Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret. Sak: Delårsregnskap pr. 2. tertial 2014

1 Høgskolen i Sør-Trøndelag Høgskolestyret Vedtakssak Dato: 23.10.2014 Til: Høgskolestyret Fra: Rektor Sak: Delårsregnskap pr. 2. tertial 2014 HS-V-29/14 Saksbehandler/-sted: Ingrid Volden / SØR Tidligere sak(er): HS-V-26/14 Vedlegg: 1. Resultatregnskap, balanse og noter pr. 31.08.2014 2. Resultatregnskap pr enhet pr. 31.08.2014 3. Signerte ledelseskommentarer til regnskapet Link til tidligere saker, lover og regelverk: Henvisning til HiSTs måltavle (http://www.hist.no/content.ap?thisid=131) Strategiområde Hovedmål Delmål Effektiv organisasjon Risikomomenter til vedtaksforslaget: (Vurderinger ift risikobildet er beskrevet nærmere i saksframlegg) Økonomiske konsekvenser Ja x Nei Kommunikasjonsmessig Ja x Nei konsekvenser Annen risikovurdering Side 1 av 8

2 Forslag til vedtak: Høgskolestyret godkjenner regnskap pr. 31.08.2014 Sammendrag: Regnskap pr. 31.08.2012 viser et totalt mindreforbruk innenfor den bevilgningsfinansierte virksomheten (BFV) for høgskolen på kr 68,57 mill. Dette medfører at de avsatte midler fra tidligere år økes fra kr 65,36 mill. til kr 133,94 mill. Virksomhetskapitalen øker med kr 3,99 mill. som følge av overskudd fra oppdragsaktivitet. Endringen i virksomhetskapital tilfaller de respektive enhetene. Høgskolen samlet sett har betydelige positive avsetninger i balansen, og de avdelingene som har hatt utfordringer knyttet til tidligere års negative avsetning har i løpet av 2014 fått et forbedret resultat. Prognosen for 2014 viser et forventet mindreforbruk på resultat av ordinære aktiviteter på 21,37. SAKSFREMSTILLING: 1. Bakgrunn for saken Regnskapet pr. 31.8.2014 er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. I HS-V-26/14 signerte Høgskolestyret framlagte forslag til ledelseskommentarer til delårsregnskapet for 2. tertial 2014. Regnskapet er sendt til Kunnskapsdepartementet med kopi til Riksrevisjonen og registrert i DBH 1. oktober 2014. 2. Rektors vurdering Formål Høgskolen i Sør-Trøndelag er en akademisk institusjon på høyt nivå i Norge med formål å tilby profesjonsutdanninger rettet mot helse- og sosialfag, økonomi og ledelse, lærer og tolk, teknologi og informatikk. Bekreftelse på at regnskapet er avlagt i henhold til statlig regnskapsstandard (SRS) Tertialregnskapet pr. 31.08.2014 er avlagt i samsvar med reglene i de statlige regnskapsstandardene, departementets regnskapsmal og øvrig instruksverk. Side 2 av 8

3 Resultat 2. tertial 2014 Resultatet pr. 2. tertial består av følgende komponenter: Resultat pr. 2. tertial 2014 31.08.2014 31.08.2013 Avregning BFV 68 577 52 966 Resultat bidrags - og oppdragsfinansiert aktivitet 3 992 2 480 Resultat av ordinære aktiviteter 72 569 55 446 Tabellen viser sammendrag av avdelingsvise regnskap og HiST totalt for bevilgningsfinansiert virksomhet (BFV). Resultat 2. tertial 2014 AFT AHS ALT HHiT AITeL ASP HA SUM Sum driftsinntekter 103 511 64 901 106 976 39 939 26 628 49 620 246 156 637 731 Sum driftskostnader 89 132 60 108 89 086 34 636 20 433 43 829 227 887 565 111 Sum finansinntekter og finanskostnader 2 49 51 Resultat av ordinære aktiviteter 14 377 4 793 17 890 5 303 6 195 5 791 18 220 72 569 Avregning BFV -10 754-4 793-17 694-5 256-6195 -5791-18 094-68 577 Periodens resultat -OA 3 623 0 196 47 0 0 126 3 992 Avsetninger Overført fra 2013 (IB 2014) 22 906 12 624 7 889-2 282-1 259-6 050 31 536 65 364 Avregning 2. tertial 2014 10 754 4 793 17 694 5 256 6 195 5 791 18 094 68 577 Ny avsetning pr. 31.08.2014 33 660 17 417 25 583 2 974 4 936-259 49 630 133 941 Avregning 2. tertial 2013 6 835 5 522 2 853 2 998 1 316 697 32 710 52 931 Avregning 2. tertial 2012 13 310 902 6 077 1 951 418 2 529 25 953 51 140 Alle tall i 1000 kr For ALT er resultatet fra Skrivesenterer inkludert med kr 1,39 mill. Justert for dette viser avdelingen et resultat på kr 16,31 mill. Totale driftsinntekter pr 2. tertial 2014 er kr. 637,7 mill., en økning med kr. 52,1 mill. sammenlignet med 2. tertial 2013. Av totale inntekter utgjør bevilgning fra KD kr. 586,9 mill. Inntektene økte med 8,9 % i forhold til samme periode i fjor. Totale driftskostnader for perioden er på kr 565,11 mill., en økning på kr 34,95 mill., i forhold til 2. tertial 2013. Utgiftene økte med 6,6 %. Lønnskostnadene utgjør pr. 2. tertial 66,1 % av de totale kostnadene ved høgskolen, som er en på tilsvarende nivå som i 2013 (pr 2. tertial 2013 var lønnsandelen på 66,6 %). Høgskolens totale resultat (mindreforbruk) pr. 2. tertial 2014 er kr. 72,56 mill. Av dette utgjør mindreforbruk for bevilgningsfinansiert virksomhet kr. 68,57 mill. For Bidrag- og oppdragsaktiviteten (BOA) er det en økning i forhold til 2. tertial 2013. Inntektsføringen påvirkes i stor grad av oppstart og avslutning av prosjekter, og periodisering rundt dette. Side 3 av 8

