Betaling av pensjonspremie til KLP Forsikring

Størrelse: px
Begynne med side:

Download "Betaling av pensjonspremie til KLP Forsikring"

Transkript

1 Betaling av pensjonspremie til KLP Forsikring Internrevisjonsrapport nr 1/

2 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG INNLEDNING Bakgrunn Formål Omfang, avgrensing Metode FAKTA Utmelding av medlemmer Refusjon av for mye betalt pensjonspremie Kontrolltiltak VURDERINGER Refusjon av for mye betalt pensjonspremie Tiltak for å sikre at det betales riktig premie for ettertiden ANBEFALINGER Sikre at for mye betalt pensjonspremie blir refundert Sikre at tilsvarende feil ikke oppstår for ettertiden

3 1 SAMMENDRAG Bakgrunn I forbindelse med helseforetakenes regnskapsavslutning for 2005 ble det avdekket at medlemslistene som KLP Forsikring la til grunn for fakturering av pensjonspremie til helseforetakene, ikke stemte med oversikten over faktisk ansatte ifølge foretakenes lønnssystem (NLP). Det viste seg at det har forekommet systematiske feil siden , fordi medarbeidere ikke har blitt meldt ut av ordningen når de har sluttet i foretakene, og fordi ansatte som har byttet risikofellesskap (for eksempel fra fellesordningen til sykepleierordningen) har blitt stående i gammel ordning samtidig som de er meldt inn i ny. Feilene har medført at fem helseforetak i regionen (alle unntatt Sykehusapotek Nord HF) har betalt for høy pensjonspremie til KLP helt siden annet halvår Feilene kan avdekkes og rettes opp ved at helseforetakene utfører en bestandskontroll. Det er en matching/avstemming av KLPs medlemsregister mot ansatteregisteret i NLP, som vil gi en oversikt over personer som står i pensjonsordningen etter at de skulle vært utmeldt. Tilbakebetaling av for mye betalt pensjonspremie er betinget av at disse blir meldt ut av KLPregisteret med riktig sluttdato. Formål Målsettinger for internrevisjonsprosjektet: a. Avklare om for mye innbetalt pensjonspremie er refundert, eller om helseforetakene har iverksatt tiltak for å få slik refusjon b. Avklare om helseforetakene har truffet tiltak som gir tilfredsstillende sikkerhet for at det betales korrekt pensjonspremie til KLP for ettertiden Funn og anbefalinger Helse Finnmark HF har ikke utført bestandskontroll, og har dermed heller ikke foretatt de nødvendige utmeldinger. De andre foretakene (Universitetssykehuset Nord-Norge HF, Hålogalandssykehuset HF, Nordlandssykehuset HF og Helgelandssykehuset HF) har utført kontrollen og foretatt utmeldingene, og skal automatisk få refundert for mye innbetalt kvartalsvis gjennomsnittspremie. Nordlandssykehuset HF har, som eneste foretak per i dag, utarbeidet en oversikt over mottatte refusjoner. Beløpet er på litt over 4,6 millioner NOK. Tilbakebetaling av for mye innbetalt årlig reguleringspremie skjer først når KLP har fått en oversikt over de utmeldte medlemmene. Slik oversikt har Hålogalandssykehuset HF, Nordlandssykehuset HF, og per utgangen av august Universitetssykehuset Nord-Norge HF utarbeidet og sendt inn. 3

4 Alle foretakene opplyser at de har etablert (eller skal etablere) to viktige kontrollrutiner: Feillister fra KLP blir gjennomgått og fulgt opp hvert kvartal, og foretakene skal for ettertiden gjennomføre bestandskontroller med antydet hyppighet to ganger per år. Etter internrevisjonens vurdering er dette gode og helt nødvendige kontroller. Internrevisjonen gir følgende anbefalinger: Helse Finnmark HF bør snarest gjennomføre en bestandskontroll, foreta de nødvendige korreksjoner av KLPs medlemsregister og sende KLP en oversikt over utmeldingene. Helgelandssykehuset HF bør snarest sende inn til KLP en oversikt over de personene som er meldt ut, for å få refundert for mye betalt reguleringspremie for tidligere år. Alle helseforetakene, med unntak av Nordlandssykehuset som allerede har gjort dette, bør kontrollere at for mye betalt kvartalsvis gjennomsnittspremie for de personene som er utmeldt, er/blir godskrevet foretaket. Alle helseforetakene bør vurdere om det er tilstrekkelig å utføre bestandskontroll to ganger per år. Alle helseforetakene bør vurdere om det er grunn til å etablere andre kontrolltiltak, f. eks. analytiske kontroller eller rimelighetskontroller. Alle helseforetakene bør vurdere å utarbeide rutinebeskrivelser for de etablerte kontrollrutinene. 2 INNLEDNING 2.1 Bakgrunn I forbindelse med helseforetakenes regnskapsavslutning for 2005 ble det avdekket uoverensstemmelser mellom medlemslistene KLP Forsikring legger til grunn for fakturering av pensjonspremie, og oversikten over faktisk ansatte ifølge foretakenes lønnssystem (NLP). Feilene skal ha oppstått i tilknytning til en omlegging av KLPs systemer og rutiner per Omleggingen innebar bl.a. at KLP begynte å fakturere ut fra sitt eget medlemsregister, ikke ut fra foretakenes lønnssystem/ansatteregister, som tidligere. Lønnssystemet NLP, som benyttes av helseforetakene, måtte da modifiseres for å gi korrekt rapportering til KLP. Etter omleggingen skulle dessuten avvik (feil) korrigeres av foretakene selv, dette ble tidligere håndtert av KLP. I forbindelse med disse omleggingene har det oppstått en rekke feil. KLP Forsikring bekreftet i e- post av til Helse Nord RHF, at det siden annet halvår 2004 er beregnet premie for medarbeidere som har sluttet i helseforetakene, men som ikke er blitt meldt ut av ordningen. Det ble også opplyst at ansatte som har byttet risikofellesskap (for eksempel fra fellesordningen til sykepleierordningen) kan ha blitt stående i begge ordningene, slik at foretaket feilaktig er belastet premie i to ordninger. 4

5 I samme e-post beskriver KLP hvordan helseforetakene kan gå frem for å avdekke hvilke ansatte som står i ordningen etter at de skulle vært utmeldt, og korrigere dette: Medlemsregisteret i KLP må avstemmes mot ansatteregisteret i NLP, ved at en fil laget av NLP kjøres mot en bestandskontrollfil i KLP interaktiv (KLP NettPensjon). Deretter må helseforetakene foreta utmelding av disse personene, og sende et regneark til KLP med fødselsnummer og utmeldingsdato for de som feilaktig ikke har vært utmeldt. Denne e-posten ble videresendt til de aktuelle helseforetakene, med oppfordring om å foreta den anbefalte avstemming. Dette for å avdekke om feilene kunne være vesentlige for foretakenes pensjonskostnad og pensjonsforpliktelser per , og for å få tilbake for mye betalt premie. 2.2 Formål I denne saken er det to forhold internrevisjonen vurderer som særlig viktige: Helseforetak som har betalt for høy pensjonspremie til KLP har krav på refusjon Helseforetakenes interne kontroll har ikke hindret feilene i å oppstå, og har heller ikke oppdaget og korrigert feilene i ettertid Ut fra dette definerte internrevisjonen følgende målsettinger for prosjektet: a. Avklare om for mye innbetalt pensjonspremie er refundert, eller om helseforetakene har iverksatt tiltak for å få slik refusjon b. Avklare om helseforetakene har truffet tiltak som gir tilfredsstillende sikkerhet for at det betales korrekt pensjonspremie til KLP for ettertiden 2.3 Omfang, avgrensing Revisjonen gjelder Helse Finnmark HF, Universitetssykehuset Nord-Norge HF, Hålogalandssykehuset HF, Nordlandssykehuset HF og Helgelandssykehuset HF. Sykehusapotek Nord HF har kollektiv pensjonsforsikring i Statens Pensjonskasse, ikke KLP, og er derfor ikke omfattet av denne revisjonen. Vi har heller ikke gjort undersøkelser knyttet til Helse Nord RHF. Dette fordi antall ansatte er lavt slik at fakturabilagene kan detaljsjekkes, og fordi det ikke foreligger indikasjoner på at det har forekommet feil her. Internrevisjonen har lagt til grunn de forklaringer vi har mottatt om årsakene til at det har oppstått feil i KLPs medlemslister, uten å undersøke dette nærmere. Slike undersøkelser ville ligge utenfor rammene for revisjonsprosjektet. Internrevisjonen har heller ikke funnet det nødvendig å gå inn på feilenes mulige effekt på helseforetakenes årsregnskap for Dette fordi valgt revisor (KPMG) var kjent med feilene og vurderte disse før de avsluttet revisjonen og avga revisjonsberetning for

