Årsregnskap DiaGenic ASA Org.nr. 979 938 799 2005
Resultatregnskap IFRS IFRS GRS GRS NOTE DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER 2005 2004 2004 2003 Driftsinntekter 104 583 55 000 55 000 37 000 Sum driftsinntekter 104 583 55 000 55 000 37 000 3,9,11 Lønnskostnad 14 745 306 4 832 846 4 810 067 5 018 629 4,5 Avskrivninger 530 200 592 929 688 335 492 368 3,11,22 Annen driftskostnad 9 379 916 5 311 873 5 311 873 1 452 802 Sum driftskostnader 24 655 422 10 737 647 10 810 274 6 963 799 Driftsresultat -24 550 839-10 682 647-10 755 274-6 926 799 FINANSINNTEKTER OG FINANSKOSTNADER Renteinntekter 280 351 246 494 246 494 157 410 Annen finansinntekt 41 923 3 387 3 387 0 Rentekostnader 3 768 3 006 3 006 0 Annen finanskostnad 61 156 19 424 19 424 0 Netto finansresultat 257 351 227 452 227 452 157 410 Ordinært resultat før skattekostnad -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 10 Skattekostnad på ordinært resultat 0 0 0 0 Ordinært resultat -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 ÅRSRESULTAT -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 OVERFØRINGER 8 Overført fra overkursfond -18 259 093-10 455 195-10 527 822-6 769 389 8 Overført fra innskutt annen egenkapital -6 034 396 0 0 0 Sum overføringer -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 Resultat pr. aksje -0,70-0,46-0,47-1,97 Utvannet resultat pr. aksje -0,70-0,46-0,47-1,97
Balanse pr 31. desember IFRS IFRS GRS GRS NOTE EIENDELER 2005 2004 2004 2003 Anleggsmidler Immaterielle eiendeler 4 Goodwill 572 437 572 437 477 031 0 Sum immaterielle eiendeler 572 437 572 437 477 031 0 Varige driftsmidler 5 Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner o.l. 1 643 773 2 089 743 2 089 743 2 304 908 Sum varige driftsmidler 1 643 773 2 089 743 2 089 743 2 304 908 Finansielle anleggsmidler 6 Investering i datterselskap 0 0 0 0 Sum finansielle anleggsmidler 0 0 0 0 Sum anleggsmidler 2 216 210 2 662 180 2 566 774 2 304 908 Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer 128 040 0 0 24 800 22 Andre fordringer 2 186 410 2 333 243 2 333 243 1 975 705 Sum fordringer 2 314 450 2 333 243 2 333 243 2 000 505 17 Bankinnskudd, kontanter o.l. 13 427 608 11 447 783 11 447 783 4 276 538 Sum omløpsmidler 15 742 057 13 781 026 13 781 026 6 277 043 SUM EIENDELER 17 958 267 16 443 206 16 347 800 8 581 951
Balanse pr 31. desember IFRS IFRS GRS GRS NOTE EGENKAPITAL OG GJELD 2005 2004 2004 2003 Egenkapital Innskutt egenkapital 7 Aksjekapital 1 786 826 1 629 357 1 629 357 211 616 8 Overkursfond 11 828 618 11 093 152 11 176 956 6 743 002 8 Innskutt annen egenkapital 0 0 0 0 Sum innskutt egenkapital 13 615 444 12 722 509 12 806 313 6 954 618 Sum egenkapital 13 615 444 12 722 509 12 806 313 6 954 618 Gjeld Avsetning for forpliktelser 9 Pensjonsforpliktelser 1 119 969 825 739 646 530 492 000 Sum avsetninger for forpliktelser 1 119 969 825 739 646 530 492 000 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 460 749 606 878 606 878 344 984 Skyldige offentlige avgifter 461 425 480 453 480 453 288 188 22 Annen kortsiktig gjeld 2 300 681 1 807 626 1 807 626 502 161 Sum kortsiktig gjeld 3 222 855 2 894 958 2 894 957 1 135 333 Sum gjeld 4 342 824 3 720 697 3 541 487 1 627 333 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 17 958 267 16 443 206 16 347 800 8 581 951 Oslo, 24. mars 2006 Marie Skarbøvik Buchmann Håkon Sæterøy Gustav Ingemar Kihlström Styrets leder Ingrid Alfheim Anna Malm Bernsten Praveen Sharma Anders Lönneborg Daglig leder
Kontantstrømoppstilling KONTANTSTRØMMER FRA OPERASJONELLE AKTIVITETER: IFRS IFRS GRS GRS 2005 2004 2004 2003 Ordinært resultat før skattekostnad -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 Periodens betalte skatt 0 0 0 0 Ordinære avskrivninger 530 200 592 929 688 335 492 368 Virkelig verdi tildelte opsjoner 6 034 396 0 0 0 Forskjell i pensjonskostnad og inn-/utbetalinger i pensjonsordninger 294 230 177 309 154 530 124 000 Endring i leverandørgjeld -146 129 261 894 261 894-126 887 Endring i andre omløpsmidler og andre gjeldsposter 492 820 1 164 991 1 164 991-1 745 741 Netto kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter -17 087 972-8 258 072-8 258 072-8 025 649 KONTANTSTRØMMER FRA INVESTERINGSAKTIVITETER: Utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler -84 230-377 763-377 763-232 413 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter -84 230-377 763-377 763-232 413 KONTANTSTRØMMER FRA FINANSIERINGSAKTIVITETER: Innbetaling av egenkapital 19 152 028 15 807 080 15 807 080 4 670 488 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 19 152 028 15 807 080 15 807 080 4 670 488 Netto endring i bankinnskudd, kontanter og lignende 1 979 825 7 171 245 7 171 245-3 587 574 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende pr 01.01. 11 447 783 4 276 538 4 276 538 7 864 112 Beholdning av bankinnskudd, kontanter og lignende pr 31.12. 13 427 608 11 447 783 11 447 783 4 276 538
