Budsjett 2018 kommunale barnehager tildeling, justering og rapportering - regler for avregning 2017

Transkript

1 Seksjon for økonomi Rundskriv Til kommunale barnehager Vår referanse: 2018/ Saksbehandler: Tore Dahl Knudsen Dato: 21. februar 2018 Gyldig til: Budsjett 2018 kommunale barnehager tildeling, justering og rapportering - regler for avregning 2017 Budsjettet bygger på tildelingsmodell for kommunale barnehager og er tildelt på grunnlag av årsmelding per Overordnede prinsipper 1.1 Rammebudsjettering Den enkelte barnehage er for 2018 tildelt en totalramme på tjenestene og 22110, fordelt på artene Andre driftsutgifter, Egenandeler (matpenger), Foreldrebetaling, Husleie og Leie av datasamband. Videre detaljering Barnehagen foretar selv den videre detaljering av totalrammen. Økonomirådgiver bistår enhetsleder med å detaljere budsjettet på de ulike artene (lønn, andre driftsutgifter, osv.) på bakgrunn av uttrekk fra lønnssystemet, Agresso og ut ifra øvrige kunnskaper om driften. Rammen kan sees under ett Så lenge punktene 4.1, 4.2 og 5.1 følges, kan barnehagene etter eget valg omdisponere innenfor nettorammen for tjenestene og 22110, unntatt husleie, foreldrebetaling og matpenger. Barnehagene vil måles resultatmessig på avvik i forhold til netto budsjettramme. 1.2 Særskilt om innføring av ny pedagognorm Stortinget har vedtatt en ny pedagognorm gjeldende fra 1. august Den nye pedagognormen setter en øvre grense på 7 små eller 14 store barn per pedagog. Tall basert på Årsmelding 2017 viser at det samlet sett, med uendret barnetall og lik barnesammensetning i de kommunale barnehagene, vil være behov for anslagsvis 69 flere pedagoger for å innfri den nye pedagognormen. Fortsatt foreligger det en rekke avklaringsbehov med hensyn til hvordan Bergen kommune skal innrette seg etter den nye pedagognormen. Det tas sikte på å komme med ytterligere informasjon om dette i mars.

2 2. Tildelingsmodellen For de kommunale barnehagene er det kun mindre endringer i tildelingsmodellen. Som tidligere tildeles et budsjett til opphold og areal. Tildelingen bygger på fjorårets sats korrigert med endring i pensjon og årsvirkningen av fjorårets lønnsoppgjør. Utgiftsutjevning lønn Utgiftsutjevning av lønn gjøres ved at det beregnes gjennomsnittslønn for hver enkelt barnehage basert på faktiske utgifter på artene for tjenesten i lønnssystemet februar For alle de kommunale barnehagene beregnes det samlet en gjennomsnittslønn som gis indeks 1 (100 %). Gjennomsnittslønnen for hver enkelt barnehage måles så opp mot gjennomsnittet for alle de kommunale barnehagene, og tilordnes en indeks som reflekterer om den enkelte barnehage har gjennomsnittslønn over eller under det kommunale gjennomsnittet. En barnehage med indeks 1,02 har en gjennomsnittslønn som er 102 % av det kommunale gjennomsnittet (dvs. høyere), mens en barnehage med indeks 0,98 har en gjennomsnittslønn som utgjør 98 % (dvs. lavere) av snittet. 90 % av tildelingen til opphold og areal antas å utgjøre lønn, og det er denne delen som er korrigert med lønnsindeksen. Utgiftsutjevning av lønn vil gi størst rammeøkning for barnehager med høyt utdanningsnivå og/eller lang ansiennitet i personalet, og størst rammereduksjon for barnehager med lavt utdanningsnivå og/eller kort ansiennitet i personalet Pensjonssats BKP for 2018 Pensjonssatsen i Bergen kommunale pensjonskasse for 2018 er 16,83 %. Tildelingssatsene for 2018 tar hensyn til endringen i pensjonsutgifter Særskilt om forutsetninger i budsjettet for 2018 Forholdstallet mellom stort og lite barn, fastsatt av Kunnskapsdepartementet til 1,8 i 2011, videreføres i Fra 2017 ble det innført fast telletidspunkt 1. september. Budsjettrammene blir justert med virkning fra samme tidspunkt. Ved store endringer i løpet av året vil den reelle barnegruppen legges til grunn for tilskuddsberegningen. Se punkt 2.4 om endringer i barnetallet i løpet av året. Satsene per heldagsplass i 2018 inkluderer overheng og glidning fra Lønnsoppgjøret for 2018 vil bli lagt inn i budsjettet til barnehagene når oppgjøret er klart. Priskompensasjon for 2018 er 2 prosent. Kostnader til mat i barnehagen er inkludert i satsen for opphold. Satsen for matpenger er økt fra kr 245 til kr 250 per måned. Foreldrebetalingen for 2018 er satt til kr 2910 pr måned. Omfordelingsmidler tildeles som en del av vedtatt budsjett etter spesifikke kriterier som nevnt i punkt 2.3 under.