4 Inntekter BOA 31.08.2014 31.08.2013 Endring Inntekter NFR* 6 286 3 254 3 032 Inntekter øvrig BA 9 927 8 655 1 272 Inntekt OA 8 647 5 947 2 700 Sum BOA 24 860 17 856 7 004 Kr 0,779 mill. kr av periodens tilskudd fra NFR er utbetalt til andre jfr. note nr. 1, brutto inntekter er kr. 7,085 mill. kr. Oppdragsvirksomheten viser et positivt resultat pr. 2. tertial 2014 på kr. 3,99 mill. og er i hovedsak AFT opptjent ved AFT. Vesentlige avvik mellom periodisert resultatbudsjett og resultatregnskapet Strategisk plan er førende for ledelse og utvikling av HiST og gjennomføring av budsjettet for 2013, noe som er beskrevet i Rapport 2013 - Planer 2014. Plandokumentet er basert på målstruktur fastsatt av Kunnskapsdepartementet og høgskolestyret og ligger til grunn for ressursprioriteringene. Oppsummert avvik mellom periodisert driftsresultat og budsjett pr. avdeling Avvik AFT AHS ALT HHiT AiTel ASP HA Sum Budsjett 6147-2002 14474 3265 328 6222 16909 45343 Regnskap 14380 4793 17890 5303 6195 5790 18271 72622 Avvik 8233 6795 3416 2038 5867-432 1362 27279 Alle tall i 1000 kr (positive tall mindreforbruk, negative tall merforbruk) Resultatregnskapet viser et mindreforbruk på kr. 72,62 mill. mot et budsjettert mindreforbruk pr 2. tertial på kr. 45,34 mill. Veksten i inntektene har vært på 9 % i forhold til samme periode i fjor, mens veksten i utgiftene kun har vært på 6,5 %. Vi hadde i vårsemesteret ufordelte studieplasser som først ble fordelt til høstsemesteret, dette medfører at vi har et mindreforbruk. Vi fikk tildelt utstyrsmidler på kap. 281; disse anskaffelsene får først regnskapsmessig effekt i 3. tertial og i 2015 pga av planlegging og gjennomføring av anskaffelsesprosessene. Lønnsandel av totale driftsutgifter er på 66 % som er på samme nivå som i 2. tertial 2013. Avviket på lønnskostnadene skyldes primært forsinkede ansettelsesprosesser i forhold til hva som var budsjettert. Det oppleves som utfordrende for avdelingene å få gjennomført ansettelser så raskt som ønskelig og det gjenspeiles i avviket. Avviket på andre driftskostnader skyldes lavere aktivitet enn planlagt og at prosjekter har blitt igangsatt senere enn hva som var forutsatt i budsjettet. Vi har i 2014 hatt en økning i husleiekostnader, og det vil fortsette å øke i årene framover. Side 4 av 8

5 Avdelingene Driftsresultatet viser et mindreforbruk for avdelingene på kr. 54,35 mill, mot et budsjettert mindreforbruk på kr. 28,43 mill. Mindreforbruket forklares i hovedsak som følger: Lavere lønnskostnader enn budsjettert pga av forsinkelser i ansettelsesprosesser Strategiske midler er tildelt og regnskapsført som inntekter i første kvartal mens utgiftene forventes i 3. kvartal Vesentlig lavere andre driftskostnader (Investeringer, verktøy, inventar, driftsmidler etc.). Utsatt aktivitet knyttet til FoU, samarbeidsmidler praksisfelt og andre strategiske satsninger ved fagavdelingene. Høgskoleadministrasjonen/fellesfunksjoner (HA) Mindreforbruket ved høgskoleadministrasjonen er kr. 18,2 mill., mot et budsjettert mindreforbruk på kr. 16,9 mill. pr 2. tertial. Avviket er ikke vesentlig i sum, men det er stor variasjon mellom enhetene i administrasjonen. Det vil være et merforbruk på Campus som oppveies av mindreforbruk på de andre seksjonene. Utvikling i avsatt andel av tilskudd til bevilgningsfinansiert virksomhet Tabellen viser samlede avsetninger pr. 31.8.2014 samt endring i avsetning fra 2013. Avsetning 31.12.2013 Resultat BFV 31.08.2014 Ny avsetning 31.08.2014 HA 31 536 10 754 42 290 AFT 22 906 4 793 27 699 AHS 12 624 17 694 30 318 ALT 7 889 5 256 13 145 HHiT -2 282 6 195 3 913 AITeL -1 259 5 791 4 532 ASP -6 050 18 094 12 044 HiST totalt 65 364 68 577 133 941 Avsetningene øker vesentlig fra 2013, men det er forventet at de reduseres noe pr. 31.12.2014 i forhold til 31.8.2014, se også omtale under prognoser. Det er viktig med et strategisk handlingsrom for å møte de utfordringer HiST står overfor i planperioden. Det er samtidig viktig å få gjennomført de planlagte aktiviteter og redusere avsetninger som er knyttet til utsatt virksomhet. Side 5 av 8

6 Avsetningene fordeler seg på følgende hovedområder jfr. spesifikasjoner fra KD (note 15): Avsetninger pr. 31.08.2014 31.12.2013 Endring 31.08.2013 SUM utsatt virksomhet 53 746 27 566 26 180 33 480 SUM strategisk formål 25 536 23 653 1 883 41 870 SUM større investeringer -1 001 213-1 214 1 289 SUM andre avsetninger 55 662 13 934 41 728 63 057 SUM departementer og statlige etater 133 943 65 366 68 577 139 696 Sum andre avsetninger, kr 55,6 mill. er den posten som ikke er forpliktet ved utsatt aktivitet eller andre tidligere vedtak og beslutninger. Beløpet pr. 31.8.2014 inkluderer mindreforbruket pr. 2. tertial som ikke er spesifisert som utsatt virksomhet og strategiske formål. Andre avsetninger blir endelig gruppert og spesifisert ved avleggelse av årsregnskapet for 2014. Av de totale avsetninger som høgskolen disponerer utgjør strategiske midler kr. 25,5 mill. Rapportering for 2. tertial viser at både fagavdelingene og høgskoleadministrasjonen har utfordringer knyttet til å gjennomføre de aktivitetene som ble planlagt for 2014, og prognoser viser at det for de fleste enheter kan bli et mindreforbruk ved slutten av året. I 2014 ble ikke alle tildelte studieplasser fordelt i budsjettvedtaket, disse ble først fordelt for høstsemesteret, som betyr at midlene for vårsemesteret framkommer som et mindreforbruk. Opptjent virksomhetskapital Virksomhetskapitalen genereres fra avsluttede oppdragsprosjekt og har økt med kr 3,99 mill. pr. 2. tertial 2014, og utgjør totalt for HiST kr 24,24 mill 1 kr pr. 31.08.2014. Dette er et positivt resultat, og det vesentligste beløpet er opptjent ved en avdeling (Avdeling for teknologi). Utvikling i 2014 og fordeling pr avdeling fremkommer i tabell under. Avsetning 31.12.2013 Endring 2014 (resultat oppdrag) Ny avsetning 31.08.2014 HA *) 2 420 126 2 546 AFT 13 866 3 623 17 489 AHS 668-668 ALT 2 085 196 2 281 HHiT 326 47 373 AITeL 91-91 ASP 800-800 HiST Totalt 20 256 3 992 24 248 *) Inkluderer aksjebeholdning med kr. 850 000 (HiST Kompetanse AS og Oi! Trøndersk mat og drikke AS). 1 Inkluderer aksjebeholdning med kr. 850 000 (HiST Kompetanse AS og Oi! Trøndersk mat og drikke AS). Side 6 av 8

