Kontrollutvalget i Evenes kommune

Kontrollutvalget i Evenes kommune Innkalling til kontrollutvalgsmøte mandag 18. juni 2012 kl. 12.00 ved Evenes rådhus. Sakskart Sak 09/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Sak 10/12 Årsregnskap mv for Evenes kommune 2011. Sak 11/12 Arbeid med plan for forvaltningsrevisjon. Sak 12/13 Eventuelt/orienteringssaker Årsberetning og regnskap KomRev NORD IKS til orientering Spørsmål og melding om forfall kan rettes til sekretariatet på mail el@halogalandrevisjon.no eller telefon 76 96 55 51/99 61 68 81. Evenes, 11. juni 2012 Åse Elvemo Kontrollutvalgets leder Narvik, 11. juni 2012 Hålogaland Revisjon AS Espen Lund Kontrollutvalgssekretariatet

Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 09/12 Sakstittel: Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 15. mars 2012 Saksopplysninger: Gjennomgang av protokoll fra forrige kontrollutvalgsmøte. Vedlegg: Protokoll fra møtet 15. mars 2012

Kontrollutvalget i Evenes 2011-2014 Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Evenes rådhus 15. mars 2012 Fra sak: Til sak: 05/2012 08/2012 Fra kl.: Til kl.: 09.00 11.30 Følgende medlemmer møtte: Åse Elvemo (leder) Leif Jørgen Jakobsen Aina Heimdal Ragnar Fronth IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDT FORFALL: FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: Espen Lund, Hålogaland Revisjon AS, møtte fra sekretariatet ANDRE: Fra KomRev Nord IKS møtte Annita Hakvåg 4 av 5 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Saksliste og innkalling enstemmig godkjent. Forut for gjennomgang av de sakene som var satt opp på sakslisten, ble Annita Hakvåg gitt anledning til å gi en kort presentasjon av KomRev NORD IKS. Presentasjonen ble gitt på generelt grunnlag og kontrollutvalget fattet ingen vedtak på bakgrunn av presentasjonen. Sak 05/12 Godkjenning av protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 Protokoll fra forrige møte ble gjennomgått og etter en korreksjon av deltakere ble det fattet slikt VEDTAK: Protokoll fra kontrollutvalgsmøte den 16. februar 2012 godkjennes. Enstemmig vedtak. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 15.03.2012 Side 1

Kontrollutvalget i Evenes 2011-2014 Sak 06/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon for perioden 2011 2015. Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden 2008 2011 var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble innledet en begynnende idédugnad i forhold til mulige prosjekter som kan være aktuelle å innlede forvaltningsrevisjonsprosjekter rundt: Kommunen som IA-bedrift Samhandlingsreformen, jfr. vedtak i kommunestyret Evenes, servicekommunen i Nord hva innebærer det? Kampflyplass Evenes, - konsekvenser for den kommunale forvaltningen Samarbeid kommune lokalt næringsliv Disse prosjektene kan være aktuelt å vurdere i tillegg til de prosjektene som ikke ble gjennomført i forrige valgperiode. Med bakgrunn i den diskusjon som fant sted og som ledd i det videre arbeidet med pal for forvaltningsrevisjon, fattet kontrollutvalget slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sekretariatet utarbeider en overordnet oversikt over fremsatte forslag til forvaltningsrevisjonsprosjekt, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 07/12 Oppstart arbeid med utarbeidelse av plan for selskapskontroll for perioden 2011 2015. Sekretariatet refererte kort innhold i notat om forvaltningsrevisjon og redegjorde kort for kravene i kommuneloven med forskrift og kontrollutvalgets oppgaver knyttet til utarbeidelse for en slik plan for inneværende valgperiode. Det ble videre gitt orientering om hvordan arbeidet med plan for forvaltningsrevisjon for perioden 2008 2011 var gjennomført i forrige valgperiode. Det ble deretter fattet slikt VEDTAK: Kontrollutvalget tar orienteringen fra sekretariatet til etterretning. Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 15.03.2012 Side 2

Kontrollutvalget i Evenes 2011-2014 Sekretariatet kontakter administrasjonen og skaffer en oversikt over eierskap kommunen eventuelt har, og kontrollutvalget arbeider videre med dette i neste møte. Enstemmig vedtak. Sak 08/12 Eventuelt/orienteringssaker Ingen saker under eventuelt Møtet ble etter dette hevet. Evenes, 15. mars 2012 Åse Elvemo Leder i Evenes kontrollutvalg Sak 05/12 til sak 08/12 - Protokoll Kontrollutvalgsmøte Evenes 15.03.2012 Side 3

Evenes Kommune Kontrollutvalget Saksframlegg Saksnr.: 10/12 Sakstittel: Årsregnskap mv for Evenes kommune 2011. Saksopplysninger Regnskapet for Evenes kommune skal behandles av kontrollutvalget som skal gi sin uttalelse om regnskapet til kommunestyret. Regnskapet og årsmelding er fremlagt av rådmann i kommunen. Administrasjon hos Evenes kommune inviteres til å orientere om enkelte forhold samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Vedlegg: Årsmelding 2011, obligatorisk del. Regnskap 2011 for Evenes kommune. (Revisjonsberetninger 2011 for Evenes kommune) Ventes å foreligge 15. juni

Del 1: Økonomisk resultat (Årsmeldingens obligatoriske del) Etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning og kommunal regnskapsstandard skal rådmannen redegjøre for økonomisk stilling og avvik mellom revidert budsjett og regnskapet. Denne framstillingen forutsettes å være dekkende for formelle krav til årsmeldingen. Resultatgrad Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter er en hyppig brukt indikator. Det er bred enighet om at netto driftsresultat bør være på over 3 % av driftsinntektene for at kommunen skal ha nødvendig soliditet og handlefrihet. De siste 4 år har utvikling av denne indikatoren vært slik: Resultatgrad 2008 2009 2010 2011 Netto driftsresultat -804 439 1 202 428 1 957 623 1 299 568 Brutto driftsinntekt 102 899 876 111 156 876 120 316 347 126 608 747 Driftsresultat i % av brutto -0,8 % 1,1 % 1,6 % 1,0 % driftsinntekt Årets bokføring av premieavvik 1 905 127 3 832 261 2 866 687-246 193 Netto driftsresultat korr. for -2 709 566-2 629 833-909 064 1 545 761 premieavvik Driftsresultat korr for premieavvik i % av brutto driftsinntekt -2,6 % -2,4 % -0,8 % 1,2 % 4. Det er rimelig å korrigere netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter for føring av premieavviket. Som det framgår av regnskapet bidrar premieavvik til en regnskapsmessig forverring av resultat med kr. 246 193. Uansett korrigeringer for pensjonsføring er Evenes kommune i hele perioden klart under indikator for resultatgrad. Ved vurdering av resultat bør en merke seg at det ble brukt 3,3 mill. av premiefond for å dekke pensjonskostnader. Uten denne disposisjonen ville Evenes kommune hatt et regnskapsmessig underskudd. Arbeidskapital Det vises til note 1 på regnskapets side 16. I denne oversikten er tatt inn både arbeidskapitalen som sådan, og oversikt som viser endring av denne i forhold til foregående år:

