2. tertial 2016 969 159 570 MVA
LEDELSESKOMMENTARER Institusjonens formål Kunnskap for livet Norges miljø- og biovitenskapelige universitet (NMBU) har valgt visjonen «Kunnskap for livet». Visjonen uttrykker universitetets overordnede mål om å bidra til å sikre framtidens livsgrunnlag gjennom fremragende forskning, utdanning, formidling og innovasjon. NMBUs hovedmål for perioden 2014 2018 er å etablere universitetet som en fremragende akademisk institusjon innen miljø- og biovitenskapelige fag. Målet skal nås ved en fokusering på NMBUs tverrfaglige kompetanse innen bioproduksjon, veterinærmedisin, miljøteknologi, areal- og naturressursforvaltning, økonomi og internasjonalt utviklingsarbeid samtidig som de enkelte fagdisiplinenes egenart bevares og videreutvikles. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene Regnskapet for 2. tertial 2016 er avlagt etter bestemmelser om økonomistyring i staten og i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene som gjelder for NMBU. NMBUs regnskaper og virksomhet blir revidert av Riksrevisjonen. Vurdering av institusjonens drift i perioden Bidrags- og oppdragsvirksomheten Resultatregnskapet avlegges med et overskudd på 222 000 kroner. Prognosen for 2016 ligger på et forventet overskudd på i underkant av 2,9 mill. kroner. Inntekten fra bidrags- og oppdragsfinansiert aktivitet ligger per 2. tertial på nivå med fjoråret med 215,2 mill. kroner mot 213,7 mill. kroner. NMBU opplevde en vekst i bidrag- og oppdragsfinansiert aktivitet i 2015 og dette nivået ser ut til å videreføres også i 2016. Inntekter og kostnader De samlede inntekter er 35,5 mill. kroner lavere enn budsjettert for 2. tertial. Dette skyldes i stor grad lavere aktivitet innefor bidragsaktiviteten enn budsjettert i første tertial. Dette er aktivitet som i stor grad forskyves over tid og reflekterer ikke et lavere aktivitetsnivå. Balansen Balanseposten varige driftsmidler er redusert med 28.9 mill. kroner siden 1.1.16. Dette henger sammen med at GG-hallen er overført Studentsamskipnaden i Ås, bokført verdi på denne bygningsmassen var 27,5 mill. kroner. I tillegg er avskrivningene per 2. tertial noe høyere (84,2 mill. kroner) enn tilgangen av nye anleggsmidler (82,8 mill. kroner). I løpet av tredje tertial vil balanseverdien knyttet til varige driftsmidler øke betydelig da den ferdig rehabiliterte Urbygningen vil bli tatt inn i balansen igjen. Side 2 av 34
Omtale av vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskap Budsjett pr. Regnskap pr. Avvik pr. 31.08.2016 31.08.2016 31.08.2016 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 823.655 823.961 307 Inntekt fra tilskudd og overføringer 237.290 188.664-48.627 Salgs- og leieinntekter 90.051 84.391-5.660 Andre driftsinntekter 4.554 23.015 18.461 Sum driftsinntekter 1.155.549 1.120.030-35.519 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader 738.564 722.635 15.929 Varekostnader 1.270 1.295-25 Avskrivninger 84.095 84.171-76 Andre driftskostnader 341.914 293.662 48.252 Sum driftskostnader 1.165.843 1.101.763 64.080 Ordinært driftsresultat -10.294 18.268 28.561 Det knytter seg følgende kommentarer til avvikene; 1) Inntektene fra bidragsaktiviteten ligger 48,6 mill. kroner lavere enn budsjett. Budsjettavviket indikerer ikke en svikt i tilslag på nye NFR- og bidragsprosjekter, men skyldes at institusjonen ikke har fått gjennomført alle planlagte forskningsaktiviteter på bidragsprosjektene og forskyver aktiviteten til senere perioder. Dette gjenspeiler seg også i en tilsvarende lavere driftskostnad. Utvikling i avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Ubrukte midler overfor KD er ved 2. tertial 2016 økt med 17,9 mill. kroner fra 231,3 mill. kroner til 249,2 mill. kroner. Økningen knytter seg i første rekke til ulike former for utsatt aktivitet herunder blant annet rehabiliteringen av TF-kvartalet som utgjør 23,3 mill. kroner per 2. tertial. Figur 1: Utvikling ubrukte midler Side 3 av 34
Gjennomførte investeringer per 2. tertial 2016 og planlagte investeringer i seinere perioder Samlet er det investert for 82,8 mill. kroner per første tertial som fordeler seg på følgende: investeringer i bygningsmassen og tilknyttet infrastruktur 56,5 mill. kroner. vitenskapelig utstyr 16,8 mill. kroner 9,5 mill. kroner til annet utstyr og inventar (hvorav datautstyr 8,6 mill. kroner). Det er i tillegg kostnadsført 26,6 mill. kroner i vedlikehold av bygg og anlegg. Planlagte investeringer i seinere perioder NMBU er i ferd med å ferdigstille rehabiliteringen av 3. etasje av Jordfagbygget finansiert med salgsinntektene fra Sem Øvre i Asker kommune. På grunn av forsinkelser i fremdriften i rehabiliteringen av Urbygningen vil noe anskaffelsene av brukerutstyr til Urbygningen bli gjennomført først i 3. tertial i 2016. For øvrig vil det bli brukt rundt 65 mill. kroner til utvikling og vedlikehold av bygningsmassen i 2016. Ås, 30. september 2016 Side 4 av 34