7 Gjennomførte og planlagte investeringer De største investeringene er knyttet til IKT og kommunikasjonsutstyr og inventar og innredning som gjelder ferdigstillelse av de nye lokalene til Handelshøyskolen og Tungaveien 2 (midlertidig flytting av avdeling for helse og sosialfag) samt oppgradering av AV-ustyr i undervisningsarealene. Vi har foretatt de største investeringene når det gjelder infrastrukturtiltak, men det gjenstår en del investeringer basert på utstyrsmidler tildelt over kap. 281. Disse investeringene er avhengig av at det gjennomføres anskaffelsesprosesser før anskaffelsen kan gjennomføres. Forsknings- og labutstyr 1 139 Inventar og innredning 5 356 IKT og kommunikasjonsutstyr 13 052 Andre driftsmidler 419 Sum større investeringer 19 966 Alle tall i hele tusen Prognose 2014 Prognose pr. avdeling og samlet for HiST. Prognosene er utarbeidet av hver avdeling. PROGNOSE 2014 AFT AHS ALT HHiT AITeL ASP HA Ikke fordelte studieplasser SUM Sum driftsinntekter 138 431 97 172 141 212 59 500 36 634 72 533 350 845 4 042 900 369 Sum driftskostnader 135 761 101 885 133 700 53 264 33 733 67 804 350 420-876 567 Sum finansinntekter og finanskostnader 2 - - - - - 74 76 Resultat av ordinære aktiviteter 2 668 (4 713) 7 512 6 236 2 901 4 729 351 4 042 23 726 Budsjettert resultat av ordinære aktiviteter (5 144) (12 621) 5 200 278 148 3 161 - - (8 978) Avvik prognose / budsjett 2014 7 812 7 908 2 312 5 958 2 753 1 568 351 28 662 Avvik i % av totalramme 6 % 8 % 2 % 10 % 8 % 2 % 0 % Alle tall i hele tusen kr, ALT ekskl. skrivesenteret 3 % En sammenstilling av alle enheters prognoser for 2014 beregner høgskolens samlede mindreforbruk for ordinære aktiviteter til ca. kr. 21,37 mill. Dette er vesentlig forskjellig fra årsbudsjettet som viser et merforbruk på ca.8,97 mill. (eksl. Skrivesenteret ved ALT). Prognoser fra fagavdelingene viser et samlet mindreforbruk på kr. 17,7 mill. Dette er lavere enn pr. 2. tertial, men fortsatt vesentlig høyere enn budsjettet for 2014 som viser et samlet merforbruk for avdelingene. Side 7 av 8

8 Prognose for høgskoleadministrasjonen viser et samlet mindreforbruk på ca. kr. O,52 mill. Også dette er lavere enn pr. 2. tertial, men er i tråd med budsjettet for 2014. Det som er forklart og beskrevet i det ovenstående vedrørende forklaringer og årsak til avvik mellom regnskap og budsjett pr. 2. tertial, forklarer også avvikene mellom årsprognose og årsbudsjett. De totale akkumulerte avsetninger er i følge prognosen estimert til ca. 88 mill. For å nyansere beløpet jfr. kommentarer om usikkerhet knyttet til kapasitet og evne til gjennomføring av tiltak og aktiviteter i 3. tertial, antas prognosen for avsetning pr. 31.12.2014 å være i intervallet 80-100. Dette er inklusiv 4 mill. kr som er totalt effekt av ikke fordelte studieplasser 2014 (primært vårsemesteret). Dette viser at høgskolen vil øke både bundne og frie avsetninger pr. 31.12.2014, og at høgskolen for 2014 styrker sitt økonomiske handlingsrom. 3. Lover, regelverk og tidligere vedtak 4. Økonomiske og kommunikasjonsmessige konsekvenser (risikovurdering) Totalt sett ble høgskolens økonomi forbedret i 2014 og 2. tertial 2014 underbygger denne utviklingen. Samtidig oppleves økonomien fortsatt stram for enkelte avdelinger og fagmiljøer, og avdelinger og fellesfunksjoner er under betydelig press med hensyn til effektivitet og kostnadsfokus. To avdelinger har fortsatt negative avsetninger pr. 2. tertial i balansen og det er knyttet usikkerhet til hvorvidt de vil oppnå budsjettbalanse i langtidsperioden frem til 2015. I 2013 og 2014 har høgskolen hatt betydelig vekst i utgifter knyttet til infrastruktur (husleie, investeringer i utstyr og omkostninger i forbindelse med flytting). Disse kostnadene vil ytterligere øke i perioden 2015 til 2017, allerede i 2015 med økningen husleiekostnadene på Rotvoll. Økt nyrekruttering og lønnsøkning medfører økte lønnskostnader samtidig med økte infrastrukturkostnader vil svekke det strategiske handlingsrommet. Dette kan bety effektiviseringstiltak for å frigjøre ressurser til prioriterte satsningstiltak framover. Side 8 av 8

9 Høgskolen i Sør-Trøndelag Org nr. 975 264 750 regnskap 2. tertial 01.01.2014 31.08.2014 Alle beløp i NOK Alle beløp i hele tusen

10 Fortegnsregler i delårspakken I resultatregnskapet og balanseoppstillingene bestemmes fortegnet av teksten på den enkelte regnskapslinje. I disse oppstillingene skal derfor alle tall være positive. 17.12.2013 Dette er lagt til grunn i aritmetikken i disse regnearkene. I kontantstrømoppstillingen skal det i alle linjene i avsnittene for innbetalinger og utbetalinger være positive tall i tallkolonnene. For tydelighets skyld er det i avsnittene som omhandler investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter i kontantstrømoppstillingen angitt på den enkelte regnskapslinje angitt hvilket fortegn tallene på angjeldende linje skal ha. Symbolet (+) på den enkelte regnskapslinje angir at tallene på linjen hvor dette symbolet forekommer, skal ha positivt fortegn i alle tallkolonner. Regnskapslinjer i kontantstrømoppstillingen hvor fortegnet bestemmes av andre forhold enn teksten på regnskapslinjen er merket med symbolet (+/-). Artimetikken i notene er basert på at tallene i tallkolonnene summeres. I notene skal utbetalinger og andre reduksjoner derfor angis med negative tall i tallkolonnene. Linjer hvor tallene skal være negative i tallkolonnene er for tydelighets skyld merket med symbolet (-) på den ekelte regnskapslinje. Linjer hvor fortegnet styres av andre forhold enn teksten på regnskapslinjen er merket med (+/-). Andre forhold i delårspakken Virksomhetens navn settes inn i celle A3 i resultatregnskapet og blir automatisk overført til de øvrige arkene i pakken. Overskriftene i tallkolonnene i notene styres med noen unntak av overskriftene i resultatregnskapets celler C5, D5 og E5. I kontantstrømoppstillingen og i enkelte noter er det innarbeidet budsjettkolonner. Overskriften i budsjettkolonnen i de aktuelle notene styres av overskriften på budsjettkolonnen i kontantstrømoppstillingen (celle G5). For departementet: I note 15 må overskriftene settes inn manuelt i den enkelte tabell. I notene 4, 5 og 8 må datoene i kolonne A settes manuelt. Tilsvarende gjelder i note 11. Start med den høyeste datoen og bruk funksjonen "erstatt". I tabellene 2 til 4 styres datoene av datoene i linje 6 i tabell 1 kolonnene C, D, E og F. Versjon 17.12.2013 Versjon 1.0 01.10.2014 11:58

