Side I Omsetningskonsesjonærene Vår dato: 06.02.2008 Vår ref.: NVE 200800679-2 emø/ger Arkiv: 622 Saksbehandler: Deres dato: Røsand / Melvær Deres rei: 22 95 93 79 / 22 95 98 72 Rundskriv EMØ 2/2008: Økonomisk og teknisk rapportering NVE tilog SSB for 2007 Innledning I henhold til energilovens forskrift av 7. desember 1990 nr. 959, sist endret 13. desember 2006, 4 skal omsetningskonsesjonærene sende inn regnskap til Norges vassdrags- og energidirektorat (NV etter bestemmelsene i lov av 17. juli 1998 nr. 56 om årsregnskap m.v. (regnskapsloven) og underliggende prinsipper. Dette fremkommer også av underliggende forskrift av 11. mars 1999 nr. 3 om økonomisk og teknisk rapportering, inntektsramme for nettvirksomheten og tariffer, sist endret desember 2007, 2-2 med ytterligere presisering. Alle omsetningskonsesjonærer skal innrapporte sin virksomhet relatert til aktiviteter vedrørende kraftomsetning, kraftproduksjon, kraftoverføring, te og øvrig virksomhet. Statistikkloven av 16. juni 1989 nr. 54, 3-2 og 3-3, og forskrift fastsatt av Finansdepartementet gir bestemmelser om administrative datasystemer og samordning av offisiell statistikk slik at utformin og detaljeringsgrad også skal tilfredsstille Statistisk sentralbyrås (SSB) behov. Statistikklovens 2 gir i tillegg SSB hjemmel for å hente inn statistiske opplysninger. Innrapporteringen/b ruk av verktøyet Det vises til tidligere rundskriv. Selskapets "ID" og "Passord" vil ikke bli endret av NVE for årets innrapportering. Konsesjonærer som ønsker å få endret passord bes ta kontakt med NVE. K rav som må dekkes før innrapportering Før man går inn i valget om innrapportering av økonomiske og tekniske data på NVE sine hjemmesider, må nettleseren og krypteringsverktøyet være på plass. Tilgangen til innrapportering krever Internet Explorer 5.5 eller bedre og 128 bits kryptering. Begge disse kravene kan dekkes ve gå til følgende webside for oppdatering: http://mierosoft.com/windowslie_intl/no/download/default.mspx Ved installasjon kan E yte hjelp via e-post adresse era]222nve.no. All hjelp utover den NVE kan yte må dekkes av selskapene selv.
Side 2 For å komme inn på internettsidene som omhandler innrapporteringen NVE på sin hovedside benyttes følgende sti: - På venstre meny på hovedsiden velger man "Rapportere og søke til NVE". Deretter velger man "Økonomisk og teknisk rapportering - erapp" fra meny til høyre. På denne siden er det mulighet for pålogging for registrering av data. Siden har også noen filer som kan lastes ned: brukerveiledning, systemdokumentasjon for import av fil, samt revisors rapport og dokument vedrørende selskapsinformasjon m.m. som skal underskrives av foretake revisor, og sendes inn til både NVE og SSB. Rapporteringen for 2007 Vesentlige endringer og presiseringer som er foretatt i rapporteringsprogrammet brukerveiledningen fremkommer som vedlegg til dette rundskrivet. og Hovedtall for regnskapet må sjekkes i skjermbildet "Oversikt selskapsdata" før innsending. Skjermbildet nås fra hovedmenyen i programmet. Vi gjør spesielt oppmerksom på at kolonnen for Sum selskap i resultatskjema, balanseskjema og i "Oversikt selskapsdata" skal stemmeoverens med selskapets offisielle regnskap slik dette framkommer i selskapets årsberetning. Avstemmingskolonnen benyttes til justering slik at Sum selskap stemmer overens med offisielt regnskap. Kommentarer til rapporteringen fra konsesjonær eller revisor føres i eget kommentarfelt, med tilgan fra programmets hovedmeny. Kommentarfeltet skal alltid benyttes ved avvik mellom erapp og selskapets årsregnskap! Kommentarfeltet for NVE/SSB sine kommentarer skal ikke benyttes av konsesjonær. Mer-/ mindreinntekt pr. 1.1.2007 skal stemme overens med mer-/ mindreinntekt pr. 31.12.2006 i henhold til NVEs vedtak. Rapportering for konsesjonærer som har fusjonert / fisjonert i løpet av regns kapsaret For konsesjonærer som har fisjonert i løpet av regnskapsåret, skal det sendes inn en regnskapsrapportering for selskapet som helhet slik det bestod pr. 1. januar 2007. For konsesjonæ som har fusjonert i løpet av regnskapsåret skal det sendes inn en regnskapsrapportering for det ny selskapet som helhet. Hvilke selskap som skal rapportere etter fisjon/fusjon og omorganiseringer er avhengig av