Egenkapitalbevegelser Innskutt Annen Sum Aksjekapital Overkursfond annen EK egenkapital egenkapital Egenkapital pr. 01.01.2004 211 616 6 586 572 0 0 6 798 188 Fondsemisjon - april 2004 846 464-846 464 0 0 0 Emisjon - mai 2004 65 770 3 042 478 0 0 3 108 247 Fusjon Mefjorden ASA - juni 2004 505 508 12 761 879 0 0 13 267 386 Korrigering utbetaling fusjonsvederlag 0 3 883 0 0 3 883 Årsresultat 2004 0 0 0-10 455 195-10 455 195 Overføring av Årsresultat 2004 0-10 455 195 0 10 455 195 0 Egenkapital pr. 31.12.2004 1 629 357 11 093 152 0 0 12 722 509 Emisjon - april 2005 156 469 18 935 558 0 0 19 092 028 Innløsning opsjon - juli 2005 500 29 500 0 0 30 000 Innløsning opsjon - august 2005 500 29 500 0 0 30 000 Virkelig verdi tildelte opsjoner 0 0 6 034 396 0 6 034 396 Årsresultat 2005 0 0 0-24 293 489-24 293 489 Overføring av Årsresultat 2005 0-18 259 093-6 034 396 24 293 489 0 Egenkapital pr. 31.12.2005 1 786 826 11 828 618 0 0 13 615 444
Note 1 Selskapsinformasjon DiaGenic ASA (org.nr. 979 938 799) er et norsk allmennaksjeselskap notert på Oslo Børs, som ble stiftet i 1998. Selskapets hovedkontor er lokalsert i Østensjøveien 15B, 0661 Oslo. DiaGenic ASA er et innovativt bioteknologiselskap som utvikler diagnistiske tester for tidlig diagnose av brystkreft og Alzheimers sykdom, basert på genekspresjonssignaturer i blod. Note 2 Regnskapsprinsipper og estimater Grunnlag for utarbeiding av årsregnskapet Selskapets årsregnskap er utarbeidet i henhold til International Financial Reporting Standards (IFRS) som fastsatt av EU. Regnskapet er utarbeidet basert på måling av historisk kost. DiaGenic ASA's eneste datterselskap er uten ordinær virksomhet og forventes avviklet i første halvår 2006. Det vurderes således at datterselskapet ikke har betydning for konsernets stilling eller resultat. Konsolidering er derfor utelatt. Årsregnskapet presenteres i NOK dersom ikke annet er spesifisert. Årsregnskapet er godkjent av styret den 24. mars 2006. Overgang til IFRS DiaGenic ASA har konvertert fra norsk god regnskapsskikk (GRS) til IFRS fra om med 01.01.2005. Årsregnskapet er utarbeidet med sammenlignbar informasjon for 2004. Sammenligningstall fra 2003 er ikke omarbeidet til IFRS, og presenteres med regnskapstall i henhold til GRS. Overgang fra GRS til IFRS er nærmere beskrevet i note 23. Bruk av estimater Utarbeidelse av finansregnskapet i overenstemmelse med IFRS krever at ledelsen gjør vurderinger, samt utarbeider estimater og forutsetninger som påvirker regnskapsførte beløp på eiendeler og forpliktelser, inntekter og kostnader. Estimater og tilhørende forutsetninger er basert på ledelsens beste kjennskap til historiske og aktuelle hendelser, erfaringer og andre faktorer som anses som rimelige, forholdene tatt i betraktning. Faktiske resultater kan avvike fra slike forutsetninger. Estimater og underliggende forutsetinger vurderes løpende. Kritiske regnskapsestimater for DiaGenic er som følger: Pensjoner: Nåverdien av pensjonsforpliktelsen avhenger av aktuarmessige og finansielle forutsetninger. Enhver endring av forutsetningene påvirker den beregnede pensjonsforpliktelsen og de fremtidige kostnadene. Ledelsen i DiaGenic fastsetter diskonteringsrenten ved slutten av hvert år. Ved fastsettelsen av diskonteringsrenten legger selskapet til grunn en rente basert på statsobligasjonsrente, og med tilnærmet lik løpetid som pensjonsforpliktelsen. Andre forutsetninger for beregning av pensjonsforpliktelsen er basert på markedsverdier og beste estimat. Aksjebasert avlønning: Virkelig verdi av ansatteopsjoner beregnes på tildelingstidspunktet. Virkelig verdi beregnes ved hjelp av Black & Scholes. Alle variabler som inngår i denne modellen er fastsatt på utstedelsestidspunktet for opsjonene. Av betydning for beregningene er blant annet tiden fra tildelingstidspunkt til første mulige innløsningstidspunkt, aksjens volatilitet, risikofri rente, aksjekurs på utstedelsestidspunktet, innløsningskurs og opsjonens levetid. Kostnader knyttet til aksjebasert avlønning kostnadsføres over opptjeningstiden. Ved periodisering av kostnader vil det bli foretatt estimater med hensyn til fremtidig avgang. Disse estimatene blir oppdatert ved hver balansedato. Endringer i estimatet vil påvirke kostnader knyttet til aksjebasert avlønning i den relevante perioden. Regnskapsføring av utsatt skattefordel: DiaGenic avsetter for forventede skatteforpliktelser basert på estimater. Når endelig utfall avviker fra det som er er opprinnelig avsatt, vil avvikene påvirke skattekostnaden og avsetning for utsatt skatt i den perioden avgjørelsen kommer. Utsatt skattefordel ved fremførbare underskudd innregnes når det er sannsynlig at det fremførbare underskuddet kan utnyttes. Ved vurdering av sannsynlighet vil historisk inntjening og forventet fremtidig inntjening bli lagt til grunn.