11 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag 17.12.2013 Generelle regnskapsprinsipper Regnskapet er satt opp i samsvar med de anbefalte Statlige Regnskapsstandarderne (SRS) og de tilhørende veiledningsnotater som er utarbeidet av Finansdepartementet og Direktoratet for økonomistyring med Kunnskapsdepartementets tilpasninger for universitets- og høyskolesektoren. Anvendte regnskapsprinsipper Inntekter Tildelinger uten motytelse eller med utsatt motytelse er behandlet etter bestemmelsene i SRS 10. Dette innebærer at bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet og andre departementer er presentert i regnskapet i den perioden tilskuddet er mottatt. Bevilgninger og tilskudd fra Kunnskapsdepartementet og andre departement som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forpliktelse og ført opp i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for andre statlige bevilgninger og tilskudd som gjelder vedkommende periode som skal behandles som bevilgninger etter bestemmelsene i SRS 10 og som ikke er benyttet på balansedagen. Bevilgninger og tilskudd fra statlige virksomheter som uttrykkelig er forutsatt benyttet i senere perioder, er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsført bevilgning i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen. Bidrag og tilskudd fra statlige etater og tilskudd fra Norges forskningsråd samt bidrag og tilskudd fra andre som ikke er benyttet på balansedagen er klassifisert som forskudd og presentert som ikke inntektsførte bidrag i avsnitt D IV Avregning med statskassen i balanseoppstillingen (motsatt sammenstilling). Tilsvarende gjelder for gaver og gaveforsterkninger. Inntekter som forutsetter en motytelse behandlet etter bestemmelsene i SRS 9 og er resultatført i den perioden rettigheten til inntekten er opptjent. Slike inntekter måles til verdien av vederlaget på transaksjonstidspunktet. Inntekter fra salg av tjenester anses som opptjent på det tidspunktet krav om vederlag oppstår. Kostnader Kostnader ved virksomhet som er finansiert av bevilgninger eller midler som skal behandles tilsvarende, er resultatført i den perioden kostnaden er pådratt eller når det er identifisert en forpliktelse. Kostnader som vedrører transaksjonsbaserte inntekter er sammenstilt med de tilsvarende inntekter og kostnadsført i samme periode. Prosjekter innen oppdragsvirksomhet er behandlet etter metoden løpende avregning uten fortjeneste. Fullføringsgraden er målt som forholdet mellom påløpte kostnader og totalt estimerte kontraktskostnader. Tap Det er ikke foretatt en generell vurdering knyttet til latente tap i aktive oppdragsprosjekter. Eventuelle tap konstateres først ved avslutning av prosjektet og er som hovedregel kostnadsført når en eventuell underdekning i prosjektet er endelig konstatert. For aktive prosjekter hvor det er konstatert sannsynlig tap, er det avsatt for latente tap. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Fordringer er klassifisert som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet Omløpsmidler er vurdert til det laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet Versjon 17.12.2013 Versjon 1.0 01.10.2014 11:58

12 Aksjer og andre finansielle eiendeler Aksjer og andre finansielle eiendeler er balanseført til historisk anskaffelseskost på transaksjonstidspunktet. Aksjer og andeler som er anskaffet med dekning i bevilgning over 90-post og aksjer anskaffet før 1. januar 2003 og som ble overført fra gruppe 1 til gruppe 2 fra 1. januar 2009, har motpost i Innskutt virksomhetskapital. Aksjer og andeler som er finansiert av overskudd av eksternt oppdragsvirksomhet, har motpost i Opptjent virksomhetskapital. Dette gjelder både langsiktige og kortsiktige investeringer. Mottatt utbytte og andre utdelinger er inntektsført som annen finansinntekt. Når verdifallet ikke er forventet å være forbigående, er det foretatt nedskrivning til virkelig verdi. Varige driftsmidler Alternativ 1 (gjelder NOKUT i 2014) Investeringer og påkostninger i eiendom, bygg og utstyr som har en kostpris som overstiger kr. 30 000 og en økonomisk levetid på over tre år, er kostnadsført fortløpende og presentert på linjen Kostnadsførte investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført som andre driftskostnader. Balanse- og resultatregnskapet inkluderer derfor ikke poster for henholdsvis varige driftsmidler eller avskrivninger. Tilsvarende gjelder for immaterielle eiendeler. Alternativ 2 (gjelder alle institusjoner som balansefører sine anleggsmidler) Varige driftsmidler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varig driftsmidler balanseføres med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Ved realisasjon/avgang av driftsmidler resultatføres regnskapsmessig gevinst/tap. Gevinst/tap beregnes som forskjellen mellom salgsvederlaget og balanseført verdi på realisasjonstidspunktet. Resterende bokført verdi av forpliktelse knyttet til anleggsmiddelet på realisasjonstidspunktet er vist som Utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler i note 1. For eiendeler som inngår i åpningsbalansen er bruksverdi basert på gjenanskaffelsesverdi lagt til grunn for verdifastsettelsen, mens virkelig verdi benyttes når det gjelder finansielle eiendeler. Ved fastsettelse av gjenanskaffelsesverdi er det tatt hensyn til slit og elde, teknisk funksjonell standard og andre forhold av betydning for verdifastsettelsen. For tomter, bygninger, infrastruktur er gjenanskaffelsesverdien dels basert på estimater utarbeidet og dokumentert av virksomheten selv, og dels på kvalitetssikring fra og verdivurderinger utarbeidet av uavhengige tekniske miljøer. Verdi knyttet til nasjonaleiendom og kulturminner, samt kunst og bøker er i utgangspunktet ikke inkludert i åpningsbalansen. Slike eiendeler er inkludert i den grad det foreligger en reell bruksverdi for virksomheten. Finansieringen av varige driftsmidler, som er inkludert i åpningsbalansen for første gang, er klassifisert som en langsiktig forpliktelse. Denne forpliktelsen løses opp i takt med avskrivningen på de anleggsmidler som finansieringen dekker. For omløpsmidler, kortsiktig gjeld samt eventuelle øvrige forpliktelser som inkluderes i åpningsbalansen, er virkelig verdi benyttet som grunnlag for verdifastsettelsen. Immaterielle eiendeler Alternativ 1 (gjelder NOKUT i 2014) Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler som har en kostpris som overstiger kr. 30 000 og en økonomisk levetid på mer enn tre år, er kostnadsført løpende og presentert på linjen Investeringer og påkostninger. Mindre anskaffelser er kostnadsført under andre driftskostnader. Alternativ 2 (gjelder alle institusjoner som balansefører sine anleggsmidler) Eksternt innkjøpte immaterielle eiendeler er vurdert til anskaffelseskost og avskrives over driftsmidlets forventede levetid, men nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Immaterielle eiendeler er balanseført med motpost Forpliktelser knyttet til anleggsmidler. Forpliktelsen som etableres på investeringstidspunktet oppløses i takt med avskrivningene og utligner dermed resultatvirkningen av avskrivningene. Versjon 17.12.2013 Versjon 1.0 01.10.2014 11:58