Fortegnsregler i oppgjørspakken I resultatregnskapet og balanseoppstillingene bestemmes fortegnet av teksten på den enkelte regnskapslinje. I disse oppstillingene 17.12.2013 skal derfor alle tall være positive. Dette er lagt til grunn i aritmetikken i disse regnearkene. I kontantstrømoppstillingen skal det i alle linjene i avsnittene for innbetalinger og utbetalinger være positive tall i tallkolonnene. For tydelighets skyld er det i avsnittene som omhandler investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter i kontantstrømoppstillingen angitt på den enkelte regnskapslinje hvilket Symbolet (+) på den enkelte regnskapslinje angir at tallene på linjen hvor dette symbolet forekommer, skal ha positivt fortegn i alle tallkolonner. Regnskapslinjer i kontantstrømoppstillingen hvor fortegnet bestemmes av andre forhold enn teksten på regnskapslinjen, er merket med symbolet (+/-). Aritmetikken i notene er basert på at tallene i tallkolonnene summeres. I notene skal utbetalinger og andre reduksjoner derfor angis med negative tall i tallkolonnene. Linjer hvor tallene skal være negative i tallkolonnene, er for tydelighets skyld merket med symbolet (-) på den enkelte regnskapslinje. Linjer hvor fortegnet styres av andre forhold enn teksten på regnskapslinjen, er merket med (+/-). Andre forhold i oppgjørspakken Virksomhetens navn settes inn i celle A3 i resultatregnskapet og blir automatisk overført til de øvrige arkene i pakken. Overskriftene i tallkolonnene i notene styres med noen unntak av overskriftene i resultatregnskapets celler C5, D5 og E5. I kontantstrømoppstillingen og i enkelte noter er det innarbeidet budsjettkolonner. Overskriften i budsjettkolonnen i de aktuelle notene styres av overskriften på budsjettkolonnen i kontantstrømoppstillingen (celle G5). Side 5 av 34
Prinsippnote - SRS Generelle regnskapsprinsipper 17.12.2013 Regnskapet er utarbeidet og avlagt i samsvar med de Statlige Regnskapsstandardene (SRS) og etter de nærmere retningslinjene som er fastsatt for forvaltningsorganer med fullmakt til bruttoføring utenfor statsregnskapet i Bestemmelser om økonomistyringen i staten av 12. desember 2003 med endringer, senest 5.november 2015. Regnskapet er avlagt i henhold til punkt 3.4 i Bestemmelser om økonomistyringen i staten og retningslinjene i punkt 6 i Finansdepartementets rundskriv R-115 med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Alle regnskapstall er oppgitt i 1000 kroner dersom ikke annet er særskilt opplyst. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10 og sammenstilt med de tilsvarende kostnadene (motsatt sammenstilling). Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet og andre departement er med mindre annet ikke er særskilt angitt, å anse som opptjent på balansedagen. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer er presentert i regnskapet i den perioden bevilgningen eller tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd som ikke er benyttet på balansedagen, er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende regnskapsperiode som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd fra statlige virksomheter som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Bidrag og tilskudd fra statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd samt bidrag og tilskudd fra andre som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsførte bidrag i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for gaver og gaveforsterkninger. Inntekter som forutsetter en motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til historisk anskaffelseskost på transaksjonstidspunktet. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 og som ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Når verdifallet ikke er forventet å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Side 6 av 34
Varige driftsmidler Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Side 7 av 34
Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Standard kontoplan og Kunnskapsdepartementets anbefalte føringskontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd/utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Bankkonti utenfor konsernkontoordningen er presentert på linjen Andre bankinnskudd i avsnitt IV i balanseoppstillingen. Side 8 av 34
Resultatregnskap Org.nr: 969 159 570 Note 31.08.2016 31.08.2015 31.12.2015 Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 823 961 839 328 1 258 559 Inntekt fra gebyrer 1 Inntekt fra tilskudd og overføringer 1 188 664 183 327 306 888 Salgs- og leieinntekter 1 84 391 89 410 139 389 Andre driftsinntekter 1 23 015 16 500 23 783 Sum driftsinntekter 1 120 030 1 128 565 1 728 618 Driftskostnader Lønnskostnader 2 722 635 698 163 1 106 848 Varekostnader 1 295 1 377 2 062 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 Avskrivninger på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 4,5 84 171 76 832 117 408 Nedskrivninger av varige driftsmidler og immaterielle eiendeler 4,5 Andre driftskostnader 3 293 662 328 208 496 404 Sum driftskostnader 1 101 763 1 104 581 1 722 722 Driftsresultat 18 268 23 985 5 896 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 659 600 861 Finanskostnader 6 846 1 764 2 159 Sum finansinntekter og finanskostnader -187-1 164-1 298 Resultat av periodens aktiviteter 18 081 22 820 4 599 Avregninger og disponeringer Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 Avregning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15-17 859-22 046-3 493 Disponering av periodens resultat (til virksomhetskapital) 8-222 -774-1 106 Sum avregninger og disponeringer -18 081-22 820-4 599 Innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten Avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 Avregning med statskassen innkrevningsvirksomhet 9 Sum innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Avregning med statskassen tilskuddsforvaltning 10 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 0 Side 9 av 34
