skatter og rammetilskudd ,29 % 190 Finanstransaksjoner ,29 % Mer-/mindreforbruk For kommentarer til den enkelte virksomhet, se rapport for de enkelte virksomheter i «Årsrapport 2018 Råde kommune»

25 Økonomisk oversikt drift Justert Opprinnelig Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT Kostra-art Brukerbetalinger 600: Andre salgs- og leieinntekter 620: Overføringer med krav til motytelse 700: Rammetilskudd Andre statlige overføringer 810: Andre overføringer 830:850; 880: Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter SUM DRIFTSINNTEKTER Lønnsutgifter 010:080; 160: Sosiale utgifter 090: Kjøp av varer og tjenester - inngår i prod 100: : Kjøp av varer og tjenester - erst. prod 300: Overføringer 400: Avskrivninger Fordelte utgifter Neg (690) ( ) ( ) ( ) ( ) SUM DRIFTSUTGIFTER BRUTTO DRIFTSRESULTAT ( ) ( ) Renteinntekter og utbytte 900: Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån SUM EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter Avdrag på lån Utlån SUM EKSTERNE FINANSUTGIFTER RESULTAT EKSTERNE FINANSTRANSAKSJONER ( ) ( ) ( ) ( ) Motpost avskrivninger NETTO DRIFTSRESULTAT ( ) ( ) ( ) Bruk av tidl. års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond SUM BRUK AV AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt dekning tidl. års merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond SUM AVSETNINGER REGNSKAPSMESSIG MER-/MINDREFORBRUK

26 Avviksanalyse driftsregnskap for 2018: I det følgende kommenteres vesentlige avvik ihht til Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner, sist endret , 10 Regnskapsfrister og behandling av årsregnskap og årsberetning. Avviksanalysen tar utgangspunkt i standardrapporten Økonomisk oversikt drift, og fokuserer på vesentlige avvik mellom utgifter/inntekter i årsregnskapet og bevilgning/fastsettelse til formålet i regulert budsjett. Inntekter: (Alle tall i 1000 kr) Brukerbetalinger (Kostra art 600:619): Regnskap Justert budsjett Avvik Andre salgs- og leieinntekter (Kostra art 620:670): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 600 Brukerbetalinger Merinntekt brukerbetaling skyldes høyere inntekt på opphold i institusjon. Brukerbetaling barnehager/sfo viser mindreinntekt. Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- Arts(gruppe) navn Avvik Årsak gruppe 620 Avgiftsfritt salg -997 Mindreinntekt kart/oppmålingsgebyr og kantineinntekter (ført under art 650). Merinntekter knyttet til reguleringsplaner og utleie av utstyr. 629 Billettinntekter 499 Merinntekter billettinntekter Parkfestivalen. 630 Husleieinntekter Merinntekt husleie kommunale utleieboliger. 640 Kommunale -724 Mindreinntekt kommunale årsgebyr og årsgebyr mindreinntekt tilknytningsavgift. 650 Avgiftspliktig salg 968 Merinntekten skyldes i hovedsak andre avgiftspliktige inntekter (Råde parkfestival og skogeiendom)

27 Overføringer med krav til motytelse (Kostra art ): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 700 Refusjoner fra staten Merinntekt skyldes ressurskrevende brukere (flyttet fra art 810 hvor inntektene også er budsjettert) og merinntekt i forbindelse med medhold i en tvistesak. 710 Sykelønnsrefusjon Merinntekt på sykelønnsrefusjoner og foreldrepenger. Dette skyldes høyere sykefravær og flere i fødselspermisjon enn budsjettert. 729 Momsrefusjon drift Merinntekt momskompensasjon, motpost artsgruppe Refusjon fra fylkeskommuner 335 Merinntekt på lærlingerefusjon og refusjon for prøvenemd. 750 Refusjoner fra andre kommuner Merinntekt salg av institusjonsplasser, salg av skole-/barnehageplasser til andre kommuner og 770 Refusjoner fra private Rammeoverføringer (Kostra art 800): Regnskap Justert budsjett Avvik refusjon barnevern for utført tilsyn Merinntekt Råde parkfestival, Refusjon nettleie, refusjon fra KS, refusjon for frikjøp og refunderte saksomkostninger lagmannsretten. Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 800 Rammeoverføringer 282 Merinntekt rammeoverføringer Inntektsutjevningsmidler Merinntekt inntektsutjevningsmidler

28 Andre statlige overføringer (Kostra art 810:829): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens mindreinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 8110 Boligtilskudd 600 Merinntekt boligtilskudd Integreringstilskudd Merinntekt midler fra IMDI og integreringstilskudd Andre øremerkede tilskudd Merinntekt mottatte tilskudd til innovasjon og digitalisering, erfaringskonsulent, helsestasjon og til kulturminneplan Andre statlige Mindreinntekt tilskudd ressurskrevende brukere Andre overføringer (Kostra art 830:850;880:890): Regnskap Justert 193 budsjett Avvik (føringen er flyttet til artsgruppe 700) 565 Merinntekt rentekompensasjon til sykehjem, skolebygg og kirkebygg. overføringer 8180 Rente- og avdragskompensasjon Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 830 Overføring fra fylkeskommuner Merinntekt tilskudd Råde parkfestival, folkehelsemidler, RØRE-midler og spillemidler til videreformidling, ses mot art Overføringer fra 263 Overskudd landbrukskontoret kommuner 890 Overføringer fra andre Inntekts- og formuesskatt (Kostra art 870): Regnskap Justert budsjett Avvik Merinntekt gaver fra private til Karlshus skole, Spetalen skole, avdelinger helsehuset og Råde parkfestival

29 Eiendomsskatt (Kostra art ): Regnskap Justert budsjett Avvik 163 Annen direkte og indirekte skatt (Kostra art 877): Regnskap 11 Justert 0 budsjett Avvik 11 Renteinntekter og utbytte (Kostra art 900:905): Regnskap Justert budsjett Avvik 797 Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 870 Inntekts- og formues-skatt Mindreinntekt skatt på inntekt og formue Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak Eiendomsskatt 163 Merinntekt eiendomsskatt boliger og fritidseiendom (170 ) og merinntekt annen eiendom (-7 ). Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 877 Andre direkte og indirekte skatter 11 Skyldes merinntekt konsesjonsavgift. Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 900 Renteinntekter 793 Merinntekt renter av bankinnskud og andre renteinntekter

30 Mottatte avdrag på utlån (Kostra art 920): Regnskap 269 Justert 500 budsjett Avvik 231 Utgifter: (Alle tall i 1000 kr) Lønnsutgifter (Kostra art 010:089; ): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens mindreinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 920 Mottatte avdrag på utlån 231 Mottatt mindre avdrag på sosiale utlån Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 010 Lønn faste stillinger Mindreforbruk skyldes flere vakante stillinger gjennom året. Merforbruk på faste avtalefestede tillegg og helge- og høytidstillegg. 020 Vikarer Merforbruk skyldes sykevikar i arbeidsgiverperioden, sykevikar med refusjon/vikar ved fødselspermisjon, vikar ved ferie/avspasering og variable tillegg til vikarer. 030 Ekstrahjelp Merforbruket ekstrahjelp, mindreforbruk fastvakt syke/døende. 040 Overtid Merforbruk overtid. 050 Andre trekkpliktige ytelser Merforbruk fosterhjem, annen lønn, besøkshjem, omsorgsstønad og tilsynsfører. 070 Lønn faste stillinger nybygg 244 Mindreforbruk vedlikeholdsavdelingen. og vedlikehold 075 Lønn renhold -244 Merforbruk sykevikar og ferievikar budsjettert under Godtgjørelse folkevalgte 302 Mindreforbruk godtgjørelse folkevalgte og lønn til ordfører/varaordfører

31 089 Trekkpliktig/oppgavepliktig, ikke arb.giv.avg. pliktig lønn 160 Utgifter og godtgjørelser for reiser, diett, bil m.v. som er oppgavepliktige 165 Andre oppgavepliktige godtgjørelser For mye avsatt til lønnsoppgjør Må ses mot mindreinntekt skatt, jfr RNB Mindreforbruk på kjøregodtgjørelse og oppholdsutgifter Merforbruk utgiftsdekning støttekontakt/tilsynsfører, fosterhjem og oppgavepliktig stipend. Sosiale utgifter (Kostra art 090:099): Regnskap Justert budsjett Avvik 15 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon (Kostra art 100: :165): Regnskap Justert budsjett Avvik Artgruppens mindreutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 090 Pensjon 794 Merforbruk pensjon SPK (559 ) Mindreforbruk KLP (1 353 ). 099 Arbeidsgiveravgift -779 Merforbruk arbeidsgiveravgift. Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 100 Kontormateriell 52 Mindreforbruk kontormateriell og EDBrekvisita, merforbruk abonnement tidsskrifter. 105 Undervisningsmaterie ll 32 Merforbruk Lærebøker, materiell til undervisning og annet skolemateriell. Mindreforbruk fritt skolemateriell Merforbruk, kjøp av medisinsk forbruksmateriell. 110 Medisinsk forbruksmateriell 114 Medikamenter -22 Merforbruk medikamenter. 115 Matvarer -150 Merforbruk matvarer Karlshus skole og SFO, klokkergården barnehage, Spetalen skole og SFO. Merforbruk bevertning Karlshus skole, Klokkergården barnehage, politisk styring og kontroll og rådmann og stab. Mindreforbruk matvarer helsehuset

32 120 Andre utgifter Mindreforbruk skyldes i hovedsak at dette er en generell post for andre diverse utgifter og og det er derfor vanlig at den har noe avvik. Merforbruk knyttet til hjelpetiltak og velferdstiltak ansatte. 130 Post, banktjenester, telefon, internett/bredbånd 140 Annonse, reklame, informasjon 224 Mindreforbruk kostnader til telefon, mobil, faks, portoutgifter og datakommunikasjon. 11 Mindreforbruk stillingsannonser og annonser, reklame, informasjon. Merforbruk trykking, kopiering. 150 Opplæring, kurs 261 Mindreforbruk opplæringstiltak for ansatte. Merforbruk kurs- og konferanseutgifter og foreleser/kursholder. 170 Drift av egne transportmidler Merforbruk service/forsikring/årsavgift egne og leasede transportmidler og transportutgifter. 180 Energi 258 Mindreforbruket skyldes i hovedsak strøm til veilys (204 ). Mindreforbruk strømutgifter på virksomhetene (54) 182 Fyringsolje og fyringsparafin 185 Forsikringer og utgifter til vakthold og sikring 190 Leie av lokaler og grunn 195 Avgifter, gebyrer, lisenser 200 Kjøp og finansiell leasing av driftsmidler 36 Mindreforbruk fyringsolje og fyringsparafin. -25 Mindreforbruk forsikring til personer/elever og forsikring av bygg/maskiner/løsøre. Merforbruk vakthold og alarmsystemer. -98 Merforbruk husleie (boligkontoret) -142 Mindreforbruk lisenser og tinglysningsgebyrer. Merforbruk kontingenter og kommunale eiendomsgebyrer Merforbruk inventar og utstyr, kjøp av edb/telefoni/kopi og trygghetsalarmer. 209 Medisinsk utstyr 78 Mindreforbruk kjøp av medisinsk utstyr sykehjemmet. 220 Leie av driftsmidler -347 Merforbruk skyldes leie av maskiner/utstyr Råde Parkfestival. 230 Vedlikehold, byggetjenester og nybygg 240 Serviceavtaler/ reparasjoner 250 Materialer til vedlikehold, påkostning og nybygg 260 Renhold og vaskeritjenester Merforbruk på vedlikehold innvendig og ventilasjon samt vedlikehold av vannanlegg. Mindreforbruk utgifter til vedlikehold komm.bygg utvendig Merforbruk knyttet til driftsavtaler. Mindreforbruk IKT-systemer. -77 Merforbruk materialer til vedlikehold. 39 Mindreforbruk kjøp av renholdstjenester og vask i egen regi

33 270 Kjøp av tjenester Merforbruk kjøp av tjenester TFF, helsehuset HRavdelingen, Råde Parkfestival og barnevern. Videre er det merforbruk knyttet til juridisk bistand (Teknisk og barnevern) og tolketjenester. Mindreforbruk Planarbeid. Kjøp av varer og tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon (Kostra art 300:380): Regnskap Justert budsjett Avvik Kjøp fra andre kommuner 370 Kjøp av tjenester fra andre 375 Kjøp fra IKS der kommunen selv er deltager Overføringer (Kostra art 400:490): Regnskap Justert budsjett Avvik dagsenter TFF. 676 Mindreforbruk voksenopplæring (ses mot artsgruppe 375) og kjøp av skoleplasser/barnehageplasser i andre kommuner Merforbruk tilskudd til ikke-kommunale barnehager, driftstilskudd leger/fysio, avlastningstiltak og kjøp av institusjonsplasser Merforbruk voksenopplæring (ses mot artsgruppe 350) og kjøp fra MOVAR. Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 300 Kjøp fra staten Merforbruk omsorgstiltak barnevernet. 330 Kjøp fra fylkeskommunen 34 Merforbruk på kjøp av grunnskoleplass fra fylkeskommunen. Mindreforbruk bibliotek og Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende fo7rhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 400 Overføringer til staten -23 Anses å være i balanse. 429 Merverdiavgift som gir rett til momskomp Merforbruk momskompensasjon, har motpost under artsgruppe Overf. til andre kommuner -250 Tilskudd overført andre kommuner 18 33

34 470 Overf. Til andre private Merforbruk økonomisk sosialhjelp og erstatninger (VA) og videreformidlet tippemidler sett mot art Overføring til IKS -15 Anses å være i balanse. 490 Reserverte bevilgninger/erstatninger Ubrukte bevilgninger. Fordelte utgifter (Kostra art 690): Regnskap 464 Justert 160 budsjett Avvik 304 Renteutgifter og låneomkostninger (Kostra art 500): Regnskap Justert budsjett Avvik 417 Avdrag på lån (Kostra art 510): Regnskap Justert budsjett Avvik -380 Artsgruppens merinntekt skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 690 Fordelte utgifter 304 Merinntekt skyldes internsalg mellom virksomheter Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 500 Renteutgifter 417 Mindreforbruk renter langsiktig gjeld. Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 510 Avdrag Lån -380 Merforbruk avdrag langsiktig gjeld

35 Utlån (Kostra art 520): Regnskap 126 Justert 500 budsjett Avvik 374 Artsgruppens mindreutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 520 Utlån 374 Mindreforbruk sosiale utlån 20 35

36 Investering Investeringsregnskapet for 2018 anses å være i balanse. Det er ingen store avvik og de fleste prosjektene følger vedtatt plan. Nedenfor er det satt opp en avviksanalyse som beskriver avvikene. Rådmannen har i tillegg laget en rapport med status og kommentarer til alle vedtatte investeringsprosjekter. Se «Årsrapport 2018 Råde kommune». Økonomisk oversikt investering: ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING Kostra-art Regnskap 2018 Justert budsjett 2018 Opprinnelig budsjett 2018 Regnskap 2017 Salg av driftsmidler og fast eiendom 660: Andre salgsinntekter 600: Overføringer med krav til motytelse 700: Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer 800: Andre overføringer 830: Renteinntekter og utbytte 900: SUM INNTEKTER Lønnsutgifter 010:080; 160: Sosiale utgifter 090: Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 100: : Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 300: Overføringer 400: Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Neg (690) SUM UTGIFTER Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond SUM FINANSTRANSAKSJONER FINANSIERINGSBEHOV DEKKET SLIK: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond SUM FINANSIERING UDEKKET/UDISPONERT

37 Avviksanalyse investeringsregnskap for 2018: I det følgende kommenteres vesentlige avvik ihht til Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner, sist endret , 10 Regnskapsfrister og behandling av årsregnskap og årsberetning. Avviksanalysen tar utgangspunkt i standardrapporten Økonomisk oversikt investering, og fokuserer på vesentlige avvik mellom utgifter/inntekter i årsregnskapet og bevilgning/fastsettelse til formålet i regulert budsjett. Inntekter: (Alle tall i 1000 kr) Salg av driftsmidler og fast eiendom (Kostra art 660:670): Regnskap 0 Justert budsjett Avvik Overføringer med krav til motytelse (Kostra art 700: ): Regnskap 142 Justert 0 budsjett Avvik 142 Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 670 Salg av fast eiendom Det er ikke solgt eiendom i Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 770 Refusjoner fra andre privarte 128 Skyldes i all hovedsak refusjoner i forbindelse med utbygging av vei, vann og avløp i Strømnesåsen

38 Kompensasjon for merverdiavgift (Kostra art 729): Regnskap Justert budsjett Avvik Renteinntekter og utbytte (Kostra art 900:905): Regnskap 10 Justert 0 budsjett Avvik 10 Utgifter: (Alle tall i 1000 kr) Lønnsutgifter (Kostra art 010:089;160:165): Regnskap 790 Justert 0 budsjett Avvik -790 Artsgruppens mindreinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 729 Kompensasjon moms Ses i sammenheng med art 429 Artsgruppens merinntekter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 900 Renteinntekter 10 Renter på bankinnskudd, tilfluktsrom Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 010 Fastlønn Lønn prosjektmedarbeidere, må ses mot budsjett Karlshus skole og Spetalen skole

39 Sosiale utgifter (Kostra art 090:099): Regnskap 278 Justert 0 budsjett Avvik -278 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon (Kostra art 100: :165): Regnskap Justert budsjett Avvik Artgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 090 Pensjonsinnskudd -148 Pensjon prosjektmedarbeidere, må ses mot budsjett Karlshus skole og Spetalen skole. 099 Arbeidsgiveravgift -130 Arbeidsgiveravgift på lønn og pensjon prosjektmedarbeidere, må ses mot budsjett Karlshus skole og Spetalen skole. Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 200 Kjøp og finansiell leasing av driftsmidler Differanse skyldes prosjekter som går over flere år(ikt). Disse blir budsjettjustert på slutten av året og flyttet til nytt budsjettår. Det er vanskelig å treffe helt nøyaktige på hva som vil medgå resten av året. Men totalbudsjett for prosjektet over alle årene er i henhold til prosjektenes 230 Vedlikehold, byggetjenester og nybygg totalbudsjett Alle investeringsprosjekter som går over flere år blir budsjettjustert på slutten av året og flyttet til nytt budsjettår. Det er vanskelig å treffe helt nøyaktige på hva som vil medgå resten av året. Men totalbudsjett for prosjektet over alle årene er i henhold til prosjektenes totalbudsjett. Bygging av 2 skolebygg går mot slutten. Karlshus er avsluttet og kostnadene ble kr 10,7 mill lavere enn budsjettert. For Spetalen er kr 5 mill. overført til 2019 mens 2018 har et mindreforbruk på 5,8 mill