13 Varebeholdninger Lager av innkjøpte varer er verdsatt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Egentilvirkede ferdigvarer og varer under tilvirkning er vurdert til full tilvirkningskost. Det er foretatt nedskriving for påregnelig ukurans. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap er gjort på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg er det for kundefordringer gjort en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Internhandel Alle vesentlige interne transaksjoner og mellomværender innen virksomheten er eliminert i regnskapet. Pensjoner De ansatte er tilknyttet Statens Pensjonskasse (SPK). Det er lagt til grunn en forenklet regnskapsmessig tilnærming, og det er ikke foretatt beregning eller avsetning for eventuell over- eller underdekning i pensjonsordningen. Årets pensjonskostnad tilsvarer årlig premie til SPK. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta er vurdert etter kursen ved regnskapsårets slutt. Virksomhetskapital Universiteter og høyskoler kan bare opptjene virksomhetskapital innenfor sin oppdragsvirksomhet.. Deler av de midlene som opptjenes innenfor oppdragsvirksomhet kan føres tilbake til og inngå i virksomhetens tilgjengelige midler til dekning av drift, anskaffelser eller andre forhold innenfor formålet til institusjonen. Midler som gjennom interne disponeringer er øremerket slike formål, er klassifisert som virksomhetskapital ved enhetene. Kontantstrøm Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metode tilpasset statlige virksomheter. Kontoplan Standard kontoplan og Kunnskapsdepartementets anbefalte føringskontoplan for virksomheter i universitets- og høyskolesektoren er lagt til grunn. Selvassurandørprinsipp Staten er selvassurandør. Det er følgelig ikke inkludert poster i balanse eller resultatregnskap som søker å reflektere alternative netto forsikringskostnader eller forpliktelser. Statens konsernkontoordning Statlige virksomheter omfattes av statens konsernkontoordning. Konsernkontoordningen innebærer at alle bankinnskudd / utbetalinger daglig gjøres opp mot virksomhetens oppgjørskontoer i Norges Bank. Bankkonti utenfor konsernkontordningen er presentert på linjen Andre bankinnskudd i avnitt IV i balanseoppstillingen. Versjon 17.12.2013 Versjon 1.0 01.10.2014 11:58

14 Resultatregnskap Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag. Org.nr: 975 264 750 Note 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 Referanse Driftsinntekter Inntekt fra bevilgninger 1 586 929 542 400 762 714 RE.1 Inntekt fra gebyrer 1 RE.2 Inntekt fra tilskudd og overføringer 1 27 230 27 965 46 911 RE.3 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner 1 RE.4 Salgs- og leieinntekter 1 23 573 15 227 33 513 RE.5 Andre driftsinntekter 1 RE.6 Sum driftsinntekter 637 732 585 592 843 138 RE.7 Driftskostnader Lønn og sosiale kostnader 2 373 713 353 196 558 578 RE.8 Varekostnader RE.9 Andre driftskostnader 3 181 473 165 730 288 458 RE.10 Kostnadsførte investeringer og påkostninger 4,5 RE.11 Avskrivninger 4,5 9 925 11 239 15 636 RE.12 Nedskrivninger 4,5 RE.13 Sum driftskostnader 565 111 530 165 862 672 RE.14 Ordinært driftsresultat 72 621 55 427-19 534 RE.15 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter 6 4 2 1 065 RE.16 Finanskostnader 6 56 16 20 RE.17 Sum finansinntekter og finanskostnader -52-14 1 045 RE.18 Inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. Utbytte fra selskaper m.v. RE.19 Sum inntekter fra eierandeler i selskaper m.v. 0 0 0 RE.20 Resultat av ordinære aktiviteter 72 569 55 413-18 489 RE.21 Avregninger Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 RE.22 Avregning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15-68 577-52 933 21 895 RE.23 Sum avregninger -68 577-52 933 21 895 RE.24 Periodens resultat 3 992 2 480 3 406 RE.25 Disponeringer Tilført annen opptjent virksomhetskapital 8 2706 RE.26 Sum disponeringer 0 0 2706 RE.27 Innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten Inntekter av avgifter og gebyrer direkte til statskassen 9 RE.28 Avregning med statskassen innkrevningsvirksomhet 9 RE.30 Sum innkrevningsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 0 RE.31 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Overføringer fra statskassen til tilskudd til andre 10 RE.32 Utbetalinger av tilskudd til andre 10 RE.33 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 0 0 0 RE.34

15 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag EIENDELER Note 31.08.2014 31.12.2013 Referanse A. Anleggsmidler I Immaterielle eiendeler Forskning og utvikling 4 AI.01 Rettigheter og lignende immaterielle eiendeler 4 6 17 AI.02 Sum immaterielle eiendeler 6 17 AI.1 II Varige driftsmidler Bygninger, tomter og annen fast eiendom 5 AII.01 Maskiner og transportmidler 5 214 251 AII.02 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 5 72 329 62 240 AII.03 Anlegg under utførelse 5 0 0 AII.04 Beredskapsanskaffelser 5 0 0 AII.05 Sum varige driftsmidler 72 543 62 491 AII.1 III Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskaper 11 850 850 AIII.01 Investeringer i tilknyttet selskap 11 AIII.02 Investeringer i aksjer og andeler 11 AIII.03 Obligasjoner og andre fordringer AIII.04 Sum finansielle anleggsmidler 850 850 AIII.1 Sum anleggsmidler 73 399 63 358 AIV.1 B. Omløpsmidler I Varebeholdninger og forskudd til leverandører Varebeholdninger 12 BI.1 Forskuddsbetalinger til leverandører 12 BI.2 Sum varebeholdninger og forskudd til leverandører 0 0 BI.3 II Fordringer Kundefordringer 13 4 379 3 938 BII.1 Andre fordringer 14 19 037 4 430 BII.2 Opptjente, ikke fakturerte inntekter 16 1 556 2 388 BII.3 Sum fordringer 24 972 10 756 BII.4 III Investeringer Tøyenfondet og Observatoriefondet 8 BIII.01 Sum finansielle omløpsmidler 0 0 BIII.1 IV Kasse og bank Bankinnskudd på konsernkonto i Norges Bank 17 208 463 229 841 BIV.1 Andre bankinnskudd 17 6 524 8 803 BIV.2 Andre kontanter og kontantekvivalenter 17 BIV.3 Sum kasse og bank 214 987 238 644 BIV.4 Sum omløpsmidler 239 959 249 400 BIV.5 Sum eiendeler 313 358 312 758 BV.1

16 Balanse Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag VIRKSOMHETSKAPITAL OG GJELD C. Virksomhetskapital Note 31.08.2014 31.12.2013 Referanse I Innskutt virksomhetskapital Innskutt virksomhetskapital 8 850 850 C.01 Sum innskutt virksomhetskapital 850 850 C.02 II Opptjent virksomhetskapital Opptjent virksomhetskapital 8 23 399 19 407 C.03 Sum opptjent virksomhetskapital 23 399 19 407 C.04 Sum virksomhetskapital 24 249 20 257 C.1 D. Gjeld I Avsetning for langsiktige forpliktelser Ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 4, 5 72 549 62 508 DI.1 Andre avsetninger for forpliktelser DI.2 Sum avsetning for langsiktige forpliktelser 72 549 62 508 DI.3 II Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 0 0 DII.01 Sum annen langsiktig gjeld 0 0 DII.1 III Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 18 943 64 094 DIII.1 Skyldig skattetrekk 32 224 20 007 DIII.2 Skyldige offentlige avgifter 16 556 18 930 DIII.3 Avsatte feriepenger 29 722 45 349 DIII.4 Forskuddsbetalte, ikke opptjente inntekter 16 3 964 2 158 DIII.5 Annen kortsiktig gjeld 18 3 083 8 213 DIII.6 Sum kortsiktig gjeld 104 492 158 751 DIII.7 IV Avregning med statskassen Avregning med statskassen (bruttobudsjetterte) 7 DIV.1 Avsetning bevilgningsfinansiert aktivitet (nettobudsjetterte) 15 133 762 65 366 DIV.2 Ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag (nettobudsjetterte) 15-21 694 5 876 DIV.3 Ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 15 DIV.4 Sum avregninger 112 068 71 242 DIV.5 Sum gjeld 289 109 292 501 DV.1 Sum virksomhetskapital og gjeld 313 358 312 758 DVI.1