Arbeidskapital 2008 2009 2010 2011 Omløpsmidler 29 086 899 35 170 519 33 807 627 33 289 659 Kortsiktig gjeld 18 818 071 23 946 847 20 333 974 20 711 267 Arbeidskapital 10 268 828 11 223 672 13 473 653 12 578 392 Bokført premieavvik 7 853 064 11 685 325 14 552 013 14 305 820 Arbeidskapital korrigert for premieavvik 2 415 764-461 653-1 078 360-1 727 428 Endring i arbeidskapital fra -1 892 669 954 844 2 249 981-895 261 foregående år Årets bokføring av premieavvik 1 905 127 3 832 261 2 866 687-246 193 Endring i AK korr for premieavvik -3 797 797-2 877 417-616 707-649 068 Også her er det rimelig å korrigere denne for bokført premieavvik. Dette fordi premieavvik er økonomiske midler som er betalt inn og ikke er likvide omløpsmidler. Ettersom bokført premieavvik overstiger arbeidskapitalen er denne i realiteten negativ. Lånegjeld 2008 2009 2010 2011 Lånegjeld 62 298 252 57 351 026 56 334 508 53 489 774 Innbyggere per 31.12. 1345 1357 1342 1359 Lånegjeld per innbygger 46 318 42 263 41 978 39 360 Lånegjelda er nedadgående, både om en ser samlet gjeld eller beregnet per innbygger. Dette bidrar til økt handlefrihet. Avvik budsjett regnskap Det skal gjøres rede for vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap. Det er oppfattet at dette skal gjøres på det nivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. Kommunestyret har vedtatt budsjettet på område hovedart, disse fordeles på hhv regnskapsskjema 1 A og 1 B samt 2 A og 2 B som er obligatoriske budsjett- regnskapsoversikter. En kommenterer ikke avvik som skyldes føring av avskrivninger, premieavvik og bruk av strykningsreglene. Førstnevnte relateres til alle virksomheter som drives i eget bygg, premieavvik område B Politikk og administrasjon. For regnskap for selvkostområdene vises til note 10 i regnskapet. C: Barnehager Det er ikke vesentlige avvik når det gjelder ordinær drift av våre barnehager, ett forhold er imidlertid verdt å merke seg: Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 2

Medio januar 2012 fikk Evenes kommune regninger på bortimot kr. 300.000 fra nabokommuner som hadde barn bosatt i Evenes kommune i private barnehager. Kravet var hjemlet i forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager: 11. Refusjon av kostnader knyttet til barn fra andre kommuner Kommuner som har ikke-kommunale barnehager med barn som er bosatt i en annen kommune, har rett til refusjon for kostnader til ordinær drift som ikke dekkes av foreldrebetalingen og andre offentlige tilskudd fra kommunen der barnet er bosatt. Refusjonen skal baseres på nasjonale gjennomsnittssatser for tilskudd til driftskostnader og kapitalkostnader fastsatt av departementet. Forholdet er tatt opp med KS idet en mener at slikt tjenestekjøp bør være avtalt på forhånd. F: Pleie- og omsorgstjeneste Regnskapet viser et merforbruk med nær 1,5 mill. Kr. 787.000 av dette skyldes budsjetteringsfeil idet motpost avskrivninger er satt på feil budsjettpost. Avviket for øvrig er fordelt over alle tjenesteområder hvor miljøtjenesten og hjemmetjenesten til sammen har kr. 433.394 i merforbruk. Dette skyldes uforutsette endringer i brukerbehov. G: Sosialkontor Området har merforbruk som skyldes kjøp av tjeneste for tjeneste til personer i krise, dels også IKTkostnader høyere enn forutsatt i budsjett. Kostnader til økonomisk sosialhjelp utgjør kr. 146.414 mer enn forutsatt i budsjett. G1: Introduksjon Området har et betydelig mindreforbruk, noe som skyldes bosetting av flyktninger svært sent i 2011. Det var usikkerhet til når bosetting ville skje, av forsiktighetshensyn ble dette ikke innarbeidet ved budsjettrevisjon. H: Barnevern Området har et merforbruk i overkant av kr. 900.000. Budsjettkapittel for barneverntjenesten viser mindreforbruk i forhold til tildelt budsjettramme, merforbruket skyldes mer ressurskrevende tiltak og behov for ekstern bistand ut over forutsetningene. Det er behov for gjennomgang av økonomisk styrings- og rapporteringssystemer for tjenesten. J: Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø Avvik skyldes at kjøp fra Tjeldsund kommune oversteg budsjettert ramme. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 3

M: Samferdsel Området har et merforbruk med kr. 447.175, hovedsakelig knyttet til vedlikehold av vei. Av dette utgjør motpost avskrivninger kr. 220.400 som er budsjettert på feil budsjettpost, det reelle avviket er dermed tilsvarende lavere. N: Bolig Avviket på området skyldes inntektstap (husleie) i forhold til budsjett for omsorgsboliger med kr. 290.000 samt at motpost avskrivninger med kr. 1.038.400 er budsjettert på dette området men inntektsført på område Z. Investeringsregnskapet Det vises til regnskapet samt økonomisk oversikt investering på side 15. Som det framgår, viser investeringsregnskapet et udekket merforbruk med kr. 264.948. Dette skyldes at en overføring fra drift til investering måtte strykes med kr. 412.753 grunnet merforbruk i drift, jf. note 11 til regnskapet. Finansiering av merforbruk vil bli behandlet av kommunestyret i sak om regnskapet. Likestilling Etter Kommunelovens 48 nr. 5 skal det redegjøres for tilstanden når det gjelder likestilling. Det skal gjøres rede for tiltak som er iverksatt og for å hindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling. Det ble i 2011 ikke gjennomført spesielle tiltak med sikte på å fremme likestilling eller formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etisk standard Kommunelovens 48 nr. 5 fastsettes skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre en høy etisk standard i virksomheten Evenes kommune har vedtatt etiske retningslinjer, og etisk standard er del av styringsdialogen. Det er i 2011 ikke avdekket klanderverdige forhold. Det er utarbeidet utkast til revidering av etiske retningslinjer, disse vil komme til behandling i 2012 etter at det er gjennomført en bredere drøfting av utkastet. Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 4