Goodwill: I samsvar med IFRS tester selskapet årlig om det er behov for å nedskrive balanseført goodwill. Verdien av den kontantstrømgenererende enheten fastsettes til gjenvinnbart beløp som er det høyeste av netto salgsverdi og bruksverdi. Estimert gjenvinnbart beløp er beregnet basert på nåverdi av budsjetterte kontantstrømmer. Beregningen krever at det brukes estimater knyttet til fremtidige kontantstrømmer. Generelt vil det være usikkerhet knyttet til budsjetterte kontantstrømmer. Hendelser, endringer i forutsetininger og ledelsens vurderinger vil påvirke nedskrivningsvurderingen i den relevante perioden. Salgsinntekt Driftsinntekter fra salg av varer innregnes i resultatregnskapet når det vesentligste av risiko og fordeler ved eierskap har gått over til kjøper. Driftsinntekter fra utførte tjenester innregnes i resultatregnskapet i forhold til transaksjonenes fullføringsgrad på balansedagen. Fullføringsgraden vurderes ved gjennomgang av utført arbeid. Kontraktsinntekter innregnes forholdsmessig i resultatregnskapet ut fra kontraktens fullføringsgrad. Forskning og utvikling Utgifter til forskning kostnadsføres løpende. Forskningsaktiviteter er definert som aktiviteter som har som formål å generere ny teknologisk forståelse eller kunnskap. Kostnader knyttet til klart definerte utviklingsprosjekter som er vurdert teknisk gjennomførbare, og der tilstrekkelige ressurser er tilgjengelige for å ferdigstille utviklingen, balanseføres når det er sannsynliggjort at det er en sammenheng mellom påløpne kostnader og fremtidig inntjening. Det er vurdert at tilstrekkelig sannsynliggjøring vil foreligge når selskapets diagnostikkmetode er vitenskapelig bekreftet, og det er inngått avtaler med potensielle distributører. Forsknings- og utviklingskostnader består av kostnader til egen forsknings- og laboratorieavdeling, kostnader knyttet til kjøp av eksterne forskningstjenester og teknisk tester. Balanseførte utviklingskostnader blir regnskapsført til kostpris med fradrag for akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Balanseført verdi amortiseres over perioden for forventede framtidige inntekter fra det relaterte prosjektet. Gevinster og tap som oppstår ved salg av en immateriell eiendel måles som forskjellen mellom netto fortjeneste ved salget og bokført verdi på transaksjonsdagen. Goodwill Goodwill fra oppkjøp regnskapsføres til kostpris, som er forskjellen mellom virkelig verdi av vederlaget og oppkjøpte selskaps netto virkelig verdi på identifiserbare eiendeler og gjeld på oppkjøpstidspunktet. Virksomhetsovertagelser er regnskapsført til virkelig verdi. Goodwill utgjør differansen mellom anskaffelseskost ved overtagelse og virkelig verdi av netto identifiserte eiendeler relatert til oppkjøpet, inkludert immaterielle eiendeler og forpliktelser som oppstår ved transaksjonen. Goodwill innregnes i balansen til anskaffelseskost, fratrukket eventuelle akkumulerte tap ved verdifall. Goodwill fordeles på kontantstrømgenererende enheter og blir ikke avskrevet, men testes årlig for verdifall.
Offentlige tilskudd Offentlige tilskudd blir regnskapsført som kostnadsreduksjon i den samme periode som relaterte kostnader er bokført. Pensjoner Selskapet tilbyr sine ansatte pensjoner som defineres som en ytelsesbasert pensjonsordning. Pensjonsordningen beregnes av aktuar årlig. Pensjonsforpliktelsene og pensjonskostnadene fastsettes ved hjelp av en lineær opptjeningsmodell som gir som årets kostnad de ansattes opptjente pensjonsrettigheter i perioden. Pensjonsforpliktelsen er beregnet lik nåverdien av den ytelsesbaserte forpliktelsen på balansedagen minus virkelig verdi av ordningens eiendeler, med justering for eventuelle gevinster eller tap samt kostnader ved tidligere perioders pensjonsopptjening. Den ytelsesbaserte forpliktelsen beregnes av uavhengig aktuar og måles som nåverdien av estimerte fremtidige pensjonsutbetalinger. Kostnaden ved å gi pensjonsytelsen, belastes resultatregnskapet slik at de regulære kostnadene fordeles over de ansattes forventede tjenesteperiode. Diskonteringsrente, forventet avkastning pensjonsmidler, lønnsregulering, pensjonsregulering, G-regulering og turnover fastsettes på balansedagen. Estimatavvik regnskapsføres løpende mot resultatet. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt skattemessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet. Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at selskapet vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd til å nyttiggjøre skattefordelen. På hver balansedato foretar selskapet en gjennomgang av ikke regnskapsført utsatt skattefordel. Selskapet regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at selskapet kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil selskapet redusere utsatt skattefordel i den grad selskapet ikke lenger kan nyttiggjøre seg av den utsatte skattefordelen. Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidig skattesats hvor det har oppstått midlertidige forskjeller. Utsatt skatt og utsatt skattefordel er regnskapsført uavhengig av når forskjellene vil reverseres. Utsatt skatt og utsatt skattefordel føres opp til nominell verdi og er klassifisert som finansielt anleggsmiddel eller langsiktig forpliktelse i balansen. Ubenyttet underskudd til fremføring fra før virksomhetsovertagelse har funnet sted føres opp som utsatt skattefordel når underskudd forventes å kunne benyttes. Etterfølgende balanseføring vil medføre en reduksjon i identifisert goodwill. Varige driftsmidler Varige driftsmidler er oppført til kostpris med fradrag for akkumulerte avskrivninger og eventuelle nedskrivninger. Eiendelene avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Avskrivningsperiode og -metode blir vurdert årlig for å sikre at metoden og perioden som brukes samsvarer med de økonomiske realiteter til anleggsmiddelet. Tilsvarende gjelder for utrangeringsverdi. Datterselskaper Datterselskaper som er under avvikling blir ikke konsolidert. Datterselskaper under avvikling blir bokført til virkelig verdi. Fordringer Fordringer regnskapsføres til amortisert kost. Det ses bort fra renteelementet hvis dette er uvesentlig.