17 Kontantstrømoppstilling for nettobudsjetterte virksomheter (direkte modell) Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 B 2014 Referanse Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Innbetalinger innbetalinger av bevilgning (nettobudsjetterte) 605 314 514 666 772 457 600 000 KS.1 innbetalinger av skatter, avgifter og gebyrer til statskassen 0 0 0 0 KS.2 innbetalinger fra statskassen til tilskudd til andre 0 0 0 0 KS.3 innbetalinger fra salg av varer og tjenester 27 966 34 449 80 440 20 000 KS.4 innbetalinger av avgifter, gebyrer og lisenser 0 0 0 0 KS.5 innbetalinger av tilskudd og overføringer fra andre statsetater 22 15 108 14 940 26 683 10 000 KS.6 innbetalinger av utbytte 0 0 0 0 KS.7 innbetalinger av renter 0 0 0 0 KS.8 innbetaling av refusjoner 10 527 10 147 14 644 15 000 KS.9 andre innbetalinger 21 13 382 8 655 16 306 10 000 KS.10 Sum innbetalinger 672 297 582 857 910 530 655 000 KS.INN Utbetalinger utbetalinger av lønn og sosiale kostnader 358 383 337 487 516 598 360 000 KS.11 utbetalinger for varer og tjenester for videresalg og eget forbruk 313 508 234 472 355 786 300 000 KS.12 utbetalinger av renter 56 16 20 5 KS.13 utbetalinger av skatter og offentlige avgifter 2 541 1 524 2 496 250 KS.14 utbetalinger og overføringer til andre statsetater 0 0 0 0 KS.14A utbetalinger og overføringer til andre virksomheter 0 0 0 0 KS.14B andre utbetalinger 1 500 1 906 656 1 000 KS.15 Sum utbetalinger 675 988 575 405 875 556 661 255 KS.UT Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter* -3 691 7 452 34 974-6 255 KS.OP Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter innbetalinger ved salg av varige driftsmidler 0 0 0 0 KS.16 - utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler (+) 19 966-8 500 35 157 14 000 KS.17 innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 0 0 0 KS.18 - utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak (+) 0 0 0 0 KS.19 - utbetalinger ved kjøp av andre investeringsobjekter (+) 0 0 0 0 KS.20 innbetalinger ved salg av andre investeringsobjekter 0 0 0 0 KS.21 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter -19 966-8 500-35 157-14 000 KS.INV Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter (nettobudsjetterte) 0 innbetalinger av virksomhetskapital 0 0 0 0 KS.22 - tilbakebetalinger av virksomhetskapital (+) 0 0 0 0 KS.23 - utbetalinger av utbytte til statskassen (+) 0 0 0 0 KS.24 Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter 0 0 0 0 KS.FIN Effekt av valutakursendringer på kontanter og kontantekvivalenter (+/-) 0 0 0 KS.24A Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter (+/-) -23 657-1 048-183 -20 255 KS.25 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse 238 644 238 827 238 827 238 000 KS.26 Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt 214 987 237 779 238 644 217 745 KS.BEH

18 * Avstemming Note 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 periodens resultat 3 992 2 480 2 706 KS.27 bokført verdi avhendede anleggsmidler 0 0 KS.28 ordinære avskrivninger 9 925 11 239 15 636 KS.29 nedskrivning av anleggsmidler 0 0 KS.30 netto avregninger 68 577 49 030-21 195 KS.31 inntekt fra bevilgning (gjelder vanligvis bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 KS.32 arbeidsgiveravgift/gruppeliv ført på kap 5700/5309 0 0 KS.33 avsetning utsatte inntekter (tilgang anleggsmidler) 10 041-2 739 19 521 KS.34 resultatandel i datterselskap 0 0 KS.35 resultatandel tilknyttet selskap 0 0 KS.36 endring i ikke inntektsført bevilgning knyttet til anleggsmidler 0 0 KS.37 endring i varelager 0 0 KS.38 endring i kundefordringer -441-891 -1 106 KS.39 endring i ikke inntektsførte bevilgninger og bidrag -27 570-16 059-8 887 KS.40 endring i ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger 0 0 KS.41 endring i leverandørgjeld -45 151-33 215 26 309 KS.42 effekt av valutakursendringer 0 0 KS.43 inntekter til pensjoner (kalkulatoriske) 0 0 KS.44 pensjonskostnader (kalkulatoriske) 0 0 KS.45 poster klassifisert som investerings- eller finansieringsaktiviteter 0 0 KS.46 korrigering av avsetning for feriepenger når ansatte går over i annen statsstilling 0 0 KS.46A endring i andre tidsavgrensningsposter -23 064-2 393 1 990 KS.47 Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter -3 691 7 452 34 974 KS.AVS

19 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Oppstilling av bevilgningsrapportering for 1. tertial 2014 Beholdninger på konti i kapitalregnskapet pr. 30.04.2014 Konto Tekst Note 31.08.2014 31.12.2013 Endring Referanse 6001/8202xx Oppgjørskonto i Norges Bank 17 208 463 230 047-21 584 BI.011 628002 Leieboerinnskudd 11 0 0 0 BI.012 640205 Tøyenfondet 0 0 0 BI.013 640206 Observatoriefondet 0 0 0 BI.014 6402xx/8102xx Gaver og gaveforsterkninger 0 0 0 BI.015 Beholdninger rapportert i likvidrapport 1) Oppgjørskonto i Norges Bank Inngående saldo på oppgjørskonto i Norges Bank Endringer i perioden (+/-) Sum utgående saldo oppgjørskonto i Norges Bank Note Regnskap 2014 17 230047 BII.001-21584 BII.002 17 208463 BII.1 Øvrige bankkonti Norges Bank 2) Inngående saldo på i øvrige bankkonti i Norges Bank 17 0 BII.021 Endringer i perioden (+/-) 0 BII.022 Sum utgående saldo øvrige bankkonti i Norges Bank 17 0 BII.2 Samlet tildeling i henhold til utbetalingsbrev Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling 260 Universiteter og høyskoler 50 Statlige universiteter og høyskoler 602 316 BIII.011 280 Felles enheter 01 Driftsutgifter 0 BIII.012 280 Felles enheter 21 Spesielle driftsutgifter 0 BIII.013 280 Felles enheter 50 Senter for internasjonalisering av utdanning 0 BIII.014 280 Felles enheter 51 Drift av nasjonale fellesoppgaver 6 213 BIII.015 281 Felles utgifter for universiteter og høyskoler 01 Driftsutgifter, kan nyttes under post 70 7 500 BIII.016 281 Felles utgifter for universiteter 45 Større utstyrsanskaffelser, kan overføres 0 BIII.017 Sum høyere utdanning og fagskoler 616 029 BIII.01 xxxx [Formålet/Virksomheten] xx 0 BIII.018 xxxx [Formålet/Virksomheten] xx 0 BIII.018 Sum utbetalinger i alt 616 029 BIII.1 1) Dersom virksomheten disponerer flere oppgjørskontoer i Norges Bank enn den ordinære driftskontoen, skal også disse beholdningen spesifiseres med inngående saldo, endring i perioden og utgående saldo. Slike beholdninger skal også inngå i oversikten over beholdninger rapportert til kapitalregnskapet. 2) Vesentlige beløp spesifiseres særskilt nedenfor.