6 2.4 Metode Revisjonen er gjennomført ved dokumentgransking, intervjuer og innhenting av skriftlige tilbakemeldinger i perioden april t.o.m. august Etter innsamling av bakgrunnsinformasjon intervjuet vi nøkkelpersonell og gjennomgikk dokumentasjon ved ett av helseforetakene. Deretter ble relevante opplysninger etterspurt fra de øvrige helseforetakene ved en skriftlig henvendelse til ledelsen ved foretaket. Nødvendige avklaringer og utdypinger av foretakenes tilbakemeldinger er gjort ved e-post og telefonsamtaler. Vi har også innhentet supplerende opplysninger fra KLP Forsikring. Alle vi har kontaktet i tilknytning til denne revisjonen har vært imøtekommende og positive, og vi har fått den informasjonen vi har bedt om. 3 FAKTA 3.1 Utmelding av medlemmer Universitetssykehuset Nord-Norge HF, Hålogalandssykehuset HF, Nordlandssykehuset HF og Helgelandssykehuset HF opplyser at de har avstemt KLPs medlemsregister mot eget lønnssystem (NLP) ved bruk av Bestandskontroll (se de to siste avsnittene i pkt 2.1 foran). De har også foretatt de utmeldinger fra KLPs medlemsregister som avstemmingen viste behov for. Det ligger utenfor rammene for denne revisjonen å kontrollere fullstendighet og riktighet av de utmeldinger som er gjort på grunnlag av avstemmingene. KLP har imidlertid bekreftet at de fire helseforetakene har gjort utmeldinger i 2006 med utmeldingsdato før Helse Finnmark HF har ikke utført denne kontrollen, men opplyste i sin tilbakemelding at kontrollen er planlagt innen utgangen av august i år. 3.2 Refusjon av for mye betalt pensjonspremie Helse Finnmark HF har ikke utført bestandskontrollen, og har følgelig ikke fremskaffet grunnlag for refusjon av for mye betalt pensjonspremie til KLP Forsikring. For de andre helseforetakene gjennomgås refusjon av hhv. kvartalsvis gjennomsnittspremie og årlig reguleringspremie hver for seg Kvartalsvis gjennomsnittspremie Bare Nordlandssykehuset HF har utarbeidet og fremlagt en oversikt over den økonomiske virkningen av bestandskontrollen og de utmeldinger som er gjort. Etter gjennomgangen og utmeldingene i mars i år, har foretaket fått refundert kr ,- som gjelder tidligere for mye betalt kvartalsvis gjennomsnittspremie. Tilbakebetalingen har skjedd som fradragsposter på kvartalsfaktura/fakturabilag. Beløpet vil stige litt etter en ny gjennomgang i mai. 6

7 Universitetssykehuset Nord-Norge HF og Hålogalandssykehuset HF har konstatert at de har mottatt betydelige refusjonsbeløp i fakturabilagene for 2. og 3. kvartal Universitetssykehuset Nord-Norge HF har i tillegg foretatt stikkprøver vedr. personer som er utmeldt etter bestandskontrollen. Stikkprøvene viser at det er mottatt refusjon for disse. Helgelandssykehuset HF opplyser at det ikke er kontrollert om refusjon er mottatt, men ifølge KLP Forsikring skal dette skje automatisk når utmelding er gjort Reguleringspremie Reguleringspremie faktureres én gang per år, det er opplyst at dette skjer i slutten av september. Det er ingen automatikk i refusjon av reguleringspremien når det er foretatt utmeldinger med tilbakevirkende kraft, slik tilfellet er med gjennomsnittspremien. Tilbakeføring av for mye betalt reguleringspremie må gjøres manuelt av KLP, og forutsetter at det sendes inn en oversikt over de utmeldinger/korreksjoner som er gjort. To av helseforetakene, Hålogalandssykehuset HF og Nordlandssykehuset HF, har sendt inn slik oversikt. Universitetssykehuset Nord-Norge HF opplyser at listen er klar og vil bli sendt inn i slutten av august i år. Internrevisjonen legger til grunn at dette har skjedd når denne rapporten leses. Helgelandssykehuset HF har foreløpig ikke utarbeidet den nødvendige oversikten. 3.3 Kontrolltiltak Kontrolltiltakene som har vært etablert i helseforetakene frem til utgangen av 2005 har ikke hindret de systematiske feilene knyttet til pensjonspremie i å oppstå, og har heller ikke avdekket feilene i ettertid. Foretakene har gitt følgende opplysninger om etablerte og planlagte kontrolltiltak: Kontroll av kvartalsvise feillister KLP sender hvert kvartal ut feillister til foretakene. Listene gir en oversikt over logiske feil ved den kvartalsvise oppdateringen fra lønnssystemet (NLP) mot KLP. For eksempel at det er gjort utmelding eller endring av stillingsforhold for en ansatt som er utmeldt i en tidligere periode, eller at man melder inn en som allerede er innmeldt. Gjennomgang og oppfølging/korreksjon iht. disse feillistene, er et viktig kontrolltiltak som alle helseforetakene opplyser at de utfører. De oppbevarer også dokumentasjon for at kontrollen er utført Bestandskontroll De kvartalsvise feillistene fanger ikke opp alle typer feil, jf. at KLPs fakturering av for høy pensjonspremie siden tredje kvartal 2004 ikke har blitt oppdaget. 7

8 Feil som ikke fanges opp av kvartalsvise feillister kan avdekkes ved en bestandskontroll, som fire av helseforetakene har utført etter at det ble kjent at det har forekommet systematiske feil. Kontrollen er beskrevet foran i rapporten, og innebærer at det bestilles en cd/bestandsfil fra NLP med oversikt over ansatte, som kjøres mot KLP-registeret (bestandskontrollfil i KLP NettPensjon). Dermed matches medlemsoversikten i KLP mot lønnssystemet på et gitt tidspunkt, og manglende samsvar blir identifisert og kan korrigeres. En slik bestandskontroll har ikke vært et etablert kontrolltiltak i helseforetakene, da bestandsfil fra lønnsystemet ikke har vært tilgjengelig. Nå oppgir alle foretakene at de vil gjennomføre bestandskontroller som fast rutine, i utgangspunktet to ganger årlig Andre kontrolltiltak Ingen foretak oppgir at det er etablert andre kontrolltiltak rundt betaling av pensjonspremie enn de som allerede er nevnt, bortsett fra vanlig fakturakontroll med attestasjon og anvisning Beskrivelse av kontrollrutiner/kontrollhandlinger Ingen av helseforetakene har utarbeidet noen skriftlig fremstilling av kontrollrutinene knyttet til kollektiv pensjonspremie. Flere opplyser at de planlegger å gjøre dette. 4 VURDERINGER 4.1 Refusjon av for mye betalt pensjonspremie Hålogalandssykehuset HF og Nordlandssykehuset HF har gjort det som er nødvendig for at for mye betalt pensjonspremie skal bli refundert. Det samme skal Universitetssykehuset Nord-Norge HF ha gjort i løpet av august måned. Helgelandssykehuset HF har ikke utarbeidet oversikten som er nødvendig for å få tilbake for mye betalt reguleringspremie. Helse Finnmark HF har ikke foretatt bestandskontrollen og vil foreløpig ikke få refundert noen del av for mye betalt pensjonspremie (gjennomsnittspremie og reguleringspremie). 4.2 Tiltak for å sikre at det betales riktig premie for ettertiden Alle helseforetakene opplyser at kvartalsvise feillister rutinemessig følges opp. Dette er et viktig kontrolltiltak for å korrigere eventuelle logiske feil knyttet til transaksjoner/endringer i løpet av kvartalet. Alle foretakene oppgir også at de vil gjennomføre bestandskontroll to ganger i året. Riktig utført og fulgt opp, vil dette gi rimelig sikkerhet for å oppdage og korrigere feil som består i at noen blir stående i KLPs medlemsregister etter at de skulle vært meldt ut, eller at de står i to ordninger. Det er viktig at det oppbevares dokumentasjon for de utførte kontroller. 8