40 Finanstransaksjoner: (Alle tall i 1000 kr) Avdrag på lån (Kostra art 510): Regnskap Justert budsjett Avvik Utlån (Kostra art 520): Regnskap Justert budsjett Avvik Overføringer (Kostra art 400:490): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens mindreutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 429 Merverdiavgift Må ses i sammenheng med art 729 Artsgruppens mindreutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 510 Avdrag Lån Ekstraordinært avdrag formidlingslån (2 429), se art 958 og mindre avdrag grunnet ikke salg av eiendom (10 000), se art 670 Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 520 Utlån Lavere utlån av formidlingslån Kjøp av aksjer og andeler (Kostra art 529): Regnskap Justert budsjett Avvik

41 Avsatt til bundne investeringsfond (Kostra art 550): Regnskap 962 Justert 0 budsjett Avvik -962 Finansiering: (Alle tall i 1000 kr) Bruk av lån (Kostra art 910): Regnskap Justert budsjett Avvik Artsgruppens mindreutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 529 Kjøp av aksjer og andeler 25 Lavere egenkapitaltilskudd i KLP enn budsjettert Artsgruppens merutgifter skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 550 Avsetning til bundne fond -962 Ekstraordinær innbetaling formidlingslån, mottatt og avsatt i 2018, betales i 2019 Artsgruppens mindreforbruk skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 910 Bruk av lån Alle investeringsprosjekter som går over flere år blir budsjettjustert på slutten av året og flyttet til nytt budsjettår. Det er vanskelig å treffe helt nøyaktige på hva som vil medgå resten av året. Men totalbudsjett for prosjektet over alle årene er i henhold til prosjektenes totalbudsjett. Bygging av 2 skolebygg går mot slutten. Karlshus er avsluttet og kostnadene ble kr 10,7 mill lavere enn budsjettert. For Spetalen er kr 5 mill. overført til 2019 mens 2018 har et mindreforbruk på 5,8 mill 26 41

42 Mottatte avdrag på utlån (Kostra art 920): Regnskap Justert budsjett Avvik 941 Bruk av ubundne investeringsfond (Kostra art 948): Regnskap Justert budsjett Avvik 25 Bruk av bundne investeringsfond (Kostra art 958): Regnskap Justert 0 budsjett Avvik Artsgruppens merinntekt skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 920 Mottatte avdrag på utlån Merinntekt på mottatte avdrag, samt ekstraordinære avdrag på formidlingslån Artsgruppens mindreforbruk skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 948 Bruk av ubundne investeringsfond 25 Mindre bruk av fond til dekning av egenkapitaltilskudd. Artsgruppens mindreforbruk skyldes i hovedsak følgende forhold: Art/- gruppe Arts(gruppe) navn Avvik Årsak 958 Bruk av bundne investeringsfond Merforbruk skyldes ekstraordinært avdrag formidlingslån som ble innbetalt og avsatt i 2017 og betalt i

43 Balanse pr : (1000 kr) Eiendeler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, bank, postgiro Sum omløpsmidler Sum eiendeler Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskap Udekket i investeringsregnskap Likviditetsreserve Kapitalkonto Endring regnsk.prinsipp - AK Egenkapital Pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Langsiktig gjeld Kassakredittlån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Hovedposter i balanseregnskapet: (endring fra ) - Annen kortsiktig gjeld har gått ned med 22,2 mill - Langsiktig gjeld (fratrukket pensjonsforpliktelser): Har gått ned med 0,8 mill. - Kasse, bank er redusert med 19,4 mill

44 Nøkkeltallspresentasjon: Folketallet i Råde pr 31/12 Kommunen har hatt en jevn økning fra , med en snittvekst på 84 personer pr år. Utviklingen av inntekter og utgifter Tallene i tabellen er kommunens totale drifts- og kapitalinntekter/utgifter (Beløp i 1000-kr.) Endr Løpende inntekter* A. Nominell vekst 0,3% 7,3% 9,6% 4,2% 6,2% 2,0% Løpende utgifter * A. Nominell vekst 4,2% 6,1% 8,1% 7,7% 4,6% -0,5% Korr 2017 Korr 2018 Løpende inntekter* A. Nominell vekst 7,0% Løpende utgifter * A. Nominell vekst 4,2% * Løpende utgifter/inntekter inkluderer kapitalutgifter/inntekter. Tabellen over og grafen nedenfor viser løpende inntekter og utgifter. I 2014 og 15 er det tilnærmet balanse, men øker igjen i I 2017 er utgiftene høyere enn inntektene, men i 2018 er det igjen tilnærmet balanse Dette viser at inntekter og utgifter øker proporsjonalt. Bortsett fra i 2016, er avviket mellom inntekter og utgifter marginale. Økonomien er utsatt for svingninger og det er fortsatt behov for å ha stort fokus på økonomien i de kommende årene. I tabellen over har inntektene og utgiftene for 2017 og 2018 blitt korrigert for bruk og avsetning til fond. Dette for å gi et mer korrekt bilde. Etter korrigeringene øker det positive avviket i 2017 og blir nå positivt (kr 6,0 mill), i 2018 øker det positive avviket med kr 18,6 mill

45 Finansielle resultatmål: Hvordan er kommunens økonomiske helsetilstand? Det er viktig å fokusere på en del finansielle resultatbegreper da disse gir en indikasjon på kommunens økonomiske helsetilstand: Utviklingen i brutto driftsinntekter og -utgifter viser hvordan driftsinntekter og driftsutgifter har utviklet seg over tid. Det er viktig at forholdet mellom driftsutgifter og driftsinntekter utvikler seg balansert. En balansert utvikling indikerer at kommunen har god kontroll med inntekter og utgifter. Regnskap (1000 kr) Korr Korr 2018 Brutto driftsresultat Bruttoresultatgrad 2,0% 3,2% 0,2% 1,7% 2,0% 4,2% Frie innteker skjules!! Brutto driftsinntekter skjules!! Netto driftsresultat Nettoresultatgrad 2,3% 3,4% -0,5% 1,0% 1,4% 3,7% Brutto resultatgrad viser hvor stor andel av driftsinntektene som er disponibel til å dekke andre utgifter enn kommunens driftsutgifter. Nøkkeltallet viser hvor stor andel av driftsinntektene som kan benyttes til renter og avdrag, investeringer, avsetning til fonds eller styrking av likviditeten. Brutto resultatgrad må være positiv, hvis ikke er kommunens økonomi i alvorlig ubalanse. Brutto resultatgrad er en viktig indikator på kommunens økonomiske handlefrihet. Bruttoresultatgraden økte fra +2,0% i 2015 til +3,2% i I 2017 gikk resultatgraden ned med 3,0% til 0,2%, men økte igjen i 2018 til 2,0%. Netto resultatgrad viser hvor stor del av driftsinntektene som kan benyttes til investeringer og avsetninger. Dersom netto resultatgrad er negativ, har ikke kommunen økonomisk bæreevne til å fremskaffe driftsmidler til investeringer. Det betyr at kommunen blir helt avhengig av fondsmidler for å skaffe fram egenkapital til investeringene

46 Nettoresultatgraden bør utgjøre minst 1,75% av årets driftsinntekter, for 2015 var den på +2,3%, og for 2018 har den sunket til 1,4% som utgjør en nedgang på 0,9%. Den ligger nå 0,35% lavere enn minstekravet. For å kunne bedømme brutto- og nettoresultatgrad helt korrekt, er det viktig å korrigere for ekstraordinære poster for å få et så riktig grunnlag som mulig. I tabellen over er det en korrigert kolonne for 2017 og 2018, som viser utslaget dette gir. Tabellen under viser hvordan brutto- og netto driftsresultat har blitt korrigert. Korrigert brutto driftsresultat Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 Driftsinntekter Driftsutgifter Avkrivninger Brutto driftsresultat Bruk av bundne fond Bruk av disposisjonsfond Bruk av tidliger års overskudd Avsetning til bundet fond Korrigert brutto driftsresultat Korrigert netto driftsresultat Regnskap 2018 Budsjett 2018 Regnskap 2017 Brutto driftsresultat korrigering avskrivninger Netto renteutgift Netto avdrag på lån Netto driftsresultat Bruk av bundne fond Bruk av disposisjonsfond Bruk av tidliger års overskudd Avsetning til bundet fond Korrigert netto driftsresultat Forklaring til korrigeringene: Bruk av bundne fond: Dette er midler mottatt tidligere år, for eksempel skjønnsmidler, ubrukte midler avsatt tidligere år og brukt i år og bruk av selvkost fond. Bruk av disposisjonsfond: Dette er midler som er avsatt tidligere år til disposisjon/bruk senere år. Avsetning til bundet fond: Dette er i hovedsak avsetning til selvkost fond og øremerkede midler og skjønnsmidler som overføres til neste år, da utgiftene kommer i

47 Diagrammet over viser utviklingen av brutto og netto resultatgrad Resultatgraden anses å være god i 2015 og I 2017 falt den og netto resultatgrad var negativ. I 2018 har det igjen vært en positiv økning. Når man legger det korrigerte resultatet til grunn, ser man at korrigert brutto og netto resultatgrad er høyere enn det ordinære resultatet både i 2017 og Hvordan fordeler de løpende inntektene seg? Vi kan dele kommunens løpende inntekter i skatter, rammetilskudd, eiendomsskatt, øremerkede tilskudd, renteinntekter og andre inntekter/gebyrer: Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Endr (1000 kr) % Skatter netto ,6% Rammetilskudd ,2% Eiendomsskatt ,2% Øremerkede tilskudd fra staten ,5% Andre inntekter ,2% Renteinntekter ,0% Sum inntekter ,2% 32 47

48 Prosentvis fordeling av løpende inntekter: Skatteinntekter utgjør i % av inntektene, mot 35% i Rammetilskudd utgjør i % av inntektene (33% i 2017), øremerkede midler utgjør i % (1% i 2017), eiendomsskatt utgjør 4% av inntektene (3% i 2017) og renteinntekter utgjør under 1% i 2018 (1% i 2017). Andre inntekter utgjør 28% (28% i 2017). Andre inntekter består av overføringer fra trygdeforvaltningen, refusjon i forbindelse med interkommunale ordninger, fylkesoverføringer, statsoverføringer og egne salgs- og leieinntekter. Sist nevnte utgjør hovedsakelig kommunale avgifter, egenbetaling for barnehageplass, skolefritidsordning og institusjons- og hjemmetjenester. Hvor mye av driftsutgiftene dekkes av skatte- og rammetilskuddet? Skatte- og rammetilskuddsgrad uttrykkes i % av sum driftsutgifter: Figuren viser utviklingen i dekningsgraden mellom skatteinntekter og rammetilskudd. Den viser at i 2014 finansierer rammetilskuddet 37,2% og skatteinntekter 34,7% av 33 48

49 kommunens driftsutgifter var et ekstraordinært år i forhold til skatteinngang, i 2018 er skattedekningsgraden på 33,7%. Rammetilskuddsgraden i 2018 var 33,4%. I figuren under vises utviklingen til skatte- og rammetilskuddsgraden i et stolpediagram. I tillegg er det tatt med eiendomsskatt og annen inntekt. Diagrammet viser hvor mye disse inntektene dekker av sum driftsutgifter. Utviklingen i investeringsnivå Den grafiske fremstillingen viser utviklingen i kommunens investeringsnivå. I 2015 var investeringene på 23 mill. De største investeringene er vann og avløp, kjøp av Everksveien 8, ombygging rådhuset, rehabilitering på sykehjemmet, nytt toalett på Tusenårsplassen og oppstart nye barneskoler. Investeringene øker igjen i 2016 til 62 mill. De største investeringene er vann og avløp, Spetalen skole, Karlshus skole, rehabilitering av Skråtorpveien 2B, IKT og ny brønnpark ungdomsskolen. I 2017 er det investert for 207 millioner kroner. De største investeringene er Spetalen skole og Karlshus skole, VA, ny gravemaskin, ny avdelingen på Klokkergården barnehage og IKT. I 2018 går investeringene ned til 33 millioner kroner. De største investeringene er Spetalen og Karlshus skole, VA og IKT

50 Hvordan er kommunens gjeldsforpliktelser? Kommunens gjeld består av kortsiktig og langsiktig gjeld. Investeringsgjeld defineres som langsiktig gjeld fratrukket formidlingslån (startlån i Husbanken) og pensjonsforpliktelser. (mill. kr.) Kortsiktig gjeld 62,6 75,9 88,2 65,9 Langsiktig gjeld 320,6 460,6 581,9 581,1 Sum gjeld 383,2 536,5 670,1 647,1 Herav Husbanken - lån til videre utlå 49,8 55,8 61,7 67,0 Investeringsgjeld 270,8 404,8 520,2 514,2 Antall innbyggere Investeringsgjeld i % av driftsinntek 55,8% 76,0% 93,8% 87,3% Investeringsgjeld pr. innbygger i kr Kommunens garantiansvar (mill. kr.) 39,0 34,6 34,2 32,8 Som det fremgår av tabellen har kortsiktig gjeld gått ned med kr 22,3 mill og langsiktig gjeld har gått ned med kr 0,7 mill fra 2017 til Hvilken betydning har investeringsgjelden på kommunens økonomisk bæreevne? Investeringsgjeld i % av driftsinntekter Investeringsgjelden angitt i prosent av driftsinntektene og angir hvor stor den økonomiske bæreevnen er og hvor byrdefull gjelden er for kommunen. Investeringsgjelden bør ikke overstige 50% av driftsinntekten. En økende gjeldsgrad svekker kommunens soliditet, som igjen forteller om en bedrifts evne til å overleve. For 2018 utgjør investeringsgjelden 87,3% av driftsinntektene (gjeldsgrad)

51 Investeringsgjeld, driftsinntekter og investeringsgjeld pr innbygger i kroner. Figuren over viser sammenhengen mellom driftsinntekter og investeringsgjeld. Samtidig viser den endringen i investeringsgjeld pr innbygger. Figuren nedenfor illustrert også gjeld pr innbygger og er hentet fra foreløpige kostra tall pr 15. mars. Denne figuren bygger på netto lånegjeld som er definert som langsiktig gjeld (eksklusive pensjonsforpliktelser) fratrukket totale utlån (formidlingslån) og ubrukte lånemidler. Dette er grunnen for at lånegjeld pr innbygger er lavere enn i figuren over som er investeringsgjeld inklusiv ubrukte lånemidler. Diagrammet over viser at Råde kommune ligger lavest på netto lånegjeld pr innbygger i 2016 sammenlignet med Østfold, Kostragruppe 07, Rygge kommune og Landet uten Oslo. I 2017 er vi fortsatt lavere enn Kostragruppe 07, Rygge kommune og Landet uten Oslo, men høyere enn Østfold. I 2018 er Råde kommune igjen lavest. Utviklingen fra 2016 til 2017 skyldes at en stor del av opptatte lånemidler i 2016 ikke ble brukt, men overført og brukt i 2017 sammen med låneopptaket i i 2018 ble det bare tatt opp kr 12,8 mill i investeringslån. Vi skal i 2019 ta opp ca. 59,7 millioner i lån, samt overføre ca 46,8 millioner i ubrukte lånemidler, dette utgjør omtrent ,- kroner per innbygger

52 Hvordan er kommunens betalingsevne (likviditet)? Likviditetsgraden gir et bilde av kommunens evne til å betale sine løpende betalingsforpliktelser ved forfall. Likviditetsgraden bør være minimum 2 og beregnes som følger: Likviditetsgrad 1 = Likviditetsgrad 1 = Omløpsmidler Kortsiktig gjeld = 2,35 I denne beregningen er likviditetsgraden større enn minimumskravet og er tilfredsstillende. Men for å gi et enda bedre bilde av likviditeten bør det korrigeres for premieavvik og ubrukte lånemidler. Likviditetsgrad 1 Korrigert = = 1,09 Korrigert likviditetsgraden blir nå 1,09 og er under den anbefalte verdi. Dette gir et annet bilde av likviditeten og viser at en av grunnene til den gode likviditet i 2018 skyldes ubrukte lånemidler. Arbeidskapital Arbeidskapital er den kapitalen som kommunen behøver for å betale for sine varer og tjenester. Arbeidskapitalen bør ikke være under 10-15% og beregnes som følger: Arbeidskapital = Arbeidskapital = Omløpsmidler- kortsiktig gjeld Driftsinntekter ( ) = 16,21% I beregningen over er arbeidskapitalen over minimumsnivået og anses som tilfredsstillende. Som med likviditetsgraden bør også arbeidskapitalen korrigeres for å gi et riktigere bilde, og skal da korrigeres for ubrukte lånemidler. Arbeidskapital korrigert = ( ) = 5,25% Den korrigerte arbeidskapitalen er også lavere enn anbefalt verdi og anses ikke å være tilfredsstillende. Dette skyldes at de store investeringen nå er ferdig og innskuddet i bank har gått betydelig ned