Rådmannens vurderinger - Økonomi: Som det bør framgå av oversiktene innledningsvis, Evenes kommune skyver økonomiske utfordringer foran seg. Bokført premieavvik er økt fra 7,8 mill. i 2008 til 14,3 mill. i 2011. Prinsippet for bokføring av pensjonsutgifter fra å utgiftsføre betalt pensjonspremie til å utgiftsføre påløpt pensjonskostnad ble endret fra og med regnskapsåret 2002. Dette medfører at Evenes kommune har hatt til sammen 14,3 mill. for høyt driftsnivå i denne perioden. Bokført premieavvik må betales tilbake gjennom reelle bevilgninger. I så måte representerer bokført premieavvik med 14,3 mill. en tikkende bombe. Bokført premieavvik er å forstå som en gjeld som må tilbakebetales, den perioden dette skjer vil utgiftene måtte reduseres / inntektene økes med tilsvarende beløp. Det vises ellers til min gjennomgang av saksområdet etter anmodning fra kontrollutvalget i kvartalsrapport 1/12 til kommunestyrets møte 27.3.2012 under sak 16/12. I tillegg til foranstående kommer at vi har benyttet premiefond til å betale pensjonskostnader, for 2011 utgjør dette 3,3 mill. og 3,1 mill. i budsjett for 2012. Evenes kommune har dermed ikke balanse mellom løpende ordinære inntekter og utgifter, og det henstilles til at kommunestyret foretar de nødvendige tiltak. Det er fortsatt behov for bedre kultur og rutiner for fortløpende budsjettreguleringer. For 2011 er det fortsatt en forbedring. I tiden som kommer må en opprettholde fokus på budsjettdisiplin og økonomistyring. Det er et spørsmål om ikke styrking av økonomifunksjonen med form for controller burde vært vurdert som bistand i økonomistyringen. Gjennomgangen foran viser at det er behov for kritisk gjennomgang for å få samsvar med hvor aktivitet faktisk budsjetteres og hvor det føres i regnskapet. Uten at Evenes kommune iverksetter tiltak på minimum det nivå som er vedtatt ved siste rullering av økonomiplanen har kommunen stø kurs i retning av ROBEK. Bogen, 4. juni 2012 Steinar Sørensen Rådmann Årsmelding 2011 Obligatorisk del Side 5

Evenes kommune REGNSKAP 2011

Regnskap Evenes kommune 2011 Innhold 1. Regnskapsskjema 1A - DRIFTSREGNSKAPET Side 4 2. Regnskapsskjema 1B - DRIFTSREGNSKAPET Side 5 3. Regnskapsskjema 2A - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 11 4. Regnskapsskjema 2B - INVESTERINGSREGNSKAPET Side 11 5. Balanseregnskapet Side 13 6. Økonomisk oversikt - Drift Side 14 7. Økonomisk oversikt - Investering Side 15 8. Noter til årsregnskapet Side 16 Note 1 Endring i arbeidskapital Note 2 Pensjon Note 3 Kommunens garantiansvar Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Note 6 Fond og anne egenkapital Note 7 Bevegelser på kapitalkontoen Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler Note 9 Kommunens samlede låneopptak, gjeldsavdrag og lånegjeld per 31.12. Note 10 Selvfinansiering VAR-sektoren Note 11 Innholdet i regnskapsmessig resultat, korrigering av feil fra tidligere år 9. Driftsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett 10. Investeringsregnskapet per ramme og hovedart iht. vedtatt budsjett

Innledning Regnskapet for 2011 er avlagt 10. mai 2012. De pliktige oversikter og noter i ht. regnskaps- og budsjettforskriftene er tatt med. I tillegg er det utarbeidet noter for selvfinansieringen innefor vann, avløp, renovasjon og feiing, minsteavdrag langsiktig gjeld og innholdet i regnskapsmessig over-/ underskudd. Driftsregnskapet viser et positivt netto driftsresultat på kr 1 299 568 og et regnskapsmessig resultat på kr 0. Investeringsregnskapet viser et udekket merforbruk (regnskapsmessig underskudd) på kr 264 948. Det vises forøvrig til note 11. Bogen i Ofoten, 10. mai 2012 Steinar Sørensen Rådmann Hugo Heimgård Leder økonomiavd.

Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2011 2011 2011 2010 1 Skatt på inntekt/ formue 21 749 676 21 851 000 21 851 000 23 270 516 2 Ordinært rammetilskudd 60 570 964 59 917 000 59 917 000 51 393 817 3 Skatt på eiendom 3 858 199 3 844 300 3 714 300 3 886 257 4 Andre direkte eller indirekte skatter 123 417 115 000 115 000 123 417 5 Andre generelle statstilskudd 4 461 964 6 250 500 5 120 500 3 823 500 6 Sum frie disponible inntekter 90 764 220 91 977 800 90 717 800 82 497 506 7 Renteinntekter og utbytte 835 896 872 000 1 372 000 1 678 869 8 Renteutgifter, provisjon og andre finansutgifter 1 861 352 2 315 000 2 315 000 1 812 686 9 Avdrag på lån 3 413 807 3 620 000 3 620 000 3 441 121 10 Netto finansinntekter/utgifter -4 439 263-5 063 000-4 563 000-3 574 938 11 Til dekning av tidligere års merforbruk 0 0 0 0 12 Til ubundne avsetninger 1 907 161 2 045 904 1 983 100 1 173 100 13 Til bundne avsetninger 816 250 504 000 504 000 1 055 779 14 Bruk av tidligere års mindreforbruk 339 904 799 904 0 0 15 Bruk av ubundne avsetninger 6 531 3 300 0 41 000 16 Bruk av bundne avsetninger 1 423 103 1 235 700 1 066 200 645 403 17 Netto Avsetning -953 873-511 000-1 420 900-1 542 476 18 Overført til investeringsregnskapet 345 695 757 800 350 000 75 244 19 Til Fordeling Drift 85 025 389 85 646 000 84 383 900 77 304 849 20 Sum fordelt til drift 85 025 389 85 646 000 84 383 900 76 964 945 21 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk 0 0 0 339 904 Side 4 av 24

Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 1. Regnskapsskjema 1B skal vise den faktiske fordelingen av beløpet "Sum fordelt til drift" i regnskapsskjema 1A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av driftsbudsjettet. Skjema 1B vil ikke vise totale inntekter og utgifter for det enkelte ansvarsområde, men kun de regnskapsposter som ikke er med i skjema 1A. Eksempelvis vil ikke bruk av og avsetning til fond være med i denne oversikten. For oversikt over totale utgifter og inntekter for det enkelte budsjettområde er det derfor tatt med oppstilling over alle inntekter og utgifter jf. vedtatte budsjettrammer. Se også detaljert driftsregnskap til sist i regnskapsdokumentet. Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 Sum fordelt til drift (fra regnskapsskjema 1A): 85 025 389 85 646 000 84 383 900 76 964 945 Fordelt slik: Område: A Finansiering 51 Kjøp av varer og tjenester 3 284 20 000 20 000 2 388 54 Overføringer 0 535 500 1 500 000 0 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 173 245 0 0 270 098 Sum utgifter 176 529 555 500 1 520 000 272 486 57 Overføringer med krav til motytelse 0 0 0-1 419 480 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger -173 245 0 0-270 098 Sum inntekter -173 245 0 0-1 689 578 Sum område: A Finansiering 3 284 555 500 1 520 000-1 417 092 B Politikk og administrasjon 50 Lønnsutgifter drift 7 156 243 6 808 000 7 624 400 5 818 082 51 Kjøp av varer og tjenester 4 418 706 4 216 700 4 491 000 4 986 033 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 713 263 743 100 613 600 1 028 412 54 Overføringer 967 947 672 500 681 000 852 988 55 Utlån/ avskrivninger 541 449 373 000 373 000 450 796 Sum utgifter 13 797 609 12 813 300 13 783 000 13 136 311 56 Salgsinntekter -776 733-306 600-554 000-914 896 57 Overføringer med krav til motytelse -5 826 085-4 974 400-5 204 600-6 603 100 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-373 000-373 000 0 Sum inntekter -6 602 818-5 654 000-6 131 600-7 517 997 Sum område: B Politikk og administrasjon 7 194 791 7 159 300 7 651 400 5 618 315 C Barnehager 50 Lønnsutgifter drift 5 908 893 5 822 300 4 796 500 5 355 321 51 Kjøp av varer og tjenester 747 194 738 200 419 300 464 494 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 464 465 151 400 145 000 139 400 54 Overføringer 115 431 74 000 40 200 64 815 55 Utlån/ avskrivninger 198 041 129 300 129 300 198 041 Sum utgifter 7 434 024 6 915 200 5 530 300 6 222 071 56 Salgsinntekter -1 056 343-1 143 600-836 000-961 646 57 Overføringer med krav til motytelse -787 827-629 800-290 200-3 729 908 Side 5 av 24

Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-129 300-129 300 0 Sum inntekter -1 844 171-1 902 700-1 255 500-4 691 554 Sum område: C Barnehager 5 589 854 5 012 500 4 274 800 1 530 517 D Grunnskole 50 Lønnsutgifter drift 16 380 013 16 047 000 15 791 100 16 456 522 51 Kjøp av varer og tjenester 2 562 497 2 394 600 2 244 900 3 047 681 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 2 239 291 3 041 200 2 441 200 2 063 702 54 Overføringer 350 482 217 000 217 000 521 866 55 Utlån/ avskrivninger 541 702 230 300 230 300 499 989 Sum utgifter 22 073 985 21 930 100 20 924 500 22 589 760 56 Salgsinntekter -217 364 42 800 6 000-216 703 57 Overføringer med krav til motytelse -2 297 749-1 511 200-577 000-2 780 980 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-230 300-230 300 0 Sum inntekter -2 515 113-1 698 700-801 300-2 997 683 Sum område: D Grunnskole 19 558 871 20 231 400 20 123 200 19 592 077 E Kommunehelse 50 Lønnsutgifter drift 1 407 624 1 341 600 900 700 961 595 51 Kjøp av varer og tjenester 787 799 814 900 396 300 363 256 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 2 364 978 2 175 300 2 280 000 2 046 389 54 Overføringer 101 476 89 700 19 000 25 331 55 Utlån/ avskrivninger 24 633 0 0 0 Sum utgifter 4 686 511 4 421 500 3 596 000 3 396 571 56 Salgsinntekter -205 028-199 200-116 000-133 643 57 Overføringer med krav til motytelse -924 534-698 800-326 500-525 363 Sum inntekter -1 129 562-898 000-442 500-659 006 Sum område: E Kommunehelse 3 556 949 3 523 500 3 153 500 2 737 565 F Pleie- og omsorgstjeneste 50 Lønnsutgifter drift 35 119 676 33 514 700 33 409 500 33 945 868 51 Kjøp av varer og tjenester 5 849 550 5 831 600 5 518 600 6 006 452 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 3 722 648 3 478 100 3 597 600 3 689 432 54 Overføringer 608 721 590 500 1 565 000 605 907 55 Utlån/ avskrivninger 853 751 787 000 787 000 845 400 Sum utgifter 46 154 347 44 201 900 44 877 700 45 093 059 56 Salgsinntekter -4 530 926-3 488 900-3 655 900-4 441 486 57 Overføringer med krav til motytelse -5 081 684-4 880 700-4 785 400-5 982 598 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-787 000-787 000 0 Sum inntekter -9 612 609-9 156 600-9 228 300-10 424 084 Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste 36 541 738 35 045 300 35 649 400 34 668 975 Side 6 av 24

Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 G Sosialkontor 50 Lønnsutgifter drift 0 0 280 000 192 237 51 Kjøp av varer og tjenester 810 650 588 000 625 000 768 889 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 505 173 609 000 634 000 543 642 54 Overføringer 333 250 279 500 307 000 325 389 55 Utlån/ avskrivninger 53 489 105 000 105 000 142 475 Sum utgifter 1 702 562 1 581 500 1 951 000 1 972 631 56 Salgsinntekter -1 290-479 700-478 400 0 57 Overføringer med krav til motytelse -169 115-10 100-5 000-66 206 58 Overføring fra komm./ andre -17 640-17 600-23 000-20 015 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger -42 903-35 000-105 000-78 308 Sum inntekter -230 948-542 400-611 400-164 529 Sum område: G Sosialkontor 1 471 614 1 039 100 1 339 600 1 808 102 G1 Introduksjon 50 Lønnsutgifter drift 2 268 138 2 318 300 1 071 500 942 871 51 Kjøp av varer og tjenester 369 508 351 300 122 800 273 611 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 600 000 0 300 000 300 000 54 Overføringer 17 208 20 000 18 000 50 553 55 Utlån/ avskrivninger 0 0 0 140 449 Sum utgifter 3 254 854 2 689 600 1 512 300 1 707 484 56 Salgsinntekter -159 097-160 000-25 600-51 900 57 Overføringer med krav til motytelse -2 871 691-20 000-480 300-270 303 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger -83 451 0 0-17 000 Sum inntekter -3 114 239-180 000-505 900-339 203 Sum område: G1 Introduksjon 140 615 2 509 600 1 006 400 1 368 281 H Barnevern 50 Lønnsutgifter drift 3 809 497 4 003 800 2 547 700 3 986 853 51 Kjøp av varer og tjenester 1 872 661 1 915 200 1 474 600 2 212 068 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 2 872 481 1 870 800 2 690 000 2 470 822 54 Overføringer 108 111 100 000 166 500 260 122 Sum utgifter 8 662 750 7 889 800 6 878 800 8 929 866 57 Overføringer med krav til motytelse -2 108 911-2 240 000-1 878 100-1 898 914 Sum inntekter -2 108 911-2 240 000-1 878 100-1 898 914 Sum område: H Barnevern 6 553 839 5 649 800 5 000 700 7 030 952 I Vann, avløp og renovasjon 51 Kjøp av varer og tjenester 1 724 035 1 031 100 1 047 400 1 690 684 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 3 874 627 3 155 400 3 155 400 3 832 004 54 Overføringer 188 400 140 000 140 000 114 010 55 Utlån/ avskrivninger 423 169 326 500 326 500 401 212 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0 222 400 222 400 0 Side 7 av 24

Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 Sum utgifter 6 210 231 4 875 400 4 891 700 6 037 910 56 Salgsinntekter -5 664 473-4 970 200-4 970 200-5 932 978 57 Overføringer med krav til motytelse -11 984 0 0 0 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-554 100-554 100 0 Sum inntekter -5 676 457-5 524 300-5 524 300-5 932 978 Sum område: I Vann, avløp og renovasjon 533 775-648 900-632 600 104 933 J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 50 Lønnsutgifter drift 202 309 81 700 56 700 66 043 51 Kjøp av varer og tjenester 63 950 68 000 61 000 161 189 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 708 800 347 200 347 200 660 200 54 Overføringer 7 659 4 500 4 500 25 520 55 Utlån/ avskrivninger 20 355 0 0 17 599 Sum utgifter 1 003 073 501 400 469 400 930 551 56 Salgsinntekter -29 212-34 000-34 000-51 154 57 Overføringer med krav til motytelse -73 358-35 500-35 500-60 893 Sum inntekter -102 570-69 500-69 500-112 047 Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 900 503 431 900 399 900 818 504 K Kultur 50 Lønnsutgifter drift 2 103 280 2 068 100 933 400 1 996 329 51 Kjøp av varer og tjenester 671 541 657 400 507 500 600 277 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 51 492 30 000 30 000 46 190 54 Overføringer 204 791 221 000 203 000 253 419 Sum utgifter 3 031 103 2 976 500 1 673 900 2 896 215 56 Salgsinntekter -318 494-346 000-90 000-267 382 57 Overføringer med krav til motytelse -1 038 752-886 800-136 300-918 682 Sum inntekter -1 357 246-1 232 800-226 300-1 186 064 Sum område: K Kultur 1 673 857 1 743 700 1 447 600 1 710 150 L Kirke 54 Overføringer 1 426 850 1 418 000 1 418 000 1 382 733 Sum utgifter 1 426 850 1 418 000 1 418 000 1 382 733 Sum område: L Kirke 1 426 850 1 418 000 1 418 000 1 382 733 M Samferdsel 51 Kjøp av varer og tjenester 2 212 266 2 135 500 2 135 500 2 036 392 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 560 568 442 800 442 800 500 800 54 Overføringer 215 146 97 000 97 000 194 305 55 Utlån/ avskrivninger 333 863 220 400 220 400 323 594 Sum utgifter 3 321 843 2 895 700 2 895 700 3 055 091 Side 8 av 24

Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 56 Salgsinntekter -10 186-60 000-60 000-37 875 57 Overføringer med krav til motytelse -476 182-227 000-227 000-208 155 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-220 400-220 400 0 Sum inntekter -486 368-507 400-507 400-246 030 Sum område: M Samferdsel 2 835 475 2 388 300 2 388 300 2 809 061 N Bolig 51 Kjøp av varer og tjenester 728 694 603 000 613 900 652 240 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 364 210 415 300 411 800 299 264 54 Overføringer 30 959 122 000 122 000 285 210 55 Utlån/ avskrivninger 1 051 729 1 038 400 1 038 400 1 051 730 Sum utgifter 2 175 592 2 178 700 2 186 100 2 288 444 56 Salgsinntekter -2 109 835-2 853 800-2 853 800-2 165 793 57 Overføringer med krav til motytelse -104 220-113 100-42 000-35 210 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0-1 038 400-1 038 400 0 Sum inntekter -2 214 055-4 005 300-3 934 200-2 201 003 Sum område: N Bolig -38 462-1 826 600-1 748 100 87 441 O Næring 51 Kjøp av varer og tjenester 591 186 203 000 203 000 906 003 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 384 609 416 400 416 400 550 679 54 Overføringer 391 420 441 300 378 000 295 703 55 Utlån/ avskrivninger 500 000 0 0 0 Sum utgifter 1 867 215 1 060 700 997 400 1 752 385 56 Salgsinntekter -63 920-20 000-20 000-37 304 57 Overføringer med krav til motytelse -1 370 252-373 800-286 300-1 429 377 58 Overføring fra komm./ andre -191 274-125 000-125 000-68 119 Sum inntekter -1 625 446-518 800-431 300-1 534 800 Sum område: O Næring 241 769 541 900 566 100 217 585 P Brann og ulykkesvern 50 Lønnsutgifter drift 445 138 391 700 391 700 425 655 51 Kjøp av varer og tjenester 324 651 343 000 297 000 226 461 53 Kjøp av tjenester, erstatter egenprod. tjenester 319 174 362 100 362 100 324 981 54 Overføringer 50 278 18 500 18 500 34 030 55 Utlån/ avskrivninger 50 026 0 0 50 026 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger 0 4 900 4 900 0 Sum utgifter 1 189 268 1 120 200 1 074 200 1 061 153 56 Salgsinntekter -224 531-230 000-230 000-254 355 57 Overføringer med krav til motytelse -85 950-18 500-18 500-71 567 Sum inntekter -310 481-248 500-248 500-325 922 Sum område: P Brann og ulykkesvern 878 787 871 700 825 700 735 231 Side 9 av 24

Regnskap Buds(end) Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 Z Motpost avskrivninger 59 Avdrag utlån/ motpost avskrivninger -4 038 718 0 0-3 838 386 Sum inntekter -4 038 718 0 0-3 838 386 Sum område: Z Motpost avskrivninger -4 038 718 0 0-3 838 386 Side 10 av 24

Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2011 2011 2011 2010 1Investeringer i anleggsmidler 3 476 198 4 521 300 300 000 2 485 020 2 Utlån og forskutteringer 1 225 258 1 300 000 50 000 20 787 3 Avdrag på lån 180 927 100 000 0 175 397 4Avsetninger 1 122 219 1 032 329 0 131 896 5 Årets finansieringsbehov 6 004 602 6 953 629 350 000 2 813 100 6Finansiert slik: 0 0 0 0 7 Bruk av lånemidler 2 538 737 2 913 944 0 1 260 636 8Inntekter fra salg av anleggsmidler 343 701 550 000 0 25 000 9Tilskudd til investeringer 0 0 0 0 11 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 1 593 855 1 308 500 0 348 561 12 Andre inntekter 0 0 0 0 12 Sum Ekstern finansiering 4 476 292 4 772 444 0 1 634 197 13 Overført fra driftsregnskapet 345 695 763 518 350 000 75 244 14 Bruk av avsetninger 917 667 1 417 667 0 246 330 15 Sum finansiering 5 739 654 6 953 629 350 000 1 955 771 16 Udekket/ udisponert -264 948 0 0-857 329 Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2B er pliktig etter Forskrift om årsregnskap og årsberetning, vedlegg 2. Regnskapsskjema 2B skal vise den faktiske fordelingen av investeringsutgifter i regnskapsskjema 2A, spesifisert på samme detaljeringsnivå som kommunestyrets vedtak av investeringsbudsjettet. Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap 2011 2011 2011 2010 Til investeringer i anleggsmidler (fra regnskapsskjema 2A) 3 476 198 4 521 300 300 000 2 485 020 Område: B Politikk og administrasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 1 332 799 1 246 500 0 208 060 74 Overføringsutgifter 331 599 255 300 0 52 015 Sum utgifter 1 664 398 1 501 800 0 260 075 Sum område: B Politikk og administrasjon 1 664 398 1 501 800 0 260 075 Område: D Grunnskole 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 0 0 0 1 387 661 74 Overføringsutgifter 0 0 0 280 857 Sum utgifter 0 0 0 1 668 518 Sum område: D Grunnskole 0 0 0 1 668 518 Område: E Kommunehelse 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 0 0 0 246 330 Sum utgifter 0 0 0 246 330 Sum område: E Kommunehelse 0 0 0 246 330 Side 11 av 24