9 Internrevisjonen har ikke gått nærmere inn på foretakenes ordinære fakturakontroll, dvs. kontrollen som utføres før godkjenning av mottatte KLP-fakturaer. Det er en viktig og nødvendig kontroll, og riktig utført vil den avsløre åpenbare feil i faktureringen. En fullstendig gjennomgang av fakturabilaget ( kryssing ) for å avsløre om enkelte ansatte står i to ordninger eller om noen som skulle vært utmeldt fortsatt er med, antas imidlertid å være lite aktuelt, først og fremst fordi det er svært ressurskrevende pga. det høye antall ansatte i foretakene. Slike feil kan nå avdekkes på en mer effektiv måte gjennom bestandskontroll. Internrevisjonen har ikke undersøkt hvordan kontrollhandlingene faktisk blir utført ved helseforetakene, vår vurdering gjelder kontrolltiltakene slik de er beskrevet for oss. Forutsatt at arbeidet utføres av personale med nødvendig kompetanse foreligger det da, etter vår vurdering, rimelig grad av sikkerhet for at feil av den type som er omtalt i denne rapporten, vil bli avdekket og korrigert innen rimelig tid. Disse kontrolltiltakene kan suppleres med analytiske kontroller, for eksempel en sammenligning av fakturert pensjonspremie mot budsjett eller mot kostnad for tidligere perioder. Internrevisjonen er kjent med at foretakene to ganger per år mottar en oversikt med en del nøkkeltall fra KLP, til bruk ved beregning av pensjonskostnad i samsvar med NRS (standard for god regnskapsskikk). Oversikten viser bl.a. antall ansatte og gjennomsnittslønn for hver pensjonsordning, sammen med tilsvarende tall for tidligere år. Opplysningene i disse oversiktene er hentet fra samme medlemsregister som benyttes til fakturering av pensjonspremie, og burde være et godt grunnlag for rimelighetsvurdering av de fakturerte premiebeløpene. 5 ANBEFALINGER 5.1 Sikre at for mye betalt pensjonspremie blir refundert Helse Finnmark HF bør snarest gjennomføre en bestandskontroll og foreta de korreksjoner (utmeldinger) av KLPs medlemsregister som bestandskontrollen viser behov for. Foretaket bør sette opp en oversikt over disse utmeldingene, og sende den til KLP. Helgelandssykehuset HF bør snarest sende inn til KLP en oversikt over de personene som er meldt ut etter utført bestandskontroll, for å få refundert for mye betalt reguleringspremie for tidligere år. Alle foretakene, med unntak av Nordlandssykehuset HF som allerede har gjort dette, bør kontrollere at foretaket er (blir) godskrevet for mye innkrevd gjennomsnittspremie for de personene man har meldt ut etter bestandskontrollen. Dette kan gjøres ved å gjennomgå fakturabilagene for riktig kvartal, og sjekke at det er minusposter på de som er meldt ut. Alternativt kan kontrollen begrenses til stikkprøver (noe Universitetssykehuset Nord-Norge HF har utført), men da får ikke foretaket oversikt over samlet refundert beløp. 9

10 5.2 Sikre at tilsvarende feil ikke oppstår for ettertiden I tillegg til fakturakontroll, har de fem helseforetakene oppgitt at de utfører, eller vil utføre, følgende relevante kontroller: gjennomgang og oppfølging av feillister hvert kvartal bestandskontroll og etterfølgende korreksjoner, to ganger per år Dette er gode og viktige kontroller. De bør videreføres, og dokumentasjon for utførte kontroller bør oppbevares. Hvert foretak bør vurdere om det er tilstrekkelig å utføre bestandskontrollen to ganger per år, eller om det fortsatt avdekkes så omfattende feil at kontrollen bør utføres hyppigere (kvartalsvis). Det enkelte helseforetak bør også vurdere om det er grunn til å etablere andre tiltak som f. eks. analytiske kontroller eller rimelighetskontroller. Helseforetakene bør vurdere å beskrive kontrollhandlingene som skal utføres knyttet til betaling av pensjonspremie. Dette vil bidra til å dokumentere at man har etablert en internkontroll som er tilpasset foretakets størrelse, egenart, aktiviteter og risikoforhold, slik forskrift om internkontroll i sosial- og helsetjenesten krever. Rutinebeskrivelser vil også utgjøre nyttig informasjon/dokumentasjon for medarbeidere som har ansvaret for rutinene, og være spesielt viktig når nye medarbeidere overtar oppgavene, enten fast eller for en kortere tid. 10

Saksbehandler: Gro Ankill 2008/2731-

Saksbehandler: Gro Ankill 2008/2731- Styresak nr. 60/08 Revisjonsrapport pr. 2. tertial 2008 Saksbehandler: Gro Ankill Saksnr.: 2008/2731- Dato: 10.12.08 Dokumenter i saken : Trykt vedlegg: Nordlandssykehuset HF Oppsummering av revisjon 2.

Detaljer

Internrevisjonsrapport 10/2012: Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Helse Nord

Internrevisjonsrapport 10/2012: Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Helse Nord Møtedato: 27. februar 2013 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: 2012/4-134 Tor Solbjørg, 75 51 29 02 Bodø, 15.2.2013 Styresak 21-2013 Internrevisjonsrapport 10/2012: Kontroll av helsepersonells kompetanse

Detaljer

HELSE NORD PR 31. AUGUST 2004

HELSE NORD PR 31. AUGUST 2004 Saksbehandler: Erik Arne Hansen, tlf.75 51 29 24 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 10.11.2004 200300022-78 134 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 81-2004

Detaljer

Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF

Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF Fullmaktsstrukturen ved Helgelandssykehuset HF Internrevisjonsrapport nr 10/08 02.06.08 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 1.1 Bakgrunn, formål...3 1.2 Avgrensing og tilnærming...3 2 FUNN OG VURDERINGER...