Nedskrivning av eiendeler Finansielle eiendeler vurdert til amortisert kost blir nedskrevet når det er sannsynlig at selskapet ikke vil inndrive alle beløp beroende på kontraktuelle forhold på lån og fordringer. Nedskrivningsbeløpet resultatføres. Reversering av tidligere nedskrivninger er regnskapsført når en nedgang i nedskrivningsbehovet kan relateres til en hendelse etter nedskrivning er gjennomført. Økning i balanseført verdi er kun regnskapsført i den grad den ikke overstiger hva amortisert kost ville ha vært dersom nedskrivning ikke hadde vært gjennomført. Det blir foretatt vurdering av nedskrivning av andre eiendeler når det foreligger indikasjon på verdifall. Uavhengig om det foreligger indikasjoner på verdifall, vil goodwill testes årlig mot gjenvinnbart beløp. Hvis balanseført verdi til en eiendel er høyere enn gjenvinnbart beløp, blir det foretatt en nedskrivning over resultatet. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgspris og diskontert kontantstrøm fra fortsatt bruk. Netto salgspris er beløpet som kan oppnås ved salg til uavhengig tredjepart fratrukket salgskostnader. Gjenvinnbart beløp fastsettes separat for alle eiendeler, men dersom dette ikke er mulig, sammen med enheten eiendeler tilhører. Med unntak av goodwill blir nedskrivning resultatført i tidligere perioder reversert når det foreligger informasjon om at nedskrivningsbehovet ikke lenger eksisterer eller at nedskrivningsbehovet ikke er like stort lenger. Reverseringen regnskapsføres som inntekt eller økning i andre reserver. Nedskrivning ved verdifall reverseres bare i den grad eiendelens balanseførte verdi ikke overstiger den balanseførte verdien som ville være fastsatt netto, etter avskrivninger eller amortisering, dersom ingen tap ved verdifall hadde vært innregnet tidligere. Valuta Transaksjoner i valuta blir omregnet til kursen på transaksjonstidspunktet. Agio/disagio som oppstår som følge av endringer i valutakursen mellom transaksjonstidspunktet og betalingstidspunktet er resultatført. Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Resultat pr. aksje Resultat pr. aksje er beregnet ved å dividere årsresultatet med det tilsvarende tidsveiede gjennomsnitt av antall utestående aksjer i rapporteringsperioden. Nøkkeltallet utvannet resultat pr. aksje er basert på samme utregning som for resultat pr. aksje, men hensyntar også alle potensielle aksjer som har vært utestående i perioden, og som vil virke utvannende. Potensielle aksjer er knyttet til avtaler som gir rett til å utstede aksjer i fremtiden. Når selskapet rapporterer negativt resultat ses det bort fra virkningen av potensielle aksjer slik at beregningen blir den samme som for resultat pr. aksje. Betingede forpliktelser og eiendeler Med betingede forpliktelser menes: I. mulige forpliktelser som følge av tidligere hendelser hvor forpliktelsenes eksistens avhenger av fremtidige hendelser. II. forpliktelser som ikke er regnskapsført fordi det ikke er sannsynlig at den vil medføre utbetaling. III. forpliktelser som ikke kan måles med tilstrekkelig pålitelighet. Betingende forpliktelser er ikke regnskapsført i årsregnskapet med unntak av usikre forpliktelser overtatt i et virksomhetskjøp. Det er opplyst om vesentlige betingede forpliktelser med unntak av betingede forpliktelser hvor sannsynligheten for forpliktelsen er lav. En betinget eiendel er ikke regnskapsført i årsregnskapet, men opplyst om dersom det foreligger en viss sannsynlighet for at en fordel vil tilflyte selskapet. En avsetning blir regnskapsført når, og bare når, selskapet har en gjeldende forpliktelse (rettslig eller antatt) som en følge av hendelser som har skjedd og det kan sannsynliggjøres (mer sannsynlig enn ikke) at det vil skje et økonomisk oppgjør som følge av forpliktelsen, og at beløpets størrelse kan måles pålitelig. Avsetninger er gjennomgått ved hver balansedato og nivået reflekterer det beste estimat på forpliktelsen. Når tidseffekten er uvesentlig, vil avsetningen være lik størrelsen på utbetalingen som kreves for å bli fri fra forpliktelsen. Når tidseffekten er vesentlig, vil avsetningen være nåverdi av fremtidige utbetalinger til å dekke forpliktelsen. Økning i avsetningen som følger av tiden, blir presentert som rentekostnad.
Hendelser etter balansedagen Ny informasjon om selskapets posisjoner på balansedagen er hensyntatt i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets posisjon på balansedagen, men som vil påvirke selskapets posisjon i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig. Segmentrapportering Selskapet har ikke definert segmenter som følge av at selskapet er i en tidlig utviklingsfase. Etter hvert som selskapets teknologi og metode videreutvikles, vil en hensiktsmessig segmentrapportering bli definert. Aksjebasert avlønning Opsjonsrettigheter tildelt ansatte beregnes til virkelig verdi på tildelingstidspunktet. Virkelig verdi på opsjonsrettigheter resultatføres over perioden fra utstedelse og frem til første mulige innløsningstidspunkt. Latent arbeidsgieravgift knyttet til opsjonens egenverdi beregnes på grunnlag av børskurs på balansedagen. Arbeidsgiveravgift periodiseres over perioden fra utstedelse og frem til første mulige innløsningstidspunkt. Virkelig verdi er beregnet ved bruk av Black & Scholes opsjonsprisingsmodell. Verdsettelsen er basert på forutsetninger om volatilitet i DiaGenic-aksjen, forventninger om fremtidig utøvelse av opsjonen og risikofri rente. Volatiliteten er estimert ved å observere historiske svingninger i aksjekursen. Ved vurdering av fremtidig levetid på opsjonene er det foretatt et skille mellom styremedlemmer, daglig ledelse og øvrige ansatte. Det er lagt til grunn at styremedlemmene og daglig ledelse vil utøve opsjonene sent, mens øvrige ansatte vil utøve opsjonene på et tidligere tidspunkt. Leasing Leasingkontrakter er klassifisert som finansielle eller operasjonelle etter en gjennomgang av hver enkelt kontrakt særskilt. Operasjonelle leasingkontrakter blir kostnadsført lineært over kontraktsperioden. Driftsmidler finansiert ved finansiell leasing blir balanseført og avskrevet lineært over forventet levetid. Leasinggjelden blir betraktet som langsiktig gjeld og gjelden blir redusert med nedbetaling på leasingkontrakten. Nylig utgitte regnskapsstandarder og uttalelser IFRS er i stadig utvikling, og nylig utgitte regnskapsstandarder og uttalelser er derfor gjennomgått og vurdert. Det er ikke forventet at disse vil ha særlig innvirkning på selskapets årsregnskap i iverksettelsesperioden. Kontantstrømsoppstilling Selskapet benytter den indirekte metode for oppsett av kontantstrømsoppstillingen. Sammenligningstall for 2004 er omarbeidet i henhold til IFRS. Endring av regnskapsprinsipp og sammenligningstall Selskapet har fra om med 01.01.2005 anvendt regnskapsprinsipper i henhold til International Financial Reporting Standards (IFRS). Sammenligningstall fra 2004 er omarbeidet i henhold til IFRS. Note 23 redegjør for endringer.b302+b341
Note 3 Lønnskostnad, antall ansatte, godtgjørelser Lønnskostnad 2005 2004 Lønninger 6 323 570 4 004 324 Tilskudd, jf. note 11-313 000-313 458 Arbeidsgiveravgift 1 459 358 602 968 Pensjonskostnad 1 213 505 532 030 Virkelig verdi tildelte opsjoner 6 034 396 0 Andre personalrelaterte ytelser 141 077 50 851 Sum 14 858 906 4 876 714 Gjennomsnittlig antall ansatte 11 9 Pensjons- Styre- Andre Ytelser til ledende personer Lønn kostnad *) honorar ytelser Daglig leder: Anders Lönneborg 720 692 208 323 0 21 775 Styret: Håkon Sæterøy **) 1 250 724 177 339 85 000 316 440 Gustav Ingemar Kihlström ***) 0 0 0 96 873 Ingrid Alfheim ****) 0 0 65 000 41 700 Anna Malm Bernsten *****) 0 0 0 82 836 Praveen Sharma 720 692 167 323 60 000 1 690 Marie Skarbøvik Buchmann 0 0 0 0 *) Pensjonskostnad består av årets betalte premie med tillegg for 14,1% arbeidsgiveravgift. **) Andre ytelser til Investor Corporate AS og Norsemeter Friction AS, ved Håkon Sæterøy, er vederlag for utførte konsulenttjenester og leie av lokaler. ***) Andre ytelser til Ingemar Kihlström AB, ved Gustav Ingemar Kihlström, er vederlag for utførte konsulenttjenester. ****) Andre ytelser til Technology International Exchange AS og Bio-Medisinsk Innovasjon AS, ved Ingrid Alfheim, er vederlag for utførte konsulenttjenester. *****) Andre ytelser til Bernsten AB, ved Anne Malm Bernsten, er vederlag for utførte konsulenttjenester. Samlet lønn for ledergruppen Ledergruppen består av daglig leder, markedsdirektør, direktør for teknologi og produktutvikling, og leder for investorrelasjoner. Samlede lønnsytelser til ledergruppen utgjør kr. 3.535.541. Ledergruppen kommer ellers inn under selskapets kollektive pensjonsforsikring. Ledergruppen er med i selskapets opsjonsordning og har pr. 31.12.2005 rett til å tegne totalt 650.000 aksjer til innløsningkurser på kr. 3,00, 8,00 og 8,30. Lån og sikkerhetsstillelse til ledende personer, aksjeeiere m.v. Det er ikke ytet lån eller sikkerhetsstillelse til ledende personer eller aksjonærer. Revisor Konstnadsført honorar til Ernst & Young for lovpålagte revisjonstejenester i 2005 utgjør kr. 50.494. Honorar knyttet til attestasjonstjenester utgjør kr. 34.820, honorar for skatterådgivning utgjør kr. 18.000 og honorar for andre tjenester utenfor revisjon utgjør kr. 83.240.