Område: F Pleie- og omsorgstjeneste 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 65 449 25 000 0 0 74 Overføringsutgifter 16 362 0 0 0 Sum utgifter 81 811 25 000 0 0 Sum område: F Pleie- og omsorgstjeneste 81 811 25 000 0 0 Område: I Vann, avløp og renovasjon 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 66 700 66 700 0 73 100 Sum utgifter 66 700 66 700 0 73 100 Sum område: I Vann, avløp og renovasjon 66 700 66 700 0 73 100 Område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 0 0 0 88 200 74 Overføringsutgifter 0 0 0 22 050 Sum utgifter 0 0 0 110 250 Sum område: J Fysisk planlegging, kulturminner, natur og nærmiljø 0 0 0 110 250 Område: M Samferdsel 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 673 994 853 300 300 000 73 100 74 Overføringsutgifter 161 036 0 0 13 850 Sum utgifter 835 030 853 300 300 000 86 950 Sum område: M Samferdsel 835 030 853 300 300 000 86 950 Område: N Bolig 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 761 097 1 572 000 0 2 568 74 Overføringsutgifter 67 161 65 000 0 0 Sum utgifter 828 259 1 637 000 0 2 568 Sum område: N Bolig 828 259 1 637 000 0 2 568 Område: O Næring 71 Varer og tjenester vedr. investeringer 0 350 000 0 29 783 74 Overføringsutgifter 0 87 500 0 7 446 Sum utgifter 0 437 500 0 37 228 Sum område: O Næring 0 437 500 0 37 228 Side 12 av 24

Balanseregnskapet Regnskap Regnskap 2011 2010 Note EIENDELER Anleggsmidler Kap. 2.2 271 081 771 261 597 280 Herav: Faste eiendommer og anlegg 104 224 293 106 712 054 Utstyr, maskiner og transportmidler 4 170 962 3 673 243 Utlån 4 660 384 3 258 719 Aksjer og andeler 5 420 148 5 379 890 Pensjonsmidler 152 605 985 142 573 374 1 Omløpsmidler Kap. 2.1 33 289 659 33 807 627 Herav: Kortsiktige fordringer 13 973 066 13 302 136 4 Premieavvik 14 305 817 14 552 010 1 Aksjer og andeler 0 0 5 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 5 010 776 5 953 481 SUM EIENDELER 304 371 430 295 404 908 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Kap. 2.5 73 245 007 72 642 984 Herav: Disposisjonsfond 7 576 296 5 675 666 6 Bundne Driftsfond 4 688 164 5 295 017 6 Ubundne investeringsfond 360 082 1 103 159 6 Bundne investeringsfond 1 763 898 1 673 598 6 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift -1 545 140-1 545 140 6 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 6 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 339 904 6 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 6 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 6 Udekket i investeringsregnskapet -264 948-857 329 6 Likviditetsreserve 0 0 6 Kapitalkonto 60 666 655 60 958 110 7 Langsiktig gjeld Kap. 2.4 210 415 156 202 427 950 Herav: Pensjonsforpliktelse 156 925 383 146 093 442 1 Ihendehaverobligasjoner 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån 53 489 774 56 334 508 9 Kortsiktig gjeld Kap. 2.3 20 711 267 20 333 974 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld 20 711 267 20 333 974 4 Premieavvik 0 0 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 304 371 430 295 404 908 Memoriakonto Kap. 2.9 1 808 222 3 096 959 Herav: Ubrukte lånemidler 0 1 788 737 9 Andre memoriakonti 1 808 222 1 308 222 Motkonto for memoriakontiene -1 808 222-3 096 959 Side 13 av 24

Økonomisk oversikt drift Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2011 2011 2011 2010 Driftsinntekter Bruker betalinger 4 598 719 3 925 800 3 797 000 4 395 557 Andre salgs og leieinntekter 10 532 282 10 087 900 9 885 400 10 844 016 Overføringer med krav til motytelse 20 504 611 14 011 600 11 664 600 22 491 134 Rammetilskudd 60 570 964 59 917 000 59 917 000 51 393 817 Andre statlige overføringer 4 461 964 6 250 500 5 120 500 3 823 500 Andre overføringer 208 914 142 600 148 000 88 134 Skatt på inntekt og formue 21 749 676 21 851 000 21 851 000 23 270 516 Eiendomsskatt 3 858 199 3 844 300 3 714 300 3 886 257 Andre direkte og indirekte skatter 123 417 115 000 115 000 123 417 Sum driftsinntekter 126 608 747 120 145 700 116 212 800 120 316 347 Driftsutgifter 0 0 0 0 Lønnsutgifter 64 811 526 63 129 400 58 842 600 61 895 948 Sosiale utgifter 11 146 555 10 449 000 10 234 600 9 752 534 Kjøp av varer og tj. som inngår i tj.prod. 19 856 815 18 665 000 16 855 000 19 387 411 Kjøp av varer og tj. erstatter egenprod. 19 745 780 17 238 100 17 867 100 18 495 916 Overføringer 5 118 131 5 041 000 6 894 700 5 291 903 Avskrivninger 4 038 718 3 104 600 3 104 600 3 838 386 Fordelte utgifter -236 025-778 300-814 800-227 540 Sum Driftsutgifter 124 481 499 116 848 800 112 983 800 118 434 557 Brutto driftsresultat 2 127 248 3 296 900 3 229 000 1 881 790 Finansinntekter 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 835 896 872 000 1 372 000 1 678 869 Mottatte avdrag på utlån 126 354 35 000 105 000 95 308 Sum Eksterne finansinntekter 962 250 907 000 1 477 000 1 774 178 Finansutgifter 0 0 0 0 Renteutgifter,provisjoner og a. fin.utg. 1 861 352 2 315 000 2 315 000 1 812 686 Avdragsutgifter 3 413 807 3 620 000 3 620 000 3 441 121 Utlån 553 489 105 000 105 000 282 924 Sum Eksterne finansutgifter 5 828 648 6 040 000 6 040 000 5 536 730 Resultat ekst.finanstransaksjoner -4 866 398-5 133 000-4 563 000-3 762 553 Motpost avskrivninger 4 038 718 3 104 900 3 104 900 3 838 386 Netto driftsresultat 1 299 568 1 268 800 1 770 900 1 957 623 Interne finanstransaksjoner 0 0 0 0 Bruk av tidl. års regnsk. mindreforbr. 339 904 799 904 0 0 Bruk av disposisjonsfond 6 531 3 300 0 41 000 Bruk av bundne fond 1 423 103 1 235 700 1 066 200 645 403 Bruk av likviditetsreserve 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger 1 769 538 2 038 904 1 066 200 686 403 Overført til investeringsregnskapet 345 695 757 800 350 000 75 244 Dekning av tidl. års regnsk. merforbr. 0 0 0 0 Avsetninger til disposisjonsfond 1 907 161 2 045 904 1 983 100 1 173 100 Avsetninger til bundne fond 816 250 504 000 504 000 1 055 779 Avsetninger til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum avsetninger 3 069 106 3 307 704 2 837 100 2 304 123 Resultat etter int. finanstransaksjoner 0 0 0 339 904 Side 14 av 24

