RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014
|
|
- Rasmus Nilssen
- 8 år siden
- Visninger:
Transkript
1 RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget 1. september 2014
2 Innhold 1. Oppsummering Oppdraget Forbehold og presiseringer Metodikk og fremgangsmåte Planlegging, herunder kartlegging av tilgjengelig data Innhenting av data Gjennomføring av analyser Kontroll/verifikasjon av foreløpige og endelige analyseresultater Rapportering Analyseresultater Datakvalitet i leverandørregisteret Relasjonsanalyse Transaksjonsanalyse Lønnsanalyse Anbefalinger... 9 Side 2 av 10
3 1. Oppsummering BDO har fått i oppgave av kontrollutvalget i Bergen kommune å utføre tilleggsrevisjoner. Deler av oppdraget er rapportert tidligere jf. rapport av 21. januar Resultater fra analysene har blitt oversendt kommunens administrasjon som deretter, delvis i samarbeid med BDO, har fulgt opp resultatene for å avkrefte eller bekrefte resultatene. Denne rapporten oppsummerer de gjennomførte analysene og resultatene av disse. BDOs tilnærming for gjennomføring av denne type analyser tar utgangspunkt i fem steg som omfatter planlegging, innhenting av data, gjennomføring av analyser, kontroll/verifikasjon av foreløpige og endelige analyseresultater samt rapportering. BDO har analysert kommunens leverandørregister for å kartlegge datakvaliteten for de registrerte dataene. Det er vår vurdering at kommunens leverandørregister har god datakvalitet. Gjennom arbeidet ble det avdekket at 39 ansatte i kommunen har ulike roller i organisasjoner, virksomheter eller lignende som i løpet av 2013 også har mottatt betaling(er) fra kommunen. Disse forholdene relaterer seg i all hovedsak til tre ulike «typetilfeller»: Ansatte som har styreverv eller tilsvarende i forening, lag eller lignende, som har mottatt støtte av kommunen i løpet av Ansatte som har styreverv i og/eller er eier av leverandør av tjenester og/eller varer til kommunen. Ansatte i en enhet i kommunen og som på bakgrunn av deres profesjon eller lignende også leverer tjenester til andre enheter i kommunen, men da som «oppdragstaker» og ikke som arbeidstaker. De fleste av disse «biervervene» var kjent for respektive personalledere, men det forelå ikke skriftlige dokumenterte godkjenninger for «biervervene». Kommunens personalreglement krever at slike godkjenninger skal foreligge skriftlig. Det ble identifisert tre ansatte som hadde direkte relasjoner til tre ulike leverandører av kommunen, og hvor den ansatte hadde godkjent en eller flere fakturaer fra den aktuelle leverandør. Disse forholdene følges opp særskilt. Det er ingen indikasjoner på at kommunens system for ivaretagelse av krav til dualkontroll ved innkjøp større en NOK ikke fungerer tilfredsstillende. Det ble avdekket enkelte innkjøp foretatt utenfor rammeavtale og/eller uten skriftlig avtale. Det er ikke avdekket indikasjoner på misligheter tilknyttet disse. Det ble ikke avdekket misligheter som følge av analyser innenfor lønnsområdet. For BDOs anbefalinger viser vi til rapportens kapittel 5. Side 3 av 10
4 2. Oppdraget BDO har fått i oppgave av kontrollutvalget i Bergen kommune å utføre tilleggsrevisjoner. Deler av oppdraget er rapportert tidligere jf. rapport av 21. januar Formålet med denne delen av oppdraget var å avdekke eventuelle svakheter i kommunens internkontroll og eventuelle indikasjoner på regelbrudd, misligheter mv. Revisor for Bergen kommune, ved statsautorisert revisor Terje Tvedt, har vært ansvarlig partner for oppdraget. Oppdraget har i hovedsak vært gjennomført av ressurser tilknyttet BDOs granskingsenhet under ledelse av partner ved BDOs granskingsenhet, Kristian Thaysen. Resultater fra analysene har blitt oversendt kommunens administrasjon som deretter, delvis i samarbeid med BDO, har fulgt opp resultatene. Denne rapporten oppsummerer gjennomførte analyser og resultatene av disse Forbehold og presiseringer Det er gjennom arbeidet gjennomført en rekke analyser hvor resultatene er fulgt opp på ulike måter, blant annet i samarbeid med ressurser fra BDO og ressurser fra kommunen. I dette arbeidet er det gjort skjønnsmessige vurderinger knyttet til hva som skal følges opp og på hvilke måter. Vurderingene er gjort av ressurser med betydelig erfaring fra håndtering av mislighetssaker, herunder oppfølging av denne type analyser, og ressurser med betydelig innsikt i Bergen kommune. Det er likevel slik at vi ikke kan utelukke at det kan være forhold som har blitt identifisert gjennom analysene som kunne vært undersøkt ytterligere, og hvor slik ytterligere oppfølging kunne konkludert med at misligheter har funnet sted. Gjennomføring av disse analysene, herunder den oppfølgingen som er gjort i etterkant, innebærer ikke at BDO på noen måte kan utelukke at ytterligere «avvik», misligheter eller andre uregelmessigheter kan ha funnet sted i Bergen kommune i den tidsperioden analysen dekker. Side 4 av 10