53 Finansrapportering Finansrapporten viser låneporteføljens sammensetninger, rentebetingelser og fordeling mellom fast og flytende rente. Råde kommune har ingen plasserte midler utover bankinnskudd. Denne rapporten skjer på grunnlag av vedtatt finansreglement i ksak 045/17. Vurdering: Plasserte midler og bankinnskudd: Råde kommune har pr 3. tertial ingen plasserte midler. Pr har Råde kommune kr ,- i bankinnskudd (konto for forskuddstrekk og tilfluktsrom ikke tatt med) 1% renteøkning på bankinnskudd vil utgjøre ca kr 1 mill. Mye av innskudd på bank er ubrukte lånemidler og forventes brukt 1. halvår Lån: Flytende rente var fra 1,70 (KLP) til 1,85% (KLP/Kommunekreditt). Kommunen har 68% av låneporteføljen på flytende rente (investeringslån og startlån). Husbankens flytende rente var 1,41%. Lån med 3 måneders nibor rente i Kommunalbanken var 1,65%. Det er i 3. tertial tatt opp kr i startlån og kr ,- i investeringslån. Råde kommune har pr en fordeling mellom fast og flytende rente på investeringslån på henholdsvis 64% og 36%. Dette ligger innenfor vedtatt finansreglement. Det er ved utgangen av 3. tertial et mindreforbruk på renter på kr 416 og et merforbruk på avdrag på kr 378. Norges bank har ikke endret styringsrenten i 3. tertial. Styringsrenten er pr ,75%. I Pengepolitisk rapport 4/18 fra Norges Bank fra desember skriver de: «Prognosen for styringsrenten indikerer at renten settes opp til 1 prosent i mars neste år og deretter heves gradvis, til 2 prosent ved utgangen av 2021». 1% renteøkning utgjør kr 4 mill pr år i økte renteutgifter for Råde kommune. Det er ingen lån som forfaller og må refinansieres, bortsett fra budsjetterte avdrag som forfaller, kommende 12 måneder. Det er ikke avdekket noen avvik mellom kravene i finansreglementet og den faktiske forvaltningen siden fremleggelse av forrige finansrapport. Durasjon er ikke omtalt i rapporten. Durasjon er den vektede gjennomsnittstiden til forfall på et lån beregnet ut fra nåverdien på fremtidige kontantstrømmer

54 Investeringslån og formidlingslån Lånesaldo Lånesaldo Rentetilknytning Långiver: Samlet portefølje Andel av total: Fast Flyt Husbanken, formidlingslån ,5 % Husbanken ,5 % Kommunalbanken ,0 % KLP/Kommunekreditt ,0 % ,0 % Lånebetingelser Lånesaldo Rentesatser Långiver: Samlet portefølje Fast Flyt (gj.sn.) Husbanken ,41 % Kommunalbanken ,88/2,31/2,57% 1,71 % KLP/Kommunekreditt ,63/4,35%% 1,85 % Balansekonto Långiver Rentetype Innfrielsesdato Utløpsdato fastrente Tabellen over viser lån med fastrentetilknytning pr og utløpsdato for fastrenteavtalen. Lånesaldo Kommunalbanken Fastrente Kommunalbanken Fastrente Kommunalbanken Fastrente KLP/Kommunekreditt Fastrente KLP/Kommunekreditt Fastrente

55 Stresstest: Det skal også ved hvert tertial gjøres en stresstest (test av risiko for et avvikende regnskapsmessig resultat). Stresstesten angir et potensielt tap i løpet av en 12 måneders periode. Stresstest - Råde kommune Aktiva Balanse Balanse Endrings Durasjon Beregnet % MNOK parameter tap Gjeld med p.t./flytende rente 68 % % -7,9 Gjeld med fast rente 32 % 187 Finanspassiva (gjeld) 100 % 581-7,9 Kortsiktig likviditet % 2,9 Innskudd i bank og korte pengem. 0 % 0 2 % 0,0 Anleggsobligasjoner 0 % 0 2 % N. omløpsobligasjoner 0 % 0 2 % 3,0 0,0 U. omløpsobligasjoner 0 % 0 2 % Fast eiendom 0 % 0-10 % Norske aksjer 0 % 0-30 % 0,0 Utenl. aksjer 0 % 0-20 % 0,0 Netto valutaposisjon 0 % 0-10 % 0,0 Langsiktig aktiva 0 % 0 0,0 Samlet finansaktiva 147 Mulig tap/gevinst vil utgjøre : -4,9 Stresstesten viser et potensielt tap på kr 4,9 mill på kommunens samlete finansforvaltning ved nåværende fordeling av plasserte midler og gjeld ved en renteøkning på 2% 40 55

56 Personalmessige forhold Bemanningsrapport Bemanningsoversikt Råde kommune 2018 Bemanningsrapport Budsjetterte årsverk Bemanningsoversikt Råde kommune 2018 Budsjetterte årsverk pr Budsjetterte årsverk pr Budsjetterte årsverk pr Rådmann og kommunalsjefer 9,7 Stab økonomi 7,9 Stab kompetanse og utvikling 15,3 Råde ungdomsskole 38,9 38,9 38,7 Oppvekstområde Karlshus 60,0 64,4 65,9 Oppvekstområde Saltnes 43,9 43,8 43,5 Familie 33,1 33,6 44,1 NAV 7,6 6,8 6,8 Helsehuset 115,3 Tjenester for funksjonshemmede 32,5 32,3 35,5 Teknisk 42,0 44,6 46,5 Ankomstsenter 21,4 21,2 20,4 Rådmannskontoret - avviklet ,6 37,1 Hjemmebaserte tjenester - avviklet ,9 50,8 Sykehjem - avviklet ,3 81,2 Totalt 443,2 454,7 449,6 Tabellen over viser ordinær bemanning i virksomhetene for gjeldende periode, knyttet opp mot art 010/070/075 fastlønn i regnskapet. Dette betyr at tjenester som omfatter besøkshjem, støttekontakter, fosterhjem, omsorgslønn og avlastning ikke er medregnet. Lærlinger er heller ikke omfattet i bemanningsoversikten. Kommentarer: Råde kommune har gjennom 2018 hatt en nedgang i bemanningen med om lag 5 årsverk. Små endringer i årsverk for de øvrige virksomhetene skyldes i hovedsak å tilpasse bemanningen i henhold til driften. Fra 1. april 2018 gjelder ny organisering i Råde kommune og de største endringene er nevnt nedenfor: Nedleggelse av Rådmannskontoret og opprettelse av tre nye hovedområder; rådmann og kommunalsjefer, stab økonomi og stab kompetanse og utvikling 41 56

57 Sammenslåing av sykehjem og hjemmebaserte tjenester til virksomhet Helsehuset i Råde Overføring av omsorgsboliger og psykisk helsearbeid fra virksomhet hjemmebaserte tjenester til virksomhet Familie Nærvær og sykefravær 2018 Sykefraværet i Råde kommune har hatt en positiv utvikling, fra 9,5 prosent i 2017 til 8,7 prosent for Dette tilsvarer en nedgang på 0,8 prosent. Kommunesektorens målkrav om et samlet sykefravær lavere enn 6 prosent er ikke nådd, men vi vil fokusere videre på dette arbeidet i løpet av Virksomhet oppvekst Karlshus, virksomhet teknisk og stab økonomi er de tre virksomhetene med lavest sykefravær i 2018, mens virksomhet Helsehuset, virksomhet Råde ungdomsskole og stab Kompetanse og utvikling er de tre virksomhetene med høyest sykefravær i

58 43 58

59 Kommunen totalt Egenmeldinger i % ,0 Sykemeldinger i % ,7 Totalt sykefravær% ,7 Nærvær i kommunen i % 91,3 Som tabellen over viser, er det marginale endringer i nærværet i Råde kommune over tid. Nærværsprosenten i kommunen ligger stabilt mellom 90 og 92 prosent, men var i 2016 oppe i gledelige 93 prosent. Det er mange samfunnsmessige forhold som påvirker nærværsutviklingen som Råde kommune ikke har påvirkning på, herunder svingninger i arbeidsledigheten (konjunkturutviklinger). For kommunesektoren i Norge svinger nærværsprosenten rundt 91 prosent. Dette viser at Råde kommune i stor grad følger kommunesektorens variasjoner i tilstedeværelsen for medarbeiderne. For 2018 viser nærværsutviklingen i Råde kommune en fallende tendens i første og andre tertial, for så å øke utover i tredje tertial. Dette er en vanlig sesongvariasjon i de fleste bransjer og har en klar sammenheng med ferieavvikling i sommermånedene

60 Råde kommune jobber for at nærværet i kommunens virksomheter skal være så høyt som mulig. Det er et stort fokus på dette arbeidet på alle nivåer i organisasjonen. Det jobbes godt med forebygging, god og tett sykefraværsoppfølging i dialog med den sykemeldte og bruk av eksterne kompetansemiljøer som bedriftshelsetjenesten og NAV Arbeidslivssenter gjennom IA-kontakten. Tilrettelegging av arbeidet for medarbeidere med nedsatt funksjonsevne, eller som står i fare for å bli sykemeldt, gjøres i stor utstrekning og i de fleste tilfeller så langt det er mulig. Bruk av HMS-grupper på virksomhetene bestående av ledelse, verneombud og tillitsvalgte bidratt til å skape en arena for medbestemmelse, samarbeid mellom partene for å planlegge og gjennomføre HMS-aktiviteter som har som formål å bedre internkontrollarbeidet, arbeidsmiljøet og trivsel på arbeidsplassen. Høsten 2018 ble Råde kommune med i «NED-prosjektet» som er et samarbeidsprosjekt mellom KS og NAV for å få ned sykefraværet i kommunal sektor. Dette arbeidet er forankret på rådmannsnivå, og alle virksomhetslederne deltok på en forankringsworkshop høsten Det skal gjennomføres work-shops i alle virksomhetene med alle ansatte og denne prosessen fasiliteres av HR-rådgiverne. Fokuset i NED-prosjektet er bevisstgjøring rundt sykefravær og hvilke forbedringsområder virksomhetene har, for å finne tiltak som vil øke nærværet. Denne satsningen vil ha stort fokus i 2019, og det er viktig å ha et kontinuerlig fokus på nærværsarbeidet i tiden fremover, både av samfunnsmessige-, bedriftsmessige- og personalmessige hensyn. Likestilling Personalpolitikk og likestilling Ved utgangen av 2017 hadde Råde kommune 721 ansatte, hvorav 79,7 % var kvinner og 20,3 % menn. I henhold til likestillingsloven 1a tredje ledd skal virksomheter som i lov er pålagt å utarbeide årsberetning redegjøre for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i virksomheten. I tabellene nedenfor er det redegjort for det faktiske forhold knyttet til kjønnsfordelingen i virksomheten fordelt på stillingsnivå, samt lønnsforskjeller mellom kvinner og menn på stillingsnivå. På grunn av omorganisering fra 1. april 2018 er tabellen endret og enkelte tall er ikke sammenlignbare og derfor utelatt

61 Tabellen viser kjønnsforskjeller på stillingsnivå i Råde kommune Kvinner Menn Andelen kvinner Antall Antall Antall Antall prosentvis fordeling Overordnet ledelse ,6 Virksomhetsledere ,0 Avdelingsledere ,5 79,5 Høyskole/universitet ,9 79,6 Fagarbeider ,4 84,7 Ufaglærte ,9 81,1 Pedagogisk personale ,4 73,0 Sum ,7 1 NAV-leder er statlig ansatt Tabellen over er fremstilt på stillingsnivå for at det skal bli lettere å se hvor det er behov for å satse på rekrutterings- eller kompetansehevingstiltak for å bedre kjønnsbalansen. Videre viser tabellen alle ansatte i Råde kommune, uavhengig om man er fast ansatt, har et vikariat eller rammeavtale med kommunen. Tabellen viser at det er i hovedsak overvekt av kvinnelige ansatte i Råde kommune. Kjønnsfordelingen i Råde kommune viser det samme som for kommunene i Norge for øvrig. Råde kommune jobber for å utjevne kjønnsforskjellene og bør i sterkere grad oppfordre menn til å søke på stillinger der det er overvekt av kvinner. Tabellen viser kjønnsfordelt lønnsstatistikk: Overordnet ledelse 11,7 Virksomhetsledere -2,8 Avdelingsledere -5,3-7,2-7,1 Høyskole/universitet -4,6-0,9-7,5 Fagarbeider -4,8-3,8-0,8 Ufaglærte 4,6 4,9 4,5 Pedagogisk personale 0,9-2,9-0,3 Tabellen over viser en kjønnsfordelt lønnsstatistikk på stillingsnivå og som viser hvor det kan være viktig for kommunen å sette inn tiltak. Tabellen er endret fra tidligere grunnet omorganisering fra 1. april Tallene viser prosentvis forskjell i gjennomsnittslønn for henholdsvis menn og kvinner. En forskjell i gjennomsnittslønn på kr ,- utgjør ca 10 prosentpoeng i tabellen og tilsvarende en forskjell på kr ,- utgjør om lag 5 prosentpoeng. Negative tall i tabellen fremkommer der kvinners gjennomsnittslønn er lavere enn menns gjennomsnittslønn på stillingsnivå. Det er viktig å bemerke at statistikken må leses med varsomhet, da det er mange forhold som kan få utslag i statistikken, men som ikke er direkte kjønnsavhenging, men er mer et uttrykk for enkelte stillingers ansvars- og arbeidsområde

62 Av tabellen fremkommer det at lønnsforskjellene økte på høyskole- og universitetsgruppen, en gruppe som har stort spenn i ansvar- og oppgaver og utdanning, mens lønnsnivået for de andre gruppene har i større grad jevnet seg ut. Det er relativt små variasjoner i lønn mellom kvinner og menn i kommunen, og Råde kommune jobber for at lønnsnivået i kvinnedominerte stillinger og mannsdominerte stillinger harmoniseres i størst mulig grad. Etikk og etiske retningslinjer Råde kommune er ansvarlig for grunnleggende velferdstjenester og forvalter store ressurser på vegne av fellesskapet. Det er særlig to forhold som er viktig i denne sammenheng: Hindre uriktig tjenesteutøvelse gjennom krav til habilitet, saklighet og likhet i myndighetsutøvelsen Verne tilliten til den offentlige virksomhets upartiskhet og integritet Etikk betyr læren om moralske normer og adferd, og sier noe om hva som er riktig og galt, ondt eller godt. Hva som anses for å være riktig eller galt endres over tid og varierer fra kultur til kultur. Men i ethvert samfunn og i enhver organisasjon trenger vi etiske retningslinjer for å skape et felles grunnlag for vurdering av adferd. Vi må ha en felles oppfatning av hva vi skal arbeide for, og hvordan vi skal arbeide. Råde kommunes etiske retningslinjer tar ikke bare sikte på å regulere kommunens forhold til omverdenen. De skal også legge til rette for en positiv utvikling av kommunens bedriftskultur med det formål å bygge opp og opprettholde et fellesskap og en atmosfære preget av raushet, glede og respekt som verdigrunnlag for all handling. Råde kommune har utarbeidet etiske retningslinjer som gir generelle og spesifikke holdepunkter for aktsomhet og adferd som gjelder for alle ansatte i kommunen. De etiske retningslinjer utgjør sammen med bl.a. Arbeids og ansettelsesreglementet en viktig del av Råde kommunes personalpolitiske retningslinjer. Hovedformålet for Råde kommunes etiske retningslinjer er å skape felles holdninger til hvordan vi utøver våre yrkesroller slik at innbyggere, politikere og offentlige myndigheter til enhver tid har tillit til organisasjonens profesjonalitet og integritet. Råde kommune som IA-virksomhet (Inkluderende arbeidsliv) Råde kommune er en IA-virksomhet, som innebærer en ekstra innsats for oppfølging av ansatte med sykefravær, samt bidra til at den reelle pensjonsalderen øker. Virksomhetene i Råde kommune har gjennom flere år jobbet godt med å øke nærværet. Råde kommune benytter seg av ekstern kompetanse i sykefraværsoppfølging av medarbeidere, og bruker i stor grad bedriftshelsetjenesten og IA-kontakten ved NAV Arbeidslivssenter i dette arbeidet

63 Arbeidsmiljø Råde kommune arbeider kontinuerlig med og har fokus på arbeidsmiljøet, gjennom HMS-planer og jevnlige møter i HMS-gruppene på virksomhetsnivå. Et godt arbeidsmiljø kommer ikke av seg selv, og det er viktig at det legges til rette for dette arbeidet i virksomhetene og at alle bidrar. Vi tror at ansatte som trives på jobb yter en bedre tjeneste for brukerne og påvirker sine kollegaer positivt. Det å tilrettelegge for læring og utvikling blant ansatte og å gi ansvar kan stimulere til et godt arbeidsmiljø. Lederne er viktige rollemodeller. Råde kommune arrangerer julebord for sine ansatte, og har som mål å bidra til å øke trivselen på arbeidsplassen gjennom å være sammen med kollegaer utenfor ordinære arbeidssituasjoner og på tvers av virksomhetene. Dette understøttes også av nærværsmidler som ble brukt på virksomhetsinterne tiltak som har den samme målsettingen. Rekruttering I en så stor organisasjon som Råde kommune, vil det i løpet av et driftsår være mange nyansettelser og rekrutteringsprosesser for å sikre kontinuitet og kvalitet i tjenesteytingen. Utfordringer med å rekruttere personell varierer fra år til år innenfor de ulike sektorene. Det er ikke meldt om særlige rekrutteringsutfordringer i Råde kommune i løpet av 2018 annet enn for sykepleiere, som er en mer utfordrende yrkesgruppe å rekruttere. Redusere bruk av uønsket deltid Råde kommune har i samarbeid med organisasjonene utarbeidet lokale retningslinjer for redusert bruk av uønsket deltid. Ledere skal legge disse retningslinjene til grunn for sitt personalarbeid og drøfte bruken av deltidsstillinger med de tillitsvalgte to ganger pr år. Strategisk kompetansestyring Det har vært gjennomført en rekke omfattende kompetansehevingstiltak i virksomhetene i 2018 for arbeidstakere på ulike nivåer i organisasjonen, fra lederutvikling til praktisk rettede kurs knyttet til tjenesteytingen. Kompetansetiltakene har vært gjennomført internt og eksternt, i form av kurs, samlinger, etter- og videreutdanning. Se for øvrig under den enkelte virksomhet for en mer utførlig informasjon om de ulike kompetansehevingstiltakene i virksomhetene. Råde kommune prioriterer kjernefagene norsk, matematikk og engelsk for det pedagogiske personellet. Et viktig ledd i dette arbeidet er kompetanseutvikling for pedagogisk personale, der kandidater til kjernefagene blir prioritert. Interne prosesser Råde kommune har videreført arbeidet med interne prosesser og internkontroll i Arbeidet med å revidere og utarbeide prosedyrer i kommunens kvalitetssikringssystem Kvalitetslosen pågår ved alle virksomheter. Det arbeides kontinuerlig med å utvikle Kvalitetslosen til et oversiktlig verktøy i kommunens internkontrollarbeid