Økonomisk oversikt investering Regnskap Reg. budsj. Oppr. budsj. Regnskap Tekst 2011 2011 2011 2010 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 343 701 550 000 0 25 000 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse 1 383 383 1 208 500 0 225 075 Statlige overføringer 0 0 0 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter,utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter 1 727 083 1 758 500 0 250 075 Utgifter 0 0 0 0 Lønnsutgifter 0 0 0 0 Sosiale utgifter 0 0 0 0 Kjøp av varer og tj. i komm. egenprod 2 900 040 4 113 500 300 000 2 108 802 Kjøp av tjenester som erstatter egenprod. 0 0 0 0 Overføringer 576 158 407 800 0 376 218 Renteutg. provisjoner og a. fin.utg. 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 3 476 198 4 521 300 300 000 2 485 020 Finanstransaksjoner 0 0 0 0 Avdragsutgifter 180 927 100 000 0 175 397 Utlån 1 185 000 1 250 000 0 0 Kjøp av aksjer og andeler 40 258 50 000 50 000 20 787 Dekning av tidligere års udekket 857 329 857 329 0 131 896 Avs. til ubundne investeringsfond 174 591 175 000 0 0 Avs. til bundne fond 90 300 0 0 0 Avs. til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 2 528 404 2 432 329 50 000 328 080 Finansieringsbehov 4 277 519 5 195 129 350 000 2 563 025 Dekket slik: 0 0 0 0 Bruk av lån 2 538 737 2 913 944 0 1 260 636 Mottatte avdrag på utlån 210 472 100 000 0 123 486 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk Av tidl. års udisponert 0 0 0 0 Overført fra driftsregnskapet 345 695 763 518 350 000 75 244 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 917 667 917 667 0 246 330 Bruk av bundne fond 0 500 000 0 0 Bruk av likviditetsreserve 0 0 0 0 Sum finansiering 4 012 571 5 195 129 350 000 1 705 696 Udekket/Udisponert -264 948 0 0-857 329 Side 15 av 24

Noter til regnskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet per 31.12. 2011 2010 2009 2.1 Omløpsmidler 33 289 659 33 807 627 35 170 519 2.3 Kortsiktig gjeld 20 711 267 20 333 974 23 946 847 Arbeidskapital 12 578 392 13 473 653 11 223 672 Endring -895 261 2 249 981 954 844 Bokført premieavvik og arbeidsgiveravgift av premieavvik 14 305 820 14 552 013 11 685 325 Arbeidskapital korrigert for premieavvik og avgift av premieavvik -1 727 428-1 078 360-461 653 Drifts- og investeringsregnskapet 2011 2010 2009 ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT + Sum driftsinntekter -126 608 747-120 316 347-111 178 181 - Sum driftsutgifter 124 481 499 118 434 557 114 304 740 + Eksterne finansinntekter -962 250-1 774 178-6 250 280 - Eksterne finansutgifter 5 828 648 5 536 730 5 594 105 + Motpost avskrivninger (990) -4 038 718-3 838 386-3 672 812 Sum driftsregnskapet -1 299 568-1 957 623-1 202 428 ØKONOMISK OVERSIKT - INVESTERING + Sum inntekter -1 727 083-250 075-10 665 - Sum utgifter 3 476 198 2 485 020 4 360 661 Eksterne finansutgifter - Avdragsutgifter 180 927 175 397 188 288 - Utlån 1 185 000 0 125 000 - Kjøp av aksjer og andeler 40 258 20 787 21 399 Eksterne finansinntekter + Bruk av lån -2 538 737-1 260 636-3 055 657 + Mottatte avdrag på utlån -210 472-123 486-1 243 765 + Salg av aksjer og andeler 0 0 0 Sum investeringsregnskapet 406 090 1 047 006 385 260 Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) -1 788 737 1 339 364 137 676 Endring i konto for prinsippendringer Endring arb.kap jf drifts- og inv.regnskap -895 259 2 249 981 954 844 Sum endring arbeidskapital jf balansen -895 261 2 249 981 954 844 Årets premieavvik og amortisering av tidl. års avvik inkl. avgift -246 193 2 866 687 3 832 261 Endring i arbeidskapital korrigert for årets bokføring av premieavvik -649 068-616 707-2 877 417 1 1) Endring i konto for prinsippendringer som følge av overføring fra likviditetsreserven (effekt av prinsippendringer fra tidligere år, se også note 6) er ikke tatt hensyn til da det ikke påvirker arbeidskapitalen i regnskapsåret. Arbeidskapital er omløpsmidler (kontanter/bankinnskudd og kortsiktige fordringer) fratrukket kortsiktig gjeld. Arbeidskapital gir et bilde av kommunens likviditet, dvs. evnen til å betale sine forpliktelser etter hvert som de forfaller. Premieavvik er bokført i balansen som kortsiktig fordring jf. note 2, dette medfører at arbeidskapitalen gir et feilaktig bilde av kommunens likviditet da premieavvik tilbakeføres over 15 år. Det er derfor tatt med arbeidskapital korrigert for akkumulert premieavvik i noten. Note 2 Pensjon Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Vital, Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon skjer iht. forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften gjeldende fra 2002 har medført at betalte pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift per 31.12.2010 på netto kr 14 552 013 ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet, men er bokført som fordring. Årets premieavvik fratrukket amortisert (tilbakeført) premieavvik fra tidligere år innebærer en reduksjon av årets pensjonsutgifter og er inkludert i lønnsutgifter under ansvar 9900 Årsavslutningsposteringer. Det samme gjelder arbeidsgiveravgift av premieavvik. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m.m. har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i forskriften 13-5 B og av pensjonsordningene. Forutsetningene er endret fra i fjor, og medfører at beregnet pensjonskostnad er redusert fra fjoråret med 3,7 %. Kommunestyret har vedtatt at beregnet premieavvik skal amortiseres (tilbakeføres) med 1/15-del per år, altså over 15 år. Arbeidsgiveravgift av premieavvik fordeles etter samme brøk. Estimatavvik skal korrigeres etter samme regler. Regulering av estimatavvik påvirker ikke driftsresultatet. Side 16 av 24