om konsesjon er gitt til de(t) nye selskap(ene). Dersom NVE ikke har godkjent selskapsendringen, eller saken er til behandling hos NVE skal de(t) tidligere selskap rapportere inn ny(e) konsesjon(er) er gitt av NVE. Tilsvarende gjelder at det er de(t) nettselskap som har fått tillatt inntekt fra NVE som skal rapportere. Segmentinformasjon I henhold til energilovens forskrift 4-4, jfr. forskrift av 11. mars 1999 nr. 302 2-6, skal konsesjonæren i sin årsberetning gi separat regnskapsinformasjon om virksomhetsområdene inne monopolaktiviteten. Minimumskravene er informasjon om årlig inntektsramme, driftsresultat, avkastningsgrunnlag, avkastning og mer-/mindreinntekt for sum nettvirksomhet. Konsesjonærer som ikke oppfyller disse minimumskravene, vil kunne bli pålagt å informere sine kunder særskilt. NVE vil eventuelt benytte seg av overtredelsesgebyr/tvangsmulkt for å få gjennomført dette, jfr. forskrift av 11. mars 1999 nr. 302 18-la., jfr. 2-2, og lov av 29. juni 1990 nr. 50 (energiloven) 7-3 tilsvarende.
Side 3 Rapportering iht. NVEs vedtak Dersom det foreligger vedtak fra NVE vedrørende forhold som har betydning for den økonomiske o tekniske rapporteringen til NVE og SSB, skal dette tas til følge ved innrapporteringen. Dersom vedtaket er klaget inn for Olje- og energidepartementet (OED) skal NVEs vedtak legges til grunn inntil OEDs endelige vedtak foreligger. I tilfeller hvor vedtaket er påklaget, pålegger ikke NVE konsesjonæren å avlegge årsregnskap iht. NVEs vedtak. Det vil imidlertid være vanskelig for konsesjonæren å vurdere sannsynligheten av at vedtaket omgjøres, og dermed hvilke verdier som legges til grunn i årsregnskapet. NVE anbefaler derfor at NVEs vedtak tas til følge også i årsregnskapet. For kontroll, oppfølging og analyseformål er det viktig at NVEs regnskapsdatabase inneholder korrekte data for det enkelte regnskapsår iht. NVEs vedtak. NVE pålegger derfor konsesjonæren å rette opp den økonomiske og tekniske rapporteringen til NVE selv om årsregnskapet allerede er av og det dermed oppstår et manglende samsvar mellom årsregnskapet og den økonomiske og teknis rapporteringen til NVE og SSB. Avvik skal forklares i rapporteringen og ved avstemming benyttes kolonnen for Avstemming/ Eliminering. Revisors rolle Revisor skal kontrollere og underskrive rapporteringen til NVE. Revisor skal utføre arbeidet i henho til Den norske Revisorforenings forslag til standard vedrørende avtalte kontrollhandlinger (se innledningen til veiledningen til økonomisk og teknisk rapportering og inngangssiden på nettet for rapportering). Det presiseres at det skal være samsvar mellom konsesjonærens finansregnskap og rapporteringen til NVE og SSB. Ved avvik benyttes kolonnen for avstemming for å oppnå ssvar. Bruk av avstemmingskolonnen skal alltid forklares i kommenta rf unksjonen i hovedmenyen. Bruk av dataene De innsendte regnskapsdata som knytter seg til den konkurranseutsatte virksomheten vil bli behan konfidensielt av NVE. NVE vil benytte regnskapsdata for nettvirksomheten blant annet direkte i reguleringen av monopolvirksomheten og til utarbeiding av nøkkeltall for hvert enkelt selskap. Dat vedrørende nettvirksomheten vil bli lagt ut på hjemmesiden til NVE på internett. De innsendte oppgavene til SSB er undergitt taushetsplikt. Innsending av økonomiske og tekniske data Det er to mulige måter for innsendelse av data. Den ene er ved bruk av fil og den andre er som tidligere ved innregistrering av data i skjermbilder. Ved bruk av fil-import vil konsesjonæren til en hver tid ha en egen back-up. Hvis systemet faller ned for en kort periode kan data som er registret i denne perioden bli borte. Dette vil nødvendiggjøre en tilleggsregistrering. Først ved å velge "Overføring til NVE " i hovedmenyen vil data bli overført til NVE og SSB. Dersom de automatiske systemkontrollene ikke finner differanser/feil i registrering av data, vil rapporteringen være låst for videre registrering. Ved differanser/feil i registreringen vil systemet gi en liste over di Differanser/feil må rettes eller der det er mulig godtas av konsesjonæren før rapporteringen låses f videre registrering. Først når rapporteringen er låst for videre registrering anser NVE/SSB den elektroniske rapporteringen som sluttført.