Detaljer

Styresak 87-2010 Internrevisjonsrapport nr. 07/2009: Kvalitetssystem dokumentstyring og avviksbehandling oppsummering, oppfølging av styresak 24-2010

Styresak 87-2010 Internrevisjonsrapport nr. 07/2009: Kvalitetssystem dokumentstyring og avviksbehandling oppsummering, oppfølging av styresak 24-2010 Møtedato: 25. august 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Merete Hermansen, 75 51 29 00 Dato: 13.8.2010 Styresak 87-2010 Internrevisjonsrapport nr. 07/2009: Kvalitetssystem dokumentstyring og avviksbehandling oppsummering,

Detaljer

Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Sykehusapotek Nord HF

Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Sykehusapotek Nord HF Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Sykehusapotek Nord HF Internrevisjonsrapport 07/2012 Bodø, 21.12.2012 Internrevisjonen i Helse Nord RHF INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG... 4 1.1

Detaljer

Journalføring ved kirurgisk avdeling, Klinikk Kirkenes, Helse Finnmark HF

Journalføring ved kirurgisk avdeling, Klinikk Kirkenes, Helse Finnmark HF HELSE i NORD Journalføring ved kirurgisk avdeling, Klinikk Kirkenes, Helse Finnmark HF Internrevisjonsrapport nr 03/07 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 1.1 Bakgrunn...3 1.2 Formål...3 1.3 Omfang,

Detaljer

Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014

Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014 Møtedato: 27. mai 2014 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: Siw Skår, 75 51 29 00 Bodø, 16.5.2014 Styresak 60-2014 Oppfølging av Internrevisjonsrapport 04/2012: Bestilling og mottak av prøvesvar i Helse Nord

Detaljer

Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010

Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010 Møtedato: 28. april 2010 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne haug, 75 51 29 20 Dato: 16.4.2010 Styresak 48-2010 Oppfølging av internkontroll knyttet til bygningsmessig vedlikehold og byggeprosjekter i helseforetakene,

Detaljer

Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene

Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene Nasjonal internrevisjon av medisinsk kodepraksis i helseforetakene DRG forum Høstkonferansen, 11. november 2011 Karl-Helge Storhaug konsernrevisjonen Innhold Bakgrunn og formål Prosess og metode Konklusjoner

Detaljer

TRONDHEIM KOMMUNE. Lønnsrutiner ved Personaltjenesten

TRONDHEIM KOMMUNE. Lønnsrutiner ved Personaltjenesten TRONDHEIM KOMMUNE Lønnsrutiner ved Personaltjenesten Trondheim kommunerevisjon Januar 2006 Forord Denne rapporten oppsummerer resultatet av undersøkelsen av sentrale lønnsrutiner ved Personaltjenesten.

Detaljer

S4 - OTP. Innholdsfortegnelse:

S4 - OTP. Innholdsfortegnelse: Innholdsfortegnelse: 1. Generelt... 2 1.1 Hvilke foretak omfattes av loven:... 2 1.2 Hvem omfattes ikke av loven:... 2 1.3 Hvilke ansatte skal være med i pensjonsordningen... 2 1.4 Arbeidsgivere med eksisterende

Detaljer

OPPDATERING INTERNE PASIENTSTRØMMER LABORATORIER OG RØNTGEN

OPPDATERING INTERNE PASIENTSTRØMMER LABORATORIER OG RØNTGEN Saksbehandler: Jan-Petter Monsen, tlf. 75 51 29 19 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 10.10.2008 200800531-7 11 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 107-2008

Detaljer

Ny og forbedret løsning for rapportering av medlemsdata på Kundeside

Ny og forbedret løsning for rapportering av medlemsdata på Kundeside Ny og forbedret løsning for rapportering av medlemsdata på Kundeside Fra og med september 2014 så vil vi foreta en utfasing av Nettpensjon som verktøy for innrapportering av medlemsdata. Nettpensjon vil

Detaljer

Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i foretaksgruppen, oppdatert tilbakemelding oppfølging av styresak 85-2011

Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i foretaksgruppen, oppdatert tilbakemelding oppfølging av styresak 85-2011 Møtedato: 29. mars 2012 Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Tor-Arne Haug, 75 51 29 20 Dato: 16.3.2012 Styresak 38-2012 Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i foretaksgruppen, oppdatert tilbakemelding

Detaljer

Protokoll. Kontrollutvalget i Tysfjord 2012-2015 FRA: MØTESTED: MØTEDATO: 8. september 2015 Fra sak: Til sak: Formannskapssalen 23/2015 28/2015

Protokoll. Kontrollutvalget i Tysfjord 2012-2015 FRA: MØTESTED: MØTEDATO: 8. september 2015 Fra sak: Til sak: Formannskapssalen 23/2015 28/2015 Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tysfjord rådhus, Formannskapssalen 8. september 2015 Fra sak: Til sak: 23/2015 28/2015 Fra kl.: Til kl.: 10.00 14:30 Følgende medlemmer møtte: Ann Aashild

Detaljer

Styresak 47 /08. Styresak revisjonsrapport 2007. Dato: 05.08.2008. Saksnr.: 2008/2731. Saksbehandler: Gro Ankill. Dokumenter i saken :

Styresak 47 /08. Styresak revisjonsrapport 2007. Dato: 05.08.2008. Saksnr.: 2008/2731. Saksbehandler: Gro Ankill. Dokumenter i saken : Økonomi Styresak 47 /08 Styresak revisjonsrapport 2007 Saksbehandler: Gro Ankill Dokumenter i saken : Saksnr.: 2008/2731 Dato: 05.08.2008 Trykt vedlegg: Revisjonsrapport fra Ernst & Young for regnskapsåret

Detaljer

Helse Førde HF. Oppsummering av revisjonen for 2009. Styremøte 25. mars 2010

Helse Førde HF. Oppsummering av revisjonen for 2009. Styremøte 25. mars 2010 Helse Førde HF Styremøte 25. mars 2010 Ernst & Young AS Thormøhlens gate 53 D P.O. Box 6163 Postterminalen NO-5892 Bergen Tel: +47 55 21 30 00 Fax: +47 55 21 30 01 www.ey.no Bergen, 17. mars 2010 Til styre

Detaljer

Oppfølging av styrets vedtak, status for gjennomføring, jf. styresak 105-2009/3

Oppfølging av styrets vedtak, status for gjennomføring, jf. styresak 105-2009/3 Møtedato: 1. juni Arkivnr.: 2011/308-44/012 Saksbeh/tlf: Karin Paulke, 75 51 29 36 Dato: 24.5. Styresak 65-/3 Oppfølging av styrets vedtak, status for gjennomføring, jf. styresak 105-2009/3 Bakgrunn Det

Detaljer

Sykehusapotek Nord HF. Oppsummering av revisjon 2. tertial 2009

Sykehusapotek Nord HF. Oppsummering av revisjon 2. tertial 2009 Sykehusapotek Nord HF Oppsummering av revisjon 2. tertial 2009 Innledning Innhold Innledning Oppsummering Spesielle poster vi vil kommentere Skjønnsmessige poster Andre forhold Distribusjon Rapporten er

Detaljer

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF

MalemaL Liv: UTK. Rapport 4/2015. Revisjon av Sykehusapotekene HF MalemaL Liv: UTK Rapport 4/2015 Revisjon av Sykehusapotekene HF Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst 27.03.2015 Rapport nr. 4/2015 Revisjonsperiode Desember 2014 til mars 2015 Virksomhet Sykehusapotekene HF

Detaljer

Vedlegg sak 42/2013. Bakgrunn og informasjon om ny pensjonskasse i Helse Sør-Øst

Vedlegg sak 42/2013. Bakgrunn og informasjon om ny pensjonskasse i Helse Sør-Øst Vedlegg sak 42/2013 Bakgrunn og informasjon om ny pensjonskasse i Helse Sør-Øst 1. Bakgrunn for etablering av ny pensjonskasse i Helse Sør-Øst Spørsmålet om pensjonsleverandører ble omtalt i Ot.prp. Nr

Detaljer

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT "BRUKERBETALING INSTITUSJON" FRA INNLANDET REVISJON IKS

FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT BRUKERBETALING INSTITUSJON FRA INNLANDET REVISJON IKS Ark.: Lnr.: 6737/13 Arkivsaksnr.: 13/1121-1 Saksbehandler: Øivind Nyhus FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT "BRUKERBETALING INSTITUSJON" FRA INNLANDET REVISJON IKS Vedlegg: Forvaltningsrevisjonsrapport 8-2013

Detaljer

Universitetssykehuset Nord-Norge HF: 27,4 millioner kroner Nordlandssykehuset HF: 21,6 millioner kroner Helse Finnmark HF: 16,2 millioner kroner