Balanse EIENDELER Note 31.08.2016 31.12.2015 A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 Programvare og lignende rettigheter 4 921 1 115 Immaterielle eiendeler under utførelse 4 Sum immaterielle eiendeler 921 1 115 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 1 579 811 1 586 885 Maskiner og transportmidler 5 133 260 132 796 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 497 347 528 546 Anlegg under utførelse 5 9 961 1 044 Infrastruktureiendeler 5 Sum varige driftsmidler 2 220 379 2 249 272 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler 11 4 509 4 509 Obligasjoner Andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler 4 509 4 509 Sum anleggsmidler 2 225 809 2 254 895 B. Omløpsmidler I Beholdninger av varer og driftsmateriell Beholdninger av varer og driftsmateriell 12 311 329 Sum beholdning av varer og driftsmateriell 311 329 II Fordringer Kundefordringer 13 32 648 63 404 Andre fordringer 14 20 016 10 572 Opptjente, ikke fakturerte inntekter 16 4 075 4 252 Sum fordringer 56 739 78 229 III Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank 17 593 185 589 404 Andre bankinnskudd 17 5 625 13 391 Kontanter og lignende 17 11 12 Sum bankinnskudd, kontanter og lignende 598 821 602 807 Sum omløpsmidler 655 872 681 365 Sum eiendeler 2 881 681 2 936 260 Side 10 av 34
Balanse STATENS KAPITAL OG GJELD Note 31.08.2016 31.12.2015 C. Statens kapital I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital 8 4 509 4 509 Opptjent virksomhetskapital 8 23 177 22 955 Sum virksomhetskapital 27 686 27 465 II Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) Avregnet bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 249 096 231 302 Sum avregninger 249 096 231 302 III Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler Statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 4, 5 2 221 300 2 250 386 Sum statens finansiering av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler 2 221 300 2 250 386 Sum statens kapital 2 498 082 2 509 152 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Avsetninger langsiktige forpliktelser 3 937 11 703 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser 3 937 11 703 II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 53 557 48 001 Skyldig skattetrekk 47 014 56 670 Skyldige offentlige avgifter 29 635 38 450 Avsatte feriepenger 61 581 92 697 Ikke inntektsført bevilgning, tilskudd og overføringer (nettobudsjetterte) 15 154 290 133 582 Mottatt forskuddsbetaling 16 17 335 19 639 Annen kortsiktig gjeld 18, 20 16 252 26 364 Sum kortsiktig gjeld 379 663 415 404 Sum gjeld 383 599 427 108 Sum statens kapital og gjeld 2 881 681 2 936 260 Side 11 av 34
Kontantstrømoppstilling for nettobudsjetterte virksomheter (direkte modell) Note 31.08.2016 31.08.2015 Budsjett T2 2016 Kontantstrømmer fra driftsaktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 788 875 741 725 789 020 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen 0 0 0 innbetalinger fra salg av varer og tjenester 197 643 175 990 200 000 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser 0 0 0 innbetalinger av tilskudd og overføringer 173 325 252 518 217 933 innbetaling av refusjoner 22 337 20 269 20 000 andre innbetalinger 29 730 31 009 33 334 Sum innbetalinger 1 211 911 1 221 511 1 260 287 Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader 713 108 528 621 700 000 utbetalinger for kjøp av varer og tjenester 1 295 1 473 1 534 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter 216 144 211 654 226 667 utbetalinger og overføringer til andre statsetater 47 704 40 086 40 000 utbetalinger og overføringer til andre virksomheter (-) 125 735 274 690 166 667 andre utbetalinger 29 184 27 401 54 667 Sum utbetalinger 1 133 171 1 083 925 1 189 535 Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter* 78 740 137 586 70 752 Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler (+) 42 1 651 0 utbetalinger ved kjøp av immaterielle eiendeler og varige driftsmidler (-) -82 768-31 504-100 000 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler (+) 0 0 0 utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler (-) 0 0 0 innbetalinger ved salg av obligasjoner og andre fordringer (+) 0 0 0 utbetalinger ved kjøp av obligasjoner og andre fordringer (-) 0 0 0 innbetalinger av utbytte (+) 0 0 0 innbetalinger av renter (+) 0 0 0 utbetalinger av renter (-) 0 0 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter -82 726-29 853-100 000 Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter innbetalinger av virksomhetskapital (+) 0 0 0 tilbakebetalinger av virksomhetskapital (-) 0 0 0 utbetalinger av utbytte til statskassen (-) 0 0 0 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 0 Kontantstrømmer knyttet til overføringer innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre (+) 0 0 0 utbetalinger og overføringer til andre virksomheter (-) 0 0 0 Netto kontantstrøm knyttet til overføringer 0 0 0 Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (+/-) 0 0 0 Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (+/-) -3 986 107 733-29 248 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 602 807 522 782 602 807 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 598 821 630 515 573 559 Side 12 av 34