20 og utgående saldo. Slike beholdninger skal også inngå i oversikten over beholdninger rapportert til kapitalregnskapet. 2) Vesentlige beløp spesifiseres særskilt nedenfor.

21 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 B 2014 Referanse Inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet Overført bevilgning fra foregående år (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 0 N1.1 Periodens bevilgning fra Kunnskapsdepartementet* 586 257 534 086 772 457 842 000 N1.2 - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) -19 966-8 500-35 156-30 000 N1.3 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 0 N1.4 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 9 925 11 239 15 636 18 000 N1.5 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 0 0 0 0 N1.6 + inntekt til pensjoner (gjelder virksomheter som er med i sentral ordning) 0 0 0 0 N1.7 - utbetaling av tilskudd til andre (-) 0 0 0 0 N1.8 Andre poster som vedrører bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet* 10 713 5 575 9 777 0 N1.9 Sum inntekt fra bevilgninger fra Kunnskapsdepartementet 586 929 542 400 762 714 830 000 N1.10 * Vesentlige tildelinger skal spesifiseres på egne linjer under oppstillingen. Tilskudd og overføringer fra andre departement Periodens tilskudd/overføring fra andre departement* 0 0 0 0 N1.11 - brutto benyttet til investeringsformål / varige driftsmidler av periodens bevilgning / driftstilskudd (-) 0 0 0 0 N1.12 - ubrukt bevilgning til investeringsformål (bruttobudsjetterte virksomheter) 0 0 0 0 N1.13 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer (avskrivninger) (+) 0 0 0 0 N1.14 + utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler (+) 0 0 0 0 N1.15 - utbetaling av tilskudd til andre (-) 0 0 0 0 N1.17 Andre poster som vedrører tilskudd og overføringer fra andre departement (spesifiseres) 0 0 0 0 N1.18 Sum tilskudd og overføringer fra andre departement 0 0 0 0 N1.19 * Vesentlige tilskudd/overføringer skal spesifiseres på egne linjer under oppstillingen. Sum inntekt fra bevilgninger (linje RE.1 i resultatregnskapet) 586 929 542 400 762 714 830 000 N1.20 Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer * Periodens tilskudd /overføring 1 10 997 12 154 21 917 19 000 N1.21 Periodens tilskudd /overføring 2 0 0 0 0 N1.21 Andre tilskudd /overføringer i perioden* 0 0 0 0 N1.21A - utbetaling av tilskudd til andre (-) 0 0 0 0 N1.21B Periodens tilskudd /overføring fra Utdanningsdirektoratet 0 0 0 0 N1.21C - utbetaling av tilskudd fra Utdanningsdirektoratet til andre (-) 0 0 0 0 N1.21D Periodens tilskudd /overføring fra NFR 7 085 3 996 11 257 9 000 N1.23 - utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra NFR til andre (-) -779-742 -930 0 N1.29 Andre poster som vedrører tilskudd/overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer (spesifiseres) 0 0 0 0 N1.30 Sum tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer 17 303 15 408 32 244 28 000 N1.31 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet* Periodens tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond (RFF) 0 0 0 0 N1.22A - utbetaling av tilskudd/overføring fra regionale forskningsfond til andre (-) 0 0 0 0 N1.22B Periodens tilskudd/overføring fra kommunale og fylkeskommunale etater 2 317 1 326 2 564 2 000 N1.32 Periodens tilskudd/overføring fra organisasjoner og stiftelser 1 245 1 291 2 328 2 000 N1.33 Periodens tilskudd/overføring fra næringsliv og private 5 148 5 142 8 550 8 000 N1.34 Periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning 423 228 640 1 000 N1.35 - utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EUs rammeprogram for forskning til andre (-) 0 0 0 0 N1.35A Periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet 1 382 1 862 2 732 3 000 N1.36 - utbetaling av periodens tilskudd/overføring fra EU til undervisning og annet til andre (-) -588-1 392-2 343 0 N1.36A Periodens tilskudd/overføring fra andre 0 198 196 0 N1.37 Sum tilskudd til annen bidragsfinansiert aktivitet 9 927 8 655 14 667 16 000 N1.38 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger* Mottatte gaver/gaveforsterkninger i perioden 0 0 0 0 N1.40 - ikke inntektsførte gaver og gaveforsterkninger (-) 0 0 0 0 N1.41 + utsatt inntekt fra mottatte gaver/gaveforsterkninger (+) 0 0 0 0 N1.42 Sum tilskudd fra gaver og gaveforsterkninger 0 0 0 0 N1.43 *Vesentlige bidrag skal spesifiseres på egne linjer eller i egne avsnitt under oppstillingen. Midler som benyttes til investeringer skal behandles etter forpliktelsesmodellen og spesifisreres i KD-avsnittet. Sum tilskudd og overføringer fra andre (linje RE.3 i resultatregnskapet) 27 230 24 063 46 911 44 000 N1.44 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg, maskiner mv.* Salg av eiendom 0 0 0 0 N1.45 Salg av maskiner, utstyr mv 0 0 0 0 N1.46 Salg av andre driftsmidler 0 0 0 0 N1.47 Gevinst ved salg av eiendom, anlegg og maskiner mv. (linje RE.4 i resultatregnskapet) 0 0 0 0 N1.48 * Vesentlige salgstransaksjoner skal kommenteres og det skal angis eventuell øremerking av midlene. Merk at det er den regnskapsmessige gevinst og ikke salgssum som skal spesifiseres under driftsinntekter, jf. også note 9.

22 Note 1 Spesifikasjon av driftsinntekter, forts Salgs- og leieinntekter Inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet: Statlige etater 2 322 997 3 375 1 000 N1.49 Kommunale og fylkeskommunale etater 474 464 715 1 000 N1.50 Organisasjoner og stiftelser 112 287 356 0 N1.51 Næringsliv/privat 5 661 4 189 6 546 4 000 N1.52 Andre 78 10 56 0 N1.54 Sum inntekt fra oppdragsfinansiert aktivitet 8 647 5 947 11 048 6 000 N1.55 Andre salgs- og leieinntekter Andre salgs- og leieinntekter 1 14 926 9 279 22 464 11 000 N1.56 Andre salgs- og leieinntekter 2 0 0 0 0 N1.56 Andre salgs- og leieinntekter* 0 0 0 0 N1.57 Sum andre salgs- og leieinntekter 14 926 9 279 22 464 11 000 N1.59 Sum salgs- og leieinntekter (linje RE.5 i resultatregnskapet) 23 573 15 226 33 512 17 000 N1.60 Andre inntekter: Gaver som skal inntektsføres 0 0 0 0 N1.61 Øvrige andre inntekter 1 0 0 0 0 N1.62 Øvrige andre inntekter 2 0 0 0 0 N1.62 Øvrige andre inntekter* 0 0 0 0 N1.63 Sum andre inntekter (linje RE.6 i resultatregnskapet) 0 0 0 0 N1.65 Gebyrer og lisenser* Gebyrer 0 0 0 0 N1.661 Lisenser 0 0 0 0 N1.662 Sum gebyrer og lisenser (linje RE.2 i resultatregnskapet) 0 0 0 0 N1.66 *Vesentlige inntekter av denne typen skal spesifiseres i egne avsnitt under oppstillingen. Dette avsnittet skal bare brukes når gebyrerene eller lisensene skal klassifiseres som driftsinntekt for institusjonen. Dersom institusjonen krever inn gebyrer eller mottar midler knyttet til lisenser på vegne av staten og som skal overføres til statskassen, skal slike midler klassifiseres som innrevningsvirksomhet og presenteres i avsnittet for innkrevningsvirksomhet i resultatregnskapet og spesifiseres i note 9. Sum driftsinntekter 637 732 581 689 843 137 891 000 N1.67 Tilskudd og overføringer fra andre statlige forvaltningsorganer, Norges forskningsråd og de regionale forskningsfondene skal som hovedregel behandles regnskapsmessig som bidrag i regnskapet for 2013.