Universitetssykehuset Nord-Norge HF: 27,4 millioner kroner Nordlandssykehuset HF: 21,6 millioner kroner Helse Finnmark HF: 16,2 millioner kroner Direktøren Styresak 26/2009 BUDSJETT 2009 REVISJON AV TILTAKSPLAN Saksbehandler: Jørn Stemland Dokumenter i saken : Saksnr.: 2008/156 Dato: 29.05.2009 Trykt vedlegg: Vedlegg 1: Sammenligning av kostnader

Detaljer

Internrevisjonsrapport nr 04/08 18.04.08

Internrevisjonsrapport nr 04/08 18.04.08 Internkontroll knyttet til byggeprosjekter og bygningsmessig vedlikehold - delprosjekt bygningsmessig vedlikehold ved psykiatrisk senter for Tromsø og omegn, Universitetssykehuset Nord-Norge HF Internrevisjonsrapport

Detaljer

Fullmaktsstrukturen ved Helse Nord IKT

Fullmaktsstrukturen ved Helse Nord IKT Fullmaktsstrukturen ved Helse Nord IKT Internrevisjonsrapport nr 12/08 03.06.08 INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 1.1 Bakgrunn, formål...3 1.2 Avgrensing og tilnærming...3 2 FUNN OG VURDERINGER...

Detaljer

KS BTV, Sandefjord. Pensjon og KLP. Bodil og Hilde

KS BTV, Sandefjord. Pensjon og KLP. Bodil og Hilde KS BTV, Sandefjord Pensjon og KLP Bodil og Hilde Endringer i HTA som påvirker pensjon AFP 65 år med pensjonistlønn 1,25 G lønnsøkning siste 2 år godkjennes Aldersgrense for småstillinger obs Uførepensjon

Detaljer

Fylkesmennene i Finnmark, Troms og Nordland

Fylkesmennene i Finnmark, Troms og Nordland Fylkesmennene i Finnmark, Troms og Nordland Foreløpig rapport fra tilsyn med spesialisthelsetjenestens håndtering av henvisninger og viderehenvisninger av pasienter med kreft fram til start av nødvendig

Detaljer

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst

Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Revisjonsplan 2014-2015 Konsernrevisjonen Helse Sør-Øst Godkjent av styret i Helse Sør-Øst RHF 13.03.2014 Distribusjon Revisjonsplanen distribueres til styret og styrets revisjonsutvalg, administrerende

Detaljer

STYRESAK 75-2009 ØKONOMIRAPPORT NR. 8-2009 Sakspapirer ble ettersendt.

STYRESAK 75-2009 ØKONOMIRAPPORT NR. 8-2009 Sakspapirer ble ettersendt. Saksbehandler: Paul Martin Strand, tlf. 75 51 29 00 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 21.9.2009 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 75-2009 ØKONOMIRAPPORT

Detaljer

Internkontroll knyttet til byggeprosjekter og bygningsmessig vedlikehold - delprosjekt Felles akuttmottak Mosjøen, Helgelandssykehuset HF

Internkontroll knyttet til byggeprosjekter og bygningsmessig vedlikehold - delprosjekt Felles akuttmottak Mosjøen, Helgelandssykehuset HF Internkontroll knyttet til byggeprosjekter og bygningsmessig vedlikehold - delprosjekt Felles akuttmottak Mosjøen, Helgelandssykehuset HF Internrevisjonsrapport nr 01/08 16.04.08 INNHOLDSFORTEGNELSE 1

Detaljer

Tall og fakta fra varselordningen

Tall og fakta fra varselordningen Tall og fakta fra varselordningen I artikkelen presenterer vi en oversikt over antall varsler til Statens helsetilsyn om alvorlige hendelser i spesialisthelsetjenesten, jf. 3-3a i spesialisthelsetjenesteloven,

Detaljer

VEDTEKTER AVHENDING AV FAST EIENDOM OG LÅNERAMMER

VEDTEKTER AVHENDING AV FAST EIENDOM OG LÅNERAMMER Saksbehandler: Jens Eirik Johnsen, tlf. 75 51 29 32 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 2.11.2005 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: STYRESAK 112-2005 ENDRING AV HELSEFORETAKENES

Detaljer

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31.

VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. mai 2013) Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse

Detaljer

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2013

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2013 Helse Vest RHF Oppsummering av revisjonen for 2013 Statsautoriserte revisorer Ernst & Young AS Vassbotnen 11A Forus, NO-4313 Sandnes Postboks 8015, NO-4068 Stavanger Foretaksregisteret: NO 976 389 387

Detaljer

INTERIMSREVISJON 2012 - HALDEN KOMMUNE

INTERIMSREVISJON 2012 - HALDEN KOMMUNE Deloitte AS Dronninggata 15 Postboks 2013 Strømsø N-3003 Drammen Halden kommune v/rådmann Eivind Hansen Storgata 8 1771 Halden Tel: +47 32 26 41 00 Fax: +47 32 26 41 01 www.deloitte.no Revisjonsrapport

Detaljer

Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt.

Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Status og oppfølging av styrevedtak t.o.m. 23.04. Saksnr. som inneholder: Godkjenning av møteprotokoll, administrerende direktørs orientering og orienteringssaker er utelatt. Saksnr. Sakstittel Vedtak

Detaljer

Velkommen til årsavslutning i SAP 2014

Velkommen til årsavslutning i SAP 2014 Velkommen til årsavslutning i SAP 2014 Forberedelser til å avslutte år 2014 i SAP Opprydding Opprydding på poster fra år 2013 Reiser med dato før 01.01.2014 må ferdigbehandles Finnes i rapport S_AHR_61016401

Detaljer

Helse Stavanger HF. Helse Stavanger HF. Begrenset gjennomgang av regnskap pr 30. september 2003

Helse Stavanger HF. Helse Stavanger HF. Begrenset gjennomgang av regnskap pr 30. september 2003 Begrenset gjennomgang av regnskap pr 30. september 2003 1 03.08.2010 Arbeid utført Begrenset gjennomgang gjennomgangen er foretatt av to personer i løpet av en dag (mandag 20. oktober) og er derfor nødvendigvis

Detaljer

Rapport forvaltningsrevisjon Midler utenfor kommuneregnskapet Skaun kommune

Rapport forvaltningsrevisjon Midler utenfor kommuneregnskapet Skaun kommune Rapport forvaltningsrevisjon Midler utenfor kommuneregnskapet Skaun kommune År 2005 Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG... 3 2. INNLEDNING... 4 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET...4 2.2 HJEMMEL FOR FORVALTNINGSREVISJON...4

Detaljer

Veiledning for revisors særattestasjon

Veiledning for revisors særattestasjon Veiledning for revisors særattestasjon Tilskuddsåret 2016 Vedrørende grunnstøtte til nasjonalt arbeid til frivillige barne- og ungdomsorganisasjoner, statsbudsjettets kap. 857, post 70 og 79 (Jfr. forskrift

Detaljer

V-6B/2015 14/1075 6 04.02.2015. Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2015

V-6B/2015 14/1075 6 04.02.2015. Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2015 Rundskriv Fylkesmennene Nr. Vår ref Dato V-6B/2015 14/1075 6 04.02.2015 Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2015 Tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke kan kreve et

Detaljer

Helse Stavanger HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjon 2009

Helse Stavanger HF. Oppsummering av årsoppgjørsrevisjon 2009 Helse Stavanger HF Oppsummering av årsoppgjørsrevisjon 2009 Bakgrunn for rapporten Rapporten bygger på det arbeidet vi har gjort ved vår revisjon av regnskapet pr 31.12.2009. Vi understreker at vårt arbeid

Detaljer

Orientering om tiltaksplan for arbeid med anbefalinger etter Internrevisjonsrapport 04/2013 - Henvisninger og ventelister i Helse Finnmark HF

Orientering om tiltaksplan for arbeid med anbefalinger etter Internrevisjonsrapport 04/2013 - Henvisninger og ventelister i Helse Finnmark HF Styremøte i Finnmarkssykehuset HF Arkivnr.: Saksbeh/tlf: Sted/Dato: 2013/2208 Andreas Ertesvåg, 78 97 31 54 Hammerfest, 5.2.2014 Saksnummer 6/2014 Saksansvarlig: Harald Sunde, Medisinsk fagsjef Møtedato:

Detaljer

Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter

Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter Finansiell revisjon revisjonsmandatet og misligheter Studiesamling 2014 for fylkeskommunale kontrollutvalg på Vestlandet Cicel T. Aarrestad Revisjonsdirektør og statsautorisert revisor www.rogaland-revisjon.no

Detaljer

Pensjonsinnberetning til Vital

Pensjonsinnberetning til Vital Pensjonsinnberetning til Vital Sist endret 25.06.08 à jour vs Visma Lønn versjon 7.30 Nyttig dokument som tar sikte på å gi deg den informasjonen du trenger for å rapportere pensjonsgrunnlag til Vital.