Side 4 Når data er blitt overførtil NVE vil NVE distribuere dataene til SSB. Ved bruk avfil-import, se egen informasjon under innrapportering på NVE sinehjemmesider. Dokumentet som inneholder informasjon om foretakets navn, adresse, kontaktpersoner (både foret og revisor), dato og underskrift, samt revisors ra ort skal sendes til både NVE og SSB. Se NVE sine hjemmesider (se side 2 ovenfor for sti) der filene kan lastes ned. Videre skal årsreøa.p for 2007 sendes til både NVE og SSB, samt til Olje- og energidepartementet v/ Kraftmarkedsseksjonen, Pb. 8148 Dep, 0033 Oslo. Dersom selskapets årsberetning ikke foreligge ved frist for innsendelse av rapportering, skal denne ettersendes så snart den er ferdig. Brukerveiledning vil bli lagt ut på NVEs web-sider, men aktiveres også ved bruk av innrapporteringsverktøyet erapp ved å taste Fl. En del informasjon følger også av statuslinjen ved bruk av erapp. Frist for innsending Frist for innsendelse er den samme som for innsendelse til Regnskapsregisteret, det vil.si senest en måned etter at årsregnskapet er fastsatt (regnskapsloven 8-2). Årsregnskapet skal fastsettes sen seks måneder etter regnskapsårets slutt (regnskapsloven 3-1). Det skal opplyses om når årsregnskapet er fastsatt. Dette følger av forskrift om økonomisk og teknisk rapportering, inntektsramme for nettvirksomheten og tariffer av 11. mars 1999 nr. 302, 2-2, som viser til de samme krav som er stilt i regnskapslovgivningen. Dersom det av spesielle årsaker blir problemer med å overholde fristen, kan det søkes om utsettels inntil 4 uker. Utsatt frist kan ikke settes senere enn 1. august, jfr. forskrift om økonomisk og teknisk rapportering, inntektsramme for nettvirksomheten og tariffer av 11. mars 1999 nr. 302, 2-2. Søknad skal sendes NVE innen en uke etter at selskapets årsregnskap er godkjent. NVE minner om at forsinket innrapportering kan medføre overtredelsesgebyr/ tvangsmulkt. Det gjøres oppmerksom på de innsendte regnskapene vil bli gjennomgått og ferdig behandlet fortløpende fra de kommer inn. d h Isen ore L;aangset ' seksjonssjef /Geir RØsand seniorrådgiver Vedlegg: Endringer og presiseringer i økonomisk og teknisk rapportering 2007
Side 5 Vedlegg til NYE Rundskriv EMØ 2/2008 Endringer og presiseringer i økonomisk og teknisk rapportering 2007 Gjennomførte endringer og presiseringer vedrørende rapporteringsprogrammet "erapp" og Brukerveiledningen til innrapporteringen av 2007-data: Note 4.4.B: Den fortjeneste som et nettselskap har i forbindelse med leveringspliktige kraftleveranser, jfr. forskrift om måling, avregning m.m. 2-Ia, skal rapporteres i ny linje Fortjeneste på leveringspliktige kraftleveranser. Fortjenesten fremkommer som differansen mellom energisalgspris og energikjøpspris på de leveringspliktige kraftleveransene. Energikjøp rapporteres i post 410 under virksomhetsområdet Kraftomsetning og energisalg rapporteres med tilsvarende beløp i post 310 under virksomhetsområdet Kraftomsetning slik at virksomhetsområdet Kraftomsetning rapporteres med et driftsresultat på kr. 0,- i forbindelse med leveringspliktige kraftleveranser. Note 5.1 (jfr. vedlegg K nedenfor): Note 5.1 Beregning av årets mer-/mindreinntekt vil nå inneholde en automatisk overføring av beløp fra vedlegg K.1.1-3 vedrørende Ordinær KILE, jfr. kontrollforskriften 9-1. I note 5.1 er det opprettet en ny linje for Ordinær KILE ut i fra ikke levert energi for rapporteringsåret. Videre er det også opprettet en ny linje for Korrigert ordinær KILE som skal inneholde nettobeløp for den økonomiske konsekvensen ved avklaringer mellom berørt og ansvarlig konsesjonær i ettertid. Ordningen med Ordinær KILE skal ha som endelig konsekvens at ansvarlig konsesjonær skal få en reduksjon i tillatt inntekt. Berørt konsesjonær som ikke er ansvarlig skal ha en korreksjon av sin Ordinære KILE