VEILEDNING TIL UTFYLLING AV FONDSINFORMASJON TIL KVARTALSOPPGAVE FOR FORVALTNINGSSELSKAP FOR VERDIPAPIRFOND (KRT-1011) (sist oppdatert 31. mai 2013) Rapporteringens hjemmel, omfang og frist for innsendelse Oppgaven blir innhentet med hjemmel i lov 7. desember 1956 nr. 1 om tilsynet med finansinstitusjoner mv. (finanstilsynsloven) 4 nr. 3, jf. 1 nr. 13. Rapporteringsplikten gjelder for forvaltningsselskap for verdipapirfond med tillatelse gitt av norske myndigheter til å forvalte verdipapirfond i Norge. Fondsinformasjon til kvartalsoppgaven for forvaltningsselskap for verdipapirfond (KRT- 1011) skal fylles ut og sendes til Finanstilsynet via Altinn senest 30 dager etter utløpet av hvert kvartal. I tillegg skal årsregnskap, årsberetning og revisjonsberetning for forvaltningsselskapet og fondene sendes til Finanstilsynet når dette foreligger via Altinn-oppgaven KRT-1015. Generelt Kvartalsoppgaven gir Finanstilsynet en oversikt over omfanget av foretakenes virksomhet og deres økonomiske utvikling siste kvartal. I KRT-1009 føres opplysninger om selve foretaket, og i KRT-1011 føres opplysninger om hvert fond foretaket forvalter. KRT-1011 inneholder t.o.m. tredje kvartal 2013 preutfylte data fra Verdipapirfondenes Forening (VFF), slik at for medlemsforetak i VFF vil dette skjemaet for andre og tredje kvartal 2013 være tilgjengelig for innrapportering noe senere enn KRT-1009. Skjema KRT-1011 har ett vedlegg for hvert verdipapirfond. For verdipapirfond som rapporterer markedsstatistikk til Verdipapirfondenes Forening (VFF) er post 1.1, 1.2, 1.3 og post 2 preutfylt i hvert vedlegg. For verdipapirfond som ikke innrapporterer slik statistikk til VFF må det opprettes ett vedlegg per verdipapirfond og opplysningene legges inn manuelt. Alle relevante poster skal fylles ut. Alle beløp skal oppgis i hele tusen kroner uten desimal og med avrunding etter vanlige regler. I tilfeller der beløpet er null skal tallet 0 føres. Beløp under kr 500, føres også som null. Ved beregning av plasseringer i prosent av forvaltningskapitalen brukes to desimaler. For eksempel en plassering på 5,01 % vil være en overskridelse av plasseringsgrensen som angir at plasseringen kan utgjøre inntil 5 % av fondets eiendeler. Dersom foreløpige tall benyttes for å nå Finanstilsynets frister, skal ny versjon av kvartalsoppgaven sendes inn med de endelige tallene for kvartalet dersom det er vesentlige avvik mellom foreløpige tall og endelig regnskap. Kort om hvordan Altinn fungerer Hvilke poster og felter som er tilgjengelig for utfylling i skjemaet kan endres etter hvilke svar som gis underveis i utfyllingen. Dersom svaret på en post gjør at neste post ikke er relevant, blir sistnevnte skjult. Finanstilsynet anbefaler følgelig at oppgaven fylles ut kronologisk. 1
Noen spørsmål har egne hjelpetekster. Disse blir synlige ved at man klikker på spørsmålstegnet ved siden av det aktuelle spørsmålet. Innlogging på www.altinn.no skjer ved hjelp av personnummer, uansett om man skal rapportere på vegne av seg selv eller på vegne av et foretak hvor man har en rolle. Hvilken rolle man er tildelt for et foretak i Altinn bestemmes av hvilke roller man er oppført med i Enhetsregisteret. Disse rollene definerer tilgang og rettigheter i Altinn. Etter innloggingen står navnet på den som er innlogget i feltet øverst på siden. Her finnes også informasjon om hvilken person eller hvilket foretak denne personen rapporterer