Detaljer

GJELDENDE FRA 01.01.14 Transporttjenesten for funksjonshemmede er et kollektivtransporttilbud som utføres med drosje.

GJELDENDE FRA 01.01.14 Transporttjenesten for funksjonshemmede er et kollektivtransporttilbud som utføres med drosje. Til løyvehavere og sjåfører BESTEMMELSER OM TT-KJØRING I VEST-AGDER GJELDENDE FRA 01.01.14 Transporttjenesten for funksjonshemmede er et kollektivtransporttilbud som utføres med drosje. Nytt: Det innføres

Detaljer

Endringer i Nettpensjon

Endringer i Nettpensjon Endringer i Nettpensjon Det er foretatt noen små endringer i Nettpensjon i forbindelse med nye innmeldingsregler. Det er foretatt endringer på skjemaene for innmelding og endring. Skjemaene har fått en

Detaljer

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2014

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2014 Helse Vest RHF Oppsummering av revisjonen for 2014 Statsautoriserte revisorer Ernst & Young AS Vassbotnen 11A Forus, NO-4313 Sandnes Postboks 8015, NO-4068 Stavanger Foretaksregisteret: NO 976 389 387

Detaljer

Kap. 225 post 64 Tilskudd til opplæring til barn og unge som søker opphold i Norge

Kap. 225 post 64 Tilskudd til opplæring til barn og unge som søker opphold i Norge Kap. 225 post 64 Tilskudd til opplæring til barn og unge som søker opphold i Norge Retningslinjene gjelder for forvaltning av tilskudd til opplæring av barn og unge som søker opphold i Norge, over kap.

Detaljer

REVISJONSRAPORT PR.30.04.2007

REVISJONSRAPORT PR.30.04.2007 Styresaknr. 24/07 REF: 2007/000253 REVISJONSRAPORT PR.30.04.2007 Saksbehandler: Gro Ankill, Jørn Stemland Dokumenter i saken: Trykt vedlegg: Nordlandssykehuset HF Oppsummering av revisjon 1. tertial 2007,

Detaljer

Veiledning for revisors særattestasjon

Veiledning for revisors særattestasjon Veiledning for revisors særattestasjon Vedrørende tilskudd til funksjonshemmedes organisasjoner, statsbudsjettets kap. 847, post 70 (Jf. Regelverk for tilskudd til funksjonshemmedes organisasjoner) Denne

Detaljer

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012

Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS. Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Instruks Internrevisjonen for Pasientreiser ANS Fastsatt av styret for Pasientreiser ANS, 12.12.2012 Innhold 1. Internrevisjonens formål... 3 2. Organisering, ansvar og myndighet... 3 3. Oppgaver... 3

Detaljer

Elektronisk kommunikasjon

Elektronisk kommunikasjon Innhold Elektronisk kommunikasjon... 2 Styreinformasjon... 2 Generelle satser, grenser og lønnsarter... 2 Lønnsarter... 3 Beregning av skattefordel... 3 Refusjon privat abonnement... 5 Fordel ved privat

Detaljer

Styresak 25-2016 Orienteringssak - Internrevisjonsrapport 08/2015 - Refusjon fra NAV for Helse Nords løpende ytelser ved arbeidstakers fravær

Styresak 25-2016 Orienteringssak - Internrevisjonsrapport 08/2015 - Refusjon fra NAV for Helse Nords løpende ytelser ved arbeidstakers fravær Økonomi Styresak 25-2016 Orienteringssak - Internrevisjonsrapport 08/2015 - Refusjon fra NAV for Helse Nords løpende ytelser ved arbeidstakers fravær Saksbehandler: Marit Barosen Saksnr.: 2016/537 Dato:

Detaljer

NOTAT VEDRØRENDE KOMMUNALT TILSKUDD TIL PRIVATE BARNEHAGER 2011

NOTAT VEDRØRENDE KOMMUNALT TILSKUDD TIL PRIVATE BARNEHAGER 2011 Til: Kommunestyret i Stjørdal v/ ordfører Fra: KomRev Trøndelag IKS Utarbeidet av: Mali K.H. Østerås og Rikke Haave Dato: 01.07.11 NOTAT VEDRØRENDE KOMMUNALT TILSKUDD TIL PRIVATE BARNEHAGER 2011 Oppsummering

Detaljer

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 20.4.2007 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser

Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 20.4.2007 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Saksbehandler: Grete B. Åsvang, tlf. 75 51 29 47 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 20.4.2007 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: Vedlegg 1 Oversikt over lukkede pålegg

Detaljer

Nr. Vår ref Dato V 6B/2013 11/4007 06.02.2013

Nr. Vår ref Dato V 6B/2013 11/4007 06.02.2013 Rundskriv Fylkesmennene Nr. Vår ref Dato V 6B/2013 11/4007 06.02.2013 TILSKUDD TIL TROS- OG LIVSSYNSSAMFUNN 2013 Livssynssamfunn med mer enn 500 tilskuddsberettigede medlemmer og trossamfunn utenfor Den

Detaljer

Trondheim kommunerevisjon Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune

Trondheim kommunerevisjon Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune Lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune Trondheim kommunerevisjon Januar 2006 Forord Denne rapporten oppsummerer resultatet av undersøkelsen av lønn og fravær enhetsledere i Trondheim kommune.

Detaljer

Note 2012 2011. DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER Aktivitetsbaserte inntekter 1 97 667 102 711 Sum driftsinntekter 97 667 102 711

Note 2012 2011. DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER Aktivitetsbaserte inntekter 1 97 667 102 711 Sum driftsinntekter 97 667 102 711 Resultatregnskap Note DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER Aktivitetsbaserte inntekter 1 97 667 102 711 Sum driftsinntekter 97 667 102 711 Varekostnader 14 4 597 5 411 Lønn og andre personalkostnader 2,9

Detaljer

REVISJONSRAPPORT: SELSKAPSKONTROLL I HADELAND ENERGI AS OG HADELAND KRAFT AS

REVISJONSRAPPORT: SELSKAPSKONTROLL I HADELAND ENERGI AS OG HADELAND KRAFT AS Arkivsaksnr.: 12/2366-2 Arkivnr.: Saksbehandler: Rådgiver politikk og samfunn, Anne Grønvold REVISJONSRAPPORT: SELSKAPSKONTROLL I HADELAND ENERGI AS OG HADELAND KRAFT AS Hjemmel: Kommuneloven Kontrollutvalgets

Detaljer

SØKNAD OM UFØREPENSJON

SØKNAD OM UFØREPENSJON Side 1 av 7 Fylles ut av arbeidsgiver. Print ut og send som brev, må ikke sendes som e-post. 1. SØKER For- og mellomnavn Etternavn Fødsels- og personnummer (11 siffer) 2. STILLING Stilling Er attføring/tilrettelegging