Forts. note 2 Noter til regnskapet VITAL KLP SPK SUM 2010 2009 PENSJONSKOSTNADER 13-1, c og 13-3, a: Nåverdi av årets pensjonsopptjening 4 957 821 628 764 1 546 752 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 5 267 556 895 562 1 014 209 Brutto pensjonskostnad 10 225 377 1 524 326 2 560 961 14 310 664 13 302 926 13 278 126 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -5 594 112-905 294-826 805 Netto pensjonskostnad 4 631 265 619 032 1 734 156 6 984 453 5 933 424 6 161 382 Sum amortisert premieavvik 970 287 105 368 7 370 Administrasjonskostnader 503 137 33 821 38 357 Samlet kostnad 6 104 688 758 221 1 779 883 8 642 793 7 346 884 7 285 624 PREMIEAVVIK 13-1, d og 13-4, a og b: - - - Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) 6 192 894 855 192 1 365 729 8 413 815 10 083 259 10 933 346 Administrasjonskostnader -503 137-33 821-38 357 Avregning for tidligere år -3 847 Netto pensjonskostnad -4 631 265-619 032-1 734 156 Premieavvik: 1 058 492 202 339-410 631 850 200 3 573 776 4 211 714 Arbeidsgiveravgift av premieavvik 53 983 10 319-20 942 43 360 182 263 214 797 1 2 AMORTISERING AV PREMIEAVVIK: Premieavvik tidligere år, uamortisert 14 554 302 1 580 527 110 550 16 245 379 12 671 603 8 459 889 Amortisering, bokført tidligere år -1 926 696-422 415-155 502 Akkumulert amortisert premieavvik 1.1. 12 627 606 1 158 112-44 952 13 740 766 11 011 764 7 364 042 Årets premieavvik 1 058 492 202 339-410 631 Amortisering av premieavvik, 1/15 av uamort. avvik -970 287-105 368-7 370-1 083 025-844 774-563 993 Akkumulert amortisert premieavvik 31.12. 12 715 811 1 255 083-462 953 13 507 941 13 740 766 11 011 764 Akkumulert uamortisert premieavvik 31.12. 15 612 794 1 782 866-300 081 17 095 579 16 245 379 12 671 603 Amortisering av arbeidsgiveravgift av premieavvik -56 728-44 577-30 258 Akkumulert amortisert arb.g.avg. av premieavvik 31.12. 797 879 811 247 673 562 Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c Påløpt pensjonsforpliktelse 1.1. 102 395 495 16 072 964 27 454 169 145 922 628 135 911 059 126 081 324 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 4 957 821 628 764 1 546 752 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 5 267 556 895 562 1 014 209 Utbetalte pensjoner -4 146 602-384 943 - Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/15 av linje 17 1 115 640 226 140-327 746 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 31.12. 109 589 910 17 438 487 29 687 384 156 715 781 145 922 629 135 911 060 Gjenstående amortisering - forpliktelser 15 618 964 3 165 963-4 588 448 Brutto pensjonsforpl. 31.12 -estimat full amortisering 125 208 874 20 604 450 25 098 936 3 4 5 6 7 8 8 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d Verdi av pensjonsmidler 1.1. 103 178 189 15 798 802 23 596 384 142 573 375 130 175 931 117 331 775 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 5 594 112 905 294 826 805 Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader 5 689 757 821 371 1 327 372 Utbetalte pensjoner -4 146 602-384 943 - Amortisert estimatavvik - midler 1/15 av linje 18-149 243 29 524-480 836 Estimerte pensjonsmidler 31.12. 110 166 213 17 170 048 25 269 725 152 605 986 142 573 374 130 175 931 9 Gjenstående amortisering - midler -2 089 399 413 337-6 731 705 Brutto pensjonsmidler 31.12 -estimat full amortisering 108 076 814 17 583 385 18 538 020 Netto pensjonsforpliktelse 31.12. (forpliktelse - midler) -576 303 268 439 4 417 659 4 109 795 3 349 255 5 735 128 Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse 31.12. 209 600 170 812 292 492 10 Årets estimatavvik pensjonsforpliktelse 13-3 nr c og d Faktisk forpliktelse 119 130 099 19 465 067 22 537 975 161 133 141 145 477 245 134 420 709 Estimert forpliktelse 112 427 938 18 917 672 23 505 459 154 851 069 143 694 486 143 368 727 Estimatavvik forpliktelse 6 702 161 547 395-967 484 6 282 072 1 782 759-8 948 018 Uamortisert estimatavvik forpliktelse fra tidl. år 10 032 443 2 844 708-3 948 710 Amortisering av estimatavvik 1 115 640 226 140-327 746 Gjenstående samlet avvik 31.12. 15 618 964 3 165 963-4 588 448 14 196 479 8 928 440 7 783 426 Årets estimatavvik pensjonsmidler 13-3 nr c og d Faktiske pensjonsmidler 100 939 547 16 241 663 16 383 843 133 565 053 121 812 984 107 711 771 Estimerte pensjonsmidler 100 641 249 16 033 632 18 093 076 134 767 957 121 197 261 122 599 941 Estimatavvik pensjonsmidler 298 298 208 031-1 709 233-1 202 904 615 722-14 888 170 Uamortisert estimatavvik pensj.midler fra tidl. år -2 536 940 234 830-5 503 308 Amortisering av estimatavvik -149 243 29 524-480 836 Gjenstående (uamortisert) avvik -2 089 399 413 337-6 731 705-8 407 767-7 805 417-8 978 670 Side 17 av 24 9

Noter til regnskapet 1) Årets premieavvik bokføres som pensjonspremie på art 10905, ansvar 2120 og handlingsområde B -Politikk og administrasjon (funksjon 170). Postivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført pensjon. 2) Arbeidsgiveravgift av årets premieavvik bokføres på art 10995, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 170). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 3) Akkumulert, amortisert premieavvik per 1.1. Bokført som fordring i balansen (konto 21941000) 4) Amortisering av premieavvik er bokført på art 10906, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 5) Akkumulert, amortisert premieavvik per 31.12. Bokført som fordring i balansen (konto 21941000) 6) Amortisering av bokført arbeidsgiveravgift av premieavvik fra tidligere år bokføres på art 10996, ansvar 2120 og handlingsområde B (funksjon 171). Positivt beløp i noten betyr reduksjon i utgiftsført arbeidsgiveravgift. 7) Akkumulert, amortisert arbeidsgiveravgift av premieavvik per 31.12. Bokført som fordring i balansen (konto 21914000) 8) Påløpt pensjonsforpliktelse per 1.1. og 31.12. er bokført på konto 24041000. (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 9) Opptjente pensjonsmidler per 1.1. og 31.12. er bokført på konto 22041000. (Motkonto kapitalkonto, endringer i året bokføres kun i balansen). 10) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelser er bokført på konto 24014000. (Motkonto kapitalkonto/egenkapital) Forutsetninger ved årets pensjonsberegninger jf. rundskriv fra Kommunal- og regionaldepartementet: VITAL KLP SPK Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5, F) 5,50 % 3% årlig inntil 50 0% årlig inntil 45 1-20 %, Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,50 % Frivillig avgang: år, 0 % årlig over år, 2 % årlig over avhengig av alder dette. Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,96 % dette. Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5, C og D) 2,96 % Fremtidig uttak av AFP: 35 % 20-60 % 50 % Side 18 av 24