64 49 64

65 Nye skolebygg Spetalen og Karlshus Foto Per Johan Waag Årsregnskap

66 66

67 Innhold Oversikter Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet... 5 Regnskapsskjema 1B - Drift... 6 Regnskapsskjema 2A - Investering... 7 Regnskapsskjema 2B Investering i anleggsmidler... 8 Balanseregnskapet... 9 Økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt Investering Noter til årsregnskap Vedlegg til noter B Oversikt over Råde kommunes eierskap C Organisasjonskart Vedlegg 1 Endring i arbeidskapital, note Vedlegg 2 Pensjonsforpliktelser og andre pensjonsforhold, note Vedlegg 3 Varige driftsmidler, note Vedlegg 4 Aksjer og andeler, note Vedlegg 5 Låneoversikt, note Vedlegg 6 Garantiansvar, note Vedlegg 7 Avsetninger og bruk av avsetninger, note Vedlegg 8 Kapitalkonto, note Vedlegg 9 Investeringsoversikt prosjekter, note Vedlegg 10 Selvkost, note Investeringsregnskap Driftsregnskap Balanseregnskap

68 68

69 Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

70 Regnskapsskjema 1B - Drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Virksomhet Politisk styring og kontroll Rådmann og kommunalsjefer Stab - Økonomi Stab Kompetanse og utvikling Råde ungdomsskole og kulturskole Oppvekstområde Karlshus Oppvekstområde Saltnes Familie NAV Råde Sykehjem og omsorgsboliger Tjenester for funksjonshemmede Teknisk Ankomstsenter Skatter og rammetilskudd Finanstransaksjoner og årsoppgjørsdisp

71 Regnskapsskjema 2A - Investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

72 Regnskapsskjema 2B Investering i anleggsmidler Regnskap Reg.budsjett Oppr.budsjett Regnskap Rådhuset ombygging Rådhuset parkering mv IKT inv Kirken Råde ungdomsskole Karlshus skole Klokkergården barnehage Spetalen skole Kultur Kulturhus Kommunale utleieboliger Hjemmebaserte tjenester Råde Sykehjem Nor Gård - nybygg Oppmåling Kommunale friområder Kommunale veier - Grøntareal Kommunale veier - trafikksikkerhetstiltak Gangvei Nærmiljøanlegg Strømnesåsen - infrastruktur Avløp Vann Vedlikeholdsavdelingen - Kjøp av driftsmidler Renhold Bankbygget Eiendommer - Kjøp og salg

73 Balanseregnskapet Note Regnskap Regnskap EIENDELER Anleggsmidler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK 1 Drift Langsiktig gjeld Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

74 Økonomisk oversikt Drift Note Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 2, Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond 12, Sum bruk av avsetninger Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond 12, Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

75 Økonomisk oversikt Investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Bruk av tidligere års udisponert Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert

76 Noter til årsregnskap A. Regnskapsprinsipper og vurderingsregler (Punkt i standarden) Beskrivelse av regnskapsprinsipper (3.1. nr. 6) Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet framgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter og utbetalinger, inntekter og innbetalinger regnskapsføres brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapir som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapir er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen et år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger GKRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsmidler og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/likviditetslån jfr. kl. 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet/tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning

77 Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyr, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipper som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. B. Kommunal virksomhet utenfor kommuneregnskapet (3.1.3 nr. 1) Se vedlegg med oversikt over kommunens eierskap. C. Organisasjonskart Se vedlegg 1. Endring i arbeidskapital (3.1.1 nr. 1) Se vedlegg nr Ytelser til ledende personer og revisor (3.1.3 nr. 10) Ordfører kr ,- Rådmann kr ,- ØKR kr ,- 3. Pensjonsforpliktelser og andre pensjonsforhold (3.1.1 nr. 2) Vedlagte oversikter gjelder KLP og SPK og viser spesifikasjoner ihht regnskapsforskriftens 5 og 13. SPKs oppgaver mangler utbetalinger for året, noe som påvirker størrelsene pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler i balansen. Beregningsforutsetninger som er lagt til grunn for beregningene er like for KLP og SPK, unntatt forventet avkastning, og er som følger: Diskonteringsrente 4,00% Lønnsvekst 2,97% G-regulering 2,97% Pensjonsregulering 2,20% Forventet avkastning 4,50% for KLP/4,20% for SPK Se vedlegg nr Varige driftsmidler (anleggsmidler) (3.1.3 nr. 4, nr. 3 og 4) Kommunen bruker egen anleggsmodul. Gamle Spetalen skole ble revet i forbindelse med bygging av ny skole. Gammel skole er nedskrevet med kr ,- Se vedlegg nr. 3 Kommunens kunst er kartlagt i 2018 og det er lagd lister over dette. Det arbeides videre med et godt system for prissetting og dokumentasjon i Kunst som er kjøpt i 2018 er anleggsført som ikke avskrivbare eiendeler. 5. Aksjer og andeler (anleggsmidler) (3.1.1 nr. 5) Se vedlegg nr Salg av finansielle anleggsmidler (3.1.1 nr. 8) Ikke aktuelt 13 77

78 7. Langsiktig gjeld og avdrag på lån (3.1.3 nr. 6 og 7, nr. 3) Se vedlegg nr. 5 Låneoversikt 2018 Faktura fra KLP fra 2017 ble først betalt i januar Påløpt rente for 2017, kr er feilført og korrigert som tidligere års feil i Minst tillatte avdrag Minimumsavdrag iflg forenklet metode: kr Betalte avdrag kr Betalt mer enn minimum kr Betalte avdrag er ordinære avdrag art Videreutlån avdrag ansvar Mottatte avdrag kr Betalte avdrag kr Avsatt på fond kr Kr sendes Husbanken til nedbetaling av gjeld i februar Renter sikring (3.1.2 nr. 6) Ikke aktuelt 9. Garantiansvar (3.1.1 nr. 3) Se vedlegg nr Andre vesentlige forpliktelser (3.1.3 nr. 7) Ikke aktuelt 11. Finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til v.v., herunder MFO (3.1.2 nr. 6) Ikke aktuelt 12. Avsetninger og bruk av avsetninger ( nr. 6) Se vedlegg nr Strykninger (3.1.3 nr. 3) Ikke aktuelt 14. Opplysninger om egenkapitalkontoene (3.1.3 nr. 8) Ikke aktuelt 15. Kapitalkontoen (3.1.1 nr. 7) Se vedlegg nr Investeringsoversikt (3.1.3 nr. 5) Se vedlegg nr Selvkost (3.1.3 nr. 9) Se vedlegg nr. 10 Vi mangler selvkostoversikt for vann, avløp, renovasjon og feiertjenester fra Movar. 18. Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen (3.1.2 nr. 2) Ikke aktuelt

79 19. Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner ( nr. 2) I forbindelse med tvistesak har kommunen fått kr 16,7 mill. fra BUFDIR. Statlig tilskudd vedr ressurskrevende tjenester er kr 13,3 mill. i På bakgrunn av tvistesak er tidligere mottatte tilskudd for ressurskrevende tjenester avregnet og tilbakeført med kr 6,9 mill. Det endelige kravet ovenfor staten foreligger først etter at regnskapet for 2018 er avsluttet. Avvik mellom estimat og faktisk utbetaling vil bli inntekts-/utgiftsført i Virkning av endring av prinsipper, estimater og korr. av tidl. års feil (3.1.2 nr. 1) Ikke aktuelt 21. Opplysning om eiendeler, gjeld og EK overdratt/mottatt til/av KF (3.1.2 nr. 5) Eiendeler, gjeld og EK overdratt til KF ved etablering Ikke aktuelt Eiendeler gjeld og EK mottatt fra KF ved avvikling Ikke aktuelt 22. Mellomværende med KF/ 27 (3.1.1 nr. 4) Ikke aktuelt 23. Overføringer til/fra 27-samarbeid (3.1.1 nr. 9) Ikke aktuelt 15 79

80 Vedlegg til noter B Oversikt over Råde kommunes eierskap Ansvarlig leverandør Område Type selskap ACT-samarbeid Helsetilbud - Spesialisttilbud til folk med alvorlige sinnslidelser Interkommunalt samarbeid Driftsassistansen i Østfold IKS Drift av vann og avløpsanlegg IKS Fagråd for ytre Oslofjord Forum for ytre Oslofjord Interkommunalt samarbeid Frivilligsentralen i Råde Koordinering av frivillig arbeid Forening/lag/ innretning Guldkorn SA Felles satsning på mat og drikke i Østfold Samvirkeforetak Inspiria Eiendom AS Vitenskap for barn og unge Aksjeselskap Jernbaneforum Øst Interesseorganisasjon for Østfoldbanens østre og vestre linjer fra Oslo til svenskegrensen Forening/lag/ innretning Karlshus boligstiftelse Borettslag - tildelingsrett Stiftelse KLP-Kommunal landspensjonskasse Pensjonskasse Gjensidig forsikringsselskap Krise- og incestsenteret i Fredrikstad Krisesenter for menn Vertskommunesamarbeid Krisesenteret i Moss IKS Krisesenter for kvinner IKS Legevakt Legevaktstjenester Vertskommunesamarbeid Moss kommune Miljørettet helsevern Vertskommunesamarbeid Mosseregionen lokalmedisinske senter Øyeblikkelig hjelp, døgntilbud Vertskommunesamarbeid Mosseregionens næringsutvikling Mosseregionens næringsutvikling Aksjeselskap MOVAR Vannforsyning, avløpsrensing, renovasjon, Brann og IKS feiertjenester Oslo Kommune Osloregionen - samarbeid kommuner og fylker i Osloregionen Interkommunalt samarbeid Oslofjordens Friluftsråd (OF) Forvaltning av off. friområder O.fjorden Interkommunalt samarbeid Personalpartner AS Arbeidstiltak / hjelpemiddelformidling Aksjeselskap Rygge Kommune Felles kartserver i Vansjøregionen Vertskommunesamarbeid Rygge Kommune Landbruksforvaltningen Vertskommunesamarbeid Råde boligstiftelse Borettslag - tildelingsrett Stiftelse Skjærgårdstjenesten v/oslofjordens Friluftsråd Forvaltning av off. friområder O.fjorden Vertskommunesamarbeid Svinesundkomiteen Grensesamarbeid Norsk - Svensk side sør i Norge Forening/lag/ innretning Unikom AS Kvalifisering av yrkeshemmede aktører Aksjeselskap Vannområdeutvalget Glomma syd for Øyeren, Rakkestad kommune Vannforvaltning- oppfølging av Vanndirektivet interkommunalt samarbeid Vannområdeutvalget MORSA Vannforvaltning- oppfølging av Vanndirektivet Interkommunalt samarbeid Østfold Interkommunale arkivselskap Østfold Interkommunale arkivselskap IKS Østfold Kommunerevisjon IKS Revisjonstjenester IKS 16 80

81 C Organisasjonskart 17 81

82 Vedlegg 1 Endring i arbeidskapital, note 1 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer Regnskap Regnskap OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler 0 0 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) , ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B)

83 Vedlegg 2 Pensjonsforpliktelser og andre pensjonsforhold, note 3 Føring av pensjonsutgifter - KLP 2018 Råde kommune Hovedstørrelser fra aktuarberegning F=kostrafunksjon art=kostraart 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Avstemmes mot sum 090 og sum 2% 6 Utbetalte pensjoner (utbetalinger) (bør være lik sum alle fakturaer for året) 5a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 %? 5a. Fordeles på rett funksjon og art 099 ( obs!!! Det er ikke avgift på 2% trekket) 7 Påløpt pensjonsforpliktelse (faktisk forpliktelse (re-estimert verdi) 8 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse (estimat full amortisering) ikke balanseføres 9 Verdi av pensjonsmidler (faktiske pensjonsmid Estimert verdi av pensjonsmidler (forventet) (estimat full amortisering) ikke balanseføres 11 Netto pensjonsforpliktelse (re-estimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik 2018 (her positivt) Kredit F 170/470 art debet Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % Sats for arbeidsgiveravgift i egen kommune 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) kredit F 170/470 art debet Akkumulert og amortisert premieavvik nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1, 7, 10 eller 15) 15 Her legges valgt ordning inn. Akkumulert premiavvik / Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor Debet F 171/471 art kredit / a Arbeidsgiveravgift av Debet F 171/471 art kredit / Akkumulert premieavvik oppsummert for årene hittil jfr 13-1 E Årets estimatavvik nr c og d 17 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Saldo K Nåverdi av årets pensjonsopptjening kredit debet Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse kredit debet Utbetalte pensjoner debet kredit Amortisert estimatavvik - full amortisering kredit debet Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB saldo Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler Saldo fra D Forventet avkastning på pensjonsmidlene debet kredit Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader debet kredit Utbetalte pensjoner kredit debet Amortisert estimatavvik - full amortisering kredit debet Estimert pensjonsmidler = UB saldo Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) linje 25 + linje 22 (obs fortegn). Note 26a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse kredit debet (forrige år nullstilles) Premieavvik skal amortiseres med 1/15, 1/10 eller 1/7 av opprinnelig beløp for hvert år 19 83

84 Føring av pensjonsutgifter - SPK 2018 Råde kommune Hovedstørrelser fra aktuarberegning F=kostrafunksjon art=kostraart 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) Avstemmes mot sum 090 og sum 2% 6 Utbetalte pensjoner (utbetalinger) - (bør være lik sum alle fakturaer for året) 5a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 %? 5a. Fordeles på rett funksjon og art 099 ( obs!!! Det er ikke avgift på 2% trekket) 7 Påløpt pensjonsforpliktelse (faktisk forpliktelse) (re-estimert verdi) 8 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse (estimat full amortisering) ikke balanseføres 9 Verdi av pensjonsmidler (faktiske pensjonsmidle Estimert verdi av pensjonsmidler (forventet) (estimat full amortisering) ikke balanseføres 11 Netto pensjonsforpliktelse (re-estimert/virkelig) Estimert netto pensjonsforpliktelse Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad eks adm Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader Årets netto pensjonskostnad Premieavvik 2018 (her negativ) Debet F 170 art kredit Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % Sats for arbeidsgiveravgift i egen kommune 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) D F 170 art K Akkumulert og amortisert premieavvik nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1, 7, 10 eller 15) 15 Her legges valgt ordning inn. Akkumulert premiavvik / Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor Kredit F 171 art debet / a Arbeidsgiveravgift av Kredit F 171 art debet / Akkumulert premieavvik oppsummert for årene hittil jfr 13-1 E Årets estimatavvik nr c og d 18 Estimatavvik forpliktelse Estimatavvik pensjonsmidler Netto estimatavvik Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse Saldo K Nåverdi av årets pensjonsopptjening kredit debet Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse kredit debet Utbetalte pensjoner - debet kredit Amortisert estimatavvik - forpliktelse kredit debet Estimert påløpt pensjonsforpliktelse = UB saldo Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler Saldo fra D Forventet avkastning på pensjonsmidlene debet kredit Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader debet kredit Utbetalte pensjoner - kredit debet Amortisert estimatavvik - midler debet kredit Estimert pensjonsmidler = UB saldo Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) linje 25 + linje 22 (obs fortegn). Note 26a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse kredit debet (forrige år nullstilles) Premieavvik skal amortiseres med 1/15, 1/10 eller 1/7 av opprinnelig beløp for hvert år 20 84

85 Vedlegg 3 Varige driftsmidler, note 4 1. Bokført verdi pr ÅR 05ÅR 10ÅR 20ÅR 40ÅR 50ÅR Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi Balanseført verdi 224/ Differanse -991 Differansen ligger under ikke avskrivbare eiendeler og stammer fra 2016, ryddes i ÅR = Ikke avskrivbare eiendeler, tomter osv 05ÅR = EDB utstyr, kontormaskiner O.L 10ÅR = Transportmidler, anleggsmaskiner, inventar osv 20ÅR = Tekniske anlegg (VAR), mekkeverksted osv 40ÅR = Boliger, vei, ledn.nett vann og avløp 50ÅR = Institusjonslokaler osv Noter - Anleggsregister 2. Anskaffelseskost pr ÅR 05ÅR 10ÅR 20ÅR 40ÅR 50ÅR Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi ÅR = Ikke avskrivbare eiendeler, tomter osv 05ÅR = EDB utstyr, kontormaskiner O.L 10ÅR = Transportmidler, anleggsmaskiner, inventar osv 20ÅR = Tekniske anlegg (VAR), mekkeverksted osv 40ÅR = Boliger, vei, ledn.nett vann og avløp 50ÅR = Institusjonslokaler osv Noter - Anleggsregister 3. Endringer i anleggsmidler som påvirker kapitalkonto pr ÅR 05ÅR 10ÅR 20ÅR 40ÅR 50ÅR Sum Kostpris v/tilgang i året Salgssum v/avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivninger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Sum endring kapitalkonto Avgang i året (bokført verdi) Salgssum v/salg Negativt verdiavvik v/salg Positivt verdiavvik v/salg ÅR = Ikke avskrivbare eiendeler, tomter osv 05ÅR = EDB utstyr, kontormaskiner O.L 10ÅR = Transportmidler, anleggsmaskiner, inventar osv 20ÅR = Tekniske anlegg (VAR), mekkeverksted osv 40ÅR = Boliger, vei, ledn.nett vann og avløp 50ÅR = Institusjonslokaler osv 21 85

86 Galleri F15 Navn Biblioteksentralen Fredrikstad og omegn BBL Viken skog Unicom AS Mossergionens næringsutvikling Karlshus boligstiftelse Inspiria Eiendom AS KLP egenkapitalinnskudd- Felles KLP egenkapitalinnskudd - sykepleiere Sum Bokført Differanse Selskapets aksjekapital Vedlegg: Kopi av depotoppgave og/eller utskrift VPS. Ev. kopi av andelsbrev/aksjer. Merknad/konklusjon OVERSIKT AKSJER/ANDELER Anskaffelsesår Antall Pålydende Antall solgt Salgssum KLP egenkapitaltilskuddene øker hvert år med årets tilskudd. Se dokumentasjon av balansen. Råde kommune Bokført verdi Arkivreferanse Kostpris Kurs Utbytte Utarbeidet av Dato MM Oppbevaringssted Vedlegg 4 Aksjer og andeler, note