23 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 2 Lønn og sosiale kostnader 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 Referanse Lønninger 262 346 248 835 396 430 N2.1 Feriepenger 32 849 31 406 49 552 N2.2 Arbeidsgiveravgift 45 848 43 267 68 085 N2.3 Pensjonskostnader* 36 443 31 819 46 469 N2.4 Sykepenger og andre refusjoner -9 067-8 641-14 525 N2.5 Andre ytelser 5 294 6 510 12 567 N2.6 Sum lønnskostnader 373 713 353 196 558 578 N2.7 Antall årsverk: 798 766 798 N2.8 *Gjelder virksomheter som betaler pensjonspremie selv (alle som har unntak fra bruttoprinsippet): Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats til Statens pensjonskasse er 13,15 prosent for 2014. Premiesatsen for 2013 var12,16 prosent.

24 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 3 Andre driftskostnader 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 Referanse Husleie 66 279 58 197 98 983 N3.1 Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 0 N3.2 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 3 838 3 041 7 975 N3.3 Andre kostnader til drift av eiendom og lokaler 25 688 19 935 36 452 N3.4 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 2 302 5 520 9 287 N3.5 Mindre utstyrsanskaffelser 4 684 7 931 9 604 N3.6 Leie av maskiner, inventar og lignende 13 487 9 674 12 597 N3.7 Konsulenter og andre kjøp av tjenester fra eksterne 23 760 22 750 47 136 N3.8 Reiser og diett 14 139 13 543 22 447 N3.9 Øvrige driftskostnader (*) 27 296 25 138 43 917 N3.10 Sum andre driftskostnader 181 473 165 729 288 398 N3.11 (*) Spesifiseres ytterligere under oppstillingen dersom det er andre vesentlige poster som bør fremgå av regnskapet

25 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 4 Immaterielle eiendeler F&U Rettigheter mv. Under utførelse SUM Referanse Anskaffelseskost 31.12.2013 0 90 0 90 N4.1 + tilgang pr. 31.08.2014 (+) 0 0 0 0 N4.2 - avgang anskaffelseskost pr. 31.08.2014 (-) 0 0 0 0 N4.3 +/- fra eiendel under utførelse til annen gruppe (+/-) 0 0 0 0 N4.3A Anskaffelseskost 31.08.2014 0 90 0 90 N4.4 - akkumulerte nedskrivninger 31.12.2013 (-) 0 0 0 0 N4.5 - nedskrivninger pr.31.08.2014 (-) 0 0 0 0 N4.6 - akkumulerte avskrivninger 31.12.2013 (-) 0-73 0-73 N4.7 - ordinære avskrivninger pr.31.08.2014 (-) 0-11 0-11 N4.8 + akkumulert avskrivning avgang pr. 31.08.2014 (+) 0 0 0 0 N4.9 Balanseført verdi 31.08.2014 0 6 0 6 N4.10 Avskrivningsatser (levetider) Virksomhetsspesifikt 5 år / lineært Universiteter og høyskoler m.v. som kostnadsfører anskaffelser av anleggsmidler, skal oppgi hvilke immaterielle eiendeler institusjonene har anskaffet i perioden når kostprisen overstiger kr. 30.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og levetiden er over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger for: 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013 Referanse Immaterielle eiendeler 6 23 17 Sum investeringer og påkostninger i immaterielle eiendeler 6 23 17 N4.11

26 Virksomhet: Høgskolen i Sør-Trøndelag Note 5 Varige driftsmidler Tomter Øvrige bygninger Anlegg under utførelse Infrastruktureiendeler Driftsbygninger Beredskapsanskaffelser Maskiner, transportmidler Annet inventar og utstyr Sum Referanse Anskaffelseskost 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 314 161 275 161 589 N5.1 + tilgang pr. 31.08.2014 (+) 0 0 0 0 0 0 0 19 966 19 966 N5.2 - avgang anskaffelseskost pr. 31.08.2014 (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.3 +/- fra anlegg under utførelse til annen gruppe (+/-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.4 Anskaffelseskost 31.08.2014 0 0 0 0 0 0 314 181 241 181 555 N5.5 - akkumulerte nedskrivninger pr. 31.12.2013 (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.6 - nedskrivninger pr. 31.08.2014 (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.7 - akkumulerte avskrivninger 31.12.2013 (-) 0 0 0 0 0 0-63 -99 035-99 098 N5.8 - ordinære avskrivninger pr. 31.08.2014 (-) 0 0 0 0 0 0-36 -9 878-9 914 N5.9 + akkumulert avskrivning avgang pr.31.08.2014 (+) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.10 Balanseført verdi 31.08.2014 0 0 0 0 0 0 215 72 328 72 543 N5.11 Avskrivningsatser (levetider) Ingen avskrivning 10-60 år dekomponert 20-60 år dekomponert Ingen avskrivning Virksomhetsspesifikt Virksomhetsspesifikt 3-15 år lineært 3-15 år lineært Tilleggsopplysninger når det er avhendet anleggsmidler: Vederlag ved avhending av anleggsmidler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.12 - bokført verdi av avhendede anleggsmidler* (-) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.13 Regnskapsmessig gevinst/tap 0 0 0 0 0 0 0 0 0 N5.14 * Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen tilfaller virksomheten: Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er inntektsført og vist i note 1 som "utsatt inntekt fra forpliktelse knyttet til investeringer, bokført verdi avhendede anleggsmidler". * Når det er sannsynlighetsovervekt for at salgssummen ikke tilfaller virksomheten: *Resterende forpliktelse vedrørende bokført verdi av avhendede anleggsmidler er regnskapsført direkte mot "avregning med statskassen" i balansen. Universiteter og høyskoler m.v. som kostnadsfører anskaffelser og påkostninger, skal oppgi anskaffelser av andre varige driftsmidler som har en kostpris større enn kr. 30.000 (dersom dette avviker fra benyttet sats, skal faktisk sats oppgis) og økonomisk levetid over 3 år. Vedlikehold og mindre investeringer og påkostninger skal kostnadsføres som andre driftskostnader. Regnskapsposten består av investeringer og påkostninger til: 31.08.2014 31.08.2013 31.12.2013