Note 4 Immaterielle eiendeler Goodwill SUM Anskaffelseskost 01.01.2005 572 437 572 437 Tilgang 0 0 Avgang 0 0 Anskaffelseskost 31.12.2005 572 437 572 437 Akkumulerte nedskrivninger 01.01.2005 0 0 Årets nedskrivning 0 0 Akkumulerte nedskrivninger 31.12.2005 0 0 Bokført verdi pr. 31.12.2005 572 437 572 437 Balanseført goodwill knytter seg til fusjonen mellom DiaGenic ASA og Mefjorden ASA i 2004. På fusjonstidspunktet utgjør residual (goodwill) etter verdsettelse av immaterielle eiendeler kr. 572.437. Pr. 31.12.2005 er bokført verdi av goodwill vurdert, og det foreligger ingen indikasjoner på verdifall. Testing av verdi av goodwill er basert på verdi i bruk, og er gjort ved neddiskonterte kontantstrømmer basert på budsjett og fremtidige forventninger. Verdien av den kontantstrømgenererende enheten fastsettes til gjenvinnbart beløp som er det høyeste av netto salgsverdi og bruksverdi. Estimater og tilhørende forutsetninger er basert på ledelsens beste kjennskap til historiske og aktuelle hendelser, erfaringer og andre faktorer som anses som rimelige, forholdene tatt i betraktning. Note 5 Varige driftsmidler Innredning Lab. utstyr Inventar Datautstyr SUM Anskaffelseskost 01.01.2005 108 532 3 115 306 126 725 376 819 3 727 382 Tilgang 0 0 0 84 230 84 230 Avgang 0 0 0 0 0 Anskaffelseskost 31.12.2005 108 532 3 115 306 126 725 461 049 3 811 612 Akkumulerte avskrivninger 01.01.2005-77 810-1 188 562-37 883-333 384-1 637 639 Årets avskrivning -13 168-445 442-12 672-58 918-530 200 Tap ved verdifall 0 0 0 0 0 Reversering av tap ved verdifall 0 0 0 0 0 Akkumulerte avskrivninger 31.12.2005-90 978-1 634 004-50 555-392 302-2 167 839 Bokført verdi pr. 31.12.2005 17 554 1 481 302 76 170 68 747 1 643 773 Økonomisk levetid 3 år 3-8 år 10 år 3 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Note 6 Datterselskaper Forretningskontor Stemmeandel Bokført verdi Firma: Eierandel Unique UK Ltd. England 100 % 100 % 0 Balanseført verdi pr. 31.12.2005 0 Unique UK Ltd. er ikke konsolidert, da selskapet er under avvikling. Avvikling forventes endelig gjennomført i første halvår 2006.
Note 7 Aksjekapital og aksjonærinformasjon Aksjekapitalen i selskapet pr. 31.12.2005 utgjør NOK 1.786.826 fordelt på 35.736.520 aksjer hver pålydende NOK 0,05. Selskapet har kun én aksjeklasse og ingen spesielle reguleringer knyttet til aksjene. En aksje utgjør således én stemme. Styret har pr. 31.12.2005 fullmakt til gjennomføre kapitalforhøyelse med kr. 430.000 ved utstedelse av inntil 8.600.000 aksjer hver pålydende kr. 0,05. Antall Eier- Eierstruktur pr. 31.12.2005: aksjer andel Praveen Sharma 3 475 000 9,72 % Anders Lönneborg 3 175 000 8,88 % A/S Skarv 2 000 000 5,60 % Investor Venture I KS 1 800 000 5,04 % The Northern Trust C USL Exempt Account 1 300 000 3,64 % Dexia Banque International S/A Lux-Non-Resident 1 076 923 3,01 % Nordea Liv ASA 1 003 100 2,81 % Verdipapirfondet Holberg Norden 863 070 2,42 % Investor Corporate AS 836 433 2,34 % Amfibien AS 674 000 1,89 % Verdipapirfondet Holberg Norge 660 237 1,85 % Aksjefondet Nordea Vekst 602 000 1,68 % Skagen Vekst 550 000 1,54 % Sanden A/S 476 100 1,33 % Danske Fund Norge 406 323 1,14 % Verdipapirfondet NOR 388 300 1,09 % Grubesand AS 375 641 1,05 % Håkon Sæterøy 356 545 1,00 % Tom Adolfsen 352 314 0,99 % Storebrand SMB 350 000 0,98 % Sum 20 største aksjonærer 20 720 986 57,98 % Sum øvrige 15 015 534 42,02 % Totalt antall aksjer 35 736 520 100,00 % Antall Aksjer og opsjoner eiet av medlemmer i styret og daglig leder: Verv Opsjoner aksjer Håkon Sæterøy *) Styrets leder 350 000 1 233 478 Gustav Ingemar Kihlström Styremedlem 150 000 0 Ingrid Alfheim Styremedlem 150 000 6 545 Anna Malm Bernsten Styremedlem 100 000 0 Marie Skarbøvik Buchmann Styremedlem 100 000 0 Praveen Sharma Styremedlem 0 3 475 000 Anders Lönneborg Daglig leder 0 3 175 000 *) Aksjer eies direkte og indirekte gjennom selskapene Investor Venture I KS (2,25%) og Investor Corporate AS (100%). Selskapets opsjonsordninger er nærmere redegjort for i Note 12. Note 8 Egenkapital Aksje- Overkurs- Innskutt kapital fond annen EK Annen EK Sum Egenkapital 01.01.2005 1 629 357 11 093 152 0 0 12 722 509 Emisjon, se note 14 156 469 18 935 558 0 0 19 092 028 Innløsning opsjoner 1 000 59 000 0 0 60 000 Virkelig verdi tildelte opsjoner 0 0 6 034 396 0 6 034 396 Årets resultat 0 0 0-24 293 489-24 293 489 Overføring av årets resultat 0-18 259 093-6 034 396 24 293 489 0 Egenkapital 31.12.2005 1 786 826 11 828 618 0 0 13 615 444
