Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor

Transkript

1 Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor RESULTATREGNSKAP DnR DnRS Noter Medlemskontingent/Serviceavgift Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekt Varer og fremmedytelser vedr. salget Lønnskostnad Avskrivning Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat Renteinntekt Renter mellom DnR/DnRS Annen rentekostnad Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Årsresultat Overført DnRs Artikkelpris Overført DnRs Forskningsfond Overført annen egenkapital Sum overføringer

2 Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor BALANSE PR DnR DnRS Noter Egenkapital Innskutt egenkapital DnRs Artikkelpris Opptjent egenkapital DnRs Forskingsfond Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital Gjeld Avsetninger for forpliktelser Pensjonsforpliktelser Sum avsetninger for forpliktelser Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt Skyldig offentlige avgifter Gjeld til DnR Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum egenkapital og gjeld Oslo, den 15.mars 2005 I styret for Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor Henning Strøm Norunn Byrkjeland Geir Julsvoll styreleder nestleder nestleder Marit Baardsgaard Arne Frogner Anne Brit Lund Elisabeth Francke Lund Olav Revheim Tron M. Steffensen Ivar Sørensen Per Hanstad Adm.dir.

3 Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor BALANSE PR DnR DnRS Noter Anleggsmidler Immaterielle eiendeler Utsatt skattefordel Balanseført utvikling Revisornett Balanseført utvikling Descartes Sum immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Inventar, kontormaskiner m.v Finansielle anleggsmidler Pensjonsmidler Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Varer Fordringer Kundefordringer Fordring på DnRS Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler Sum eiendeler

4 Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings Servicekontor NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2004 Note 1 - Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og norske regnskapsstandarder. Driftsinntekter og driftskostnader Inntektsføring skjer etter opptjeningsprinsippet, som normalt vil være leveringstidspunktet for varer og tjenester. Kostnader tas med etter sammenstillingsprinsippet, dvs. at kostnader tas med i samme periode som tilhørende inntekter. Felleskostnader er fordelt mellom DnR og DnRS. Klassifisering og vurdering av eiendeler og gjeld Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Andre eiendeler klassifiseres som omløpsmidler. Kortsiktige fordringer og kortsiktig gjeld omfatter poster som på etableringstidspunktet har en løpetid på mindre enn ett år, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Varige driftsmidler Varige driftsmidler avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Varer Varer er vurdert til det laveste av gjennomsnittlig anskaffelseskost og netto salgsverdi. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Pensjonsforpliktelser Pensjonsforpliktelser overfor de ansatte finansieres gjennom en kollektiv pensjonsordning. Ved regnskapsføring av pensjon er lineær opptjeningsprofil og forventet sluttlønn som opptjeningsgrunnlag lagt til grunn. Estimatavvik og planendringer amortiseres over forventet gjenværende opptjeningstid i den grad de overstiger 10 % av den største av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene (korridor). Arbeidsgiveravgift kostnadsføres basert på innbetalt pensjonspremie. I tillegg til kollektiv pensjonsordning har DnR en udekket pensjonsforpliktelse for en tidligere ansatt. Basert på forsikringstekniske prinsipper beregnes nåverdien av antatt femtidige pensjonsytelser. Skatter DnRS' virksomhet er skattepliktig. Skattekostnaden er knyttet til det regnskapsmessige resultat samt skattemessig formue og består av betalbar skatt og endring i netto utsatt skatt. Utsatt skatt og utsatt skattefordel er presentert netto i balansen. Leieavtaler Leie- og leasingavtalene er klassifisert som leiekostnader. Kontantstrømoppstilling Kontantstrømoppstillingen er satt opp etter den indirekte metoden.

5 Note 2 - Spesifikasjon av salgsinntekter Salgs- Salgsinntekter inntekter DnRS Tidsskriftet Revisjon og Regnskap Publikasjoner - forlag Facta/Revisor Informerer mv Descartes Revisjonsmetodikk Kurs og konferanser Sum DnRS Note 3 - Lønnskostnad, antall ansatte, godtgjørelser mv. DnR DnR DnRS DnRS Lønnskostnader består av følgende poster: Lønninger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Andre ytelser Sum Gjennomsnittlig antall ansatte Antall årsverk Ytelser til ledende personer i 2004: Adm. Adm. Styret Styret direktør direktør DnR DnRS DnR DnRS Lønn og honorar Pensjonspremie Annen godtgjørelse Sum Administrerende direktør har rett til et vederlag tilsvarende 6 måneders lønn dersom han må fratre sin stilling. Det er ikke ytet lån til ledende personer. Revisor 2004: DnR DnRS Kostnadsført revisjonshonorar Kostnadsført annen bistand