som gjør at tillatt inntekt ikke avkortes. Dette innebærer at partene må beregne og avklare renteeffekten seg i mellom hvis endelig avklaring mellom partene først skjer i en senere rapporteringsperiode. Renteeffekten vil være tap av renteinntekter på for lav mindreinntektssaldo eller rentekostnader på for høy merinntektssaldo for berørt konsesjonær, og motsatt effekt for ansvarlig konsesjonær. NVE sin risikofrie rente for aktuell periode skal benyttes. Note 7: Ny note 7 Post 391 Andre driftsinntekter/nettjenester skal benyttes ved rapportering av nettjenester som kan holdes utenfor faktisk inntekt, jfr. kontrollforskriften 1-4, 2. avsnitt. Andre driftsinntekter/nettjenester som rapporteres i note 7 skal beskrives nærmere i kommentarfeltene i noten. Note 13.1: Nettselskap som i sitt finansregnskap fører pensjonskostnader (årlig estimatavvik) direkte mot egenkapitalen, kan rapportere de aktuelle pensjonskostnadene i den nyopprettede kolonnen for inkludering i selskapets kostnadsgrunnlag, jfr. Rundskriv EMØ 1/2008. Rapporteringen skal kommenteres og bekreftes av selskapets revisor i Kommentarer i e Rapp samt i Rapport av faktisk resultat av revisors kontrollhandlinger (SBT 4400 "Avtalte kontrollhandlinger"). Rapporterte beløp i note 13.1 overføres automatisk til resultat- og balanseoppstilling.
Side 6 Note 13.2: I note 13.2 for pensjonskostnader er det opprettet en ny korreksjonslinje for selskaper som i sitt finansregnskap har valgt å føre pensjonskostnader (årlig estimatavvik) direkte mot egenkapitalen. Under bokstav A i note 13.2 skal korreksjonene føres for inkludering i årets netto pensjonskostnader fordelt på forretnings- og monopolvirksomhet. Opplysningene i note 13.2 skal kunne avstemmes mot opplysningene i note 13.1. Det er ingen automatisk overføring til andre noter eller resultat/balanse fra note 13.2. Note 14: Det er opprettet 2 nye rapporteringslinjer som er tekstet hhv. "Sum KILE ved individuelle avtaler (fra vedlegg K.2)" og "Sum svært langvarige avbrudd (fra vedlegg K.3)". Beløpene som fremkommer i disse 2 linjene overføres automatisk fra vedleggene K.2.1-3 og K.3.1-3. Se nærmere beskrivelse vedrørende vedlegg K nedenfor. Note 18: Alle årets tilganger for felles anlegg skal fordeles på aktuelle virksomhetsområder i denne noten. Dataene benyttes i forbindelse med fastsettelsen av årlig inntektsramme, jfr. forskrift om økonomisk og teknisk rapportering m.m. 8-5. Tillegg for investeringer. Vedlegg 0: Alle selskap skal fylle inn dato for fastsetting av årsregnskapet, jfr. regnskapsloven 8-2. Hvis årsregnskapet ikke er fastsatt ved innsendelse av årets rapportering, skal selskapet fylle inn dato for planlagt fastsettelse av årsregnskapet. Vedlegg D: I vedlegg DI, pkt. 1 skal det gis opplysninger om kraftsalg (mengde/verdi) til selskaper (navn/fylke) innen treforedling, kraftintensiv industri, gruvedrift og raffinerier. SSB har ved kontroll mot næringskodedata i Brønnøysundregisteret erfart at selskaper i vedlegg Dl, og dermed også note 1.1, er registrert i feil kundegruppe. SSB og NVE henstiller nettselskapene om å foreta en kritisk vurdering av korrekt næringskode for selskaper som registreres i vedlegg DI, pkt. 1. Vedlegg H: Det er opprettet en automatisk kontroll av at tall for antall målere er registrert i vedlegg H når et nettselskap har registrert tall for antall utvekslingspunkter/abonnementer i notene 4.3A og 4.4B i erapp. Vedlegg K: Ny nettregulering trådte i kraft fra og med 1.1.2007. Nettselskapenes rapportering i forbindelse med avbrudd er samlet i nytt vedlegg K for hvert nettnivå med automatiske koblinger og overføring av økonomiske data til aktuelle noter, notene 5.1 og 14. I den nye reguleringen er avbrudd i overføring av kraft delt inn i følgende ordninger: 1. Avbruddskostnader ved ikke levert energi (ordinær KILE), 