Note 9 Pensjonskostnader, -midler og -forpliktelser Selskapet har pensjonsordninger som omfatter i alt 12 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Forpliktelsene er dekket gjennom Nordea Liv. Som følge av overgang til IFRS fra 01.01.2004 er pensjonsforpliktelser omarbeidet. Overgangsvirkningen er nærmere redegjort for i note 23. Balanseført netto pensjonsforpliktelse fremkommer slik: 2005 2004 Estimert nåverdi av påløpte pensjonsforpliktelser pr. 31.12. 2 692 857 1 651 577 Estimerte pensjonsmidler pr. 31.12. -1 711 289-927 879 Netto pensjonsforpliktelser pr. 31.12. 981 568 723 698 Periodisert arbeidsgiveravgift 138 401 102 041 Balanseført netto pensjonsforpliktelse pr. 31.12. 1 119 969 825 739 Årets netto pensjonskostnad fremkommer slik: 2005 2004 Nåverdi av pensjoner opptjent i perioden 714 528 405 677 Kapitalkostnad av tidligere opptjente pensjoner 85 191 59 329 Forventet avkastning av pensjonsmidler -69 059-47 403 Administrasjonskostnader 45 351 48 681 Estimatavvik 287 534 0 Arbeidsgiveravgift 149 960 65 746 Årets pensjonskostnad 1 213 505 532 030 Årets endring i netto pensjonsforpliktelse fremkommer slik: 2005 2004 Pensjonsforpliktelse pr. 01.01. 825 739 648 698 Årets innbetalte premie inklusive arbeidsgiveravgift -919 276-354 988 Årets pensjonskostnad 1 213 505 532 030 Netto pensjonsforpliktelse pr. 31.12. 1 119 968 825 739 Årets endring nåverdi pensjonsforpliktelse: 2005 2004 Nåverdi av pensjonsforpliktelser pr. 01.01. 1 651 577 1 186 571 Nåverdi av pensjoner opptjent i perioden 714 528 405 677 Aktuarelle gevinster og tap 241 560 0 Kapitalkostnad av tidligere opptjente pensjoner 85 191 59 329 Nåverdi av pensjonsforpliktelser pr. 31.12. 2 692 857 1 651 577 Årets endring virkelig verdi pensjonsmidler: 2005 2004 Virkelig verdi av pensjonsmidler pr. 01.01. 927 879 618 036 Årets innbetalte premie 805 676 311 121 Aktuarelle gevister og tap -45 974 0 Forventet avkastning pensjonsmidler 69 059 47 403 Administrative kostnader -45 351-48 681 Virkelig verdi av pensjonsmidler pr. 31.12. 1 711 289 927 879 Økonomiske forutsetninger: Diskonteringsrente 4,5 % 5,0 % Forventet avkastning på pensjonsmidler 5,5 % 6,0 % Lønnsregulering 4,0 % 4,0 % Pensjonsregulering 3,0 % 3,0 % G-regulering 3,0 % 3,0 % Turnover 5,0 % 5,0 % Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er det lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen forsikring. Premieinnbetaling estimeres til kr. 867.904. Forventet avkastning av pensjonsmidler er kr. 69.059.
Note 10 Skattekostnad Årets skattepliktige inntekt: 2005 2004 Resultat før skatt -24 293 489-10 527 822 Permanente forskjeller 3 999 865-5 335 816 Endring midlertidige forskjeller -186 739-1 042 129 Årets skattepliktige inntekt -20 480 363-16 905 767 Årets skattekostnad fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat 0 0 Endring utsatt skatt 0 0 Skattekostnad 0 0 Årets betalbare skatt: Betalbar skatt på årets resultat 0 0 Betalbar skatt 0 0 Spesifikasjon av midlertidige forskjeller: Varige driftsmidler inkl goodwill -761 366-1 267 014 Netto pensjonsforpliktelse -473 439-154 530 Fremførbart underskudd -64 010 510-43 530 147 Grunnlag for utsatt skattefordel -65 245 315-44 951 691 Utsatt skattefordel = Utsatt skattefordel som ikke er regnskapsført -18 268 688-12 586 473 Utsatt skattefordel er i all vesentlighet knyttet til skattemessig fremførbart underskudd. Det er pr. 31.12.2005 vurdert at det ikke er sannsynlig at denne kan bli nyttegjort, med den begrunnelse at det råder usikkerhet om selskapet vil generere tilstrekkelig skattemessige overskudd i fremtiden, slik at denne utsatte skattefordelen kan utnyttes. Skattemessig fremførbart underskudd: Fremførbart ubenyttet underskudd fra 1998 3 926 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 1999 19 808 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2000 2 164 835 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2001 7 308 677 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2002 9 144 734 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2003 7 982 400 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2004 16 905 767 Fremførbart ubenyttet underskudd fra 2005 20 480 363 Sum fremførbart ubenyttet underskudd pr. 31.12.2005 64 010 510 Note 11 Offentlige tilskudd Offentlige tilskudd: 2005 2004 FUGE 2 300 000 2 300 000 Skattefunn 1 252 000 1 253 833 Sum offentlige tilskudd 3 552 000 3 553 833 Offentlige tilskudd regnskapsføres netto som fradrag i driftskostnader. Tilskudd FUGE er ført som reduksjon i annen driftskostnad. Skattefunn er ført som redusert lønnskostnad med 25 % og redusert annen driftskostnad med 75 %.