5 3. Metodikk og fremgangsmåte BDOs tilnærming for gjennomføring av denne type analyser tar utgangspunkt i fem steg, kort beskrevet under Planlegging, herunder kartlegging av tilgjengelig data I planleggingsfasen tas det utgangspunkt i risiko og risikoanalyser for Bergen kommune. Det ble gjennomført et møte med utvalgte personer fra kommunens administrasjon med formål å kartlegge transaksjonsprosesser på overordnet nivå, bruk av ulike systemer og for å kartlegge eventuelle spesielle risikoutsatte områder. Som en del av planleggingsprosessen ble det gjennomført et møte med kommunens hovedtillitsvalgte for å drøfte kontrolltiltakene (analysene) og for å informere om den pågående prosessen. I forkant av gjennomføring av analysene, har det i tillegg blitt informert om kontrolltiltakene (analysene) på kommunens intranett Innhenting av data Etter planleggingsfasen innhentes data fra kommunens ulike applikasjoner. Ved mottatt analysemateriale gjennomføres verifikasjonskontroller og rimelighetskontroller for å redusere risikoen for at mottatt datamateriale inneholder feil Gjennomføring av analyser BDOs analyser har, i tillegg til datakvalitet, tatt for seg tre hovedområder; «formelle» relasjoner mellom kommunens leverandører og kommunens ansatte, inngående fakturaer og lønnsutbetalinger Kontroll/verifikasjon av foreløpige og endelige analyseresultater Når analyser er gjennomført verifiseres de foreløpige analyseresultatene. Dette er gjort både ved å verifisere analyseresultater mot det opprinnelige analysematerialet mottatt fra kommunen, og ved å kontrollere et begrenset utvalg resultater gjennom oppslag i den applikasjonen som dataene har sin opprinnelse fra. De foreløpige analyseresultatene ble deretter oversendt administrasjonen i kommunen som, delvis i samarbeid med BDO, fulgte opp de identifiserte forholdene (indikasjoner på svakheter i internkontrollen og indikasjoner på mulige regelbrudd) gjennom å gjøre undersøkelser for å avkrefte eller bekrefte de identifiserte forholdene. Kommunens administrasjon rapporterte deretter resultatene av deres undersøkelser til BDO Rapportering Ved endt oppdrag rapporteres BDOs resultater og anbefalinger til Bergen kommune. Side 5 av 10
6 4. Analyseresultater Analyseresultatene oppsummeres under Datakvalitet i leverandørregisteret BDO har utført analyser for å kartlegge datakvalitet i kommunens leverandørregister. Det er vår vurdering at kommunens leverandørregister har god datakvalitet. Vår analyse av «norske» leverandører som er benyttet i 2013 (8 425 stk.), viser blant annet at: 95 % av de registrerte organisasjonsnumrene med 9 siffer «validerer». Ingen leverandører er registrert uten informasjon i datafelt for organisasjonsnummer. Det er ca. 300 oppføringer i leverandørregisteret hvor «datafeltet» for organisasjonsnummer ser ut til å være et fødselsnummer. 97 % av disse «validerer». 249 leverandører mangler adresse ut over postnummer/poststed, by eller land. Det er mange oppføringer i leverandørregisteret som er tilknyttet samme organisasjonsnummer, uten at dette fremstår å være reelle duplikater. En gjennomgang av disse oppføringene indikerer en klar bevissthet rundt bruken av ulike leverandørnummer/navn tilknyttet samme organisasjonsnummer. Det er enkelte (et mindre antall) oppføringer som fremstår som faktiske duplikater Relasjonsanalyse Det er foretatt en kartlegging for å avdekke formelle relasjoner mellom ansatte i Bergen kommune og Bergen kommune sine leverandører. Med formelle relasjoner menes direkte eller indirekte eierforhold eller roller som styreleder, styremedlem, daglig leder og tilsvarende. Analysen er gjennomført med utgangspunkt i kommunens leverandørregister og sammenholdt med ansatte i kommunen. Analysen har identifisert en rekke tilfeller der det var en formell relasjon mellom organisasjoner/virksomheter registrert i leverandørregisteret og ansatte i kommunen. Mange av disse hadde sitt utgangspunkt i at ansatte i kommunen, i kraft av sine stillinger, har hatt roller hos virksomheter, herunder en rekke kommunale foretak, registrert i leverandørregisteret. Videre ble det identifisert flere «legekontorer» og lignende som både er registrert i leverandørregisteret til kommunen og samtidig ansatt i kommunens helsevesen. Bakgrunnen for dette er at det stilles vilkår for å få være fastlege, herunder har kommunen rett til å kreve at en lege skal delta i offentlig legearbeid opp til 20 % av sin tid for at vedkommende skal få en fastlegeavtale med kommunen. En slik avtale utløser videre et basistilskudd. Denne type tilfeller er gjennomgått på overordnet nivå av BDO og kommunens administrasjon. Det er ikke funnet grunnlag for nærmere undersøkelser av disse forholdene. Ut over de typer relasjoner som er beskrevet over, ble det identifisert 45 relasjoner som ble gjenstand for nærmere oppfølging av kommunens administrasjon. Gjennom arbeidet ble det avdekket at 39 ansatte i kommunen har ulike roller i organisasjoner/virksomheter eller lignende som i løpet av 2013 også har mottatt betaling(er) fra kommunen. Disse forholdene relaterer seg i all hovedsak til tre ulike «typetilfeller»: Side 6 av 10
7 Ansatte som har styreverv eller tilsvarende i forening, lag eller tilsvarende og som har mottatt støtte av kommunen i løpet av Ansatte som har styreverv i og/eller er eier av leverandør av tjenester og/eller varer til kommunen. Ansatte som er ansatt i en enhet i kommunen og som på bakgrunn av deres profesjon eller lignende også leverer tjenester til andre enheter i kommunen, men da som «oppdragstaker» og ikke arbeidstaker. De fleste av disse «biervervene» var kjent for respektive personalledere, men det forelå ikke skriftlige dokumenterte godkjenninger ved noen av tilfellene. Kommunens personalreglement krever at slike godkjenninger skal foreligge skriftlig. Det ble avdekket åtte tilfeller der ansatte i kommunen har roller i «leverandører» til kommunen uten at skriftlig avtale mellom kommunen og leverandøren er inngått. I all hovedsak gjelder dette mindre innkjøp. Gjennomsnittlig innkjøp fra disse åtte leverandørene i 2013 var ca. NOK Det ble identifisert tre ansatte som hadde direkte relasjoner til tre ulike leverandører av kommunen, og hvor den ansatte hadde godkjent en eller flere fakturaer fra den aktuelle leverandør. Et av disse forholdene inngår i et saksforhold som var kjent av kommunen fra før og som er under politietterforskning. De to øvrige forholdene følges opp særskilt. Totale innkjøp fra disse tre leverandørene i 2013 var henholdsvis NOK , NOK og NOK Transaksjonsanalyse BDO har utført