for. Ved å klikke på feltet Rapporterer for, eller på teksten Se alle ved siden av feltet, får man opp en liste over de foretakene man har roller i. Ved å klikke på det foretaket man ønsker å rapportere for, kommer man til foretakets hovedside. Herfra kan man starte utfylling av et nytt skjema. Ulike personer med roller i det aktuelle foretaket har via foretakets hovedside tilgang til de samme skjemaene. Dermed kan flere personer bidra i utfyllingen av et skjema. Det er imidlertid ikke mulig for flere personer å jobbe i samme skjema samtidig. Alle som har en rolle i et foretak kan delegere denne rollen eller rettigheten (gi fullmakt) til andre. Dette gjør det mulig for andre enn de med forhåndsdefinerte roller i foretaket å fylle ut skjemaet. For å delegere rettigheter trenger du fødselsnummer og etternavn til personen du skal delegere til. Delegering av rettigheter gjøres på følgende måte: Velg det foretaket eller den privatpersonen du ønsker å delegere rettigheter for i feltet Rapporterer for øverst på siden Velg menypunktet Mine roller og rettigheter under arkfanen Administrasjon Velg Deleger rettigheter enkeltvis i venstremenyen Følg instruksjonene på siden. For mer informasjon om Altinn, se www.altinn.no. Altinn brukerservice kan kontaktes på telefon 75 00 60 00, eller e-post support@altinn.no. Språk I Altinn kan du velge skjema på bokmål, nynorsk eller engelsk. Du vil få hjelpetekster i valgt språkform. Automatisk kontroll av skjemaet Underveis i utfyllingen og ved innsending av skjemaet gjøres det flere automatiske kontroller. Disse kontrollene sjekker bl.a. om svar gitt i ulike felter er logiske, om beløp som blir oppgitt er realistiske eller ikke, og om obligatoriske felter er utfylt. Dette betyr at du underveis i utfyllingen vil kunne få spørsmål om å bekrefte at en opplysning du har gitt er riktig. Før skjemaet blir sendt inn kontrolleres alle feltene, og eventuelle feil blir listet opp i en feilliste. Alle feilene i feillisten må rettes før skjemaet kan sendes inn. Automatisk kontroll av skjemaet sikrer riktigere og mer fullstendig utfylte oppgaver. Dette innebærer mindre etterarbeid og oppfølging, både for foretaket selv og for Finanstilsynet. 2
Om veiledningen I veiledningen under har Finanstilsynet omtalt kun poster der det erfaringsmessig oppstår flest misforståelser og spørsmål. Dersom foretaket har spørsmål til poster som ikke er omtalt, må det ta kontakt med Finanstilsynets kontaktperson for kvartalsoppgaven angitt på Finanstilsynets hjemmeside for oppgaven: http://www.finanstilsynet.no/no/verdipapiromradet/forvaltningsselskaper/tilsyn-ogovervakning/rapportering/kvartalsoppgave/ 3
1. Generelle opplysninger om verdipapirfondet Post 1.1 Organisasjonsnummer Her oppgis verdipapirfondets organisasjonsnummer. Post 1.3 Fondstype I denne posten skal VFFs bransjestandarder for klassifisering av verdipapirfond benyttes. Klassifisering av aksjefond og kombinasjonsfond per 22.3.2012.pdf Klassifisering av pengemarkedsfond og obligasjonsfond per 22.3.2012.pdf 2. Opplysninger om forvaltningskapital, andelseiere m.m. Her oppgis tall for utgangen av rapporteringsperioden. Tegning, innløsning, reinvestert utbytte og forvaltningskapital angis i tusen kroner. Andelseiere angis som antall. Tegning Tegning rapporteres på bruttobasis som de midler som er blitt tilført det enkelte fond i rapporteringsperioden, dvs. inklusiv evt. reinvestert