Detaljer

Kontoutskrift 201 '3

Kontoutskrift 201 '3 17>/> w7 Ørland Kultursenter KF Rådhusgata6 I'I 7 13 BREKSTAD Att. økonomiansvarlig Kontoutskrift 21 '3 -VB 398 Z8 "I8 S/l Z69 '9 L lz'v'3u'x'n9'l_ljemaqosgvolz e ~ Cr «:':xzn:1i::3i 5.n:: 7p::*r;~: ;):

Detaljer

Forsikringsvilkår. Offentlig tjenestepensjon i KLP. Forsikringsvilkår for fellesordningen for - kommuner og bedrifter - fylkeskommuner - helseforetak

Forsikringsvilkår. Offentlig tjenestepensjon i KLP. Forsikringsvilkår for fellesordningen for - kommuner og bedrifter - fylkeskommuner - helseforetak Forsikringsvilkår Offentlig tjenestepensjon i KLP Forsikringsvilkår for fellesordningen for - kommuner og bedrifter - fylkeskommuner - helseforetak Gjelder fra 01.01 2005 Innhold 1. Innledning 4 2. I

Detaljer

Kompensasjon for ekstra pensjonskostnader

Kompensasjon for ekstra pensjonskostnader Kompensasjon for ekstra pensjonskostnader Konkurransegrunnlaget I henhold til Sør-Trøndelags fylkeskommunes vedtak 21. juni 2010 i sak 51/2010 pkt 5 gir Oppdragsbeskrivelsen pkt. 9.3, jf. kontrakts-bestemmelsene

Detaljer

Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Nordlandssykehuset HF

Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Nordlandssykehuset HF Kontroll av helsepersonells kompetanse og autorisasjon i Nordlandssykehuset HF Internrevisjonsrapport nr. 05/2012 Bodø, 09.11.2012 Internrevisjonen i Helse Nord RHF INNHOLDSFORTEGNELSE 1 SAMMENDRAG...

Detaljer

RAPPORT AVGRENSET UNDERSØKELSE OG GRANSKING AV NYE MOMENTER 2005 ØSTRE BOLÆRNE SAMEIE

RAPPORT AVGRENSET UNDERSØKELSE OG GRANSKING AV NYE MOMENTER 2005 ØSTRE BOLÆRNE SAMEIE RAPPORT AVGRENSET UNDERSØKELSE OG GRANSKING AV NYE MOMENTER 2005 ØSTRE BOLÆRNE SAMEIE (Foto: Båtmagasinet) UTARBEIDET AV: 0. SAMMENDRAG... 3 1. INNLEDNING... 4 1.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET... 4 1.2 AVGRENSING

Detaljer

Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i foretaksgruppen

Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i foretaksgruppen Møtedato: 26. mars 2010 Arkivnr.: 134 2010/661 Saksbeh/tlf: Tor Solbjørg, 75 51 29 02 Dato: 12.3.2010 Styresak 40-2010 Internrevisjonsrapport 12/09: Forvaltning av inventar og utstyr i etaksgruppen Formål/sammendrag

Detaljer

Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968

Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968 Helse Sør-Øst RHF Telefon: 02411 Postboks 404 Telefaks: 62 58 55 01 2303 Hamar postmottak@helse-sorost.no Org.nr. 991 324 968 Helse- og omsorgsdepartementet Postboks 8011 Dep 0030 Oslo Vår referanse: Deres

Detaljer

Avtale med KLP for årene 2016-2020 om forvaltning av pensjonsmidler knyttet til felles kommunal pensjonsordning

Avtale med KLP for årene 2016-2020 om forvaltning av pensjonsmidler knyttet til felles kommunal pensjonsordning Byrådssak 1372 /15 Avtale med KLP for årene 2016-2020 om forvaltning av pensjonsmidler knyttet til felles kommunal pensjonsordning GOMI ESARK-0870-201200048-179 Hva saken gjelder: Ansatte ved åtte av kommunens

Detaljer

Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014

Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014 Økonomi Styresak 27-2015 Revisjonsrapport 2014 Saksbehandler: Marit Barosen Saksnr.: 2015/641 Dato: 16.03.2015 Dokumenter i saken: Trykt vedlegg: Ikke trykt vedlegg: Management letter 2014 Nordlandssykehuset

Detaljer

Levanger kommune sin pensjonsordning. Jøran Østom

Levanger kommune sin pensjonsordning. Jøran Østom Levanger kommune sin pensjonsordning Jøran Østom Agenda KLP - selskapet dere eier Finansiering av pensjon Hvordan kan KLP påvirke verdiskapingen? Hvordan kan kommunen påvirke premien? Tall på Levanger

Detaljer

Ullevål Universitetsykehus HF

Ullevål Universitetsykehus HF Assurance and Advisory Business Services Ullevål Universitetsykehus HF Gjennomgang av anskaffelser i eiendomsavdelingen Vår rapport er ment for bruk av Ullevål Universitetssykehus HF internt for vurdering

Detaljer

1. SAMMENDRAG 2 2. INNLEDNING 3 3. FORMÅL 3 4. FAKTADEL 3 5. REVISORS VURDERING 5 6. REVISORS KONKLUSJONER 7 7. REVISORS ANBEFALINGER 8 8.

1. SAMMENDRAG 2 2. INNLEDNING 3 3. FORMÅL 3 4. FAKTADEL 3 5. REVISORS VURDERING 5 6. REVISORS KONKLUSJONER 7 7. REVISORS ANBEFALINGER 8 8. Innholdsfortegnelse side 1. SAMMENDRAG 2 1.1 MÅLSETTING FOR PROSJEKTET 2 1.2 REVISORS VURDERINGER OG KONKLUSJONER 2 1.3 REVISORS ANBEFALINGER 2 2. INNLEDNING 3 2.1 BAKGRUNN FOR PROSJEKTET 3 2.2 HJEMMEL

Detaljer

Helse Førde HF. Oppsummering av revisjonen for 2011. Styremøte 30. mars 2012

Helse Førde HF. Oppsummering av revisjonen for 2011. Styremøte 30. mars 2012 Helse Førde HF Styremøte 30. mars 2012 Ernst & Young AS Thormøhlens gate 53 D P.O. Box 6163 Postterminalen NO-5892 Bergen Tel: +47 55 21 30 00 Fax: +47 55 21 30 01 www.ey.no Bergen, 14. mars 2012 Til styret

Detaljer

Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2014

Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2014 Rundskriv Rapportering for pensjonskasser i forbindelse med årsregnskapet 2014 RUNDSKRIV: 18/2014 DATO: 15.12.2014 RUNDSKRIVET GJELDER FOR: Pensjonskasser FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo

Detaljer

God Kommunal RegnskapsSkikk (GKRS)

God Kommunal RegnskapsSkikk (GKRS) God Kommunal RegnskapsSkikk (GKRS) 13 i forskrift om årsregnskap og årsberetning regulerer hvordan kommunene skal beregne og føre pensjonskostnader og pensjonsforpliktelser. Dette for å være i samsvar

Detaljer

Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 12.06.09 Paul Stenstuen 014/09 418-1721-5.5 Kommunestyret

Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 12.06.09 Paul Stenstuen 014/09 418-1721-5.5 Kommunestyret VERDAL KOMMUNE Kontrollutvalget SAKSPROTOKOLL SAK 014/09 VERDAL KOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSRAPPORT FOR 2008 - fornyet behandling samt oppfølging av sak nr. 012 Orientering om brudd på kommunens finansstrategi

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 25.-26.02.2009

Styret Helse Sør-Øst RHF 25.-26.02.2009 Saksframlegg Referanse Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 25.-26.02.2009 SAK NR 006-2009 OPPFØLGING AV BUDSJETT 2009 Forslag til vedtak: 1. Styret tar redegjørelsen om den gjennomførte kvalitetssikringen

Detaljer

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med.