en analyse av inngående fakturaer. Indikasjoner på misligheter ble fulgt opp i samarbeid med representanter fra kommunens administrasjon. Basert på identifiserte indikasjoner ble et utvalg nærmere undersøkt av kommunens administrasjon. Resultatene oppsummeres kort under: Dualkontroll av inngående fakturaer. Det er ikke funnet indikasjoner på at fakturaer som krever to ulike «godkjennere» ikke har vært gjenstand for slik kontroll. Det har vært enkelte utfordringer med analysegrunnlaget som har ført til at vi ikke har hatt anledning til å kontrollere dette fullstendig. Brudd i fakturanummer på inngående fakturaer. BDO har identifisert flere forhold hvor det er brudd på nummerering av leverandørens fakturering sett i sammenheng med fakturadato. Dette kan skyldes flere forhold, blant annet feilregistrering av informasjon i kommunens regnskapssystem og feil ved leverandørenes systemer. Flere av disse er gjennomgått på stikkprøvebasis uten at det har blitt identifisert indikasjoner på misligheter. Fakturaer som ikke tilfredsstiller formkrav etter bokføringsforskriften. Gjennomgang av fakturaer har avdekket noen enkelttilfeller hvor faktura fra leverandør ikke tilfredsstiller formkrav etter bokføringsforskriften, herunder Bokføringslovens krav til salgsdokumentets innhold. Det er ikke identifisert indikasjoner på misligheter relatert til disse tilfellene. Kommunen er kjent med dette og arbeider aktivt med å forhindre at slike fakturaer skal bli bokført/utbetalt. Side 7 av 10
8 Innkjøp fra enkeltpersonforetak. Ut fra en erfaringsbasert og stikkprøvebasert tilnærming, er innkjøp fra enkeltpersonforetak nærmere fulgt opp. Enkelte av innkjøpene som ble ytterligere undersøkt av kommunens administrasjon, var ikke gjennomført i tråd med anbudsreglement. Dette var i all hovedsak småinnkjøp fordelt gjennom året. For fem av disse leverandørene var det foretatt innkjøp for mellom NOK og i løpet av året uten at det var inngått rammeavtale og/eller at anskaffelsen var dokumentert etter regelverket. Kommunen har opplyst at disse forholdene vil bli fulgt opp. Det er ikke identifisert indikasjoner på misligheter i forbindelse med disse innkjøpene. Innkjøp fra Norsk avdeling av utenlandsk foretak (NUF). Gjennom analysen ble det identifisert innkjøp fra såkalte NUF. Ut fra en erfaringsbasert og stikkprøvebasert tilnærming er innkjøp fra disse nærmere fulgt opp. Gjennomgangen viser at det i all hovedsak foreligger rammeavtaler med leverandørene. For to av leverandørene foreligger det ikke rammeavtale. Dette er leverandører som blir hyppig benyttet av Bergen kommune, men kun til mindre innkjøp. Totale innkjøp fra hver av disse to leverandørene i 2013 var i overkant av NOK Øvrig. Gjennom analysen ble det avdekket et innkjøp av inventar til en av kommunens enheter hvor prisnivået for det innkjøpte inventar, i følge kommunens administrasjon, ligger på et prisnivå utenfor den pris kommunen skal forholde seg til ved innkjøp. Kommunen har opplyst at innkjøpet følges opp med de respektive ansvarlige Lønnsanalyse BDO har utført analyser av registrerte lønnsutbetalinger for å identifisere eventuelle indikasjoner på misligheter. Det ble avdekket flere lønnsutbetalinger som i vesentlig grad avviker fra den ansattes gjennomsnittlige lønnsutbetaling. Forholdene med størst avvik ble ytterligere fulgt opp av kommunens administrasjon uten at det ble avdekket noen indikasjon på misligheter og/eller faktiske feilutbetalinger. Enkelte av de «lønnsutbetalingene» som ble avdekket, viste seg å være feilregistrerte lønnsutbetalinger/systemfeil, men som var blitt avdekket og stoppet gjennom kommunens internkontroll før faktisk utbetaling. De øvrige «lønnsutbetalingene» som var gjenstand for ytterligere oppfølging, var i all hovedsak utbetaling av feriepenger mv. i forbindelse med at ansatte hadde sluttet. Side 8 av 10
9 5. Anbefalinger Basert på resultatene fra de gjennomførte analysene, herunder de videre undersøkelsene som er gjennomført av kommunens administrasjon, gir vi følgende anbefalinger: Bierverv. De gjennomførte analysene indikerer manglende bevissthet rundt kommunens krav til dokumentasjon i forbindelse med godkjenning av bierverv. Vi anbefaler kommunen å tydeliggjøre overfor sine ansatte hvilke regler som gjelder for bierverv, herunder sørge for at det innføres systemer/rutiner som sikrer at godkjente bierverv dokumenteres skriftlig. Øvrige identifiserte avvik. Kommunen bør følge opp de innkjøpene som er foretatt uten tilstrekkelige avtaler og/eller som ikke er gjennomført i tråd med anskaffelsesregelverk, herunder de forholdene der ansatte har godkjent fakturaer fra selskap der de selv har roller/eierinteresser. Etter hva vi forstår, har kommunen iverksatt slik oppfølging straks de ble kjent med forholdene. Dette arbeidet pågår fortsatt. Fortsatt bruk av dataanalyser. Vi anbefaler at kommunen tar i bruk tilsvarende analyser som er gjennomført under dette arbeidet, som ledd i kommunens egenkontroll/internkontroll. Slike analyser bør gjennomføres regelmessig og basert på risikovurderinger. Arbeidstaker vs. oppdragstaker. Som beskrevet er det avdekket tilfeller der ansatte i en enhet i kommunen leverer «tjenester» til andre enheter i kommunen og der «tjenesten» som ytes til kommunen som oppdragstaker synes å ha en «viss sammenheng» med vedkommendes utdannelse/profesjon/stilling (som arbeidstaker) i kommunen. Vi anbefaler at kommunen tydeliggjør retningslinjer/rutiner rundt slike forhold. Side 9 av 10
10
Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF
www.pwc.no Mislighetsrevisjon Sykehuset Innlandet HF 3. juni 2014 Innholdsfortegnelse 1. Mandat og oppdrag... 3 Forbehold... 3 2. Evaluering av rammeverk for å redusere mislighetsrisiko... 4 Formålet...