utbytte. Beløp rapporteres eksklusiv tegningsgebyr, men inklusiv den delen av tegningsgebyret som eventuelt tilføres fondet. Utbyttebetaling i form av nye andeler skal også inngå i denne kolonnen. Innløsning Innløsning rapporteres på bruttobasis som de midler som utbetales fra det enkelte fond i rapporteringsperioden, før fradrag for evt. innløsningsgebyrer. Reinvestert utbytte Her spesifiseres eventuelt reinvestert utbytte og utbyttebetaling i form av nye andeler som inngikk i tallene i kolonnen "Tegning". Forvaltningskapital Forvaltningskapitalen i såkalte fond i fond behandles slik: Hovedfondet (hvor kunden investerer) føres brutto, mens underfondet (hvor hovedfondet investerer) føres netto. Andelseiere Andelseiere (antall kundeforhold) rapporteres som antall kunder i aktuell kategori med eierandeler i fondet på rapporteringstidspunktet. Kunder som er med i forvaltningsselskapets kunderegister for fondet, men som ikke har midler i fondet på rapporteringstidspunktet, skal ikke medregnes. Hvis en kunde har kundeforhold til flere av forvaltningsselskapets fond, eller dersom en kunde har midler i fondet f.eks. både som privatperson og gjennom sin innskuddspensjon, skal kundeforholdene tas med under hvert av de respektive fondene og under hver kundekategori. Kunder som har midler i flere kategorier i ett fond vil således registreres med flere kundeforhold. 3. Opplysninger om verdipapirfondets plasseringer i underfond Verdipapirfondets plasseringer i underfond skal oppgis i tusen kroner og fordeles på type underfond. Skjemaet regner automatisk ut prosentandelen dette utgjør av fondets forvaltningskapital (oppgitt i post 2). 4
4. Fondets bruk av derivater Det vises til verdipapirfondforskriften 2-13 femte ledd. Disse postene skal fylles ut kun årlig, i kvartalsoppgaven for fjerde kvartal. Tabellen i post 4.2 fylles ut i henhold til verdipapirfondets investeringer i derivater det siste året. 5. Plasseringsbegrensninger Her registreres opplysninger om eventuelle overskridelser av lovpålagte og/eller vedtektsfestede plasseringsbegrensninger. Derivatkontrakter skal hensyntas ved beregning av om plasseringsbegrensningene er overskredet. Dersom det har forekommet brudd på andre plasseringsbegrensninger enn de som er nevnt i postene nedenfor, skal det gis opplysninger om brudd i kommentarfeltet i post 5.2. Post 5.18 til 5.21 er forbeholdt spesialfond. Post 5.22 og 5.23 er forbeholdt tilføringsfond. Post 5.3 Dersom særskilt tillatelse er gitt til å foreta plasseringer som avviker fra vpfl. 6-2, 6-3, 6-5, 6-6, 6-7, 6-8, 6-9 eller 6-10, skal plasseringene ikke registreres som overskridelser i post 5.4 til 5.23, men kommenteres i post 5.2 og eventuelt registreres under postene 5.15 til 5.17. Overskridelser av den særskilte tillatelsen, eller andre bestemmelser enn den bestemmelsen tillatelsen gjelder, skal naturligvis registreres i post 5.4 til 5.23. Post 5.4 til 5.23 For den enkelte begrensning skal det opplyses om det har forekommet overskridelser, antall tilfeller av overskridelser i perioden, høyeste andel av fondet i prosent som medførte overskridelsen og lengste varighet for en enkelt overskridelse. Med antall tilfeller det har forekommet overskridelser menes antall sammenhengende perioder det har forekommet overskridelser. Ved opplysning om høyeste andel av fondet i prosent, skal den totale størrelsen på den aktuelle plasseringen oppgis ikke bare overskridelsen. 5