Note 12 Opsjoner til ansatte og styremedlemmer Selskapets opsjonsordninger omfatter selskapets ansatte og selskapets styremedlemmer. Opsjonsordningen gir rett til å tegne aksjer til en fastsatt kurs i innløsningsperioden. Èn opsjon gir rett til å tegne èn aksje. Innløsing av opsjoner krever at den ansatte på innløsningstidspunktet er ansatt i minst 50% stilling. Innløsning av opsjoner krever at styremedlemmer på innløsningstidspunktet er medlem av styret, eller ansatt i selskapet med minst 20% stilling. I henhold til IFRS er virkelig verdi beregnet på tildelingstidspunktet og periodisert i henhold til innløsningstidspunkt. Black & Scholes opsjonsprisingsmodell er benyttet ved verdsettelse av opsjonene. Følgende parametre er benyttet ved verdsettelsen av ansatteopsjoner: Tildeling 05.01.2005 Tildeling 10.08.2005 Aksjens volatilitet 1,40 0,99 Risikofri rente 3,99 % 3,68 % Aksjekurs tildelingstidspunkt 2,65 9,98 Aksjens volatilitet er basert på daglige historiske sluttkurser og den beregnede volatilitetsverdien er annualisert. For tildelingen 05.01.2005 er periode fra børsintroduksjon til tildelingstidspunkt benyttet i beregningen. For tildelingen 10.08.2005 er periode fra 01.01.2005 til tildelingstidspunkt benyttet i beregningen. Som risikofri rente er benyttet 10 års statsobligsjonsrente på tildelingstidspunktet. I 2005 er 20.000 ansatteopsjoner innløst til innløsningskurs kr. 3,00. I 2005 er 25.000 ansatteopsjoner blitt kansellert som følge av at ansatte har sluttet. Selskapets opsjonsordninger er alle utstedt i 2005, og det har ikke inntruffet andre endringer enn ovennevnte. Kurs ved innløsing Antall opsjoner Opsjoner til ansatte pr. 31.12.2005: Ansatteopsjoner 05.01.2005 15.03.2005-05.11.2006 3,00 50 000 Ansatteopsjoner 05.01.2005 15.03.2005-01.11.2006 3,00 50 000 Ansatteopsjoner 05.01.2005 01.11.2005-01.11.2006 3,00 150 000 Ansatteopsjoner 05.01.2005 01.10.2005-01.11.2006 3,00 100 000 Ansatteopsjoner 05.01.2005 15.03.2006-01.11.2006 3,00 100 000 Ansatteopsjoner 10.08.2005 11.11.2005-01.11.2006 8,30 75 000 Ansatteopsjoner 10.08.2005 01.10.2006-01.11.2006 8,30 80 000 Sum opsjoner til ansatte pr. 31.12.2005 605 000 Tildelingstidspunkt Innløsnigsperiode Tildelingstidspunkt Innløsnigsperiode Kurs ved innløsing Antall opsjoner Opsjoner til styret pr. 31.12.2005: Styreopsjoner, jf. note 6 10.08.2005 11.11.2005-11.05.2007 8,00 850 000 Sum opsjoner til styret pr. 31.12.2005 850 000 Opsjonskostnad knyttet til ovennevnte opsjonstildelinger har en negativ resultateffekt med kr. 6.034.396 i 2005. Kostnaden har imidlertid ingen egenkapitaleffekt, da opsjonskostnad og resultatdisponering totalt sett ikke påvirker egenkapitalen. Årets beregnede opsjonskostnad har heller ingen likviditetseffekt for selskapet i 2005.
Note 13 Finansiell markedsrisiko Finansiell risiko: Selskapet benytter ikke finansielle instrumenter i forbindelse med styring av den finansielle risiko. Valutarisiko: Selskapets transaksjoner skjer hovedsakelig i NOK. Et beskjedent antall transaksjoner skjer i SEK, EUR og GBP. Det er ikke inngått kontrakter for sikring av valuta på grunn av beskjedent omfang av valutatransaksjoner. Renterisiko: Selskapet har ingen rentebærende lån. Kredittrisiko: Kredittsjekk av nye kunder gjennomføres før kontrakter inngås. Likviditetsrisiko: Styret i har den 16. mars 2006 godkjent en rettet emisjon. Emisjonen er nødvendig for å sikre likviditet frem til selskapet oppnår positiv kontantstrøm fra drift. Mer informasjon fremgår av note 21. Note 14 Store enkelttransaksjoner 2004: Den 30.04.2004 fremla styrene i DiaGenic ASA og Mefjorden ASA fusjonsplan, som ekstraordinær generalforsamling vedtok den 15.06.2004. Fusjonen mellom DiaGenic ASA og Mefjorden ASA er regnskapsført som en transaksjon, med regnskapsmessig effekt fra 15.06.2004. Overdratte eiendeler og gjeld fra Mefjorden ASA er ført til virkelig verdi i DiaGenic ASA. I fusjonen er Mefjoden ASA verdsatt til kr. 15.000.000. På fusjonstidspunktet 15.06.2004 er materielle eiendeler fratrukket gjeld verdsatt til kr. 14.427.563 og immaterielle eiendeler verdsatt til kr. 572.437. Den immaterielle eiendelen er balanseført som goodwill i regnskapet til DiaGenic ASA. 2005: Selskapet har i april 2005 gjennomført en emisjon med et brutto emisjonsbeløp på kr. 20.340.996. Det ble i den forbindelse utstedt 3.129.384 nye aksjer hver pålydende kr. 0,05, tilsvarende en økning i selskapets aksjekapital på kr. 156.469. Det resterende emisjonsbeløpet ble tillagt selskapets overkursfond, jf. note 8. Påløpte emisjonskostnader er ført til reduksjon på selskapets overkursfond med kr. 1.248.969. Note 15 Proformatall for DiaGenic ASA og Mefjorden ASA DiaGenic ASA fusjonerte med Mefjorden ASA med regnskapsmessig virkning 15.06.2004. Som følge av at goodwill ikke avskrives etter IFRS fra 01.01.2004, vil proformatall være identiske med omarbeidet regnskap avlagt etter IFRS for 2004. Note 16 Resultat pr. aksje IFRS IFRS GRS GRS Resultat pr. aksje: 2005 2004 2004 2003 Årsresultat -24 293 489-10 455 195-10 527 822-6 769 389 Gjennomsnittlig antall aksjer 34 681 725 22 522 341 22 522 341 3 440 649 Resultat pr. aksje -0,70-0,46-0,47-1,97 Nøkkeltallet utvannet resultat pr. aksje er basert på samme utregning som for resultat pr. aksje, men hensyntar også alle potensiell aksjer som har vært utestående i perioden, og som vil virke utvannende. Potensielle aksjer er knyttet til avtaler som gir rett til å utstede aksjer i fremtiden. Når selskapet rapporterer negativt resultat, ses det bort fra virkningen av potensielle aksjer slik at beregningen blir den samme som for resultat pr. aksje.