* Avstemming Note 31.08.2016 31.08.2015 resultat av periodens aktiviteter 222 774 avregning av bevilgningsfinansiert aktivitet 0 0 bokført verdi avhendede anleggsmidler 27 683 87 489 ordinære avskrivninger 84 171 76 832 nedskrivning av anleggsmidler 0 0 netto avregninger 17 859 57 260 inntekt fra bevilgning (gjelder vanligvis bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap. 5700/5309 0 0 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) -82 768-68 701 resultatandel i datterselskap 0 0 resultatandel tilknyttet selskap 0-16 endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler -29 086-95 621 endring i varelager 18 873 endring i kundefordringer 30 756 21 964 endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag 20 731 64 139 endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger -24-1 061 endring i leverandørgjeld 5 555 2 269 effekt av valutakursendringer 0 0 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 0 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 0 poster klassifisert som investerings- og finansieringsaktiviteter 82 726 29 853 korrigering av avsetning for feriepenger når ansatte går over i annen statsstilling -66 0 endring i andre tidsavgrensningsposter -79 038-38 470 Netto kontantstrøm fra driftsaktiviteter* 78 740 137 586 Side 13 av 34
Prinsipp for bevilgningsoppstilling Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen er satt opp i samsvar med prinsippene som gjelder for føring av statsregnskapet. Dette innebærer at opplysningene knyttet til bevilgningsregnskap og kapitalregnskap er satt opp etter kontantprinsippet og gjelder for regnskapsterminen fra 1. januar til 30. april. Bevilgningsoppstillingens del I viser alle finansielle eiendeler som virksomheten er ført opp med i statens kapitalregnskap. Beholdningene i statens kapitalregnskap er basert på at transaksjonene er ført med verdien på betalingstidspunktet. Verdien på balansedagen er satt til historisk kostpris på transaksjonstidspunktet. Bevilgningsoppstillingens del II omfatter det som er rapportert i likvidrapporten til statsregnskapet. Likvidrapporten viser saldo og likvidbevegelser på virksomhetens oppgjørskonto og øvrige konti i Norges Bank. Beholdningene rapportert i likvidrapporten er avstemt mot statens konsernkontosystem og øvrige beholdninger i Norges Bank. Bevilgningsoppstillingens del III gir en oversikt over utbetalingene som er registrert i statens konsernkontosystem. Utbetalingene er knyttet til og avstemt mot tildelingsbrevene og er satt opp etter inndelingen Stortinget har fastsatt for budsjettet og de spesifikasjonene som er angitt i tildelingsbrevene. Side 14 av 34
Oppstilling av bevilgningsrapportering for 2016 for nettobudsjetterte virksomheter Del I Beholdninger på konti i kapitalregnskapet Konto Tekst Note 31.08.2016 31.12.2015 Endring Referanse 6001/8202xx Oppgjørskonto i Norges Bank 17 593 185 589 404 3 781 BRI.011 628002 Leieboerinnskudd 11 0 0 0 BRI.012 640205 Tøyenfondet 3) 0 0 0 BRI.013 640206 Observatoriefondet 3) 0 0 0 BRI.014 6402xx/8102xx Gaver og gaveforsterkninger 0 0 0 BRI.015 DEL II Beholdninger rapportert i likvidrapport 1) Oppgjørskonto i Norges Bank Inngående saldo på oppgjørskonto i Norges Bank Endringer i perioden (+/-) Sum utgående saldo oppgjørskonto i Norges Bank Note Regnskap 31.08.2016 17 589 404 BRII.001 3 781 BRII.002 17 593 185 BRII.1 Øvrige bankkonti Norges Bank 2) Inngående saldo på i øvrige bankkonti i Norges Bank 17 1 688 BRII.021 Endringer i perioden (+/-) 0 BRII.022 Sum utgående saldo øvrige bankkonti i Norges Bank 17 1 688 BRII.2 Del III Samlet utbetaling i henhold til tildelingsbrev Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet utbetaling 260 Universiteter og høyskoler 50 Statlige universiteter og høyskoler 788 875 BRIII.011 280 Felles enheter 01 Driftsutgifter 0 BRIII.012 280 Felles enheter 21 Spesielle driftsutgifter 0 BRIII.013 280 Felles enheter 50 Senter for internasjonalisering av utdanning 0 BRIII.014 280 Felles enheter 51 Drift av nasjonale fellesoppgaver 0 BRIII.015 281 Felles utgifter for universiteter og høyskoler 01 Driftsutgifter, kan nyttes under post 70 0 BRIII.016 281 Felles utgifter for universiteter og høyskoler 45 Større utstyrsanskaffelser, kan overføres 3 000 BRIII.017 Sum på kapitler og poster under programkategori 07.60 Høyere utdanning og fagskoler 791 875 BRIII.01 xxxx [Formålet/Virksomheten] xx 0 BRIII.021 xxxx [Formålet/Virksomheten] xx 0 BRIII.021 Sum utbetalinger på andre kapitler og poster i statsbudsjettet 0 BRIII.02 Sum utbetalinger i alt 791 875 BRIII.1 1) Dersom virksomheten disponerer flere oppgjørskontoer i Norges Bank enn den ordinære driftskontoen, skal også disse beholdningen spesifiseres med inngående saldo, endring i perioden og utgående saldo. Slike beholdninger skal også inngå i oversikten over beholdninger rapportert til kapitalregnskapet. Vesentlige beløp spesifiseres særskilt nedenfor. 2) Oversikten skal omfatte andre konti som virksomheten har i Norges Bank. Som eksempel nevnes gavekonti. 3) Gjelder bare Universitetet i Oslo Side 15 av 34
Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 31.08.2016 31.08.2015 Budsjett T2 2016 Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet 788 875 706 511 789 020 - brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) -82 768-31 504-82 687 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 84 171 76 832 84 118 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) 0 0 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 27 683 87 489 33 204 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) 0 0 0 - periodens tilskudd til andre (-) 0 0 0 Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 1) 3 000 0 0 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 820 961 839 328 823 655 Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement 1) 3 000 0 0 - brutto benyttet til investeringsformål/varige driftsmidler av periodens bevilgning /driftstilskudd (-) 0 0 0 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 0 0 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (nedskrivninger) (+) 0 0 0 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 0 0 0 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) 0 0 0 - tilskudd til andre (-) 0 0 0 Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) 0 0 0 Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 3 000 0 0 1) Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer under oppstillingen. Sum inntekt fra bevilgninger (linje RE.1 i resultatregnskapet) 823 961 839 328 823 655 1) 2) Gebyrer og lisenser Gebyrer 0 0 0 Lisenser 0 0 0 Sum gebyrer og lisenser (linje RE.2 i resultatregnskapet) 0 0 0 1) Vesentlige inntekter av denne typen skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Dette avsnittet skal bare brukes når gebyrene eller lisensene skal klassifiseres som driftsinntekt for institusjonen. 2) Dersom institusjonen krever inn gebyrer eller mottar midler knyttet til lisenser på vegne av staten og som skal overføres til statskassen, skal slike midler klassifiseres som innkrevingsvirksomhet og presenteres i avsnittet for innkrevingsvirksomhet i resultatregnskapet og spesifiseres i note 9. Tilskudd og overføringer fra statlige etater 1) Periodens tilskudd/overføring fra andre statlige etater 28 151 31 447 28 593 + periodens tilskudd fra andre statlige etater via andre virksomheter 0 0 0 - periodens tilskudd til andre virksomheter (-) 0 0 0 Periodens netto tilskudd fra andre statlige etater 28 151 31 447 28 593 Periodens tilskudd/overføring direkte fra Norges forskningsråd (NFR) 185 649 101 964 135 303 + periodens tilskudd fra NFR via andre virksomheter (+) 39 431 28 836 41 266 - periodens tilskudd/overføring fra NFR til andre (-) -97 928-18 643-16 408 Periodens netto tilskudd fra NFR 127 152 112 158 160 161 Andre poster som vedrører tilskudd/overføringer fra andre statlige etater (spesifiseres) 2) 0 0 0 Sum tilskudd og overføringer fra statlige etater 155 303 143 605 188 754 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linjene N1.21 skal bare omfatte tilskudd/overføringer som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Midler som benyttes til investeringer, skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD-avsnittet. Oppdragsinntekter og salgs- og leieinntekter skal spesifiseres i de respektive avsnittene nedenfor. 2) Vesentlige bidrag skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Linje N1.30 skal omfatte tilskudd/overføringer som ikke omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Side 16 av 34
Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 1) Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond (RFF) 574 1 239 1 522 + periodens tilskudd fra RFF via andre virksomheter (+) 1 987 1 371 2 053 - periodens tilskudd/overføring fra RFF til andre (-) -214 0 0 Periodens netto tilskudd/overføring fra RFF 2 347 2 610 3 575 Periodens tilskudd/overføring fra kommunale og fylkeskommunale etater 549 1 238 1 276 Periodens tilskudd/overføring fra organisasjoner og stiftelser 3 933 1 866 13 598 Periodens tilskudd/overføring fra næringsliv og private 4 083 8 449 6 808 Periodens tilskudd/overføring fra andre bidragsytere 6 675 6 156 7 915 - periodens tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere til andre virksomheter (-) 0 0 0 Periodens netto tilskudd/overføring fra diverse bidragsytere 15 240 17 708 29 597 Periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horisont 2020) 10 054 16 452 10 828 + periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning fra andre (+) 0 0 0 - periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning til andre (-) -31-31 0 Periodens netto tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning (FP6, FP7 og Horisont 2020) 10 023 16 421 10 828 Periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet 6 059 595 4 536 + periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet fra andre (+) 0 0 0 - periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet til andre (-) -1 591 0 0 Periodens netto tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet 4 468 595 4 536 Periodens tilskudd/overføring fra andre bidragsytere 2) 0 0 0 Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 32 078 37 334 48 536 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres på i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KDavsnittet. Avsnittet gjelder bidrag som tilfredsstiller kravene i rundskriv F-07-13. 2) Gjelder tilskudd/overføringer som ikke omfattes av bestemmelsene i F-07/2013. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 1) Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden 1 259 317 0 - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger (-) 0 0 0 + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger (+) 24 2 071 0 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 1 283 2 388 0 1) Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifiseres i KD-avsnittet. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje RE.3 i resultatregnskapet) 188 664 183 327 237 290 Side 17 av 34