3 Fra 2018 skal utgifter til energi overføres til EBE. Barnehagene vil derfor ikke få budsjett på denne arten. Barnehager i private bygg vil få justert budsjett ift regnskapsførte strømutgifter. Fra 2018 skal linjeleie (kostnader knyttet til datasamband) føres på den enkelte barnehage. Den enkelte barnehage er tildelt et eget budsjett til denne kostnaden. Tildelingen er basert på oversikt fra Fagavdelingen Omfordelingsmidler tildeling utenfor modellen Enkelte barnehager påvirkes av "forhold utenfor styrers kontroll" som, sammenlignet med de øvrige barnehagene, representerer en driftsulempe for den aktuelle barnehagen. Det har derfor blitt etablert en egen ordning med omfordeling av ressurser utenom den ordinære tildelingsmodellen. En arbeidsgruppe bestående av representanter for de kommunale styrerne, økonomiservice, områdeledergruppen, fagavdelingen samt økonomiseksjonen, arbeidet i løpet av høsten 2011 frem hvilke kriterier som skal vurderes i tildelingen av omfordelingsmidler. Den samme arbeidsgruppen har også konkludert med at tildeling hovedsakelig skal gjøres som en del av vedtatt budsjett. Identifisering av aktuelle barnehager og fastsetting av beløp er foretatt ift. de vedtatte kriteriene. Det innebærer at det i 2018 vil være begrenset mulighet til å søke om tildeling fra omfordelingsmidlene. Kriteriene inkludert kompensasjonsbeløp er som følger: i) Byggets beskaffenhet - beløp fastsettes individuelt for hver barnehage. ii) Barnehagens størrelse - barnehager med kun 1 eller 2 avdelinger mottar kr, 3-avdelingsbarnehager uten ledig areal mottar kr. iii) Barnehager i flere bygg - tildeles kr per barnehage (ikke per bygg) iv) Familiebarnehager - kompensasjon tildeles med utgangspunkt i foregående års tildeling og regnskap. Ved vesentlige endringer i forutsetningene, kan etterjustering vurderes. v) Mentormidler mindre barnehager (under fem avdelinger eller 73 enheter) som har inngått avtale om mentoring, får dekket deler av kostnadene, kr, fra omfordelingsmidlene. Omfordelingsmidlene tildeles som en del av vedtatt budsjett. Spesifikasjon av tildelt beløp fremkommer på tildelingsskjemaet.