6 Note 4 - Pensjonskostnader, -midler og -forpliktelser DnRS har pensjonsordninger som omfatter i alt 41 personer. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsen fra folketrygden. De kollektive pensjonsavtalene er finansiert ved fondsoppbygging organisert i et forsikringsselskap. DnR har udekket, livsvarig pensjonsforpliktelse for en tidligere ansatt. DnR DnR DnRS DnRS Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen Avkastning på pensjonsmidler Resultatført estimatendringer og avvik, over dr Arbeidsgiveravgift Betalte kostnader Netto pensjonskostnad Pensjonsforpliktelser: Pensjonsforpliktelser brutto, over drift Pensjonsforpliktelser brutto Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser netto, før avgift Ikke resultatført estimatendringer og avvik Arbeidsgiveravgift Total pensjonsforpliktelse Økonomiske forutsetninger: Avkastning på pensjonsmidler: 6 % 6 % 7 % Diskonteringsrente: 5 % 6 % 5 % 6 % Årlig lønnsvekst / årlig G-regulering: 2,5 % 2,5 % 3 % Årlig regulering av pensjoner 2,0 % 2,5 % 2,0 % 2,5 % Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er lagt til grunn vanlig benyttede forutsetninger innen forsikring. Note 5 - Anleggsmidler og varige driftsmidler DnRS DnRS Inventar, kontormaskiner og datautstyr Anskaffelseskost Tilgang i året Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Balanseført verdi Årets avskrivninger Økonomisk levetid Avskrivningsplan 3-10 år Lineær

7 DnRS DnRS DnRS DnRS Balanseført utvikling Balanseført utvikling Revisornett Descartes Anskaffelseskost Tilgang i året Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Balanseført verdi Årets avskrivninger Revisornett avskrives lineært over 3 år. DnRS DnRS Note 6 - Varer Publikasjoner under utarbeidelse Elektroniske bøker Publikasjoner - ferdigvarer Sum DnR DnR DnRS DnRS Note 7 - Bankinnskudd, bundne midler Bundne bankinnskudd utgjør DnR DnR Note 8 - DnRs Artikkelpris Egenkapital Utdeling av årets pris Egenkapital Egenkapitalen har sin opprinnelse i A/S Revisions jubileumsgave fra 1964 på kr DnR DnR Note 9 - DnRs Forskningsfond Egenkapital Renteinntekter Bevilget stipend Annen driftskostnad -4 0 Egenkapital DnRs forsknings- og reisestipend ble opprettet i Det deles ut stipender etter søknad innenfor fagområdene revisjon og regnskap. Etter kan bruken av fondet endres med generalforsamlingsbeslutning.

8 DnR DnR DnRS DnRS Note 10 - Annen egenkapital Egenkapital Overført fra årets overskudd Egenkapital Note 11 - Spesifikasjon DnR Kvalitetskontroll DnR DnR Avgift fra medlemmene Renteinntekter Sum inntekt Lønnskostnad Kontrollkostnad Annen driftskostnad Sum kostnader Resultat DnRS DnRS Note 12 - Skatt Årets skattekostnad fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat Formuesskatt avsatt Endring i utsatt skatt Årets totale skattekostnad Betalbar skatt på årets resultat fremkommer slik: Ordinært resultat før skattekostnad Permanente forskjeller Endring midlertidige forskjeller Benyttet fremførbart underskudd Årets skattemessige resultat Betalbar skatt 28 % Betalbar skatt i balansen fremkommer slik: Betalbar skatt på årets resultat Avsatt formuesskatt Sum

9 Spesifikasjon av grunnlag for utsatt skatt /forskjeller som utlignes: Endring Pensjonsmidler/Pensjonsforpliktelser Varige driftsmidler Omløpsmidler Avsetninger Sum Utsatt skattefordel 28% Note 13 - Leie- og leasingforpiktelser - DnRS Årlig leiebeløp Utløp Lokaler Pilestredet 75 D Leasing av bil og kontormaskiner Lokaler Wergelandsveien 1 (fra )

10 Den norske Revisorforening / Den norske Revisorforenings servicekontor KONTANTSTRØMOPPSTILLING DnR DnRS Noter Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Ordinært resultat før skattekostnad Periodens betalte skatt Avskrivninger Endring varelager Endring kundefordringer Endring leverandørgjeld Endring i fordring/gjeld DnR/DnRS Effekt av pensjonskostnad / utbetaling Endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Utbetaling ved utvikling av Revisornett Utbetaling ved kjøp av varige driftsmidler Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Netto endring i kontanter og bankinnskudd Beholdning av kontanter og bankinnskudd Beholdning av kontanter og bankinnskudd