87 Vedlegg 5 Låneoversikt, note 7 Långiver/id/type lån Rentetype Startdato: Lånesaldo 2018 Balansekonto formål/opptaksår Utløpsdato: renter inkl påløpt avdrag Husbanken Flyt ,413 % Bo- og servicesenter 2004 delsum innlån Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2011 Husbanken Flyt ,413 % Startlån 2012 Husbanken Innløst Startlån 2009 Husbanken Flyt ,413 % Startlån 2010 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2013 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2014 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2015 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2016 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2017 Husbanken Flyt ,415 % Startlån 2017 delsum startlån Sum Husbanken

88 Långiver/id/type lån Rentetype Startdato: Lånesaldo 2018 Balansekonto formål/opptaksår Utløpsdato: renter inkl påløpt avdrag KLP/Kommunekreditt Flyt ,85 % refinansiert 2008 KLP/Kommunekreditt Flyt ,85 % % Bankbygget 2007 KLP/Kommunekreditt Fast ,35 % Investeringer 2010 KLP/Kommunekreditt Fast ,63 % boligprosjekter 2011 KLP/Kommunekreditt Flyt ,85 % Div inv 2013 KLP/Kommunekreditt Flyt ,85 % Investeringer 2017 Sum KLP/Kommunekreditt Kommunalbanken Flyt ,85 % Diverse investeringer 2011 Kommunalbanken Flyt ,70 % Refinansiering inv.lån 2008 Kommunalbanken Flyt ,70 % Bankbygget 2010 Kommunalbanken Nibor ,65 % Div inv 2012 Kommunalbanken Nibor ,65 % Omsorgsboliger 2012 Kommunalbanken Flyt ,70 % Investering rådhuset 2009 Kommunalbanken Flyt (20 år) 1,70 % Investeringslån 2002 Kommunalbanken Flyt ,70 % Nytt sykehjem 2005 Kommunalbanken Fast ,88 % Investeringer 2015 Kommunalbanken Fast ,31 % Investeringer 2016 Kommunalbanken Fast ,57 % Investeringer 2018 Sum Kommunalbanken Sum hele låneporteføljen

89 Vedlegg 6 Garantiansvar, note 9 RÅDE KOMMUNES GARANTIANSVAR PR LÅN OPPTATT AV MOVAR SALDO PR GARANTI Vansjø vannverk: KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , Sum ,00 KLP kr , Kommunalbanken Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Kommunalbanken kr , Sum ,00 Solgård Avfallsplass: KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , KLP Kommunekreditt kr , Sum ,

90 Moss kommunale P.kasse Moss kommunale P.kasse kr , Moss kommunale P.kasse kr , Moss kommunale P.kasse kr , Moss kommunale P.kasse kr , Moss kommunale P.kasse kr , Sum ,00 Renovasjonstjenester: KLP Kommunekreditt kr , Felles administrasjon KLP kommunekreditt kr , KLP kommunekreditt kr , Sum ,00 Garanti Råde pistollag 2017 Sparebank 1 Østfold kr , TOTALT PR kr ,00 Garantier er gjennomgått mot grunnlag

91 Vedlegg 7 Avsetninger og bruk av avsetninger, note 12 Råde kommune - pr Økonomisk oversikt i henhold til forskrift om årsregnskap Avsetninger og bruk av avsetninger samlet Regnskap Regnskap Endring Disposisjonsfond Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) Bundne investeringsfond Ubundne investeringsfond Bundne driftsfond Sum Regnskap Regnskap Driftsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne driftsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Investeringsregnskapet Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 Avsatt til bundne investeringsfond Bruk av disposisjonsfond 0 0 Bruk av bundet driftsfond 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Endring drifts- og investeringsregnskapet Disposisjonsfond Regnskap Regnskap Saldo Avsatt i driftsregnskapet Forbruk i driftsregnskapet Forbruk i investeringsregnskapet 0 Saldo pr Råde kommune - pr Bundne investeringsfond Regnskap Regnskap Saldo Avsatt i investeringsregnskapet Forbruk i investeringsregnskapet Saldo pr Ubundne investeringsfond Regnskap Regnskap Saldo Avsatt i investeringsregnskapet 0 0 Forbruk i investeringsregnskapet Saldo pr

92 Bundne driftsfond Regnskap Regnskap Saldo Avsatt i driftsregnskapet Forbruk i driftsregnskapet Forbruk i investeringsregnskapet 0 0 Saldo pr Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskap Regnskap Saldo Årets regnskapsmessige mindreforbruk Disponering tidl. Års regnskapsmessig mindreforbruk Saldo pr Regnskapsmessig merforbruk Regnskap Regnskap Saldo Årets regnskapsmessige merforbruk 0 0 Dekning tidl. Års regnskapsmessig merforbruk 0 0 Saldo pr

93 Vedlegg 8 Kapitalkonto, note Råde kommune DEBET KREDIT INNGÅENDE BALANSE ,87 Salg av fast eiendom og anlegg Nedskriving fast eiendom og anlegg ,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg ,00 Aktivering av fast eiendom og anlegg ,59 Korreksjon anleggsmidler Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Avskrivning av utstyr, maskiner, transp.m ,00 Oppskrivning av eiendeler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler ,43 Salg av aksjer og andeler 0,00 Nedskriving av aksjer og andeler 550,00 Kjøp av aksjer og andeler ,00 Oppskrivning av aksjer og andeler Endring av pensjonsmidler ,00 Mottatte avdrag på utlån ,14 Av- og nedskrivning på utlån 0,00 Utlån ,00 Oppskrivning utlån Bruk av midler fra eksterne lån ,61 Avdrag på eksterne lån ,00 Nedskrivning egne lån/husbanken Endring pensjonsforpliktelser ,00 Endring skyldig arb.g.avgift av netto pensj. forpliktelse ,00 Urealisert valutatap Urealisert valutagevinst UTGÅENDE BALANSE ,14 SUM , ,89 Råde, Pål Wenberg Økonomisjef/regnskapssjef 29 93

94 Vedlegg 9 Investeringsoversikt prosjekter, note 16 Ansvar Tekst Utgifter Finansiering IKT investeringer ,24 Lån ,51 Momskomp , Karlshus skole ,89 Lån ,63 Momskomp ,66 Refusjoner , Klokkergården barnehage ,00 Lån ,60 Momskomp , Spetalen skole ,74 Lån ,85 Momskomp ,49 Refusjoner 5 981, Råde sykehjem, solskjerming ,00 Lån ,20 Råde sykehjem, rehab kjøkken ,00 Momskomp , Målere gatelys ,65 Lån ,32 Asfaltering kommunale veier ,00 Momskomp , Avløp ,00 Lån , Vannledninger ,50 Lån ,50 Sum som aktiveres i anleggsmodulen: , , Egenkapitalinnskudd-KLP ,00 Bruk av ubundet inv.fond , Strømnesåsen - infrastruktur ,53 Refusjoner ,80 (Anleggsbidrag, aktiveres ikke) Momskomp ,73 Sum total: , ,

95 Vedlegg 10 Selvkost, note

96 96 32

97 33 97

98 98 34

99 35 99

100 Investeringsregnskap Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Rådhuset ombygging Kjøp av inventar og utstyr Rehabilitering bygg og anlegg Materialer til nybygg og påkostning Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Rådhuset ombygging Ansvar: Rådhuset parkering mv Rehabilitering komm. veier/grøntanlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Rådhuset parkering mv Ansvar: IKT inv Bevertning IKT-investeringer Lokale IKT-investeringer Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: IKT inv Ansvar: Kirken Kirkelig fellesråd - investeringstilskudd Bruk av lån Sum ansvar: Kirken Ansvar: Råde ungdomsskole Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Råde ungdomsskole Ansvar: Karlshus skole Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Bevertning Andre transportutgifter Byggeforsikring Andre gebyrer/avgifter Kjøp av inventar og utstyr Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Rehabilitering bygg og anlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Karlshus skole

101 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Klokkergården barnehage Overtid Arbeidsgiveravgift Andre gebyrer/avgifter Kjøp av inventar og utstyr Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Rehabilitering bygg og anlegg Materialer til nybygg og påkostning Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Klokkergården barnehage Ansvar: Spetalen skole Lønn faste stillinger Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Bevertning Andre driftskostnader Andre transportutgifter Andre leieutgifter Andre gebyrer/avgifter Kjøp av inventar og utstyr Kjøp av utstyr Leasing og andre utgifter transportmidler Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Materialer til nybygg og påkostning Kjøp av tjenester - investering Momskomp investeringer - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp investeringer - inntektsføring Refusjoner fra andre priv Bruk av lån Sum ansvar: Spetalen skole Ansvar: Kultur Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Bruk av bundne investeringsfond Sum ansvar: Kultur Ansvar: Kulturhus Konsulentbistand/honorar-trekkpliktig Arbeidsgiveravgift Bevertning Andre driftskostnader Kurs og konferanseutgifter Andre transportutgifter Andre gebyrer/avgifter Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Kjøp av tjenester - investering Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Refusjoner fra andre priv Bruk av lån Sum ansvar: Kulturhus

102 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Kommunale utleieboliger Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Kommunale utleieboliger Ansvar: Hjemmebaserte tjenester Andre gebyrer/avgifter Kjøp av inventar og utstyr Kjøp av utstyr Kjøp av transportmidler Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Rehabilitering bygg og anlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Salg av transportmidler/mask Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Hjemmebaserte tjenester Ansvar: Råde Sykehjem Kjøp av inventar og utstyr Kjøp av transportmidler Rehabilitering bygg og anlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Råde Sykehjem Ansvar: Nor Gård - nybygg Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Nor Gård - nybygg Ansvar: Oppmåling Kjøp av inventar og utstyr Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Oppmåling Ansvar: Kommunale friområder Planarbeid, byggeledelse og prosjekterin Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Kommunale friområder Ansvar: Kommunale veier - Grøntareal Kjøp av maskiner Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Rehabilitering komm. veier/grøntanlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Salg av maskiner - avg.pliktig Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Kommunale veier - Grøntar

103 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Kommunale veier - trafikksikkerhet Kjøp av utstyr Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Kommunale veier trafikksikk Ansvar: Gangvei Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Refusjoner fra andre priv Bruk av ubundne inv. fond Sum ansvar: Gangvei Ansvar: Nærmiljøanlegg Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Refusjoner fra andre priv Bruk av lån Sum ansvar: Nærmiljøanlegg Ansvar: Strømnesåsen - infrastruktur Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Planarbeid, byggeledelse og prosjekterin Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Refusjoner fra andre priv Sum ansvar: Strømnesåsen - infrastruktur Ansvar: Avløp Kjøp av maskiner Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Materialer til nybygg og påkostning Bruk av lån Sum ansvar: Avløp Ansvar: Vann Kjøp av maskiner Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Rehabilitering bygg og anlegg Materialer til nybygg og påkostning Bruk av lån Sum ansvar: Vann Ansvar: Vedlikeholdsavdelingen - Kjøp a Rehabilitering bygg og anlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Vedlikeholdsavdelingen - K Ansvar: Renhold Kjøp av utstyr Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Renhold

104 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Bankbygget Overtid Arbeidsgiveravgift Kjøp av inventar og utstyr Rehabilitering bygg og anlegg Momskomp investeringer - utgiftsføring Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Bankbygget Ansvar: Eiendommer - Kjøp og salg Kjøp av tjenester nybygg og nyanlegg (by Momskomp investeringer - utgiftsføring Ekstraordinære avdrag Salg av fast eiendom Momskomp investeringer - inntektsføring Bruk av lån Sum ansvar: Eiendommer - Kjøp og salg Ansvar: Lånetransaksjoner Avdragsutgifter Ekstraordinære avdrag Utlån startlån Utlån av egne midler Avsetning bundne fond Bruk av lån Mottatte avdrag startlån Mottatte ekstraordinære avdrag startlån Bruk av ubundne inv. fond Bruk av bundne driftsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum ansvar: Lånetransaksjoner Ansvar: Fellesutgifter og årsoppgjørsdisp Kjøp av aksjer og andeler Avsetning bundne fond Andre renteinntekter Salg av aksjer/andeler Bruk av ubundne inv. fond Sum ansvar: Fellesutgifter og årsoppgjør T O T A L T

105 Driftsregnskap Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 110 Politisk styring og kontroll Ansvar: Kommunestyret og formannsk Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Godtgjørelse folkevalgte Tapt arbeidsfortjeneste Lønn ordfører, varaordfører mv Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Representasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre transportutgifter Andre leieutgifter Lisenser Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Juridisk bistand Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Andre tilskudd til andre Tilskudd arrangementer/tiltak Reservert til formannskapets disposisjo Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre overføringer Bruk av disposisjonsfond Sum ansvar: Kommunestyret og forma Ansvar: Andre politiske utvalg Annen lønn Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Tapt arbeidsfortjeneste Arbeidsgiveravgift Matvarer Bevertning Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Representasjon Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter

106 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Støtte til politiske partier Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Andre politiske utvalg Ansvar: Eldrerådet Annen lønn Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Matvarer Bevertning Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Utgift foreleser/kursholder Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Andre leieutgifter Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre salgsinntekter Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Eldrerådet Ansvar: Ungdomsrådet EDB-rekvisita Matvarer Bevertning Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Andre transportutgifter Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Ungdomsrådet Ansvar: Rådet for funksjonshemmede Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Arbeidsgiveravgift Andre driftskostnader Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Rådet for funksjonshemm Ansvar: Kommune- og stortingsvalg Lønn faste stillinger Overtid Annen lønn Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte

107 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre driftskostnader Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Andre leieutgifter Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Kommune- og stortingsva Ansvar: Kontroll og revisjon Godtgjørelse folkevalgte Tapt arbeidsfortjeneste Arbeidsgiveravgift Representasjon Kurs- og konferanseutgifter Andre transportutgifter Kontingenter Kjøp av tjenester-kontrollutvalget Kjøp fra IKS Kjøp fra IKS-kommunal revisjon Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Kontroll og revisjon Ansvar: Elin Minges minnefond Annen lønn Arbeidsgiveravgift Matvarer Velferdstiltak brukere Andre driftskostnader Andre oppg.pl. godtgjørelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg utv Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Elin Minges minnefond Sum virksomhet: 110 Politisk styring og kontroll

108 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 140 Rådmann og kommunalsjefer Ansvar: Rådmann Lønn faste stillinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Stillingsannonser Representasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Reservert tilleggsbevilgninger Reservert til rådmannens disposisjon-n Andre salgsinntekter Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: Rådmann Ansvar: Pedagogisk rådgiver Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Faste avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Stipend, trekk- og avgiftspliktig Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter

109 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Arbeidsmatr. til undervisning Fritt skolemateriell Annet skolemateriell Bevertning Annet forbruksmateriell Andre driftskostnader Maikomiteen Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Stipend, oppgavepliktig Transport barn Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra fylkeskommuner Kjøp av tj enester fra andre kommuner Tilskudd private barnehager Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Overføring til andre (private) Reservert tilleggsbevilgninger Avsetning bundne fond Utleie utstyr Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Ref. fra andre kommuner Salg av tjenester, kommune Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Pedagogisk rådgiver Ansvar: Rådgiver pleie og omsorg Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Abonnement tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Momskomp drift - utgiftsføring

110 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Rådgiver pleie og omsorg Ansvar: Kommunelege Lønn faste stillinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Beredskapstjeneste legevakt Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Stillingsannonser Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kontingenter Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp fra Moss og omegn legevakt Driftstilskudd leger/fysioterapeuter Overføring til staten Momskomp drift - utgiftsføring Andre tilskudd til andre Avsetning bundne fond Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre øremerkede tilskudd Sum ansvar: Kommunelege Ansvar: Allmenn legetjeneste Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøregodtgjørelse Kjøp av tjenester fra staten Driftstilskudd leger/fysioterapeuter Tilskudd leger/fysioter Andre refusjoner fra staten Foreldrepenger Refusjon fra andre private Sum ansvar: Allmenn legetjeneste Sum virksomhet: 140 Rådmann og kommunalsj

111 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 150 Stab - Økonomi Ansvar: Stab Økonomi - Felles Lønn faste stillinger Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Abonnement tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av edb/telefoni/kopi Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Overf. til andre kommuner Andre gebyrinntekter Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Stab Økonomi - Felles Ansvar: Regnskap Lønn faste stillinger Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Ekstrahjelp Lønn ubenyttet ferie Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Kostgodtgjørelse, trekk- og avgiftpliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Portoutgifter Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi

112 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre avgiftspl. inntekter Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Regnskap Ansvar: Kommunal fakturering og innfo Lønn faste stillinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Tinglysningsgebyrer Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler IKT systemer Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Andre gebyrinntekter Andre avgiftspl. inntekter Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Kommunal fakturering og Ansvar: Innkjøp Lønn faste stillinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr

113 49 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp av edb/telefoni/kopi Juridisk bistand Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Innkjøp Ansvar: Lønn Lønn faste stillinger Overtid Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Andre transportutgifter Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Lønn Ansvar: Skatt Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Skatt Ansvar: Kirke og andre religiøse formål Kommunale eiendomsgebyrer Tilskudd til tros- og livssynssamfunn Kirkelig fellesråd Kirkelig fellesråd - tjenesteyting Andre refusjoner fra staten Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Kirke og andre religiøse f Ansvar: Råde Parkfestival Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Annen lønn Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Lønn renhold - faste stillinger Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Matvarer Bevertning Diverse utgifter prosjekter Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Annonser, reklame, informasjon Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Fyringsolje og fyringsparafin Forsikring bygg/maskiner/løsøre etc Vakthold og alarmsystemer Lisenser Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Leie maskiner og utstyr Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Billettinntekter prosjekter Andre avgiftspl. inntekter

114 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Overføringer fra fylkeskommuner Andre overføringer Sum ansvar: Råde Parkfestival Sum virksomhet: 150 Stab - Økonomi

115 51 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 151 Stab Kompetanse og utvikling Ansvar: Stab Komp. og Utv. - Felles Lønn faste stillinger Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre transportutgifter Lisenser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Kjøp av tjenester fra staten Momskomp drift - utgiftsføring Bidrag sosial omsorg Momskomp drift - inntektsføring Øreavrunding Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Stab Komp. og Utv. - Felle Ansvar: Fellesutgifter (inkl HTV/HVO) Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar med refusjon Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Driftsmateriell til drift av bygg Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming

116 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Fyringsolje og fyringsparafin Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Juridisk bistand Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Andre tilskudd til andre Tilskudd arrangementer/tiltak Andre renteutgifter Andre salgsinntekter Andre leieinntekter Inntekter av fordelte utgifter Refusjon fra staten Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Øreavrunding Refusjon fra andre private OU trekk ansatte Andre renteinntekter Sum ansvar: Fellesutgifter (inkl HTV/HV Ansvar: HR Lønn faste stillinger Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Forsikring personer/elever Lisenser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Kjøp av tjenester Bedriftshelsetjeneste - se Momskomp drift - utgiftsføring Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger

117 53 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: HR Ansvar: Politisk sekreteriat Lønn faste stillinger Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kontingenter Kjøp av edb/telefoni/kopi Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Politisk sekreteriat Ansvar: IKT Lønn faste stillinger Helge- og høytidstillegg Sykevikar med refusjon Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Lønn lærlinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Abonnement tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler

118 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler IKT systemer Serviceavtaler Nettverk/Server UTGÅR fra Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre renteutgifter Avsetning bundne fond Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Andre øremerkede tilskudd Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: IKT Ansvar: Kommunikasjon Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Lønn lærlinger Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier

119 55 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Overføring til IKS Avsetning bundne fond Andre salgsinntekter Andre avgiftspl. inntekter Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Refusjon fra andre private Andre øremerkede tilskudd Andre statlige overføringer Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Kommunikasjon Ansvar: Dokumentasjon Lønn faste stillinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler IKT systemer Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Overf. til andre kommuner Overføring til IKS Avsetning bundne fond Andre salgsinntekter Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Dokumentasjon Ansvar: Prosjekter og tilskudd Lønn faste stillinger Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader

120 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Overføring til IKS Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Prosjekter og tilskudd Sum virksomhet: 151 Stab Kompetanse og utvik

121 57 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 152 Råde ungdomsskole og kulturs Ansvar: Råde ungdomsskole og kultur Lønn faste stillinger Sykevikar med refusjon Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Sykelønnsrefusjoner Refusjon fra andre private Sum ansvar: Råde ungdomsskole og k Ansvar: Ungdomsskolen Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Konsulentbistand/honorar-trekkpl Lønn lærlinger Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Lærebøker til undervisning Bøker til skolebibliotek Fritt skolemateriell Annet skolemateriell Medisinsk forbruksmateriell Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Ekskursjoner Elevråd Velferdstiltak brukere Rengjøringsmateriell Driftsmateriell til drift av bygg Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Utgift foreleser/kursholder Kjøregodtgjørelse

122 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Fyringsolje og fyringsparafin Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Drift av veier og vaktmestertjenester Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra fylkeskommuner Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Inntekter kantine Andre salgsinntekter Leieinnt. skolelokaler Andre leieinntekter Internsalg u/mva Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Salg av tjenester, kommune Refusjon fra andre private Andre overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Ungdomsskolen Ansvar: Kulturskolen Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Arbeidsmatr. til undervisning Lærebøker til undervisning Annet skolemateriell Matvarer Bevertning Andre tjenester Velferdstiltak ansatte Velferdstiltak brukere Tekstiler Andre driftskostnader

123 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Diverse utgifter prosjekter Telefon, mobil, faks Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Forsikring bygg/maskiner/løsøre etc Andre leieutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Kirkelig fellesråd Brukerbetaling kulturskole Andre salgsinntekter Billettinntekter Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Kulturskolen Sum virksomhet: 152 Råde ungdomsskole og k

124 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 153 Oppvekstområde Karlshus Ansvar: Karlshus skole fellestjenester Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Karlshus skole fellestjene Ansvar: Karlshus skole Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Tolketjeneste Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Lærebøker til undervisning Bøker til skolebibliotek Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Ekskursjoner Velferdstiltak brukere Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Utgift foreleser/kursholder Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre oppg.pl. godtgjørelser Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming

125 61 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Vakthold og alarmsystemer Andre leieutgifter Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Brannvarslingsanlegg og -utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler IKT systemer Drift av veier og vaktmestertjenester Kjøp og leie renholdstjenester Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tj enester fra andre kommuner Momskomp drift - utgiftsføring Reservert tilleggsbevilgninger Avsetning bundne fond Inntekter kantine Andre salgsinntekter Leieinnt. skolelokaler Andre avgiftspl. inntekter Internsalg u/mva Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Salg av tjenester, kommune Refusjon fra andre private Intergreringstilskudd stat Overføringer fra fylkeskommuner Gaver fra private Tilskudd fra private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Karlshus skole Ansvar: Karlshus SFO Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Lønn lærlinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Matvarer Bevertning Ekskursjoner Arbeidstøy

126 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Transport barn Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Egenbetaling mat brukere Brukerbetaling SFO Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Overføringer fra fylkeskommuner Gaver fra private Sum ansvar: Karlshus SFO Ansvar: Klokkergården barnehage Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Lønn lærlinger Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Annet skolemateriell Medisinsk forbruksmateriell Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Ekskursjoner Rengjøringsmateriell Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi

127 63 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Drift av veier og vaktmestertjenester Kjøp av tjenester Tolketjeneste Momskomp drift - utgiftsføring Andre renteutgifter Egenbetaling mat brukere Brukerbetaling barnehager/park Andre innbetalte egenandeler Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Ref. lærlinger Refusjon fra andre private Sum ansvar: Klokkergården barnehag Sum virksomhet: 153 Oppvekstområde Karlshu Virksomhet: 154 Oppvekstområde Saltnes Ansvar: Spetalen skole fellestjenester Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Sykevikar med refusjon Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Vakthold og alarmsystemer Kjøp av inventar/utstyr Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Spetalen skole fellestjene Ansvar: Spetalen skole Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl

128 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Lærebøker til undervisning Bøker til skolebibliotek Fritt skolemateriell Annet skolemateriell Medisinsk forbruksmateriell Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Ekskursjoner Elevråd Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Representasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Utgift foreleser/kursholder Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre oppg.pl. godtgjørelser Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Kjøp av tj enester fra andre kommuner Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Erstatninger Avsetning bundne fond Inntekter kantine Salg av egenproduserte varer Andre salgsinntekter Leieinnt. skolelokaler Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Salg av tjenester, kommune Refusjon fra andre private

129 65 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Gaver fra private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Spetalen skole Ansvar: Spetalen SFO Lønn faste stillinger Lønn faste st. lærere Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Lønn lærlinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Fritt skolemateriell Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Ekskursjoner Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Transport barn Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Egenbetaling mat brukere Brukerbetaling SFO Andre innbetalte egenandeler Andre salgsinntekter Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Salg av tjenester, kommune Sum ansvar: Spetalen SFO Ansvar: Saltnes barnehage Lønn faste stillinger Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Lønn lærlinger Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Annet skolemateriell Medisinsk forbruksmateriell

130 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Ekskursjoner Rengjøringsmateriell Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Materialer til vedlikehold Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Egenbetaling mat brukere Brukerbetaling barnehager/park Andre innbetalte egenandeler Inntekter kantine Andre salgsinntekter Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Refusjon fra andre private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Saltnes barnehage Sum virksomhet: 154 Oppvekstområde Saltnes

131 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 155 Familie Ansvar: Familie fellestjenester Lønn faste stillinger Sykevikar med refusjon Ekstrahjelp Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Tekstiler Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre oppg.pl. godtgjørelser Årsavgift/forsikring egne biler Årsavgift/forsikring leasingbiler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Andre leieutgifter Lisenser Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Utgifter leasingbiler Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tj enester fra andre kommuner Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Inntekter kantine Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Andre statlige overføringer Gaver fra private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Familie fellestjenester

132 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Transport familie Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter Utgifter leasingbiler Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Transport familie Ansvar: PPT Lønn faste stillinger Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Bevertning Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre transportutgifter Kjøp av tjenester Tolketjeneste Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: PPT Ansvar: Homestart Kjøp av tj enester fra andre kommuner Sum ansvar: Homestart Ansvar: Barnevern Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Tilsynsfører Besøkshjem Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift

133 69 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Velferdstiltak brukere Utg.dekn. fosterhjem Andre hjelpetiltak Opphold barnehage/sfo Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Utg.dekn. besøkshjem/avlastning - oppg Årsavgift/forsikring egne biler Årsavgift/forsikring leasingbiler Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service egne biler Service leasingbiler Transport barn Andre transportutgifter Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Utgifter leasingbiler Driftsavtaler kontormaskiner Juridisk bistand Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tj enester fra andre kommuner Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Andre salgsinntekter Internsalg u/mva Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Ref. fra andre kommuner Andre statlige overføringer Sum ansvar: Barnevern Ansvar: Hjelpetiltak barnevern Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Tilsynsfører Besøkshjem Støttekontakter Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Andre hjelpetiltak Opphold barnehage/sfo Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Utg.dekn.støttekont/tilsynsfører - oppgav Utg.dekn. besøkshjem/avlastning - oppg Transport barn

134 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre transportutgifter Juridisk bistand Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tjenester fra fylkeskommuner Avlastningstiltak Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Hjelpetiltak barnevern Ansvar: Omsorgstiltak barnevern Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Tilsynsfører Besøkshjem Støttekontakter Fosterhjem Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Bevertning Annet forbruksmateriell Utg.dekn. fosterhjem Andre hjelpetiltak Opphold barnehage/sfo Andre driftskostnader Kjøregodtgjørelse Utg.dekn.støttekont/tilsynsfører - oppgav Utg.dekn. besøkshjem/avlastning - oppg Utg.dekn. fosterhjem - oppgavepl Transport barn Andre transportutgifter Juridisk bistand Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Avlastningstiltak Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Ref. fra andre kommuner Sum ansvar: Omsorgstiltak barnevern Ansvar: Helsestasjon Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Ekstrahjelp Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Pensjon SPK

135 71 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Matvarer Bevertning Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre oppg.pl. godtgjørelser Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Medisinsk utstyr Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tj enester fra andre kommuner Driftstilskudd leger/fysioterapeuter Momskomp drift - utgiftsføring Overføring til andre (private) Avsetning bundne fond Inntekter kantine Andre salgsinntekter Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre øremerkede tilskudd Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Helsestasjon Ansvar: Kultur Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Annen lønn Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Bevertning Ekskursjoner Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Kultur-/Bragepris Kulturuker / Bygdedagen Ferieklubb Portoutgifter

136 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Vakthold og alarmsystemer Andre leieutgifter Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av edb/telefoni/kopi Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til rusforebyggende tiltak Tilskudd arrangementer/tiltak Tilskudd museer og kulturminner Tap på fordringer og garantier Avsetning bundne fond Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Andre statlige overføringer Overføringer fra fylkeskommuner Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Kultur Ansvar: Bibliotektjenesten Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Portoutgifter Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Lisenser Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Bøker bibliotek, musikk/video Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra fylkeskommuner Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Andre salgsinntekter

137 73 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre gebyrinntekter Andre avgiftspl. inntekter Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger Øreavrunding Refusjon fra andre private Tilskudd fra private Andre overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Bibliotektjenesten Ansvar: Fritidsseksjon Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Sykevikar med refusjon Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Arbeidstøy Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Ferieklubb Ungdommens Kulturmønstring Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Transport barn Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Brannvarslingsanlegg og -utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Tilskudd arrangementer/tiltak Tilskudd museer og kulturminner Avsetning bundne fond Andre innbetalte egenandeler Andre salgsinntekter Inntekter kantine/avg.pl Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger

138 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - inntektsføring Gaver fra private Tilskudd fra private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Fritidsseksjon Ansvar: Frivilligsentralen Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Telefon, mobil, faks Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Frivilligsentralen Ansvar: Psykisk helsearbeid Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Medisinsk forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Årsavgift/forsikring egne biler Årsavgift/forsikring leasingbiler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service egne biler Service leasingbiler Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Utgifter leasingbiler Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester innen helse og omsorg

139 75 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp av tjenester fra staten Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Inntekter kantine Refusjon fra staten Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Andre øremerkede tilskudd Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Psykisk helsearbeid Ansvar: Omsorgsbolig blå Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Medisinsk forbruksmateriell Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Medisinsk utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Kjøp av tjenester innen helse og omsorg Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Andre statlige overføringer Sum ansvar: Omsorgsbolig blå Sum virksomhet: 155 Familie

140 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 156 NAV Råde Ansvar: Sosialhjelp Lønn faste stillinger Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Abonnement tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Tinglysningsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp fra andre/private Kjøp fra IKS Momskomp drift - utgiftsføring Bidrag sosial omsorg Sosiale utlån Avsetning bundne fond Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Overføringer fra fylkeskommuner Mottatte avdrag sosiale lån Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Sosialhjelp Ansvar: Kvalifiseringsprogrammet Stønad uten arbeidsgiveravgift Sum ansvar: Kvalifiseringsprogramme Ansvar: Boligkontoret Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks

141 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Tinglysningsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av tjenester fra staten Momskomp drift - utgiftsføring Boligtilskudd Avsetning bundne fond Leieinnt. Gneisveien Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Gebyrer startlån Boligtilskudd Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Boligkontoret Ansvar: Flyktninger Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Stønad uten arbeidsgiveravgift Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Bevertning Annet forbruksmateriell Andre driftskostnader Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Husleie Kjøp av tjenester Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Andre tilskudd til andre Tilskudd arrangementer/tiltak Bidrag sosial omsorg Overføring til IKS Avsetning bundne fond Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Intergreringstilskudd stat Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Flyktninger Sum virksomhet: 156 NAV Råde

142 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 158 Helsehuset Råde Ansvar: Ergoterapi/Fysioterapi Lønn faste stillinger Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar med refusjon Ekstrahjelp Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Tekniske hjelpemidler Kjøp av tjenester Driftstilskudd leger/fysioterapeuter Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Andre innbetalte egenandeler Inntekter kantine Tilskudd leger/fysioter Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Ergoterapi/Fysioterapi Ansvar: Fellestjenester Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Medisinsk forbruksmateriell Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks

143 79 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Årsavgift/forsikring leasingbiler Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service egne biler Service leasingbiler Andre transportutgifter Lisenser Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Trygghetsalarmer Utgifter leasingbiler Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Andre renteutgifter Inntekter kantine Andre salgsinntekter Utleie utstyr Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Øreavrunding Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Fellestjenester Ansvar: Hjemmesykepleien Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Lønn lærlinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter

144 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Matvarer Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Stipend, oppgavepliktig Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service leasingbiler Andre transportutgifter Kjøp av edb/telefoni/kopi Trygghetsalarmer Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester innen helse og omsorg Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Andre renteutgifter Inntekter kantine Utleie utstyr Andre gebyrinntekter Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Andre statlige overføringer Sum ansvar: Hjemmesykepleien Ansvar: Hjemmehjelpstjenesten Lønn faste stillinger Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Telefon, mobil, faks Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Hjemmetjeneste Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Ref. fra andre kommuner Sum ansvar: Hjemmehjelpstjenesten Ansvar: Koordinerende enhet Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Drivstoff/rekvisita leasingbiler Kjøp av inventar/utstyr Trygghetsalarmer Leie av EDB utstyr Tolketjeneste Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tj enester fra andre kommuner Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Utleie utstyr

145 81 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Koordinerende enhet Ansvar: Dagsenter HBT Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Transport kommunale brukere Andre transportutgifter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Korttidsopphold Inntekter kantine Andre salgsinntekter Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Øreavrunding Andre statlige overføringer Sum ansvar: Dagsenter HBT Ansvar: Fellestjenester Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Andre avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Ekstrahjelp Overtid Lønn lærlinger Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter

146 11030 Abonnement tidsskrifter Arbeidsmatr. til undervisning Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Andre tjenester Velferdstiltak ansatte Velferdstiltak brukere Rengjøringsmateriell Forbruksmateriell vaskeri Tekstiler Arbeidstøy Driftsmateriell til drift av bygg Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service leasingbiler Transport kommunale brukere Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Fyringsolje og fyringsparafin Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Trygghetsalarmer Medisinsk utstyr Utgifter leasingbiler Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Materialer til vedlikehold Juridisk bistand Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester innen helse og omsorg Kjøp av tj enester fra andre kommuner Bedriftshelsetjeneste - se Overføring til staten Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Avsetning bundne fond Opphold institusjon Korttidsopphold Inntekter kantine Andre salgsinntekter Andre leieinntekter Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Ref. lærlinger

147 83 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ref. fra andre kommuner Andre statlige overføringer Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Fellestjenester Ansvar: Prosjekter Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Arbeidsgiveravgift Andre driftskostnader Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre transportutgifter Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Andre statlige overføringer Sum ansvar: Prosjekter Ansvar: Ressursenhet Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Lønn lærlinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Opplæringstiltak for ansatte Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Ressursenhet Ansvar: Sykehjem hvit Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Matvarer Annet forbruksmateriell Velferdstiltak brukere Rengjøringsmateriell Andre transportutgifter Medisinsk utstyr Kjøp av tjenester

148 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Inntekter kantine Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Gaver fra private Sum ansvar: Sykehjem hvit Ansvar: Sykehjem lilla Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak brukere Andre driftskostnader Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Inntekter kantine Refusjon fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Gaver fra private Sum ansvar: Sykehjem lilla Ansvar: Sykehjem rød (gammel) Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak brukere Andre driftskostnader Transport kommunale brukere

149 85 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Sykehjem rød (gammel) Ansvar: Sykehjem brun Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak brukere Avsetning bundne fond Inntekter kantine Refusjon fra staten Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Andre statlige overføringer Gaver fra private Sum ansvar: Sykehjem brun Ansvar: Sykehjem grønn Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak ansatte Velferdstiltak brukere Arbeidstøy Andre transportutgifter

150 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Sykehjem grønn Ansvar: Sykehjem gul Faste avtalefestede tillegg Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Sykelønnsrefusjoner Sum ansvar: Sykehjem gul Ansvar: Dagligstua Lønn faste stillinger Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak brukere Andre driftskostnader Årsavgift/forsikring leasingbiler Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service leasingbiler Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Utgifter leasingbiler Momskomp drift - utgiftsføring Korttidsopphold Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Dagligstua Ansvar: Sykehjem rød (ny) Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak brukere

151 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre driftskostnader Andre transportutgifter Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Sykehjem rød (ny) Ansvar: Kjøkken og mattransport Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Lønn renhold - faste stillinger Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Forbruksmateriell vaskeri Tekstiler Arbeidstøy Andre driftskostnader Driftsutgifter frisør Kjøregodtgjørelse Vakthold og alarmsystemer Andre leieutgifter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Andre salgsinntekter Inntekter kantine/avg.pl Inntekter hårpleie/avg.pl Avg.pl.salg vaskeritj Inntekter av fordelte utgifter Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Bruk av disposisjonsfond Sum ansvar: Kjøkken og mattransport Sum virksomhet: 158 Helsehuset Råde

152 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 159 Tjenester for funksjonshemme Ansvar: Fellestjenester Lønn faste stillinger Andre avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Abonnement tidsskrifter Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Bevertning Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Arbeidstøy Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Drift av veier og vaktmestertjenester Kjøp av tjenester Tolketjeneste Avlastningstiltak Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Erstatninger Inntekter kantine Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: Fellestjenester Ansvar: Nor gård Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Sykevikar uten refusjon