4 2.4 Endringer i barnetall i løpet av året I 2018 vil det også være telling av barn i barnehagen 1. september. Budsjettrammene blir justert med virkning fra sammen tidspunkt. Ved store aktivitetsendringer vil en vurdere å justere barnehagens budsjett. Kommunen kan ikke fastsette en fast grense for hva som er store aktivitetsendringer, da dette er en konkret vurdering som skal gjøres på bakgrunn av den enkelte endring. I den konkrete vurderingen om det foreligger en stor aktivitetsendring vil det bli tatt utgangspunkt i endring i antall barn ift barnehagens størrelse. Rapportering av store aktivitetsendringer skal skje til økonomiseksjonen med kopi til Fagavdelingen ved seksjon barnehage. Spørsmål og avklaringer rundt store aktivitetsendringer gjøres til økonomiseksjonen. 3. Bruk av arts- og tjenestekontoplan Det er viktig at gjeldende arts- og tjenestekontoplan følges, jfr. Økonominett. Ta kontakt med økonomirådgiver eller økonomiseksjonen dersom det er tvil om hva som er den gjeldende kontoplanen. Gjennom KOSTRA, kommune- og statsrapportering, måles og sammenlignes Bergen kommune med de øvrige kommunene i landet. Vær derfor nøye med å kontere utgifter på riktig art og tjeneste. Vi minner om at tjeneste Førskolearealer omfatter alt som har med bygget å gjøre: renhold, energi, kommunale avgifter, husleie. Da noen justeringer/korrigeringer vil bli foretatt med utgangspunkt i regnskapsførte beløp, forutsettes det at resultatenhetene har bokført utgiftene på riktig art og tjeneste. Ved avregningen for 2018 er det i utgangspunktet resultatenhetenes regnskaper ved årsskiftet for tjenestene og som vil bli lagt til grunn for de endelige korrigeringer, uavhengig av om regnskapene skulle inneholde feilføringer. 4. Nærmere om budsjettfordelingen 4.1. Tjeneste Barnehage I henhold til Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager er tilskuddet til en privat barnehage begrenset oppad til det antall barn det er plass til innenfor barnehagens godkjenning. Det samme prinsipp legges til grunn også for kommunale barnehager. Barnehagene skal budsjettere med de oppgitte beløp for matpenger (egenandeler) og foreldrebetaling. Eventuelle endringer i egenandeler og foreldrebetaling på grunn av store aktivitetsendringer, vil bli reflektert i en ny budsjettildeling.

5 4.2. Tjeneste Førskolearealer Barnehagene får tildelt budsjett til ekstern husleie. Det tildelte budsjettet i rammen kan ikke endres av den enkelte barnehage. Eksternleien er i hovedsak budsjettert på grunnlag av regnskapsført beløp i Ved årsslutt vil hver enkelt barnehage bli budsjettjustert for å bringe budsjettet i samsvar med regnskapsførte utgifter. Barnehagene skal derfor ikke melde avvik på husleie gjennom året. Fra 2018 skal utgifter til energi i kommunale bygg overføres til EBE. Barnehagene vil derfor ikke få budsjett på denne arten. Barnehager i private bygg vil få en budsjettjustering på denne arten. 4.3 Tjeneste Tospråklig assistanse Barnehager som har søkt om og fått tilsagn om midler til tiltak der de minoritetsspråklige barna er i flertall, vil ikke få midler til dette som en del av rammen. Disse midlene vil bli budsjettjustert. Se punkt 7 siste avsnitt vedr. avregning av denne tjenesten. 4.4 Andre tjenester Barnehager som får tildelt midler på andre tjenester enn de som er nevnt over, etter søknad eller ved direkte tildeling, må regnskapsføre utgifter/inntekter til de aktuelle tiltakene på den samme tjenesten som midlene er tildelt på. Det forutsettes at den tildelte rammen overholdes. 5. Justeringer av budsjettet 5.1. Justeringer av budsjett innenfor tildelt nettoramme I henhold til administrativt delegasjonsreglement er resultatenhetsleder gitt anledning til å foreta budsjettjusteringer mellom arter, og budsjettjusteringer mellom tjenester i tilfeller som ikke er av prinsipiell betydning. For barnehagene innebærer dette at de bare kan omfordele budsjettet mellom tjenestene og Eventuelle midler tildelt på andre tjenester, kan ikke omfordeles. Økonomiservice vil bistå barnehagene ved arts- og tjenestedetaljering av totalrammen, eller dersom en ønsker å omdisponere mellom arter og tjenester. Det er en forutsetning at enhetens nettoramme ikke påvirkes av justeringene. Budsjettmidler til husleie og inntektsbudsjett til foreldrebetaling og matpenger, kan ikke omdisponeres, men må legges inn i henhold til tildelt budsjettramme Justeringer som medfører endring av nettorammen Justeringer som medfører endring av budsjettrammen for den enkelte barnehage kan bare gjøres av byrådsavdelingen, enten som følge av administrativt vedtak med hjemmel i administrativt delegasjonsreglement, eller som følge av vedtak fattet av byrådet eller bystyret. Det vil bli gitt melding på e-post om alle budsjettjusteringer, og de vil fremkomme i Agresso i