2. Individuelle avtaler om direkte utbetaling i forbindelse med KILE og 3. Utbetaling til sluttbrukere ved svært langvarige avbrudd. Rapporteringen i vedlegg K er utførlig beskrevet i Brukerveiledningen pkt. 2.10.12 Vedlegg K Rapportering av avbrudd i overføring av kraft og avbruddskostnader på sidene 79-81. Data fra vedlegg K overføres automatisk til note 5.1, se Brukerveiledningen pkt. 2.8.1.5 sidene 31-32, og note 14, se Brukerveiledningen pkt. 2.8.2.8 sidene 43-44. Brukerveiledningen til erapp aktiveres også ved å trykke på knappen Fl når man står i det aktuelle skjermbildet for noter, vedlegg osv. i erapp. Annen mindre endring for 2007 er: - Note 4.3B og 4.4B: Linje for "Mottatt kompensasjon for ikke-levert energi" er tatt bort Import/Eksport av fra/til fil: Funksjonene 'Import/Eksport av fra/til fil' gir tilgang til en funksjonsmulighet for: - direkte innlasting av regnskapsdata fra konsesjonærens regnskapssystem via et standard dataformat (XML). Se ytterligere informasjon i dokumentasjon av filimport. Ved å benytte seg
Side 7 av dette alternativet vil også konsesjonæren ha en kopi av de innsendte dataene ved et eventuelt avbrudd i hovedsystemet under innleggelse av data. - direkte utlasting av regnskapsdata fra erapps sentrale database til Excel lokalt på brukeren PC. Etter eksport av dataene til Excel, kan brukeren selv formattere/lagre dataene i Excel ette eget behov. Ytterligere informasjon om eksporterte data finnes i erapps skjermbildedokumentasjon. Det vises for øvrig til Brukerveiledningen. Annen viktig informasjon ved utfylling: Justert tillatt inntekt i eget nett Justert tillatt inntekt i eget nett for de enkelte konsesjonærer med nettvirksomhet er lagt inn i rapporteringsprogrammet i henhold til NVEs vedtak. Ved endring i justert tillatt inntekt gjennom nytt vedtak ber vi om at den nye tillatte inntekten fordeles i note 5.1. Det vil da oppstå ett avvik mellom innlagt tillatt inntekt og fordelt tillatt inntekt. Dette vil imidlertid bli riktig i NVEs database hvor vi vil ha den korrekte tillatte inntekten. Se nærmere informasjon i veiledningen under post 340,5/349. Oversikt selskapsdata Vi ber om at dette skjermbildet blir sjekket nøye før dataene oversendes. I bildet beregnes hovedstørrelser fra ulike deler av rapporteringen, blant annet sum eiendeler, sum gjeld og egenkap driftsresultat, interne transaksjoner, avkastning m.m. Note 5.1 og 5.2 - Mer-lmindreinntekt og renter på mer-/ mindreinnte : Konsesjonærens justerte tillatte inntekt i eget nett for 2007 fremkommer automatisk i note 5.1. Faktis inntekt i regnskapsåret overføres direkte fra resultatregnskapet til note 5.1. Tilbakeført mer-/ mindreinntekt og tilbakeførte renter av mer-/mindreinntekt i regnskapsåret registreres i note 5.1 og overføres automatisk til note 5.2. Kostnader ved overliggende nett overføres fra note 12.3 for regionalnett og 12.4 for distribusjonsnett. Eiendomsskatt overføres fra resultatbildet. Mer- /mindreinntekt beregnes automatisk og overføres til note 5.2. Det er tillatt å redusere, men ikke øke beregnet mindreinntekt. Beregnet merinntekt kan økes, men ikke reduseres. For å redusere mindreinntekt /øke merinntekt benyttes linjene for justering i note 5.2. Det gjøres oppmerksom på at beregningen av renter på mer- og mindreinntekt for året skal beregnes grunnlag av gjennomsnittet av og saldo mer- og mindreinntekt hver for seg. Det gjøres videre oppmerksom på at tilbakeføring av renter mindreinntekt foretasi kun skal rapporteringen dersom saldo for mindreinntekt pr. 31.12. i regnskapsåret er tilbakeført i sin helhet. Tilbakeførte renter av mindreinntekt i regnskapsåret kan maksimalt være identisk med påløpte ren for mindreinntekt pr. 01.01. i regnskapsåret. Beløpet fremkommer i note 5.2. Det er viktig at note 5.1 og 5.2 fylles ut etter at øvrige data er registrert.