DetaljerSAK NR STYRKING AV SYKEHUSET INNLANDETS INTERNKONTROLL FOR Å HINDRE MISLIGHETER I FORETAKET VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 04.09.14 SAK NR 067 2014 STYRKING AV SYKEHUSET INNLANDETS INTERNKONTROLL FOR Å HINDRE MISLIGHETER I FORETAKET Forslag til VEDTAK: 1. Styret er tilfreds med at det er gjennomført
DetaljerEvaluering av Bergen kommune sitt overordnede arbeid med å forebygge, avdekke og håndtere økonomisk kriminalitet
Rapport Evaluering av Bergen kommune sitt overordnede arbeid med å forebygge, avdekke og håndtere økonomisk kriminalitet 21. januar 2014 Rapporten er utarbeidet for oppdragsgiver, og dekker kun de formål
DetaljerVedlegg 2 Oppfølging Handlingsplan for å hindre misligheter i foretaket, jf styresak 067/2014
Analyse av rammeverk for å forebygge, avdekke og håndtere misligheter: Rammeverk For å sikre deling av intern og ekstern kommunikasjon dersom misligheter skulle oppstå i organisasjonen er det behov for
DetaljerTradebroker. 5. juni 2014. "Forebygging, avdekking og håndtering av økonomisk kriminalitet" Gunnar Holm Ringen og Nicolai Skridshol.
Consulting Tradebroker 5. juni 2014 "Forebygging, avdekking og håndtering av økonomisk kriminalitet" Gunnar Holm Ringen og Nicolai Skridshol Gransking Innhold 1. Hva er misligheter -> straffeansvar, mislighetstrianglet
DetaljerRevisors rolle knyttet til misligheter
www.pwc.no Revisors rolle knyttet til misligheter 30. oktober 2012 Tema 1. Mislighetsrisikoer 2. Revisors rolle 3. Hvordan møte mislighetsrisiko - forebygge misligheter - avdekke misligheter 2 Mislighetsrisikoer
DetaljerMøtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010
Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010 Styresak 48-2010 Oppfølging av internkontroll knyttet til bygningsmessig vedlikehold og byggeprosjekter i helseforetakene,
DetaljerStyresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014
Økonomi Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014 Saksbehandler: Marit Barosen Saksnr.: 2015/641 Dato: 16.03.2015 Dokumenter i saken: Trykt vedlegg: Ikke trykt vedlegg: Management letter 2014 Nordlandssykehuset
DetaljerKriminalitet i byggebransjen Hvordan kan næringslivet og off sektor beskytte seg?
Kriminalitet i byggebransjen Hvordan kan næringslivet og off sektor beskytte seg? 30. oktober 2014 Erling Grimstad Leder av BDOs granskingsenhet www.bdo.no BDOs granskingsenhet (bdo.no) Norges mest erfarne
Detaljerhelseforetakenes håndtering av bierverv, oppfølging av anbefalte tiltak
Møtedato: 20. juni 2018 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: A. Mentzoni-Einarsen/H. Eichler Bodø, 8.6.2018 Styresak 89-2018 Riksrevisjonens undersøkelse om helseforetakenes håndtering av bierverv, oppfølging
DetaljerSaker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 26. januar 2010 kl Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88.
Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 26. januar 2010 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 1/10 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 15.12.2009...2
DetaljerINSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF
INSTRUKS FOR STYRETS REVISJONSUTVALG HELSE SØR-ØST RHF Erstatter instruks av 15.10.2008 Denne instruksen er fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF (heretter styret). Styrets revisjonsutvalg (heretter revisjonsutvalget)
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i resultatenheter Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål og problemstillinger... 3 2. Revisjonskriterier...
DetaljerRisikovurderinger Bergen kommune
Risikovurderinger Bergen kommune Overordnet analyse for plan for forvaltningsrevisjon Oslo, 30. juni 2016 Rapporten er utarbeidet for oppdragsgiver, og dekker kun de formål som med denne er avtalt. All
DetaljerSAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET VEDTAK:
Sykehuset Innlandet HF Styremøte 28.05.15 SAK NR 050 2015 OPPFØLGING AV ANTIKORRUPSJONSPROGRAM FRA HELSE SØR-ØST I SYKEHUSET INNLANDET Forslag til VEDTAK: 1. Styret i Sykehuset Innlandet tar antikorrupsjonsprogrammet
DetaljerStyret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014
Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 18. desember 2014 SAK NR 094-2014 ANTIKORRUPSJONSPROGRAM I HELSE SØR-ØST Forslag til vedtak: 1. Styret vedtar vedlagte antikorrupsjonsprogram
DetaljerARBEIDSLIVSKRIMINALITET. Hva inneholder den overordnede risikoanalysen for byggherrer og bedrifter i bygg & anleggsbransjen?
ARBEIDSLIVSKRIMINALITET Hva inneholder den overordnede risikoanalysen for byggherrer og bedrifter i bygg & anleggsbransjen? RISIKOBILDET Arbeidslivskriminalitet krever nye tiltak RISIKOBILDET Dette er
DetaljerOslo universitetssykehus HF
Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 28. oktober 2015 Saksbehandler: Vedlegg: Viseadministrerende direktør finans og økonomi Handlingsplan med tiltak for lukking av avvik ved gjennomføring av
DetaljerForvaltningsrevisjonsrapport "Anskaffelser og kontraktsoppfølging"
ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2018/34 Dokumentnr.: 38 Løpenr.: 237610/2018 Klassering: 105-188 Saksbehandler: Anita Dahl Aannerød Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget
DetaljerHELSE VEST OPPSUMMERING AV REVISJONEN FOR 2017 HAUGESUND,
HELSE VEST OPPSUMMERING AV REVISJONEN FOR 2017 HAUGESUND, 05.04.2018 Alt innhold, inkludert, men ikke begrenset til metoder og analyser i denne presentasjonen tilhører BDO AS eller BDO Advokater AS, og
DetaljerRevisjon av foretak med klientmidler
Tematilsyn 2013 Revisjon av foretak med klientmidler AVDELING FOR MARKEDSTILSYN SEKSJON FOR REVISJON OG REGNSKAPSFØRING 13/11012 Innhold 1 Bakgrunn og formål 3 2 Gjennomføring av tematilsynet 3 3 Foretakets
DetaljerInnlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser
Ark.: Lnr.: 399/11 Arkivsaksnr.: 11/55-1 Saksbehandler: Kjell Arne Sveum FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT - GLØR IKS VEDLEGG: Innlandet Revisjon IKS, Forvaltningsrevisjon GLØR iks - Etterlevelse av regelverket
DetaljerOlje- og energidepartementet
Olje- og energidepartementet 1 Olje- og energidepartementets forvaltning og gjennomføring av budsjettet for 2009 1.1 Generelt om resultatet av revisjonen Tabell 1.1 (tall i mill. kroner)* Utgifter Inntekter
DetaljerVeiledning om regnskapsførers kontrollhandlinger rettet mot prosjektregnskaper til Innovasjon Norge
Veiledning om regnskapsførers kontrollhandlinger rettet mot prosjektregnskaper til Innovasjon Norge Innhold 1. Innovasjon Norges dokumentasjonskrav for utbetaling av lån og tilskudd... 1 2. Forutsetninger
DetaljerÅrsrapport 2012 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2012 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Revisjon av virksomhetsstyring, intern styring og kontroll del 1... 4 2.2 Revisjon av virksomhetsstyring,
DetaljerInstruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012
Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3
DetaljerHåndtering av varslinger og kritikkverdig informasjon. FKTs sekretariatskonferanse 20. mars 2018
Håndtering av varslinger og kritikkverdig informasjon FKTs sekretariatskonferanse 20. mars 2018 Disposisjon Regler om varsling Utfordringer med å håndtere varslinger for KU Varsling ved innkjøpssaken Grimstad
DetaljerForvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017
Forvaltningsrevisjon IKT sikkerhet og drift 2017 Fremdrift i arbeidet med anbefalinger og tiltak April 2018 Sak 17/01908 og melding om vedtak i kommunestyret 12/3-2018, arkivsak-dok 17/010908-8 INNHOLD
DetaljerGjennomgang av resultatenheter i Bergen kommune. Prosjektplan/engagement letter
Gjennomgang av resultatenheter i Bergen kommune Prosjektplan/engagement letter November 2012 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål... 3 1.3 Koordinering med andre kontrollinstanser...