153 89 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Klesgodtgjørelse - trekkpl Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Bevertning Arbeidstøy Andre driftskostnader Kjøregodtgjørelse Stipend, oppgavepliktig Andre transportutgifter Vakthold og alarmsystemer Momskomp drift - utgiftsføring Hjemmetjeneste Inntekter kantine Refusjon fra staten Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: Nor gård Ansvar: Avlastning Lønn faste stillinger Andre avtalefestede tillegg Sykevikar med refusjon Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Støttekontakter Avlastning Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak ansatte Utg.deknin. besøkshjem/avlastning Kjøregodtgjørelse Utg.dekn.støttekont/tilsynsfører - oppgav Utg.dekn. besøkshjem/avlastning - oppg Transport kommunale brukere Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Avlastningstiltak Momskomp drift - utgiftsføring Reservert lønnsjusteringer Refusjon fra staten Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Andre statlige overføringer Sum ansvar: Avlastning Ansvar: BPA Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon

154 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Fast vakt syke/døende Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Inntekter kantine Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: BPA Ansvar: Omsorgslønn Omsorgslønn Godtgjørelse folkevalgte Arbeidsgiveravgift Sykelønnsrefusjoner Sum ansvar: Omsorgslønn Ansvar: Støttekontakter Lønn faste stillinger Andre avtalefestede tillegg Sykevikar med refusjon Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Støttekontakter Arbeidsgiveravgift Bevertning Utg.dekn. støttekont./tilsynsfører Andre driftskostnader Kjøregodtgjørelse Utg.dekn.støttekont/tilsynsfører - oppgav Reservert lønnsjusteringer Sum ansvar: Støttekontakter Ansvar: Dagsenter TFF Lønn faste stillinger Sykevikar uten refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Arbeidstøy Andre driftskostnader Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Transport kommunale brukere Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Husleie

155 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp av inventar/utstyr Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra fylkeskommuner Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Momskomp drift - utgiftsføring Andre innbetalte egenandeler Salg av egenproduserte varer Andre avgiftspl. inntekter Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Øreavrunding Sum ansvar: Dagsenter TFF Sum virksomhet: 159 Tjenester for funksjonshe

156 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 160 Plan, miljø og teknikk Ansvar: Eiendomsskattekontoret Lønn faste stillinger Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Andre statlige overføringer Sum ansvar: Eiendomsskattekontoret Ansvar: Eiendomskontoret Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Lønn renhold - faste stillinger Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Fyringsolje og fyringsparafin Forsikring personer/elever Forsikring bygg/maskiner/løsøre etc Vakthold og alarmsystemer Husleie Festevagifter/festetomter Andre leieutgifter Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold komm.bygg utv Brannvarslingsanlegg og -utstyr

157 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler IKT systemer Serviceavtaler Nettverk/Server UTGÅR fra Drift av veier og vaktmestertjenester Materialer til vedlikehold Juridisk bistand Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre tilskudd til andre Tap på fordringer og garantier Overføring til andre (private) Opphold institusjon Andre salgsinntekter Utleie utstyr Leieinntekter kommunale utleieboliger Andre leieinntekter Festeavgifter Andre avgiftspl. inntekter Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Sum ansvar: Eiendomskontoret Ansvar: Folkehelserådgiver Lønn faste stillinger Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Annonser, reklame, informasjon Representasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Konferanseutgifter Utgift foreleser/kursholder Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Avsetning bundne fond Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Overføringer fra fylkeskommuner Tilskudd fra private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Folkehelserådgiver

158 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Landbrukskontoret Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Avsetning bundne fond Andre gebyrinntekter Ref. fra andre kommuner Overføring fra kommuner Konsesjonsavgift Sum ansvar: Landbrukskontoret Ansvar: Jordeiendom Andre salgsinntekter Sum ansvar: Jordeiendom Ansvar: Skogeiendom Andre driftskostnader Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Andre salgsinntekter Andre avgiftspl. inntekter Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Skogeiendom Ansvar: Jakt/Fiske/Viltstell Banktjenester og gebyrer Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Andre salgsinntekter Sum ansvar: Jakt/Fiske/Viltstell Ansvar: TF administrasjon Lønn faste stillinger Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Annet forbruksmateriell Andre tjenester Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Kjøp av inventar/utstyr

159 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Juridisk bistand Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre salgsinntekter Utleie utstyr Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: TF administrasjon Ansvar: Plan og miljø Bevertning Kurs- og konferanseutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av edb/telefoni/kopi Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Ref. fra andre kommuner Sum ansvar: Plan og miljø Ansvar: Kommuneplan Lønn faste stillinger Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Ekstrahjelp Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre tilskudd til andre Andre salgsinntekter Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Kommuneplan

160 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Reguleringsplan Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Bevertning Velferdstiltak ansatte Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Driftsavtaler kontormaskiner Juridisk bistand Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Andre salgsinntekter Refusjon fra staten Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Bruk av disposisjonsfond Sum ansvar: Reguleringsplan Ansvar: Private planer Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Lisenser Driftsavtaler kontormaskiner Planarb.-byggeled.-prosjekt Momskomp drift - utgiftsføring Behandlingsgebyr planer Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Private planer Ansvar: Kart/Oppmåling Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Bevertning Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon

161 97 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter Lisenser Tinglysningsgebyrer Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Support Juridisk bistand Kjøp av tjenester Kjøp av tjenester fra staten Kjøp av tjenester fra Rygge kommune Momskomp drift - utgiftsføring Tap på fordringer og garantier Avsetning bundne fond Kart/oppmålingsgebyr Andre salgsinntekter Tinglysingsgebyr Andre gebyrinntekter Andre avgiftspl. inntekter Andre refusjoner fra staten Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Kart/Oppmåling Ansvar: Byggesaksbehandling Lønn faste stillinger Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Andre driftskostnader Kultur-/Bragepris Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Trykking, kopiering Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Andre transportutgifter Lisenser Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr Driftsavtaler kontormaskiner

162 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Juridisk bistand Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Erstatninger Avsetning bundne fond Byggesaksgebyr Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Byggesaksbehandling Ansvar: Friluft/Miljøvern Ekstrahjelp Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Matvarer Rengjøringsmateriell Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Strøm til belysning/oppvarming Andre leieutgifter Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold friområder Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Tilskudd til organisasjoner Tilskudd arrangementer/tiltak Avsetning bundne fond Momskomp drift - inntektsføring Refusjoner fra fylkeskommunen Andre øremerkede tilskudd Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Friluft/Miljøvern Ansvar: Renovasjon Overføring fra Movar Sum ansvar: Renovasjon Ansvar: Slam Lisenser Kjøp fra IKS Sum ansvar: Slam Ansvar: Kontroll og tilsyn med spredte Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kommunale årsgebyr Sum ansvar: Kontroll og tilsyn med spr

163 99 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Feier - Flyttet til Kjøp fra IKS Avsetning bundne fond Kommunale årsgebyr Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Feier - Flyttet til Ansvar: Brann Kjøp fra IKS Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Brann Ansvar: Teknisk Drift Adm Lønn faste stillinger Ekstrahjelp Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Matvarer Bevertning Arbeidstøy Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Kostgodtgjørelse - oppg.pl Oppholdsutgifter - oppg.pl Andre oppg.pl. godtgjørelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Driftsavtaler IKT systemer Juridisk bistand Kjøp av tjenester Kjøp fra IKS Momskomp drift - utgiftsføring Utleie utstyr Ref. NAV Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Teknisk Drift - Adm Ansvar: Teknisk - Grøntanlegg Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter

164 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Strøm til belysning/oppvarming Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold komm.veier/grøntanlegg Materialer til vedlikehold Momskomp drift - utgiftsføring Andre salgsinntekter Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Teknisk - Grøntanlegg Ansvar: Prosjekt Miljøvaktmester Lønn faste stillinger Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Arbeidstøy Andre driftskostnader Diverse utgifter prosjekter Telefon, mobil, faks Drivstoff/rekvisita leasingbiler Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Utgifter leasingbiler Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold komm.bygg utv Materialer til vedlikehold Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Prosjekt Miljøvaktmester Ansvar: Teknisk - Vei Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Avtalefestede tillegg Overtid Annen lønn Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Rengjøringsmateriell Arbeidstøy Kurs- og konferanseutgifter Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Andre transportutgifter Strøm - Veilys Kontingenter Kjøp av inventar/utstyr Medisinsk utstyr Vedl.hold komm.veier/grøntanlegg Drift av veier og vaktmestertjenester Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner

165 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Momskomp drift - inntektsføring Salg av tjenester, kommune Sum ansvar: Teknisk - Vei Ansvar: Vannanlegg Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift EDB-rekvisita Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service egne biler Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Lisenser Tinglysningsgebyrer Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Vedl.hold av anlegg Vedl.hold komm.bygg utv Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Materialer til vedlikehold Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Kjøp fra IKS Andre tilskudd til andre Erstatninger Overføring til andre (private) Kommunale årsgebyr Tilknytningsavgift Sykelønnsrefusjoner Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Vannanlegg

166 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Avløpsanlegg Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell EDB-rekvisita Abonnement tidsskrifter Matvarer Bevertning Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Stillingsannonser Annonser, reklame, informasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre oppg.pl. godtgjørelser Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Lisenser Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie maskiner og utstyr Leie av EDB utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Materialer til vedlikehold Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Kjøp fra IKS Andre tilskudd til andre Erstatninger Avsetning bundne fond Kommunale årsgebyr Tilknytningsavgift Sykelønnsrefusjoner Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Avløpsanlegg Ansvar: Teknisk - Pumpestasjon Overtid Arbeidsgiveravgift Arbeidstøy Andre driftskostnader Datakommunikasjon Kurs- og konferanseutgifter Drivstoff/rekvisita egne biler Service egne biler Strøm til belysning/oppvarming

167 103 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Materialer til vedlikehold Planarb.-byggeled.-prosjekt Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Kjøp fra IKS Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Teknisk - Pumpestasjon Ansvar: Teknisk - Driftsbygg Starenga Rengjøringsmateriell Driftsmateriell til drift av bygg Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Kommunale eiendomsgebyrer Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold ventilasjon Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Teknisk - Driftsbygg Stare Ansvar: Teknisk - Bygningsvedlikehold Faste avtalefestede tillegg Overtid Annen lønn Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Lønn faste still.vedlikehold Lønn overtid vedlikehold Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy Driftsmateriell til drift av bygg Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Kurs- og konferanseutgifter Andre oppg.pl. godtgjørelser Årsavgift/forsikring egne biler Drivstoff/rekvisita egne biler Drivstoff/rekvisita leasingbiler Service egne biler Andre transportutgifter Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Kontingenter Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Leie av EDB utstyr

168 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold komm.bygg utv Vedl.hold ventilasjon Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Driftsavtaler Fellessystemer (ikke IKT) Drift av veier og vaktmestertjenester Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Avsetning bundne fond Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Bruk av bundne driftsfond Sum ansvar: Teknisk - Bygningsvedlike Ansvar: Teknisk - Renhold Lønn faste stillinger Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Lønn renhold - faste stillinger Renhold - sykevikar u/refusjon Renhold - sykevikar m/refusjon Renhold - ferievikar Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Rengjøringsmateriell Arbeidstøy Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Elektronisk kommunikasjon-motpost løn Kurs- og konferanseutgifter Opplæringstiltak for ansatte Kjøregodtgjørelse Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Vedl.hold komm.bygg innv Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Sykelønnsrefusjoner Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Teknisk - Renhold

169 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Ansvar: Flerbrukshallen Driftsmateriell til drift av bygg Andre driftskostnader Telefon, mobil, faks Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Lisenser Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold komm.bygg utv Vedl.hold ventilasjon Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Andre leieinntekter Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Flerbrukshallen Ansvar: Familiehuset Andre driftskostnader Strøm til belysning/oppvarming Vakthold og alarmsystemer Kommunale eiendomsgebyrer Andre gebyrer/avgifter/avtaleforpliktelser Kjøp av inventar/utstyr Vedl.hold komm.bygg innv Vedl.hold komm.bygg utv Vedl.hold ventilasjon Brannvarslingsanlegg og -utstyr Drift/reparasjon av maskiner og utstyr Materialer til vedlikehold Kjøp av tjenester Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Familiehuset Sum virksomhet: 160 Plan, miljø og teknikk

170 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 170 Ankomstsenter Østfold Ansvar: Administrasjon - Ankomstsent Lønn faste stillinger Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Overtid Elektronisk kommunikasjon Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Velferdstiltak ansatte Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Stillingsannonser Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Momskomp drift - utgiftsføring Refusjon fra staten Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: Administrasjon - Ankomst Ansvar: Helsetjenester - Ankomstsent Lønn faste stillinger Lønn faste stillinger sykepleiere Faste avtalefestede tillegg Helge- og høytidstillegg Andre avtalefestede tillegg Fast lønn tillitsvalgte (HTA) Sykevikar uten refusjon Sykevikar med refusjon Vikar fødselspermisjon Vikar ved ferie/avspas. mv Avtalefestede tillegg Ekstrahjelp Avtalefestede tillegg Overtid Forsikring, trekk- og avgiftspliktig Motpost, trekk- og avgiftspliktige ytelser Bilgodtgjørelse, trekk- og avgiftspliktig Pensjon KLP Arbeidsgiveravgift Kontormateriell Kjøp faglitteratur/tidsskrifter Abonnement tidsskrifter Medisinsk forbruksmateriell Medikamenter Bevertning Annet forbruksmateriell Velferdstiltak ansatte Arbeidstøy

171 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Andre driftskostnader Portoutgifter Telefon, mobil, faks Datakommunikasjon Kurs- og konferanseutgifter Kjøregodtgjørelse Andre transportutgifter Lisenser Kjøp av inventar/utstyr Kjøp av edb/telefoni/kopi Medisinsk utstyr Driftsavtaler kontormaskiner Materialer til vedlikehold Vask av tekstiler i egen regi Kjøp av tjenester Tolketjeneste Momskomp drift - utgiftsføring Refusjon fra staten Ref. NAV Andre refusjoner fra staten Sykelønnsrefusjoner Foreldrepenger Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Andre statlige overføringer Sum ansvar: Helsetjenester - Ankomst Sum virksomhet: 170 Ankomstsenter Østfold

172 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 180 Skatter og rammetilskudd Ansvar: Skatt på inntekt og formue Inntektsutjevningsmidler Skatt på formue og inntekt Sum ansvar: Skatt på inntekt og formu Ansvar: Statlige overføringer Rammeoverføringer Skjønnsmidler Sum ansvar: Statlige overføringer Ansvar: Andre statlige overføringer Tilskudd private barnehager Reservert tilleggsbevilgninger Refusjon fra staten Intergreringstilskudd stat Rente- og avdragskompensasjon Sum ansvar: Andre statlige overføringe Ansvar: Eiendomsskatt Eiendomsskatt, annen eiendom Eiendomsskatt, boliger og fritidsboliger Sum ansvar: Eiendomsskatt Sum virksomhet: 180 Skatter og rammetilskudd

173 Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap Virksomhet: 190 Finanstransaksjoner og årsop Ansvar: Renter, gebyrer og utbytte/tap Andre driftskostnader Banktjenester og gebyrer Momskomp drift - utgiftsføring Renter langsiktig gjeld Avsetning bundne fond Andre gebyrinntekter Momskomp drift - inntektsføring Refusjon fra andre private Renter av bankinnskudd Renter av utlån Andre renteinntekter Utbytte og eieruttak Sum ansvar: Renter, gebyrer og utbytte Ansvar: Avdrag Avdrag langsiktige lån Sum ansvar: Avdrag Ansvar: Lønn og pensjon - avsetning og Stønad uten arbeidsgiveravgift Pensjon KLP Pensjon SPK Arbeidsgiveravgift Kjøp av tjenester Kjøp fra andre/private Momskomp drift - utgiftsføring Momskomp drift - inntektsføring Sum ansvar: Lønn og pensjon - avsetni Ansvar: Årets avskrivninger Avskrivninger Motpost avskrivninger Sum ansvar: Årets avskrivninger Ansvar: Årsoppgjørsdisposisjoner Tap på fordringer og garantier Avsetning til disposisjonsfond Regnskapsmessig mindreforbuk Disp.tidl.års netto driftsres Bruk av disposisjonsfond Sum ansvar: Årsoppgjørsdisposisjoner Sum virksomhet: 190 Finanstransaksjoner og år T O T A L T

174 Balanseregnskap Regnskap Regnskap Kontantkasse Allaktivitetshuset 700,00 700, Kontantkasse HBT dagsenter 3.972, , Kontantkasse Råde ungdomsskole 300,00 300, Kontantkasse Nor Gård 3.410, , Kontantkasse Nor Gård -salgstralle (videresalg) 660,00 758, DNB skattetrekk , , DNB tilfluktsrom , , DNB depositum , , DNB depositum ,87 0, DNB depositum ,87 0, DNB depositum ,39 0, DNB driftskonto , , DNB gammel OCR , , DNB kronekort , , DNB OCR , , DNB Procasso , , DNB Nor Gård - uttaks- og innskuddskort 1.938,92 0, Overgangskonto årene manuell , , Overgangskonto årene elektronisk , , Fordringer på staten , , Restanser refusjoner NAV , , Oppgjørskonto momskompensasjon , , Momskomp - høy sats 568,19 0, Forskudd lønn 0, , For mye utbetalt lønn , , Negativ lønn , , Lønn brukere Nor Gård 8.100,00 0, Andre fordringer ,80 0, Skogavgift , , Komm. eiendomsgebyrer oppdr.g.nr , , Div. fakt. teknisk etat oppdr.g.nr , , Husleier oppdr.g.nr , , Barnehager/SFO oppdr.g.nr , , Pleie og omsorg oppdr.g.nr , , Terminforfall startlån oppdr.g , , Div. fakturering oppdr.g.nr , , Terminforfall sosiale lån , , Hjelpekonto refusjoner -588,00 0, Premieavvik KLP , , Premieavvik SPK , , Aga premieavvik KLP , , Aga premieavvik SPK , , Pensjonsmidler KLP , , Pensjonsmidler SPK , , Galleri F15 1 aksje , , Biblioteksentralen 1.500, , Fredrikstad og omegn BBL 50,00 50, Viken Skog andeler , , Unicom aksjer , , Mossereg. næringsutvikling 6.000, , Karlshus Boligstiftelse , , Inspiria andeler 165,00 165, Egenkap. innskudd KLP - felles , , Egenkap. innskudd KLP - sykepleiere , , Formidlingslån , , Utlån sosial lån , , Effata lån innbet. innen , , A - Transportmidler , , B - Anleggsmaskiner , , D - Maskiner, verktøy, inventar og utstyr , , E - Edb utstyr og kontormaskiner , , F1 - Boliger , ,