6 BUE-rapporter Avregning 2017 overføring/trekk til 2018 Avregning 2017 overføring/trekk til 2018 vil bli foretatt med utgangspunkt i avsluttet regnskap i Agresso. Merforbruk (budsjett-trekk) og mindreforbruk (budsjettøkning) vil bli innlest på art Andre driftsutgifter. Det vil bli gitt melding per e-post når budsjettjustering er gjennomført. Mindreforbruk på tjenesten vil ikke være med i avregningen. Merk at hvis det er brukt mer på tjenesten enn tildelte midler så vil dette merforbruket allikevel være med i avregningen. 6. Økonomirapportering Barnehagene sender etter månedsavslutning inn en kvalifisert prognose til Økonomiservice via prognoseverktøyet i Agresso i henhold til gjeldende rapporteringsfrister. Rapporteringskalender for 2018 finnes på Økonominett. 7. Avregning og overføring av mer-/mindreutgifter til 2019 Retningslinjene fra 2017 videreføres i Dette innebærer: Ubrukte statlige midler mottatt og inntektsført i 2018, til bruk i 2019, skal avsettes til bundne fond. Med utgangspunkt i avsluttet årsregnskap vil barnehagene bli avregnet med inntil 1,5 % av den justerte brutto budsjettrammen for tjenestene og For oppveksttunene vil dette være summen av justert barnehage- og skoleramme. Tildelte midler på tjenesten skal bare brukes til formålet og evt. mindreforbruk vil trekkes tilbake. Derfor vil et mindreforbruk på denne tjenesten ikke være med i avregningen. Et det brukt mer på tjenesten enn tildelte midler så vil dette merforbruket være med i avregningen. 8. Barnas byrom sikkerhet på kommunens lekeplasser Kompetansesenteret for sikkerhet på kommunens lekeplasser (med organisatorisk tilhørighet under Grønn etat), Barnas byrom, kontrollerer, gir råd og veileder skoler og barnehager i spørsmål knyttet til barns sikkerhet på kommunens lekeplasser. Den enkelte barnehage kan benytte disse tjenestene vederlagsfritt da kostnadene er dekket sentralt. 9. Innførsel av varer fra utlandet Ved bestilling av varer fra utlandet skal Bergen kommunens organisasjonsnummer alltid benyttes. På fraktbrev/tollpapirene som følger vareforsendelsen er det

7 oppgitt et løpenummer. Når leverandørfaktura mottas skal denne registreres i Agresso med momskode 0. Bilagsnummeret må påføres fraktbrev/tollpapirene og skannes til postmottak Regnskap konsern. Regnskap konsern sørger deretter for at momsbehandlingen blir korrekt. 10. Anskaffelser av vekter, alarm og sikkerhetstjenester Bergen kommune har etablert dynamisk innkjøpsordning for anskaffelse av alle typer vekter, alarm og sikkerhetstjenester. Dynamisk innkjøpsordning (DPS) er en forhåndskvalifisering av leverandører innenfor de ulike områdene. Alle enheter må bruke denne ordningen når ny avtale skal inngås. Når inngåtte avtaler går mot avslutning skal Tore Dahl Knudsen i Seksjon for økonomi kontaktes tore.knudsen@bergen.kommune.no. Trine Samuelsberg Kommunaldirektør Christian Fredrik Hjemmen Økonomisjef Dokumentet er godkjent elektronisk.