DetaljerAvvisning av klage på offentlig anskaffelse
Klagenemnda for offentlige anskaffelser Jan Hausken Voll Terasse 2c 1358 JAR Norge Deres referanse Vår referanse Dato: 2012/0026-15 10.01.2014 Avvisning av klage på offentlig anskaffelse Det vises til
DetaljerSaksframlegg. Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET"
Saksframlegg Ark.: Lnr.: 2079/15 Arkivsaksnr.: 15/467-1 Saksbehandler: Kari Louise Hovland FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN "GAUSDAL KOMMUNES ETTERLEVELSE AV ANSKAFFELSESREGLEMENTET" Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport
DetaljerFinansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter
Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter Studiesamling 2014 for fylkeskommunale kontrollutvalg på Vestlandet Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektør og statsautorisert revisor www.rogaland-revisjon.no
DetaljerRegelverk for webfaktura
Regelverk for webfaktura Jan Terje Kaaby Statsautorisert revisor og autorisert regnskapsfører Bokføringsreglene Bokføringsreglene Bokføringsloven med forskrifter God bokføringsskikk Rettslig standard,
DetaljerUllevål Universitetsykehus HF
Assurance and Advisory Business Services Ullevål Universitetsykehus HF Gjennomgang av anskaffelser i eiendomsavdelingen Vår rapport er ment for bruk av Ullevål Universitetssykehus HF internt for vurdering
DetaljerSaker til behandling i kontrollutvalgets møte. tirsdag 26. februar 2013 kl 16.30. Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88.
Saker til behandling i kontrollutvalgets møte tirsdag 26. februar 2013 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Grenseveien 88 Kart I Sak Side 12/13 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 29.01.2013...
DetaljerVeiledning om revisors attestasjon av registrering og dokumentasjon av enhetens regnskapsopplysninger i samsvar med ISAE
Veiledning om revisors attestasjon av registrering og dokumentasjon av enhetens regnskapsopplysninger i samsvar med ISAE 3000 1 Innhold Punkt Innledning.....1-8 Sammenheng med revisjon av regnskapet. 9-12
DetaljerUtkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS,
Utkast instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 08.12.2010 Innhold 1 Internrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver...
DetaljerForvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen
KTRU /14 Kontrollutvalget Forvaltningsrevisjon av internkontroll i Bergen kommune - Bergen brannvesen GYSP EKTRU-1266-201212887-245 Bakgrunn Kontrollutvalget vedtok høsten 2012 å prioritere forvaltningsrevisjonsprosjektet
DetaljerOslo kommune Kommunerevisjonen
Oslo kommune Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Dato: 18.03.2013 Deres ref: Vår ref (saksnr.): Saksbeh: Arkivkode 201200102-41 Per Jarle Stene 126.2.2 Revisjonsref: Tlf.: SPØRSMÅL FRA KONTROLLUTVALGSMEDLEM
DetaljerKTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid status mai 2016
KTRU /16 Kontrollutvalget Saker i arbeid status mai GYSP EKTRU-0224-05103-4 Hva saken gjelder: Sekretariatet legger frem en oppdatert oversikt over status på saker kontrollutvalget har i arbeid og som
DetaljerÅrsrapport 2014 Internrevisjon Pasientreiser ANS
Årsrapport 2014 Internrevisjon Innhold Internrevisjon... 1 1. Innledning... 3 2. Revisjonsoppdrag... 4 2.1 Miljøsertifisering etter standarden ISO 14001 om nødvendige dokumenter og prosesser er implementert
DetaljerGod kommunal revisjonsskikk NKRF Fagkonferanse 09.06.2015
God kommunal revisjonsskikk NKRF Fagkonferanse 09.06.2015 Bjørg Hagen Daglig leder 1 Innhold Infoskriv bakgrunn Kommunal virksomhet Overordna notat God kommunal revisjonsskikk Sentrale lover, forskrifter
DetaljerSaksframlegg. Saksb: Øivind Nyhus Arkiv: / Dato: SELSKAPSKONTROLL LILLEHAMMER KOMMUNALE EIENDOMSSELSKAP AS
Lillehammer kommune Saksframlegg Saksb: Øivind Nyhus Arkiv: 255 16/1709-1 Dato: 07.03.2016 SELSKAPSKONTROLL LILLEHAMMER KOMMUNALE EIENDOMSSELSKAP AS Vedlegg: Rapporten "Selskapskontroll Lillehammer Kommunale
DetaljerInstruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks (utkast) for Internrevisjonen Helse Sør-Øst Fastsatt av Kontrollkomiteen Helse Sør-Øst RHF xx.xx.2007 Innhold 1 Innledning... 3 2 Formål og omfang... 3 3 Organisering, ansvar og myndighet...3
Detaljerwww.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Jonas Gaudernack 15. mai 2013
www.pwc.no Stiftelsens egenkontroll over formålsrealiseringen Utgangspunktet følger av stiftelsesloven 30 Styrets myndighet og ansvar: Styret skal sørge for at stiftelsens formål ivaretas, og at utdelinger
DetaljerFORVALTNINGSREVISJON AV ANSKAFFELSER
FORVALTNINGSREVISJON AV ANSKAFFELSER PRESENTASJON AV ULIKE CASE Revisjonsrådgiver Per Langseth Oslo kommune, Gardermoen, 26.10.2010 Nasjonal fagkonferanse i offentlig revisjon Oversikt Kort om Oslo kommunes
DetaljerUnit 4 Web - Arbeidsflyt Arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister
Unit 4 Web - Arbeidsflyt Arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister Økonomisenteret, september 2018 Innhold 1. Innledning arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister... 2 2. Nye kunder eller endre eksisterende
DetaljerFrogn kommune. Oppsummering revisjon. Høsten Kontrollutvalgsmøte 8. desember 2015 AUDIT
Frogn kommune AUDIT Oppsummering revisjon Høsten 2015 Kontrollutvalgsmøte 8. desember 2015 Innledning Kontaktpersoner: Siv Karlsen Moa Partner Tel: + 47 4063 9548 siv.karlsen@kpmg.no Rune Johansen Manager
DetaljerFylkesmannen i Nordland. Besøksrapport fra gjennomgang vergeregnskap for 2017
Fylkesmannen i Nordland Besøksrapport fra gjennomgang vergeregnskap for 2017 Innledning I henhold til «forskrift til vergemålsloven» har vi kontrollert fylkesmennenes internkontroll av vergeregnskap for
DetaljerRisiko, mislighold og korrupsjon
Risiko, mislighold og korrupsjon Riksrevisor Per-Kristian Foss, MNKRFs nyttårsmøte 28. januar 2015 Om Riksrevisjonen Stortingets revisjons- og kontrollorgan Reviderer 215 statlige virksomheter Kontrollerer
DetaljerKontroll av oppslag i elektronisk pasientjournal
Kontroll av oppslag i elektronisk pasientjournal Metode for å identifisere uberettigede oppslag i behandlingsrettede helseregistre 1 Kontroll av oppslag ved hjelp av statistisk metode Konfidensialitet
DetaljerSaksframlegg Referanse
Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 23/01/2014 SAK NR 05-2014 Resultater av gjennomgang internkontroll 2. halvår 2013 og plan for gjennomgang
DetaljerKontrollutvalget i Alta kommune I N N S T I L L I N G
Kontrollutvalget i Alta kommune Møte nr. 1/2018 19. februar 2018 Arkivkode 4/1 01 Journalnr. 2018/11100-7 I N N S T I L L I N G SAK 5/18 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT «ANSKAFFELSER AV VARER OG TJENESTER»
DetaljerProtokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40. Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik
Helse Sør-Øst RHF Revisjonskomiteen Protokoll fra: Revisjonskomiteen Møtedato: 14.4.2010 kl 18.30-21.40 Møteleder: Andreas Kjær Møtested: Quality Hotell Strand Gjøvik Komitésekretær: Deltakere: Revisjonskomiteen:
DetaljerBÆRUM KOMMUNE KOMMUNEREVISJONEN
1 BÆRUM KOMMUNE KOMMUNEREVISJONEN Dato: Arkivkode: Bilag nr: Arkivsak ID: J.post ID: 03.11.2010 N-011.7 10/15718 10/190460 Saksbehandler: Morten Mjølsnes Behandlingsutvalg Møtedato Saksnr. Kontrollutvalget
DetaljerTønsberg kommune. Forvaltningsrevisjon
Tønsberg kommune Forvaltningsrevisjon Forvaltning av eksisterende bygningsmasse styring og kontroll med vedlikehold og investeringer April 2009 Kontrollutvalget i Tønsberg kommune Rapport: Forvaltning
DetaljerHalden kommune v/rådmann Per Egil Pedersen Storgata 8 1771 Halden. Revisjonsrapport nr 1 (journalføres) 12. desember 2011
Deloitte AS Dronninggata 15 3003 Drammen Halden kommune v/rådmann Per Egil Pedersen Storgata 8 1771 Halden Tel: 3226 4100 Fax: 3226 4101 www.deloitte.no Revisjonsrapport nr 1 (journalføres) INTERIMSREVISJON
DetaljerMalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF
MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF
DetaljerKartlegging av Bystyrets kontors arbeid med å forebygge, avdekke, og håndtere økonomisk kriminalitet
Rapport Kartlegging av Bystyrets kontors arbeid med å forebygge, avdekke, og håndtere økonomisk kriminalitet Oslo, 30. mai 2016 Rapporten er utarbeidet for oppdragsgiver, og dekker kun de formål som med
DetaljerOslo universitetssykehus HF
Oslo universitetssykehus HF Styresak Dato møte: 30. april 2015 Saksbehandler: Prosjektleder Lars Erik Kjekshus Vedlegg: SAK 34/2015 PROSJEKT GJENNOMGANG OG UTVIKLING AV ORGANISERINGEN AV OSLO UNIVERSITETSSYKEHUS
DetaljerORIENTERING OM OSLO HAVN KFS ARBEID MOT KORRUPSJON OG MISLIGHETER
Oslo Havn KF Havnedirektøren Havnestyresak nr. 01/2008 Saksbehandlende avdeling: Personalseksjonen Saksbehandler: Elin Gudmundsen Dato: 25.01.2008 Saksnummer: 2006/274 ORIENTERING OM OSLO HAVN KFS ARBEID
DetaljerHaugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon
Haugesund kommune Plan for forvaltningsrevisjon 2016 2020 August 2016 Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited Innhold 1 Innledning 5 1.1 Krav til forvaltningsrevisjon 5 1.2 Plan for forvaltningsrevisjon
DetaljerNy hvitvaskingslov Kort innføring
Ny hvitvaskingslov Kort innføring Ny hvitvaskingslov vedtatt Ny hvitvaskingslov trådte i kraft fra 15. oktober 2018 Ny forskrift trådte i kraft fra samme dato ikke helt ferdig Veilederen er ikke oppdatert
DetaljerKonkurransegrunnlag Del C utkast til kontrakt for levering av tjenester. AVTALE OM LEVERING AV Innkreving av bompenger fra utenlandske kjøretøy
Konkurransegrunnlag Del C utkast til kontrakt for levering av tjenester AVTALE OM LEVERING AV Innkreving av bompenger fra utenlandske kjøretøy mellom Leverandør og Oppdragsgiver Dokumentets dato: 07.02.2012
DetaljerInnkjøp i Nord-Aurdal kommune
Forvaltningsrevisjon Utført av Innkjøp i Nord-Aurdal kommune Formål: - Gjennomgå kommunes praktisering av Lov om offentlige anskaffelser - Anbefale eventuelle forbedringer Innhold 1. Innledning... 2 2.
DetaljerHelseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016
Helseforetakenes senter for pasientreiser ANS 1/2016 RAPPORT Oppfølging av revisjoner som ble gjennomført i 2013-14 Revisjonsrapport 1/2016 Internrevisjon Side 1 av 13 Tidsrom for revisjonen Mai-juni 2016
DetaljerENDELIG TILSYNSRAPPORT. Kommunen som barnehagemyndighet
ENDELIG TILSYNSRAPPORT Kommunen som barnehagemyndighet Grue kommune 2017 1 Innholdsfortegnelse 1 Innledning... 3 2 Om tilsynet med Grue kommune... 4 2.1 Fylkesmannen fører tilsyn med kommunen som barnehagemyndighet...
DetaljerDen 30. mai 2017 holdt Kontrollutvalget møte i Bergen rådhus, Teatersalen.
BERGEN KOMMUNE Kontrollutvalgets sekretariat Protokoll Kontrollutvalget Den 30. mai 2017 holdt Kontrollutvalget møte i Bergen rådhus, Teatersalen. Til stede under opprop: Robert Monsen (H) leder Thor Brekkeflat
DetaljerTILSYNSRAPPORT. Tilsyn med kommunen som barnehagemyndighet
TILSYNSRAPPORT Tilsyn med kommunen som barnehagemyndighet Randaberg kommune 2013 1 Innhold 1. Tema for tilsynet: Kommunen som barnehagemyndighet... 3 1.1 Kommunens ansvar... 3 1.2 Formålet med tilsynet...
DetaljerSeminar om offentlige anskaffelser 11. november 2016
Seminar om offentlige anskaffelser 11. november 2016 Trusselbildet - utvikling Mer systematisert og organisert kriminalitet Multikriminelle nettverk med stor tilpasningsdyktighet Bakmenn som utnytter
DetaljerTrondheim kommunerevisjon. Rapport 7/2016-R Rapport etter gjennomført revisjon for regnskapsåret revisjonsforskriftens 4
Trondheim kommunerevisjon Rapport 7/2016-R Rapport etter gjennomført revisjon for regnskapsåret 2015 - revisjonsforskriftens 4 Forord For regnskapsåret 2015 har Trondheim kommune mottatt en normalberetning,
DetaljerSykehuset Innlandet HF
www.pwc.no Sykehuset Innlandet HF Mars 2017 Oppsummering revisjon 2016 Innhold Slide Sammendrag av vår rapportering 3 Foretaksstyring 4 Forretningsprosesser, risiko og intern kontroll 6 Regnskapsrapporteringsprosessen
DetaljerSaker til behandling i kontrollutvalgets møte. torsdag 29. mars 2007 kl Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2.
Saker til behandling i kontrollutvalgets møte torsdag 29. mars 2007 kl 16.30 Møtet holdes i Kontrollutvalgets sekretariat Fr. Selmers vei 2 Kart I Sak Side 30/07 Protokoll fra kontrollutvalgets møte 01.03.2007...
DetaljerKTRU /16. Kontrollutvalget. Saker i arbeid - status juni 2016
KTRU /16 Kontrollutvalget Saker i arbeid - status juni GYSP EKTRU-0224-05103-7 Hva saken gjelder: Sekretariatet legger frem en oppdatert oversikt over status på saker kontrollutvalget har i arbeid og som
DetaljerForvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap. Prosjektplan/engagement letter
Forvaltningsrevisjon Bergen kommune Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap Prosjektplan/engagement letter September 2013 Innhold 1. Innledning... 3 1.1 Bakgrunn... 3 1.2 Formål
DetaljerRegnskapsførers uttalelse om utarbeidelsen av årsregnskapet ANBEFALING. Regnskapsførers uttalelse om utarbeidelsen av årsregnskapet
ANBEFALING Regnskapsførers uttalelse om utarbeidelsen av årsregnskapet Anbefaling av 17. desember 2012, utarbeidet av Norges Autoriserte Regnskapsføreres Forening (NARF), Økonomiforbundet og Den norske
DetaljerMøteinnkalling. Kontrollutvalget. Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom Tidspunkt: kl. 14:00
Møteinnkalling Kontrollutvalget Møtested: Galleriet, Schweigaards gate 4, Oslo, Møterom - 275 Tidspunkt: 21.03.2017 kl. 14:00 Eventuelle forfall meldes til Hans-Olaf Lunder, telefon. Varamedlemmer møter
DetaljerHvordan kan man som intern revisor finne indikasjoner på misligheter
Hvordan kan man som intern revisor finne indikasjoner på misligheter 23. oktober 2014 Jeanette Vatnemo Rasmussen Agenda 1. Økonomiske misligheter definisjon 2. Dagens risikobilde 3. Dagens regelverk 4.
DetaljerInstruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst. Erstatter instruks av
Instruks for Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Erstatter instruks av 26.02.2009 Fastsatt av styret i Helse Sør-Øst RHF 07.02.2012 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet...