175 111 Regnskap Regnskap F2 - Skoler og barnehager , , F3 - Idrettsanlegg , , G1 - Forretningsbygg og lagerbygg , , G2 - Administrasjonsbygg , , G3 - Sykehjem og institusjoner , , G4 - Kulturbygg , , I - Tekniske anlegg (VAR) , , J1 - Ledningsnett VA - vann , , J2 - Ledningsnett VA - avløp , , J3 - Kommunale veier , , K - Veilys , , K1 - Parkeringsplasser, friluftsområder o.l , , Ikke avskrivbare eiendeler , , Hjelpekonto Vipps -622,02 0, Leverandørgjeldskonto , , Leverandørgjeld utlegg ansatte , , Leverandørgjeld enkeltpersonforetak , , Depositumskonto jfr , , Depositumskonto ,00 0, Påløpte renter ikke forf.-andre finansinst , , Påløpte renter ikke forf.-husbanken , , Forskuddstrekk , , Oppgjørskonto mva , , Utleggstrekk , , Arbeidsgiveravgift , , Svensk AGA ,45 0, Aga avsatte feriepenger , , Innbet for vafler spiserommet , , Avsatte feriepenger , , Avsatte feriepenger u/aga -236,46 0, Leverandørgjeld ansatte LEVANS -11,66-73, Tilgode komfakt , , Div kreditorer , , Premieavvik KLP , , Premieavvik SPK , , AGA Premieavvik KLP , , Aga Premieavvik SPK , , Pensjonsforpliktelse KLP , , Pensjonsforpliktelse SPK , , Arb.g.avg av forpl.klp , , Arb.g.avg av forpl.spk , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken , , Kommunalbanken ,00 0, Kommunalbanken , , KLP/Kommunekreditt , , KLP/Kommunekreditt , , KLP/Kommunekreditt , , KLP , , KLP/Kommunekreditt , , KLP Banken , , HB startlån , , HB startlån , , HB startlån , , Husbanken , , HB startlån , , HB startlån , ,00 175

176 Regnskap Regnskap HB startlån , , HB startlån , , HB startlån , , HB startlån , , HB startlån ,00 0, Skogsavgift , , Konsesjonsavgifter næringsformål NVE , , BAFA17-tilskudd barnefattigdom fra ,20 0, Opplevelseskortet , , Rusarbeid , , Rus og kriminalitet , , Folkehelsemidler , , Barnefattigdom-prosjekt fra , , Trafikksikker kommune TRSK ,12 0, Trygge lokalsamfunn , , Rusarbeid RUSA , , H.dir. til jordmor- og skolehelsetjeneste ,57 0, Minges fond-råde sykehjem , , Samarbeid HiØ , , PPT videreutdanning , , Frivilligsentralen , , Rekruttering av fastlege ,22 0, Psykologstilling ,00 0, Skjønnsmidler 2012-infoavd , , Skjønnsmidler-effektivisering nytt øko.syst , , SvarUT/Best EDU-prosj flere kommuner , , Kompetansemidler fra fylkesmannen ,85 0, Data fra arkivbaser , , Digitalisering, strategi og innovasjon , , Klart Svar , , Språkkommune 2017-skoler , , Sjumilssteget , , Spetalen elevråd , , Kompetansemidler barnehager KOBH , , Div prosjekter skole og bh - fra FM , , Kompetansemidler skoler KOSK ,00 0, Gevinst ungdomsskolen , , Kunnskapsløftet , , Skolesekken , , SLT-midler barn og unge , , Helsefremmende grunnskole HFGS ,00 0, Øst lærerinnsats LÆRØ ,00 0, Kulturskolen/tilsk.DNB , , Videreutd. lærere 2015/ , , Saltnes bh - teoriforb.kurs ,00 0, Erasmus - Spetalen skole , , Kulturell nistepakke-biblioteket 0, , Den kulturelle spaserstokk , , Komputv lærere - Råde og Våler , , Helsefremmende barnehager HFBH ,20 0, Utekjøkken Karlshus skole RØREKJ ,00 0, Gymsal Karlshus, tilskudd fra Sparebankstiftelsen ,80 0, Allaktivitetshuset , , Boligtilskudd etablering , , Boligtilskudd tilpassning 0, , Økonomisk rådgivning/nav , , Friluftsområder , , Statstilskudd viltplanlegging , , Videreutd. HBT , , Prosjekt boligkontoret , , Skjønnsmidler fylkesmannen , , Presteboliger tilskudd 0, , Trivselskonto Eldresenteret , , Velferdstiltak ansatte H/S , ,

177 113 Regnskap Regnskap HBT Gaver ansatte , , Livets siste dager-tilskudd , , GAVER - LILLA AVD , , GAVER - HVIT AVD , , GAVER - GRØNN AVD , , GAVER - GUL AVD , , GAVER - BRUN AVD ,00 0, GAVER - RØD AVD , , Utviklingsprogrammet for byregioner , , Nor gård - boligtilskudd , , Geosynkronisering av plandata ,00 0, Storsalamander 2015/ , , Husebystranda-rynkeroser 2017-HUSE , , Kulturminneplan ,00 0, Selvkost fond vann , , Selvkost fond avløp , , Selvkost feietjenester , , Selvkost fond bygge- og eierseksj.saker , , Selvkost oppmåling ,00 0, Investeringsfond , , Tilfluktsrom , , Til fremme av husdyrbruk i Råde , , Skatepark Saltnes , , Ekstra avdrag Husbanken , , Kommunale friområder , , Avsetning til tap startlån , , Disposisjonsfond , , Råde Parkfestival , , Frilufts- og friområder , , Endring regnskapsprinsipp AK drift , , Regnskapsmessig mindreforbruk , , Kapitalkonto , , Utbet. sosiallån , , Utbetalt lån av egne midler ,00 0, Endring pensjonsmidler , , Innbet. avdrag sosiallån , , Aksjer og andeler - salg 0, , Bruk av lånemidler fra eksterne lån , , Endring pensjonsforpliktelse , , Endring AGA NTO Pensjonsforpliktelse , , Avskrivning sosiallån 0, , Innbet. avdrag formidlingslån , , Aktivering utstyr, maskiner og transport , , Avskrivninger maskiner/utstyr , , Nedskrivning/salg av eiendeler ,00 201, Aktivering av fast eiendom , , Avskrivninger faste eiendommer/anlegg , , Aksjer og andeler-kjøp , , Utbetalt formidlingslån , , Viken Skog andeler 550,00 0, Avdrag på eksterne lån , , Ubr. lånemidler til disp for k.styret , , Ubr. lånemidler -HB flyktningeboliger , , Ubr. lånmidler investering , , Ubr. lånemidler - Startlån , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , ,00 177

178 Regnskap Regnskap Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM , , Tilskudd TM ,00 0, Tilskudd TM ,00 0, Tilskudd TM ,00 0, Tilskudd TM ,00 0, Underskudd selvkost 0, , Momskomp grunnlag - høy sats 2.272,78 0, Motkonto ubr.lånemidler flyktn.boliger , , Motkonto ubr. lånemidler investering , , Motkonto ubr. lånemidler startlån , , Motkonto tilskudd , , Motkonto underskudd selvkost , , Motkonto momskomp grunnlag ,78 0,00 T O T A L T 0,00 0,

179

180

181 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/90 Dokumentnr.: 4 Løpenr.: 83220/2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Råde /11 Revisjonsnotat etter oppfølging av Revisjonsbrev nr. 1/2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar revisjonsnotat etter oppfølging av revisjonsbrev nr. 1/2018 til orientering 2. Revisjonsmerknad i revisjonsbrev nr. 1/2018 lukkes. Fredrikstad, Vedlegg Østfold kommunerevisjon IKS, Notat etter oppfølging av Revisjonsbrev nr. 1/2018, datert Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) KU sak 18/23, den «Rådmannens redegjørelse for merknader gitt i revisjonsbrev nr. 1/2018» KU sak 18/13 den «Revisjonsbrev nr. 1/2018 Kontrollutvalgets oppfølging» Saksopplysninger Kontrollutvalget behandlet i møte den i sak 18/13 «Revisjonsbrev 1/2018 Kontrollutvalgets oppfølging». I revisjonsbrevet var følgende forhold omtalt: Årsbudsjettet, er en bindende plan for anvendelsen av kommunens midler i budsjettåret ifølge kommuneloven 46 nr. 1. Årsbudsjettet skal være realistisk og fastsettes på grunnlag av de inntekter og utgifter som kommunen kan forvente i det aktuelle budsjettår. Revisjonen har tatt forbehold om avvik i budsjett. Dette gjelder salg av driftsmidler og fast eiendom for kr som ikke er budsjettert. Kommunen har gitt opplysning om dette i note 16 til regnskapet. I følge forskrift om årsregnskap og årsberetning 3 skal balanseregnskapet vise status for kommunens eiendeler. Revisjonens kartlegging av rutiner i 2017 viste at kommunen ikke har en 181

182 oversikt/register over kommunens kunst. Kommunens kunstverdier er heller ikke registrert i balansen. Dokumentasjon av balansen skal ifølge NBS 1 5 underbygge balansepostens fullstendighet, realitet og nøyaktighet. Enkelte balanseposter under «bundne fond» og «aksjer og andeler» er mangelfullt dokumentert per I følge Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester H-3/14 kan kommunen framføre et overskudd fra selvkosttjenesten for tilbakeføring et senere år. Dette håndteres ved avsetning og bruk av bundet selvkostfond. Det anbefales at overskudd brukes senest 5 år etter avsetningen. I note 17 til regnskapet informeres det om at det er fondsmidler innenfor selvkostområdet vann som er mer enn 5 år gamle. Kontrollutvalget ba rådmannen om en skriftlig redegjørelse om hvordan forholdene revisor har omtalt i revisjonsbrev nr. 1/2018 blir fulgt opp. Kontrollutvalget behandlet rådmannens tilsvar i møte Kontrollutvalget fattet et vedtak på at revisjonen bes gjennomføre en oppfølgingskontroll i årsoppgjørsperioden Resultatet av etterkontrollen fremlegges kontrollutvalget i april møte Revisjonen har den oversendt et notat til sekretariatet om sin oppfølging av rådmannens tiltak. Revisjonen viser til i revisjonsnotatet til sin etterkontrollen på de områdene som tidligere var påpekt. Revisjonen konkluderer med at forholdene er blitt korrigert og hensyntatt ved regnskapsavleggelsen for 2018 Sekretariatet viser til revisjonsnotat i sin helhet i vedlegg 1. Vurdering I henhold til Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 8 innebærer bestemmelsen en plikt for kontrollutvalget til å påse at skriftlige påpekninger fra revisor blir fulgt opp. Før kontrollutvalget kan lukke en revisjonsmerknad skal kommunens revisor foreta en etterkontroll av om omtalte forhold er blitt behandlet korrekt. Dette er nå gjort og revisjonen bekrefter at forholdene har blitt fulgt opp av administrasjonen. Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å ta revisjonsnotatet til orientering og at revisjonsmerknad i revisjonsbrev nr. 1/2018 lukkes. 1 Norsk bokføringsstandard 182

183 Notat etter oppfølging av Revisjonsbrev nr. 1/2018 Innledning I etterkant av revisjonen for regnskapsåret 2017 utarbeidet revisjonen «Revisjonsbrev nr. 1/2018» hvor vi tok opp forhold som revisjonen anså som vesentlige og som burde følges opp. Revisjonsbrevet ble behandlet i kontrollutvalget sak 18/13 hvor rådmannen ble bedt om skriftlig redegjørelse. Rådmannens svar ble behandlet i kontrollutvalget sak 18/23. I vedtaket fremkommer det at rådmannens tilsvar tas til orientering og at revisjonen bes gjennomføre en oppfølgingskontroll i årsoppgjørsperioden Resultatet av etterkontrollen fremlegges kontrollutvalget i aprilmøte Utførte revisjonshandlinger Revisjonen har gått igjennom punktene i Revisjonsbrev nr. 1/2018, rådmannens tilsvar og kontrollert dette ved årsoppgjørsrevisjonen for regnskapsåret Resultat av utført revisjon Salg av driftsmidler og fast eiendom uten budsjett Dette var knyttet til salg av driftsmidler og fast eiendom for kr uten budsjett. Kommunen har svart at det vil bli utarbeidet en prosedyre for budsjettering ved kjøp og salg av driftsmidler og fast eiendom. Prosedyren er oversendt til revisjonen. Økonomisjef har i møte informert om at prosedyren vil bli lagt inn i kommunens økonomireglement. Oversikt over kunst Revisjonens kartlegging i 2017 viste at kommunen ikke hadde en oversikt over kunsten kommunen eier. Kommunen har svart at arbeid med dokumentasjon og registrering over kommunens kunst var startet. Kommunen har ved årsavslutningen for 2018 kartlagt all kunst og ferdigstilt en oversikt over kunstgjenstander kommunen eier. Arbeidet med verdifastsettelse og føring i balansen vil fortsette i Dokumentasjon av balansen Revisjonen bemerket at enkelte balanseposter under «bundne fond» og «aksjer og andeler» er mangelfullt dokumentert per Kommunen har svart at de har startet arbeid med å gå igjennom alle poster i balansen og har som mål å ha dokumentasjon på alle balanseposter ved avleggelse av regnskapet for Hvis noe ikke lar seg dokumentere, vil rådmannen i samarbeid med revisjonen avklare hvordan dette skal løses. Revisjonen har i kontrollarbeidet for årsoppgjøret 2018 funnet at kommunen dokumenterer mye, men mangler fortsatt dokumentasjon på enkelte poster. Revisjonen har også fått informasjon om at omklassifisering av gamle udokumenterte 1 183

184 fondsmidler er foretatt i I tillegg har kommunen etablert to nye rutiner for å fange opp dokumentasjon av nye fond. Foreldelse av fondsmidler på selvkostområde vann Overskudd fra selvkosttjenesten håndteres ved avsetning og bruk av bundet selvkostfond. Det anbefales at overskudd brukes senest 5 år etter avsetningen. Ved utgangen av 2017 var fondsmidler på kr 1,4 mill eldre enn 5 år. Kommunen har svart at det er laget en oversikt over alle sekvkostfond og det vil bli satt i gang tiltak for at fond som er eldre enn 5 år skal brukes opp i løpet av Ved årsavslutningen 2018 er det brukt kr 3,7 av fondsmidler innenfor område vann. Kontroll av fondsmidler per viser at kr er 5 år gamle. Prognose for selvkostfondet i perioden viser at fondsmidlene forventes brukt i Vurdering/konklusjon Forholdene som er omtalt i Revisjonsbrev nr. 1/2018 er fulgt opp. Forholdene er blitt korrigert og hensyntatt ved regnskapsavleggelsen for Rolvsøy, Jolanta Betker (sign.) Oppdragsansvarlig revisor Madeleine Strandin (sign.) Revisor 2 184

185 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/96 Dokumentnr.: 21 Løpenr.: 76990/2019 Klassering: Saksbehandler: Anita Dahl Aannerød Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Råde /12 Referater og meldinger Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Referater og meldinger kan tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg 1. Skatt Øst 2018 årsrapport. 2. E-postutveksling mellom kommunen og kontrollutvalgssekretariat, angående kontrollutvalgets synlighet på kommunens hjemmeside. Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen. Saksopplysninger Skatt Øst årsrapport for 2018 legges frem for orientering, (vedlegg 1). Sekretariatet har en periode arbeidet med å få kontrollutvalget mer synliggjort på kommunens hjemmeside. Det har vært, og er en, utfordring at sekretariatet og kommunen bruker ulike saksbehandlingssystem. Imidlertid har kommunen nå kommet frem til en løsning som gjør at kontrollutvalgets møter nå er mer tydeliggjort på kommunens hjemmeside. E-postutveksling mellom kommunen og sekretariatet legges ved som vedlegg 2, til saken. Vurdering Referater og meldinger kan tas til orientering. 185

186 Vår dato Din dato Saksbehandler 15. februar 2019 Håvard Myreng Din referanse Telefon John Arne Jenssen skatteetaten.no Org. nr: Vår referanse Postadresse / Postboks 9200 Grønland 0134 OSLO Kommunestyret i Råde kommune post@rade.kommune.no Kontrollrapport 2018 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen for Råde kommune 1. Generelt om faglig styring og kontroll av skatteoppkreveren Skatteoppkreverens ansvar og myndighet følger av skattebetalingsloven og "Instruks for skatteoppkrevere" av 8. april Skattekontoret har faglig ansvar og instruksjonsmyndighet overfor skatteoppkreverne. Det betyr at skattekontoret: plikter å yte veiledning og bistand i faglige spørsmål gjennom mål- og resultatstyring søker å legge til rette for best mulig resultater utfører kontroll av skatteoppkreveren Grunnlaget for skattekontorets styring av skatteoppkreverne er "Instruks for skattekontorenes styring og oppfølging av skatteoppkreverne" av 1. januar Grunnlaget for skattekontorets kontroll av skatteoppkreverne er "Instruks for skattekontorenes kontroll av skatteoppkreverne" av 16. mai Formålet med kontrollen er å avklare: om skatteoppkreveren har en tilfredsstillende intern kontroll for utførelsen av sine gjøremål om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av årsrapport og årsregnskap er i samsvar med gjeldende regelverk om utførelsen av innkrevingsarbeidet og oppfølgingen av restansene er i samsvar med gjeldende regelverk om utførelsen av arbeidsgiverkontrollen er i samsvar med gjeldende regelverk 2. Om skatteoppkreverkontoret Skatteoppkreverkontoret omfatter kommunene Rygge, Råde og Våler. Sum årsverk i henhold til skatteoppkreverens årsrapporter: Antall årsverk 2018 Antall årsverk 2017 Antall årsverk ,0 6,0 6,0 Skatteoppkreveren opplyser i sin årsrapport at bemanningssituasjonen i 2018 til tider var krevende. Det opplyses videre at kontorets ressurser anses for å være på et minimum, og at kontoret er veldig sårbart for sykdom og lignende. 186