Oppdragsinntekter, salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 1) Statlige etater 4 556 4 350 6 000 Kommunale og fylkeskommunale etater 68-10 0 Organisasjoner og stiftelser 61 365 694 Næringsliv/privat 5 809 4 710 4 480 Andre 16 013 20 970 15 931 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 26 507 30 385 27 105 1) Avsnittet skal omfatte oppdragsinntekter som omfattes av bestemmelsene i rundskriv F-07-13. Andre salgs- og leieinntekter Leieinntekter 5 446 5 749 7 125 Kursavgifter fra etter- og videreutdanning 6 137 8 748 7 565 Andre salgs- og leieinntekter 46 301 44 527 48 256 Sum andre salgs- og leieinntekter 57 884 59 025 62 946 Sum oppdrags-, salgs- og leieinntekter (linje RE.5 i resultatregnskapet) 84 391 89 410 90 051 Andre driftsinntekter Gaver som skal inntektsføres 0 0 0 Andre driftsinntekter/refusjoner 7 052 6 202 1 584 Øvrige andre inntekter 15 921 8 647 2 970 Øvrige andre inntekter 1) 0 0 0 Sum andre driftsinntekter (linje RE.6 i resultatregnskapet) 22 973 14 849 4 554 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv. 1) Salg av eiendom 0 0 0 Salg av maskiner, utstyr mv 42 1 651 0 Salg av andre driftsmidler 0 0 0 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje RE.6 i resultatregnskapet) 42 1 651 0 1) Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter. Sum driftsinntekter 1 120 030 1 128 565 1 155 550 Side 18 av 34
Note 2 Lønn og sosiale kostnader DEL I 31.08.2016 31.08.2015 Lønninger 519 722 501 910 Feriepenger 63 393 60 775 Arbeidsgiveravgift 89 416 85 538 Pensjonskostnader 1) 68 067 66 491 Sykepenger og andre refusjoner -22 337-20 269 Andre ytelser 4 374 3 720 Sum lønnskostnader 722 635 698 163 Antall årsverk: 1 509 1 497 Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats til Statens pensjonskasse er 12,3 prosent for 2016. Premiesatsen for 2015 var12,7 prosent. DEL II 1) Gjelder virksomheter som betaler pensjonspremie selv (alle som har unntak fra bruttoprinsippet) Lønn og godtgjørelser til ledende personer Lønn Andre godtgjørelser Rektor (gjelder også dersom rektor er tilsatt) Ekstern styreleder (gjelder institusjoner som har tilsatt rektor) Administrerende direktør Godtgjørelse til styremedlemmer Styremedlemmer fra egen institusjon Eksterne styremedlemmer Styremedlemmer valgt av studentene Varamedlemmer for styremedlemmer fra egen institusjon Varamedlemmer for eksterne styremedlemmer Varamedlemmer for studenter Fast godtgjørelse Godtgjørelse pr. møte Lønn og godtgjørelser til ledende personer oppgis i kroner i samsvar med faktiske utbetalinger for regnskapsåret 2016. For styremedlemmer som har fast godtgjørelse, oppgis godtgjørelsen for regnskapsåret 2016. Når det gis godtgjørelse pr. møte, oppgis satsen pr. møte. Note 3 Andre driftskostnader 31.08.2016 31.08.2015 Husleie 6 476 6 059 Vedlikehold egne bygg og anlegg 26 594 28 151 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 0 0 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 35 411 28 305 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 7 807 8 239 Mindre utstyrsanskaffelser 16 321 11 352 Tap ved avgang anleggsmidler 27 633 87 489 Leie av maskiner, inventar og lignende 7 804 8 078 Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne 44 723 34 223 Reiser og diett 27 337 24 077 Øvrige driftskostnader 25 363 25 879 Øvrige driftskostnader, laboratorierkvisita, såfrø, gjødsel oa. 43 972 42 387 Øvrige driftskostnader, representasjon/markedstiltak 3 866 4 371 Øvrige driftskostnader, kontorkostnader, tele og data 8 431 9 494 Øvrige driftskostnader, tidsskrifter, publikasjoner, bøker, trykking m.m 11 924 10 105 Sum andre driftskostnader 293 662 328 208 1) Spesifiseres ytterligere under oppstillingen dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet Side 19 av 34
Note 4 Immaterielle eiendeler F&U 1) Programvare og tilsvarende Andre rettigheter mv. Under utførelse SUM Anskaffelseskost 31.12.2015 0 4 306 0 0 4 306 + tilgang pr. 31.08.2016 (+) 0 0 0 0 0 - avgang anskaffelseskost pr. 31.08.2016 (-) 0 0 0 0 0 +/- fra eiendel under utførelse til annen gruppe (+/-) 0 0 0 0 0 Anskaffelseskost 31.08.2016 0 4 306 0 0 4 306 - akkumulerte nedskrivninger 31.12.2015 (-) 0 0 0 0 0 - nedskrivninger pr. 31.08.2016 (-) 0 0 0 0 0 - akkumulerte avskrivninger 31.08.2016 (-) 0-3 191 0 0-3 191 - ordinære avskrivninger pr, 31.08.2016 (-) 0-193 0 0-193 + akkumulert avskrivning avgang pr. 31.08.2016 (+) 0 0 0 0 0 Balanseført verdi 31.08.2016 0 921 0 0 921 Avskrivningssatser (levetider) Virksomhetsspesifikt 5 år / lineært 1) Forskning og utvikling er en del av statsoppdraget og skal ikke aktiveres ved universiteter og høyskoler Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr 30 000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: 31.08.2016 31.08.2015 Immaterielle eiendeler 0 0 Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler 0 0 Side 20 av 34