Note 17 Likvide midler Av selskapets likvide midler er kr. 455.879 bundne i depositum og skattetrekk. Note 18 Leieforpliktelser Selskapet har inngått følgende leiekontrakter av vesentlig betydning: Leiekontrakter: Leieperiode Årlig leie 2006 Østensjøveien 15 B 1/2004-12/2006 578 232 Husleie indeksreguleres 1. januar hvert år. Husleiekontrakt kan sies opp med 6 måneders varsel. Note 19 Forskning og utvikling Kostnadsførte forskningskostnader: 2005 2004 Forskning 11 909 580 8 511 417 I henhold til IFRS resultatføres alle kostnader knyttet til forskning. Av ovennevte beløp er kr. 4.762.613 knyttet til lønnsrelaterte kostnader og kr. 7.146.947 er knyttet til drift av egen lab., honorarer til eksterne forskningsinstitusjoner og patentkostnader. I resultatregnskapet er disse presentert som henholdsvis lønnskostnad og andre driftskostnader. Ovennevnte beløp inkluderer ikke indirekte FoU-kostnader knyttet til husleie lab og avskrivninger lab-utstyr. Det er for 2005 ikke balanseført utgifter knyttet til utvikling. Note 20 Nærstående parter Det er ikke gjennomført transaksjoner med nærstående parter utover de som er nevnt i Note 3. Alle transaksjoner og avtaler er gjort på kommersielle vilkår ut fra markedspris på varer og tjenester.
Note 21 Hendelser etter balansedagen Styret i DiaGenic ASA har den 16. mars 2006 godkjent en rettet emisjon, med utstedelse av 3.500.000 nye aksjer til kurs 9,50 pr. aksje, som brutto utgjør kr. 33.250.000. Hensikten med emisjonen er å styrke selskapets arbeidskapital for å finansiere den videre kommersielle produktutvikling, samt styrke selskapet med solide institusjonelle eiere. Emisjonen innebærer at antall aksjer i selskapet økes fra 35.736.620 til 39.236.520, og selskapets aksjekapital øker fra kr. 1.786.826 til kr. 1.961.826. Note 22 Spesifikasjon av regnskapsposter Spesifikasjon av andre driftskostnader: 2005 2004 Kontorlokaler m.m. 736 948 638 235 Administrative kostnader 1 032 018 906 258 Honorarer 2 009 061 2 227 455 Patentkostnader 1 435 073 385 323 Markedsføringskostnader 364 732 0 Reisekostnader 976 190 143 528 Lab. kostnader (interne og eksterne) 2 825 894 1 011 074 Sum andre driftskostnader 9 379 916 5 311 873 Spesifikasjon av andre fordringer: 2005 2004 Skattefunn 1 252 500 1 253 833 Tilgode MVA 231 264 199 467 Diverse fordringer 702 646 879 943 Sum andre fordringer 2 186 410 2 333 243 Spesifikasjon av annen kortsiktig gjeld: 2005 2004 Avsatt arbeidsgiveravgift tildelte opsjoner 387 627 0 Kostnadsavsetninger 1 021 246 1 127 115 Avsatte feriepenger og styrehonorar 891 808 680 511 Sum annen kortsiktig gjeld 2 300 681 1 807 626
Note 23 Implementering av IFRS Fra og med 2005 har DiaGenic ASA rapportert etter International Reporting Standards (IFRS) fra IASB. Tallene for 2004 er omarbeidet etter IFRS for å være sammenlignbare. Regnskapsposter som er berørt av IFRS er: FoU: I henhold til IAS 38 skal utgifter til egen utvikling balanseføres når kriterier for balanseføring er tilfredsstilt; a) det er sannsynlig at de fremtidige økonomiske fordelene knyttet til eiendelen vil tilflyte foretaket, og b) anskaffelseskost for eiendelen kan måles pålitelig, og c) det er en sammenheng mellom påløpne kostnader og fremtidig inntjening. Det er vurdert at tilstrekkelig sannsynliggjøring vil foreligge når selskapet har inngått kommersielle avtaler med samarbeidspartnere eller prosjektene går over fra en forsknings- til en utviklingsfase. Da vil kriteriene for balanseføring av utvikling være tilfredstilt. Balanseførte immaterielle eiendeler skal avskrives etter en fornuftig avskrivningsplan. Goodwill: I henhold til IFRS avskrives ikke goodwill, men testes for nedskrivning ved hver regnskapavleggelse. Se note 3. Pensjonsforpliktelse: Uamortiserte avvik skal i henhold til IFRS føres mot egenkapitalen pr. 01.01.2004. For selskapet har ikke disse forskjellene tallmessig betydning. Se note 8. Opsjoner til ansatte: I henhold til IFRS må virkelig verdi av tegningsretten på tildelingstidspunktet beregnes og kostnadsføres i henhold til innløsingstidspunkt. Se note 11. Avstemming av egenkapital 01.01.2004 - GRS/IFRS: Egenkapital 01.01.2004: Sum EK Egenkapital pr. 01.01.2004 - GRS 211 616 6 743 002 6 954 618 Pensjonsforpliktelse 0-156 430-156 430 Egenkapital pr. 01.01.2004 - IFRS 211 616 6 586 572 6 798 188 Avstemming av egenkapital 31.12.2004 - GRS/IFRS: Aksjekapital Overkursfond Aksjekapital Overkursfond Egenkapital 31.12.2004: Sum EK Egenkapital pr. 31.12.2004 - GRS 1 629 357 11 176 956 12 806 313 Pensjonsforpliktelse 0-156 430-156 430 Resultatendring ved overgang til IFRS 0 72 626 72 626 Egenkapital pr. 31.12.2004 - IFRS 1 629 357 11 093 152 12 722 509 Avstemming av årsresultatet 2004 - GRS/IFRS: Årsresultat 2004: Årsresultat Årsresultat 2004 - GRS -10 527 822 Goodwill 95 406 Pensjonskostnad -22 779 Årsresultat 2004 - IFRS -10 455 195