DetaljerKontrollutvalget i Ballangen
Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Ballangen rådhus, formannskapssalen 19.2.2018 Fra sak: Til sak: 01/18 11/18 Fra kl.: Til kl.: 08:30 10:50 Følgende medlemmer møtte: Tore Wiik (leder)
DetaljerInstruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst
Instruks for konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av revisjonskomiteen Helse Sør-Øst RHF 26.02.2009 Innhold 1 Konsernrevisjonens formål... 3 2 Organisering, ansvar og myndighet... 3 3 Oppgaver... 3
DetaljerAnker STI konsern Kontrollsystemer November 2014 Per Carlenius, Konsernsjef
Anker STI konsern Kontrollsystemer November 2014 Per Carlenius, Konsernsjef Agenda 1. Vår vei til god internkontroll 2. Regnskapsmessig internkontroll 3. Kulturell internkontroll 4. Kvalitetskontroller
DetaljerReglement tilsyn og kontroll
EVENES KOMMUNE Reglement tilsyn og kontroll 1: Rådmannens rolle og plassering i kommuneorganisasjonen 1.1 Rådmannen er øverste leder for hele kommuneorganisasjonen og ansatt av kommunestyret. Rådmannen
DetaljerEtiske retningslinjer for innkjøp og leverandørkontakt i Helse Sør-Øst
Etiske retningslinjer for innkjøp og leverandørkontakt i Helse Sør-Øst Alt innkjøpsarbeid skal være preget av høy etisk standard der rollen som pådriver for miljøkrav og en etisk leverandørkjede er tydelig,
DetaljerE-handel. Enklere, bedre og sikrere innkjøp
E-handel Enklere, bedre og sikrere innkjøp Temaer Presentasjon av status for anskaffelser i kommunene. Hva er e-handel? Hvorfor e-handel? Hvordan innføre e-handel i kommunene? Difi s rolle Status anskaffelser
DetaljerMøteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad
Møteinnkalling Kontrollutvalget Trøgstad Møtested: Trøgstad kommune, møterom Havnås Tidspunkt: 18.09.2017 kl. 16:00 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon 908 55 384, e-post anirov@fredrikstad.kommune.no
DetaljerRAPPORT ETTER FORVALTNINGSREVISJON - ETIKK, ENDELIG GODKJENNING
SANDNES KOMMUNE - RÅDMANNEN Arkivsak Arkivkode Saksbeh. : 200808061 : E: 216 &58 : S. Haugen Behandles av utvalg: Møtedato Utvalgssaksnr. Bystyret 27.01.2009 16/09 RAPPORT ETTER FORVALTNINGSREVISJON -
DetaljerUtkast Revisjonsplan Internrevisjon Pasientreiser HF
Utkast Revisjonsplan 2017 Internrevisjon Innhold 1 Innledning... 3 2 Rammer for internrevisjonens virksomhet... 3 2.1 Formål og oppgaver... 3 2.1.1 Bekreftelse av intern kontroll og risikostyring... 3
DetaljerBERGEN KOMMUNE Bystyrets kontor
BERGEN KOMMUNE Bystyrets kontor Saksnr.: 201626613-1 Saksbehandler: RKR Emnekode: ESARK-0305 Til: Fra: Kontrollutvalget Bystyrets kontor Dato: 31. august 2016 Tilbakemelding fra Bystyrets kontor på BDO-rapport
DetaljerOslo kommune. Kommunerevisjonen OPPFØLGING ETTER RAPPORT 14/2011 OFFENTLIGE ANSKAFFELSER - KONTROLL AV UTVALGTE INNKJØP AV OMSORGSBYGG OSLO KF
Oslo kommune Kommunerevisj onen Kontrollutvalget Dato: 02,12.2014 Deres referanse: Vår referanse: Saksbehandler: Tif.: Arkivkode: 14/01133-2 Arve Alstad +47 23486817 126.2.2 Revisjonsref.: OPPFØLGING ETTER
DetaljerUnit 4 Web - Arbeidsflyt. Arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister
Unit 4 Web - Arbeidsflyt Arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister Økonomisenteret, november 2016 Innhold 1. Innledning arbeidsflyt på kunde- og leverandørregister... 2 2. Nye kunder eller endre eksisterende
DetaljerEtiske retningslinjer for innkjøp og leverandørkontakt i Helse Sør-Øst
Etiske retningslinjer for innkjøp og leverandørkontakt i Helse Sør-Øst Alt innkjøpsarbeid skal være preget av høy etisk standard der rollen som pådriver for miljøkrav og en etisk leverandørkjede er tydelig,
Detaljerephorte: 2018/61949 Overlevert: OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE
ephorte: 2018/61949 Overlevert: 22.08.2018 OPPSUMMERING AV KARTLEGGING INTERNKONTROLL I MATTILSYNET, 2.LINJE Innholdsfortegnelse 1 Om kartleggingen... 2 1.1 Innledning... 2 1.2 Formål... 2 1.3 Gjennomføring...
DetaljerKTRU /16. Kontrollutvalget. Selskapskontroll i BIR
KTRU /16 Kontrollutvalget Selskapskontroll i BIR GYSP EKTRU-1267-201212900-77 Hva saken gjelder: Kontrollutvalget behandlet saken Oppfølging av plan for selskapskontroll 2012-2016 i møtet 28.01.14. Saken
DetaljerFoto: Philip Schuler/World Bank. Rapport om økonomiske mislighetssaker Sentral kontrollenhet Utenriksdepartementet
Foto: Philip Schuler/World Bank Rapport om økonomiske mislighetssaker 217 Sentral kontrollenhet Utenriksdepartementet Sentral kontrollenhet: Rapport om økonomiske mislighetssaker 217 1. Innledning Sentral
DetaljerRammeavtaler for sykepleiertjenester m.v. overtidsbetaling: Gjennomgang av innsendt materiale fra leverandører
Tilleggsrapport Til: Helseforetakenes Innkjøpsservice AS Fra: Wikborg Rein Dato: 27. mai 2011 Ansvarlig partner: Morten Goller Rammeavtaler for sykepleiertjenester m.v. overtidsbetaling: Gjennomgang av
DetaljerBetaling av pensjonspremie til KLP Forsikring
Betaling av pensjonspremie til KLP Forsikring Internrevisjonsrapport nr 1/06 25.08.06 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG... 3 2 INNLEDNING... 4 2.1 Bakgrunn... 4 2.2 Formål... 5 2.3 Omfang, avgrensing...
DetaljerVedtak: Protokoll fra møtet godkjennes. Enstemmig.
Kontrollutvalget i Andebu kommune MØTEPROTOKOLL Dato: 8. oktober 2014, kl. 18.00 Møtested: Herredshuset Andebu, formannskapssalen. DISSE MØTTE: Frank Vik - Hansen, leder Jon-Henrik Grindlia, nestleder
DetaljerMislighetsrevisjon Andreas P. Engstrand Magnus Digernes
Mislighetsrevisjon Andreas P. Engstrand Magnus Digernes 9.3.2018 1 Risk Consulting- våre tjenester Gransking & Compliance Internrevisjon Bank, finans og forsikring Risikoanalyser Utforming av styrende
DetaljerAkelius Revisjon. Dokumentasjon ved revisjon av små foretak
Akelius Revisjon Dokumentasjon ved revisjon av små foretak Dokumentasjon ved revisjon av små foretak DnR kom med en veiledning for dokumentasjon ved revisjon av små foretak i oktober. Veiledningen kan
Detaljer