Note 5 Varige driftsmidler Tomter Driftsbygninger Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Maskiner, transportmidle r Annet inventar og utstyr Anskaffelseskost 31.12.2015 292 773 40 670 1 719 713 1 044 0 410 641 1 138 587 3 603 428 + tilgang nybygg pr. 31.08.2016 - eksternt finansiert (+) 0 0 0 0 0 0 0 0 + tilgang nybygg pr. 31.08.2016 - internt finansiert (+) 0 0 0 0 0 0 0 0 + andre tilganger pr. 31.08.2016 (+) 0 0 39 770 8 917 0 17 136 16 944 82 767 - avgang anskaffelseskost pr. 31.08.2016 (-) 0 0-27 022 0 0-527 -11 931-39 481 +/- fra anlegg under utførelse til annen gruppe (+/-) 0 0 0 0 0 0 0 0 Anskaffelseskost 31.08.2016 292 773 40 670 1 732 460 9 961 0 427 250 1 143 600 3 646 715 - akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2015 (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 - nedskrivninger pr. 31.08.2016 (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 - akkumulerte avskrivninger 31.12.2015 (-) 0 0-466 271 0 0-277 845-610 041-1 354 156 - ordinære avskrivninger pr. 31.08.2016 (-) 0 0-25 227 0 0-16 479-42 273-83 978 + akkumulert avskrivning avgang pr. 31.08.2016 (+) 0 0 5 404 0 0 334 6 060 11 799 Balanseført verdi 31.08.2016 292 773 40 670 1 246 367 9 961 0 133 260 497 347 2 220 379 Sum Avskrivningssatser (levetider) Ingen avskrivning 10-60 år dekomponert 20-60 år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler 0 0 0 0 0 0 0 0 - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 Regnskapsmessig gevinst/tap 0 0 0 0 0 0 0 0 *Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten: Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler". *Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen. Universiteter og høyskoler som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr 30 000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og økonomisk levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger skal kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 31.08.2016 31.08.2015 Referanse Eiendom og bygg (benyttes kun av de som forvalter egne bygg) 0 0 Teknisk data og undervisningsutstyr 0 0 Anleggsmaskiner og transportmidler 0 0 Kontormaskiner og annet inventar 0 0 Sum investeringer og påkostninger av varige driftsmidler 0 0 N5.15 Side 21 av 34
Note 6 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 31.08.2016 31.08.2015 Referanse Renteinntekter 49 57 N6.1 Agio gevinst 610 542 N6.2 Oppskrivning av aksjer 0 0 N6.2A Utbytte fra eierandeler i selskaper mv. (spesifiseres i avsnittet nedenfor) 0 0 N6.2B Annen finansinntekt 0 0 N6.3 Sum finansinntekter 659 600 N6.4 Finanskostnader Rentekostnad 48 96 N6.5 Nedskrivning av aksjer 0 0 N6.6 Agio tap 798 1 668 N6.7 Annen finanskostnad 0 0 N6.8 Sum finanskostnader 846 1 764 N6.9 Spesifikasjon av utbytte fra eierandeler i selskaper mv.. Mottatt utbytte fra selskap X 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra selskap Y 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra selskap Z 0 0 N6.010 Mottatt utbytte fra andre selskap 2) 0 0 N6.011 Sum mottatt utbytte 0 0 N6.11 2) Spesifiseres om nødvendig på egne linjer under oppstillingen. Grunnlag beregning av rentekostnad på investert kapital: 31.08.2016 31.12.2015 Gjennomsnitt i perioden Balanseført verdi immaterielle eiendeler 921 1 115 1 018 Balanseført verdi varige driftsmidler 2 220 379 2 249 272 2 234 825 Sum 2 221 300 2 250 386 2 235 843 Antall måneder på rapporteringstidspunktet: (må fylles ut) 8 Gjennomsnittlig kapitalbinding i år 2016: 2 235 843 Fastsatt rente for år 2016: 2,05 % Beregnet rentekostnad på investert kapital 3) : 30 557 Beregning av rentekostnader på den kapitalen som er investert i virksomheten vises her i henhold til "Utkast til veiledningsnotat om renter på kapital". 3) Gjelder bare institusjoner som balansefører anleggsmidler. Beregnet rentekostnad på investert kapital skal kun gis som noteopplysning. Den beregnede rentekostnaden skal ikke regnskapsføres. Side 22 av 34
Note 8 Innskutt og opptjent virksomhetskapital (nettobudsjetterte virksomheter) Nettobudsjetterte virksomheter kan ikke etablere virksomhetskapital innenfor den bevilgningsfinansierte og bidragsfinansierte aktiviteten, se note 15. Opptjent virksomhetskapital tilsvarer dermed resultatet fra oppdragsfinansiert aktivitet. Universitet og høyskoler kan anvende opptjent virksomhetskapital til å finansiere investeringer i randsonevirksomhet. Når virksomhetskapital er anvendt til dette formålet, er den å anse som bundet virksomhetskapital, dvs. den kan ikke anvendes til å dekke eventuelle underskudd innenfor den løpende driften. Innskutt virksomhetskapital er kapitalene knyttet til aksjer som ble finansiert av bevilgning på 90-post og som derfor tidligere var klassifisert som aksjer i gruppe 1. Disse aksjene føres nå i gruppe 2 og er overført til den enkelte institusjons virksomhetsregnskap. Innskutt virksomhetskapital skal anses som bundet. Innskutt virksomhetskapital: Beløp Innskutt virksomhetskapital 01.01.2016 3 491 Oppskrivning av eierandeler i perioden (+) 0 Nedskrivning av eierandeler i perioden (-) 0 Salg av eierandeler i perioden (-) 0 Innskutt virksomhetskapital 31.08.2016 3 491 Bunden virksomhetskapital: Bunden virksomhetskapital pr. 01.01.2016 1 018 Kjøp av aksjer i perioden 0 Salg av aksjer i perioden (-) 0 Oppskrivning av aksjer i perioden 0 Nedskrivning av aksjer i perioden (-) 0 Bunden virksomhetskapital 31.08.2016 1 018 Innskutt og bunden virksomhetskapital 31.08.2016 4 509 Annen opptjent virksomhetskapital: Annen opptjent virksomhetskapital 01.01.2016 22 956 Underskudd bevilgningsfinansiert aktivitet belastet annen opptjent virksomhetskapital (-) 0 Overført fra periodens resultat 222 Overført til/fra bunden virksomhetskapital (+/-) 0 Annen opptjent virksomhetskapital 31.08.2016 23 177 Sum virksomhetskapital 31.08.2016 27 686 Nettobudsjetterte virksomheter kan eventuelt supplere med ytterligere spesifikasjon og gruppering av opptjent virksomhetskapital på egne linjer under oppstillingen. (Gjelder f. eks. virksomheter som fordeler opptjent virksomhetskapital til underliggende driftsenheter) Note 9 og note 10 er ikke aktuell ved NMBU Side 23 av 34