Administrerende direktør vil følge opp de anbefalingene som revisor har kommet med. 2. Sammendrag Revisor har i brev av 22. september 2011 til Oslo universitetssykehus HF redegjort for de forhold de ble kjent med under revisjonen av årsregnskapet for 2010 og som i henhold til revisorloven

Detaljer

Styret Helse Sør-Øst RHF 23. oktober 2014

Styret Helse Sør-Øst RHF 23. oktober 2014 Saksframlegg Saksgang: Styre Møtedato Styret Helse Sør-Øst RHF 23. oktober 2014 SAK NR 067-2014 OMSETNING AV EGENKAPITALBEVIS I PKH Forslag til vedtak: Styret ber administrerende direktør innkalle til

Detaljer

V 6B/2014 14/8 22.01.2014. Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2014

V 6B/2014 14/8 22.01.2014. Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2014 Rundskriv Fylkesmennene Nr. Vår ref Dato V 6B/2014 14/8 22.01.2014 Tilskudd til tros- og livssynssamfunn utenfor Den norske kirke 2014 Livssynssamfunn med mer enn 500 tilskuddsberettigede medlemmer og

Detaljer

UTTALELSE FRA KONTROLLKOMITEEN FOR 2011.

UTTALELSE FRA KONTROLLKOMITEEN FOR 2011. Til årsmøtet i Tromsø klatreklubb UTTALELSE FRA KONTROLLKOMITEEN FOR 2011. Kontrollkomiteen har revidert og kontrollert årsregnskapet for Tromsø Klatreklubb i henhold til Regnskaps- og revisjonsbestemmelser

Detaljer

Pensjonsutfordringer v/ KLP - Kathrine Andersen og Hilde Kjus

Pensjonsutfordringer v/ KLP - Kathrine Andersen og Hilde Kjus Pensjonsutfordringer v/ KLP - Kathrine Andersen og Hilde Kjus Agenda Pensjonsreformen og hvordan påvirker den fremtidige pensjonspremier Pensjonskostnader og budsjettering KOSTRA - føringer Pensjonsreformen

Detaljer

ØKONOMIFORSKRIFT FOR KOMMUNENS TILSYN PRIVATE BARNEHAGER OG. Barnehagesamling Bergen 3.desember 2014

ØKONOMIFORSKRIFT FOR KOMMUNENS TILSYN PRIVATE BARNEHAGER OG. Barnehagesamling Bergen 3.desember 2014 ØKONOMIFORSKRIFT FOR PRIVATE BARNEHAGER OG KOMMUNENS TILSYN Barnehagesamling Bergen 3.desember 2014 1 Endringer i barnehageloven fra 1.1.2013 Eksisterende 14 Kommunalt tilskudd til godkjente ikke-kommunale

Detaljer

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014

RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget. 1. september 2014 RAPPORT ETTER TILLEGGSREVISJONER Bergen kommune Kontrollutvalget 1. september 2014 Innhold 1. Oppsummering... 3 2. Oppdraget... 4 2.1. Forbehold og presiseringer... 4 3. Metodikk og fremgangsmåte... 5

Detaljer

Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING

Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING Kredittilsynet 16. januar 2008 VEILEDNING FOR UTFYLLING AV KRT 1007: RAPPORTERINGSSKJEMA FOR FORETAK SOM DRIVER FORSIKRINGSFORMIDLING 1 Innhold INNLEDNING... 3 Rapportering i Altinn... 3 Kort om hvordan

Detaljer

SØKNAD OM UFØREPENSJON

SØKNAD OM UFØREPENSJON Side 1 av 7 Fylles ut av arbeidsgiver. Print ut og send som brev, må ikke sendes som e-post. 1. Søker For- og mellomnavn Fødsels- og personnummer (11 siffer) Etternavn 2. Stilling Stilling Er medlemmet

Detaljer

RS 701 Modifikasjoner i den uavhengige revisors beretning

RS 701 Modifikasjoner i den uavhengige revisors beretning RS 701 Side 1 RS 701 Modifikasjoner i den uavhengige revisors beretning (Gjelder for revisjonsberetninger datert 31. desember 2006 eller senere) Innhold Punkt Innledning 1-4 Forhold som ikke påvirker revisors

Detaljer

Protokoll. Kontrollutvalget i Tysfjord 2012-2015. FRA: MØTESTED: MØTEDATO: 10. juni 2015 formannskapssalen Fra sak: Til sak: 14/2015 21/2015

Protokoll. Kontrollutvalget i Tysfjord 2012-2015. FRA: MØTESTED: MØTEDATO: 10. juni 2015 formannskapssalen Fra sak: Til sak: 14/2015 21/2015 Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Tysfjord rådhus, 10. juni 2015 formannskapssalen Fra sak: Til sak: 14/2015 21/2015 Fra kl.: Til kl.: 10.00 14:00 Følgende medlemmer møtte: Ann Aashild

Detaljer

Veiledning for utfylling av KRT-1010

Veiledning for utfylling av KRT-1010 Rapporteringsskjema Veiledning for utfylling av KRT-1010 For forsikringsformidlere 27. juni 2012 2 Finanstilsynet Innhold Innhold 3 1. Innledning 4 1.1 Elektronisk innlevering via Altinn 4 1.2 Kort om

Detaljer

Focusnet brukerveiledning hovedleder SØNDAGSSKOLEN NORGE

Focusnet brukerveiledning hovedleder SØNDAGSSKOLEN NORGE Oppdatert november 2014 Oppdatert november 2014 # 1 Innlogging # 2 Introduksjon # 3 Registrere nye barn/ledere Focusnet brukerveiledning hovedleder SØNDAGSSKOLEN NORGE # 4 Hvordan finne barn/ledere som

Detaljer

PRESSEPROTOKOLL STYREMØTE 16. MARS 2005

PRESSEPROTOKOLL STYREMØTE 16. MARS 2005 Saksbehandler: Karin Paulke, tlf. 75 51 29 36 Vår dato: Vår referanse: Arkivnr: 16. 3.2005 200400457-23 012 Vår referanse må oppgis ved alle henvendelser Deres dato: Deres referanse: PRESSEPROTOKOLL STYREMØTE

Detaljer

Net Design Media forplikter seg til å gjøre produktet tilgjengelig for deg innen avtalt tid etter bestilling.

Net Design Media forplikter seg til å gjøre produktet tilgjengelig for deg innen avtalt tid etter bestilling. 1. Generelt Disse avtalevilkår gjelder mellom Net Design Media og vedkommende som er registrert som kunde (kontaktperson) for levering av tjenester levert av Net Design Media. Som kjøper av våre tjenester

Detaljer

7130 BREKSTAD. økonomiansvarlig. Kontoutskrift 2015. 78 398 -Z8 3l.8 6Il.'V6 99I. 'l73 00U'X n9'l.u9/\49o96i70lz ÅIP

7130 BREKSTAD. økonomiansvarlig. Kontoutskrift 2015. 78 398 -Z8 3l.8 6Il.'V6 99I. 'l73 00U'X n9'l.u9/\49o96i70lz ÅIP I3//57 Ørland Kommune 713 BREKSTAD Att. økonomiansvarlig Kontoutskrift 215 78 398 -Z8 3l.8 6Il.'V6 99I. 'l73 U'X n9'l.u9/\49o96i7lz ÅIP Knmmunal Lerntlsperr-Ijonsknsst- Kontoutskrifter for 215 Oslo 275216

Detaljer

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2012

Helse Vest RHF. Oppsummering av revisjonen for 2012 Helse Vest RHF Oppsummering av revisjonen for 2012 Ernst & Young AS Vassbotnen 11a Forus, NO-4313 Sandnes Postboks 8015, NO-4068 Stavanger Foretaksregisteret: NO 976 389 387 MVA Tlf.: + 47 51 70 66 00

Detaljer