Note 11 Investeringer i aksjer og selskapsandeler Organisasjonsnummer Antall aksjer/andeler Årets resultat* Balanseført egenkapital** Balanseført verdi i virksomhetens regnskap Rapportert til kapitalregnskapet (1) Ervervsdato Eierandel Aksjer Calysta Inc 25.06.2014 1 375 296 0,75 % 0 0 825 825 Graminor AS 967247359 16.12.2002 90 0,85 % 1 846 71 829 90 90 Instrumenttjenesten AS (ITAS) 961323568 1991 400 40,0 % 1 294 16 826 400 400 ITAS Eierdrift 894355042 17.11.2010 24 24,0 % 55 243 1 1 Sem Gjestegård AS 975257401 05.07.1995 300 100,0 % 0 1 366 3000 3000 Øvrige selskap*** 0 0,0 % 0 0 0 0 Sum aksjer 1 376 110 3 195 90 264 4 316 4 316 Andeler (herunder leieboerinnskudd) Andel Nortura 0 0 0 124 124 Andel Norsvin 0 0 0 2 2 Andel Viken Skog BA 0 0 0 67 67 Øvrige selskap*** 0 0 0 0 0 Sum andeler 0 0 0 193 193 Balanseført verdi 31.08.2016 3 195 90 264 4 509 4 509 * Gjelder bokført resultat i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap ** Gjelder bokført egenkapital i vedkommende selskaps siste avlagte årsregnskap *** Vesentlige poster spesifiseres i eget avsnitt under oppstillingen (1) Rapportering av aksjer og andeler til statens kapitalregnskap skal følge reglene i kapittel 4.4 i Meld. St. 3 Side 24 av 34
Note 12 Beholdninger av varer og driftsmateriell 31.08.2016 31.12.2015 Anskaffelseskost Beholdninger anskaffet til internt bruk i virksomheten 311 329 Beholdninger beregnet på videresalg 0 0 Sum anskaffelseskost 311 329 Ukurans Ukurans i beholdninger til internt bruk i virksomheten (-) 0 0 Ukurans i beholdninger beregnet på videresalg (-) 0 0 Sum ukurans 0 0 Sum varebeholdninger 311 329 Dersom virksomheten har foretatt forskuddsbetalinger til leverandører, skal det opplyses om forskuddsbetalt beløp i note 14. Forskudd til leverandører som leverer varer eller tjenester som er en direkte del av varekretsløpet eller tjenesteproduksjonen, og forskudd til andre leverandører skal rapporteres som forskuddsbetalte kostnader på linjen N14.5, for eksempel: husleie, strøm og tidsskrifter. Note 13 Kundefordringer 31.08.2016 31.12.2015 Kundefordringer til pålydende 32 992 63 658 Avsatt til latent tap (-) -506-383 Cremul -38-31 Kredittkortfordringer 199 160 Sum kundefordringer 32 648 63 404 Aldersfordeling kundefordringer 31.08.2016 31.12.2015 Antall dager Ikke forfalt 21 837 37 761 1-30 5 826 16 732 31-60 2 202 1 545 61-90 212 571 91-180 718 1 171 181-360 1 716 3 101 >360 480 2 776 Sum 32 992 63 658 Note 14 Andre kortsiktige fordringer 31.08.2016 31.12.2015 Forskuddsbetalt lønn 684 284 Reiseforskudd 3 496 2 135 Personallån 229 364 Andre fordringer på ansatte 1 656 99 Forskuddsbetalte kostnader 8 058 5 299 Andre fordringer 5 895 2 392 Fordring på datterselskap mv.* 0 0 Sum 20 016 10 572 *gjelder også tilknyttet selskap (TS) og felleskontrollert virksomhet. Side 25 av 34
Note 15 Avregning statlig og bidragsfinansiert aktivitet mv. (nettobudsjetterte virksomheter) Den andel av bevilgninger og midler som skal behandles tilsvarende som ikke er benyttet ved regnskapsavslutningen, er å anse som en forpliktelse. Det skal spesifiseres hvilke formål bevilgningen forutsettes å dekke i påfølgende termin. Vesentlige poster skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Det er foretatt følgende interne avsetninger til de angitte prioriterte oppgaver/formål innenfor bevilgningsfinansiert aktivitet og aktivitet som skal behandles tilsvarende: Del I: Inntektsførte bevilgninger: Avsetning pr. 31.08.2016 Overført fra virksomhetskapital Avsetning pr. 31.12.2015 Endring i perioden Kunnskapsdepartementet Utsatt virksomhet Forskerutdanning 29 804 0 28 619 1 185 Utdanning 7 042 0 2 694 4 348 Avsetninger knyttet til forskning 32 941 0 34 497-1 556 Avsetninger knyttet til interne øremerkinger 5 071 0 1 888 3 183 Andre prioriterte oppgaver 1) 0 0 0 0 SUM utsatt virksomhet 74 858 0 67 698 7 160 Strategiske formål Forskerutdanning 150 0 424-274 Utdanning 400 0 267 133 Avsetninger knyttet til forskning 2 488 0 700 1 788 Avsetninger knyttet til intern øremerkinger 1 635 0 287 1 348 Andre prioriterte oppgaver 1) 0 0 0 0 SUM strategiske formål 4 673 0 1 678 2 995 Større investeringer Vitenskapelig utstyr 17 791 0 10 314 7 477 Andre investeringer- og vedlikehold 23 931 0 23 562 369 Andre prioriterte oppgaver 1) 0 0 0 0 SUM større investeringer 41 722 0 33 876 7 846 Andre avsetninger Avsetninger knyttet til undervisning 100 0 386-286 Avsetninger knyttet til forskning 0 0 121-121 Avsetninger knyttet til interne øremerkinger 952 0 1 427-475 Udisponerte midler ved enhetene 39 452 0 27 411 12 041 Udisponerte midler til ulike sentrale tiltak 17 265 0 22 228-4 963 Salg av eiendommen Sem i Asker 4 910 0 37 130-32 220 Midler tildelt til rehabilitering av TF-kvartalet 23 333 0 0 23 333 SEARCH Sandnes 9 667 0 0 9 667 Midler til utstyr og inventar rehabilitering av Urbygningen 35 218 0 45 114-9 896 Dekanenes satsningsmidler 1 604 0 2 983-1 379 Udisponerte midler ved styret -4 593 0-8 750 4 158 Andre formål 1) 0 0 0 0 SUM andre avsetninger 127 908 0 128 050-142 Sum Kunnskapsdepartementet 249 161 0 231 302 17 859 Andre departementer Utsatt virksomhet 0 0 0 0 Strategiske formål 0 0 0 0 Større investeringer 0 0 0 0 Andre avsetninger 0 0 0 0 Sum andre departementer 0 0 0 0 Sum avsatt andel av bevilgningsfinansiert aktivitet 249 161 0 231 302 17 859 1) Vesentlig poster spesifiseres i egen oppstilling Side 26 av 34